Налоговая система Дании

Ставки налогов в Дании в 2026 году: коротко

Подоходный налог в Дании складывается из нескольких частей, но порядок простой: сначала взнос 8% с зарплаты, затем муниципальный и государственный налоги. Главные ставки 2026 года - в одной таблице.

Пороги среднего, верхнего и высшего налога считаются с дохода после взноса 8%. Суммы в долларах - по курсу 6,65 кроны за доллар на 17 октября 2026 года, округлены вверх.

Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026

Что изменилось в налогах Дании в 2026 году

С 1 января 2026 года действует реформа подоходного налога. Прежний верхний налог 15% разделён на две ступени по 7,5%, и средние зарплаты платят меньше.

• Средний налог 7,5% - с дохода выше $97 000 (641 200 крон) в год после взноса 8%.
• Верхний налог 7,5% - с дохода выше $120 000 (777 900 крон).
• Высший налог 5% - новая ступень для дохода выше $390 000 (2 592 700 крон).
• Вычет для работающих вырос - 12,75% заработка вместо 12,3%, не больше $9 600 (63 300 крон) в год.

В августе 2026 года правительство объявило планы на ближайшие годы: снизить налог на прибыль компаний с 22% до 19% за три года, отменить средний и высший налог, вдвое снизить НДС на продукты и убрать его на фрукты и овощи. Законов об этом пока нет, и в 2026 году действуют ставки, описанные ниже.

Налоговое резидентство Дании: 6 месяцев или жильё

Полным налогоплательщиком Дании становятся двумя способами. Первый - жильё в Дании, в котором вы живёте: тогда дни не считают. Второй - пребывание не меньше 6 месяцев подряд, и короткие поездки за границу, например в отпуск, срок не прерывают. Так устроен параграф 1 закона Дании о налоге у источника.

Резидент платит налог с доходов по всему миру, нерезидент - только с датских: с зарплаты за работу в Дании, датской недвижимости и дивидендов датских компаний. Калькулятор ниже покажет статус по вашим датам и жилью.

Статус в двух странах сразу решают соглашения об избежании двойного налогообложения. Мы проверим даты, жильё и соглашение и получим справку о налоговом резидентстве - так один доход не обложат дважды.

Обсудить с менеджером сейчас

Подоходный налог в Дании в 2026 году: ставки и пороги

Подоходный налог в Дании устроен ступенями. Каждая следующая ставка берётся только с части дохода выше своего порога.

Общую ставку ограничивает потолок: без взноса и церковного налога - 44,57% на ступени среднего налога, 52,07% на ступени верхнего и 57,07% на ступени высшего. С взносом 8% предельная ставка с зарплаты - около 49%, 55,9% и 60,5%.

Пороги указаны для дохода после взноса 8%. Муниципальную ставку задаёт муниципалитет, в 2026 году она в среднем 25,0%.

Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.

Сколько налогов с зарплаты в Дании: пример расчёта

Пример: зарплата $91 000 (600 000 крон) в год, муниципалитет со средней ставкой, без церковного налога и других вычетов.

1. Взнос на рынок труда 8% - 48 000 крон. Остаётся 552 000 крон.
2. Вычеты для муниципального налога: 63 300 крон для работающих, 3 100 крон дополнительного вычета и 54 100 крон необлагаемого минимума. База - 431 500 крон.
3. Муниципальный налог 25,049% - 108 086 крон.
4. Государственный базовый налог 12,01% с 497 900 крон (552 000 минус 54 100) - 59 798 крон.
5. Средний налог не платится: доход ниже порога 641 200 крон.

Итого налогов и взноса $33 000 (215 884 кроны), около 36% зарплаты. На руки - $58 000 (384 116 крон) в год.

Какие вычеты уменьшают налог в Дании

Датская система сама даёт работающим несколько вычетов - их учитывают в налоговом плане на год.

• Необлагаемый минимум - $8 200 (54 100 крон) в год для взрослых.
• Вычет для работающих - 12,75% заработка, не больше $9 600 (63 300 крон).
• Дополнительный вычет - 4,5% заработка выше $36 000 (235 200 крон), не больше $470 (3 100 крон).
• Дорога на работу - вычет за каждый километр дороги туда и обратно сверх 24 км в день; в 2026 году ставки временно повышены.
• Взносы в профсоюз - до $1 100 (7 000 крон) в год.
• Пенсионные взносы - взносы в пенсию с выплатой частями вычитаются до $11 000 (68 700 крон) в год.

Одни вычеты уменьшают только муниципальный налог, другие - весь личный доход, поэтому один и тот же расход экономит разные суммы. Менеджер посчитает, какие вычеты доступны в вашем случае.

Режим 27% для приглашённых специалистов и исследователей

Приглашённые специалисты с высокой зарплатой и исследователи могут платить вместо шкалы фиксированные 27% с зарплаты. Вместе с взносом 8% это 32,84%.

• Зарплата - от $9 900 (65 400 крон) в месяц в 2026 году для специалистов с высокой зарплатой.
• Срок - до 7 лет за всю жизнь, можно частями.
• Работодатель - датская компания или научная организация.
• Условие - 10 лет до начала режима вы не были налогоплательщиком Дании.

Вычеты к такой зарплате не применяются, поэтому режим выгоден при высоком доходе. Пример: с зарплаты $160 000 (1 000 000 крон) в год по шкале уходит около 41,6%, по режиму - 32,84%. Экономия - $14 000 (87 430 крон) в год.

Обсудить с менеджером сейчас

Налог на дивиденды, акции и сбережения в Дании

Доход от акций облагается отдельно от зарплаты и по своей шкале: 27% до $12 000 (79 400 крон) в год и 42% выше. Сюда входят дивиденды и прибыль от продажи акций.

Проценты и другой доход от капитала облагаются по общей шкале, но не выше 42%. Для сбережений есть счёт для акций: налог 17% в год с прироста и дивидендов, вложить можно до $27 000 (174 200 крон).

Пенсионные накопления растут под налог 15,3% в год с дохода вместо обычной шкалы.

Налог на прибыль компаний в Дании

Компании платят 22% с прибыли. Правительство предложило поэтапно снизить ставку до 19%.

Датская компания с ограниченной ответственностью регистрируется онлайн, минимальный капитал - $3 100 (20 000 крон).

Дивиденды владельцу - частному лицу облагаются как доход от акций: 27% до $12 000 (79 400 крон) и 42% выше. Компания удерживает 27% при выплате, а соглашения об избежании двойного налогообложения снижают ставку для владельцев из других стран.

Компания платит налог авансами в течение года. Подробно - на странице о регистрации компании в Дании.

Предприниматели и НДС в Дании

Предприниматель без компании платит налог с прибыли по общей шкале и взнос 8%. Особая схема для бизнеса позволяет оставлять прибыль в деле под 22% и доплачивать налог, когда её забирают.

НДС в Дании - 25%. Регистрироваться плательщиком нужно, когда годовой оборот больше $7 600 (50 000 крон).

Декларацию по НДС подают раз в полгода при обороте до $760 000 (5 млн крон), раз в квартал - до $7,6 млн (50 млн крон) и раз в месяц - при большем обороте.

Налоги на недвижимость в Дании

Владелец жилья платит налог на его стоимость: 0,51% в год с 80% оценочной стоимости, а с части этой базы выше $1,4 млн (9 007 000 крон) - 1,4%.

Земельный налог устанавливает муниципалитет: не больше 3% в год с 80% стоимости земли.

Продажа своего жилья обычно без налога: если вы жили в доме и участок меньше 1 400 м².

Подбор и покупку объекта для вложений сопровождаем - подробно на странице об инвестиционной недвижимости в Дании.

Налог на наследство и подарки в Дании

Супруги наследуют и дарят друг другу без налога. Дети, внуки и родители платят 15% с той части всего наследства, которая выше $59 000 (392 300 крон).

Остальные наследники платят дополнительно 25% с остатка - вместе 36,25%. Подарки детям и внукам без налога до $13 000 (80 600 крон) в год, сверх этого - 15%.

Нерезиденты и отъезд из Дании

Нерезидент платит с датской зарплаты взнос 8%, государственный налог и 25% вместо муниципального. Если не меньше 75% дохода получено в Дании, нерезиденту доступны вычеты, как у резидентов.

При отъезде с акциями стоимостью от $16 000 (100 000 крон) Дания облагает рост их стоимости, как будто их продали в день отъезда. Уплату можно отложить по заявлению - мы оформим это заранее.

Без датской налоговой карточки работодатель удерживает 55% зарплаты, поэтому карточку стоит получить до первой зарплаты.

Сроки уплаты и декларация в Дании

Дания считает налог заранее. На каждый год налоговая служба составляет налоговый план, и по нему работодатель удерживает налог с каждой зарплаты.

В марте приходит итоговый расчёт за прошлый год: в 2026 году - 23 марта. Исправить его можно до 1 мая (за 2025 год срок продлили до 20 мая), а тем, кто подаёт расширенную декларацию, например предпринимателям, - до 1 июля.

Переплату возвращают с конца апреля, а недоплату можно внести самостоятельно до 1 июля.

Как законно платить меньше налогов в Дании в 2026

Датские налоги высокие, но закон даёт несколько законных способов снизить нагрузку. Вот шесть главных в 2026 году.

1. Режим 27% для приглашённых специалистов. При зарплате от $9 900 (65 400 крон) в месяц налог до 7 лет - 32,84% вместе с взносом, а не шкала до 60,5%.
2. Пенсионные взносы. Взносы в пенсию с выплатой частями до $11 000 (68 700 крон) в год уменьшают облагаемый доход, а накопления растут под 15,3% вместо шкалы.
3. Счёт для акций. Вложения до $27 000 (174 200 крон) облагаются по 17% в год вместо 27-42%.
4. Особая схема для бизнеса. Предприниматель оставляет прибыль в деле под 22% и доплачивает налог, когда забирает деньги, - удобно в годы высокой прибыли.
5. Компания вместо работы на себя. Прибыль компании облагается по 22%, а дивиденды - по 27% в пределах $12 000 (79 400 крон) на человека в год. Выплаты, распределённые по годам, держат доход на нижней ступени.
6. Все положенные вычеты. Дорога на работу, взносы в профсоюз и пенсию уменьшают налог, если внести их в налоговый план.

Какой способ выгоднее, зависит от дохода, формы работы и планов на переезд. Менеджер посчитает вашу нагрузку и подберёт законную схему, а сопровождение Murblz оформит её: режим для специалистов, компанию и декларации.

Обсудить с менеджером сейчас

Как мы помогаем

Проверяем резидентство и соглашения, оформляем режим 27% для специалистов, регистрируем компанию и считаем выгоду от компании и схемы для бизнеса. Получаем справку о налоговом резидентстве, сопровождаем декларации и отъезд из Дании.

Связанные страницы: Дания, стартап-ВНЖ Дании, регистрация компании, личный счёт и счёт для бизнеса.

Главное в 2026 году

Частые вопросы