外国人と駐在員のためのベトナムの税金 2026年

2026年のベトナムの税率：概要

ベトナムは1年でほぼ税制全体を書き換えました。新しい法人所得税法は2025年10月1日に施行され、給与と事業所得への新しい個人所得税のルールは2026年1月1日から、新しい税務行政法は2026年7月1日から適用されています。ベトナムの給与を受け取る人にとって結果は歓迎すべきもので、月4,000万ドンの給与への税金は2025年と比べて半分以上下がりました。

ドンはベトナムの通貨です。2026年の銀行レートで1米ドルは約26,300ドンなので、100万ドンは約38ドル、10億ドンは約38,000ドルです。以下の金額はドンで示し、このレートで換算しています。

参考のガイドに所得税の7段階と1,100万ドンの控除が載っていれば、それは2026年より前のルールです。その数字は今も記事や計算ツールに出回っていますが、2026年の所得にはもう適用されません。

ベトナムの税務上の居住者とは

ベトナムの税務上の居住の基準は183日で、結果は厳しく、居住者は国内で稼いだものだけでなく世界中の所得に税金を払います。外国の雇用主の給与、国外の預金の利息、ほかの国のマンションの家賃は、形式上すべてベトナムの申告に入ります。

次のどれか1つを満たせば居住者です。

• 暦年に、または最初の到着日から連続する12か月にベトナムで183日以上過ごす。
• ベトナムに恒久的な住まいがある：登録された常住の住所か、期間の定めのある賃貸契約で借りた住まい。

2つ目の基準は日数だけを数える人をつまずかせます。ダナンやハノイのマンションの長期の賃貸契約で、国内の日数が少なくても居住者になることがあります。新しい法律の前に有効だった財務省の指針では、その場合の決め手はほかの国の税務上の居住者証明書で、それがなければ税務署と争うのは困難です。

課税年度は暦年ですが、新しく来た人には例外が1つあります。到着の年にベトナムで183日未満なら、最初の課税年度は到着日から12か月です。秋に到着しても居住は避けられず、日数が年をまたいで繰り越されるだけです。

同じ所得に国外ですでに払った税金は、裏付けの書類があれば、その所得へのベトナムの税額までベトナムで控除されます。前の国の税務上の居住の失い方と、出国後の所得がどうなるかは税務上の居住と183日ルールの記事で取り上げています。

ベトナムを完全に離れる外国人の従業員は、課税年度を早めに締める必要があります。最終の申告をして残額を払います。税金が未払いなら、税務当局は出国禁止を求めることができ、国境警備がそれを執行します。

ベトナムの税務上の居住：居住者になる方法と日数の数え方

ベトナムでは、暦年か最初の到着から連続する12か月に183日以上いれば居住者になります。2つ目のルートは、ほかの国での居住を証明しない限り、常住の登録か183日以上の賃貸契約です。

結果は厳しく、居住者は外国の雇用主の給与を含む世界中の所得に累進の税金を払います。非居住者はベトナムの所得にだけ払います。資格は税務総局が確認します。

法律上、資格をご自身で確認することは妨げられていません。ただし間違いは高くつき、ニャチャンでの1年の賃貸契約で183日目より前に居住者になります。Murblzのサポートはこのリスクをなくします。日数を数え、賃貸契約を確認し、ほかの国かベトナムの証明書を取得します。専門的な仕事と透明な手続きをお約束し、ほとんどの場合、最初の申請で結果が出ます。

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2026年のベトナムの所得税率は？

最高税率は35%のままですが、月の課税所得8,000万ドンではなく1億ドン（約3,800ドル）から始まるようになりました。国会は2025年12月10日に新しい個人所得税法第109/2025/QH15号を可決しました。2026年7月1日に全面施行されましたが、居住者の給与と事業所得のルールは2026年全体に適用されます。

税率表は限界税率で、各税率はその区分の中の所得にだけ適用されます。2026年より前は5%から35%の7段階で、35%は8,000万ドンから始まっていました。

課税所得は、給与から従業員の義務の社会保険料と家族の控除を引いたものです。2026年1月1日から、国会常務委員会の決議第110/2025/UBTVQH15号で引き上げられました。

• 本人の控除は月1,550万ドン（年1億8,600万）で、1,100万から引き上げ。
• 扶養家族1人につき月620万ドン（約236ドル）で、440万から引き上げ。扶養家族は税務署に登録し書類で裏付ける必要があり、控除は自動ではありません。

新しい法律は、本人と扶養家族の医療費と教育費、任意の年金保険と生命保険の控除を加えています。上限は政府が定め、どれも正式な請求書なしには使えません。

夜勤と残業の割増、未消化の年休の手当、科学とイノベーションの仕事の報酬は、全額免除になりました。ITと研究には別の優遇があり、デジタル技術、半導体、人工知能の事業の職員と、ハイテク分野の研究者は、給与の所得税が5年間かかりません。条件は2026年6月30日の政令第253/2026号に定められ、すべてのプログラマーが対象になるわけではなく、承認されたリストの特定の事業の仕事である必要があります。

ベトナムで給与から引かれる税金：計算例と社会保険料

ベトナムでの大きな違いは高い給与と低い給与の間ではなく、居住者と非居住者の間にあります。同じ4,000万ドンの給与で、居住者の税金は157万ドン、非居住者は800万ドンで、5倍です。

地元の雇用契約で扶養家族のいない外国人の従業員の計算例です。1億5,000万ドンの給与では、2026年下半期の上限で社会保険料を計算しています。

比べると、2025年のルールでは4,000万ドンへの税金は339万ドン、1億5,000万では3,720万ドンでした。2026年の節税は月180万ドンと640万ドンです。非居住者は改革で何も得ておらず、税率は今も全額に一律20%です。

社会保険料の負担

給与とは別に、雇用主は外国人にさらに20.5%、ベトナム国民に21.5%を払います。外国人は、労働許可と12か月以上の雇用契約があれば、義務の社会保険と健康保険に加入します。例外は企業内転勤者と定年年齢の従業員です。法的根拠は2025年7月1日施行の社会保険法第41/2024/QH15号です。

年金と健康保険の拠出には、基本給（国の支払いの基準単位）の20倍の上限があります。2026年7月1日から、政令第161/2026号が基本給を234万ドンから253万ドンに引き上げ、上限は月4,680万ドンから5,060万ドン（約1,920ドル）に上がりました。失業保険の上限は別で、地域の最低賃金の20倍で、最大都市の最低賃金は2026年1月1日から531万ドンです。雇用主はさらに給与総額の2%を労働組合の基金に払います。

ベトナムの法人所得税と配当への課税

2026年、ベトナムの小さな会社は利益への税金をまったく払わずにすむことがあり、年売上10億ドン（約38,000ドル）までなら税率はゼロです。それ以外の会社は段階を上り、20%がかかるのは売上500億ドン超の事業だけです。

15%と17%とゼロの税率は、それ自体は対象にならない大きな事業に関連する会社には適用されません。15%を払うためにグループの子会社を作っても効果はありません。

法律第67/2025/QH15号は2025年10月1日から施行され、2025年の利益にすでに適用されています。もう1つの優遇は民間部門の発展に関する国会決議第198/2025/QH15号によるもので、2025年5月17日以降に初めて登記した中小企業は3年間法人所得税を払いません。同じ決議は、2026年1月1日から会社と個人事業主の年間の事業許可料を廃止しました。

売上7億5,000万ユーロ以上の大規模な多国籍グループは、決議第107/2023/QH15号により15%のグローバル・ミニマム課税の対象です。重点分野と地域のタックスホリデーと優遇税率は残っていますが、こうしたグループにとってはほぼ意味を失い、15%に満たない分はいずれにせよ上乗せされます。

配当と利益の本国送金

株主が外国の会社なら配当の源泉徴収はなく、税引後利益をそれ以上差し引かれずに国外に送れます。株主が個人なら、会社は居住者にも非居住者にも支払いの5%を源泉徴収します。

外国人がベトナムで事業をするには会社を通じるしかなく、簡易な世帯事業はベトナム国民に限られます。登記と許可はベトナムでの会社設立のページで、銀行口座はベトナムの法人銀行口座で取り上げています。国がまだ決まっていなければ、会社設立のページで選択肢を比べられます。

ベトナムの付加価値税率と還付の受け方

ベトナムの標準の付加価値税は10%ですが、2026年のほぼ全期間、レシートには8%と表示されます。2ポイントの一時的な引き下げは、国会決議第204/2025/QH15号と政令第174/2025号により2025年7月1日から2026年12月31日までです。2027年からどうなるかは、法律はまだ定めていません。

現行の付加価値税法第48/2024/QH15号は2025年7月1日に施行されました。会社は通常、最初から付加価値税に登録し、毎月か四半期ごとに申告します。世帯事業と個人事業主の免除の基準額は2026年から年売上10億ドンです。

旅行者が付加価値税を取り戻す方法

パスポートを持つ外国人は、国外に持ち出す商品の付加価値税の85%を取り戻せます。残りの15%は国境で還付を払う代理の銀行が受け取ります。ルールは2026年6月30日の財務省の通達第84/2026号で更新されました。

• 1つの店での1日の購入の合計が200万ドン（約76ドル）以上で、同じ日のレシートは合算できます。
• 店が還付の制度に参加し、還付の申告書つきの請求書を出す必要があります。
• 出国の日に購入から60日以内で、未使用で包装されている必要があります。
• 商品は還付を扱う国境の出入口、主に国際空港から出る必要があります。

輸出が禁止された商品と機内に持ち込めない物は対象外です。

ベトナムで個人事業主、フリーランス、IT技術者が払う税金

2026年1月1日から、ベトナムは税務署が長年小規模事業に課してきた定額の税を廃止し、同時に非課税の基準額を年売上10億ドン（約38,000ドル）に引き上げました。所得税法はまず基準額を2億ドンから5億ドンに上げ、その後2026年4月29日に政府が政令第141/2026号でさかのぼって2倍にしました。低い売上ですでに第1四半期の税金を払った人は、相殺か還付を受けます。

これらのルールは、世帯事業（会社のない登録された個人事業や家族経営）と個人の事業者に適用されます。基準額を超えると税金は次のとおりです。

個人の事業の税率は、法人所得税と同じ段階に従うようになりました。売上10億ドンを超えると、税務当局と接続したレジの電子レシートが義務で、年中に基準額を超えた人には接続に30日が与えられます。

外国人の場合：フリーランス、IT、ノマド

外国人にとっての耳の痛い真実：世帯事業はベトナム国民が登録するもので、地元の顧客と働くには会社が必要です。労働許可は特定の雇用主に対して発行され、観光ビザではベトナムで働けません。

2026年のベトナムにデジタルノマドビザはありません。ロシアの国民は45日間ビザなしで滞在でき、90日の数次の電子ビザはどの国の国民も取得できます。リモートワーカーの税の優遇もなく、年183日を過ぎると居住者になり、国外の顧客や外国の雇用主からの所得は形式上、ベトナムで標準の5〜35%の税率表で課税されます。誰も源泉徴収しないため、その所得は四半期ごとに自分で申告する必要があります。

上で説明した5年間のITの免除は、職業ではなくベトナムの事業と会社に結びついています。ニャチャンのカフェから国外の顧客のために働く開発者は対象になりません。

不動産、自動車、相続、株式、仮想通貨の税金

ベトナムにはマンションや家への年間の税金も富裕税もありません。国が取り分を取るのは取引の時点で、住宅の売却では価格の2%、株式や仮想通貨の売却では損失でも金額の0.1%です。

相続と贈与は、不動産、有価証券、会社の持分、車など国に登録された資産が関わるときに課税されます。夫婦、親子、兄弟姉妹、祖父母と孫の間で移る不動産は免除されます。

外国人はベトナムの住宅事業のマンションを買えます。2023年の住宅法により、1つの建物の戸数の30%まで、所有は50年で延長できます。詳しくはベトナムの投資用不動産のページをご覧ください。

仮想通貨

仮想通貨の取引への税金は、2026年3月27日施行の財務省の通達第32/2026号で導入され、個人には居住者も非居住者も売却ごとに0.1%です。これは政府が2025年9月に決議第05/2025号で5年間開始した試験的な合法の仮想通貨市場の中で機能します。通達は居住者の国外の取引所での取引の課税方法を明示しておらず、グレーゾーンのままです。

自動車の税金

ベトナムの車は、価格に組み込まれた税金のために高価です。9人乗りまでの乗用車の特別消費税はエンジンの排気量で決まり、1,500ccまでの35%から6,000cc超の150%までです。2026年1月1日施行の新しい特別消費税法第66/2025/QH15号では、ハイブリッド車は同じ排気量のガソリン車の税率の70%を払います。

乗用車の初回登録には10%の登録料がかかり、省はさらにその半分まで、15%まで引き上げられます。車の転売時の料金は2%です。電気自動車は2027年2月28日まで登録料が免除されます。

非居住者の税金とロシア・ベトナムの二重課税防止条約

ロシアとベトナムの二重課税防止条約は有効です。1993年5月27日に署名され、2023年の停止の影響を受けていません。2023年8月8日のロシア大統領令第585号は、ロシアが非友好とみなす38か国との条約の一部を停止しましたが、ベトナムはそのリストに入っていません。

個人にとって条約は見た目ほど重要ではありません。ベトナムの源泉徴収の税率はすでに条約の上限より低いため、主な価値はロシアでのベトナムの税金の控除と、短期滞在中の給与にどちらの国が課税するかのルールです。

ベトナムの顧客にサービスを提供する外国の会社は、ベトナムの顧客が支払い時に源泉徴収する外国契約者税を払います。ほとんどのサービスでは法人所得税5%と付加価値税です。ベトナムで事業をする非居住者の個人は、活動の種類による売上の割合を払い、利益への課税を選べません。

2026年7月1日から、条約の軽減は2013年のルールに代わる財務省の通達第95/2026号で定められています。軽減を受けるには母国の税務上の居住者証明書が必要です。

ベトナムは全部で約80の条約に署名しており、ウクライナ、カザフスタン、ベラルーシ、ウズベキスタン、アゼルバイジャン、イスラエル、トルコ、アラブ首長国連邦、セルビアなどが含まれます。米国との条約は署名されましたが発効しておらず、米国市民は自国の控除のルールにしか頼れません。

ベトナムの申告の期限と罰金

ベトナムでは納税の遅れに1日0.03%、年ほぼ11%がかかり、利息は初日から発生します。申告の遅れの罰金はそれとは別で、税金の滞納は出国禁止で終わることもあります。

申告は財務省の税務局にオンラインポータルで出します。申告の遅れの罰金は、2026年1月16日施行の政令第310/2025号で改正された政令第125/2020号で定められています。組織は遅れに応じて200万〜2,500万ドン、90日を超える遅れなら1,500万〜2,500万ドンです。個人は半額で、最も長い遅れで750万〜1,250万ドン（約285〜475ドル）です。

申告での税額の過少申告は不足額の20%、脱税は未納の税額の1〜3倍の罰金です。

新しい税務行政法第108/2025/QH15号が2026年7月1日から適用されています。申告は申告期限から5年以内に訂正できるようになり、訂正で税額が増える場合は、追加の税額に加えて1日0.03%の遅延利息がかかります。

ベトナムの税制が合う人と合わない人

2026年のベトナムは、月6,000万〜8,000万ドン（2,300〜3,000ドル）までの地元の給与を得る人と株式の投資家に向いており、売買代金の0.1%はほとんどの譲渡益課税より穏やかです。国外から大きな所得のある人には向いておらず、183日で居住が始まり、世界中の所得に最大35%の税率表で課税されます。

2026年のベトナムの利点：

• 中程度の給与への実際の負担が軽い：月4,000万ドンで税金3.9%。
• 株式と仮想通貨の売却に0.1%、住宅の売却に2%、マンションへの年間の税金も富裕税もない。
• 外国の法人株主への配当に源泉徴収がない。
• 売上10億ドンまでのごく小さな事業は利益への税金ゼロで付加価値税もない。

事前に知っておくべき欠点：

• 居住者の世界中の所得は給与と同じ税率表で課税され、自分で申告する必要がある。
• デジタルノマドビザもリモートワーカーの優遇もない。
• 外国人は世帯事業を作れず、免許のある会社しか作れない。
• 2025〜2026年に法律が次々と変わり、詳細は法律の施行後に出る政令で示される。
• 税金の滞納は出国禁止になりうる。

家族で移住するには、地元の銀行口座と明確な所得の構成が必要です。個人口座の開設はベトナムの個人口座のページで取り上げ、ほかの国の税率は国別の税金にまとめています。取引や税務署との争いに法的サポートが必要な場合は、Murblzの専門家が地元の免許を持つパートナーとともに対応します。

よくある質問