Как открыть бизнес в Дании в 2026 году

Регистрация ApS занимает часы, а открытие банковского счета для нерезидента может занять месяцы - и именно это ломает большинство планов.

Коротко: что Дания дает и чего не дает

Дания - одна из самых удобных юрисдикций Европы с точки зрения администрирования. Компанию с ограниченной ответственностью здесь регистрируют онлайн, часто в тот же день, реестр публичный, чиновники отвечают по электронной почте, а бумажный документооборот почти отсутствует. Налог на прибыль - плоские 22%, никаких региональных надбавок и муниципальных налогов на бизнес.

И тут же неудобная правда. Простая регистрация не равна простому запуску. Датский банк вам, скорее всего, откажет, если у вас нет CPR-номера, датского адреса и внятной связи с местным рынком. Уровень зарплат такой, что первый наемный сотрудник обойдется дороже, чем целый отдел в Восточной Европе. А ВНЖ предпринимателя выдают по квоте в 75 человек в год - на всю страну.

Дания хорошо работает для двух сценариев: у вас уже есть бизнес, который выходит на скандинавский рынок, или вы делаете технологический стартап с реальным продуктом. Для целей вроде "нужна европейская компания подешевле" Дания - плохой выбор, есть варианты проще и дешевле.

Какие формы бизнеса доступны

ApS - рабочая лошадка

Anpartsselskab (ApS) - аналог общества с ограниченной ответственностью. Это форма, в которой регистрируется подавляющее большинство малого и среднего бизнеса. С 27 февраля 2025 года минимальный уставный капитал снижен вдвое, до суммы около $3 100. Капитал не уходит государству: он остается в компании и его можно тратить на операционную деятельность сразу после регистрации.

Один учредитель, один директор, одно и то же лицо - допустимо. Совет директоров для ApS не обязателен, достаточно директора.

A/S - для инвесторов и крупных структур

Aktieselskab (A/S) - акционерное общество. Минимальный капитал около $60 300, при этом оплатить сразу нужно минимум 25%, то есть около $15 100. Обязателен совет директоров. A/S имеет смысл, если вы планируете привлекать институциональных инвесторов, выпускать разные классы акций или выходить на биржу. В остальных случаях это лишняя нагрузка.

Филиал иностранной компании

Filial - это не отдельное юридическое лицо, а подразделение вашей уже существующей компании. Уставный капитал не требуется, но материнская компания отвечает по обязательствам филиала в полном объеме. Нужен управляющий филиалом и пакет документов из страны регистрации: устав, выписка из реестра, сведения о директорах и бенефициарах, обычно с переводом и легализацией. Филиал регистрируется в CVR и получает собственный номер.

Enkeltmandsvirksomhed и то, чего больше нет

Индивидуальное предпринимательство регистрируется бесплатно и без капитала, но ответственность личная и неограниченная, а прибыль облагается по прогрессивной шкале НДФЛ. Для нерезидента это почти всегда тупик.

Форма IVS с капиталом в 1 крону упразднена 15 апреля 2019 года из-за массовых злоупотреблений. Существовавшим IVS дали срок до 15 октября 2021 года, чтобы доформировать капитал и превратиться в ApS или ликвидироваться. Если вам сегодня предлагают "зарегистрировать IVS в Дании" - перед вами человек, который не читал закон с 2019 года.

Процедура регистрации через Erhvervsstyrelsen

Регистратор - Erhvervsstyrelsen, Датское агентство по делам бизнеса. Все делается через портал virk.dk, результат - восьмизначный номер CVR, который одновременно служит регистрационным и налоговым номером. Пошлина за онлайн-регистрацию компании составляет около $110.

Последовательность выглядит так:

• Подготовка учредительного документа и устава. В уставе фиксируются размер капитала, финансовый год, порядок управления, а также решение об отказе от обязательного аудита, если вы под него подпадаете.
• Внесение капитала. Деньги можно завести тремя способами: на клиентский счет датского адвоката, через выбранный банк или через аудитора. На практике для нерезидента чаще всего работает первый вариант, потому что банк на этом этапе счет еще не откроет.
• Регистрация бенефициарных владельцев. Данные о конечных владельцах подаются одновременно с регистрацией компании - без них CVR не выдадут.
• Подача заявления на virk.dk и оплата пошлины. Цифровая заявка при полном комплекте обрабатывается быстро, иногда в течение нескольких часов. Заявки, уходящие на ручную проверку, занимают около двух недель.
• Отдельная регистрация по НДС и как работодателя, если это применимо.

Главная техническая деталь: подписание и подача идут через MitID - датскую систему цифровой идентификации. Получить MitID без CPR-номера практически невозможно, поэтому нерезиденты почти всегда действуют через представителя по доверенности: эту часть специалисты Murblz ведут вместе с датским партнёром. Это не лазейка, а стандартная практика.

Директор и юридический адрес

Датское корпоративное право не требует, чтобы директор ApS был гражданином или резидентом Дании: управлять компанией может человек с любым паспортом и из любой страны. А вот адрес обязателен - он должен быть реальным датским адресом, по которому компания получает корреспонденцию и по которому можно вручить процессуальные документы. Почтовый ящик формально проходит регистрацию, но потом создает проблемы с банком и с налоговой, когда те начинают проверять экономическое присутствие.

Отдельно держите в голове, что фактическое управление из-за рубежа может создать компании налоговое резидентство в другой стране. Если директор живет, скажем, в Испании и все решения принимаются там, датская налоговая и испанская будут спорить о месте эффективного управления, а платить по итогам этого спора будете вы. Подробнее об этой логике мы разбираем в материале про налоги в Дании.

Банковский счет: главное узкое место

Это тот пункт, на котором рушится большинство сценариев. Датские банки применяют строгие процедуры проверки клиента и антиотмывочного контроля и не обязаны открывать счет нерезиденту. На практике банк ожидает увидеть CPR-номер и датский адрес хотя бы у одного из руководителей, понятную бизнес-модель, привязанную к Дании или Скандинавии, и объяснимое происхождение средств.

Что стоит знать заранее:

• Комплаенс-проверка по корпоративному клиенту-нерезиденту занимает недели, а не дни, и часто заканчивается отказом без объяснения причин.
• Банки берут плату за открытие корпоративного счета для международных структур - речь идет о сумме от нескольких сотен долларов, а не о символической плате.
• Внести уставный капитал можно, не имея банковского счета, - через клиентский счет адвоката. То есть регистрацию вы закроете, а операционный счет останется открытым вопросом.
• Электронные платежные учреждения с датскими или европейскими номерами счетов открываются проще и быстрее. Они закрывают базовые расчеты, но не дают кредитных линий, эквайринга на локальных условиях и иногда не принимаются датскими контрагентами и госорганами для отдельных операций.

Честный вывод: если у вас нет ни одного человека в команде, который живет в Дании и имеет CPR, планируйте либо переезд, либо работу через организацию электронных денег, либо привлечение локального директора. Мы описываем эти развилки в разделе регистрация компаний.

Налоги

Налоговая система Дании простая по ставкам и жесткая по администрированию. Ставка налога на прибыль - 22%, плоская, без прогрессии и льготных режимов для малого бизнеса. НДС - 25%, пониженных ставок нет вообще: ни на еду, ни на книги, ни на детские товары.

Регистрироваться по НДС нужно, если оборот превышает 50 000 крон за 12 месяцев, причем заявление подается не позднее чем за 8 дней до начала облагаемой деятельности. Периодичность отчетности зависит от оборота: до 5 млн крон - раз в полугодие, от 5 до 50 млн - ежеквартально, свыше 50 млн - ежемесячно. Новые компании обычно начинают с квартальной отчетности.

Дивиденды. Для физического лица налог на доход от акций в 2026 году составляет 27% на первые 79 400 крон и 42% на сумму сверх этого; для состоящих в браке порог удваивается до 158 800 крон. При выплате нерезиденту базовая ставка удержания у источника - 22%, она снижается по налоговым соглашениям и директивам ЕС, но нередко механизм работает через удержание с последующим возвратом, а возврат в Дании - процедура небыстрая.

Приятный момент для холдинговых структур: дивиденды, которые датская компания получает от дочерней компании с долей от 10%, освобождены от налога. С 1 января 2025 года в рамках пакета мер для предпринимателей отменен и налог на дивиденды по неторгуемым портфельным акциям с долей менее 10%.

Если Дания выходит дорогой, сравните соседей: прибыль компании в Норвегии облагается по ставке 22% (налоги в Норвегии), в Исландии - 20% (налоги в Исландии).

Отчетность и аудит

Годовой отчет подается в Erhvervsstyrelsen в течение 5 месяцев после окончания финансового года: при календарном годе это 31 мая. Отчет публичный, его увидит любой желающий в реестре. Налоговая декларация по прибыли сдается в течение 6 месяцев после конца года, то есть до 30 июня. Авансовые платежи по налогу на прибыль вносятся дважды в год - 20 марта и 20 ноября.

Аудит для малых компаний не обязателен. Освобождение действует, если компания два года подряд не превышает два из трех порогов: выручка 8 млн крон, баланс 4 млн крон, в среднем 12 сотрудников. Отказ от аудита фиксируется решением участников, обычно уже в уставе при регистрации.

Отдельная новая нагрузка - требование вести учет в сертифицированной цифровой бухгалтерской системе. Оно распространяется на компании с оборотом свыше 300 000 крон, система должна уметь отправлять и принимать электронные счета и выгружать данные для налоговых проверок. Практический смысл простой: вести учет в таблице больше нельзя, нужна подписка на датский или сертифицированный европейский софт.

ВНЖ предпринимателя: Start-up Denmark

Регистрация компании сама по себе не дает права жить в Дании. Гражданам ЕС, ЕЭЗ и Швейцарии разрешение не нужно, они работают по правилам свободного передвижения. Всем остальным для самостоятельной предпринимательской деятельности нужен вид на жительство, и основной канал здесь один - схема Start-up Denmark.

Как это устроено: сначала бизнес-план оценивает экспертная панель, назначенная Датским агентством по делам бизнеса. Эксперты выставляют оценки от 1 до 5 по четырем критериям, для одобрения нужен средний балл не ниже 3,5. Только после одобрения плана можно подавать в SIRI заявление на вид на жительство и разрешение на работу.

Ключевые параметры на 2026 год:

• Квота: не более 75 разрешений в год на всю схему.
• Сбор за заявление в SIRI: около $460.
• Подтверждение средств на первый год: около $23 100 на одного заявителя, $46 200 с супругом, $53 800 с супругом и детьми, $30 700 с детьми без супруга.
• Срок рассмотрения: около 2 месяцев, до 4 месяцев при запросе дополнительных документов.
• Разрешение выдается на срок до 2 лет, продление - до 3 лет за раз.
• Команда: подать могут до 3 человек по одному проекту.

Что не пройдет панель: рестораны, консалтинговые фирмы, розничная торговля, импортно-экспортные компании. Такие заявки, как правило, отсеиваются еще секретариатом и до экспертов не доходят. Схема заточена под инновационные и масштабируемые проекты, а не под перенос стандартного бизнеса в другую страну. Общая логика выбора между бизнес-иммиграцией и другими основаниями разобрана в разделе про виды на жительство.

Сколько стоит жизнь и наем

Дания дорогая. Минимальной зарплаты в законе нет, ее определяют коллективные соглашения, и уровень получается высоким: специалист среднего звена в 2026 году обходится работодателю примерно в 30 000-70 000 крон в месяц. Сверху идут обязательные и отраслевые надбавки: пенсионный взнос ATP (порядка 3 400 крон в год суммарно, из которых около двух третей платит работодатель), отпускные в размере 12,5% от заработка, отраслевые пенсионные и страховые схемы. В сумме это добавляет к валовой зарплате примерно от 10% до 25% в зависимости от сектора и коллективного договора.

Для самого предпринимателя: аренда однокомнатной квартиры в Копенгагене реалистично обходится в $1 900-2 600 в месяц, а расходы одного человека вместе с жильем укладываются примерно в $2 300-3 400. Это объясняет, почему требование о подтверждении около $23 100 на год - не формальность, а близкая к минимуму оценка.

Компенсация есть: для приглашенных высокооплачиваемых специалистов работает льготный режим налогообложения по ставке 32,84% с учетом взноса на рынок труда, сроком до 84 месяцев, при средней зарплате не ниже 65 400 крон в месяц в 2026 году. Основатель может им воспользоваться не всегда - режим содержит ограничения по предшествующей связи с Данией и по контролю над компанией, это надо считать индивидуально.

Кому Дания не подходит и что может пойти не так

Не подходит, если вам нужна дешевая европейская компания для выставления счетов. Капитал, адрес, бухгалтерия и цифровая учетная система делают первый год заметно дороже госпошлины, а налоговая нагрузка не дает никаких преимуществ перед соседями.

Не подходит, если вы не готовы к прозрачности. Годовой отчет публичен, бенефициары зарегистрированы, реестр открыт. Структура с номинальными владельцами здесь не работает.

Не подходит, если ваш бизнес - это консалтинг, ресторан или торговля и вы рассчитываете на ВНЖ через Start-up Denmark. Такие проекты отсеиваются по правилам самой схемы.

Типичные сценарии срыва:

• Компания зарегистрирована, а счет открыть не получилось. Деньги за регистрацию потрачены, капитал лежит на клиентском счете адвоката, деятельность не начата. Это самая частая история.
• Пропущен восьмидневный срок регистрации по НДС до начала деятельности - и первые продажи оказываются проведены без корректного оформления НДС, с последующей доплатой и штрафами.
• Не сдан годовой отчет в срок. Датское агентство по делам бизнеса не отличается терпением: за просрочку налагаются штрафы на руководство, а при длительном игноре компанию отправляют на принудительную ликвидацию через суд.
• Фактическое управление ведется из другой страны, и налоговая ставит вопрос о месте эффективного управления. Итог - двойное налогообложение и долгий спор.
• Заем компании собственнику. В Дании займы участникам от компании по общему правилу запрещены и облагаются как доход, при этом обязанность вернуть деньги сохраняется. Привычная в других юрисдикциях схема здесь превращается в дорогую ошибку.
• Ожидание, что регистрация компании дает право находиться в стране. Она не дает ничего, кроме CVR-номера.

Разумная последовательность для нерезидента выглядит наоборот привычной: сначала решить вопрос с легальным статусом и банком, а потом регистрировать компанию. Если статуса не будет, компания превратится в ежегодные расходы на отчетность без выручки.

Частые вопросы