印度尼西亚税收

2026年印度尼西亚税率一览

2026年税率速查表。细节、例外和以印尼盾计算的示例见下文。

进入2026年后的变化：名义增值税于2025年1月1日提高到12%，但除奢侈品外税基为价格的11/12，所以实际税负仍为11%。2026年4月22日生效的第20/2026号政府条例，让0.5%的营业额税对个人和单人有限公司永久适用，但对普通有限责任公司和两合公司关闭，并明确把博主和网红归为不能使用该制度的专业人士。加密资产规则于2025年8月1日改变，全球最低税的最后一部分——低税支付规则于2026年1月1日生效。

以下金额均以印尼盾计。如果某张参考表显示增值税10%或小企业营业额税1%，它已经过时：10%的增值税适用到2022年4月，1%的营业额税适用到2018年年中。

印度尼西亚税务居民身份：183天和居住意图

居民就全球收入纳税，非居民只就印尼来源收入纳税。个人满足以下任何一项检验即成为居民。

第三项检验是陷阱。实践中，税务局认为长期居留许可（临时居留卡或永久居留卡）本身就能表明居住意图，所以居民身份从抵达时开始，而不是从第184天开始。183天检验按任意滚动12个月计算，把停留拆分到两个日历年也没用。见我们的文章税务居民身份和183天规则。

外国专家的属地制度

根据2020年《综合法》和第18/2021号财政部长条例，外国居民在头四年可以只就印尼来源收入纳税。这不是适用于所有外派人员的一般规则：您需要有经证明的科学、技术或数学专长（证书、学位或至少五年经验）、承担知识转移义务、获批的职位或研究人员身份，并向税务局提出申请。它不能与协定优惠同时使用：只能二选一。

持远程工作者签证或其他任何许可，税务身份都由税法而不是签证决定。见印度尼西亚居留许可和数字游民签证。

印度尼西亚税务居民规则：如何成为居民、如何计算天数

如果任意12个月内超过183天，印度尼西亚就会让您成为居民。还有一条捷径：在纳税年度内抵达并打算在此居住，无需计算天数即成为居民。长期签证和巴厘岛的一年期租约是这种意图的典型证据。

居民就全球收入缴纳累进个人所得税，但符合条件的外国专家头4年可以只就当地收入纳税。非居民只就印尼收入纳税。身份由印尼税务总局确认。

法律并不禁止您自己确认身份。但出错代价更高：税务局从签证和租约而不是您的话里判断您的意图。Murblz 的协助能消除这些风险：我们计算天数、评估依据并取得证明。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下第一次提交就能拿到结果。

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个人所得税：5-35%税率表和免税额

税率表来自经《税收协调法》（第7/2021号法律）修订的《所得税法》，2026年没有变化。它适用于扣除后的年度应税收入；没有地方所得税。

免税额：个人免税额和职务费用

不征税收入免税额只适用于居民。非居民按总额纳税。

已婚、有三个孩子的纳税人，个人免税额最高为54 + 4.5 + 3 × 4.5 = 每年7,200万印尼盾。向政府认可机构缴纳的天课和宗教捐款也可以扣除。

工资如何代扣税款

自2024年起，雇主按月工资和家庭状况，使用平均有效税率表按月代扣税款。12月按年度税率表重新计算并结清差额，所以12月的扣款可能差别很大。法定的宗教节日津贴和奖金与工资一起征税。

适用最终税的收入

部分收入按总额代扣最终税，不计入年度税率表。

要享受股息免税，股息必须在规定期限内投资于印尼的合格工具，并持有至少三个纳税年度。居民其他资产的收益按普通税率表征税。

社会保障缴款和到手工资

社会保障有两个体系：就业社会保障（工伤、死亡、养老储蓄、养老金）和医疗社会保障。在印尼工作至少六个月的外国人两个体系都要参加，但养老金计划对外派人员不是强制的。

额外家庭成员可以加入医疗保险，每人每月1%；自雇人士缴纳固定金额。

示例：月薪3,000万印尼盾

一名单身、无受抚养人的居民雇员，月薪30,000,000印尼盾，雇主按最低工伤费率0.24%缴纳。为简化起见：12个月工资，不含节日津贴和奖金，全年按11,086,300印尼盾的养老金上限计算。雇主缴纳的工伤、死亡和医疗缴款计入应税收入；雇员的养老储蓄和养老金缴款可以扣除。

税款约占工资的12.2%，总代扣约14.9%。雇主每月另付约197万印尼盾（工伤72,000、死亡90,000、养老储蓄1,110,000、养老金221,726、医疗480,000），全部成本约每月3,197万印尼盾。

企业所得税和股息

标准企业所得税税率为22%。在印尼设立或管理的公司就全球收入纳税；外国公司只就印尼收入纳税，包括通过常设机构取得的收入。

示例：小公司折扣

一家营业额100亿印尼盾、应税利润10亿印尼盾的有限责任公司。享受折扣的利润份额为4.8 / 10 × 10亿 = 4.8亿印尼盾，按11%征税，即5,280万。其余5.2亿按22%征税，即1.144亿。税款合计1.672亿印尼盾，实际税率16.72%而不是22%。

亏损可以向后结转五年，某些受鼓励行业最长十年；不能向前结转。大型先锋产业项目的免税期（投资1,000亿印尼盾起减税，5,000亿印尼盾起全免）已不再受理新申请：根据第69/2024号财政部长条例，受理截至2025年12月31日，2026年政府仍在讨论替代方案。培训费用最高200%、研发费用最高300%的加计扣除仍然保留。全球最低税自2025年1月1日起适用收入纳入规则和国内最低补足税，自2026年1月1日起适用低税支付规则。

股息

印尼公司之间的股息免税。居民个人缴纳10%的最终税，如果股息在印尼再投资则不缴；非居民缴纳20%，协定可以降低。境外上市公司股息和境外主动经营收入在印尼再投资可以免税；对来自境外非上市公司的股息，须按比例把税后利润的至少30%再投资。

受控外国公司

如果印尼居民直接或间接持有一家境外非上市公司至少50%的股份，其被动收入（利息、股息、特许权使用费、租金和资产收益）即使没有分配，也可能被视为已收到的股息。成为居民之前，请审查所有离岸控股架构，见我们的受控外国公司页面。

设立有限责任公司和开立账户，见印度尼西亚公司注册和印度尼西亚企业账户。

印度尼西亚增值税：纸面12%，实际11%

《税收协调法》于2022年4月把增值税提高到11%，2025年1月1日起提高到12%。但根据第131/2024号财政部长条例，除奢侈品外，一切都按价格的11/12作为税基，所以12% × 11/12 = 11%，消费者感觉不到变化。2025年曾讨论降税，但2026年税率和11/12机制都没有变。

登记门槛

年营业额超过48亿印尼盾的企业，必须登记为增值税纳税人。门槛以下可以自愿登记，如果您的客户希望抵扣进项增值税，这很有用。发票为电子发票，申报截止日为次月月底，须先缴税后申报。

地方消费税

餐厅和酒店服务不缴增值税，而缴纳地方商品和服务税，第1/2022号法律规定上限为10%。迪斯科舞厅、卡拉OK、夜总会、酒吧和水疗，法律另行规定了40-75%的区间。所以巴厘岛餐厅账单上常有一行税，而服务费不是税。

0.5%中小微企业制度、自由职业者和数字游民

中小微企业制度允许您按营业额的0.5%纳税，而不是按利润纳税。2026年4月22日生效的第20/2026号政府条例对其作了重大调整。

48亿印尼盾的门槛计入所有经营和职业收入（包括境外收入），并合并计算丈夫、妻子及其单人有限公司。超过门槛，从下一年起失去该制度。把咨询业务转入单人有限公司以缴纳0.5%也行不通，而且只有印尼公民才能设立这类公司。

示例：一名居民个人销售商品，年营业额12亿印尼盾。税款：（1,200,000,000 - 500,000,000） × 0.5% = 全年3,500,000印尼盾。免税的5亿用完后，按月在次月15日前缴纳。营业额4.8亿印尼盾的则完全不缴税。

自由职业者和独立专业人士

营业额不超过48亿印尼盾的自由职业者，可以不做完整账目，而使用推定净利润标准：按活动和地区，把营业收入的一定比例视为利润，按普通的5-35%税率表征税。须在年初三个月内通知税务局。

数字游民和远程工作者签证

远程工作者签证自2024年4月1日起开放，面向每年从印尼境外的雇主或客户取得至少60,000美元收入的人。这是移民身份，不是税收优惠：税法对这类签证持有人没有直接的免税规定。该签证以临时居留卡形式签发，税务局可能将其视为居住意图。一旦成为居民，您的境外工资在形式上就属于全球收入。在当地天数较少、生活重心明确在国外，会加强非居民的立场，但没有任何保证。签证条件见我们的印度尼西亚数字游民签证页面。

根据第37/2025号财政部长条例，电商平台须代扣卖家营业额的0.5%；启动已经推迟，现定于2026年11月1日。

房产、汽车、遗产和加密资产

房产税主要是地方税：第1/2022号法律规定上限，省和县确定实际税率，所以巴厘岛、雅加达和龙目岛的数字可能不同。

示例：以30亿印尼盾购买一栋房子

一栋二手房，价格3,000,000,000印尼盾，所在县的土地和建筑权取得税为最高的5%，最低免征额为8,000万印尼盾。

实践中土地和建筑税通常更低，因为官方课税价值常低于市场价值，地方税率也低于上限；土地契据官的费用另计。更大的问题是所有权：外国人不能持有完全产权。可选方案是凭居留许可取得使用权、长期租赁，或通过外资有限责任公司取得建筑权。代持安排有严重的法律风险。详见我们的印度尼西亚投资房产栏目。

遗产和赠与

没有遗产税、赠与税或净财富税。父母和子女之间（直系一等亲）的遗产和赠与不算收入，但来自非亲属的赠与可能作为受赠人的收入征税。继承土地重新登记仍须缴纳土地和建筑权取得税，免征额较高，至少3亿印尼盾。

加密资产

自2025年8月1日起（第50/2025号财政部长条例），加密资产被视为与证券同等的金融资产：转让不征增值税，卖方在持牌印尼交易所按交易金额缴纳0.21%的最终税，在被指定为代征人的境外平台缴纳1%。如果平台没有代扣，卖方必须自行缴纳。税款按交易额而不是利润征收，频繁交易者感受明显。更全面的情况请阅读我们的文章移居时的加密资产和税收。

非居民、预提税和税收协定

没有常设机构的非居民只就印尼收入纳税，几乎总是根据《所得税法》第26条通过预提方式征收，没有免税额。

要适用较低的协定税率，收款人必须是受益所有人，并向印尼付款方提供印尼税务总局专用表格的居民身份证明，由本国税务机关认证。没有这份证明，就按全额20%代扣。长期在印尼为外国公司工作，可能给该公司带来常设机构风险。

避免双重征税协定

印尼有70多项协定，自2020年8月1日起适用带有反滥用规则的多边公约。与俄罗斯的协定于1999年3月12日在雅加达签署，2002年12月17日生效，自2003年1月1日起适用。印尼不在俄罗斯视为不友好、并根据2023年8月8日第585号总统令部分暂停协定的国家之列，所以协定仍然有效。

根据与俄罗斯的协定，支付给政府的利息免税，分支机构利润税从20%降至12.5%。与哈萨克斯坦、吉尔吉斯斯坦、格鲁吉亚或阿塞拜疆没有避免双重征税协定。在国外缴过税的居民可以抵免，但以同一收入的印尼税额为限，免税收入不予抵免。

协定不会凌驾于俄罗斯的居民身份规则之上：俄罗斯税务居民仍须在俄罗斯申报收入。双重居民身份按加比规则解决：永久住所、生活重心、惯常居所，最后是相互协商。

申报、期限和罚款

罚款

自2025年1月1日起，所有申报都通过核心税务系统进行：登记、申报、电子发票和缴款。外国居民需要税号、当地银行账户和该系统的访问权限。居民在年度申报中不仅要申报收入，还要申报全球所有资产和负债。

如果永久离开，请注销税号或将其设为非活动状态，否则申报义务会持续。记账和申报见我们的审计和报告服务。

如果您要搬家，这意味着什么：不中听的真相

税率看起来适中，但这是一个全球征税体系，规则变化很快。以下是光鲜的巴厘岛指南不会告诉您的。

大多数人按全球收入纳税。居民就各地收入纳税并申报境外资产；四年属地制度只针对获批的外国专家，而不是每一位临时居留卡持有人。

签证不是税务身份。无论是远程工作者签证、黄金签证还是其他任何许可，都不能让您免税。长期临时居留卡本身就能表明居住意图，这时183天就不再重要。

0.5%的税率对有限责任公司不再适用。许多巴厘岛外资公司指南仍在承诺0.5%的营业额税，但自2026年4月22日起，普通有限责任公司和两合公司已不在该制度内，已在使用的只能用完原定期限。自由职业者、顾问和博主按5-35%纳税，把同样的服务转入单人有限公司也拿不到0.5%。

规则随时在变。12%的名义增值税自2025年起适用，但按11/12税基；电商卖家税已多次推迟；加密资产规则于2025年重写；第20/2026号政府条例改变了中小微企业制度。请按交易日期核对数字。

现金和外汇管制。入境和出境携带1亿印尼盾或以上现金须向海关申报；自2026年7月1日起，每月以印尼盾购买超过10,000美元外汇的，印尼央行要求提供相关交易证明文件。

印尼语的官僚程序。核心税务系统和税务局信函大多是印尼语；很容易错过期限，所以 Murblz 专家与当地合作伙伴一起处理申报。

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