2026年如何在丹麦开办企业

注册一家私人有限公司可能只需几个小时；而非居民开立银行账户可能要几个月——大多数计划正是在这里搁浅的。

简要版本：丹麦能给您什么，不能给您什么

丹麦是欧洲管理公司最容易的地方之一。您可以在线注册一家有限公司，往往当天就能办好。登记册是公开的，官员会回复电子邮件，文书工作几乎没有。企业所得税统一为22%，没有市级或地区附加。

现在说说不愉快的部分。注册容易并不等于起步容易。如果您没有个人身份号码、没有丹麦地址，也看不出与当地市场有什么联系，丹麦银行很可能会拒绝您。工资水平之高，让您的第一位员工比东欧的一个小团队还贵。而创业者居留许可在全国每年只有75个名额。

丹麦在两种情况下行得通：您已经在经营一家要进入北欧市场的企业，或者您在打造一家有真正产品的科技初创企业。如果您的目标只是一家用来开票的便宜欧洲公司，丹麦是错误的答案，还有更简单的司法辖区。

可选的企业形式

私人有限公司——默认选择

私人有限公司是丹麦的私人有限责任公司，也是大多数中小企业采用的形式。自2025年2月27日起，最低股本从40,000丹麦克朗下调到20,000丹麦克朗，约合2,700欧元。这笔钱不是政府收费：它留在公司内部，公司成立后可用于经营。

一个创始人、一个董事、两个角色由同一个人担任——都可以。私人有限公司不需要监事会，有管理层就够了。

股份有限公司——面向投资者和较大的架构

股份有限公司是丹麦的公众有限公司。最低股本为400,000丹麦克朗（约53,600欧元），注册时至少须缴足25%，即100,000丹麦克朗。必须设立董事会。如果您计划进行机构融资、设置多类股份或上市，股份有限公司才有意义。否则就是额外的负担。

外国公司的分公司

分公司不是独立的法人实体，而是您现有公司的延伸。不需要股本，但母公司对分公司承担全部责任。您需要一名分公司经理，以及来自母国的一套文件：章程、登记摘录、董事和实益所有人的信息，通常需要翻译和认证。分公司登记在企业登记册中，并获得自己的编号。

个体经营者，以及已经不存在的形式

个人独资企业可以免费注册，不需要资本，但责任是个人的、无限的，利润按个人累进税率征税。对非居民来说，这几乎总是死胡同。

只需1丹麦克朗的创业者公司，在被大量滥用后于2019年4月15日被取消。现有的此类公司须在2021年10月15日前补足资本并转为私人有限公司，否则将被解散。如果今天还有人提出为您注册这种公司，说明他自2019年以来就没读过法律。

通过丹麦商业管理局注册

登记机关是丹麦商业管理局。一切都通过政府企业门户办理，结果是一个八位数的企业登记号，它同时作为公司编号和税号。公司在线注册费约为110美元。

流程如下：

• 准备设立文件和公司章程。章程规定资本、财政年度、管理结构，如适用还有免除法定审计的决定。
• 缴入资本。有三种途径：丹麦律师的客户账户、您选择的银行，或审计师。对非居民来说，通常选择律师途径，因为在这个阶段银行反正也不会开户。
• 登记实益所有人。这与设立一并提交——没有它就不会签发企业登记号。
• 在政府企业门户上提交并缴费。完整的电子申请往往几小时内就能处理完；转入人工审核的则需要大约两周。
• 如有需要，另行办理增值税登记和雇主登记。

实际的难点是：签署和提交都要通过丹麦数字身份。没有个人身份号码，实际上不可能取得这一数字身份，所以非居民几乎总是通过持授权委托书的代表办理：Murblz专家与丹麦合作伙伴共同负责。这是标准做法，而不是变通办法。

董事和注册地址

丹麦公司法不要求私人有限公司的董事是丹麦公民或居民：任何人、来自任何地方都可以管理公司。地址则是另一回事。它必须是一个真实的丹麦地址，公司在那里接收信件并可被送达法律文书。一个信箱能通过注册，但一旦银行和税务机关开始检验经济实质，就会带来麻烦。

另外请记住，从国外管理公司可能会在别处形成税务居民身份。如果董事住在西班牙、所有决策都在那里作出，丹麦和西班牙当局就会为实际管理机构所在地争执，后果由您承担。我们在丹麦税务概述中解析了这一逻辑。

银行账户：真正的瓶颈

大多数计划都在这里破产。丹麦银行执行严格的客户身份审查和反洗钱程序，也没有义务为非居民服务。实际上，银行希望看到至少一名管理人员有个人身份号码和丹麦地址、一个看起来确实与丹麦或北欧相关的商业模式，以及有文件证明的资金来源。

可以预料的是：

• 对非居民企业客户的合规审查需要几周而不是几天，而且经常以不说明理由的拒绝告终。
• 银行为国际架构开立企业账户要收费——起价是几百美元，而不是象征性的金额。
• 没有银行账户，也可以通过律师客户账户缴入股本。所以您可以完成设立，却仍然没有经营账户。
• 持有丹麦或欧洲银行账号的电子货币机构开户更快、更容易。它们能处理基本付款，但不提供信贷额度或本地银行卡收单，而且一些丹麦交易对手和公共机构并非在所有场合都接受它们。

坦白的结论是：如果您的团队里没有人住在丹麦并持有个人身份号码，就要么移居、要么使用电子货币机构、要么聘请一名当地董事。我们在公司注册服务中为您梳理这些分岔路。

税务

丹麦税收税率简单，管理严格。企业所得税统一为22%，没有累进，也没有小企业制度。增值税为25%，完全没有优惠税率——食品、书籍和儿童用品都没有。

营业额在十二个月内超过50,000丹麦克朗时须进行增值税登记，申请必须在应税活动开始前至少八天提交。申报频率取决于营业额：500万丹麦克朗以下半年一次，500万至5,000万丹麦克朗按季度，超过5,000万丹麦克朗按月。新企业通常从按季度申报开始。

股息。对个人来说，2026年股票收入的前79,400丹麦克朗按27%征税，超过部分按42%征税；已婚夫妇的门槛翻倍为158,800丹麦克朗。支付给非居民的股息预提税率为22%，可依据税收协定和欧盟指令减免，但机制往往是先扣缴后退还，而丹麦的退税并不快。

对控股架构的一个真正优势：丹麦公司从持股10%或以上的子公司获得的股息免税。根据丹麦的创业者一揽子措施，自2025年1月1日起，持股低于10%的非上市证券组合股息的税也被取消了。

报告和审计

年度报告须在财政年度结束后五个月内向丹麦商业管理局提交，按日历年计算即为5月31日。报告是公开的——任何人都可以在登记册中查阅。企业所得税申报须在六个月内提交，即6月30日。企业所得税预缴分别在3月20日和11月20日。

小公司不强制审计。如果公司连续两年在以下三项门槛中至少有两项未超过，即可豁免：营业额800万丹麦克朗、资产负债表总额400万丹麦克朗、平均员工12人。免除审计由股东决定，通常在设立时写入章程。

一项较新的负担是必须在经认证的电子记账系统中保存记录。这适用于营业额超过300,000丹麦克朗的企业，系统必须能够收发电子发票，并能为税务稽查导出数据。实际意义很直接：电子表格已经不合规了，您需要订阅丹麦或经认证的欧洲软件。

创业者居留：“丹麦创业”计划

注册公司并不赋予在丹麦居住的权利。欧盟、欧洲经济区和瑞士公民无需许可，依靠自由流动。其他所有想在丹麦经营自己企业的人都需要居留许可，主要渠道是“丹麦创业”计划。

运作方式：先由丹麦商业管理局任命的专家小组评估商业计划。评委按四项标准从1到5打分，平均分须至少达到3.5分才能获批。只有在计划获批后，您才能向国际招聘与融合署申请居留和工作许可。

2026年的主要参数：

• 配额：整个计划每个日历年最多75个许可。
• 国际招聘与融合署申请费：约460美元。
• 第一年的资金证明：单人申请153,240丹麦克朗，带配偶306,480丹麦克朗，带配偶和子女356,904丹麦克朗，带子女但无配偶203,664丹麦克朗。
• 审理时间：约两个月，如被要求补交文件最长四个月。
• 许可有效期：最长两年，每次可延长最多三年。
• 团队：一个项目最多可有三人申请。

专家小组不会批准的有：餐厅、咨询公司、零售店和进出口业务。这类申请通常在送到专家手里之前就被秘书处筛掉了。该计划是为创新型、可扩展的企业设计的，而不是为了搬迁传统业务。商业移民与其他途径之间的选择，见我们的居留许可栏目。

生活和雇人实际要花多少钱

丹麦很贵。没有法定最低工资——工资由集体协议确定——而由此形成的水平很高：2026年，一名中级员工的雇主成本通常为每月约30,000至70,000丹麦克朗。此外还有强制性和行业性的缴费：劳动力市场补充养老金（每年合计约3,400丹麦克朗，约三分之二由雇主承担）、相当于收入12.5%的假期工资，以及行业养老金和保险计划。视行业和集体协议而定，这些合计会在税前工资之上再增加约10%至25%。

对创始人本人来说：哥本哈根一套一居室公寓实际每月需12,500至17,000丹麦克朗，单身人士包括房租在内的每月总开支约为15,000至22,000丹麦克朗。这就是为什么153,240丹麦克朗的资金证明要求不是走形式，而几乎是最低限度。

也有抵消因素。招聘来的高收入者可以使用外籍人员特别制度，税率32.84%（含劳动力市场缴费），最长84个月，前提是2026年平均工资至少为每月65,400丹麦克朗。创始人不一定能使用——该制度限制与丹麦的既往联系以及对雇主公司的控制，所以必须逐案测算。

丹麦不适合哪些人，会出什么问题

如果您想要一家用来开票的便宜欧洲公司，它不适合您。资本、地址、会计和经认证的软件，让第一年的花费远远超过国家收费，而税负与邻国相比也没有优势。

如果透明度对您来说是个问题，它也不适合。年度账目公开，实益所有人登记在册，登记册开放。代名架构在这里行不通。

如果您的业务是咨询、餐饮或贸易，并指望通过“丹麦创业”计划取得居留，它同样不适合。这些行业按照该计划自身的规则会被筛掉。

常见的失败情形：

• 公司注册了，但没有银行肯接。设立的钱花了，资本躺在律师客户账户上，经营始终没有开始。这是最常见的结局。
• 错过八天的增值税登记期限，最初的销售开票没有正确处理增值税，随后要补缴税款并被罚款。
• 年度报告逾期提交。丹麦商业管理局没什么耐心：罚款落在管理人员个人头上，长期不提交会被法院强制解散。
• 实际管理设在国外，税务机关对管理机构所在地提出异议。结果是双重征税和漫长的争议。
• 公司借钱给所有者。丹麦法律一般禁止股东借款，并在还款义务仍然存在的同时把借款作为收入征税。在别处的常规操作，在这里会变成代价高昂的错误。
• 以为公司本身就赋予在该国居留的权利。除了一个企业登记号，它什么也不给。

对非居民来说，合理的顺序与直觉正好相反：先解决法律身份和银行问题，然后再设立公司。没有身份，公司就会变成一张没有收入的年度合规账单。

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