2026年外国人和外籍人士在越南的税收

2026年越南税率一览

越南在一年内几乎改写了整个税制。新的企业所得税法于2025年10月1日生效，新的工资和经营收入个人所得税规则自2026年1月1日起适用，新的税收征管法自2026年7月1日起施行。对领越南工资的人来说，结果是好消息：月薪4,000万越南盾的税比2025年减少了一半以上。

越南盾是越南的货币。按2026年的银行汇率，1美元约合26,300越南盾，所以100万越南盾约合38美元，10亿越南盾约合38,000美元。下文金额以越南盾给出，并按这一汇率换算。

如果某份参考指南显示七档所得税和1,100万越南盾的免税额，那是2026年之前的规则。这些数字仍在文章和计算器中流传，但已不适用于2026年的收入。

谁是越南税务居民

越南的税务居民门槛是183天，后果很严厉：居民要就全球收入纳税，而不只是在该国赚的钱。来自外国雇主的工资、海外存款的利息和另一个国家公寓的租金，形式上都要列入越南的申报。

满足以下至少一个条件即为居民：

• 在一个日历年内或自首次抵达之日起连续12个月内在越南停留183天或以上；
• 在越南有永久住所：登记的永久地址，或有固定期限租约的租赁住房。

第二个标准会让只算天数的人吃亏。在岘港或河内长期租住公寓，即使在该国的天数更少，也可能使人成为居民。根据新法之前施行的财政部指引，这种情况下起决定作用的文件是另一国的税务居民证明：没有它，很难与税务局争辩。

纳税年度为日历年，新来者有一个例外。如果抵达当年在越南停留不满183天，第一个纳税年度为自抵达之日起的12个月。秋天来也躲不过居民身份：天数只是跨越了年末。

对同一收入已在国外缴纳的税款，只要有证明文件，在越南可在该收入的越南税额以内抵免。俄罗斯税务居民身份如何丧失、离开后俄罗斯收入会怎样，见税务居民身份和183天规则一文。

永久离开越南的外籍雇员必须提前结束纳税年度：提交最终申报并缴清余额。如果欠税，税务机关可以申请出境禁令，由边防执行。

越南税务居民身份：如何成为居民以及如何计算天数

在一个日历年内或自首次抵达起连续12个月内停留183天或以上，越南就认定您为居民。第二条途径是永久登记或183天或以上的租约，除非您证明在别处是居民。

后果很严厉：居民就全球收入缴纳累进税，包括来自外国雇主的工资。非居民只就越南收入纳税。身份由税务总局确认。

法律并不禁止您自行确认身份。但错误的代价更高：在芽庄签一年的租约，第183天之前就让您成为居民。Murblz 的协助可以消除这些风险：我们计算天数、核查租约，并从另一国或越南取得证明。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下首次提交即可取得结果。

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2026年越南的所得税率是多少

最高税率仍是35%，但现在从每月应税收入1亿越南盾（约3,800美元）起，而不是8,000万。越南国会于2025年12月10日通过了新的第109/2025号《个人所得税法》。该法于2026年7月1日全面生效，但居民工资和经营收入的规则适用于整个2026年。

税表是超额累进的：每档税率只适用于落在该档内的收入。2026年之前有七档，从5%到35%，35%的税率从8,000万越南盾开始。

应税收入是工资减去雇员强制缴费和家庭扣除。自2026年1月1日起，国会常务委员会第110/2025号决议提高了这些扣除：

• 个人扣除每月1,550万越南盾（每年1.86亿），此前为1,100万；
• 每名被扶养人每月620万越南盾（约236美元），此前为440万。被扶养人必须在税务局登记并有文件支撑；扣除不是自动的。

新法增加了纳税人及被扶养人医疗和教育费用的扣除，以及自愿养老保险和人寿保险。限额由政府确定，没有合规发票都不起作用。

夜班和加班津贴、未休年假的工资以及科学和创新工作的报酬现在完全免税。信息技术和研究另有优惠：数字技术、半导体和人工智能项目的员工，以及高科技领域的研究人员，工资五年免缴所得税。条件规定在2026年6月30日第253/2026号政府法令中，远不是每个程序员都符合：工作必须是批准清单上的具体项目。

越南工资要扣多少税：示例计算和缴费

在越南，最大的分界线不是高薪和低薪，而是居民和非居民。同样4,000万越南盾的工资，居民缴157万越南盾的税，非居民缴800万，是前者的五倍。

以下是签订本地劳动合同、没有被扶养人的外籍雇员的示例计算。对1.5亿越南盾的工资，缴费采用2026年下半年的上限。

作为比较，按2025年规则，4,000万越南盾的税为339万越南盾，1.5亿为3,720万。2026年每月分别节省180万和640万越南盾。非居民没有从改革中得到任何好处：他们的税率仍是按全额20%的单一税率。

社保缴费要花多少

在工资之外，雇主还要为外国人另缴20.5%，为越南公民另缴21.5%。持有工作许可和12个月或以上劳动合同的外国人须参加强制社会保险和医疗保险。例外是公司内部调动人员和已达退休年龄的员工。法律依据是自2025年7月1日起生效的第41/2024号《社会保险法》。

养老和医疗缴费以基本工资（国家支付的参考单位）的20倍为上限。自2026年7月1日起，第161/2026号政府法令把基本工资从234万越南盾提高到253万，上限从每月4,680万越南盾提高到5,060万（约1,920美元）。失业保险的上限不同：20个地区最低工资，最大城市的最低工资自2026年1月1日起为531万越南盾。雇主还要按工资总额的2%向工会基金缴费。

越南企业所得税和股息税

2026年越南的小公司可以完全不缴利润税：年收入不超过10亿越南盾（约38,000美元）的，税率为零。其他公司按阶梯缴纳，20%只适用于收入超过500亿越南盾的企业。

15%、17%和零税率不适用于与本身不符合条件的较大企业有关联的公司。设立集团子公司来缴15%是行不通的。

第67/2025号法律自2025年10月1日起生效，已适用于2025年的利润。另一项优惠来自关于发展民营经济的第198/2025号国会决议：2025年5月17日或之后首次注册的中小企业三年内免缴企业所得税。同一决议自2026年1月1日起取消了公司和个体经营者的营业执照年费。

营收7.5亿欧元或以上的大型跨国集团依据第107/2023号决议适用15%的全球最低税。优先行业和地区的免税期和优惠税率仍然保留，但对这类集团来说已基本失去意义：低于15%的部分无论如何都要补足。

股息和利润汇出

如果股东是外国公司，股息没有预提税：税后利润可以汇往国外，不再扣除。如果股东是个人，公司在支付时代扣5%，居民和非居民一样。

外国人只能通过公司在越南经营：简化的个体工商户只对越南公民开放。注册和执照见在越南注册公司页面，为公司开银行账户见越南企业银行账户。如果还没选定辖区，各方案的比较见公司注册页面。

越南增值税率是多少，如何退税

越南的标准增值税为10%，但2026年几乎全年的收据上都是8%。依据第204/2025号国会决议和第174/2025号政府法令，临时下调两个百分点从2025年7月1日持续到2026年12月31日。法律尚未规定2027年起会怎样。

现行第48/2024号《增值税法》于2025年7月1日生效。公司通常从一开始就登记增值税，按月或按季度申报。对个体工商户和个体经营者，自2026年起免税门槛为年收入10亿越南盾。

游客如何退增值税

持护照的外国人可以为带出境的商品申请退还85%的增值税。其余15%由在边境支付退税的代理银行保留。规则由2026年6月30日财政部第84/2026号通知更新。

• 同一天在同一商店的购物合计至少200万越南盾（约76美元），同一天的收据可以合并；
• 商店必须参加退税计划，并开具附退税申报的发票；
• 离境当天购物不超过60天，未使用且保持包装；
• 商品必须从办理退税的口岸出境，主要是国际机场。

禁止出口的商品和不允许带上飞机的物品不符合条件。

越南个体经营者、自由职业者和信息技术专家缴多少税

自2026年1月1日起，越南取消了税务局多年来对小企业核定的固定定额税，同时把免税门槛提高到年收入10亿越南盾（约38,000美元）。所得税法先把门槛从2亿提高到5亿越南盾，然后在2026年4月29日政府以第141/2026号法令追溯翻倍。已经按较低收入缴纳第一季度税款的人可以抵扣或退税。

这些规则涵盖个体工商户（不设公司的登记个体或家庭企业）和个体商户。超过门槛后，税收如下：

个体经营的税率现在与企业所得税采用同样的阶梯。收入超过10亿越南盾的，必须使用与税务机关联网的收银机开具电子收据，年内超过门槛的有30天时间联网。

对外国人：自由职业、信息技术和数字游民

对外国人来说不太方便的事实：个体工商户由越南公民登记，所以要与本地客户合作需要公司。工作许可是为特定雇主签发的，旅游签证不允许在越南工作。

2026年越南没有数字游民签证。俄罗斯人可以免签停留45天，任何国家的公民都可以申请90天多次入境电子签证。远程工作者也没有税收优惠：一年内满183天后远程工作者成为居民，来自外国客户或外国雇主的收入形式上要在越南按标准的5-35%税表纳税。这笔收入必须每季度亲自申报，因为没有人代扣税款。

上文所述的五年信息技术免税与在越南的项目和公司挂钩，而不是与职业挂钩。在芽庄的咖啡馆为海外客户工作的开发人员不符合条件。

房产、汽车、遗产、股票和加密资产的税收

越南对公寓或房屋没有年度税，也没有财富税。国家在交易时拿走自己的份额：出售住房时为价格的2%，出售股票或加密资产时为金额的0.1%，即使亏损也要缴。

遗产和赠与涉及房地产、证券、公司股权或在国家登记的资产（例如汽车）时征税。配偶之间、父母与子女之间、兄弟姐妹之间以及祖父母与孙子女之间转移的房地产免税。

依据2023年《住房法》，外国人可以购买越南住宅项目中的公寓：同一栋楼不超过30%的单位，所有权50年，可以延长。详见越南投资房产页面。

加密资产

加密资产交易税由自2026年3月27日起生效的财政部第32/2026号通知引入：个人每次出售缴0.1%，居民和非居民一样。它适用于政府依据第05/2025号政府决议于2025年9月启动、为期五年的合法加密资产试点市场。通知没有说明居民在外国交易所的交易如何征税，这仍是灰色地带。

汽车税

越南的汽车很贵，因为价格中包含了税。9座以下乘用车的特别消费税取决于排量：从1,500立方厘米以内的35%到6,000立方厘米以上的150%。依据自2026年1月1日起生效的第66/2025号新《特别消费税法》，混合动力车按同排量汽油车税率的70%缴纳。

乘用车首次登记要缴10%的登记费，省份可以再提高最多一半，至15%。汽车转售时登记费为2%。电动车在2027年2月28日前免缴登记费。

非居民税收以及俄罗斯与越南的避免双重征税协定

俄罗斯与越南的避免双重征税协定有效：它于1993年5月27日签署，2023年的暂停没有涉及它。2023年8月8日俄罗斯第585号总统令暂停了与其视为不友好的38个国家协定的部分内容，越南不在名单上。

对个人来说，协定没有看上去那么重要。越南的预提税率本来就低于协定上限，所以其主要价值在于越南税款在俄罗斯的抵免，以及短期停留时由哪国对工资征税的规则。

向越南客户提供服务的外国公司缴纳外国承包商税，由越南客户在付款时代扣。大多数服务为5%的企业所得税加增值税。在越南经营的非居民个人按活动类型缴纳收入的一定比例，不能选择按利润纳税。

自2026年7月1日起，协定优惠由财政部第95/2026号通知规范，取代了2013年的规则。申请优惠需要本国的税务居民证明。

越南共签署了约80个协定，包括与乌克兰、哈萨克斯坦、白俄罗斯、乌兹别克斯坦、阿塞拜疆、以色列、土耳其、阿联酋和塞尔维亚的协定。与美国的协定已签署但从未生效，所以美国公民只能依靠本国的抵免规则。

越南的申报期限和罚款

在越南，逾期缴税每天0.03%，每年将近11%，利息从第一天起计算。逾期申报另有罚款，税务欠款最终可能导致禁止出境。

申报通过财政部税务局的在线门户提交。逾期申报的罚款由经第310/2025号法令修订、自2026年1月16日起生效的第125/2020号政府法令规定。对组织视逾期时间为200万至2,500万越南盾，逾期超过90天为1,500万至2,500万。个人减半：逾期最长的为750万至1,250万越南盾（约285-475美元）。

申报中少报税款罚差额的20%；逃税罚未缴税款的一至三倍。

新的第108/2025号《税收征管法》自2026年7月1日起适用。现在可以在申报截止日期后五年内更正申报，如果更正后税额增加，在补缴税款之外还要加收每天0.03%的滞纳利息。

越南税制适合谁，不适合谁

2026年，越南适合每月本地工资在6,000万至8,000万越南盾（2,300-3,000美元）以内的人和股票投资者：营业额的0.1%比大多数资本利得税都温和。它不适合有大量国外收入的人：183天后就成为居民，全球收入按最高35%的税表征税。

2026年越南的优势：

• 中等工资的实际负担轻：每月4,000万越南盾的税为3.9%；
• 出售股票和加密资产0.1%，出售住房2%，公寓没有年度税，也没有财富税；
• 支付给外国法人股东的股息没有预提税；
• 收入10亿越南盾以内的极小企业零利润税、不缴增值税。

值得提前知道的缺点：

• 居民的全球收入与工资按同一税表征税，必须亲自申报；
• 没有数字游民签证，远程工作者也没有优惠；
• 外国人不能设立个体工商户，只能设立持牌公司；
• 2025-2026年法律接连变化，细节要在法律生效后由法令发布；
• 税务欠款可能变成出境禁令。

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