Firmengründung in Dänemark 2026

Eine ApS zu registrieren kann Stunden dauern; ein Bankkonto als Nichtansässiger zu eröffnen kann Monate dauern – und genau dort scheitern die meisten Pläne.

Die Kurzfassung: was Dänemark Ihnen gibt und was nicht

Dänemark ist einer der einfachsten Orte in Europa, um eine Firma zu verwalten. Eine Kapitalgesellschaft registrieren Sie online, oft am selben Tag. Das Register ist öffentlich, Beamte beantworten E-Mails, und Papierkram gibt es fast keinen. Die Körperschaftsteuer beträgt pauschal 22 % ohne kommunale oder regionale Zuschläge.

Jetzt der unbequeme Teil. Einfache Registrierung ist nicht dasselbe wie ein einfacher Start. Eine dänische Bank wird Sie sehr wahrscheinlich ablehnen, wenn Sie keine CPR-Nummer, keine dänische Adresse und keine sichtbare Verbindung zum lokalen Markt haben. Das Lohnniveau ist so, dass Ihre erste Einstellung mehr kostet als ein kleines Team in Osteuropa. Und die Aufenthaltserlaubnis für Unternehmer hat ein Kontingent von 75 Personen pro Jahr für das ganze Land.

Dänemark funktioniert in zwei Szenarien gut: Sie führen bereits ein Unternehmen, das in den nordischen Markt eintritt, oder Sie bauen ein junges Technologieunternehmen mit echtem Produkt. Ist Ihr Ziel einfach eine günstigere europäische Firma für die Rechnungsstellung, ist Dänemark die falsche Antwort, und es gibt einfachere Rechtsordnungen.

Verfügbare Rechtsformen

ApS – die Standardwahl

Die Anpartsselskab (ApS) ist die dänische Gesellschaft mit beschränkter Haftung und die Form, die die meisten kleinen und mittleren Unternehmen nutzen. Seit dem 27. Februar 2025 ist das Mindeststammkapital halbiert, auf rund 3.100 $. Dieses Geld ist keine staatliche Gebühr: Es bleibt in der Gesellschaft und kann nach ihrer Gründung für den Betrieb ausgegeben werden.

Ein Gründer, ein Geschäftsführer, dieselbe Person in beiden Rollen – alles zulässig. Eine ApS braucht keinen Aufsichtsrat, eine Geschäftsführung genügt.

A/S – für Investoren und größere Strukturen

Die Aktieselskab (A/S) ist die Aktiengesellschaft. Das Mindestkapital beträgt rund 60.300 $, davon müssen mindestens 25 %, rund 15.100 $, bei der Registrierung eingezahlt sein. Ein Vorstand ist Pflicht. Eine A/S ist sinnvoll, wenn Sie institutionelle Finanzierungsrunden, mehrere Aktiengattungen oder einen Börsengang planen. Sonst ist sie nur Aufwand.

Zweigniederlassung einer ausländischen Gesellschaft

Eine Filiale ist keine eigene juristische Person, sondern eine Verlängerung Ihrer bestehenden Gesellschaft. Stammkapital ist nicht nötig, aber die Muttergesellschaft haftet voll für die Zweigniederlassung. Sie brauchen einen Leiter der Zweigniederlassung und ein Unterlagenpaket aus der Heimatrechtsordnung: Satzung, Registerauszug, Angaben zu Direktoren und wirtschaftlich Berechtigten, meist übersetzt und legalisiert. Die Zweigniederlassung wird im CVR-Register eingetragen und erhält eine eigene Nummer.

Einzelunternehmen und die Form, die es nicht mehr gibt

Ein Einzelunternehmen (enkeltmandsvirksomhed) ist kostenlos zu registrieren und braucht kein Kapital, aber die Haftung ist persönlich und unbeschränkt, und Gewinne werden nach der progressiven Skala für Privatpersonen besteuert. Für einen Nichtansässigen ist das fast immer eine Sackgasse.

Die IVS (iværksætterselskab), die Unternehmergesellschaft für 1 dänische Kronen, wurde nach verbreitetem Missbrauch am 15. April 2019 abgeschafft. Bestehende IVS hatten bis zum 15. Oktober 2021 Zeit, das Kapital aufzustocken und in eine ApS umzuwandeln, sonst wurden sie aufgelöst. Bietet Ihnen heute jemand an, eine IVS zu registrieren, hat er das Gesetz seit 2019 nicht gelesen.

Registrierung über Erhvervsstyrelsen

Registerbehörde ist Erhvervsstyrelsen, die dänische Unternehmensbehörde. Alles läuft über das Portal virk.dk, und das Ergebnis ist eine achtstellige CVR-Nummer, die zugleich als Firmen- und Steuerkennung dient. Die Gebühr für die Online-Registrierung einer Gesellschaft beträgt rund 110 $.

Der Ablauf sieht so aus:

• Gründungsurkunde und Satzung vorbereiten. Die Satzung legt Kapital, Geschäftsjahr, Leitungsstruktur und gegebenenfalls den Verzicht auf die gesetzliche Abschlussprüfung fest.
• Das Kapital einzahlen. Es gibt drei Wege: das Anderkonto eines dänischen Anwalts, eine Bank Ihrer Wahl oder einen Wirtschaftsprüfer. Für Nichtansässige ist der Weg über den Anwalt die übliche Antwort, weil eine Bank in diesem Stadium ohnehin kein Konto eröffnet.
• Die wirtschaftlich Berechtigten registrieren. Das wird zusammen mit der Gründung eingereicht – ohne diese Angaben wird keine CVR-Nummer erteilt.
• Auf virk.dk einreichen und die Gebühr bezahlen. Eine vollständige digitale Einreichung wird oft binnen Stunden bearbeitet; alles, was in die manuelle Prüfung geht, dauert rund zwei Wochen.
• Sich gesondert für die Mehrwertsteuer und gegebenenfalls als Arbeitgeber registrieren.

Der praktische Haken: Unterzeichnung und Einreichung laufen über MitID, die dänische digitale Identität. MitID ohne CPR-Nummer zu bekommen ist faktisch unmöglich, daher handeln Nichtansässige fast immer über einen Bevollmächtigten: Die Fachleute von Murblz erledigen das zusammen mit einem dänischen Partner. Das ist übliche Praxis, kein Umweg.

Geschäftsführer und eingetragene Adresse

Das dänische Gesellschaftsrecht verlangt nicht, dass der Geschäftsführer einer ApS dänischer Staatsbürger oder dort ansässig ist: Jeder, von überall, kann die Gesellschaft führen. Mit der Adresse ist es anders. Sie muss eine echte dänische Adresse sein, an der die Gesellschaft Post empfängt und an der ihr Schriftstücke zugestellt werden können. Ein Briefkasten übersteht die Registrierung und schafft dann Reibung mit Bank und Steuerbehörde, sobald diese die wirtschaftliche Substanz prüfen.

Bedenken Sie gesondert, dass die Führung der Gesellschaft aus dem Ausland anderswo steuerliche Ansässigkeit begründen kann. Lebt der Geschäftsführer in Spanien und fallen dort alle Entscheidungen, streiten die dänischen und spanischen Behörden über den Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung, und Sie zahlen für das Ergebnis. Diese Logik erklären wir in unserem Überblick über die Steuern in Dänemark.

Das Bankkonto: der eigentliche Engpass

Hier brechen die meisten Pläne zusammen. Dänische Banken wenden strenge Kundenprüfungen und Verfahren gegen Geldwäsche an und sind nicht verpflichtet, einen Nichtansässigen zu bedienen. In der Praxis will eine Bank eine CPR-Nummer und eine dänische Adresse für mindestens einen der Geschäftsführer sehen, ein Geschäftsmodell, das plausibel Dänemark oder die nordischen Länder berührt, und eine belegte Herkunft der Mittel.

Womit Sie rechnen müssen:

• Die Compliance-Prüfung eines nicht ansässigen Firmenkunden dauert Wochen, nicht Tage, und endet häufig mit einer Ablehnung ohne Begründung.
• Banken verlangen für die Eröffnung eines Firmenkontos für internationale Strukturen Geld – der Betrag beginnt bei mehreren hundert Dollar, nicht bei einer symbolischen Summe.
• Das Stammkapital können Sie ohne Bankkonto über das Anderkonto eines Anwalts einzahlen. Sie können die Gründung also abschließen und trotzdem kein Geschäftskonto haben.
• Institute für elektronisches Geld mit dänischen oder europäischen IBANs sind schneller und einfacher zu eröffnen. Sie decken einfache Zahlungen ab, bieten aber keine Kreditlinien oder lokale Kartenakzeptanz, und manche dänische Geschäftspartner und Behörden akzeptieren sie nicht für jeden Zweck.

Die ehrliche Schlussfolgerung: Lebt niemand aus Ihrem Team mit CPR-Nummer in Dänemark, planen Sie entweder einen Umzug, eine Lösung über ein Institut für elektronisches Geld oder einen lokalen Geschäftsführer ein. Diese Weggabelungen skizzieren wir in unserem Service zur Firmengründung.

Steuern

Die dänische Besteuerung ist bei den Sätzen einfach und bei der Verwaltung streng. Die Körperschaftsteuer beträgt pauschal 22 %, ohne Progression und ohne Regime für Kleinunternehmen. Die Mehrwertsteuer beträgt 25 % ganz ohne ermäßigte Sätze – nicht auf Lebensmittel, nicht auf Bücher, nicht auf Kinderwaren.

Die Registrierung für die Mehrwertsteuer ist Pflicht, sobald der Umsatz in zwölf Monaten 50.000 dänische Kronen übersteigt, und der Antrag muss spätestens acht Tage vor Beginn der steuerpflichtigen Tätigkeit gestellt werden. Die Häufigkeit der Erklärungen richtet sich nach dem Umsatz: unter 5 Millionen dänische Kronen halbjährlich, 5–50 Millionen dänische Kronen vierteljährlich, über 50 Millionen dänische Kronen monatlich. Neue Unternehmen beginnen in der Regel mit vierteljährlichen Erklärungen.

Dividenden. Bei einer Privatperson werden Aktieneinkünfte 2026 auf die ersten 79.400 dänische Kronen mit 27 % und darüber mit 42 % besteuert; für Ehepaare verdoppelt sich die Schwelle auf 158.800 dänische Kronen. Zahlungen an Nichtansässige unterliegen einer Quellensteuer von 22 %, die nach Doppelbesteuerungsabkommen und Richtlinien der Europäischen Union reduziert werden kann, wobei der Mechanismus oft bedeutet, erst einzubehalten und später zurückzufordern, und dänische Erstattungen sind nicht schnell.

Ein echter Vorteil für Holdingstrukturen: Dividenden, die eine dänische Gesellschaft auf Beteiligungen an Tochtergesellschaften von 10 % oder mehr erhält, sind steuerfrei. Seit dem 1. Januar 2025 ist mit dem dänischen Unternehmerpaket auch die Steuer auf Dividenden aus nicht börsennotierten Streubesitzanteilen unter 10 % entfallen.

Wirkt Dänemark teuer, vergleichen Sie die Nachbarn: Unternehmensgewinne werden in Norwegen mit 22 % besteuert (Steuern in Norwegen) und in Island mit 20 % (Steuern in Island).

Berichtswesen und Abschlussprüfung

Der Jahresbericht wird binnen fünf Monaten nach Ende des Geschäftsjahres bei Erhvervsstyrelsen eingereicht, bei einem Kalenderjahr also bis zum 31. Mai. Er ist öffentlich – jeder kann ihn im Register lesen. Die Körperschaftsteuererklärung ist binnen sechs Monaten fällig, also am 30. Juni. Die Vorauszahlungen der Körperschaftsteuer fallen am 20. März und 20. November an.

Eine Abschlussprüfung ist für kleine Gesellschaften nicht Pflicht. Die Befreiung gilt, wenn die Gesellschaft zwei Jahre in Folge zwei von drei Schwellen unterschreitet: 8 Millionen dänische Kronen Umsatz, 4 Millionen dänische Kronen Bilanzsumme und durchschnittlich 12 Beschäftigte. Der Verzicht ist ein Gesellschafterbeschluss, der meist schon bei der Gründung in die Satzung aufgenommen wird.

Eine neuere Last ist die Pflicht, die Buchhaltung in einem zertifizierten digitalen Buchführungssystem zu führen. Sie gilt für Unternehmen mit einem Umsatz über 300.000 dänische Kronen, und das System muss elektronische Rechnungen senden und empfangen und Daten für Steuerprüfungen exportieren können. Die praktische Bedeutung ist einfach: Tabellenkalkulationen genügen nicht mehr, und Sie brauchen ein Abonnement für dänische oder zertifizierte europäische Software.

Aufenthalt für Unternehmer: Start-up Denmark

Die Registrierung einer Gesellschaft gibt Ihnen kein Recht, in Dänemark zu leben. Staatsbürger der Europäischen Union, des Europäischen Wirtschaftsraums und der Schweiz brauchen keine Erlaubnis und stützen sich auf die Freizügigkeit. Alle anderen, die in Dänemark ein eigenes Unternehmen führen wollen, brauchen eine Aufenthaltserlaubnis, und der Hauptweg ist das Programm Start-up Denmark.

So funktioniert es: Zuerst bewertet ein von der dänischen Unternehmensbehörde bestelltes Expertengremium den Geschäftsplan. Die Juroren vergeben für vier Kriterien je 1 bis 5 Punkte, und für eine Genehmigung ist ein Durchschnitt von mindestens 3,5 nötig. Erst nach Genehmigung des Plans können Sie bei SIRI eine Aufenthalts- und Arbeitserlaubnis beantragen.

Die wichtigsten Parameter 2026:

• Kontingent: höchstens 75 Erlaubnisse pro Kalenderjahr für das gesamte Programm.
• Antragsgebühr bei SIRI: rund 460 $.
• Nachweis der Mittel für das erste Jahr: rund 23.100 $ für einen einzelnen Antragsteller, 46.200 $ mit Ehepartner, 53.800 $ mit Ehepartner und Kindern, 30.700 $ mit Kindern ohne Ehepartner.
• Bearbeitungszeit: rund zwei Monate, bis zu vier, wenn Unterlagen nachgefordert werden.
• Gültigkeit der Erlaubnis: bis zu zwei Jahre, verlängerbar um jeweils bis zu drei Jahre.
• Teams: Bis zu drei Personen können mit einem Projekt beantragen.

Was das Gremium nicht genehmigt: Restaurants, Beratungsfirmen, Einzelhandelsgeschäfte und Import-Export-Unternehmen. Solche Anträge filtert meist schon das Sekretariat heraus, bevor sie die Experten erreichen. Das Programm ist für innovative und skalierbare Vorhaben gedacht, nicht für die Verlagerung eines herkömmlichen Unternehmens. Die breitere Wahl zwischen Geschäftsimmigration und anderen Wegen behandelt unser Bereich Aufenthaltstitel.

Was Leben und Einstellen tatsächlich kosten

Dänemark ist teuer. Einen gesetzlichen Mindestlohn gibt es nicht – die Bezahlung regeln Tarifverträge –, und das Ergebnis ist ein hohes Niveau: Eine Einstellung auf mittlerer Ebene kostet einen Arbeitgeber 2026 typischerweise rund 30.000–70.000 dänische Kronen im Monat. Hinzu kommen Pflicht- und Branchenbeiträge: die ATP-Rente (insgesamt rund 3.400 dänische Kronen im Jahr, etwa zwei Drittel trägt der Arbeitgeber), Urlaubsgeld von 12,5 % des Verdienstes sowie Branchenrenten und -versicherungen. Zusammen kommen je nach Branche und Tarifvertrag rund 10 % bis 25 % auf den Bruttolohn obendrauf.

Für den Gründer persönlich: Eine Zweizimmerwohnung in Kopenhagen kostet realistisch 1.900–2.600 $ im Monat, und die monatlichen Gesamtkosten einer Einzelperson einschließlich Miete liegen bei rund 2.300–3.400 $. Deshalb ist der Nachweis von rund 23.100 $ keine Formalie, sondern nahe am absoluten Minimum.

Es gibt einen Ausgleich. Angeworbene Spitzenverdiener können das Sonderregime für Zuzügler mit 32,84 % einschließlich Arbeitsmarktbeitrag für bis zu 84 Monate nutzen, sofern das Durchschnittsgehalt 2026 mindestens 65.400 dänische Kronen im Monat beträgt. Ein Gründer kann es nicht immer nutzen – das Regime beschränkt frühere Bindungen an Dänemark und die Kontrolle über die beschäftigende Gesellschaft, daher muss es im Einzelfall durchgerechnet werden.

Wem Dänemark nicht passt und was schiefgeht

Es passt nicht, wenn Sie eine günstige europäische Firma für die Rechnungsstellung wollen. Kapital, Adresse, Buchhaltung und zertifizierte Software machen das erste Jahr weit teurer als die staatliche Gebühr, und die Steuerlast bietet gegenüber den Nachbarn keinen Vorteil.

Es passt nicht, wenn Transparenz ein Problem ist. Jahresabschlüsse sind öffentlich, wirtschaftlich Berechtigte werden registriert, das Register ist offen. Treuhänderische Strukturen funktionieren hier nicht.

Es passt nicht, wenn Ihr Geschäft Beratung, Gastronomie oder Handel ist und Sie für den Aufenthalt auf Start-up Denmark setzen. Diese Branchen siebt das Programm nach seinen eigenen Regeln aus.

Häufige Fehlschläge:

• Die Gesellschaft ist registriert, aber keine Bank nimmt sie. Das Gründungsgeld ist ausgegeben, das Kapital liegt auf dem Anderkonto eines Anwalts, und der Betrieb beginnt nie. Das ist der häufigste Ausgang.
• Die Frist von acht Tagen für die Mehrwertsteuer-Registrierung wird verpasst, und die ersten Verkäufe werden ohne korrekte Mehrwertsteuerbehandlung abgerechnet, gefolgt von Nachzahlungen und Strafen.
• Der Jahresbericht wird verspätet eingereicht. Die dänische Unternehmensbehörde ist nicht geduldig: Bußgelder treffen die Geschäftsführung persönlich, und anhaltendes Versäumnis führt zur Zwangsauflösung durch das Gericht.
• Die tatsächliche Geschäftsleitung sitzt im Ausland, und eine Steuerbehörde bestreitet den Ort der Geschäftsleitung. Das Ergebnis sind Doppelbesteuerung und ein langer Streit.
• Ein Darlehen der Gesellschaft an ihren Eigentümer. Das dänische Recht verbietet Gesellschafterdarlehen grundsätzlich und besteuert sie als Einkommen, während die Rückzahlungspflicht bestehen bleibt. Ein anderswo üblicher Schritt wird hier zu einem teuren Fehler.
• Die Annahme, die Gesellschaft selbst gewähre ein Aufenthaltsrecht im Land. Sie gewährt nichts außer einer CVR-Nummer.

Für einen Nichtansässigen ist die vernünftige Reihenfolge die umgekehrte der intuitiven: zuerst Rechtsstatus und Bankverbindung klären, dann gründen. Ohne Status wird die Gesellschaft zu einer jährlichen Compliance-Rechnung ohne Einnahmen.

Häufige Fragen