Impostos no Vietnã para estrangeiros em 2026

Alíquotas de impostos do Vietnã em 2026: visão geral

O Vietnã reescreveu quase todo o seu sistema tributário em um único ano. Uma nova lei do imposto corporativo entrou em vigor em 1º de outubro de 2025, novas regras do imposto de renda sobre salários e renda de negócios valem desde 1º de janeiro de 2026, e uma nova lei de administração tributária está em vigor desde 1º de julho de 2026. Para quem está numa folha de pagamento vietnamita, o resultado é bem-vindo: o imposto sobre um salário mensal de 40 milhões de dongs caiu mais da metade em relação a 2025.

O dong é a moeda do Vietnã. Pelas cotações bancárias de 2026, um dólar americano compra cerca de 26.300 dongs, então 1 milhão de dongs equivale a cerca de 38 dólares, e 1 bilhão de dongs, a cerca de 38.000 dólares. Os valores abaixo estão em dongs, com conversão por essa cotação.

Se um guia de referência mostra sete faixas de imposto de renda e uma dedução de 11 milhões de dongs, ele descreve as regras de antes de 2026. Esses números ainda circulam em artigos e calculadoras, mas não valem mais para a renda de 2026.

Quem é residente fiscal no Vietnã

O limite de residência fiscal do Vietnã é de 183 dias, e as consequências são duras: um residente paga imposto sobre a renda mundial, e não só sobre o que ganha no país. Um salário de empregador estrangeiro, juros de depósitos no exterior e o aluguel de um apartamento em outro país pertencem, formalmente, à declaração vietnamita.

A residência se aplica se pelo menos uma condição for cumprida:

• 183 dias ou mais passados no Vietnã num ano civil ou em 12 meses seguidos a partir da data da primeira chegada;
• uma residência permanente no Vietnã: um endereço permanente registrado ou uma moradia alugada por contrato com prazo fixo.

O segundo teste pega quem só conta os dias. Um contrato longo de aluguel de um apartamento em Da Nang ou Hanói pode tornar alguém residente mesmo com menos dias no país. Pelas orientações do Ministério das Finanças em vigor antes da nova lei, o documento decisivo nessa situação é um certificado de residência fiscal de outro país: sem ele, é difícil discutir com a repartição fiscal.

O ano fiscal é o ano civil, com uma exceção para os recém-chegados. Se a pessoa passa menos de 183 dias no Vietnã no ano da chegada, o primeiro ano fiscal são os 12 meses a partir da data da chegada. Chegar no fim do ano não evita a residência: os dias simplesmente passam para o ano seguinte.

O imposto já pago no exterior sobre a mesma renda é creditado no Vietnã até o valor do imposto vietnamita sobre essa renda, desde que haja documentos comprobatórios. Como se perde a residência fiscal russa e o que acontece com a renda russa depois da saída está no artigo sobre residência fiscal e a regra dos 183 dias.

Um empregado estrangeiro que deixa o Vietnã de vez precisa encerrar o ano fiscal antes: entregar uma declaração final e pagar o saldo. Se houver imposto devido, a autoridade fiscal pode pedir uma proibição de saída, e os guardas de fronteira a aplicam.

Residência fiscal no Vietnã: como se tornar residente e contar os dias

O Vietnã torna você residente com 183 dias ou mais num ano civil ou em 12 meses seguidos a partir da primeira chegada. O segundo caminho é um registro de residência permanente ou um contrato de aluguel de 183 dias ou mais, a menos que você prove residência em outro lugar.

As consequências são duras: um residente paga imposto progressivo sobre a renda mundial, inclusive o salário de um empregador estrangeiro. Um não residente paga só sobre a renda vietnamita. O status é confirmado pelo Departamento Geral de Impostos.

A lei não impede que você confirme o status por conta própria. Mas os erros custam mais caro: um contrato de aluguel de um ano em Nha Trang torna você residente antes do 183º dia. O acompanhamento da Murblz elimina esses riscos: contamos os dias, conferimos o contrato de aluguel e obtemos um certificado do outro país ou do Vietnã. Garantimos um trabalho profissional e um processo transparente e, na maioria dos casos, resultado já no primeiro pedido.

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Qual é a alíquota do imposto de renda no Vietnã em 2026

A alíquota máxima continua em 35%, mas agora começa em 100 milhões de dongs (cerca de 3.800 dólares) de renda tributável mensal, e não em 80 milhões. A Assembleia Nacional, o parlamento do Vietnã, aprovou a nova Lei do Imposto de Renda de Pessoas Físicas nº 109/2025/QH15 em 10 de dezembro de 2025. Ela entrou plenamente em vigor em 1º de julho de 2026, mas as regras para o salário e a renda de negócios dos residentes valem para todo o ano de 2026.

A tabela é marginal: cada alíquota se aplica só à renda dentro da sua faixa. Antes de 2026, havia sete faixas, de 5% a 35%, e a alíquota de 35% começava em 80 milhões de dongs.

A renda tributável é o salário menos as contribuições obrigatórias do empregado e as deduções familiares. Desde 1º de janeiro de 2026, elas foram elevadas pela Resolução nº 110/2025/UBTVQH15 do Comitê Permanente da Assembleia Nacional:

• dedução pessoal de 15,5 milhões de dongs por mês (186 milhões por ano), antes 11 milhões;
• 6,2 milhões de dongs (cerca de 236 dólares) por mês para cada dependente, antes 4,4 milhões. Os dependentes precisam ser registrados na repartição fiscal e comprovados por documentos; a dedução não é automática.

A nova lei acrescenta deduções de gastos com saúde e educação do contribuinte e dos dependentes, além de previdência privada voluntária e seguro de vida. O governo fixa os limites, e nada disso funciona sem notas fiscais adequadas.

Os adicionais de turno noturno e de horas extras, o pagamento de férias anuais não gozadas e a remuneração por trabalho científico e de inovação agora são totalmente isentos. TI e pesquisa ganham um benefício à parte: cinco anos sem imposto de renda sobre o salário para quem trabalha em projetos de tecnologia digital, semicondutores e inteligência artificial, e para pesquisadores em áreas de alta tecnologia. As condições estão no Decreto do Governo nº 253/2026/NĐ-CP, de 30 de junho de 2026, e nem todo programador se enquadra: o trabalho precisa ser num projeto específico das listas aprovadas.

Quanto de imposto sai de um salário no Vietnã: exemplo de cálculo e contribuições

A grande divisão no Vietnã não é entre salários altos e baixos, e sim entre residentes e não residentes. Sobre o mesmo salário de 40 milhões de dongs, um residente paga 1,57 milhão de dongs de imposto, e um não residente paga 8 milhões, cinco vezes mais.

Exemplo de cálculo para um empregado estrangeiro com contrato de trabalho local, sem dependentes. Para o salário de 150 milhões de dongs, as contribuições usam o teto do segundo semestre de 2026.

Para comparar, pelas regras de 2025, o imposto sobre 40 milhões de dongs seria de 3,39 milhões de dongs, e sobre 150 milhões, de 37,2 milhões. A economia de 2026 é de 1,8 milhão e 6,4 milhões de dongs por mês. Os não residentes não ganharam nada com a reforma: a alíquota deles continua em 20% fixos sobre o valor total.

Quanto custam as contribuições sociais

Por cima do salário, o empregador paga mais 20,5% por um estrangeiro e 21,5% por um cidadão vietnamita. Os estrangeiros entram no seguro social e no seguro-saúde obrigatórios se tiverem autorização de trabalho e contrato de trabalho de 12 meses ou mais. As exceções são os transferidos dentro da mesma empresa e os empregados em idade de aposentadoria. A base legal é a Lei do Seguro Social nº 41/2024/QH15, em vigor desde 1º de julho de 2025.

As contribuições de aposentadoria e de saúde têm teto de 20 vezes o salário-base, uma unidade de referência para pagamentos do Estado. Desde 1º de julho de 2026, o Decreto do Governo nº 161/2026/NĐ-CP elevou o salário-base de 2,34 milhões para 2,53 milhões de dongs, o que subiu o teto de 46,8 milhões para 50,6 milhões de dongs (cerca de 1.920 dólares) por mês. O seguro-desemprego tem outro teto: 20 salários mínimos regionais, e o salário mínimo nas maiores cidades é de 5,31 milhões de dongs desde 1º de janeiro de 2026. O empregador também paga 2% da folha ao fundo sindical.

Imposto corporativo no Vietnã e imposto sobre dividendos

Uma pequena empresa no Vietnã pode não pagar nenhum imposto sobre o lucro em 2026: com receita de até 1 bilhão de dongs (cerca de 38.000 dólares) por ano, a alíquota é zero. Todos os outros sobem uma escada em que os 20% só valem para negócios com receita acima de 50 bilhões de dongs.

As alíquotas de 15% e 17% e a alíquota zero não valem para empresas ligadas a um negócio maior que não se enquadra. Abrir uma subsidiária de um grupo para pagar 15% não funciona.

A Lei nº 67/2025/QH15 está em vigor desde 1º de outubro de 2025 e já se aplica ao lucro de 2025. Outro benefício veio da Resolução nº 198/2025/QH15 da Assembleia Nacional sobre o desenvolvimento do setor privado: as pequenas e médias empresas registradas pela primeira vez a partir de 17 de maio de 2025 não pagam imposto corporativo por três anos. A mesma resolução aboliu a taxa anual de licença comercial para empresas e empresários individuais a partir de 1º de janeiro de 2026.

Os grandes grupos multinacionais com receita de 750 milhões de euros ou mais estão sujeitos a um imposto mínimo global de 15% pela Resolução nº 107/2023/QH15. As isenções temporárias e as alíquotas preferenciais para setores e zonas prioritários continuam, mas para esses grupos perderam boa parte do sentido: qualquer diferença abaixo de 15% é completada de qualquer forma.

Dividendos e repatriação do lucro

Se o sócio é uma empresa estrangeira, não há retenção na fonte sobre os dividendos: o lucro depois dos impostos pode ser enviado ao exterior sem mais descontos. Se o sócio é uma pessoa física, a empresa retém 5% no pagamento, para residentes e não residentes igualmente.

Um estrangeiro só pode fazer negócios no Vietnã por meio de uma empresa: o negócio familiar simplificado é reservado aos cidadãos vietnamitas. O registro e as licenças estão na página abertura de empresa no Vietnã, e uma conta bancária para ela, em contas empresariais no Vietnã. Se a jurisdição ainda não foi escolhida, as opções são comparadas na página abertura de empresa.

Qual é a alíquota do IVA no Vietnã e como obter a devolução

O IVA padrão do Vietnã é de 10%, mas em quase todo o ano de 2026 a nota mostra 8%. A redução temporária de dois pontos vale de 1º de julho de 2025 a 31 de dezembro de 2026, pela Resolução nº 204/2025/QH15 da Assembleia Nacional e pelo Decreto do Governo nº 174/2025/NĐ-CP. A lei ainda não diz o que acontece a partir de 2027.

A Lei do IVA em vigor, nº 48/2024/QH15, entrou em vigor em 1º de julho de 2025. As empresas em geral se registram no IVA desde o início e entregam declarações mensais ou trimestrais. Para negócios familiares e empresários individuais, o limite de isenção desde 2026 é de 1 bilhão de dongs de receita anual.

Como os turistas recebem o IVA de volta

Um estrangeiro com passaporte pode pedir de volta 85% do IVA sobre os bens levados para fora do país. Os 15% restantes ficam com o banco agente que paga a devolução na fronteira. As regras foram atualizadas pela Circular nº 84/2026/TT-BTC do Ministério das Finanças, um regulamento ministerial, de 30 de junho de 2026.

• as compras numa loja num mesmo dia precisam somar pelo menos 2 milhões de dongs (cerca de 76 dólares), e as notas do mesmo dia podem ser somadas;
• a loja precisa participar do sistema de devolução e emitir uma nota fiscal com a declaração de devolução;
• a compra não pode ter mais de 60 dias no dia da partida, sem uso e na embalagem;
• os bens precisam sair por um posto de fronteira que faça devoluções, principalmente os aeroportos internacionais.

Os bens proibidos de exportar e os itens que não podem ir a bordo de um avião não se enquadram.

Quanto pagam de imposto os empresários individuais, os freelancers e os profissionais de TI no Vietnã

Desde 1º de janeiro de 2026, o Vietnã acabou com o imposto fixo por estimativa que a repartição fiscal cobrava dos pequenos negócios havia anos e, ao mesmo tempo, elevou o limite de isenção para 1 bilhão de dongs (cerca de 38.000 dólares) de receita anual. A lei do imposto de renda primeiro subiu o limite de 200 para 500 milhões de dongs, e depois, em 29 de abril de 2026, o governo o dobrou retroativamente com o Decreto nº 141/2026/NĐ-CP. Quem já pagou o imposto do primeiro trimestre sobre uma receita menor recebe compensação ou devolução.

Essas regras cobrem os negócios familiares (uma empresa individual ou familiar registrada, sem constituir sociedade) e os comerciantes individuais. Acima do limite, o imposto funciona assim:

As alíquotas dos negócios individuais agora seguem as mesmas faixas do imposto corporativo. Acima de 1 bilhão de dongs de receita, os recibos eletrônicos de um caixa conectado à autoridade fiscal são obrigatórios, e quem passa do limite durante o ano tem 30 dias para se conectar.

Para estrangeiros: freelancers, TI e nômades

A verdade incômoda para os estrangeiros: os negócios familiares são registrados por cidadãos vietnamitas, então trabalhar com clientes locais exige uma empresa. As autorizações de trabalho são emitidas para um empregador específico, e um visto de turista não permite trabalhar no Vietnã.

O Vietnã não tem visto de nômade digital em 2026. Os russos podem ficar 45 dias sem visto, e um visto eletrônico de 90 dias com múltiplas entradas está disponível para cidadãos de qualquer país. Também não há benefícios fiscais para trabalhadores remotos: depois de 183 dias num ano, um trabalhador remoto se torna residente, e a renda de clientes estrangeiros ou de um empregador estrangeiro é, formalmente, tributável no Vietnã pela tabela padrão de 5-35%. Essa renda precisa ser declarada pessoalmente, a cada trimestre, porque ninguém retém o imposto.

A isenção de cinco anos para TI descrita acima está ligada a projetos e empresas no Vietnã, e não à profissão. Um desenvolvedor que trabalha para um cliente do exterior de um café em Nha Trang não se enquadra.

Impostos sobre imóveis, carros, herança, ações e criptomoedas

O Vietnã não tem imposto anual sobre apartamentos ou casas nem imposto sobre fortunas. O Estado fica com a sua parte no momento do negócio: 2% do preço quando uma moradia é vendida, e 0,1% do valor quando ações ou criptomoedas são vendidas, mesmo com prejuízo.

As heranças e doações são tributadas quando envolvem imóveis, títulos, participações em empresas ou bens registrados no Estado, como carros. Os imóveis que passam entre cônjuges, pais e filhos, irmãos e avós e netos são isentos.

Os estrangeiros podem comprar apartamentos em empreendimentos residenciais no Vietnã: não mais que 30% das unidades de um prédio, com propriedade por 50 anos que pode ser prorrogada, pela Lei da Habitação de 2023. Os detalhes estão na página imóveis para investimento no Vietnã.

Criptomoedas

O imposto sobre operações com criptomoedas foi criado pela Circular nº 32/2026/TT-BTC do Ministério das Finanças, em vigor desde 27 de março de 2026: 0,1% em cada venda para pessoas físicas, residentes e não residentes igualmente. Ele funciona dentro do mercado legal piloto de criptomoedas que o governo lançou em setembro de 2025, por cinco anos, pela Resolução nº 05/2025/NQ-CP. A circular não explica como são tributadas as operações de um residente em corretoras estrangeiras, e isso continua uma zona cinzenta.

Impostos sobre carros

Os carros no Vietnã são caros por causa dos impostos embutidos no preço. O imposto seletivo sobre carros de passeio de até 9 lugares depende da cilindrada: de 35% até 1.500 cm³ a 150% acima de 6.000 cm³. Pela nova Lei do Imposto Seletivo nº 66/2025/QH15, em vigor desde 1º de janeiro de 2026, os híbridos pagam 70% da alíquota de um carro a gasolina com a mesma cilindrada.

O primeiro registro de um carro de passeio tem uma taxa de registro de 10%, e uma província pode aumentá-la em até metade, para 15%. Na revenda de um carro, a taxa é de 2%. Os carros elétricos estão isentos da taxa de registro até 28 de fevereiro de 2027.

Impostos de não residentes e o tratado contra a dupla tributação Rússia-Vietnã

O tratado contra a dupla tributação entre a Rússia e o Vietnã está em vigor: foi assinado em 27 de maio de 1993, e a suspensão de 2023 não o atingiu. O Decreto Presidencial russo nº 585, de 8 de agosto de 2023, suspendeu partes dos tratados com 38 países que a Rússia considera hostis, e o Vietnã não está nessa lista.

Para pessoas físicas, o tratado importa menos do que parece. As alíquotas de retenção do Vietnã já ficam abaixo dos tetos do tratado, então o seu principal valor é o crédito do imposto vietnamita na Rússia e as regras sobre qual país tributa o salário em estadias curtas.

As empresas estrangeiras que prestam serviços a clientes vietnamitas pagam o imposto sobre prestadores estrangeiros, retido pelo cliente vietnamita no pagamento. Para a maioria dos serviços, são 5% de imposto corporativo mais o IVA. Uma pessoa física não residente que faz negócios no Vietnã paga um percentual da receita conforme o tipo de atividade e não pode optar pelo imposto sobre o lucro.

Desde 1º de julho de 2026, os benefícios dos tratados são regidos pela Circular nº 95/2026/TT-BTC do Ministério das Finanças, que substituiu as regras de 2013. Para pedir o benefício, é preciso um certificado de residência fiscal do país de origem.

No total, o Vietnã assinou cerca de 80 tratados, inclusive com a Ucrânia, o Cazaquistão, Belarus, o Uzbequistão, o Azerbaijão, Israel, a Turquia, os Emirados Árabes Unidos e a Sérvia. O tratado com os Estados Unidos foi assinado, mas nunca entrou em vigor, então os cidadãos americanos só podem contar com as regras de crédito do próprio país.

Prazos de declaração e multas no Vietnã

O imposto atrasado no Vietnã custa 0,03% por dia, quase 11% por ano, e os juros correm desde o primeiro dia. As multas por declarações atrasadas vêm por cima, e uma dívida de impostos pode terminar numa proibição de sair do país.

As declarações vão para a autoridade fiscal, o Departamento de Impostos do Ministério das Finanças, pelo portal online dela. As multas por atraso na entrega são fixadas pelo Decreto do Governo nº 125/2020/NĐ-CP, com a redação do Decreto nº 310/2025/NĐ-CP, em vigor desde 16 de janeiro de 2026. Para organizações, vão de 2 milhões a 25 milhões de dongs conforme o atraso, e de 15 a 25 milhões para mais de 90 dias de atraso. As pessoas físicas pagam a metade: 7,5-12,5 milhões de dongs (cerca de 285-475 dólares) pelos atrasos mais longos.

Declarar imposto a menos custa 20% da diferença; a sonegação é punida com multa de uma a três vezes o imposto não pago.

Uma nova Lei de Administração Tributária, nº 108/2025/QH15, vale desde 1º de julho de 2026. Agora as declarações podem ser corrigidas em até cinco anos depois do prazo de entrega e, se uma correção aumenta o imposto, juros de mora de 0,03% por dia são cobrados por cima do imposto adicional.

Para quem o sistema tributário do Vietnã serve e para quem não serve

Em 2026, o Vietnã funciona bem para quem ganha um salário local de até 60-80 milhões de dongs (2.300-3.000 dólares) por mês e para investidores em ações: 0,1% do volume negociado é mais brando que a maioria dos impostos sobre ganho de capital. Funciona mal para quem tem grande renda do exterior: a residência começa depois de 183 dias, e a renda mundial é tributada por uma tabela que chega a 35%.

As vantagens do Vietnã em 2026:

• uma carga real leve sobre salários médios: 3,9% de imposto sobre 40 milhões de dongs por mês;
• 0,1% na venda de ações e criptomoedas, 2% na venda de uma moradia, sem imposto anual sobre apartamentos e sem imposto sobre fortunas;
• sem retenção na fonte sobre dividendos a um sócio estrangeiro pessoa jurídica;
• imposto zero sobre o lucro e sem IVA para negócios muito pequenos, com até 1 bilhão de dongs de receita.

As desvantagens que vale conhecer antes:

• a renda mundial de um residente é tributada pela mesma tabela do salário e precisa ser declarada pessoalmente;
• não há visto de nômade digital nem benefício para trabalhadores remotos;
• um estrangeiro não pode abrir um negócio familiar, só uma empresa licenciada;
• as leis mudaram uma atrás da outra em 2025-2026, e os detalhes vêm em decretos publicados depois que as leis entram em vigor;
• uma dívida de impostos pode virar uma proibição de saída.

Mudar-se com a família exige uma conta bancária local e uma estrutura de renda clara. A abertura de uma conta pessoal está na página contas pessoais no Vietnã, e as alíquotas de outros países estão reunidas em impostos por país. Quando uma operação ou uma disputa com a repartição fiscal precisa de apoio jurídico, ela fica com os especialistas da Murblz, junto com parceiros licenciados localmente.

Perguntas frequentes