الضرائب في فيتنام للأجانب والوافدين في 2026
الضريبة على راتب 40 مليون دونغ نصف ما كانت عليه قبل سنة. فقد رفعت فيتنام الإعفاء الشخصي إلى 15.5 مليون دونغ شهريًا، وقلّصت السلّم إلى خمس شرائح، وأعفت الأعمال الصغيرة التي تصل إيراداتها إلى 1 مليار دونغ. دليل لكل ضرائب 2026 بموجب القوانين الجديدة: الراتب، والاشتراكات، وضريبة القيمة المضافة، والأعمال، والعقارات، والسيارات، والعملات المشفرة، والمعاهدة مع روسيا.
الإجابة المختصرة: في 2026 تفرض فيتنام على راتب المقيم من 5% إلى 35% عبر خمس شرائح بعد إعفاء شهري 15.5 مليون دونغ (نحو 590 دولارًا)، وعلى راتب غير المقيم 20% ثابتة بلا إعفاءات. وضريبة دخل الشركات 20%، أو 15-17% للشركات الصغيرة، وضريبة القيمة المضافة 10%، مخفّضة إلى 8% لمعظم السلع حتى نهاية 2026. ويخضع بيع الأسهم والعملات المشفرة لسعر 0.1% من قيمة العملية، وبيع المساكن لسعر 2% من السعر.
أسعار الضرائب في فيتنام 2026: نظرة سريعة
أعادت فيتنام كتابة نظامها الضريبي كله تقريبًا في سنة واحدة. فقد سرى قانون جديد لضريبة دخل الشركات في 1 أكتوبر 2025، وتسري قواعد جديدة لضريبة دخل الأفراد على الرواتب ودخل الأعمال من 1 يناير 2026، وقانون جديد للإدارة الضريبية ساري منذ 1 يوليو 2026. ولكل من يتقاضى راتبًا فيتناميًا النتيجة مرحّب بها: انخفضت الضريبة على راتب شهري 40 مليون دونغ بأكثر من النصف مقارنة بـ2025.
الدونغ عملة فيتنام. وبأسعار المصارف في 2026 يساوي 1 دولار أمريكي نحو 26,300 دونغ، فـ1 مليون دونغ تساوي قرابة 38 دولارًا و1 مليار دونغ نحو 38,000 دولار. والمبالغ أدناه بالدونغ مع التحويل بهذا السعر.
| الضريبة | السعر في 2026 | من يدفع وعلى ماذا |
|---|---|---|
| ضريبة دخل الأفراد على المقيمين | 5-35% | الراتب بعد إعفاء شهري 15.5 مليون دونغ (نحو 590 دولارًا)، خمس شرائح |
| ضريبة دخل الأفراد على غير المقيمين | 20% | الراتب الفيتنامي المصدر، بلا إعفاءات |
| الاشتراكات الاجتماعية | 20.5% + 9.5% | صاحب العمل والموظف الأجنبي؛ و21.5% + 10.5% للمواطنين الفيتناميين |
| ضريبة دخل الشركات | 20% | الشركات؛ و15% بإيرادات حتى 3 مليارات دونغ، و17% حتى 50 مليارًا، و0% حتى 1 مليار |
| الأرباح الموزعة والفوائد المدفوعة للأفراد | 5% | يقتطعها الدافع؛ وفوائد الودائع المصرفية معفاة |
| ضريبة القيمة المضافة | 10% | 8% لمعظم السلع والخدمات حتى 31 ديسمبر 2026؛ والسعر المخفّض 5%، والصادرات 0% |
| الأعمال الأسرية وأصحاب المنشآت الفردية | 0% حتى إيرادات 1 مليار دونغ | فوق الحد، 15-20% من الربح أو نسبة من الإيرادات |
| بيع العقارات | 2% من السعر | البائع؛ ويدفع المشتري رسم تسجيل 0.5% |
| بيع الأسهم والعملات المشفرة | 0.1% من قيمة العملية | المستثمر، على كل صفقة، حتى عند الخسارة |
| بيع حصة في شركة | 20% من الربح | أو 2% من السعر إن تعذر إثبات التكاليف |
| المواريث والهبات والجوائز | 10% | على المبلغ الذي يزيد على 20 مليون دونغ (نحو 760 دولارًا) من 1 يوليو 2026، وسابقًا 10 ملايين |
| رسم تسجيل السيارات | 10% فأكثر | عند أول تسجيل لسيارة ركاب، و2% عند إعادة البيع |
إن أظهر دليل مرجعي سبع شرائح لضريبة الدخل وإعفاء 11 مليون دونغ، فهو يصف القواعد قبل 2026. ولا تزال هذه الأرقام متداولة في المقالات والحاسبات لكنها لم تعد تنطبق على دخل 2026.
نحسب عبر الإنترنت الضريبة على دخلك ونبيّن كيف تدفع أقل بشكل قانوني.
من هو المقيم الضريبي في فيتنام
حد الإقامة الضريبية في فيتنام 183 يومًا، والعواقب قاسية: يدفع المقيم الضريبة على دخله العالمي، لا على ما يكسبه في البلد فقط. فالراتب من صاحب عمل أجنبي، وفوائد الودائع في الخارج، وإيجار شقة في بلد آخر كلها تنتمي شكليًا إلى الإقرار الفيتنامي.
تنطبق الإقامة إن استُوفي شرط واحد على الأقل:
- 183 يومًا أو أكثر في فيتنام خلال السنة الميلادية أو خلال 12 شهرًا متتالية من تاريخ أول وصول؛
- محل إقامة دائم في فيتنام: عنوان دائم مسجل أو مسكن مستأجر بعقد إيجار لمدة محددة.
الاختبار الثاني يوقع من يحسبون الأيام فقط. فعقد إيجار طويل لشقة في دا نانغ أو هانوي قد يجعل الشخص مقيمًا حتى بأيام أقل في البلد. وبموجب إرشادات وزارة المالية السارية قبل القانون الجديد، الوثيقة الحاسمة في هذا الوضع هي شهادة إقامة ضريبية من بلد آخر: ودونها يصعب الجدال مع مصلحة الضرائب.
السنة الضريبية هي السنة الميلادية، مع استثناء واحد للقادمين الجدد. فإن قُضي أقل من 183 يومًا في فيتنام في سنة الوصول، تكون السنة الضريبية الأولى 12 شهرًا من تاريخ الوصول. والوصول في الخريف لا يتجنب الإقامة: فالأيام تنتقل ببساطة عبر نهاية السنة.
الضريبة المدفوعة أصلًا في الخارج على الدخل نفسه تُحتسب في فيتنام بحد الضريبة الفيتنامية على ذلك الدخل، بشرط وجود مستندات داعمة. وكيف تُفقد الإقامة الضريبية الروسية وماذا يحدث للدخل الروسي بعد المغادرة مشروح في مقال الإقامة الضريبية وقاعدة 183 يومًا.
الموظف الأجنبي الذي يغادر فيتنام نهائيًا يجب أن يغلق السنة الضريبية مبكرًا: يقدّم إقرارًا نهائيًا ويدفع أي رصيد. وإن كانت عليه ضريبة، يمكن لمصلحة الضرائب طلب منعه من السفر، وينفذ حرس الحدود ذلك.
الإقامة الضريبية في فيتنام: كيف تصبح مقيمًا وتحسب الأيام
تجعلك فيتنام مقيمًا بـ183 يومًا أو أكثر في السنة الميلادية أو خلال 12 شهرًا متتالية من أول وصول. والطريق الثاني تسجيل دائم أو عقد إيجار لـ183 يومًا أو أكثر، ما لم تثبت إقامتك في مكان آخر.
العواقب قاسية: يدفع المقيم ضريبة تصاعدية على دخله العالمي، ومنه الراتب من صاحب عمل أجنبي. ويدفع غير المقيم على الدخل الفيتنامي فقط. وتؤكد الصفة الإدارة العامة للضرائب.
لا يمنعك القانون من تأكيد الوضع بنفسك، لكن الأخطاء أغلى: عقد إيجار لسنة في نها ترانغ يجعلك مقيمًا قبل اليوم الـ183. ومرافقة Murblz تزيل هذه المخاطر: نحسب الأيام، ونتحقق من عقد الإيجار، ونستخرج شهادة من البلد الآخر أو من فيتنام. ونضمن عملًا احترافيًا وإجراءً شفافًا، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.
حاسبة الـ183 يومًا
حاسبة الإقامة الضريبية في Vietnam
أدخل تواريخ سفرك: تُظهر الحاسبة ما إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في Vietnam اليوم وفي نهاية السنة، وكم يومًا تبقّى قبل بلوغ الحد.
الحساب حسب التواريخ يحتاج إلى جافاسكريبت. وأدناه القواعد نفسها حسب البلد.
ما سعر ضريبة الدخل في فيتنام في 2026
أعلى سعر لا يزال 35%، لكنه يبدأ الآن من 100 مليون دونغ (نحو 3,800 دولار) من الدخل الشهري الخاضع للضريبة بدلًا من 80 مليونًا. وقد أقرت الجمعية الوطنية، البرلمان الفيتنامي، قانون ضريبة دخل الأفراد الجديد رقم 109/2025 (الدورة التشريعية 15) في 10 ديسمبر 2025. وسرى كاملًا في 1 يوليو 2026، لكن قواعد رواتب المقيمين ودخل الأعمال تنطبق على 2026 كلها.
| الشريحة | الدخل الشهري الخاضع للضريبة | بالدولار تقريبًا | السعر |
|---|---|---|---|
| 1 | حتى 10 ملايين دونغ | حتى 380 | 5% |
| 2 | 10-30 مليون دونغ | 380-1,140 | 10% |
| 3 | 30-60 مليون دونغ | 1,140-2,280 | 20% |
| 4 | 60-100 مليون دونغ | 2,280-3,800 | 30% |
| 5 | أكثر من 100 مليون دونغ | أكثر من 3,800 | 35% |
السلّم حدّي: كل سعر يُطبق فقط على الدخل داخل شريحته. وقبل 2026 كانت هناك سبع شرائح من 5% إلى 35%، وكان سعر 35% يبدأ عند 80 مليون دونغ.
الدخل الخاضع للضريبة هو الراتب مطروحًا منه اشتراكات الموظف الإلزامية والإعفاءات العائلية. ومن 1 يناير 2026 رُفعت هذه بالقرار رقم 110/2025 (الدورة 15) للجنة الدائمة للجمعية الوطنية:
- إعفاء شخصي 15.5 مليون دونغ شهريًا (186 مليونًا سنويًا)، ارتفاعًا من 11 مليونًا؛
- 6.2 مليون دونغ (نحو 236 دولارًا) شهريًا لكل معال، ارتفاعًا من 4.4 مليون. ويجب تسجيل المعالين لدى مصلحة الضرائب وإسنادهم بمستندات؛ فالإعفاء ليس تلقائيًا.
يضيف القانون الجديد خصومات للتكاليف الطبية والتعليمية لدافع الضريبة والمعالين، زائد التأمين التقاعدي الطوعي والتأمين على الحياة. وتحدد الحكومة الحدود، ولا يعمل أي منها دون فواتير سليمة.
علاوات المناوبة الليلية والعمل الإضافي، وأجر الإجازة السنوية غير المستخدمة، ومكافآت العمل العلمي والابتكاري معفاة الآن كليًا. وتحصل تقنية المعلومات والبحث على تخفيف مستقل: خمس سنوات بلا ضريبة دخل على الراتب للعاملين في مشاريع التقنية الرقمية وأشباه الموصلات والذكاء الاصطناعي، وللباحثين في مجالات التقنية العالية. والشروط محددة في المرسوم الحكومي رقم 253/2026 المؤرخ 30 يونيو 2026، وليس كل مبرمج يستحقه: فالعمل يجب أن يكون في مشروع محدد من قوائم معتمدة.
كم ضريبة تُقتطع من الراتب في فيتنام: حساب نموذجي والاشتراكات
الانقسام الكبير في فيتنام ليس بين الرواتب العالية والمنخفضة بل بين المقيمين وغير المقيمين. فعلى الراتب نفسه 40 مليون دونغ يدفع المقيم 1.57 مليون دونغ ضريبة ويدفع غير المقيم 8 ملايين، أي خمسة أضعاف.
حساب نموذجي لموظف أجنبي بعقد عمل محلي، بلا معالين. وللراتب 150 مليون دونغ تستخدم الاشتراكات سقف النصف الثاني من 2026.
| البند | مقيم، 40 مليون دونغ | مقيم، 150 مليون دونغ | غير مقيم، 40 مليون دونغ |
|---|---|---|---|
| الراتب الإجمالي | 40,000,000 (نحو 1,520 دولارًا) | 150,000,000 (نحو 5,700 دولار) | 40,000,000 |
| اشتراكات الموظف 9.5% | 3,800,000 | 4,807,000 (على سقف 50.6 مليون) | لا تُخصم |
| الإعفاء الشخصي | 15,500,000 | 15,500,000 | لا يوجد |
| الدخل الخاضع للضريبة | 20,700,000 | 129,693,000 | 40,000,000 |
| ضريبة الدخل | 1,570,000 | 30,892,550 | 8,000,000 (20%) |
| صافي الأجر | 34,630,000 (نحو 1,317 دولارًا) | 114,300,450 (نحو 4,346 دولارًا) | 32,000,000 |
| الضريبة كنسبة من الراتب | 3.9% | 20.6% | 20% |
للمقارنة، بموجب قواعد 2025 كانت الضريبة على 40 مليون دونغ ستبلغ 3.39 مليون دونغ وعلى 150 مليونًا 37.2 مليون. والتوفير في 2026 يبلغ 1.8 مليون و6.4 مليون دونغ شهريًا. ولم يكسب غير المقيمين شيئًا من الإصلاح: فسعرهم لا يزال 20% ثابتة على المبلغ كاملًا.
كم تكلف الاشتراكات الاجتماعية
فوق الراتب يدفع صاحب العمل 20.5% أخرى عن الأجنبي و21.5% عن المواطن الفيتنامي. وينضم الأجانب إلى التأمين الاجتماعي والصحي الإلزامي إن حملوا تصريح عمل وعقد عمل لمدة 12 شهرًا أو أكثر. والاستثناءات المنقولون داخل الشركة والموظفون في سن التقاعد. والأساس القانوني قانون التأمين الاجتماعي رقم 41/2024 (الدورة 15)، الساري منذ 1 يوليو 2025.
| الاشتراك | صاحب العمل | الموظف | من يشمل |
|---|---|---|---|
| التأمين الاجتماعي: التقاعد والمرض والأمومة وإصابات العمل | 17.5% | 8% | المواطنون الفيتناميون والأجانب |
| التأمين الصحي | 3% | 1.5% | المواطنون الفيتناميون والأجانب |
| تأمين البطالة | 1% | 1% | المواطنون الفيتناميون فقط |
| المجموع للأجنبي | 20.5% | 9.5% | |
| المجموع للمواطن الفيتنامي | 21.5% | 10.5% |
اشتراكات التقاعد والصحة بسقف 20 ضعف الراتب الأساسي (وحدة مرجعية للمدفوعات الحكومية). ومن 1 يوليو 2026 رفع المرسوم الحكومي رقم 161/2026 الراتب الأساسي من 2.34 مليون دونغ إلى 2.53 مليون، فارتفع السقف من 46.8 مليون دونغ إلى 50.6 مليون (نحو 1,920 دولارًا) شهريًا. ولتأمين البطالة سقف مختلف: 20 ضعف الحد الأدنى الإقليمي للأجور، والحد الأدنى للأجور في أكبر المدن 5.31 مليون دونغ منذ 1 يناير 2026. ويدفع صاحب العمل أيضًا 2% من كشف الرواتب لصندوق النقابة.
نحسب ضرائبك عبر الإنترنت
في المحادثة نسألك عن دخلك وإقامتك ونرسل لك الحساب.
ضريبة دخل الشركات في فيتنام والضريبة على الأرباح الموزعة
يمكن لشركة صغيرة في فيتنام ألا تدفع أي ضريبة أرباح في 2026: فبإيرادات حتى 1 مليار دونغ (نحو 38,000 دولار) سنويًا يكون السعر صفرًا. والباقون يصعدون سلّمًا لا يُطبق فيه سعر 20% إلا على الأعمال التي تزيد إيراداتها على 50 مليار دونغ.
| من | سعر ضريبة دخل الشركات | الأساس القانوني |
|---|---|---|
| إيرادات حتى 1 مليار دونغ سنويًا | 0% | المرسوم الحكومي رقم 141/2026، من 1 يناير 2026 |
| إيرادات حتى 3 مليارات دونغ (نحو 114,000 دولار) | 15% | قانون ضريبة دخل الشركات رقم 67/2025 (الدورة 15) |
| إيرادات 3-50 مليار دونغ (حتى 1.9 مليون دولار) | 17% | القانون نفسه |
| كل الشركات الأخرى | 20% | السعر الأساسي |
| النفط والغاز | 25-50% | بحسب كل عقد |
| التعدين | 40-50% | بحسب المشروع |
سعرا 15% و17% والسعر الصفري لا تنطبق على الشركات المرتبطة بنشاط أكبر لا يستحقها هو نفسه. فتأسيس شركة تابعة لمجموعة لتدفع 15% لن ينجح.
القانون رقم 67/2025 (الدورة 15) ساري منذ 1 أكتوبر 2025 ويُطبق أصلًا على أرباح 2025. وجاء تخفيف آخر من قرار الجمعية الوطنية رقم 198/2025 (الدورة 15) بشأن تنمية القطاع الخاص: الشركات الصغيرة والمتوسطة المسجلة لأول مرة في 17 مايو 2025 أو بعده لا تدفع ضريبة دخل الشركات لثلاث سنوات. وألغى القرار نفسه رسم الترخيص التجاري السنوي للشركات وأصحاب المنشآت الفردية من 1 يناير 2026.
المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة التي تبلغ إيراداتها 750 مليون يورو أو أكثر تخضع لحد أدنى عالمي للضريبة 15% بموجب القرار رقم 107/2023 (الدورة 15). وتبقى الإعفاءات الضريبية والأسعار التفضيلية للقطاعات والمناطق ذات الأولوية، لكنها فقدت جدواها إلى حد كبير لهذه المجموعات: فأي نقص دون 15% يُستكمل على أي حال.
الأرباح الموزعة وإعادة الأرباح إلى الخارج
إن كان المساهم شركة أجنبية، فلا ضريبة اقتطاع على الأرباح الموزعة: يمكن إرسال الربح بعد الضريبة إلى الخارج بلا اقتطاع إضافي. وإن كان المساهم فردًا، تقتطع الشركة 5% عند الدفع، للمقيمين وغير المقيمين على السواء.
لا يستطيع الأجنبي ممارسة الأعمال في فيتنام إلا عبر شركة: فالنشاط الأسري المبسّط مقصور على المواطنين الفيتناميين. والتسجيل والتراخيص مشروحة في صفحة تسجيل شركة في فيتنام، والحساب المصرفي لها في الحسابات المصرفية للشركات في فيتنام. وإن لم تُختر الولاية القضائية بعد، فالخيارات مقارنة في صفحة تسجيل الشركات.
ما سعر ضريبة القيمة المضافة في فيتنام وكيف تحصل على الاسترداد
ضريبة القيمة المضافة الأساسية في فيتنام 10%، لكن طوال 2026 تقريبًا يُظهر الإيصال 8%. فالتخفيض المؤقت بنقطتين يسري من 1 يوليو 2025 إلى 31 ديسمبر 2026 بموجب قرار الجمعية الوطنية رقم 204/2025 (الدورة 15) والمرسوم الحكومي رقم 174/2025. ولا يقول القانون بعد ما الذي يحدث من 2027.
| السعر | على ماذا يُطبق |
|---|---|
| 10% | السعر الأساسي؛ وفي 2026 لا يزال يُطبق على الاتصالات والمال والمصارف والتأمين والعقارات والمعادن والسلع الانتقائية عدا البنزين |
| 8% | معظم السلع والخدمات الأخرى حتى 31 ديسمبر 2026، ومنها النقل والخدمات اللوجستية وتقنية المعلومات |
| 5% | السعر المخفّض: المياه، وبعض السلع الطبية، والوسائل التعليمية، وبعض المنتجات الزراعية |
| 0% | تصدير السلع والخدمات، والنقل الدولي |
| بلا ضريبة قيمة مضافة | الأعمال الأسرية وأصحاب المنشآت الفردية بإيرادات حتى 1 مليار دونغ سنويًا |
قانون ضريبة القيمة المضافة الحالي رقم 48/2024 (الدورة 15) سرى في 1 يوليو 2025. وتسجّل الشركات عادة في ضريبة القيمة المضافة من البداية وتقدّم إقرارات شهرية أو ربع سنوية. وللأعمال الأسرية وأصحاب المنشآت الفردية حد الإعفاء من 2026 هو 1 مليار دونغ من الإيرادات السنوية.
كيف يسترد السياح ضريبة القيمة المضافة
يمكن للأجنبي بجواز سفره استرداد 85% من ضريبة القيمة المضافة على السلع التي يخرجها من البلد. ويحتفظ المصرف الوكيل الذي يدفع الاسترداد عند الحدود بالـ15% الباقية. وقد حُدّثت القواعد بتعميم وزارة المالية رقم 84/2026 المؤرخ 30 يونيو 2026.
- يجب ألا يقل مجموع المشتريات في متجر واحد في يوم واحد عن 2 مليون دونغ (نحو 76 دولارًا)، ويمكن جمع إيصالات اليوم نفسه؛
- يجب أن يشارك المتجر في نظام الاسترداد ويصدر فاتورة مع إقرار استرداد؛
- يجب ألا يزيد عمر المشتريات على 60 يومًا يوم المغادرة، وأن تكون غير مستخدمة وفي تغليفها؛
- يجب أن تخرج السلع عبر منفذ حدودي يتولى الاسترداد، أساسًا المطارات الدولية.
السلع الممنوعة من التصدير والأغراض غير المسموح بها على متن الطائرة لا تستحق.
نراجع وضعك مجانًا
صف مهمتك في المحادثة ونخبرك من أين تبدأ.
كم ضريبة يدفع أصحاب المنشآت الفردية والمستقلون ومختصو تقنية المعلومات في فيتنام
من 1 يناير 2026 ألغت فيتنام الضريبة الجزافية الثابتة التي كانت مصلحة الضرائب تقدّرها على الأعمال الصغيرة لسنوات، ورفعت في الوقت نفسه الحد المعفى إلى 1 مليار دونغ (نحو 38,000 دولار) من الإيرادات السنوية. فقد رفع قانون ضريبة الدخل أولًا الحد من 200 إلى 500 مليون دونغ، ثم في 29 أبريل 2026 ضاعفته الحكومة بأثر رجعي بالمرسوم رقم 141/2026. ومن دفع أصلًا ضريبة الربع الأول على إيرادات أدنى يحصل على مقاصة أو استرداد.
تشمل هذه القواعد الأعمال الأسرية (منشأة فردية أو نشاط عائلي مسجل دون شركة) والتجار الأفراد. وفوق الحد تعمل الضريبة هكذا:
| الإيرادات السنوية | بالدولار تقريبًا | ضريبة الدخل |
|---|---|---|
| حتى 1 مليار دونغ | حتى 38,000 | 0%، ولا ضريبة قيمة مضافة أيضًا |
| 1-3 مليارات دونغ | 38,000-114,000 | بالاختيار: نسبة من الإيرادات فوق الحد بحسب نوع النشاط (0.5% إلى 5%) أو 15% من الربح |
| 3-50 مليار دونغ | 114,000-1.9 مليون | 17% من الربح |
| أكثر من 50 مليار دونغ | أكثر من 1.9 مليون | 20% من الربح |
| تأجير العقارات | - | 5% من الإيرادات فوق الحد |
أسعار الأعمال الفردية تتبع الآن الشرائح نفسها لضريبة دخل الشركات. وفوق 1 مليار دونغ من الإيرادات تكون الإيصالات الإلكترونية من آلة تسجيل متصلة بمصلحة الضرائب إلزامية، ومن يتجاوز الحد خلال السنة يحصل على 30 يومًا للاتصال.
للأجانب: العمل المستقل وتقنية المعلومات والرحّالة
الحقيقة المزعجة للأجانب: الأعمال الأسرية يسجلها المواطنون الفيتناميون، فالعمل مع عملاء محليين يتطلب شركة. وتُصدر تصاريح العمل لصاحب عمل محدد، والتأشيرة السياحية لا تسمح بالعمل في فيتنام.
لا توجد في فيتنام تأشيرة للرحّالة الرقميين في 2026. ويمكن للروس البقاء 45 يومًا بلا تأشيرة، وتأشيرة إلكترونية متعددة الدخول لـ90 يومًا متاحة لمواطني أي دولة. ولا إعفاءات ضريبية للعاملين عن بُعد أيضًا: فبعد 183 يومًا في السنة يصبح العامل عن بُعد مقيمًا، والدخل من عملاء أجانب أو صاحب عمل أجنبي خاضع شكليًا للضريبة في فيتنام بالسلّم المعتاد 5-35%. ويجب التصريح بهذا الدخل شخصيًا، كل ربع سنة، لأن أحدًا لا يقتطع الضريبة.
إعفاء تقنية المعلومات لخمس سنوات الموصوف أعلاه مرتبط بالمشاريع والشركات في فيتنام، لا بالمهنة. فالمطور الذي يعمل لعميل في الخارج من مقهى في نها ترانغ لا يستحقه.
الضرائب على العقارات والسيارات والإرث والأسهم والعملات المشفرة
لا توجد في فيتنام ضريبة سنوية على الشقة أو المنزل ولا ضريبة ثروة. وتأخذ الدولة حصتها لحظة الصفقة: 2% من السعر عند بيع مسكن، و0.1% من المبلغ عند بيع الأسهم أو العملات المشفرة، حتى عند الخسارة.
| الأصل أو العملية | الضريبة | كيف تُحسب |
|---|---|---|
| بيع شقة أو منزل | 2% ضريبة دخل | على سعر البيع، لا على الربح |
| شراء عقار | رسم التسجيل 0.5% | على القيمة، عند تسجيل الملكية |
| حيازة الأراضي | ضريبة استخدام الأراضي غير الزراعية 0.03-0.15% سنويًا | بحسب المساحة والسعر الرسمي للأرض؛ وللشقة المبلغ رمزي |
| تأجير مسكن | 5% ضريبة دخل | على الإيرادات فوق 1 مليار دونغ سنويًا |
| الأسهم | 0.1% | على كل عملية بيع |
| حصة في شركة | 20% أو 2% | 20% من الربح؛ و2% من السعر إن تعذر إثبات كلفة الشراء |
| العملات المشفرة | 0.1% | على كل صفقة عبر منصة مرخّصة في فيتنام |
| سبائك الذهب | 0.1% | السعر في القانون، لكن الضريبة لا تُحصّل بعد من 1 يوليو 2026: ستحدد الحكومة حد القيمة وتاريخ البدء (رسالة وزارة المالية رقم 8454) |
| المواريث والهبات | 10% | على المبلغ الذي يزيد على 20 مليون دونغ |
| الجوائز | 10% | على المبلغ الذي يزيد على 20 مليون دونغ |
تخضع المواريث والهبات للضريبة حين تشمل عقارات أو أوراقًا مالية أو حصصًا في شركات أو أصولًا مسجلة لدى الدولة، كالسيارات. والعقارات المنتقلة بين الأزواج، والوالدين والأبناء، والإخوة، والأجداد والأحفاد معفاة.
يمكن للأجانب شراء شقق في المشاريع السكنية في فيتنام: ما لا يزيد على 30% من الوحدات في المبنى الواحد، مع ملكية لـ50 سنة قابلة للتمديد، بموجب قانون الإسكان لعام 2023. والتفاصيل في صفحة العقار الاستثماري في فيتنام.
العملات المشفرة
استحدث تعميم وزارة المالية رقم 32/2026، الساري منذ 27 مارس 2026، الضريبة على صفقات العملات المشفرة: 0.1% على كل عملية بيع للأفراد، مقيمين وغير مقيمين على السواء. وهي تعمل داخل سوق العملات المشفرة القانوني التجريبي الذي أطلقته الحكومة في سبتمبر 2025 لخمس سنوات بموجب القرار رقم 05/2025. ولا يوضح التعميم كيف تخضع صفقات المقيم في المنصات الأجنبية للضريبة، ويبقى ذلك منطقة رمادية.
الضرائب على السيارات
السيارات في فيتنام غالية بسبب الضرائب المدرجة في السعر. فالضريبة الانتقائية على سيارات الركاب حتى 9 مقاعد تتوقف على سعة المحرك: من 35% حتى 1,500 سم3 إلى 150% فوق 6,000 سم3. وبموجب قانون الضريبة الانتقائية الجديد رقم 66/2025 (الدورة 15)، الساري منذ 1 يناير 2026، تدفع السيارات الهجينة 70% من سعر سيارة البنزين بسعة المحرك نفسها.
أول تسجيل لسيارة ركاب يحمل رسم تسجيل 10%، ويجوز للمحافظة رفعه حتى النصف، أي إلى 15%. وعند إعادة بيع السيارة الرسم 2%. والسيارات الكهربائية معفاة من رسم التسجيل حتى 28 فبراير 2027.
الضرائب على غير المقيمين ومعاهدة منع الازدواج الضريبي بين روسيا وفيتنام
معاهدة منع الازدواج الضريبي بين روسيا وفيتنام سارية: وُقّعت في 27 مايو 1993، ولم يمسها تعليق 2023. فقد علّق المرسوم الرئاسي الروسي رقم 585 المؤرخ 8 أغسطس 2023 أجزاء من المعاهدات مع 38 دولة تعدّها روسيا غير صديقة، وفيتنام ليست في تلك القائمة.
للأفراد، المعاهدة أقل أهمية مما تبدو. فأسعار الاقتطاع الفيتنامية أدنى أصلًا من سقوف المعاهدة، لذا قيمتها الرئيسية احتساب الضريبة الفيتنامية في روسيا وقواعد أي بلد يفرض الضريبة على الراتب خلال الإقامات القصيرة.
| الدخل من فيتنام | فرد غير مقيم | شركة أجنبية | السقف بموجب المعاهدة مع روسيا |
|---|---|---|---|
| الراتب | 20% | - | لا يخضع للضريبة في فيتنام إن كان أقل من 183 يومًا في السنة ولم يدفع الراتب طرف فيتنامي |
| الأرباح الموزعة | 5% | 0% | 10% مع استثمار لا يقل عن 10 ملايين دولار، وإلا 15% |
| الفوائد | 5% | 5% | 10% |
| الإتاوات | 5% فوق 20 مليون دونغ لكل عقد | 10% | 15% |
| بيع الأسهم | 0.1% | 0.1% | - |
| بيع العقارات | 2% | - | تخضع للضريبة حيث يقع العقار |
الشركات الأجنبية التي تقدّم خدمات لعملاء فيتناميين تدفع ضريبة المقاول الأجنبي، التي يقتطعها العميل الفيتنامي عند الدفع. ولمعظم الخدمات هي 5% ضريبة دخل الشركات زائد ضريبة القيمة المضافة. والفرد غير المقيم الذي يمارس الأعمال في فيتنام يدفع نسبة من الإيرادات بحسب نوع النشاط ولا يمكنه اختيار الضريبة على الربح.
منذ 1 يوليو 2026 ينظم تخفيف المعاهدات تعميم وزارة المالية رقم 95/2026، الذي حل محل قواعد 2013. والمطالبة بالتخفيف تتطلب شهادة إقامة ضريبية من بلد الوطن.
وقّعت فيتنام إجمالًا نحو 80 معاهدة، منها مع أوكرانيا وكازاخستان وبيلاروس وأوزبكستان وأذربيجان وإسرائيل وتركيا والإمارات وصربيا. والمعاهدة مع الولايات المتحدة وُقّعت لكنها لم تدخل حيز التنفيذ قط، لذا لا يمكن لمواطني الولايات المتحدة الاعتماد إلا على قواعد الاحتساب في بلدهم.
لنتحقق أين تدفع الضرائب
ثلاثة أسئلة في المحادثة تكشف أين أنت مقيم ضريبي.
مواعيد التصريح والغرامات في فيتنام
الضريبة المتأخرة في فيتنام تكلّف 0.03% يوميًا، قرابة 11% سنويًا، وتسري الفائدة من اليوم الأول. وتُضاف غرامات الإقرارات المتأخرة، وقد ينتهي الدين الضريبي بمنع من مغادرة البلد.
| ماذا | الموعد | من يقدّم |
|---|---|---|
| الضريبة المقتطعة من الرواتب | حتى اليوم الـ20 من الشهر التالي، أو حتى نهاية الشهر التالي للربع | صاحب العمل |
| الإقرار السنوي لرواتب الموظفين | حتى آخر يوم من الشهر الثالث بعد السنة (31 مارس) | صاحب العمل |
| الإقرار السنوي الفردي | حتى آخر يوم من الشهر الرابع بعد السنة (30 أبريل) | دافع الضريبة، إن كانت له عدة مصادر أو دخل من الخارج |
| الراتب من صاحب عمل أجنبي | كل ربع سنة، حتى نهاية الشهر التالي للربع | الموظف |
| إقرار ضريبة دخل الشركات | حتى آخر يوم من الشهر الثالث بعد السنة | الشركة |
| مغادرة البلد نهائيًا | قبل المغادرة | الموظفون الأجانب |
تُقدَّم الإقرارات إلى السلطة الضريبية، إدارة الضرائب التابعة لوزارة المالية، عبر بوابتها الإلكترونية. وغرامات التقديم المتأخر يحددها المرسوم الحكومي رقم 125/2020 بصيغته المعدلة بالمرسوم رقم 310/2025، الساري منذ 16 يناير 2026. وللجهات تتراوح من 2 مليون إلى 25 مليون دونغ بحسب التأخير، و15-25 مليونًا للتأخير أكثر من 90 يومًا. ويدفع الأفراد النصف: 7.5-12.5 مليون دونغ (نحو 285-475 دولارًا) لأطول التأخيرات.
تخفيض الضريبة في الإقرار يكلّف 20% من النقص؛ والتهرب الضريبي يستتبع غرامة من مرة إلى ثلاثة أضعاف الضريبة غير المدفوعة.
يسري قانون جديد للإدارة الضريبية رقم 108/2025 (الدورة 15) منذ 1 يوليو 2026. ويمكن الآن تصحيح الإقرارات خلال خمس سنوات من موعد التقديم، وإن رفع التصحيح الضريبة، تُفرض فائدة تأخير 0.03% يوميًا فوق الضريبة الإضافية.
لمن يناسب النظام الضريبي الفيتنامي ولمن لا يناسب
في 2026 تعمل فيتنام جيدًا لمن يكسبون راتبًا محليًا حتى 60-80 مليون دونغ (2,300-3,000 دولار) شهريًا ولمستثمري الأسهم: فـ0.1% من حجم التداول أخف من معظم ضرائب الأرباح الرأسمالية. وتعمل بشكل سيئ لكل من له دخل كبير من الخارج: فالإقامة تبدأ بعد 183 يومًا، ويخضع الدخل العالمي لسلّم يصل إلى 35%.
| البلد | ضريبة دخل المقيمين | ضريبة الشركات | حد الإقامة |
|---|---|---|---|
| فيتنام | 5-35% | 20%، والشركات الصغيرة 15-17% | 183 يومًا |
| تايلاند | 0-35% | 20% | 180 يومًا |
| إندونيسيا | 5-35% | 22% | 183 يومًا خلال 12 شهرًا |
| ماليزيا | 0-30% | 24%، والشركات الصغيرة 15-17% | 182 يومًا |
| روسيا | 13-22% | 25% | 183 يومًا |
مزايا فيتنام في 2026:
- عبء فعلي خفيف على الرواتب المتوسطة: 3.9% ضريبة على 40 مليون دونغ شهريًا؛
- 0.1% على بيع الأسهم والعملات المشفرة، و2% على بيع المسكن، ولا ضريبة سنوية على الشقة ولا ضريبة ثروة؛
- لا ضريبة اقتطاع على الأرباح الموزعة لمساهم أجنبي من الشركات؛
- ضريبة أرباح صفرية وبلا ضريبة قيمة مضافة للأعمال الصغيرة جدًا حتى 1 مليار دونغ من الإيرادات.
عيوب تستحق المعرفة مسبقًا:
- يخضع الدخل العالمي للمقيم للسلّم نفسه كالراتب ويجب التصريح به شخصيًا؛
- لا تأشيرة للرحّالة الرقميين ولا تخفيف للعاملين عن بُعد؛
- لا يستطيع الأجنبي تأسيس نشاط أسري، بل شركة مرخّصة فقط؛
- تغيّرت القوانين واحدًا تلو الآخر في 2025-2026، والتفاصيل تأتي في مراسيم تصدر بعد سريان القوانين؛
- قد يتحول الدين الضريبي إلى منع من السفر.
الانتقال مع العائلة يتطلب حسابًا مصرفيًا محليًا وهيكل دخل واضحًا. وفتح حساب شخصي مشروح في صفحة الحسابات الشخصية في فيتنام، وأسعار البلدان الأخرى مجمّعة في الضرائب حسب الدولة. وحيث تحتاج صفقة أو نزاع مع مصلحة الضرائب إلى مرافقة قانونية، يتولاها مختصو Murblz بالتعاون مع شركاء مرخّصين محليًا.
الأسئلة الشائعة
ما الضرائب التي يدفعها الأجانب في فيتنام؟
ما نسبة ضريبة الدخل في فيتنام في 2026؟
ما نسبة ضريبة القيمة المضافة في فيتنام، وهل يمكن للسياح استردادها؟
هل يجب أن أدفع ضريبة في فيتنام إذا كنت أعمل عن بُعد لشركة أجنبية؟
كم يدفع التاجر الفردي ضرائب في فيتنام؟
ما ضرائب السيارات في فيتنام؟
ما سعر ضريبة دخل الشركات في فيتنام في 2026؟
هل لدى فيتنام معاهدة لمنع الازدواج الضريبي مع روسيا؟
لا تريد أن تتعامل مع هذا وحدك؟
نرافقك في العملية كلها من البداية إلى النهاية: نراجع مستنداتك، ونختار برنامجًا يناسب وضعك، ونخبرك بالمدد والتكاليف بصراحة. اطرح سؤالك في الدردشة: الاستشارة المجانية تبدأ هنا. يتولى متخصصو Murblz التمثيل القانوني أمام الجهات الحكومية والمحاكم بالتعاون مع شركاء يحملون ترخيصًا محليًا.
يرد مستشار Murblz فورًا في الدردشة على هذه الصفحة. صِف وضعك وسنجد الحل معًا.
استشارة مجانية