Impuestos en Vietnam para extranjeros en 2026

Tipos impositivos de Vietnam en 2026: resumen

Vietnam reescribió casi todo su sistema fiscal en un solo año. Una nueva ley del impuesto de sociedades entró en vigor el 1 de octubre de 2025, las nuevas reglas del impuesto sobre la renta para salarios e ingresos empresariales se aplican desde el 1 de enero de 2026, y una nueva ley de gestión tributaria está en vigor desde el 1 de julio de 2026. Para quien cobra un salario vietnamita, el resultado es bienvenido: el impuesto sobre un salario mensual de 40 millones de dongs bajó más de la mitad respecto a 2025.

El dong es la moneda de Vietnam. Al cambio bancario de 2026, un dólar estadounidense equivale a unos 26.300 dongs, así que 1 millón de dongs son unos 38 dólares y 1.000 millones de dongs, unos 38.000 dólares. Los importes de abajo se dan en dongs con su conversión a ese cambio.

Si una guía muestra siete tramos del impuesto sobre la renta y una deducción de 11 millones de dongs, describe las reglas anteriores a 2026. Esas cifras siguen circulando en artículos y calculadoras, pero ya no se aplican a los ingresos de 2026.

Quién es residente fiscal en Vietnam

El umbral de residencia fiscal en Vietnam es de 183 días, y las consecuencias son duras: un residente paga impuestos por sus ingresos mundiales, no solo por lo que gana en el país. Un salario de un empleador extranjero, los intereses de depósitos en el extranjero y el alquiler de un apartamento en otro país entran formalmente en la declaración vietnamita.

La residencia se aplica si se cumple al menos una condición:

• 183 días o más en Vietnam en un año natural o en 12 meses seguidos desde la fecha de la primera llegada;
• una residencia permanente en Vietnam: un domicilio permanente empadronado o una vivienda alquilada con un contrato de plazo fijo.

La segunda prueba pilla a quienes solo cuentan días. Un alquiler largo de un apartamento en Da Nang o Hanói puede hacer residente a alguien incluso con menos días en el país. Según las instrucciones del Ministerio de Finanzas vigentes antes de la nueva ley, el documento decisivo en esa situación es un certificado de residencia fiscal de otro país: sin él, discutir con la oficina tributaria es difícil.

El año fiscal es el año natural, con una excepción para los recién llegados. Si en el año de llegada se pasan menos de 183 días en Vietnam, el primer año fiscal son los 12 meses desde la fecha de llegada. Llegar en otoño no evita la residencia: los días simplemente pasan al año siguiente.

El impuesto ya pagado en el extranjero por los mismos ingresos se descuenta en Vietnam hasta el impuesto vietnamita sobre esos ingresos, siempre que haya documentos que lo respalden. Cómo se pierde la residencia fiscal rusa y qué pasa con los ingresos rusos tras irse se explica en el artículo sobre la residencia fiscal y la regla de los 183 días.

Un empleado extranjero que deja Vietnam para siempre debe cerrar antes el año fiscal: presentar una declaración final y pagar lo que quede. Si debe impuestos, la autoridad tributaria puede pedir que se le prohíba salir del país, y la policía de fronteras lo aplica.

Residencia fiscal en Vietnam: cómo ser residente y contar los días

Vietnam te hace residente con 183 días o más en un año natural o en 12 meses seguidos desde la primera llegada. La segunda vía es un empadronamiento permanente o un alquiler de 183 días o más, salvo que demuestres tu residencia en otro país.

Las consecuencias son duras: un residente paga un impuesto progresivo por sus ingresos mundiales, incluido el salario de un empleador extranjero. Un no residente solo paga por los ingresos vietnamitas. El estatus se acredita en la Dirección General de Impuestos.

La ley no te impide acreditar el estatus por tu cuenta. Pero los errores salen más caros: un alquiler de un año en Nha Trang te hace residente antes del día 183. El acompañamiento de Murblz elimina estos riesgos: contamos los días, revisamos el contrato de alquiler y conseguimos un certificado del otro país o de Vietnam. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente, y en la mayoría de los casos, resultado a la primera solicitud.

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Cuál es el tipo del impuesto sobre la renta en Vietnam en 2026

El tipo máximo sigue siendo del 35%, pero ahora empieza en 100 millones de dongs (unos 3.800 dólares) de base imponible mensual en lugar de 80 millones. La Asamblea Nacional, el parlamento de Vietnam, aprobó la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas n.º 109/2025/QH15 el 10 de diciembre de 2025. Entró plenamente en vigor el 1 de julio de 2026, pero las reglas para los salarios y los ingresos empresariales de los residentes se aplican a todo 2026.

La escala es marginal: cada tipo se aplica solo a los ingresos dentro de su tramo. Antes de 2026 había siete tramos del 5% al 35%, y el 35% empezaba en 80 millones de dongs.

La base imponible es el salario menos las cotizaciones obligatorias del empleado y las deducciones familiares. Desde el 1 de enero de 2026 estas subieron por la Resolución n.º 110/2025/UBTVQH15 del Comité Permanente de la Asamblea Nacional:

• deducción personal de 15,5 millones de dongs al mes (186 millones al año), frente a los 11 millones de antes;
• 6,2 millones de dongs (unos 236 dólares) al mes por cada persona a cargo, frente a los 4,4 millones de antes. Las personas a cargo deben estar registradas en la oficina tributaria y respaldadas con documentos; la deducción no es automática.

La nueva ley añade deducciones por gastos médicos y de estudios del contribuyente y de las personas a cargo, además de los seguros de pensión voluntarios y los seguros de vida. El gobierno fija los límites, y ninguna funciona sin facturas en regla.

Los pluses por turno de noche y horas extra, el pago por vacaciones anuales no disfrutadas y la remuneración por trabajos de ciencia e innovación están ahora totalmente exentos. La informática y la investigación tienen una ventaja aparte: cinco años sin impuesto sobre la renta del salario para el personal de proyectos de tecnología digital, semiconductores e inteligencia artificial, y para los investigadores de áreas de alta tecnología. Las condiciones están en el Decreto del Gobierno n.º 253/2026/NĐ-CP del 30 de junio de 2026, y no todos los programadores pueden acogerse, ni mucho menos: el trabajo tiene que ser en un proyecto concreto de las listas aprobadas.

Cuánto impuesto se descuenta del salario en Vietnam: ejemplo de cálculo y cotizaciones

La gran división en Vietnam no es entre salarios altos y bajos, sino entre residentes y no residentes. Con el mismo salario de 40 millones de dongs, un residente paga 1,57 millones de dongs de impuesto y un no residente paga 8 millones, cinco veces más.

Ejemplo de cálculo para un empleado extranjero con contrato de trabajo local y sin personas a cargo. En el salario de 150 millones de dongs, las cotizaciones usan el tope del segundo semestre de 2026.

Para comparar, con las reglas de 2025 el impuesto sobre 40 millones de dongs habría sido de 3,39 millones de dongs y sobre 150 millones, de 37,2 millones. El ahorro en 2026 es de 1,8 millones y 6,4 millones de dongs al mes. Los no residentes no ganaron nada con la reforma: su tipo sigue siendo un 20% fijo sobre el importe completo.

Cuánto cuestan las cotizaciones sociales

Además del salario, el empleador paga otro 20,5% por un extranjero y un 21,5% por un ciudadano vietnamita. Los extranjeros entran en el seguro social y de salud obligatorio si tienen permiso de trabajo y un contrato de trabajo de 12 meses o más. Las excepciones son los trasladados dentro de una misma empresa y los empleados en edad de jubilación. La base legal es la Ley del Seguro Social n.º 41/2024/QH15, vigente desde el 1 de julio de 2025.

Las cotizaciones de pensión y salud tienen un tope de 20 veces el salario base, una unidad de referencia para los pagos del Estado. Desde el 1 de julio de 2026, el Decreto del Gobierno n.º 161/2026/NĐ-CP subió el salario base de 2,34 millones a 2,53 millones de dongs, lo que elevó el tope de 46,8 millones a 50,6 millones de dongs (unos 1.920 dólares) al mes. El seguro de desempleo tiene otro tope: 20 salarios mínimos regionales, y el salario mínimo en las mayores ciudades es de 5,31 millones de dongs desde el 1 de enero de 2026. El empleador también paga un 2% de la masa salarial al fondo sindical.

Impuesto de sociedades en Vietnam e impuesto sobre dividendos

Una pequeña empresa en Vietnam puede no pagar ningún impuesto sobre el beneficio en 2026: con una facturación de hasta 1.000 millones de dongs (unos 38.000 dólares) al año, el tipo es cero. Los demás suben por una escalera en la que el 20% solo se aplica a los negocios con más de 50.000 millones de dongs de facturación.

Los tipos del 15% y el 17% y el tipo cero no se aplican a empresas vinculadas a un negocio mayor que no cumple los requisitos. Montar una filial de un grupo para pagar un 15% no funcionará.

La Ley n.º 67/2025/QH15 está en vigor desde el 1 de octubre de 2025 y ya se aplica a los beneficios de 2025. Otra ventaja llegó con la Resolución de la Asamblea Nacional n.º 198/2025/QH15 sobre el desarrollo del sector privado: las pequeñas y medianas empresas registradas por primera vez el 17 de mayo de 2025 o después no pagan impuesto de sociedades durante tres años. La misma resolución suprimió la tasa anual de licencia de actividad para empresas y empresarios individuales desde el 1 de enero de 2026.

Los grandes grupos multinacionales con una facturación de 750 millones de euros o más están sujetos a un impuesto mínimo global del 15% según la Resolución n.º 107/2023/QH15. Las vacaciones fiscales y los tipos preferentes para sectores y zonas prioritarios se mantienen, pero para esos grupos han perdido en gran parte su sentido: cualquier diferencia por debajo del 15% se completa de todos modos.

Dividendos y repatriación del beneficio

Si el socio es una empresa extranjera, no hay retención sobre los dividendos: el beneficio después de impuestos se puede enviar al extranjero sin más descuentos. Si el socio es una persona física, la empresa retiene un 5% del pago, tanto a residentes como a no residentes.

Un extranjero solo puede hacer negocios en Vietnam a través de una empresa: el negocio familiar simplificado está reservado a los ciudadanos vietnamitas. El registro y las licencias se explican en la página de registro de empresas en Vietnam, y la cuenta bancaria, en las cuentas bancarias de empresa en Vietnam. Si aún no has elegido país, las opciones se comparan en la página de registro de empresas.

Cuál es el tipo de IVA en Vietnam y cómo se recupera

El IVA general de Vietnam es del 10%, pero durante casi todo 2026 el tique muestra un 8%. La rebaja temporal de dos puntos va del 1 de julio de 2025 al 31 de diciembre de 2026 según la Resolución de la Asamblea Nacional n.º 204/2025/QH15 y el Decreto del Gobierno n.º 174/2025/NĐ-CP. La ley todavía no dice qué pasará desde 2027.

La Ley del IVA vigente, la n.º 48/2024/QH15, entró en vigor el 1 de julio de 2025. Las empresas suelen darse de alta en el IVA desde el principio y presentan declaraciones mensuales o trimestrales. Para los negocios familiares y los empresarios individuales, el umbral de exención desde 2026 es de 1.000 millones de dongs de facturación anual.

Cómo recuperan el IVA los turistas

Un extranjero con pasaporte puede recuperar el 85% del IVA de los bienes que saca del país. El 15% restante se lo queda el banco agente que paga la devolución en la frontera. Las reglas se actualizaron con la Circular del Ministerio de Finanzas n.º 84/2026/TT-BTC del 30 de junio de 2026.

• las compras en una tienda en un mismo día deben sumar al menos 2 millones de dongs (unos 76 dólares), y se pueden juntar los tiques del mismo día;
• la tienda debe participar en el sistema de devolución y emitir una factura con la declaración de devolución;
• la compra no debe tener más de 60 días el día de la salida, sin usar y en su envase;
• los bienes deben salir por un paso fronterizo que tramite devoluciones, sobre todo aeropuertos internacionales.

No se admiten los bienes cuya exportación está prohibida ni los objetos que no se pueden llevar a bordo de un avión.

Cuánto pagan en Vietnam los empresarios individuales, los autónomos y los informáticos

Desde el 1 de enero de 2026, Vietnam suprimió el impuesto fijo a tanto alzado que la oficina tributaria aplicaba desde hacía años a los pequeños negocios, y al mismo tiempo subió el umbral exento a 1.000 millones de dongs (unos 38.000 dólares) de facturación anual. La ley del impuesto sobre la renta subió primero el umbral de 200 a 500 millones de dongs, y después, el 29 de abril de 2026, el gobierno lo duplicó con efecto retroactivo mediante el Decreto n.º 141/2026/NĐ-CP. Quien ya pagó el impuesto del primer trimestre sobre una facturación menor recibe una compensación o una devolución.

Estas reglas abarcan los negocios familiares, es decir, empresas individuales o familiares registradas sin sociedad, y a los comerciantes individuales. Por encima del umbral, el impuesto funciona así:

Los tipos para los negocios individuales siguen ahora los mismos escalones que el impuesto de sociedades. Por encima de 1.000 millones de dongs de facturación son obligatorios los tiques electrónicos de una caja conectada a la autoridad tributaria, y quienes superan el umbral durante el año tienen 30 días para conectarse.

Para extranjeros: trabajo autónomo, informática y nómadas

La verdad incómoda para los extranjeros: los negocios familiares los registran ciudadanos vietnamitas, así que trabajar con clientes locales exige una empresa. Los permisos de trabajo se conceden para un empleador concreto, y un visado de turista no permite trabajar en Vietnam.

Vietnam no tiene visado de nómada digital en 2026. Los rusos pueden estar 45 días sin visado, y un visado electrónico de 90 días con entradas múltiples está disponible para los ciudadanos de cualquier país. Tampoco hay ventajas fiscales para quienes trabajan en remoto: tras 183 días en un año, el trabajador en remoto pasa a ser residente, y los ingresos de clientes extranjeros o de un empleador extranjero tributan formalmente en Vietnam con la escala general del 5-35%. Esos ingresos hay que declararlos personalmente, cada trimestre, porque nadie retiene el impuesto.

La exención informática de cinco años descrita arriba está ligada a proyectos y empresas en Vietnam, no a la profesión. Un desarrollador que trabaja para un cliente extranjero desde una cafetería de Nha Trang no puede acogerse.

Impuestos sobre inmuebles, coches, herencias, acciones y criptomonedas

Vietnam no tiene un impuesto anual sobre un apartamento o una casa ni un impuesto sobre el patrimonio. El Estado se lleva su parte en el momento de la operación: un 2% del precio cuando se vende una vivienda, y un 0,1% del importe cuando se venden acciones o criptomonedas, incluso con pérdidas.

Las herencias y donaciones tributan cuando se trata de inmuebles, valores, participaciones en empresas o bienes registrados ante el Estado, como los coches. Los inmuebles que pasan entre cónyuges, padres e hijos, hermanos, y abuelos y nietos están exentos.

Los extranjeros pueden comprar apartamentos en proyectos residenciales en Vietnam: no más del 30% de las unidades de un edificio, con propiedad por 50 años prorrogable, según la Ley de Vivienda de 2023. Los detalles están en la página de inmuebles de inversión en Vietnam.

Criptomonedas

El impuesto sobre las operaciones con criptomonedas lo introdujo la Circular del Ministerio de Finanzas n.º 32/2026/TT-BTC, vigente desde el 27 de marzo de 2026: un 0,1% en cada venta para las personas físicas, residentes y no residentes por igual. Funciona dentro del mercado legal piloto de criptomonedas que el gobierno lanzó en septiembre de 2025 para cinco años según la Resolución n.º 05/2025/NQ-CP. La circular no aclara cómo tributan las operaciones de un residente en plataformas extranjeras, y eso sigue siendo una zona gris.

Impuestos sobre los coches

Los coches en Vietnam son caros por los impuestos incluidos en el precio. El impuesto especial sobre el consumo de los turismos de hasta 9 plazas depende de la cilindrada: del 35% hasta 1.500 cc al 150% por encima de 6.000 cc. Según la nueva Ley del Impuesto Especial sobre el Consumo n.º 66/2025/QH15, vigente desde el 1 de enero de 2026, los híbridos pagan el 70% del tipo de un coche de gasolina con la misma cilindrada.

La primera matriculación de un turismo lleva una tasa de registro del 10%, y una provincia puede subirla hasta la mitad más, al 15%. En la reventa de un coche la tasa es del 2%. Los coches eléctricos están exentos de la tasa de registro hasta el 28 de febrero de 2027.

Impuestos para no residentes y el convenio de doble imposición entre Rusia y Vietnam

El convenio para evitar la doble imposición entre Rusia y Vietnam está en vigor: se firmó el 27 de mayo de 1993, y la suspensión de 2023 no lo afectó. El decreto presidencial ruso n.º 585 del 8 de agosto de 2023 suspendió partes de los convenios con 38 países que Rusia considera hostiles, y Vietnam no está en esa lista.

Para las personas físicas, el convenio importa menos de lo que parece. Las retenciones de Vietnam ya están por debajo de los topes del convenio, así que su valor principal es el crédito por el impuesto vietnamita en Rusia y las reglas sobre qué país grava el salario en estancias cortas.

Las empresas extranjeras que prestan servicios a clientes vietnamitas pagan el impuesto a contratistas extranjeros, que el cliente vietnamita retiene al pagar. Para la mayoría de los servicios es un 5% de impuesto de sociedades más IVA. Una persona física no residente que hace negocios en Vietnam paga un porcentaje de la facturación según la actividad y no puede optar por tributar sobre el beneficio.

Desde el 1 de julio de 2026, las ventajas de los convenios se rigen por la Circular del Ministerio de Finanzas n.º 95/2026/TT-BTC, que sustituyó a las reglas de 2013. Para pedirlas hace falta un certificado de residencia fiscal del país de origen.

En total Vietnam ha firmado unos 80 convenios, entre otros con Ucrania, Kazajistán, Bielorrusia, Uzbekistán, Azerbaiyán, Israel, Turquía, los Emiratos Árabes Unidos y Serbia. El convenio con Estados Unidos está firmado pero nunca ha entrado en vigor, así que los ciudadanos estadounidenses solo pueden apoyarse en las reglas de crédito de su propio país.

Plazos de las declaraciones y sanciones en Vietnam

El impuesto atrasado en Vietnam cuesta un 0,03% al día, casi un 11% al año, y los intereses corren desde el primer día. Las multas por declaraciones tardías van aparte, y una deuda tributaria puede terminar en la prohibición de salir del país.

Las declaraciones se presentan ante la autoridad tributaria, el Departamento de Impuestos del Ministerio de Finanzas, a través de su portal en línea. Las multas por presentación tardía las fija el Decreto del Gobierno n.º 125/2020/NĐ-CP, modificado por el Decreto n.º 310/2025/NĐ-CP, vigente desde el 16 de enero de 2026. Para las organizaciones van de 2 millones a 25 millones de dongs según el retraso, y de 15 a 25 millones con más de 90 días de retraso. Las personas físicas pagan la mitad: de 7,5 a 12,5 millones de dongs (unos 285-475 dólares) por los retrasos más largos.

Declarar de menos en una declaración cuesta un 20% de lo que falta; la evasión fiscal se castiga con una multa de una a tres veces el impuesto impagado.

Desde el 1 de julio de 2026 se aplica una nueva Ley de Gestión Tributaria, la n.º 108/2025/QH15. Ahora las declaraciones se pueden corregir en los cinco años siguientes al plazo de presentación, y si una corrección aumenta el impuesto, se cobran intereses de demora del 0,03% al día además del impuesto adicional.

A quién le conviene el sistema fiscal de Vietnam y a quién no

En 2026 Vietnam funciona bien para quienes ganan un salario local de hasta 60-80 millones de dongs (2.300-3.000 dólares) al mes y para los inversores en acciones: un 0,1% de lo negociado es más suave que la mayoría de los impuestos sobre ganancias de capital. Funciona mal para quien tiene grandes ingresos del extranjero: la residencia empieza tras 183 días, y los ingresos mundiales tributan con una escala que llega al 35%.

Las ventajas de Vietnam en 2026:

• una carga real ligera sobre los salarios medios: un 3,9% de impuesto sobre 40 millones de dongs al mes;
• un 0,1% sobre las ventas de acciones y criptomonedas, un 2% al vender una vivienda, sin impuesto anual sobre un apartamento y sin impuesto sobre el patrimonio;
• sin retención sobre los dividendos a un socio extranjero que es una empresa;
• cero impuesto sobre el beneficio y sin IVA para los negocios muy pequeños de hasta 1.000 millones de dongs de facturación.

Inconvenientes que conviene conocer de antemano:

• los ingresos mundiales de un residente tributan con la misma escala que el salario y hay que declararlos personalmente;
• no hay visado de nómada digital ni ventajas para quienes trabajan en remoto;
• un extranjero no puede crear un negocio familiar, solo una empresa con licencia;
• las leyes cambiaron una tras otra en 2025-2026, y los detalles llegan en decretos publicados después de que las leyes entran en vigor;
• una deuda tributaria puede convertirse en una prohibición de salir del país.

Mudarse con la familia exige una cuenta bancaria local y una estructura de ingresos clara. Cómo abrir una cuenta personal se explica en la página de cuentas personales en Vietnam, y los tipos de otros países están reunidos en impuestos por país. Cuando una operación o un conflicto con la oficina tributaria necesita apoyo jurídico, se encargan los especialistas de Murblz junto con socios con licencia local.

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