Pajak di Vietnam bagi orang asing dan ekspatriat pada 2026

Tarif pajak Vietnam 2026: ringkasan

Vietnam menulis ulang hampir seluruh sistem pajaknya dalam satu tahun. Undang-undang pajak penghasilan perusahaan yang baru berlaku pada 1 Oktober 2025, aturan pajak penghasilan orang pribadi yang baru untuk gaji dan penghasilan usaha berlaku sejak 1 Januari 2026, dan undang-undang administrasi pajak yang baru berlaku sejak 1 Juli 2026. Bagi siapa pun yang digaji di Vietnam hasilnya menyenangkan: pajak atas gaji bulanan 40 juta dong turun lebih dari separuh dibanding 2025.

Dong adalah mata uang Vietnam. Menurut kurs bank pada 2026, satu dolar AS setara sekitar 26.300 dong, jadi 1 juta dong kira-kira 38 dolar dan 1 miliar dong sekitar 38.000 dolar. Jumlah di bawah diberikan dalam dong dengan konversi pada kurs itu.

Jika panduan rujukan menunjukkan tujuh lapisan pajak penghasilan dan tunjangan 11 juta dong, panduan itu menggambarkan aturan sebelum 2026. Angka itu masih beredar di artikel dan kalkulator tetapi tidak lagi berlaku untuk penghasilan 2026.

Siapa penduduk pajak Vietnam

Batas residensi pajak Vietnam adalah 183 hari, dan akibatnya keras: penduduk membayar pajak atas penghasilan dari seluruh dunia, bukan hanya yang diperoleh di negara itu. Gaji dari pemberi kerja asing, bunga deposito luar negeri, dan sewa apartemen di negara lain secara formal semuanya masuk SPT Vietnam.

Residensi berlaku jika sedikitnya satu syarat terpenuhi:

• 183 hari atau lebih di Vietnam dalam satu tahun kalender atau dalam 12 bulan berturut-turut sejak tanggal kedatangan pertama;
• tempat tinggal tetap di Vietnam: alamat tetap yang terdaftar atau rumah sewaan dengan kontrak berjangka tertentu.

Uji kedua menjebak orang yang hanya menghitung hari. Sewa jangka panjang apartemen di Da Nang atau Hanoi bisa membuat seseorang menjadi penduduk bahkan dengan hari yang lebih sedikit di negara itu. Menurut pedoman Kementerian Keuangan yang berlaku sebelum undang-undang baru, dokumen penentu dalam situasi itu adalah surat keterangan residensi pajak dari negara lain: tanpanya, berdebat dengan kantor pajak sulit.

Tahun pajak adalah tahun kalender, dengan satu pengecualian bagi pendatang baru. Jika kurang dari 183 hari dihabiskan di Vietnam pada tahun kedatangan, tahun pajak pertama adalah 12 bulan sejak tanggal kedatangan. Datang pada musim gugur tidak menghindarkan residensi: harinya hanya terbawa melewati akhir tahun.

Pajak yang sudah dibayar di luar negeri atas penghasilan yang sama dikreditkan di Vietnam sampai sebesar pajak Vietnam atas penghasilan itu, asalkan ada dokumen pendukung. Cara kehilangan residensi pajak Rusia dan apa yang terjadi pada penghasilan Rusia setelah pergi dibahas di artikel tentang residensi pajak dan aturan 183 hari.

Karyawan asing yang meninggalkan Vietnam untuk selamanya wajib menutup tahun pajaknya lebih awal: mengajukan SPT akhir dan membayar sisa pajak. Jika masih ada utang pajak, otoritas pajak bisa meminta larangan keluar negeri, dan petugas perbatasan menegakkannya.

Residensi pajak Vietnam: cara menjadi penduduk dan menghitung hari

Vietnam membuat Anda menjadi penduduk dengan 183 hari atau lebih dalam satu tahun kalender atau dalam 12 bulan berturut-turut sejak kedatangan pertama. Jalan kedua adalah pendaftaran tetap atau kontrak sewa 183 hari atau lebih, kecuali Anda membuktikan residensi di tempat lain.

Akibatnya keras: penduduk membayar pajak progresif atas penghasilan dari seluruh dunia, termasuk gaji dari pemberi kerja asing. Bukan penduduk hanya membayar atas penghasilan Vietnam. Status dikukuhkan oleh Direktorat Jenderal Pajak.

Undang-undang tidak melarang Anda memastikan status sendiri. Namun kesalahannya lebih mahal: kontrak sewa setahun di Nha Trang membuat Anda menjadi penduduk sebelum hari ke-183. Pendampingan Murblz menghilangkan risiko ini: kami menghitung hari, memeriksa kontrak sewa, dan mengurus surat keterangan dari negara lain atau dari Vietnam. Kami menjamin kerja profesional dan proses yang transparan, dan dalam sebagian besar kasus hasil pada pengajuan pertama.

Bicara dengan manajer sekarang

Berapa tarif pajak penghasilan di Vietnam pada 2026

Tarif tertinggi masih 35%, tetapi kini dimulai pada penghasilan kena pajak bulanan 100 juta dong (sekitar 3.800 dolar), bukan 80 juta. Majelis Nasional, parlemen Vietnam, mengesahkan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi yang baru No. 109/2025/QH15 pada 10 Desember 2025. Undang-undang ini berlaku penuh pada 1 Juli 2026, tetapi aturan untuk gaji dan penghasilan usaha penduduk berlaku untuk seluruh 2026.

Skalanya marginal: tiap tarif hanya berlaku atas penghasilan di dalam lapisannya. Sebelum 2026 ada tujuh lapisan dari 5% sampai 35%, dan tarif 35% mulai berlaku pada 80 juta dong.

Penghasilan kena pajak adalah gaji dikurangi iuran wajib karyawan dan tunjangan keluarga. Mulai 1 Januari 2026 tunjangan ini dinaikkan dengan Keputusan No. 110/2025/UBTVQH15 Komite Tetap Majelis Nasional:

• tunjangan pribadi 15,5 juta dong per bulan (186 juta per tahun), naik dari 11 juta;
• 6,2 juta dong (sekitar 236 dolar) per bulan untuk tiap tanggungan, naik dari 4,4 juta. Tanggungan harus didaftarkan ke kantor pajak dan didukung dokumen; tunjangan ini tidak otomatis.

Undang-undang baru menambah potongan untuk biaya kesehatan dan pendidikan wajib pajak dan tanggungannya, serta asuransi pensiun sukarela dan asuransi jiwa. Pemerintah menetapkan batasnya, dan tidak satu pun berlaku tanpa faktur yang benar.

Tunjangan kerja malam dan lembur, bayaran untuk cuti tahunan yang tidak dipakai, dan imbalan kerja sains dan inovasi kini sepenuhnya dibebaskan. TI dan riset mendapat keringanan terpisah: lima tahun tanpa pajak penghasilan atas gaji bagi staf proyek teknologi digital, semikonduktor, dan kecerdasan buatan, dan bagi peneliti di bidang teknologi tinggi. Syaratnya diatur dalam Keputusan Pemerintah No. 253/2026/NĐ-CP tanggal 30 Juni 2026, dan jauh dari setiap programmer memenuhi syarat: pekerjaannya harus pada proyek tertentu dari daftar yang disetujui.

Berapa pajak yang dipotong dari gaji di Vietnam: contoh hitungan dan iuran

Pembeda besar di Vietnam bukan antara gaji tinggi dan rendah, melainkan antara penduduk dan bukan penduduk. Dengan gaji 40 juta dong yang sama, penduduk membayar pajak 1,57 juta dong dan bukan penduduk membayar 8 juta, lima kali lipat.

Contoh hitungan untuk karyawan asing dengan kontrak kerja lokal, tanpa tanggungan. Untuk gaji 150 juta dong, iuran memakai batas atas paruh kedua 2026.

Sebagai perbandingan, menurut aturan 2025 pajak atas 40 juta dong adalah 3,39 juta dong dan atas 150 juta, 37,2 juta. Penghematan 2026 adalah 1,8 juta dan 6,4 juta dong per bulan. Bukan penduduk tidak mendapat apa pun dari reformasi: tarifnya tetap 20% atas seluruh jumlah.

Berapa biaya iuran sosial

Di atas gaji, pemberi kerja membayar 20,5% lagi untuk orang asing dan 21,5% untuk warga Vietnam. Orang asing ikut asuransi sosial dan kesehatan wajib jika memegang izin kerja dan kontrak kerja 12 bulan atau lebih. Pengecualiannya karyawan pindahan antarperusahaan dan karyawan usia pensiun. Dasar hukumnya Undang-Undang Asuransi Sosial No. 41/2024/QH15, berlaku sejak 1 Juli 2025.

Iuran pensiun dan kesehatan dibatasi 20 kali gaji dasar (satuan acuan untuk pembayaran negara). Sejak 1 Juli 2026, Keputusan Pemerintah No. 161/2026/NĐ-CP menaikkan gaji dasar dari 2,34 juta menjadi 2,53 juta dong, sehingga batasnya naik dari 46,8 juta menjadi 50,6 juta dong (sekitar 1.920 dolar) per bulan. Asuransi pengangguran punya batas berbeda: 20 kali upah minimum daerah, dan upah minimum di kota-kota terbesar sebesar 5,31 juta dong sejak 1 Januari 2026. Pemberi kerja juga membayar 2% dari total gaji ke dana serikat pekerja.

Pajak penghasilan perusahaan di Vietnam dan pajak atas dividen

Perusahaan kecil di Vietnam bisa sama sekali tidak membayar pajak laba pada 2026: dengan omzet sampai 1 miliar dong (sekitar 38.000 dolar) per tahun, tarifnya nol. Perusahaan lain naik tangga, dan tarif 20% hanya berlaku untuk usaha dengan omzet di atas 50 miliar dong.

Tarif 15%, 17%, dan nol tidak berlaku bagi perusahaan yang terkait dengan usaha lebih besar yang sendiri tidak memenuhi syarat. Mendirikan anak perusahaan grup demi tarif 15% tidak akan berhasil.

Undang-Undang No. 67/2025/QH15 berlaku sejak 1 Oktober 2025 dan sudah dipakai untuk laba 2025. Keringanan lain datang dari Keputusan Majelis Nasional No. 198/2025/QH15 tentang pengembangan sektor swasta: perusahaan kecil dan menengah yang pertama kali terdaftar pada atau setelah 17 Mei 2025 tidak membayar pajak penghasilan perusahaan selama tiga tahun. Keputusan yang sama menghapus biaya izin usaha tahunan bagi perusahaan dan pengusaha perorangan mulai 1 Januari 2026.

Grup multinasional besar dengan omzet 750 juta euro atau lebih dikenai pajak minimum global 15% berdasarkan Keputusan No. 107/2023/QH15. Libur pajak dan tarif khusus untuk sektor dan kawasan prioritas tetap ada, tetapi bagi grup seperti itu sebagian besar sudah tidak berarti: kekurangan di bawah 15% tetap ditagih.

Dividen dan pengiriman laba ke luar negeri

Jika pemegang sahamnya perusahaan asing, tidak ada pajak potong atas dividen: laba setelah pajak bisa dikirim ke luar negeri tanpa potongan lagi. Jika pemegang sahamnya orang pribadi, perusahaan memotong 5% dari pembayaran, sama bagi penduduk dan bukan penduduk.

Orang asing hanya bisa berusaha di Vietnam lewat perusahaan: usaha rumah tangga yang sederhana hanya untuk warga Vietnam. Pendaftaran dan izin dibahas di halaman pendaftaran perusahaan di Vietnam, dan rekening bank untuknya di rekening bank usaha di Vietnam. Jika negaranya belum dipilih, pilihannya dibandingkan di halaman pendaftaran perusahaan.

Berapa tarif PPN di Vietnam dan cara mendapat pengembalian

PPN umum Vietnam 10%, tetapi hampir sepanjang 2026 struk menunjukkan 8%. Potongan sementara dua poin ini berlaku 1 Juli 2025 sampai 31 Desember 2026 berdasarkan Keputusan Majelis Nasional No. 204/2025/QH15 dan Keputusan Pemerintah No. 174/2025/NĐ-CP. Undang-undang belum menyebut apa yang terjadi mulai 2027.

Undang-Undang PPN yang berlaku, No. 48/2024/QH15, mulai berlaku 1 Juli 2025. Perusahaan biasanya mendaftar PPN sejak awal dan melapor bulanan atau triwulanan. Bagi usaha rumah tangga dan pengusaha perorangan, batas bebas PPN sejak 2026 adalah omzet tahunan 1 miliar dong.

Cara turis mendapat kembali PPN

Orang asing dengan paspor bisa meminta kembali 85% PPN atas barang yang dibawa keluar negeri. Sisanya 15% diambil bank agen yang membayar pengembalian di perbatasan. Aturannya diperbarui dengan Surat Edaran Kementerian Keuangan (peraturan menteri) No. 84/2026/TT-BTC tanggal 30 Juni 2026.

• belanja di satu toko pada satu hari minimal 2 juta dong (sekitar 76 dolar), dan struk dari hari yang sama bisa digabung;
• toko harus ikut skema pengembalian dan menerbitkan faktur dengan formulir pengembalian;
• barang dibeli paling lama 60 hari sebelum hari keberangkatan, belum dipakai, dan masih dalam kemasan;
• barang harus keluar lewat pos perbatasan yang melayani pengembalian, terutama bandara internasional.

Barang yang dilarang diekspor dan barang yang tidak boleh dibawa ke pesawat tidak memenuhi syarat.

Berapa pajak pengusaha perorangan, pekerja lepas, dan ahli TI di Vietnam

Mulai 1 Januari 2026 Vietnam menghapus pajak tetap borongan yang bertahun-tahun ditetapkan kantor pajak untuk usaha kecil, dan sekaligus menaikkan batas bebas pajak menjadi omzet tahunan 1 miliar dong (sekitar 38.000 dolar). Undang-undang pajak penghasilan mula-mula menaikkan batas dari 200 menjadi 500 juta dong, lalu pada 29 April 2026 pemerintah menggandakannya secara surut dengan Keputusan No. 141/2026/NĐ-CP. Yang sudah membayar pajak triwulan pertama atas omzet lebih rendah mendapat kompensasi atau pengembalian.

Aturan ini mencakup usaha rumah tangga (usaha perorangan atau keluarga yang terdaftar tanpa perusahaan) dan pedagang perorangan. Di atas batas, pajaknya sebagai berikut:

Tarif untuk usaha perorangan kini mengikuti tangga yang sama dengan pajak penghasilan perusahaan. Di atas omzet 1 miliar dong, struk elektronik dari mesin kasir yang terhubung ke otoritas pajak wajib, dan yang melewati batas di tengah tahun diberi 30 hari untuk terhubung.

Untuk orang asing: kerja lepas, TI, dan pekerja jarak jauh

Kenyataan yang tidak enak bagi orang asing: usaha rumah tangga didaftarkan oleh warga Vietnam, jadi bekerja dengan klien lokal butuh perusahaan. Izin kerja diterbitkan untuk pemberi kerja tertentu, dan visa turis tidak membolehkan bekerja di Vietnam.

Vietnam tidak punya visa pekerja jarak jauh pada 2026. Warga Rusia bisa tinggal 45 hari tanpa visa, dan visa elektronik 90 hari multi-masuk tersedia bagi warga negara mana pun. Tidak ada juga keringanan pajak bagi pekerja jarak jauh: setelah 183 hari dalam setahun ia menjadi penduduk, dan penghasilan dari klien asing atau pemberi kerja asing secara formal kena pajak di Vietnam dengan skala biasa 5-35%. Penghasilan itu harus dilaporkan sendiri, tiap triwulan, karena tidak ada yang memotong pajaknya.

Pembebasan TI lima tahun yang dijelaskan di atas terkait proyek dan perusahaan di Vietnam, bukan profesi. Pengembang yang bekerja untuk klien luar negeri dari kafe di Nha Trang tidak memenuhi syarat.

Pajak atas properti, mobil, warisan, saham, dan kripto

Vietnam tidak punya pajak tahunan atas apartemen atau rumah dan tidak punya pajak kekayaan. Negara mengambil bagiannya pada saat transaksi: 2% dari harga ketika rumah dijual, dan 0,1% dari nilai ketika saham atau kripto dijual, bahkan saat rugi.

Warisan dan hibah kena pajak jika berupa properti, efek, bagian perusahaan, atau aset yang terdaftar di negara, seperti mobil. Properti yang berpindah antara suami-istri, orang tua dan anak, saudara kandung, serta kakek-nenek dan cucu dibebaskan.

Orang asing bisa membeli apartemen di proyek hunian di Vietnam: paling banyak 30% unit dalam satu gedung, dengan hak milik 50 tahun yang bisa diperpanjang, berdasarkan Undang-Undang Perumahan 2023. Rinciannya ada di halaman properti investasi di Vietnam.

Kripto

Pajak atas transaksi kripto diberlakukan dengan Surat Edaran Kementerian Keuangan No. 32/2026/TT-BTC, berlaku sejak 27 Maret 2026: 0,1% pada setiap penjualan oleh orang pribadi, sama bagi penduduk dan bukan penduduk. Pajak ini berlaku di dalam pasar kripto legal percontohan yang diluncurkan pemerintah pada September 2025 selama lima tahun berdasarkan Keputusan No. 05/2025/NQ-CP. Surat edaran itu tidak mengatur cara memajaki transaksi penduduk di bursa luar negeri, dan hal ini masih wilayah abu-abu.

Pajak atas mobil

Mobil di Vietnam mahal karena pajak yang sudah masuk ke harga. Cukai (pajak konsumsi khusus) atas mobil penumpang sampai 9 kursi tergantung isi silinder: dari 35% sampai 1.500 cc hingga 150% di atas 6.000 cc. Berdasarkan Undang-Undang Pajak Konsumsi Khusus yang baru No. 66/2025/QH15, berlaku sejak 1 Januari 2026, mobil hibrida membayar 70% dari tarif mobil bensin dengan isi silinder yang sama.

Pendaftaran pertama mobil penumpang dikenai biaya pendaftaran 10%, dan provinsi bisa menaikkannya sampai separuhnya lagi, menjadi 15%. Saat mobil dijual kembali, biayanya 2%. Mobil listrik dibebaskan dari biaya pendaftaran sampai 28 Februari 2027.

Pajak bukan penduduk dan perjanjian penghindaran pajak berganda Rusia-Vietnam

Perjanjian penghindaran pajak berganda antara Rusia dan Vietnam berlaku: ditandatangani pada 27 Mei 1993, dan penangguhan 2023 tidak menyentuhnya. Dekret Presiden Rusia No. 585 tanggal 8 Agustus 2023 menangguhkan sebagian perjanjian dengan 38 negara yang dianggap Rusia tidak bersahabat, dan Vietnam tidak ada dalam daftar itu.

Bagi orang pribadi, perjanjian ini kurang penting daripada kelihatannya. Tarif potong Vietnam sudah di bawah batas perjanjian, jadi nilai utamanya adalah kredit pajak Vietnam di Rusia dan aturan negara mana yang memajaki gaji saat tinggal sebentar.

Perusahaan asing yang memberi jasa kepada pelanggan Vietnam membayar pajak kontraktor asing, yang dipotong pelanggan Vietnam saat membayar. Untuk sebagian besar jasa, itu berarti pajak penghasilan perusahaan 5% ditambah PPN. Orang pribadi bukan penduduk yang berusaha di Vietnam membayar persentase dari omzet menurut jenis kegiatan dan tidak bisa memilih pajak atas laba.

Sejak 1 Juli 2026, keringanan menurut perjanjian diatur Surat Edaran Kementerian Keuangan No. 95/2026/TT-BTC, yang menggantikan aturan 2013. Untuk mengklaim keringanan, dibutuhkan surat keterangan residensi pajak dari negara asal.

Secara keseluruhan Vietnam telah menandatangani sekitar 80 perjanjian, termasuk dengan Ukraina, Kazakhstan, Belarus, Uzbekistan, Azerbaijan, Israel, Turki, Uni Emirat Arab, dan Serbia. Perjanjian dengan Amerika Serikat sudah ditandatangani tetapi tidak pernah berlaku, jadi warga AS hanya bisa mengandalkan aturan kredit negaranya sendiri. Untuk warga Indonesia, perjanjian yang berlaku kami cek untuk kasus Anda.

Batas waktu pelaporan dan denda di Vietnam

Pajak yang terlambat di Vietnam dikenai 0,03% per hari, hampir 11% per tahun, dan bunganya berjalan sejak hari pertama. Denda keterlambatan SPT ditambahkan di atasnya, dan utang pajak bisa berakhir dengan larangan keluar negeri.

SPT diajukan ke Departemen Pajak Kementerian Keuangan lewat portal daringnya. Denda keterlambatan diatur Keputusan Pemerintah No. 125/2020/NĐ-CP yang diubah dengan Keputusan No. 310/2025/NĐ-CP, berlaku sejak 16 Januari 2026. Bagi organisasi dendanya 2 juta sampai 25 juta dong tergantung lamanya terlambat, dan 15-25 juta jika terlambat lebih dari 90 hari. Orang pribadi membayar separuhnya: 7,5-12,5 juta dong (sekitar 285-475 dolar) untuk keterlambatan terlama.

Mengurangi pajak di SPT dikenai 20% dari kekurangannya; penggelapan pajak didenda satu sampai tiga kali pajak yang tidak dibayar.

Undang-Undang Administrasi Pajak yang baru No. 108/2025/QH15 berlaku sejak 1 Juli 2026. SPT kini bisa dibetulkan dalam lima tahun sejak batas waktu pelaporan, dan jika pembetulan menambah pajak, bunga keterlambatan 0,03% per hari dikenakan di atas pajak tambahan itu.

Untuk siapa sistem pajak Vietnam cocok dan untuk siapa tidak

Pada 2026 Vietnam cocok bagi yang bergaji lokal sampai 60-80 juta dong (2.300-3.000 dolar) per bulan dan bagi investor saham: 0,1% dari nilai transaksi lebih ringan daripada sebagian besar pajak keuntungan modal. Vietnam tidak cocok bagi siapa pun dengan penghasilan besar dari luar negeri: residensi dimulai setelah 183 hari, dan penghasilan dari seluruh dunia dipajaki dengan skala sampai 35%.

Kelebihan Vietnam pada 2026:

• beban nyata yang ringan untuk gaji menengah: pajak 3,9% atas 40 juta dong per bulan;
• 0,1% atas penjualan saham dan kripto, 2% atas penjualan rumah, tanpa pajak tahunan atas apartemen dan tanpa pajak kekayaan;
• tanpa pajak potong atas dividen kepada pemegang saham perusahaan asing;
• pajak laba nol dan tanpa PPN bagi usaha sangat kecil sampai omzet 1 miliar dong.

Kekurangan yang perlu diketahui sejak awal:

• penghasilan penduduk dari seluruh dunia dipajaki dengan skala yang sama seperti gaji dan harus dilaporkan sendiri;
• tidak ada visa pekerja jarak jauh dan tidak ada keringanan bagi pekerja jarak jauh;
• orang asing tidak bisa mendirikan usaha rumah tangga, hanya perusahaan berizin;
• undang-undang berganti satu demi satu pada 2025-2026, dan rinciannya datang lewat peraturan yang terbit setelah undang-undang berlaku;
• utang pajak bisa berubah menjadi larangan keluar negeri.

Pindah bersama keluarga butuh rekening bank lokal dan struktur penghasilan yang jelas. Pembukaan rekening pribadi dibahas di halaman rekening pribadi di Vietnam, dan tarif di negara lain dikumpulkan di pajak menurut negara. Jika transaksi atau sengketa dengan kantor pajak butuh dukungan hukum, itu ditangani spesialis Murblz bersama mitra berlisensi setempat.

Pertanyaan umum