Créer une entreprise au Danemark en 2026

Immatriculer une ApS peut prendre quelques heures ; ouvrir un compte bancaire en tant que non-résident peut prendre des mois, et c'est là que la plupart des projets échouent.

En bref : ce que le Danemark offre et ce qu'il n'offre pas

Le Danemark est l'un des pays d'Europe où il est le plus simple de gérer une société. On immatricule une société à responsabilité limitée en ligne, souvent le jour même. Le registre est public, les fonctionnaires répondent aux courriels et la paperasse est presque inexistante. L'impôt sur les sociétés est un taux unique de 22 %, sans surtaxe communale ni régionale.

Passons à la partie qui fâche. Une immatriculation facile n'est pas un lancement facile. Une banque danoise vous refusera très probablement si vous n'avez ni numéro d'identification personnel danois, ni adresse au Danemark, ni lien visible avec le marché local. Le niveau des salaires fait que votre première embauche coûte plus qu'une petite équipe en Europe de l'Est. Et le titre de séjour d'entrepreneur fonctionne avec un quota de 75 personnes par an pour tout le pays.

Le Danemark fonctionne bien dans deux cas : vous avez déjà une entreprise qui entre sur le marché nordique, ou vous construisez une jeune pousse technologique avec un vrai produit. Si votre but est simplement une société européenne moins chère pour facturer, le Danemark n'est pas la bonne réponse et il existe des pays plus simples.

Les formes de société disponibles

L'ApS, le choix par défaut

L'ApS est la société privée à responsabilité limitée danoise, la forme utilisée par la plupart des petites et moyennes entreprises. Depuis le 27 février 2025, le capital minimum est passé de 40 000 à 20 000 couronnes danoises, soit environ 2 700 €. Cet argent n'est pas un droit à payer à l'État : il reste dans la société et peut servir à l'activité une fois la société créée.

Un fondateur, un dirigeant, la même personne dans les deux rôles : tout est admis. Une ApS n'a pas besoin de conseil de surveillance, une direction suffit.

L'A/S, pour les investisseurs et les structures plus grandes

L'A/S est la société anonyme. Le capital minimum est de 400 000 couronnes (environ 53 600 €), dont au moins 25 %, soit 100 000 couronnes, à libérer à l'immatriculation. Un conseil d'administration est obligatoire. Une A/S a du sens si vous prévoyez des levées de fonds institutionnelles, plusieurs catégories d'actions ou une cotation. Sinon, ce sont des frais en plus.

La succursale d'une société étrangère

Une succursale n'est pas une personne morale distincte mais un prolongement de votre société existante. Aucun capital n'est exigé, mais la société mère répond pleinement de la succursale. Il faut un responsable de succursale et un dossier du pays d'origine : statuts, extrait du registre, informations sur les dirigeants et les bénéficiaires effectifs, en général traduits et légalisés. La succursale est inscrite au registre des entreprises et reçoit son propre numéro.

L'entreprise individuelle, et la forme qui n'existe plus

L'entreprise individuelle s'immatricule gratuitement et ne demande pas de capital, mais la responsabilité est personnelle et illimitée et les bénéfices sont imposés au barème progressif des personnes physiques. Pour un non-résident, c'est presque toujours une impasse.

L'IVS, la société d'entrepreneur à 1 couronne, a été supprimée le 15 avril 2019 après de nombreux abus. Les IVS existantes avaient jusqu'au 15 octobre 2021 pour compléter leur capital et devenir une ApS, ou être dissoutes. Si quelqu'un vous propose aujourd'hui d'immatriculer une IVS, il n'a pas lu la loi depuis 2019.

L'immatriculation auprès de l'Agence danoise des entreprises

Le registre est tenu par l'Agence danoise des entreprises. Tout passe par le portail virk.dk, et le résultat est un numéro d'entreprise à huit chiffres qui sert à la fois d'identifiant de la société et d'identifiant fiscal. Les frais d'immatriculation en ligne d'une société sont d'environ 110 $.

L'ordre des étapes :

• Préparez l'acte constitutif et les statuts. Les statuts fixent le capital, l'exercice, la structure de direction et, le cas échéant, la décision de renoncer à l'audit légal.
• Libérez le capital. Trois voies : le compte de tiers d'un avocat danois, une banque de votre choix ou un auditeur. Pour les non-résidents, la voie de l'avocat est la réponse habituelle, car une banque n'ouvrira de toute façon pas de compte à ce stade.
• Déclarez les bénéficiaires effectifs. Cela se fait en même temps que la constitution : aucun numéro d'entreprise n'est attribué sans cela.
• Déposez sur virk.dk et payez les frais. Un dossier numérique complet est souvent traité en quelques heures ; tout ce qui part en examen manuel prend environ deux semaines.
• Inscrivez-vous séparément à la TVA et comme employeur, si nécessaire.

Le hic pratique : la signature et le dépôt passent par l'identifiant numérique danois. L'obtenir sans numéro d'identification personnel est pratiquement impossible : les non-résidents agissent donc presque toujours par un représentant muni d'une procuration. Les spécialistes de Murblz s'en chargent avec un partenaire danois. C'est une pratique courante, pas un contournement.

Dirigeant et adresse du siège

Le droit danois des sociétés n'exige pas que le dirigeant d'une ApS soit citoyen ou résident danois : n'importe qui, d'où que ce soit, peut diriger la société. L'adresse, c'est autre chose. Il doit s'agir d'une vraie adresse danoise où la société reçoit son courrier et peut se voir signifier des actes. Une simple boîte aux lettres passera l'immatriculation puis créera des frictions avec la banque et l'administration fiscale quand elles commenceront à vérifier la substance économique.

Gardez aussi en tête que diriger la société depuis l'étranger peut créer une résidence fiscale ailleurs. Si le dirigeant vit en Espagne et que toutes les décisions y sont prises, les administrations danoise et espagnole se disputeront le lieu de direction effective, et c'est vous qui paierez l'issue. Nous expliquons cette logique dans notre panorama des impôts au Danemark.

Le compte bancaire : le vrai goulot d'étranglement

C'est là que la plupart des projets s'effondrent. Les banques danoises appliquent des procédures strictes de vérification de la clientèle et de lutte contre le blanchiment, et n'ont aucune obligation de servir un non-résident. En pratique, une banque veut voir un numéro d'identification personnel et une adresse danoise pour au moins un des dirigeants, un modèle d'affaires qui touche de façon crédible le Danemark ou les pays nordiques, et une origine des fonds documentée.

À quoi s'attendre :

• L'examen de conformité d'une société cliente non résidente prend des semaines, pas des jours, et se termine souvent par un refus sans motif.
• Les banques facturent l'ouverture d'un compte professionnel pour les structures internationales : le montant commence à plusieurs centaines de dollars, ce n'est pas symbolique.
• On peut libérer le capital sans compte bancaire, par le compte de tiers d'un avocat. On peut donc terminer la constitution et n'avoir toujours aucun compte d'exploitation.
• Les établissements de monnaie électronique avec des IBAN danois ou européens s'ouvrent plus vite et plus facilement. Ils couvrent les paiements de base mais n'offrent ni lignes de crédit ni acceptation locale des cartes, et certaines contreparties et administrations danoises ne les acceptent pas pour tout.

La conclusion honnête : si personne dans votre équipe ne vit au Danemark avec un numéro d'identification personnel, prévoyez soit une installation, soit un établissement de monnaie électronique, soit un dirigeant local. Nous traçons ces options dans notre service de création de société.

Les impôts

La fiscalité danoise est simple sur les taux et stricte sur l'administration. L'impôt sur les sociétés est un taux unique de 22 %, sans progressivité ni régime pour les petites entreprises. La TVA est de 25 %, sans aucun taux réduit : ni sur l'alimentation, ni sur les livres, ni sur les articles pour enfants.

L'inscription à la TVA est obligatoire dès que le chiffre d'affaires dépasse 50 000 couronnes sur douze mois, et la demande doit être déposée au plus tard huit jours avant le début de l'activité imposable. La fréquence des déclarations suit le chiffre d'affaires : moins de 5 millions de couronnes, semestrielle ; de 5 à 50 millions, trimestrielle ; plus de 50 millions, mensuelle. Les nouvelles entreprises commencent en général en trimestriel.

Les dividendes. Pour un particulier, les revenus d'actions sont imposés à 27 % sur les premiers 79 400 couronnes en 2026 et à 42 % au-delà ; pour les couples mariés, le seuil double à 158 800 couronnes. Les versements aux non-résidents subissent une retenue de 22 %, réductible par les conventions fiscales et les directives européennes, mais le mécanisme consiste souvent à retenir d'abord et à rembourser ensuite, et les remboursements danois ne sont pas rapides.

Un vrai avantage pour les holdings : les dividendes reçus par une société danoise sur des participations de 10 % ou plus dans des filiales sont exonérés. Depuis le 1er janvier 2025, l'impôt sur les dividendes de participations non cotées de moins de 10 % a aussi été supprimé dans le cadre du paquet danois pour les entrepreneurs.

Comptes annuels et audit

Le rapport annuel est déposé auprès de l'Agence danoise des entreprises dans les cinq mois suivant la clôture de l'exercice, soit le 31 mai pour une année civile. Il est public : tout le monde peut le lire au registre. La déclaration d'impôt sur les sociétés est due dans les six mois, soit le 30 juin. Les acomptes d'impôt sur les sociétés tombent le 20 mars et le 20 novembre.

L'audit n'est pas obligatoire pour les petites sociétés. La dispense s'applique si la société reste sous deux des trois seuils pendant deux exercices consécutifs : 8 millions de couronnes de chiffre d'affaires, 4 millions de couronnes de total de bilan et 12 salariés en moyenne. La renonciation est une décision des associés, en général inscrite dans les statuts dès la constitution.

Une charge plus récente est l'obligation de tenir sa comptabilité dans un logiciel numérique certifié. Elle vise les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse 300 000 couronnes, et le logiciel doit pouvoir envoyer et recevoir des factures électroniques et exporter les données pour les contrôles fiscaux. Concrètement, les tableurs ne sont plus conformes et il faut un abonnement à un logiciel danois ou européen certifié.

La résidence des entrepreneurs : le programme danois pour les jeunes pousses

Immatriculer une société ne donne pas le droit de vivre au Danemark. Les citoyens de l'Union européenne, de l'Espace économique européen et de la Suisse n'ont pas besoin de titre et s'appuient sur la libre circulation. Tous les autres qui veulent diriger leur propre entreprise au Danemark ont besoin d'un titre de séjour, et la voie principale est le programme danois pour les jeunes pousses.

Le fonctionnement : un jury d'experts nommé par l'Agence danoise des entreprises évalue d'abord le plan d'affaires. Les juges notent quatre critères de 1 à 5, et une moyenne d'au moins 3,5 est exigée. Ce n'est qu'après l'approbation du plan que l'on peut demander un titre de séjour et de travail à l'Agence danoise du recrutement international et de l'intégration.

Les paramètres clés en 2026 :

• Quota : 75 titres au plus par année civile pour l'ensemble du programme.
• Frais de demande auprès de l'Agence : environ 460 $.
• Justificatif de ressources pour la première année : 153 240 couronnes pour une personne seule, 306 480 couronnes avec un conjoint, 356 904 couronnes avec un conjoint et des enfants, 203 664 couronnes avec des enfants sans conjoint.
• Délai de traitement : environ deux mois, jusqu'à quatre si des documents complémentaires sont demandés.
• Durée du titre : jusqu'à deux ans, prolongeable par périodes de trois ans au plus.
• Équipes : jusqu'à trois personnes peuvent déposer pour un même projet.

Ce que le jury n'approuvera pas : restaurants, sociétés de conseil, commerces de détail et activités d'import-export. Ces demandes sont en général écartées par le secrétariat avant d'arriver aux experts. Le programme vise les projets innovants capables de grandir vite, pas le déménagement d'une entreprise classique. Le choix plus large entre immigration d'affaires et autres voies est traité dans notre rubrique titres de séjour.

Ce que coûtent vraiment la vie et l'embauche

Le Danemark est cher. Il n'y a pas de salaire minimum légal (les salaires sont fixés par les conventions collectives) et le niveau qui en résulte est élevé : en 2026, une embauche de niveau intermédiaire coûte en général à l'employeur environ 30 000-70 000 couronnes par mois. S'y ajoutent les cotisations obligatoires et sectorielles : la retraite complémentaire obligatoire (environ 3 400 couronnes par an au total, aux deux tiers environ à la charge de l'employeur), l'indemnité de congés à 12,5 % de la rémunération, et les régimes de retraite et d'assurance de branche. Ensemble, ils ajoutent environ 10 % à 25 % au salaire brut selon le secteur et la convention collective.

Pour le fondateur lui-même : un appartement d'une chambre à Copenhague coûte de façon réaliste 12 500-17 000 couronnes par mois, et le coût mensuel total d'une personne seule, loyer compris, tourne autour de 15 000-22 000 couronnes. C'est pourquoi l'exigence de 153 240 couronnes de ressources n'est pas une formalité mais presque un strict minimum.

Il y a une compensation. Les hauts revenus recrutés peuvent bénéficier du régime spécial des expatriés à 32,84 %, cotisation au marché du travail comprise, pendant 84 mois au plus, à condition d'un salaire moyen d'au moins 65 400 couronnes par mois en 2026. Un fondateur ne peut pas toujours en profiter : le régime limite les liens antérieurs avec le Danemark et le contrôle de la société employeuse, il faut donc le simuler au cas par cas.

À qui le Danemark ne convient pas, et ce qui tourne mal

Il ne vous convient pas si vous voulez une société européenne bon marché pour facturer. Capital, adresse, comptabilité et logiciel certifié rendent la première année bien plus chère que les frais publics, et la charge fiscale n'offre aucun avantage sur les voisins.

Il ne vous convient pas si la transparence pose problème. Les comptes annuels sont publics, les bénéficiaires effectifs sont déclarés, le registre est ouvert. Les montages avec prête-noms ne fonctionnent pas ici.

Il ne vous convient pas si votre activité est le conseil, l'hôtellerie-restauration ou le négoce et que vous comptez sur le programme pour jeunes pousses pour la résidence. Ces secteurs sont écartés par les règles mêmes du programme.

Les échecs les plus fréquents :

• La société est immatriculée mais aucune banque ne l'accepte. L'argent de la création est dépensé, le capital dort sur le compte de tiers d'un avocat, et l'activité ne démarre jamais. C'est l'issue la plus fréquente.
• Le délai de huit jours pour l'inscription à la TVA est manqué et les premières ventes sont facturées sans traitement correct de la TVA, avec rappel et pénalités à la clé.
• Le rapport annuel est déposé en retard. L'Agence danoise des entreprises n'est pas patiente : les amendes visent personnellement les dirigeants, et un défaut prolongé de dépôt mène à une dissolution forcée par le tribunal.
• La direction effective est à l'étranger et une administration fiscale conteste le lieu de direction. Résultat : double imposition et long litige.
• Un prêt de la société à son propriétaire. Le droit danois interdit en général les prêts aux associés et les impose comme un revenu, tout en maintenant l'obligation de remboursement. Une opération banale ailleurs devient ici une erreur coûteuse.
• Croire que la société elle-même donne le droit de rester dans le pays. Elle ne donne rien d'autre qu'un numéro d'entreprise.

Pour un non-résident, l'ordre logique est l'inverse de l'ordre intuitif : réglez d'abord votre statut légal et la banque, puis créez la société. Sans statut, la société devient une facture annuelle de conformité sans aucun revenu.

Questions fréquentes