Impuestos en Indonesia

Tipos impositivos en Indonesia en 2026: resumen

Una chuleta rápida de los tipos de 2026. Más abajo, los detalles, las excepciones y ejemplos de cálculo en rupias.

Qué cambió de cara a 2026. El IVA general subió al 12% el 1 de enero de 2025, pero para todo salvo los bienes de lujo la base es 11/12 del precio, así que la carga real se quedó en el 11%. El Reglamento del Gobierno n.º 20/2026, vigente desde el 22 de abril de 2026, hizo permanente el impuesto del 0,5% sobre la facturación para las personas físicas y las sociedades unipersonales, pero lo cerró a las sociedades limitadas ordinarias y a las comanditarias, y clasificó expresamente a los blogueros e influenciadores como profesionales que no pueden usarlo. Las reglas de las criptomonedas cambiaron el 1 de agosto de 2025, y el 1 de enero de 2026 entró en vigor la última pieza del impuesto mínimo global, la regla de beneficios insuficientemente gravados.

Todos los importes de abajo están en rupias indonesias. Si una tabla de referencia muestra un IVA del 10% o un impuesto del 1% sobre la facturación de las pequeñas empresas, está desactualizada: el IVA del 10% rigió hasta abril de 2022, y el impuesto del 1% sobre la facturación, hasta mediados de 2018.

Residencia fiscal en Indonesia: 183 días y la intención de quedarse

Un residente tributa por su renta mundial y un no residente solo por la renta de fuente indonesia. Una persona pasa a ser residente si cumple cualquiera de estas pruebas.

La tercera prueba es la trampa. En la práctica, la oficina tributaria entiende que un permiso de estancia de larga duración, temporal o permanente, puede demostrar por sí solo la intención de residir, así que la residencia empieza al llegar y no el día 184. La prueba de los 183 días se aplica sobre cualquier periodo móvil de 12 meses, así que repartir la estancia entre dos años naturales no ayuda. Lee nuestro artículo sobre la residencia fiscal y la regla de los 183 días.

Régimen territorial para expertos extranjeros

Según la Ley Ómnibus de 2020 y el Reglamento del Ministro de Finanzas n.º 18/2021, un residente extranjero puede tributar solo por la renta de fuente indonesia durante los cuatro primeros años. No es una regla general para expatriados: hace falta una especialidad acreditada en ciencia, tecnología o matemáticas (un certificado, un título o al menos cinco años de experiencia), la obligación de transferir conocimientos, un puesto aprobado o la condición de investigador, y una solicitud ante la oficina tributaria. No se puede combinar con el alivio de un convenio: hay que elegir uno u otro.

Con la visa E33G para trabajadores remotos o con cualquier otro permiso, el estatus fiscal lo fija la ley tributaria, no el visado. Consulta los permisos de residencia en Indonesia y la visa de nómada digital.

Residencia fiscal en Indonesia: cómo ser residente y contar los días

Indonesia te considera residente si cualquier periodo de 12 meses suma más de 183 días. También hay un atajo: llegar durante el año fiscal con la intención de vivir aquí te hace residente sin contar días. Un visado de larga estancia y un alquiler anual en Bali son pruebas típicas de esa intención.

Un residente paga un impuesto progresivo sobre la renta mundial, aunque los expertos extranjeros que cumplen los requisitos pueden pagar solo por la renta local durante los 4 primeros años. Un no residente solo paga por la renta indonesia. El estatus lo confirma la Dirección General de Impuestos.

La ley no te impide acreditar el estatus por tu cuenta. Pero los errores salen más caros: la oficina tributaria deduce tu intención del visado y del contrato de alquiler, no de tus palabras. El acompañamiento de Murblz elimina esos riesgos: contamos los días, valoramos los motivos y obtenemos el certificado. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente, y en la mayoría de los casos el resultado llega con la primera presentación.

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Impuesto sobre la renta de las personas: la escala del 5-35% y los mínimos exentos

La escala viene de la Ley del Impuesto sobre la Renta modificada por la Ley n.º 7/2021 de Armonización de las Normas Tributarias, y no cambia en 2026. Se aplica a la base imponible anual después de las deducciones; no hay impuestos locales sobre la renta.

Mínimos exentos y gastos del puesto

El mínimo exento, la parte de los ingresos no sujeta a impuesto, solo lo tienen los residentes. Los no residentes tributan por el importe bruto.

El mínimo personal máximo para un contribuyente casado con tres hijos es 54 + 4,5 + 3 × 4,5 = 72 millones de rupias al año. Las contribuciones religiosas pagadas a un organismo reconocido por el gobierno también se deducen.

Cómo se retiene el impuesto del salario

Desde 2024 los empleadores retienen cada mes con tablas de tipos efectivos medios según el salario mensual y la situación familiar. En diciembre el impuesto se recalcula con la escala anual y se liquida la diferencia, así que la retención de diciembre puede ser muy distinta. La paga extra obligatoria por las fiestas religiosas y los bonos tributan junto con el salario.

Rentas sujetas a impuesto definitivo

Algunas rentas soportan un impuesto definitivo retenido sobre el importe bruto, que queda fuera de la escala anual.

Para obtener la exención de los dividendos, hay que invertirlos en instrumentos aptos en Indonesia dentro del plazo fijado y mantenerlos al menos tres años fiscales. Las ganancias de otros activos tributan para los residentes con la escala ordinaria.

Cotizaciones a la seguridad social y salario neto

La seguridad social tiene dos sistemas: la seguridad social laboral (accidentes de trabajo, fallecimiento, ahorro para la vejez, pensión) y el seguro de salud estatal. Los extranjeros que trabajan en Indonesia al menos seis meses se afilian a ambos, pero el programa de pensiones no es obligatorio para los expatriados.

Se pueden añadir más familiares al seguro de salud por un 1% al mes cada uno; los autónomos pagan cuotas fijas.

Ejemplo: un salario de 30 millones de rupias al mes

Un empleado residente, soltero y sin personas a cargo, cobra 30.000.000 de rupias al mes de un empleador con el tipo mínimo de accidentes de trabajo del 0,24%. Para simplificar: 12 salarios sin paga extra ni bonos, y el tope de pensión de 11.086.300 rupias durante todo el año. Las cotizaciones del empleador por accidentes, fallecimiento y salud cuentan como renta imponible; el ahorro para la vejez y la pensión del empleado se deducen.

El impuesto es alrededor del 12,2% del salario, y en total se retiene cerca del 14,9%. El empleador añade unos 1,97 millones de rupias al mes (accidentes 72.000, fallecimiento 90.000, ahorro para la vejez 1.110.000, pensión 221.726, salud 480.000), con un coste total de unos 31,97 millones de rupias al mes.

Impuesto de sociedades y dividendos

El tipo general del impuesto de sociedades es del 22%. Una empresa constituida o dirigida en Indonesia tributa por su renta mundial; una empresa extranjera, solo por la renta indonesia, también a través de un establecimiento permanente.

Ejemplo: el descuento para empresas pequeñas

Una sociedad limitada con una facturación de 10.000 millones de rupias y un beneficio imponible de 1.000 millones. La parte del beneficio con descuento es 4,8 / 10 × 1.000 millones = 480 millones de rupias, que tributa al 11%, es decir, 52,8 millones. Los 520 millones restantes tributan al 22%, es decir, 114,4 millones. El impuesto total es de 167,2 millones de rupias, un tipo efectivo del 16,72% en lugar del 22%.

Las pérdidas se compensan durante cinco años, hasta diez en ciertos sectores incentivados; no se pueden aplicar a años anteriores. Las vacaciones fiscales para grandes proyectos de industrias pioneras (una reducción para inversiones desde 100.000 millones de rupias y la exención total desde 500.000 millones de rupias) están cerradas a nuevas solicitudes: según el Reglamento del Ministro de Finanzas n.º 69/2024 se aceptaron hasta el 31 de diciembre de 2025, y en 2026 el gobierno todavía solo discute un sustituto. Se mantienen las superdeducciones de hasta el 200% de los gastos de formación y el 300% de los de investigación y desarrollo. El impuesto mínimo global se aplica desde el 1 de enero de 2025 (la regla de inclusión de rentas y el impuesto complementario nacional) y desde el 1 de enero de 2026 (la regla de beneficios insuficientemente gravados).

Dividendos

Los dividendos entre empresas indonesias están exentos. Una persona física residente paga un impuesto definitivo del 10% o nada si los dividendos se reinvierten en Indonesia; un no residente paga el 20%, que un convenio puede reducir. Los dividendos extranjeros de empresas cotizadas y la renta de negocios activos en el extranjero pueden quedar exentos si se reinvierten en Indonesia; para los dividendos de una empresa extranjera no cotizada hay que reinvertir al menos el 30% del beneficio después de impuestos, en proporción.

Sociedades extranjeras controladas

Si residentes indonesios tienen directa o indirectamente al menos el 50% de una empresa extranjera no cotizada, su renta pasiva (intereses, dividendos, regalías, alquileres y ganancias por activos) puede tratarse como un dividendo recibido aunque no se reparta nada. Revisa cualquier estructura de sociedades en el extranjero antes de ser residente; consulta nuestra página sobre sociedades extranjeras controladas.

Para crear una sociedad limitada y abrir una cuenta, mira registro de empresas en Indonesia y cuentas de empresa en Indonesia.

IVA en Indonesia: 12% en el papel, 11% en la práctica

La Ley de Armonización de las Normas Tributarias subió el IVA al 11% en abril de 2022 y al 12% desde el 1 de enero de 2025. Pero según el Reglamento del Ministro de Finanzas n.º 131/2024, todo salvo los bienes de lujo tributa sobre una base de 11/12 del precio, así que 12% × 11/12 = 11% y los compradores no notaron ningún cambio. En 2025 se habló de rebajas, pero en 2026 el tipo y el mecanismo de 11/12 siguen igual.

Umbral de registro

Un negocio con una facturación de más de 4.800 millones de rupias al año debe registrarse como empresario sujeto al IVA. El registro voluntario por debajo del umbral es posible y útil si tus clientes quieren recuperar el IVA soportado. Las facturas son electrónicas, y la declaración vence a finales del mes siguiente, con el pago antes de presentarla.

Impuestos regionales al consumo

Los servicios de restaurantes y hoteles no pagan IVA sino un impuesto regional, que la Ley n.º 1/2022 limita al 10%. Para discotecas, karaokes, clubes nocturnos, bares y balnearios la ley fija una horquilla aparte del 40-75%. Por eso una cuenta de restaurante en Bali suele mostrar una línea de impuesto, mientras que el cargo por servicio no es un impuesto.

El régimen del 0,5% para pymes, autónomos y nómadas digitales

El régimen para micro, pequeñas y medianas empresas permite pagar el 0,5% de la facturación en lugar del impuesto sobre el beneficio. El Reglamento del Gobierno n.º 20/2026, vigente desde el 22 de abril de 2026, lo cambió a fondo.

El umbral de 4.800 millones de rupias cuenta todos los ingresos empresariales y profesionales, incluidos los extranjeros, sumados entre marido, mujer y sus sociedades unipersonales. Si lo superas, pierdes el régimen desde el año siguiente. Pasar una consultoría a una sociedad unipersonal para pagar el 0,5% tampoco funciona, y de todos modos solo los ciudadanos indonesios pueden crearla.

Ejemplo. Una persona física residente vende bienes con una facturación anual de 1.200 millones de rupias. Impuesto: (1.200.000.000 - 500.000.000) × 0,5% = 3.500.000 rupias al año. Se paga cada mes antes del día 15 del mes siguiente, una vez agotados los 500 millones exentos. Con una facturación de 480 millones de rupias no hay impuesto alguno.

Autónomos y profesionales independientes

Un autónomo con una facturación de hasta 4.800 millones de rupias puede no llevar una contabilidad completa y usar la norma de beneficio presunto: el beneficio es un porcentaje fijo de los ingresos según la actividad y la región, y tributa con la escala ordinaria del 5-35%. Hay que comunicarlo a la oficina tributaria en los tres primeros meses del año.

Nómadas digitales y la visa E33G

La visa E33G para trabajadores remotos existe desde el 1 de abril de 2024 para quienes ganan al menos US$ 60.000 al año de un empleador o de clientes fuera de Indonesia. Es un estatus migratorio, no un alivio fiscal: la ley tributaria no tiene ninguna exención directa para sus titulares. La visa E33G se emite como permiso de estancia temporal, que la oficina tributaria puede interpretar como intención de residir. Una vez residente, tu salario extranjero forma parte formalmente de la renta mundial. Menos días en el país y un centro de intereses vitales claro en el extranjero refuerzan la posición de no residente, pero no hay garantías. Las condiciones del visado están en nuestra página sobre la visa de nómada digital en Indonesia.

Según el Reglamento del Ministro de Finanzas n.º 37/2025, las plataformas de comercio en línea deben retener el 0,5% de la facturación de sus vendedores; el arranque ya se aplazó y ahora está previsto para el 1 de noviembre de 2026.

Inmuebles, coches, herencias y criptomonedas

Los impuestos sobre inmuebles son sobre todo regionales: la Ley n.º 1/2022 fija los topes, y las provincias y los distritos fijan los tipos reales, así que las cifras pueden variar entre Bali, Yakarta y Lombok.

Ejemplo: comprar una casa por 3.000 millones de rupias

Una casa de segunda mano con un precio de 3.000.000.000 de rupias, en un distrito con el tipo máximo del impuesto de adquisición del 5% y la exención mínima de 80 millones de rupias.

En la práctica el impuesto anual suele ser menor, porque el valor oficial a menudo está por debajo del de mercado y los tipos locales por debajo del tope; a esto se suman los honorarios del notario de tierras. El problema mayor es la propiedad: un extranjero no puede tener la propiedad plena. Las opciones son un derecho de uso con un permiso de estancia, un arrendamiento largo o un derecho de edificación a través de una sociedad limitada de capital extranjero. Los acuerdos con testaferros conllevan un riesgo legal serio. Más en nuestra sección sobre inmuebles de inversión en Indonesia.

Herencias y donaciones

No hay impuesto sobre sucesiones, donaciones ni patrimonio neto. Las herencias y las donaciones entre padres e hijos (familiares de primer grado en línea directa) no son renta, pero las donaciones de personas sin parentesco pueden tributar como renta de quien las recibe. Volver a registrar un terreno heredado sigue generando el impuesto de adquisición, con una exención mayor, de al menos 300 millones de rupias.

Criptomonedas

Desde el 1 de agosto de 2025 (Reglamento del Ministro de Finanzas n.º 50/2025) las criptomonedas se tratan como un activo financiero equiparable a los valores: no se cobra IVA en las transmisiones, y el vendedor paga un impuesto definitivo del 0,21% del valor de la operación en una plataforma indonesia con licencia o del 1% en una plataforma extranjera designada como recaudadora. Si la plataforma no retiene el impuesto, el vendedor debe pagarlo directamente. El impuesto grava la facturación, no el beneficio, así que quienes operan a menudo lo notan. Para el panorama completo, lee nuestro artículo sobre criptomonedas e impuestos al mudarse.

No residentes, retenciones y convenios fiscales

Un no residente sin establecimiento permanente solo paga por la renta indonesia, casi siempre mediante retención según el artículo 26 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, sin mínimos exentos.

Para aplicar un tipo de convenio más bajo, el perceptor debe ser el beneficiario efectivo y entregar al pagador indonesio un certificado de residencia en el formulario especial de la Dirección General de Impuestos de Indonesia, certificado por la autoridad tributaria de su país. Sin él se retiene el 20% completo. Trabajar desde Indonesia para una empresa extranjera durante largos periodos puede crearle a esa empresa un riesgo de establecimiento permanente.

Convenios de doble imposición

Indonesia tiene más de 70 convenios, y el convenio multilateral con sus normas contra el abuso se aplica desde el 1 de agosto de 2020. El convenio con Rusia se firmó en Yakarta el 12 de marzo de 1999, entró en vigor el 17 de diciembre de 2002 y se aplica desde el 1 de enero de 2003. Indonesia no está entre los países que Rusia considera hostiles y cuyos convenios suspendió en parte con el Decreto n.º 585 del 8 de agosto de 2023, así que el convenio sigue en vigor.

Según el convenio con Rusia, los intereses pagados al Estado están exentos y el impuesto sobre los beneficios de sucursales baja del 20% al 12,5%. No hay convenio de doble imposición con Kazajistán, Kirguistán, Georgia ni Azerbaiyán. Un residente que pagó impuestos en el extranjero puede descontarlos, pero solo hasta el impuesto indonesio sobre esa misma renta, y no hay descuento por las rentas exentas.

El convenio no anula las reglas de residencia rusas: un residente fiscal en Rusia sigue declarando allí sus ingresos. La doble residencia se resuelve con los criterios de desempate: vivienda permanente, centro de intereses vitales, residencia habitual y, por último, acuerdo mutuo.

Declaraciones, plazos y sanciones

Sanciones

Desde el 1 de enero de 2025 todos los trámites pasan por el nuevo sistema electrónico de la autoridad tributaria: registro, declaraciones, facturas electrónicas y pagos. Un residente extranjero necesitará un número de identificación fiscal, una cuenta bancaria local y acceso a ese sistema. En la declaración anual los residentes declaran no solo los ingresos, sino todos sus activos y pasivos en el mundo.

Si te vas para siempre, da de baja el número fiscal o déjalo inactivo; si no, la obligación de declarar continúa. Para la contabilidad y las declaraciones, mira nuestro servicio de auditoría e informes.

Qué significa si te mudas: la verdad incómoda

Los tipos parecen moderados, pero es un sistema que grava la renta mundial y cuyas reglas cambian rápido. Esto es lo que las guías brillantes sobre Bali no cuentan.

Renta mundial para la mayoría. Un residente paga por los ingresos de cualquier lugar y declara sus activos extranjeros; el régimen territorial de cuatro años es solo para expertos extranjeros aprobados, no para cualquier titular de un permiso de estancia temporal.

Un visado no es un estatus fiscal. Ni la visa E33G, ni la visa dorada, ni ningún otro permiso te eximen de impuestos. Un permiso de estancia de larga duración puede demostrar por sí solo la intención de residir, y entonces los 183 días ya no importan.

El tipo del 0,5% ya no sirve para una sociedad limitada. Muchas guías sobre sociedades de capital extranjero en Bali todavía prometen un impuesto del 0,5% sobre la facturación, pero desde el 22 de abril de 2026 las sociedades limitadas ordinarias y las comanditarias están fuera del régimen, y quienes ya lo usaban solo conservan su plazo original. Los autónomos, consultores y blogueros tributan al 5-35%, y pasar esos mismos servicios a una sociedad unipersonal no los llevará al 0,5%.

Las reglas cambian sobre la marcha. El IVA general del 12% se aplica desde 2025, pero sobre una base de 11/12; el impuesto a los vendedores de las plataformas en línea se aplazó más de una vez; las reglas de las criptomonedas se reescribieron en 2025; el Reglamento n.º 20/2026 cambió el régimen de las pymes. Comprueba las cifras en la fecha de tu operación.

Control del efectivo y de las divisas. El efectivo de 100 millones de rupias o más debe declararse en aduana al entrar y al salir, y desde el 1 de julio de 2026 el banco central de Indonesia exige un documento justificativo para comprar más de US$ 10.000 al mes en divisas con rupias.

Burocracia en indonesio. El sistema electrónico y las cartas de la oficina tributaria están sobre todo en indonesio; es fácil que se pase un plazo, así que los especialistas de Murblz se encargan de las declaraciones junto con socios locales.

Para seguir leyendo: todos los programas de Indonesia, impuestos en Malasia para comparar y impuestos por país. Para una estructura a la medida de tu caso, habla con los especialistas de Murblz o empieza por el registro de una empresa.

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