ภาษีในอินโดนีเซีย

อัตราภาษีอินโดนีเซียปี 2026 โดยสรุป

สรุปย่ออัตราปี 2026 รายละเอียด ข้อยกเว้น และตัวอย่างการคำนวณเป็นรูเปียห์อยู่ด้านล่าง

อะไรเปลี่ยนเข้าสู่ปี 2026 ภาษีมูลค่าเพิ่มหลักเพิ่มเป็น 12% เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2025 แต่สำหรับทุกอย่างยกเว้นสินค้าฟุ่มเฟือย ฐานคือ 11/12 ของราคา ภาระจริงจึงยังคง 11% ข้อบังคับรัฐบาลเลขที่ 20/2026 ที่มีผลตั้งแต่วันที่ 22 เมษายน 2026 ทำให้ภาษียอดขาย 0.5% ถาวรสำหรับบุคคลและบริษัทเจ้าของคนเดียว แต่ปิดสำหรับบริษัทจำกัดทั่วไปและห้างหุ้นส่วนจำกัด และจัดบล็อกเกอร์และผู้มีอิทธิพลทางออนไลน์เป็นผู้ประกอบวิชาชีพที่ใช้ระบอบนี้ไม่ได้อย่างชัดแจ้ง กฎคริปโตเปลี่ยนเมื่อวันที่ 1 สิงหาคม 2025 และกฎภาษีขั้นต่ำส่วนที่ขาด ชิ้นสุดท้ายของภาษีขั้นต่ำระดับโลก มีผลวันที่ 1 มกราคม 2026

จำนวนทั้งหมดด้านล่างเป็นรูเปียห์อินโดนีเซีย หากตารางอ้างอิงใดแสดงภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% หรือภาษียอดขาย 1% สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก แสดงว่าล้าสมัย ภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% ใช้จนถึงเมษายน 2022 และภาษียอดขาย 1% จนถึงกลางปี 2018

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีในอินโดนีเซีย: 183 วันและความตั้งใจอยู่

ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีจากเงินได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เฉพาะเงินได้จากแหล่งในอินโดนีเซีย บุคคลเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เมื่อเข้าเกณฑ์ใดเกณฑ์หนึ่ง

เกณฑ์ที่สามคือกับดัก ในทางปฏิบัติ กรมสรรพากรถือว่าใบอนุญาตพำนักระยะยาว ทั้งแบบชั่วคราวและถาวร แสดงความตั้งใจอยู่ได้โดยลำพัง ถิ่นที่อยู่จึงเริ่มเมื่อมาถึง ไม่ใช่วันที่ 184 เกณฑ์ 183 วันใช้กับช่วง 12 เดือนแบบเลื่อนใดก็ได้ การแบ่งการพำนักข้ามสองปีปฏิทินจึงไม่ช่วย ดูบทความถิ่นที่อยู่ทางภาษีและกฎ 183 วัน

ระบอบตามแหล่งเงินได้สำหรับผู้เชี่ยวชาญต่างชาติ

ตามกฎหมายรวมปี 2020 และประกาศรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังเลขที่ 18/2021 ผู้มีถิ่นที่อยู่ชาวต่างชาติเสียภาษีเฉพาะเงินได้จากแหล่งในอินโดนีเซียได้ในสี่ปีแรก ไม่ใช่กฎทั่วไปสำหรับชาวต่างชาติ คุณต้องมีความเชี่ยวชาญที่พิสูจน์ได้ด้านวิทยาศาสตร์ เทคโนโลยี หรือคณิตศาสตร์ (ใบรับรอง ปริญญา หรือประสบการณ์อย่างน้อยห้าปี) หน้าที่ถ่ายทอดความรู้ ตำแหน่งที่ได้รับอนุมัติหรือสถานะนักวิจัย และคำขอต่อกรมสรรพากร ใช้ร่วมกับการลดหย่อนตามอนุสัญญาไม่ได้ ต้องเลือกอย่างใดอย่างหนึ่ง

ด้วยวีซ่าคนทำงานทางไกลอี33จีหรือใบอนุญาตอื่นใด สถานะทางภาษีกำหนดโดยกฎหมายภาษี ไม่ใช่วีซ่า ดูใบอนุญาตพำนักอินโดนีเซียและวีซ่าดิจิทัลโนแมด

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีของอินโดนีเซีย: เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่อย่างไรและนับวันอย่างไร

อินโดนีเซียทำให้คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หาก 12 เดือนใดมีเกิน 183 วัน ยังมีทางลัด การมาถึงระหว่างปีภาษีพร้อมความตั้งใจอาศัยที่นี่ทำให้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่โดยไม่ต้องนับวัน วีซ่าพำนักระยะยาวและสัญญาเช่ารายปีในบาหลีเป็นหลักฐานทั่วไปของความตั้งใจแบบนี้

ผู้มีถิ่นที่อยู่จ่ายภาษีเงินได้ก้าวหน้าจากเงินได้ทั่วโลก แต่ผู้เชี่ยวชาญต่างชาติที่เข้าเกณฑ์จ่ายเฉพาะเงินได้ในประเทศได้ใน 4 ปีแรก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายเฉพาะเงินได้ในอินโดนีเซีย สถานะยืนยันโดยกรมสรรพากร

กฎหมายไม่ห้ามยืนยันสถานะด้วยตัวเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า กรมสรรพากรอ่านความตั้งใจของคุณจากวีซ่าและสัญญาเช่า ไม่ใช่จากคำพูด การดูแลของ Murblz ขจัดความเสี่ยงเหล่านี้ เรานับวัน ประเมินเหตุ และขอหนังสือรับรอง เรารับประกันงานแบบมืออาชีพและขั้นตอนที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

ภาษีเงินได้บุคคล: อัตรา 5-35% และค่าลดหย่อน

อัตรามาจากกฎหมายภาษีเงินได้ที่แก้ไขโดยกฎหมายว่าด้วยการปรับประสานกฎระเบียบภาษีเลขที่ 7/2021 และไม่เปลี่ยนสำหรับปี 2026 ใช้กับเงินได้สุทธิต่อปีหลังหักค่าลดหย่อน ไม่มีภาษีเงินได้ท้องถิ่น

ค่าลดหย่อน: ส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษีและค่าใช้จ่ายในการทำงาน

ค่าลดหย่อนส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษีมีเฉพาะผู้มีถิ่นที่อยู่ ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีจากจำนวนรวม

ค่าลดหย่อนส่วนตัวสูงสุดสำหรับผู้เสียภาษีที่สมรสและมีบุตรสามคนคือ 54 + 4.5 + 3 × 4.5 = 72 ล้านรูเปียห์ต่อปี ซะกาตและเงินบริจาคทางศาสนาที่จ่ายให้องค์กรที่รัฐรับรองก็หักได้

ภาษีหักจากเงินเดือนอย่างไร

ตั้งแต่ปี 2024 นายจ้างหักภาษีรายเดือนด้วยตารางอัตราภาษีเฉลี่ยตามค่าจ้างรายเดือนและสถานะครอบครัว ในเดือนธันวาคม ภาษีคำนวณใหม่ตามอัตรารายปีและปรับส่วนต่าง การหักเดือนธันวาคมจึงอาจดูต่างมาก เงินช่วยเหลือเทศกาลศาสนาภาคบังคับและโบนัสเสียภาษีรวมกับเงินเดือน

เงินได้ที่เสียภาษีสุดท้าย

เงินได้บางประเภทเสียภาษีสุดท้ายที่หักจากจำนวนรวมและไม่รวมในอัตรารายปี

เพื่อได้รับยกเว้นภาษีเงินปันผล เงินปันผลต้องลงทุนในตราสารที่เข้าเกณฑ์ในอินโดนีเซียภายในกำหนดและถือไว้อย่างน้อยสามปีภาษี กำไรจากสินทรัพย์อื่นของผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีตามอัตราปกติ

เงินสมทบประกันสังคมและเงินเดือนที่ได้รับจริง

ประกันสังคมมีสองระบบ ได้แก่ ประกันสังคมด้านแรงงาน (อุบัติเหตุจากการทำงาน เสียชีวิต เงินออมเพื่อวัยชรา บำนาญ) และประกันสุขภาพแห่งชาติ ชาวต่างชาติที่ทำงานในอินโดนีเซียอย่างน้อยหกเดือนเข้าทั้งสองระบบ แต่โครงการบำนาญไม่บังคับสำหรับชาวต่างชาติ

เพิ่มสมาชิกครอบครัวในประกันสุขภาพได้ 1% ต่อเดือนต่อคน ผู้ประกอบอาชีพอิสระจ่ายเงินสมทบคงที่

ตัวอย่าง: เงินเดือน 30 ล้านรูเปียห์ต่อเดือน

พนักงานผู้มีถิ่นที่อยู่ สถานะโสดไม่มีผู้อยู่ในอุปการะ (สถานะ 0) ได้รับ 30,000,000 รูเปียห์ต่อเดือนจากนายจ้างที่ใช้อัตราประกันอุบัติเหตุขั้นต่ำ 0.24% เพื่อความง่าย เงินเดือน 12 เดือนโดยไม่มีเงินช่วยเหลือเทศกาลหรือโบนัส และเพดานบำนาญ 11,086,300 รูเปียห์ตลอดปี เงินสมทบประกันอุบัติเหตุ เงินทดแทนกรณีเสียชีวิต และสุขภาพของนายจ้างนับเป็นเงินได้ที่ต้องเสียภาษี เงินออมเพื่อวัยชราและบำนาญของพนักงานหักได้

ภาษีประมาณ 12.2% ของเงินเดือน และหักรวมประมาณ 14.9% นายจ้างจ่ายเพิ่มประมาณ 1.97 ล้านรูเปียห์ต่อเดือน (ประกันอุบัติเหตุ 72,000 เงินทดแทนกรณีเสียชีวิต 90,000 เงินออมเพื่อวัยชรา 1,110,000 บำนาญ 221,726 สุขภาพ 480,000) ต้นทุนเต็มประมาณ 31.97 ล้านรูเปียห์ต่อเดือน

ภาษีเงินได้นิติบุคคลและเงินปันผล

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลมาตรฐานคือ 22% บริษัทที่จัดตั้งหรือบริหารในอินโดนีเซียเสียภาษีจากเงินได้ทั่วโลก บริษัทต่างประเทศเฉพาะเงินได้ในอินโดนีเซีย รวมถึงผ่านสถานประกอบการถาวร

ตัวอย่าง: ส่วนลดสำหรับบริษัทขนาดเล็ก

บริษัทจำกัดที่มียอดขาย 10 พันล้านรูเปียห์และกำไรสุทธิ 1 พันล้านรูเปียห์ ส่วนของกำไรที่ได้ส่วนลดคือ 4.8 / 10 × 1 พันล้าน = 480 ล้านรูเปียห์ เสียภาษี 11% เท่ากับ 52.8 ล้าน ส่วนที่เหลือ 520 ล้านเสียภาษี 22% เท่ากับ 114.4 ล้าน ภาษีรวม 167.2 ล้านรูเปียห์ อัตราจริง 16.72% แทน 22%

ผลขาดทุนยกไปได้ห้าปี สูงสุดสิบปีในบางอุตสาหกรรมที่ได้รับการส่งเสริม ยกย้อนหลังไม่ได้ การยกเว้นภาษีสำหรับโครงการขนาดใหญ่ในอุตสาหกรรมบุกเบิก (ลดสำหรับการลงทุนเริ่ม 100 พันล้านรูเปียห์ ยกเว้นทั้งหมดเริ่ม 500 พันล้านรูเปียห์) ปิดรับคำขอใหม่ ตามประกาศรัฐมนตรีคลังเลขที่ 69/2024 รับถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2025 และในปี 2026 รัฐบาลยังอยู่ระหว่างหารือเรื่องสิ่งทดแทน การหักค่าใช้จ่ายพิเศษไม่เกิน 200% ของค่าฝึกอบรมและ 300% ของค่าวิจัยและพัฒนายังคงอยู่ ภาษีขั้นต่ำระดับโลกใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2025 (กฎรวมเงินได้และภาษีขั้นต่ำส่วนเพิ่มในประเทศ) และตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 (กฎภาษีขั้นต่ำส่วนที่ขาด)

เงินปันผล

เงินปันผลระหว่างบริษัทอินโดนีเซียได้รับยกเว้น บุคคลผู้มีถิ่นที่อยู่จ่ายภาษีสุดท้าย 10% หรือไม่ต้องจ่ายหากนำเงินปันผลไปลงทุนซ้ำในอินโดนีเซีย ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่าย 20% ซึ่งอนุสัญญาอาจลดลง เงินปันผลจากบริษัทต่างประเทศที่จดทะเบียนและเงินได้จากธุรกิจต่างประเทศที่ดำเนินการจริงได้รับยกเว้นได้หากนำไปลงทุนซ้ำในอินโดนีเซีย สำหรับเงินปันผลจากบริษัทต่างประเทศที่ไม่จดทะเบียน ต้องนำกำไรหลังภาษีอย่างน้อย 30% ตามสัดส่วนไปลงทุนซ้ำ

บริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุม

หากผู้มีถิ่นที่อยู่ในอินโดนีเซียถือหุ้นบริษัทต่างประเทศที่ไม่จดทะเบียนโดยตรงหรือโดยอ้อมอย่างน้อย 50% เงินได้จากการลงทุน (ดอกเบี้ย เงินปันผล ค่าสิทธิ ค่าเช่า และกำไรจากสินทรัพย์) อาจถือว่าเป็นเงินปันผลที่ได้รับแม้ไม่มีการจ่าย ทบทวนโครงสร้างโฮลดิ้งนอกอาณาเขตก่อนเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ ดูหน้าบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุม

การตั้งบริษัทจำกัดและเปิดบัญชี ดูการจดทะเบียนบริษัทในอินโดนีเซียและบัญชีธุรกิจในอินโดนีเซีย

ภาษีมูลค่าเพิ่มในอินโดนีเซีย: 12% บนกระดาษ 11% ในทางปฏิบัติ

กฎหมายว่าด้วยการปรับประสานกฎระเบียบภาษีเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่มเป็น 11% ในเดือนเมษายน 2022 และเป็น 12% ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2025 แต่ตามประกาศรัฐมนตรีคลังเลขที่ 131/2024 ทุกอย่างยกเว้นสินค้าฟุ่มเฟือยเสียภาษีจากฐาน 11/12 ของราคา 12% × 11/12 = 11% ผู้ซื้อจึงไม่เห็นการเปลี่ยนแปลง มีการหารือเรื่องการลดในปี 2025 แต่อัตราและกลไก 11/12 ไม่เปลี่ยนในปี 2026

เกณฑ์การจดทะเบียน

ธุรกิจที่มียอดขายเกิน 4.8 พันล้านรูเปียห์ต่อปีต้องจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม จดทะเบียนโดยสมัครใจต่ำกว่าเกณฑ์ได้และมีประโยชน์หากลูกค้าต้องการขอคืนภาษีซื้อ ใบกำกับภาษีเป็นอิเล็กทรอนิกส์ และแบบยื่นภายในสิ้นเดือนถัดไป โดยชำระก่อนยื่น

ภาษีการบริโภคระดับภูมิภาค

บริการร้านอาหารและโรงแรมไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่เสียภาษีท้องถิ่นเฉพาะสำหรับสินค้าและบริการ ซึ่งกฎหมายเลขที่ 1/2022 กำหนดเพดาน 10% สำหรับดิสโก้ คาราโอเกะ ไนต์คลับ บาร์ และสปา กฎหมายกำหนดช่วงแยก 40-75% บิลร้านอาหารในบาหลีจึงมักแสดงบรรทัดภาษี ขณะที่ค่าบริการไม่ใช่ภาษี

ระบอบธุรกิจย่อม 0.5% ผู้รับงานอิสระ และดิจิทัลโนแมด

ระบอบวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมให้คุณจ่าย 0.5% ของยอดขายแทนภาษีจากกำไร ข้อบังคับรัฐบาลเลขที่ 20/2026 ที่มีผลตั้งแต่วันที่ 22 เมษายน 2026 ปรับโครงสร้างระบอบนี้อย่างมาก

เกณฑ์ 4.8 พันล้านรูเปียห์นับเงินได้จากธุรกิจและวิชาชีพทั้งหมด รวมถึงเงินได้ต่างประเทศ รวมกันระหว่างสามี ภรรยา และบริษัทเจ้าของคนเดียวของพวกเขา เกินแล้วจะเสียระบอบตั้งแต่ปีถัดไป การย้ายงานที่ปรึกษาเข้าบริษัทเจ้าของคนเดียวเพื่อจ่าย 0.5% ก็ใช้ไม่ได้ และมีเพียงพลเมืองอินโดนีเซียที่ตั้งบริษัทแบบนี้ได้อยู่แล้ว

ตัวอย่าง บุคคลผู้มีถิ่นที่อยู่ขายสินค้าด้วยยอดขายต่อปี 1.2 พันล้านรูเปียห์ ภาษี: (1,200,000,000 - 500,000,000) × 0.5% = 3,500,000 รูเปียห์ต่อปี จ่ายรายเดือนภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไปเมื่อใช้ 500 ล้านที่ปลอดภาษีหมดแล้ว ด้วยยอดขาย 480 ล้านรูเปียห์ไม่มีภาษีเลย

ผู้รับงานอิสระและผู้ประกอบวิชาชีพอิสระ

ผู้รับงานอิสระที่มียอดขายไม่เกิน 4.8 พันล้านรูเปียห์ไม่ต้องทำบัญชีเต็มได้และใช้อัตรากำไรสุทธิสันนิษฐาน กำไรเป็นร้อยละที่กำหนดของรายรับตามกิจกรรมและภูมิภาค เสียภาษีตามอัตราปกติ 5-35% ต้องแจ้งกรมสรรพากรภายในสามเดือนแรกของปี

ดิจิทัลโนแมดและวีซ่าอี33จี

วีซ่าคนทำงานทางไกลอี33จีเปิดตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2024 สำหรับผู้มีรายได้อย่างน้อย 60,000 ดอลลาร์สหรัฐต่อปีจากนายจ้างหรือลูกค้านอกอินโดนีเซีย เป็นสถานะคนเข้าเมือง ไม่ใช่สิทธิลดหย่อนภาษี กฎหมายภาษีไม่มีการยกเว้นโดยตรงสำหรับผู้ถือวีซ่านี้ วีซ่านี้ออกเป็นใบอนุญาตพำนักชั่วคราว ซึ่งกรมสรรพากรอาจตีความว่าเป็นความตั้งใจอยู่ เมื่อเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ เงินเดือนต่างประเทศของคุณเป็นส่วนหนึ่งของเงินได้ทั่วโลกตามหลักกฎหมาย วันในประเทศที่น้อยลงและศูนย์กลางผลประโยชน์ในชีวิตที่ชัดเจนในต่างประเทศช่วยเสริมสถานะผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ แต่ไม่มีการรับประกัน เงื่อนไขวีซ่าดูหน้าวีซ่าดิจิทัลโนแมดในอินโดนีเซีย

ตามประกาศรัฐมนตรีคลังเลขที่ 37/2025 ตลาดออนไลน์จะหัก 0.5% ของยอดขายจากผู้ขาย การเริ่มใช้ถูกเลื่อนแล้วและตอนนี้กำหนดวันที่ 1 พฤศจิกายน 2026

อสังหาริมทรัพย์ รถยนต์ มรดก และคริปโต

ภาษีอสังหาริมทรัพย์ส่วนใหญ่เป็นภาษีท้องถิ่น กฎหมายเลขที่ 1/2022 ว่าด้วยความสัมพันธ์ทางการคลังระหว่างส่วนกลางและท้องถิ่นกำหนดเพดาน และจังหวัดกับอำเภอกำหนดอัตราจริง ตัวเลขจึงต่างกันระหว่างบาหลี จาการ์ตา และลอมบอก

ตัวอย่าง: ซื้อบ้าน 3 พันล้านรูเปียห์

บ้านมือสองราคา 3,000,000,000 รูเปียห์ ในอำเภอที่ใช้อัตราอากรการได้มาสูงสุด 5% และการยกเว้นขั้นต่ำ 80 ล้านรูเปียห์

ในทางปฏิบัติ ภาษีพีบีบี-พี 2 ปกติต่ำกว่า เพราะมูลค่าประเมินมักต่ำกว่ามูลค่าตลาดและอัตราท้องถิ่นต่ำกว่าเพดาน ค่าธรรมเนียมเจ้าพนักงานจัดทำโฉนดที่ดินเพิ่มเติม ประเด็นที่ใหญ่กว่าคือกรรมสิทธิ์ ชาวต่างชาติถือกรรมสิทธิ์สมบูรณ์ไม่ได้ ทางเลือกคือสิทธิใช้ประโยชน์พร้อมใบอนุญาตพำนัก การเช่าระยะยาว หรือสิทธิในอาคารผ่านบริษัทที่มีทุนต่างชาติ การถือแทนมีความเสี่ยงทางกฎหมายร้ายแรง อ่านเพิ่มเติมในหมวดอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนในอินโดนีเซีย

มรดกและการให้

ไม่มีภาษีมรดก ภาษีการให้ หรือภาษีความมั่งคั่งสุทธิ มรดกและการให้ระหว่างพ่อแม่กับลูก (ญาติสายตรงลำดับแรก) ไม่ใช่เงินได้ แต่การให้จากผู้ที่ไม่ใช่ญาติอาจเสียภาษีเป็นเงินได้ของผู้รับ การโอนทะเบียนที่ดินมรดกยังต้องเสียอากรการได้มา โดยมีการยกเว้นที่สูงกว่าอย่างน้อย 300 ล้านรูเปียห์

คริปโต

ตั้งแต่วันที่ 1 สิงหาคม 2025 (ประกาศรัฐมนตรีคลังเลขที่ 50/2025) คริปโตถือเป็นสินทรัพย์ทางการเงินเทียบเท่าหลักทรัพย์ ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มจากการโอน และผู้ขายจ่ายภาษีสุดท้าย 0.21% ของมูลค่าธุรกรรมบนศูนย์ซื้อขายในอินโดนีเซียที่มีใบอนุญาต หรือ 1% บนแพลตฟอร์มต่างประเทศที่ได้รับแต่งตั้งเป็นผู้เก็บภาษี หากแพลตฟอร์มไม่หักภาษี ผู้ขายต้องจ่ายเอง ภาษีเก็บจากยอดซื้อขาย ไม่ใช่กำไร ผู้ซื้อขายบ่อยจึงรู้สึก ภาพกว้างอ่านบทความคริปโตและภาษีเมื่อย้ายประเทศ

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และอนุสัญญาภาษี

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรจ่ายภาษีเฉพาะเงินได้ในอินโดนีเซีย เกือบทุกครั้งผ่านการหัก ณ ที่จ่ายตามมาตรา 26 ของกฎหมายภาษีเงินได้ โดยไม่มีค่าลดหย่อน

เพื่อใช้อัตราตามอนุสัญญาที่ต่ำกว่า ผู้รับต้องเป็นผู้รับประโยชน์ที่แท้จริงและมอบหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ในแบบฟอร์มพิเศษของกรมสรรพากรอินโดนีเซียที่หน่วยงานภาษีในประเทศของตนรับรองให้ผู้จ่ายชาวอินโดนีเซีย หากไม่มี จะหักเต็ม 20% การทำงานจากอินโดนีเซียให้บริษัทต่างประเทศเป็นเวลานานอาจสร้างความเสี่ยงเรื่องสถานประกอบการถาวรให้บริษัทนั้น

อนุสัญญาภาษีซ้อน

อินโดนีเซียมีอนุสัญญามากกว่า 70 ฉบับ และอนุสัญญาพหุภาคีพร้อมกฎต่อต้านการใช้สิทธิในทางมิชอบใช้ตั้งแต่วันที่ 1 สิงหาคม 2020 อนุสัญญากับรัสเซียลงนามที่จาการ์ตาเมื่อวันที่ 12 มีนาคม 1999 มีผลวันที่ 17 ธันวาคม 2002 และใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2003 อินโดนีเซียไม่อยู่ในรัฐที่รัสเซียถือว่าไม่เป็นมิตรซึ่งอนุสัญญาถูกระงับบางส่วนโดยพระราชกฤษฎีกาเลขที่ 585 ลงวันที่ 8 สิงหาคม 2023 อนุสัญญาจึงยังมีผล

ตามอนุสัญญากับรัสเซีย ดอกเบี้ยที่จ่ายให้รัฐบาลได้รับยกเว้น และภาษีกำไรสาขาลดจาก 20% เป็น 12.5% ไม่มีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับคาซัคสถาน คีร์กีซสถาน จอร์เจีย หรืออาเซอร์ไบจาน ผู้มีถิ่นที่อยู่ที่จ่ายภาษีในต่างประเทศเครดิตได้ แต่ไม่เกินภาษีอินโดนีเซียจากเงินได้เดียวกัน และไม่ให้เครดิตสำหรับเงินได้ที่ได้รับยกเว้น

อนุสัญญาไม่ได้อยู่เหนือกฎถิ่นที่อยู่ของรัสเซีย ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของรัสเซียยังต้องแสดงเงินได้ที่นั่น ถิ่นที่อยู่สองประเทศตัดสินด้วยเกณฑ์ชี้ขาด บ้านถาวร ศูนย์กลางผลประโยชน์ในชีวิต ที่พำนักเป็นปกติ แล้วการตกลงร่วมกัน

การยื่นแบบ กำหนดเวลา และบทลงโทษ

บทลงโทษ

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2025 การยื่นทั้งหมดทำผ่านระบบภาษีกลางออนไลน์ ทั้งการลงทะเบียน แบบ ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ และการชำระ ผู้มีถิ่นที่อยู่ชาวต่างชาติต้องมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษี บัญชีธนาคารท้องถิ่น และสิทธิเข้าระบบ ในแบบประจำปี ผู้มีถิ่นที่อยู่รายงานไม่ใช่แค่เงินได้ แต่ทรัพย์สินและหนี้สินทั่วโลกทั้งหมด

หากคุณออกไปถาวร ให้ยกเลิกเลขประจำตัวผู้เสียภาษีหรือทำให้เป็นสถานะไม่ใช้งาน มิฉะนั้นหน้าที่ยื่นแบบยังคงอยู่ งานบัญชีและการยื่นแบบดูบริการตรวจสอบบัญชีและรายงาน

หมายความว่าอย่างไรหากคุณย้ายถิ่น: ความจริงที่ไม่สบายใจ

อัตราดูปานกลาง แต่นี่คือระบบเก็บภาษีจากเงินได้ทั่วโลกที่กฎเปลี่ยนเร็ว นี่คือสิ่งที่คู่มือบาหลีแบบสวยหรูไม่บอก

เงินได้ทั่วโลกสำหรับคนส่วนใหญ่ ผู้มีถิ่นที่อยู่จ่ายภาษีจากเงินได้จากทุกที่และแสดงทรัพย์สินต่างประเทศ ระบอบตามแหล่งเงินได้สี่ปีมีเฉพาะผู้เชี่ยวชาญต่างชาติที่ได้รับอนุมัติ ไม่ใช่ผู้ถือใบอนุญาตพำนักทุกคน

วีซ่าไม่ใช่สถานะทางภาษี ทั้งวีซ่าอี33จี วีซ่าทองคำ และใบอนุญาตอื่นไม่ได้ยกเว้นภาษี ใบอนุญาตพำนักระยะยาวแสดงความตั้งใจอยู่ได้โดยลำพัง ในกรณีนั้น 183 วันไม่สำคัญอีกต่อไป

อัตรา 0.5% ใช้กับบริษัทจำกัดไม่ได้อีกแล้ว คู่มือบริษัทที่มีทุนต่างชาติในบาหลีหลายฉบับยังสัญญาภาษียอดขาย 0.5% แต่ตั้งแต่วันที่ 22 เมษายน 2026 บริษัทจำกัดทั่วไปและห้างหุ้นส่วนจำกัดอยู่นอกระบอบ และผู้ใช้เดิมคงไว้ได้เพียงระยะเวลาเดิม ผู้รับงานอิสระ ที่ปรึกษา และบล็อกเกอร์เสียภาษี 5-35% และการย้ายบริการเดียวกันเข้าบริษัทเจ้าของคนเดียวก็ไม่ทำให้ได้ 0.5%

กฎเปลี่ยนระหว่างทาง ภาษีมูลค่าเพิ่มหลัก 12% ใช้ตั้งแต่ปี 2025 แต่จากฐาน 11/12 ภาษีผู้ขายในตลาดออนไลน์ถูกเลื่อนมากกว่าหนึ่งครั้ง กฎคริปโตถูกเขียนใหม่ในปี 2025 ข้อบังคับเลขที่ 20/2026 เปลี่ยนระบอบธุรกิจย่อม ตรวจตัวเลขในวันที่ทำธุรกรรม

การควบคุมเงินสดและเงินตรา เงินสด 100 ล้านรูเปียห์ขึ้นไปต้องแจ้งศุลกากรเมื่อเข้าและออก และตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2026 ธนาคารกลางอินโดนีเซียกำหนดให้มีเอกสารประกอบสำหรับการซื้อเงินตราต่างประเทศด้วยรูเปียห์ที่เกิน 10,000 ดอลลาร์สหรัฐต่อเดือน

ระบบราชการเป็นภาษาอินโดนีเซีย ระบบภาษีกลางและหนังสือจากกรมสรรพากรส่วนใหญ่เป็นภาษาอินโดนีเซีย พลาดกำหนดได้ง่าย ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz จึงดูแลการยื่นร่วมกับพาร์ตเนอร์ท้องถิ่น

อ่านเพิ่มเติม: โครงการทั้งหมดของอินโดนีเซีย ภาษีในมาเลเซียเพื่อเปรียบเทียบ และภาษีแยกตามประเทศ สำหรับโครงสร้างที่ออกแบบให้กรณีของคุณ คุยกับผู้เชี่ยวชาญของ Murblz หรือเริ่มจากการจดทะเบียนบริษัท

คำถามที่พบบ่อย