Impuestos en China en 2026 para extranjeros y empresas
Desde el 1 de septiembre de 2026 los dueños extranjeros de empresas chinas pagan por primera vez en 32 años un 20% sobre los dividendos, y desde el 1 de enero el país tiene su primera ley del IVA. Una guía completa de los impuestos de 2026 para extranjeros y empresas: salarios con la escala del 3-45%, seguridad social, impuesto de sociedades, IVA, inmuebles, residencia y el convenio con Rusia.
En resumen: en 2026 China grava el salario de un residente del 3% al 45% tras un mínimo anual de 60.000 yuanes, cobra un 13% de IVA sobre la mayoría de los bienes y un 25% de impuesto de sociedades, mientras que las pequeñas empresas pagan un 5% sobre el beneficio y un 1% de IVA hasta finales de 2027. Durante sus primeros seis años de residencia, los extranjeros no pagan impuestos chinos por la mayor parte de su renta extranjera, y el convenio de doble imposición con Rusia está vigente y no se ha suspendido.
Tipos impositivos en China en 2026: la versión corta
China grava los salarios del 3% al 45%, y su tipo máximo duplica el techo del 22% de Rusia. Pocos lo alcanzan, eso sí: el 45% solo se aplica por encima de 960.000 yuanes al año, unos US$ 150.000, mientras que un salario de 20.000 yuanes al mes pierde menos del 6% en impuesto sobre la renta.
Los principales impuestos de China continental son el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el impuesto sobre la renta de las empresas y el IVA (impuesto al valor agregado). Desde el 1 de enero de 2026 el IVA se rige por una ley aprobada por el poder legislativo nacional por primera vez, que sustituye a un reglamento provisional del gobierno. Los impuestos los recauda la Administración Estatal de Impuestos, la autoridad tributaria nacional de China.
El yuan (oficialmente renminbi) cotizaba a unos 6,7-7 por dólar estadounidense en 2026, y a 10,4-12,9 rublos según el tipo del Banco de Rusia. Para simplificar, los ejemplos de abajo usan 6,8 yuanes = US$ 1.
| Impuesto | Tipo en 2026 | Quién paga y sobre qué |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta de salarios y honorarios | 3-45% | Residentes, con escala anual tras un mínimo anual de 60.000 yuanes (unos US$ 8.800) |
| Impuesto sobre la renta de negocios individuales | 5-35% | Beneficios empresariales de personas físicas |
| Dividendos, intereses, alquileres, venta de bienes | 20% | Personas físicas; alquiler de vivienda 10%, intereses de depósitos bancarios 0% |
| Seguridad social | alrededor del 10,5% + 24-27% | Empleado y empleador, los tipos varían según la ciudad; obligatoria para extranjeros con permiso de trabajo |
| Impuesto de sociedades | 25% | La mayoría de las empresas; empresas de alta tecnología 15% |
| Impuesto de sociedades para pequeñas empresas | 5% | Beneficio de hasta 3 millones de yuanes, hasta 300 empleados, activos de hasta 50 millones de yuanes; hasta finales de 2027 |
| IVA | 13%, 9%, 6% | Bienes 13%; transporte, construcción, inmuebles y productos básicos 9%; la mayoría de los servicios 6% |
| IVA para pequeñas empresas | 1% | Facturación de hasta 5 millones de yuanes al año; sin IVA hasta 100.000 yuanes al mes; hasta finales de 2027 |
| Retención para empresas extranjeras | 10% | Dividendos, intereses, regalías; con el convenio con Rusia 5-10%, 0% y 6% |
| Impuesto por la compra de un inmueble | 1-5% | Comprador; primera o segunda vivienda de hasta 140 m², 1% |
| Impuesto por la compra de un coche | 10% | Comprador; eléctricos e híbridos enchufables 5% en 2026-2027 |
| Herencias y donaciones | 0% | No hay un impuesto aparte |
Si un libro de referencia antiguo cita un IVA del 17% o del 16%, esos tipos están desactualizados: el 17% se aplicó hasta mayo de 2018 y el 16% hasta abril de 2019. Desde entonces el tipo general es del 13%.
Hong Kong y Macao tienen sus propias leyes fiscales, así que todo lo de esta página se refiere solo a China continental. Para el sistema vecino, con un tope del 15-16% en el impuesto sobre salarios y sin IVA, mira los impuestos en Hong Kong. Para comparar China con otros países, mira nuestro panorama de impuestos por país.
Calculamos en línea los impuestos sobre tus ingresos y te mostramos cómo pagar menos de forma legal.
Quién es residente fiscal en China: las reglas de los 183 días y de los seis años
China es más generosa que la mayoría de los países con los extranjeros que tienen ingresos en el exterior: durante los primeros seis años de residencia, los dividendos, intereses y ganancias con acciones extranjeros pagados desde fuera de China no tributan allí. La renta mundial solo entra en la red en el séptimo año seguido.
La regla básica está en el artículo 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China. Es residente quien tiene domicilio en China (residencia habitual según el registro de hogares, la familia y los vínculos económicos) o quien pasa 183 días o más en el país en un año natural. Los extranjeros casi nunca tienen domicilio chino, así que para ellos todo se reduce a contar días.
Un día solo cuenta si se pasaron en China las 24 horas completas. Los días de llegada y de salida no cuentan, ni los viajes cortos de menos de un día.
| Tiempo en China | Qué grava China |
|---|---|
| Hasta 90 días al año (hasta 183 días para ciudadanos de países con convenio, incluida Rusia) | Solo la remuneración por el trabajo en China que paga o soporta una empresa china; el salario de un empleador extranjero está exento |
| De 90 (o 183) a 183 días | Toda la remuneración por los días trabajados en China, la pague quien la pague; la renta extranjera no tributa |
| 183 días o más, menos de 6 años seguidos | Toda la renta china más la renta extranjera pagada por entidades chinas; el resto de la renta extranjera está exenta |
| 183 días o más durante 6 años seguidos sin ningún viaje al extranjero de más de 30 días | La renta mundial: salario, dividendos, intereses, ventas de acciones e inmuebles en el extranjero |
Cómo poner a cero el reloj de los seis años
El conteo empieza desde 2019, cuando entró en vigor la versión actual de la ley. El reloj se pone a cero si en algún año un extranjero pasa menos de 183 días en China o hace un solo viaje al extranjero de más de 30 días seguidos. En la práctica, una estancia de 31 días fuera de China dentro de la ventana de seis años reinicia el conteo y mantiene la exención para la renta extranjera.
La exención no es automática: hay que pedirla en la declaración. Cómo cuentan los países los 183 días, y por qué se puede ser residente de dos países a la vez, se explica en nuestro artículo sobre la residencia fiscal y la regla de los 183 días.
La entrada sin visa para los rusos no permite trabajar
Desde el 15 de septiembre de 2025 los ciudadanos rusos pueden entrar en China sin visa por hasta 30 días, y el Ministerio de Asuntos Exteriores chino prorrogó este régimen hasta el 31 de diciembre de 2027. Cubre el turismo y los viajes de negocios, pero el empleo exige un permiso de trabajo y un permiso de residencia por trabajo.
Reglas de residencia fiscal en China: cómo contar los días y confirmar tu estatus
En China, el día en que aterrizas y el día en que te vas no cuentan para la residencia. El Anuncio n.º 34 de 2019 del Ministerio de Finanzas y de la administración tributaria solo cuenta los días pasados en el país completos, así que un viaje de negocios de lunes a viernes da tres días, no cinco. El conteo chino es más estricto que una pulsera de actividad: simplemente ignora los medios pasos.
El umbral es de 183 días en un año natural. Un residente paga del 3 al 45% de impuesto sobre la renta, pero durante los primeros seis años la renta extranjera pagada desde el exterior no tributa en China. Un año más corto o un viaje al extranjero de más de 30 días pone a cero el reloj de los seis años. La calculadora de abajo cuenta los días según la regla del día completo.
La ley no te impide acreditar el estatus por tu cuenta. Pero los errores salen más caros: un sexto año sin un viaje de 31 días abre el impuesto sobre la renta mundial, y un día de más en China puede hacerte residente de dos países a la vez. El acompañamiento de Murblz elimina esos riesgos: contamos los días, planificamos los viajes, obtenemos el certificado de residencia y aplicamos los convenios de doble imposición donde están vigentes. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente, y en la mayoría de los casos el resultado llega con la primera presentación.
Calculadora de 183 días
Calculadora de residencia fiscal para China
Indica las fechas de tus viajes: la calculadora muestra si eres residente fiscal de China hoy y a fin de año, y cuántos días te quedan hasta el umbral.
El cálculo por fechas necesita JavaScript. Abajo están las mismas reglas por país.
Tipo del impuesto sobre la renta en China: la escala del 3-45% y un ejemplo de cálculo
China tiene uno de los impuestos sobre la renta más progresivos del mundo, con siete tramos del 3% al 45%. A cambio, los primeros 60.000 yuanes al año, unos US$ 8.800, están exentos, y las deducciones por hijos, intereses hipotecarios y padres mayores reducen aún más la base imponible.
Los residentes tributan por la renta global: salario, honorarios por servicios puntuales, derechos de autor y regalías. El impuesto se calcula por año, y el empleador lo retiene cada mes de forma acumulativa.
| Renta imponible anual, yuanes | Tipo | Aprox. en US$ |
|---|---|---|
| hasta 36.000 | 3% | hasta 5.300 |
| 36.000 - 144.000 | 10% | 5.300 - 21.200 |
| 144.000 - 300.000 | 20% | 21.200 - 44.100 |
| 300.000 - 420.000 | 25% | 44.100 - 61.800 |
| 420.000 - 660.000 | 30% | 61.800 - 97.100 |
| 660.000 - 960.000 | 35% | 97.100 - 141.200 |
| más de 960.000 | 45% | más de 141.200 |
Los no residentes usan la misma escala dividida en meses: 3% sobre los primeros 3.000 yuanes al mes tras un mínimo mensual de 5.000 yuanes, y 45% por encima de 80.000 yuanes al mes. No tienen deducciones especiales.
Qué deducciones reducen el impuesto
Además de los 5.000 yuanes básicos al mes, los residentes deducen sus propias cotizaciones a la seguridad social y al fondo de vivienda, más las deducciones adicionales especiales. Los importes se subieron en 2023.
| Deducción | Importe |
|---|---|
| Mínimo básico | 60.000 yuanes al año (5.000 al mes) |
| Educación de los hijos | 2.000 yuanes al mes por hijo |
| Cuidado de un hijo menor de 3 años | 2.000 yuanes al mes por hijo |
| Manutención de padres mayores | hasta 3.000 yuanes al mes |
| Intereses hipotecarios de la primera vivienda | 1.000 yuanes al mes |
| Alquiler | 800, 1.100 o 1.500 yuanes al mes según la ciudad |
| Formación continua | 400 yuanes al mes, o 3.600 yuanes el año en que se obtiene un certificado |
| Enfermedad grave | hasta 80.000 yuanes al año por encima de 15.000 yuanes de gasto propio |
| Pensión privada | hasta 12.000 yuanes al año |
La ventaja para expatriados: vivienda y colegios libres de impuestos
Los extranjeros tienen una opción que los ciudadanos chinos no tienen: en lugar de las deducciones especiales, pueden recibir del empleador reembolsos libres de impuestos por alquiler, educación de los hijos, clases de idioma, comidas, lavandería, mudanza, viajes de trabajo y viajes a casa. Los importes deben ser razonables y estar respaldados por facturas fiscales electrónicas oficiales emitidas por los vendedores. Los reembolsos y las deducciones especiales no se pueden combinar. El Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos prorrogaron este alivio hasta el 31 de diciembre de 2027.
La diferencia puede ser grande. Ejemplo de cálculo: un piso en Shanghái o Pekín alquilado por 15.000 yuanes al mes y pagado como reembolso saca 180.000 yuanes al año de la base imponible. La deducción por alquiler vale como máximo 18.000 yuanes.
Una segunda concesión también dura hasta finales de 2027: el bono anual puede tributar aparte del salario con la escala mensual, lo que a menudo reduce la factura total en un bono grande. Los dividendos, intereses, rentas de alquiler y ventas de inmuebles quedan fuera de la escala anual y tributan al 20%.
Cuánto impuesto se paga por un salario en China: un ejemplo de cálculo
Ejemplo de cálculo para un residente: un salario de 20.000 yuanes al mes (unos US$ 2.900) en Shanghái, sin deducciones especiales ni reembolsos. Las cotizaciones del empleado en Shanghái son del 10,5%: 8% de pensión, 2% de seguro médico y 0,5% de seguro de desempleo.
| Concepto | Al año, yuanes |
|---|---|
| Salario bruto | 240.000 |
| Seguridad social del empleado, 10,5% | -25.200 |
| Mínimo básico | -60.000 |
| Renta imponible | 154.800 |
| Impuesto sobre la renta: 3% sobre 36.000 + 10% sobre 108.000 + 20% sobre 10.800 | 14.040 |
| Salario neto | 200.760 (16.730 al mes) |
El impuesto sobre la renta llega al 5,85% del salario, y todos los descuentos, cotizaciones incluidas, al 16,4%. Por la retención acumulativa, la nómina de enero muestra 387 yuanes de impuesto y la de diciembre 2.370 yuanes. Un hijo en edad escolar añade una deducción anual de 24.000 yuanes y baja el impuesto a 10.560 yuanes.
Encima del salario, un empleador de Shanghái paga alrededor de otro 25,5%: 16% de pensión, 9% de seguro médico y 0,5% de desempleo, unos 5.100 yuanes al mes, más una pequeña prima por accidentes laborales.
Para comparar, los mismos ingresos en Rusia, 3 millones de rublos al año a 12,5 rublos por yuan, pagan un impuesto sobre la renta de 402.000 rublos, alrededor del 13,4%, y solo el empleador paga cotizaciones sociales. Así que el impuesto chino sobre un salario medio es menos de la mitad del ruso, pero con las cotizaciones incluidas el empleado en China se lleva algo menos.
Qué cotizaciones a la seguridad social pagan los extranjeros en China
La seguridad social les cuesta a los empleadores chinos más que el impuesto sobre la renta: con un salario medio, el empleador añade alrededor de una cuarta parte encima, y el empleado cede alrededor de otro 10%. Los extranjeros están obligados a participar desde el 15 de octubre de 2011, cuando entraron en vigor las Medidas Provisionales sobre el seguro social de los extranjeros empleados en China.
Un acuerdo con el empleador para no cotizar no funciona. La interpretación del Tribunal Popular Supremo sobre conflictos laborales vigente desde el 1 de septiembre de 2025 (artículo 19) declara nulo cualquier acuerdo o renuncia del empleado que libere al empleador del seguro social. Si el empleador no ha pagado, el empleado puede renunciar y reclamar una indemnización.
| Seguro | Empleado | Empleador |
|---|---|---|
| Pensión | 8% | 16% |
| Médico (incluida la maternidad) | 2% | 9% en Shanghái, 9,8% en Pekín, 6,85% en Cantón |
| Desempleo | 0,5% (0,2% en Cantón) | 0,5% (0,8% en Cantón) |
| Accidentes laborales | 0% | 0,2-1,9% según el sector |
| Fondo de Previsión para Vivienda | 5-12% | 5-12% |
Las cotizaciones no se cobran sobre todo el salario: la base tiene un tope del 300% del salario medio de la ciudad, así que la carga real para los expatriados bien pagados es menor de lo que sugiere la tabla. El fondo de vivienda es obligatorio para los ciudadanos chinos, mientras que las reglas para los extranjeros dependen de la ciudad.
Qué pasa con las cotizaciones de pensión al irse
Un extranjero que deja China para siempre puede cerrar el seguro y cobrar de una vez el saldo de la cuenta personal de pensión. Pero a esa cuenta solo va el 8% propio del empleado. El 16% del empleador se queda en el fondo común de pensiones y no se devuelve.
Los convenios de seguridad social evitan la doble cotización. China los tiene con 13 países: Alemania, Corea del Sur, Dinamarca, Finlandia, Canadá, Suiza, los Países Bajos, Francia, España, Luxemburgo, Japón, Serbia y Kirguistán (desde el 14 de octubre de 2025). Rusia no está en la lista, así que un ruso con contrato de trabajo chino paga todas las cotizaciones en China.
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Impuesto de sociedades y dividendos en China
El tipo general del impuesto de sociedades en China es del 25%, el mismo que en Rusia desde 2025. Las pequeñas empresas pagan una quinta parte: 5% sobre un beneficio de hasta 3 millones de yuanes, unos US$ 440.000, y el alivio dura hasta el 31 de diciembre de 2027.
El impuesto sobre la renta de las empresas lo paga toda empresa registrada en China, incluida la empresa con un 100% de capital extranjero, la forma más habitual para los negocios de dueños extranjeros. Una empresa residente tributa por su renta mundial.
| Quién paga | Tipo | Condiciones y plazo |
|---|---|---|
| La mayoría de las empresas | 25% | Tipo general |
| Pequeñas empresas de bajo beneficio | 5% efectivo | Beneficio imponible de hasta 3 millones de yuanes, hasta 300 empleados, activos de hasta 50 millones de yuanes; hasta el 31.12.2027 |
| Empresas de alta y nueva tecnología | 15% | El estatus se renueva cada tres años: patentes, una parte mínima de gasto en I+D y de personal técnico |
| Sectores fomentados en las regiones occidentales | 15% | Hasta el 31.12.2030 |
| Empresas del Puerto de Libre Comercio de Hainan con operaciones reales en la isla | 15% | Sectores fomentados, hasta el 31.12.2027 |
| Desarrolladores de software y chips | 0%, después 10% o 12,5% | Vacaciones fiscales y después un tipo reducido una vez certificados |
El alivio para pequeñas empresas tiene un precipicio. Ejemplo de cálculo: con un beneficio de 3 millones de yuanes el impuesto es de 150.000 yuanes. Con 3,1 millones la empresa pierde el estatus por completo y paga el 25% sobre todo el importe, 775.000 yuanes. Los 100.000 yuanes de beneficio extra cuestan 625.000 yuanes de impuesto.
La mayoría de las empresas deducen el doble del gasto en I+D, y las pérdidas se trasladan 5 años, o 10 para las empresas de alta tecnología.
Cómo tributan los dividendos
Los dividendos entre empresas chinas están libres de impuestos. Cuando el beneficio sale al extranjero, la empresa retiene un 10%; con el convenio con Rusia el tipo es del 5% si una empresa rusa tiene al menos el 25% del capital y ha invertido al menos 80.000 €, y del 10% en los demás casos. Los accionistas chinos personas físicas pagan un 20% sobre los dividendos.
Desde el 1 de septiembre de 2026, los extranjeros dueños de empresas con inversión extranjera pagan el mismo 20%. El Anuncio Conjunto n.º 27 de 2026 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos suprimió el alivio que mantenía esos dividendos libres de impuestos desde 1994. Lo que cuenta es la fecha real del pago: los dividendos aprobados antes pero pagados después del 1 de septiembre entran en las nuevas reglas. Para un residente fiscal ruso, el convenio baja el tipo al 10%.
Desde 2025 el Estado también premia a los inversores extranjeros por reinvertir. El 27 de junio de 2025 el Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Comercio introdujeron un crédito fiscal del 10% de los beneficios que un inversor extranjero reinvierte en sectores fomentados en China. El crédito compensa la futura retención sobre dividendos, intereses y regalías. La regla abarca del 1 de enero de 2025 al 31 de diciembre de 2028, y la inversión debe mantenerse al menos cinco años.
Los especialistas de Murblz se encargan del registro de empresas en China y de elegir el estatus fiscal: mira el registro de empresas en China y, para las cuentas bancarias de una empresa china, las cuentas empresariales en China.
El IVA en China en 2026: la nueva ley, los tipos y los umbrales
Desde el 1 de enero de 2026, los preservativos y las píldoras anticonceptivas en China llevan un 13% de IVA, tras estar exentos desde 1993. Así refleja la nueva Ley del Impuesto al Valor Agregado de la República Popular China, aprobada el 25 de diciembre de 2024, el giro en la política demográfica: a cambio, quedaron exentos las guarderías y los jardines de infancia, las residencias de mayores, los servicios para personas con discapacidad y las agencias matrimoniales.
La ley sustituyó al reglamento provisional de 1993, y los detalles están en el reglamento de aplicación aprobado por el Decreto n.º 826 del Consejo de Estado del 25 de diciembre de 2025. Los tipos no cambiaron.
| Qué se vende | Tipo |
|---|---|
| Bienes, importaciones, reparaciones, arrendamiento de equipos y vehículos | 13% |
| Transporte, servicios postales, construcción, venta y alquiler de inmuebles, productos agrícolas, agua, gas, libros | 9% |
| La mayoría de los servicios: tecnología, consultoría, finanzas, publicidad, venta de activos intangibles | 6% |
| Exportaciones de bienes y algunos servicios consumidos íntegramente en el extranjero | 0% |
| Pequeñas empresas con el método simplificado | 3%, 1% hasta finales de 2027 |
Encima del IVA van recargos locales: el impuesto de construcción urbana (7% del importe del IVA en las ciudades, 5% en los condados, 1% en el resto) y dos tasas educativas del 3% y el 2%. En una ciudad suman un 12% del IVA debido.
A partir de qué facturación se aplica el IVA
El umbral del contribuyente general es de 5 millones de yuanes, unos US$ 740.000 de ventas en 12 meses. Por debajo, una empresa cuenta como pequeño contribuyente: paga un 3% de la facturación sin crédito por el IVA soportado, rebajado al 1% hasta el 31 de diciembre de 2027. Con ventas de no más de 100.000 yuanes al mes o 300.000 al trimestre, no se paga IVA.
Por encima de 5 millones de yuanes, registrarse como contribuyente general es obligatorio. Un contribuyente general cobra el tipo completo pero deduce el IVA de los proveedores y puede emitir facturas fiscales especiales, que los grandes compradores necesitan para su propia deducción.
El IVA de los servicios extranjeros y de las exportaciones
Cuando una empresa china compra un servicio a una extranjera y el servicio se consume en China, el pagador chino retiene el IVA, normalmente un 6%, y lo ingresa al presupuesto. Para los proveedores rusos de tecnología y consultoría, esto significa que el IVA sale del pago, y en las licencias y regalías también la retención.
Los exportadores recuperan el IVA soportado con tipos de devolución del 0% al 13% según el producto. El Estado usa la devolución como palanca política: desde el 1 de abril de 2026 se eliminó la devolución para los paneles solares y productos relacionados, la de las baterías bajó del 9% al 6%, y desaparece el 1 de enero de 2027.
Cómo obtienen los turistas la devolución del IVA
Con las reglas anunciadas el 27 de abril de 2025, China simplificó las compras sin impuestos para los turistas extranjeros: la compra mínima es de 200 yuanes en una tienda en un mismo día en lugar de 500, y se pueden devolver hasta 20.000 yuanes en efectivo. La devolución sobre los bienes comunes es del 11% del precio. El dinero se paga a la salida y, en algunas tiendas de grandes ciudades como Shanghái, Pekín, Cantón y Shenzhen, directamente en la caja.
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Impuestos para autónomos, profesionales independientes, empresas tecnológicas y expatriados en China
Un extranjero no puede registrarse como autónomo en China: el estatus de negocio individual (un hogar industrial y comercial individual) solo está abierto, según las reglas de registro, a los ciudadanos chinos, incluidos los residentes de Hong Kong, Macao y Taiwán. Un emprendedor extranjero necesita una empresa, normalmente de capital íntegramente extranjero.
La buena noticia es que una pequeña empresa de capital extranjero paga casi como en un régimen simplificado. Ejemplo de cálculo: una consultora con 3 millones de yuanes de facturación anual y 600.000 yuanes de beneficio paga unos 30.000 yuanes de IVA al 1% y 30.000 yuanes de impuesto de sociedades al 5%, más los recargos locales del IVA. Ambos alivios duran hasta finales de 2027. Los costos mayores son la contabilidad, la auditoría anual obligatoria y las cotizaciones sociales del personal.
| Régimen | Tipo | A quién le conviene |
|---|---|---|
| Empresa de capital extranjero como pequeña empresa | IVA 1% + sociedades 5% | Pequeño negocio comercial, de consultoría o tecnología con facturación de hasta 5 millones de yuanes |
| Empresa de capital extranjero con estatus de alta tecnología | Sociedades 15% | Tecnología y fabricación con patentes y gasto en I+D |
| Puerto de Libre Comercio de Hainan | Sociedades 15%, renta con tope del 15% | Empresas de sectores fomentados y especialistas que viven en la isla 183 días al año |
| Gran Área de la Bahía Guangdong-Hong Kong-Macao | Renta efectiva del 15% | Especialistas extranjeros en 9 ciudades de la provincia de Cantón |
| Reembolsos para expatriados | 0% en vivienda, colegio e idioma | Empleados extranjeros de empresas chinas, hasta finales de 2027 |
| Autónomo (negocio individual) | 5-35% | Solo ciudadanos chinos |
Profesionales independientes y nómadas digitales
China no tiene un régimen especial para profesionales independientes ni nómadas digitales. El empleo exige un permiso de trabajo y un permiso de residencia por trabajo, y China no emite una visa de trabajo remoto como las que ofrecen Tailandia o Indonesia. Para trabajar en remoto en Asia, mira los impuestos en Tailandia y los impuestos en Vietnam.
Los esquemas grises con pagos a una tarjeta personal son cada vez más arriesgados. Desde el 20 de junio de 2025 rige el Decreto n.º 810 del Consejo de Estado sobre la información fiscal que deben dar las plataformas de internet. Los mercados en línea, los servicios de pedidos y las plataformas de trabajo por encargo comunican cada trimestre a la autoridad tributaria la identidad y los ingresos de vendedores y trabajadores; los primeros informes salieron en octubre de 2025. Los ingresos de repartidores, conductores y trabajadores domésticos no se comunican si no deben impuestos o tienen una exención.
Alivio para especialistas en la Gran Área de la Bahía y Hainan
En 9 ciudades de la Gran Área de la Bahía, incluidas Cantón y Shenzhen, las autoridades de la provincia y de Shenzhen devuelven a los especialistas extranjeros de alto nivel y de perfiles escasos la diferencia entre el impuesto chino y el que pagarían según las reglas de Hong Kong. La subvención no tributa, y el esquema se prorrogó hasta el 31 de diciembre de 2027.
En Hainan, se condona el impuesto sobre la renta que supere el 15% a especialistas seleccionados; el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos prorrogaron el alivio hasta finales de 2027. La condición es pasar 183 días al año en la isla. Desde agosto de 2025, los viajes de trabajo y las vacaciones fuera de la isla cuentan para ese plazo, pero al menos 90 días deben pasarse físicamente en Hainan.
Impuestos sobre inmuebles, coches, herencias, acciones y cripto en China
Casi en ningún lugar de China hay un impuesto anual sobre la vivienda propia: un impuesto nacional sobre la vivienda se debate desde hace más de una década, pero solo existe en dos ciudades piloto, Shanghái y Chongqing, desde 2011. Comprar y revender rápido, en cambio, es caro.
| Situación | Impuesto en 2026 |
|---|---|
| Compra de una primera o segunda vivienda de hasta 140 m² | Impuesto de escritura 1% |
| Compra de una vivienda de más de 140 m² | 1,5% para la primera vivienda, 2% para la segunda |
| Compra de otros inmuebles | 3-5% según la provincia |
| Venta de una vivienda con menos de 2 años de propiedad | IVA del 3% sobre el precio total de venta (5% antes de 2026) |
| Venta de una vivienda con 2 años o más de propiedad | Sin IVA |
| Impuesto sobre la renta por una venta | 20% de la ganancia, o 1-3% del precio si no se pueden probar los costos; 0% para la única vivienda de la familia con 5 años o más de propiedad |
| Alquiler de una vivienda | Impuesto sobre la renta del 10% tras deducir 800 yuanes o el 20% de gastos |
| Inmuebles comerciales | Impuesto sobre bienes del 1,2% anual sobre el costo original menos un 10-30%, o el 12% de los ingresos por alquiler |
| Tenencia de una vivienda (fuera de las ciudades piloto) | Sin impuesto anual |
La rebaja del IVA en las reventas rápidas del 5% al 3%, y la exención tras dos años de propiedad en todo el país, incluidas Pekín, Shanghái, Cantón y Shenzhen, las fijaron el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos desde el 1 de enero de 2026. El impuesto de escritura reducido del 1% para viviendas de hasta 140 m² se aplica desde el 1 de diciembre de 2024.
Un extranjero normalmente solo puede comprar una vivienda en China, solo para uso propio y solo mientras trabaja o estudia en el país; las reglas locales varían. Sobre invertir en inmuebles chinos, mira los inmuebles de inversión en China.
Impuestos sobre los coches
El impuesto por la compra de un vehículo es del 10% del precio sin IVA. Los eléctricos y los híbridos enchufables pagan la mitad, el 5%, en 2026-2027, con un alivio de hasta 15.000 yuanes por coche; en 2024-2025 estaban exentos hasta 30.000 yuanes. El impuesto anual sobre vehículos depende de la cilindrada de un turismo y va de 60 a 5.400 yuanes al año. Los coches eléctricos puros están exentos.
Herencias, donaciones, acciones y cripto
China no tiene impuesto sobre herencias ni donaciones. La excepción es la donación de un inmueble a alguien que no es un familiar cercano: quien lo recibe paga un 20% de impuesto sobre la renta.
Hoy las personas físicas no pagan impuestos por las ganancias de vender acciones en las bolsas de Shanghái y Shenzhen, y el vendedor paga un 0,05% de impuesto de timbre por la operación. Los dividendos de esas acciones tributan según el plazo de tenencia: más de un año 0%, de un mes a un año 10%, menos de un mes 20%. Las ganancias de un residente en bolsas extranjeras tributan al 20%.
La negociación y la minería de cripto están prohibidas en China según avisos de 2021 del Banco Popular de China y otros organismos, y no hay reglas fiscales específicas para la cripto. Las autoridades tributarias pueden tratar las ganancias de un residente por vender criptoactivos como renta por la transmisión de bienes, que tributa al 20%.
Impuestos para no residentes y el convenio fiscal entre China y Rusia
El convenio de doble imposición entre Rusia y China está vigente y no se ha suspendido. El Decreto Presidencial ruso n.º 585 del 8 de agosto de 2023 congeló disposiciones clave de los convenios fiscales con 38 países que Rusia considera hostiles, pero China no está en esa lista.
El convenio actual se firmó en Moscú el 13 de octubre de 2014, en sustitución del acuerdo de 1994, se modificó con un protocolo del 8 de mayo de 2015, entró en vigor el 9 de abril de 2016 y se aplica a los ingresos desde el 1 de enero de 2017. Hong Kong tiene un convenio aparte con Rusia, también aplicado desde 2017.
| Renta de China | Tipo según la ley china | Según el convenio con Rusia |
|---|---|---|
| Dividendos a una empresa rusa con al menos el 25% y una inversión de al menos 80.000 € | 10% | 5% |
| Otros dividendos, incluidos los de personas físicas | 10% para empresas, 20% para personas físicas (extranjeros desde el 1 de septiembre de 2026) | 10% |
| Intereses de préstamos | 10% para empresas, 20% para personas físicas | 0%, tributan solo en el país del perceptor |
| Regalías y licencias | 10% para empresas | 6% |
| Salario de un no residente por trabajo en China | 3-45% con la escala mensual | 0% si está en China hasta 183 días, el empleador no es chino y el costo no lo soporta su establecimiento en China |
Para obtener el tipo del convenio, el perceptor acredita su residencia fiscal rusa con un certificado del Servicio Federal de Impuestos, y el pagador chino aplica el alivio por su cuenta. Sin el certificado se retiene el tipo completo, y recuperar el exceso es más difícil.
Retención para empresas extranjeras
Una empresa extranjera sin presencia en China paga impuestos chinos solo por las rentas pasivas: 10% sobre dividendos, intereses, regalías y ventas de participaciones en empresas chinas, retenido por la parte china. Si tiene un establecimiento permanente, como una oficina o un proyecto largo, el beneficio del establecimiento tributa al 25%.
Trabajar en remoto para un empleador ruso desde China
Es una vía fácil hacia la doble imposición. Desde 2024 el Código Tributario ruso trata el salario de un contrato de trabajo con una empresa rusa como renta de fuente rusa aunque el trabajo se haga en el extranjero, y retiene un 13-15%. China, por su parte, grava la renta por el trabajo hecho físicamente en su territorio.
El convenio da el derecho a gravar el salario al país donde se hace el trabajo si el empleado es residente allí. En la práctica, esto exige un certificado de residencia fiscal china emitido por la autoridad tributaria china, y conviene acordar de antemano la postura del empleador ruso. Más sobre el cambio de residencia en nuestro artículo sobre cómo funciona la regla de los 183 días.
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Plazos de declaración de impuestos en China y sanciones
Cada día de retraso en el pago de impuestos en China cuesta un recargo del 0,05%, más del 18% al año, y el impago se multa con entre la mitad y cinco veces el impuesto impagado. Son los artículos 32 y 63 de la Ley de Administración de la Recaudación Tributaria de la República Popular China.
El empleador retiene el impuesto sobre el salario cada mes. Un residente presenta la declaración anual por su cuenta cuando debe impuestos o tiene derecho a devolución, o cuando tiene ingresos del extranjero. La forma más fácil es la aplicación oficial del impuesto sobre la renta de la autoridad tributaria.
| Qué presentar | Plazo |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta retenido de los salarios | El empleador, hasta el día 15 del mes siguiente |
| Declaración anual del impuesto sobre la renta (liquidación) | Del 1 de marzo al 30 de junio del año siguiente |
| Declaración de los ingresos del extranjero | Del 1 de marzo al 30 de junio del año siguiente |
| IVA | Mensual o trimestral, hasta el día 15 del mes siguiente |
| Pagos a cuenta del impuesto de sociedades | Trimestrales, en los 15 días siguientes al cierre del trimestre |
| Declaración anual del impuesto de sociedades | Hasta el 31 de mayo del año siguiente |
Si el resultado de fin de año es un pago adicional, la liquidación se puede omitir cuando los ingresos anuales son de hasta 120.000 yuanes o el pago adicional es de hasta 400 yuanes, pero solo si el empleador retuvo correctamente. La autoridad tributaria puede revisar 3 años hacia atrás por errores, 5 años por impagos de más de 100.000 yuanes y sin plazo en caso de evasión.
La renta extranjera, bajo la lupa
Desde la primavera de 2025, las autoridades tributarias de Zhejiang, Hubei, Shandong y Shanghái envían a los residentes avisos de autorrevisión de la renta extranjera, y en enero de 2026 la Administración Estatal de Impuestos instó a los residentes a revisar sus ingresos extranjeros de 2022-2024: salarios, intereses, dividendos y ganancias con acciones. China recibe datos de las cuentas extranjeras según el estándar internacional de intercambio automático de información financiera.
Para un extranjero, la regla de los seis años protege la renta extranjera del impuesto, pero solo si se reclama correctamente. Las deudas fiscales también son peligrosas al salir: según el artículo 44 de la misma ley, la autoridad tributaria puede pedir al control fronterizo que impida salir de China a un deudor hasta que pague o garantice la deuda.
Impuestos en China frente a Rusia: comparación y qué significa para mudarse
Con un salario medio, China cobra menos impuesto sobre la renta que Rusia; con uno alto, el doble. El IVA de China está 9 puntos porcentuales por debajo del ruso desde 2026, y el impuesto de sociedades es el mismo 25%, pero para las pequeñas empresas en China es cinco veces menor.
| Impuesto en 2026 | China | Rusia | Hong Kong |
|---|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta | 3-45% | 13-22% | 2-17%, pero no más del 15-16% de los ingresos |
| El tipo máximo empieza en | 960.000 yuanes al año, unos US$ 150.000 | 50 millones de rublos al año | 16% sobre los ingresos de más de 5 millones de dólares de Hong Kong |
| IVA | 13% | 22% | no hay |
| Impuesto de sociedades | 25%, pequeñas empresas 5% | 25% | 8,25% / 16,5% |
| Dividendos a personas físicas | 20% | 13-15% | 0% |
| Cotizaciones del empleado | alrededor del 10,5% | 0% | 5%, con un tope de 1.500 dólares de Hong Kong al mes |
| Impuesto sobre sucesiones | no hay | no hay | no hay |
A quién le convienen los impuestos chinos
A los empleados de empresas chinas con salario medio e hijos: las deducciones por educación, alquiler y padres reducen bastante el impuesto. A los expatriados cuyo empleador paga la vivienda y el colegio como reembolsos: hasta finales de 2027 esos importes no tributan. Y a las pequeñas empresas que operan a través de una empresa de capital extranjero: un 5% de impuesto de sociedades y un 1% de IVA dan una carga comparable a un régimen simplificado.
A quién no le convienen
A los altos directivos y emprendedores que ganan más de 960.000 yuanes al año: cada yuan extra tributa al 45%, mientras que en la vecina Hong Kong el impuesto sobre salarios no supera el 15-16% y en Singapur el tipo máximo es menor. A los dueños extranjeros de empresas chinas que vivían de dividendos libres de impuestos: desde el 1 de septiembre de 2026 es un 20%. A los inversores con una gran cartera en el extranjero que piensan vivir en China más de seis años seguidos. Y a los trabajadores remotos sin permiso de trabajo: China no les ofrece ningún estatus fiscal legal.
Por dónde empezar
Primero decide dónde estará la residencia fiscal y por qué estructura pasarán los ingresos, y solo después registra una empresa y abre cuentas. Los especialistas de Murblz verifican a los socios chinos (verificación de contrapartes en China), ayudan con las cuentas personales en China y la constitución de empresas en distintos países, y trabajan junto con socios con licencia local en las etapas que la exigen. Un caso concreto se puede revisar con el apoyo legal de Murblz.
Preguntas frecuentes
Cuál es el tipo del impuesto sobre la renta en China para los extranjeros?
Cuánto impuesto se descuenta del salario en China?
Cuál es el tipo del IVA en China en 2026?
Cuál es el impuesto de sociedades en China?
Puede un extranjero registrarse como autónomo en China?
Grava China la renta de Rusia y de otros países?
Tienen Rusia y China un convenio de doble imposición?
Cómo obtienen los turistas la devolución del IVA en China?
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