Impôts au Vietnam pour les étrangers et expatriés en 2026

Les taux d'imposition au Vietnam en 2026 en un coup d'œil

Le Vietnam a réécrit presque tout son système fiscal en une seule année. Une nouvelle loi sur l'impôt sur les sociétés est entrée en vigueur le 1er octobre 2025, de nouvelles règles d'impôt sur le revenu des salaires et des revenus d'entreprise s'appliquent depuis le 1er janvier 2026, et une nouvelle loi sur l'administration fiscale est en vigueur depuis le 1er juillet 2026. Pour quiconque est salarié au Vietnam, le résultat est bienvenu : l'impôt sur un salaire mensuel de 40 millions de dongs a baissé de plus de moitié par rapport à 2025.

Le dong est la monnaie du Vietnam. Aux taux bancaires de 2026, un dollar américain vaut environ 26 300 dongs : 1 million de dongs représente donc environ 38 dollars et 1 milliard de dongs environ 38 000 dollars. Les montants ci-dessous sont indiqués en dongs avec une conversion à ce taux.

Si un guide indique sept tranches d'impôt sur le revenu et un abattement de 11 millions de dongs, il décrit les règles d'avant 2026. Ces chiffres circulent encore dans des articles et des calculateurs, mais ne s'appliquent plus aux revenus 2026.

Qui est résident fiscal au Vietnam

Le seuil de résidence fiscale au Vietnam est de 183 jours, et les conséquences sont lourdes : un résident paie l'impôt sur ses revenus mondiaux, pas seulement sur ce qu'il gagne dans le pays. Un salaire d'un employeur étranger, des intérêts de dépôts à l'étranger et les loyers d'un appartement dans un autre pays relèvent tous formellement de la déclaration vietnamienne.

La résidence s'applique si au moins une condition est remplie :

• 183 jours ou plus passés au Vietnam dans l'année civile ou sur 12 mois consécutifs à partir de la date de première arrivée ;
• une résidence permanente au Vietnam : une adresse permanente enregistrée ou un logement loué avec un bail à durée déterminée.

Le second critère piège ceux qui ne comptent que les jours. Un long bail sur un appartement à Da Nang ou à Hanoï peut faire de quelqu'un un résident même avec moins de jours dans le pays. Selon les instructions du ministère des Finances en vigueur avant la nouvelle loi, le document décisif dans ce cas est un certificat de résidence fiscale d'un autre pays : sans lui, discuter avec l'administration fiscale est difficile.

L'année fiscale est l'année civile, avec une exception pour les nouveaux arrivants. Si moins de 183 jours sont passés au Vietnam l'année de l'arrivée, la première année fiscale correspond aux 12 mois suivant la date d'arrivée. Arriver à l'automne n'évite pas la résidence : les jours se reportent simplement sur l'année suivante.

L'impôt déjà payé à l'étranger sur le même revenu est imputé au Vietnam dans la limite de l'impôt vietnamien sur ce revenu, à condition d'avoir des justificatifs. Comment se perd la résidence fiscale russe et ce qu'il advient des revenus russes après le départ : voir l'article sur la résidence fiscale et la règle des 183 jours.

Un salarié étranger qui quitte définitivement le Vietnam doit clôturer son année fiscale par anticipation : déposer une déclaration finale et payer le solde éventuel. S'il doit de l'impôt, l'administration fiscale peut demander une interdiction de sortie du territoire, que les gardes-frontières appliquent.

Résidence fiscale au Vietnam : devenir résident et compter les jours

Le Vietnam fait de vous un résident avec 183 jours ou plus dans l'année civile ou sur 12 mois consécutifs à partir de la première arrivée. La seconde voie est une inscription permanente ou un bail de 183 jours ou plus, sauf si vous prouvez une résidence ailleurs.

Les conséquences sont lourdes : un résident paie un impôt progressif sur ses revenus mondiaux, y compris le salaire d'un employeur étranger. Un non-résident ne paie que sur ses revenus vietnamiens. Le statut est confirmé par la Direction générale des impôts.

La loi ne vous empêche pas de faire confirmer le statut vous-même. Mais les erreurs coûtent plus cher : un bail d'un an à Nha Trang fait de vous un résident avant le 183e jour. L'accompagnement Murblz écarte ces risques : nous comptons les jours, vérifions le bail et obtenons un certificat de l'autre pays ou du Vietnam. Nous garantissons un travail professionnel et un processus transparent, et dans la plupart des cas un résultat dès le premier dépôt.

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Quel est le taux de l'impôt sur le revenu au Vietnam en 2026

Le taux maximal reste de 35 %, mais il commence désormais à 100 millions de dongs (environ 3 800 dollars) de revenu imposable mensuel au lieu de 80 millions. L'Assemblée nationale, le Parlement vietnamien, a adopté la nouvelle loi nº 109/2025/QH15 sur l'impôt sur le revenu le 10 décembre 2025. Elle est entrée pleinement en vigueur le 1er juillet 2026, mais les règles applicables aux salaires et revenus d'entreprise des résidents valent pour toute l'année 2026.

Le barème est marginal : chaque taux ne s'applique qu'aux revenus de sa tranche. Avant 2026, il y avait sept tranches de 5 % à 35 %, et le taux de 35 % commençait à 80 millions de dongs.

Le revenu imposable est le salaire moins les cotisations obligatoires du salarié et les abattements familiaux. Depuis le 1er janvier 2026, ils ont été relevés par la résolution nº 110/2025/UBTVQH15 du Comité permanent de l'Assemblée nationale :

• abattement personnel de 15,5 millions de dongs par mois (186 millions par an), contre 11 millions auparavant ;
• 6,2 millions de dongs (environ 236 dollars) par mois pour chaque personne à charge, contre 4,4 millions. Les personnes à charge doivent être déclarées à l'administration fiscale et justifiées par des documents ; l'abattement n'est pas automatique.

La nouvelle loi ajoute des déductions pour les frais médicaux et d'éducation du contribuable et des personnes à charge, ainsi que pour l'assurance retraite volontaire et l'assurance vie. Le gouvernement fixe les plafonds, et rien de cela ne fonctionne sans factures en bonne et due forme.

Les primes de travail de nuit et d'heures supplémentaires, l'indemnité de congés annuels non pris et la rémunération des travaux de science et d'innovation sont désormais totalement exonérées. L'informatique et la recherche bénéficient d'un avantage distinct : cinq ans sans impôt sur le revenu du salaire pour le personnel des projets de technologies numériques, de semi-conducteurs et d'intelligence artificielle, ainsi que pour les chercheurs des domaines de haute technologie. Les conditions sont fixées par le décret gouvernemental nº 253/2026/NĐ-CP du 30 juin 2026, et tous les programmeurs sont loin d'y avoir droit : le travail doit porter sur un projet précis figurant sur des listes approuvées.

Combien d'impôt est prélevé sur un salaire au Vietnam : exemple chiffré et cotisations

La grande ligne de partage au Vietnam ne passe pas entre hauts et bas salaires, mais entre résidents et non-résidents. Sur le même salaire de 40 millions de dongs, un résident paie 1,57 million de dongs d'impôt et un non-résident 8 millions, cinq fois plus.

Exemple chiffré pour un salarié étranger sous contrat de travail local, sans personne à charge. Pour le salaire de 150 millions de dongs, les cotisations utilisent le plafond du second semestre 2026.

À titre de comparaison, selon les règles de 2025, l'impôt sur 40 millions de dongs aurait été de 3,39 millions de dongs et sur 150 millions, de 37,2 millions. L'économie en 2026 est de 1,8 million et 6,4 millions de dongs par mois. Les non-résidents n'ont rien gagné à la réforme : leur taux reste un taux unique de 20 % sur la totalité.

Combien coûtent les cotisations sociales

En plus du salaire, l'employeur paie encore 20,5 % pour un étranger et 21,5 % pour un citoyen vietnamien. Les étrangers sont affiliés à l'assurance sociale et à l'assurance santé obligatoires s'ils ont un permis de travail et un contrat de travail de 12 mois ou plus. Font exception les salariés détachés au sein d'un groupe et les salariés en âge de la retraite. La base juridique est la loi nº 41/2024/QH15 sur l'assurance sociale, en vigueur depuis le 1er juillet 2025.

Les cotisations de retraite et de santé sont plafonnées à 20 fois le salaire de base, une unité de référence pour les paiements publics. Depuis le 1er juillet 2026, le décret gouvernemental nº 161/2026/NĐ-CP a porté le salaire de base de 2,34 millions à 2,53 millions de dongs, ce qui relève le plafond de 46,8 millions à 50,6 millions de dongs (environ 1 920 dollars) par mois. L'assurance chômage a un autre plafond : 20 salaires minimums régionaux, et le salaire minimum dans les plus grandes villes est de 5,31 millions de dongs depuis le 1er janvier 2026. L'employeur verse aussi 2 % de la masse salariale au fonds syndical.

Impôt sur les sociétés au Vietnam et impôt sur les dividendes

Une petite société au Vietnam peut ne payer aucun impôt sur les bénéfices en 2026 : avec des recettes jusqu'à 1 milliard de dongs (environ 38 000 dollars) par an, le taux est nul. Tous les autres gravissent une échelle où 20 % ne s'appliquent qu'aux entreprises dont les recettes dépassent 50 milliards de dongs.

Les taux de 15 % et 17 % et le taux zéro ne s'appliquent pas aux sociétés liées à une entreprise plus grande qui n'y a pas droit elle-même. Créer une filiale d'un groupe pour payer 15 % ne fonctionnera pas.

La loi nº 67/2025/QH15 est en vigueur depuis le 1er octobre 2025 et s'applique déjà aux bénéfices de 2025. Un autre avantage vient de la résolution nº 198/2025/QH15 de l'Assemblée nationale sur le développement du secteur privé : les petites et moyennes sociétés immatriculées pour la première fois le 17 mai 2025 ou après ne paient pas d'impôt sur les sociétés pendant trois ans. La même résolution a supprimé la redevance annuelle de licence d'activité pour les sociétés et entrepreneurs individuels à partir du 1er janvier 2026.

Les grands groupes multinationaux dont le chiffre d'affaires atteint 750 millions d'euros ou plus sont soumis à un impôt minimum mondial de 15 % selon la résolution nº 107/2023/QH15. Les exonérations temporaires et taux préférentiels pour les secteurs et zones prioritaires demeurent, mais pour ces groupes ils ont largement perdu leur intérêt : tout manque sous 15 % est de toute façon complété.

Dividendes et rapatriement des bénéfices

Si l'actionnaire est une société étrangère, il n'y a pas de retenue à la source sur les dividendes : le bénéfice après impôt peut être envoyé à l'étranger sans autre prélèvement. Si l'actionnaire est un particulier, la société retient 5 % sur le versement, pour les résidents comme pour les non-résidents.

Un étranger ne peut exercer une activité au Vietnam que via une société : l'entreprise familiale simplifiée est réservée aux citoyens vietnamiens. L'immatriculation et les licences sont présentées sur la page création de société au Vietnam, et le compte bancaire correspondant dans la rubrique comptes bancaires professionnels au Vietnam. Si la juridiction n'est pas encore choisie, les options sont comparées sur la page création de société.

Quel est le taux de TVA au Vietnam et comment se faire rembourser

La TVA normale au Vietnam est de 10 %, mais pendant presque toute l'année 2026, le ticket de caisse affiche 8 %. La baisse temporaire de deux points court du 1er juillet 2025 au 31 décembre 2026 selon la résolution nº 204/2025/QH15 de l'Assemblée nationale et le décret gouvernemental nº 174/2025/NĐ-CP. La loi ne dit pas encore ce qui se passera à partir de 2027.

La loi nº 48/2024/QH15 sur la TVA en vigueur est entrée en application le 1er juillet 2025. Les sociétés s'immatriculent généralement à la TVA dès le départ et déposent des déclarations mensuelles ou trimestrielles. Pour les entreprises familiales et les entrepreneurs individuels, le seuil d'exonération depuis 2026 est de 1 milliard de dongs de recettes annuelles.

Comment les touristes récupèrent la TVA

Un étranger muni d'un passeport peut récupérer 85 % de la TVA sur les marchandises emportées hors du pays. Les 15 % restants sont conservés par la banque mandataire qui verse le remboursement à la frontière. Les règles ont été mises à jour par la circulaire du ministère des Finances nº 84/2026/TT-BTC du 30 juin 2026.

• les achats dans un même magasin le même jour doivent atteindre au moins 2 millions de dongs (environ 76 dollars), et les tickets du même jour peuvent être cumulés ;
• le magasin doit participer au dispositif de remboursement et délivrer une facture avec une déclaration de remboursement ;
• l'achat doit dater de 60 jours au plus le jour du départ, être inutilisé et dans son emballage ;
• les marchandises doivent sortir par un point frontière qui gère les remboursements, principalement les aéroports internationaux.

Les marchandises interdites à l'exportation et les objets interdits à bord d'un avion n'y ont pas droit.

Combien paient les entrepreneurs individuels, les indépendants et les informaticiens au Vietnam

Depuis le 1er janvier 2026, le Vietnam a supprimé l'impôt forfaitaire fixe que l'administration fiscale appliquait depuis des années aux petites entreprises, et a en même temps relevé le seuil d'exonération à 1 milliard de dongs (environ 38 000 dollars) de recettes annuelles. La loi sur l'impôt sur le revenu a d'abord porté le seuil de 200 à 500 millions de dongs, puis le 29 avril 2026 le gouvernement l'a doublé rétroactivement par le décret nº 141/2026/NĐ-CP. Ceux qui ont déjà payé l'impôt du premier trimestre sur des recettes plus faibles obtiennent une imputation ou un remboursement.

Ces règles concernent les entreprises familiales (une entreprise individuelle ou familiale enregistrée, sans société) et les commerçants individuels. Au-delà du seuil, l'impôt fonctionne ainsi :

Les taux des entreprises individuelles suivent désormais les mêmes paliers que l'impôt sur les sociétés. Au-delà de 1 milliard de dongs de recettes, les tickets électroniques émis par une caisse reliée à l'administration fiscale sont obligatoires, et ceux qui franchissent le seuil en cours d'année disposent de 30 jours pour se connecter.

Pour les étrangers : travail indépendant, informatique et nomades

La vérité gênante pour les étrangers : les entreprises familiales sont enregistrées par des citoyens vietnamiens, si bien que travailler avec des clients locaux exige une société. Les permis de travail sont délivrés pour un employeur précis, et un visa touristique ne permet pas de travailler au Vietnam.

Le Vietnam n'a pas de visa nomade numérique en 2026. Les Russes peuvent rester 45 jours sans visa, et un visa électronique de 90 jours à entrées multiples est ouvert aux citoyens de tous les pays. Il n'y a pas non plus d'avantages fiscaux pour les travailleurs à distance : après 183 jours dans l'année, un travailleur à distance devient résident, et les revenus de clients étrangers ou d'un employeur étranger sont formellement imposables au Vietnam selon le barème normal de 5-35 %. Ces revenus doivent être déclarés personnellement, chaque trimestre, car personne ne retient l'impôt.

L'exonération informatique de cinq ans décrite plus haut est liée à des projets et des sociétés au Vietnam, pas à la profession. Un développeur qui travaille pour un client étranger depuis un café de Nha Trang n'y a pas droit.

Impôts sur l'immobilier, les voitures, les successions, les actions et les cryptomonnaies

Le Vietnam n'a ni impôt annuel sur un appartement ou une maison ni impôt sur la fortune. L'État prélève sa part au moment de la transaction : 2 % du prix lors de la vente d'un logement, et 0,1 % du montant lors de la vente d'actions ou de cryptomonnaies, même à perte.

Les héritages et donations sont imposés lorsqu'ils portent sur des biens immobiliers, des titres, des parts de société ou des biens immatriculés auprès de l'État, comme les voitures. Les biens immobiliers transmis entre époux, entre parents et enfants, entre frères et sœurs, et entre grands-parents et petits-enfants sont exonérés.

Les étrangers peuvent acheter des appartements dans des programmes résidentiels au Vietnam : pas plus de 30 % des logements d'un même immeuble, avec une propriété de 50 ans prolongeable, selon la loi sur le logement de 2023. Les détails sont sur la page immobilier d'investissement au Vietnam.

Cryptomonnaies

L'impôt sur les opérations en cryptomonnaies a été instauré par la circulaire du ministère des Finances nº 32/2026/TT-BTC, en vigueur depuis le 27 mars 2026 : 0,1 % sur chaque vente pour les particuliers, résidents comme non-résidents. Il s'applique dans le cadre du marché légal pilote des cryptoactifs que le gouvernement a lancé en septembre 2025 pour cinq ans par la résolution nº 05/2025/NQ-CP. La circulaire ne précise pas comment sont imposées les opérations d'un résident sur des plateformes étrangères, et cela reste une zone grise.

Impôts sur les voitures

Les voitures sont chères au Vietnam à cause des impôts inclus dans le prix. L'accise sur les voitures particulières de 9 places au plus dépend de la cylindrée : de 35 % jusqu'à 1 500 centimètres cubes à 150 % au-delà de 6 000 centimètres cubes. Selon la nouvelle loi nº 66/2025/QH15 sur l'accise, en vigueur depuis le 1er janvier 2026, les hybrides paient 70 % du taux d'une voiture à essence de même cylindrée.

La première immatriculation d'une voiture particulière entraîne un droit d'enregistrement de 10 %, qu'une province peut relever de moitié au plus, à 15 %. À la revente d'une voiture, le droit est de 2 %. Les voitures électriques sont exonérées du droit d'enregistrement jusqu'au 28 février 2027.

Impôts des non-résidents et convention fiscale entre la Russie et le Vietnam

La convention fiscale entre la Russie et le Vietnam est en vigueur : elle a été signée le 27 mai 1993, et la suspension de 2023 ne l'a pas touchée. Le décret présidentiel russe nº 585 du 8 août 2023 a suspendu une partie des conventions avec 38 pays que la Russie considère comme inamicaux, et le Vietnam ne figure pas sur cette liste.

Pour les particuliers, la convention compte moins qu'il n'y paraît. Les taux de retenue vietnamiens sont déjà inférieurs aux plafonds de la convention : son principal intérêt est donc l'imputation de l'impôt vietnamien en Russie et les règles qui désignent le pays qui impose le salaire lors de courts séjours.

Les sociétés étrangères qui fournissent des services à des clients vietnamiens paient l'impôt des prestataires étrangers, retenu par le client vietnamien lors du paiement. Pour la plupart des services, il s'agit de 5 % d'impôt sur les sociétés plus la TVA. Un particulier non résident qui exerce une activité au Vietnam paie un pourcentage des recettes selon le type d'activité et ne peut pas opter pour l'impôt sur le bénéfice.

Depuis le 1er juillet 2026, les avantages des conventions sont régis par la circulaire du ministère des Finances nº 95/2026/TT-BTC, qui a remplacé les règles de 2013. Pour en bénéficier, il faut un certificat de résidence fiscale du pays d'origine.

Au total, le Vietnam a signé environ 80 conventions, notamment avec l'Ukraine, le Kazakhstan, la Biélorussie, l'Ouzbékistan, l'Azerbaïdjan, Israël, la Turquie, les Émirats arabes unis et la Serbie. La convention avec les États-Unis a été signée mais n'est jamais entrée en vigueur : les citoyens américains ne peuvent donc compter que sur les règles d'imputation de leur propre pays.

Échéances des déclarations et pénalités au Vietnam

Un impôt payé en retard au Vietnam coûte 0,03 % par jour, soit près de 11 % par an, et les intérêts courent dès le premier jour. Les amendes pour déclaration tardive s'y ajoutent, et une dette fiscale peut se terminer par une interdiction de quitter le pays.

Les déclarations se déposent auprès de l'administration fiscale, le département des impôts du ministère des Finances, via son portail en ligne. Les amendes pour dépôt tardif sont fixées par le décret gouvernemental nº 125/2020/NĐ-CP modifié par le décret nº 310/2025/NĐ-CP, en vigueur depuis le 16 janvier 2026. Pour les organisations, elles vont de 2 millions à 25 millions de dongs selon le retard, et 15-25 millions au-delà de 90 jours de retard. Les particuliers paient la moitié : 7,5-12,5 millions de dongs (environ 285-475 dollars) pour les retards les plus longs.

Minorer l'impôt dans une déclaration coûte 20 % du manque ; la fraude fiscale entraîne une amende d'une à trois fois l'impôt impayé.

Une nouvelle loi nº 108/2025/QH15 sur l'administration fiscale s'applique depuis le 1er juillet 2026. Les déclarations peuvent désormais être corrigées dans les cinq ans suivant l'échéance de dépôt, et si une correction augmente l'impôt, des intérêts de retard de 0,03 % par jour s'ajoutent au supplément d'impôt.

À qui convient le système fiscal vietnamien, et à qui il ne convient pas

En 2026, le Vietnam convient bien à ceux qui touchent un salaire local jusqu'à 60-80 millions de dongs (2 300-3 000 dollars) par mois et aux investisseurs en actions : 0,1 % du montant des ventes est plus doux que la plupart des impôts sur les plus-values. Il convient mal à quiconque a d'importants revenus de l'étranger : la résidence commence après 183 jours, et les revenus mondiaux sont imposés selon un barème qui atteint 35 %.

Les atouts du Vietnam en 2026 :

• une charge réelle légère sur les salaires moyens : 3,9 % d'impôt sur 40 millions de dongs par mois ;
• 0,1 % sur les ventes d'actions et de cryptomonnaies, 2 % sur la vente d'un logement, pas d'impôt annuel sur un appartement ni d'impôt sur la fortune ;
• pas de retenue à la source sur les dividendes versés à un actionnaire étranger personne morale ;
• pas d'impôt sur les bénéfices ni de TVA pour les toutes petites entreprises jusqu'à 1 milliard de dongs de recettes.

Les inconvénients à connaître à l'avance :

• les revenus mondiaux d'un résident sont imposés selon le même barème que le salaire et doivent être déclarés personnellement ;
• il n'y a ni visa nomade numérique ni avantage pour les travailleurs à distance ;
• un étranger ne peut pas créer d'entreprise familiale, seulement une société agréée ;
• les lois se sont succédé en 2025-2026, et les détails arrivent dans des décrets publiés après l'entrée en vigueur des lois ;
• une dette fiscale peut se transformer en interdiction de sortie du territoire.

S'installer en famille exige un compte bancaire local et une structure de revenus claire. L'ouverture d'un compte personnel est présentée sur la page comptes personnels au Vietnam, et les taux des autres pays sont réunis dans la rubrique impôts par pays. Quand une transaction ou un litige avec l'administration fiscale exige un accompagnement juridique, il est assuré par les spécialistes Murblz avec des partenaires agréés localement.

Questions fréquentes