인도네시아 세금
2026년 세율 안내: 거주자 판정, 소득세와 사회보험, 법인세, 부가가치세, 0.5% 영세기업 제도, 발리 부동산, 가상자산, 비거주자와 조세조약까지 담았습니다.
인도네시아는 거주자의 전 세계 소득에 5~35% 누진세율로 과세하고, 비거주자에게는 주로 20% 원천징수로 과세합니다. 소규모 사업자는 매출의 0.5%를 낼 수 있는데, 2026년 4월부터 이 방식은 개인, 1인 주식회사, 협동조합만 쓸 수 있습니다.
2026년 인도네시아 세율 한눈에 보기
2026년 세율을 한 장으로 정리했습니다. 세부 내용, 예외, 루피아 기준 계산 예시는 아래에 이어집니다.
| 세금 | 2026년 세율 | 누가, 무엇에 내는가 |
|---|---|---|
| 거주자 소득세(제21조·제25조 소득세) | 5~35% | 거주자가 전 세계 소득에 누진세율로 냅니다. 본인 기본공제는 연 5,400만 루피아입니다 |
| 비거주자 소득세(제26조 소득세) | 20% | 조세조약으로 낮아지지 않으면 인도네시아 소득에서 원천징수합니다 |
| 법인세 | 22% | 기본 세율입니다. 유통 주식이 40% 이상인 상장사는 19%, 매출 500억 루피아 이하 회사는 이익 일부에 세율 50% 감면 |
| 영세·중소기업 매출세 | 0.5% | 매출 48억 루피아 이하의 개인, 1인 주식회사, 협동조합이 대상입니다. 개인은 첫 5억 루피아가 면세입니다 |
| 부가가치세 | 12%, 실효 11% | 사치품을 뺀 모든 재화와 용역은 가격의 11/12가 과세표준입니다. 매출 48억 루피아를 넘으면 등록이 의무입니다 |
| 거주자 개인의 배당 | 10% 또는 0% | 10% 분리과세, 인도네시아에 재투자하면 면세 |
| 비거주자의 배당, 이자, 사용료 | 20% | 한국과의 조약으로 배당 10~15%, 이자 10%, 사용료 15% |
| 은행 예금 이자 | 20% | 은행이 원천징수하는 분리과세 |
| 토지와 건물 매각 | 2.5% | 매도인이 매각 가격에 내는 분리과세입니다. 매수인은 따로 최대 5%의 토지·건물 권리 취득세를 냅니다 |
| 토지와 건물 임대 | 10% | 임대료에 대한 분리과세 |
| 토지·건물세 | 연 최대 0.5% | 공시가격 기준이며 세율은 지방정부가 정합니다 |
| 사회보험료 | 10.24~11.74% + 4% | 앞의 것은 고용주가 내고, 뒤의 것은 급여에서 공제합니다. 연금과 건강보험에는 상한이 있습니다 |
2026년을 앞두고 바뀐 점입니다. 2025년 1월 1일 부가가치세 표준세율이 12%로 올랐지만 사치품을 뺀 모든 거래는 가격의 11/12가 과세표준이어서 실제 부담은 11%로 그대로입니다. 2026년 4월 22일 시행된 정부령 2026년 제20호는 0.5% 매출세를 개인과 1인 주식회사에 영구 제도로 만들었지만 일반 주식회사와 합자회사는 제외했고, 블로거와 인플루언서를 이 제도를 쓸 수 없는 전문직으로 명시했습니다. 가상자산 규칙은 2025년 8월 1일 바뀌었고, 글로벌 최저한세의 마지막 요소인 소득산입 보완 규칙은 2026년 1월 1일 시행됐습니다.
아래 금액은 모두 인도네시아 루피아 기준입니다. 참고 자료에 부가가치세 10%나 소규모 사업자 매출세 1%가 보이면 오래된 정보입니다. 부가가치세 10%는 2022년 4월까지, 매출세 1%는 2018년 중반까지 적용됐습니다.
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인도네시아 세법상 거주자: 183일과 체류 의사
거주자는 전 세계 소득에, 비거주자는 인도네시아 원천소득에만 세금을 냅니다. 개인은 아래 기준 가운데 하나만 맞아도 거주자가 됩니다.
| 기준 | 내용 |
|---|---|
| 인도네시아에 거주 | 집과 일상생활이 이 나라에 있습니다 |
| 183일 초과 | 달력상 한 해가 아니라 어느 12개월이든 인도네시아에 183일을 넘게 머문 경우 |
| 거주 의사 | 과세연도 중 인도네시아에 있고 이곳에 살 생각이 있는 경우로, 날짜 수와 관계없습니다 |
| 해외에 사는 인도네시아 국민 | 12개월 동안 국내 체류가 183일 미만이고 다른 나라에 항구적 주거, 생활 관계의 중심, 일상적 거소 또는 세법상 거주지가 있으면 비거주자가 될 수 있습니다 |
세 번째 기준을 꼭 알아 두셔야 합니다. 실무에서 세무서는 한시 체류 허가나 영주 체류 허가 같은 장기 체류 허가 하나만으로도 거주 의사를 보여 준다고 봅니다. 그래서 거주자 지위는 184일째가 아니라 입국한 날부터 시작됩니다. 183일 기준은 어느 12개월이든 이어서 계산하므로 체류를 두 해에 나눠도 결과는 같습니다. 자세한 내용은 세법상 거주자와 183일 규칙 글을 보세요.
외국인 전문가를 위한 국외소득 비과세 제도
2020년 일자리 창출 옴니버스법과 재무장관령 2021년 제18호에 따라 외국인 거주자는 처음 4년 동안 인도네시아 원천소득에만 세금을 낼 수 있습니다. 모든 외국인에게 열린 규칙은 아닙니다. 과학, 기술, 수학 분야의 전문성(자격증, 학위 또는 5년 이상 경력), 지식 이전 의무, 승인된 직위나 연구자 지위, 세무서 신청이 필요합니다. 조세조약 혜택과 함께 쓸 수는 없고 둘 중 하나를 고릅니다.
원격 근무자 비자든 다른 체류 허가든, 세법상 지위는 비자가 아니라 세법이 정합니다. 인도네시아 거주권과 디지털 노마드 비자를 함께 보세요. 한국 세법은 국내에 주소를 두거나 183일 이상 거소를 둔 개인을 거주자로 보고 전 세계 소득에 과세하므로, 이주할 때 한국 쪽 거주 지위도 함께 정리합니다.
인도네시아 세법상 거주자: 거주자가 되는 방법과 날짜 계산
인도네시아에서는 어느 12개월이든 183일을 넘게 머물면 거주자가 됩니다. 더 빠른 길도 있습니다. 과세연도 중에 이곳에 살 생각으로 들어오면 날짜를 세지 않고도 거주자가 됩니다. 장기 체류 비자와 발리의 1년 임대 계약이 이런 의사를 보여 주는 대표적인 증거입니다.
거주자는 전 세계 소득에 누진 소득세를 내지만, 요건을 갖춘 외국인 전문가는 처음 4년 동안 국내 소득에만 낼 수 있습니다. 비거주자는 인도네시아 소득에만 냅니다. 지위는 인도네시아 국세청이 확인합니다.
법은 지위를 혼자 확인하는 것을 막지 않습니다. 하지만 실수의 대가가 큽니다. 세무서는 본인의 말이 아니라 비자와 임대 계약으로 거주 의사를 판단합니다. Murblz 동행 서비스가 이런 위험을 덜어 드립니다. 날짜를 세고, 근거를 검토하고, 증명서를 받아 드립니다. 전문적인 작업과 투명한 과정을 보장하며, 대부분 첫 신청에서 결과가 나옵니다.
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개인 소득세: 5~35% 세율표와 공제
세율표는 세법 조화법(2021년 제7호)으로 개정된 소득세법에 따르며 2026년에도 그대로입니다. 공제 뒤 연간 과세소득에 적용하고, 지방 소득세는 없습니다.
| 연간 과세소득 | 세율 |
|---|---|
| 6,000만 루피아 이하 | 5% |
| 6,000만~2억 5,000만 루피아 | 15% |
| 2억 5,000만~5억 루피아 | 25% |
| 5억~50억 루피아 | 30% |
| 50억 루피아 초과 | 35% |
공제: 기본공제와 직무비용
비과세 기본공제는 거주자만 받습니다. 비거주자는 총액에 과세됩니다.
| 공제 항목 | 연간 금액 |
|---|---|
| 본인 | 54,000,000루피아 |
| 배우자 | 4,500,000루피아 |
| 부양가족 1명당, 최대 3명 | 4,500,000루피아 |
| 직무비용 공제 | 소득의 5%, 상한 6,000,000루피아(월 500,000루피아) |
| 근로자의 노령적립금 부담분 | 급여의 2%, 전액 |
| 근로자의 연금 부담분 | 급여의 1%, 월 상한 110,863루피아(2026년 3월~2027년 2월) |
부양가족 3명을 둔 기혼 납세자의 최대 기본공제는 54 + 4.5 + 3 × 4.5 = 연 7,200만 루피아입니다. 정부가 인정한 기관에 낸 자카트와 종교 기부금도 공제됩니다.
급여에서 세금을 떼는 방식
2024년부터 고용주는 월급과 가족 상태에 따른 평균 실효세율표로 매달 세금을 원천징수합니다. 12월에는 연간 세율표로 세금을 다시 계산해 차액을 정산하므로, 12월 공제액이 크게 달라 보일 수 있습니다. 의무 명절 상여금과 보너스는 급여와 합쳐 과세됩니다.
분리과세 소득
일부 소득은 총액에서 분리과세로 원천징수되고 연간 세율표에 합산하지 않습니다.
| 소득 | 세율 |
|---|---|
| 은행 예금 이자 | 20% |
| 채권 이자 | 10% |
| 인도네시아 회사의 배당 | 10%, 인도네시아에 재투자하면 0% |
| 토지와 건물 임대 | 임대료의 10% |
| 토지와 건물 매각 | 매각 가격의 2.5% |
| 인도네시아 증권거래소 주식 매각 | 거래 금액의 0.1% |
| 복권 당첨금 | 25% |
| 퇴직금 | 5,000만 루피아까지 0%, 이후 5%, 15%, 25% |
배당 면세를 받으려면 정해진 기한 안에 인도네시아의 적격 상품에 배당을 투자하고 최소 3개 과세연도 동안 유지해야 합니다. 거주자의 다른 자산 양도차익은 일반 세율표로 과세됩니다.
사회보험료와 실수령액
사회보장에는 두 제도가 있습니다. 고용 사회보장청(산재, 사망, 노령적립금, 연금)과 건강 사회보장청(의료)입니다. 인도네시아에서 6개월 이상 일하는 외국인은 둘 다 가입하지만, 연금 프로그램은 외국인 근로자에게 의무가 아닙니다.
| 프로그램 | 고용주 | 근로자 | 기준 |
|---|---|---|---|
| 산재보험 | 0.24~1.74% | - | 급여 전액, 세율은 위험도에 따름 |
| 사망보험 | 0.3% | - | 급여 전액 |
| 노령적립금 | 3.7% | 2% | 급여 전액 |
| 연금 | 2% | 1% | 월 11,086,300루피아까지(2026년 3월부터) |
| 건강보험 | 4% | 1% | 월 12,000,000루피아까지 |
| 합계 | 10.24~11.74% | 4% |
가족을 건강보험에 추가하면 1명당 월 1%를 더 내고, 자영업자는 정액 보험료를 냅니다.
예시: 월급 3,000만 루피아
미혼이고 부양가족이 없는 거주자 근로자가 최저 산재보험료율 0.24%를 적용받는 고용주에게서 월 30,000,000루피아를 받는 경우입니다. 단순하게 명절 상여금과 보너스 없이 12개월 급여만 보고, 연금 상한 11,086,300루피아를 한 해 내내 적용합니다. 고용주가 내는 산재, 사망, 건강보험료는 과세소득에 들어가고, 근로자가 내는 노령적립금과 연금은 공제됩니다.
| 단계 | 연간, 루피아 |
|---|---|
| 급여, 12 × 30,000,000 | 360,000,000 |
| 고용주 산재보험 0.24%와 사망보험 0.3% | 1,944,000 |
| 고용주 건강보험, 1,200만의 4% × 12 | 5,760,000 |
| 세금 계산용 총소득 | 367,704,000 |
| 직무비용 공제, 상한 | 6,000,000 |
| 근로자 노령적립금 공제, 2% | 7,200,000 |
| 근로자 연금 공제, 상한의 1% | 1,330,356 |
| 미혼·부양가족 없음 기본공제 | 54,000,000 |
| 과세소득, 천 단위 미만 절사 | 299,173,000 |
| 세금: 5% × 6,000만 + 15% × 1억 9,000만 + 25% × 49,173,000 | 43,793,250 |
| 공제 합계: 세금, 노령적립금, 연금, 건강보험 1%(1,440,000) | 53,763,606 |
| 연간 실수령액 | 306,236,394 |
| 월평균 실수령액 | 약 25,519,700 |
세금은 급여의 약 12.2%이고, 공제 총액은 약 14.9%입니다. 고용주는 매달 약 197만 루피아(산재 72,000, 사망 90,000, 노령적립금 1,110,000, 연금 221,726, 건강 480,000)를 더 내므로 총비용은 월 약 3,197만 루피아입니다.
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채팅에서 세 가지 질문으로 세법상 거주지가 어디인지 알 수 있습니다.
법인세와 배당
법인세 기본 세율은 22%입니다. 인도네시아에서 설립되거나 관리되는 회사는 전 세계 소득에, 외국 회사는 고정사업장을 통한 소득을 포함해 인도네시아 소득에만 과세됩니다.
| 대상 | 2026년 세율 |
|---|---|
| 대부분의 회사 | 22% |
| 주식의 40% 이상이 유통되는 상장사 | 19% |
| 매출 500억 루피아 이하 회사 | 매출 첫 48억 루피아에 해당하는 이익에 세율 50% 감면 |
| 매출 48억 루피아 이하의 1인 주식회사와 협동조합 | 매출의 0.5%(영세기업 항목 참고) |
| 외국 회사의 고정사업장 | 22%에 더해, 재투자하지 않으면 세후 이익에 지점세 20% |
| 매출 7억 5,000만 유로 이상의 다국적 그룹 | 최소 실효세율 15%(글로벌 최저한세) |
예시: 소규모 회사 감면
매출 100억 루피아, 과세이익 10억 루피아인 주식회사입니다. 감면 대상 이익은 4.8 / 10 × 10억 = 4억 8,000만 루피아이고, 11%가 적용돼 5,280만 루피아입니다. 나머지 5억 2,000만 루피아에는 22%가 적용돼 1억 1,440만 루피아입니다. 세금 합계는 1억 6,720만 루피아로, 실효세율은 22%가 아닌 16.72%입니다.
결손금은 5년, 일부 장려 산업은 최대 10년까지 이월되며 소급공제는 없습니다. 대형 선도산업 투자에 주는 법인세 면제(1,000억 루피아 이상 투자는 감면, 5,000억 루피아 이상은 전액 면제)는 새 신청을 받지 않습니다. 재무장관령 2024년 제69호에 따라 2025년 12월 31일까지 신청을 받았고, 2026년에는 정부가 대체 제도를 논의하고 있습니다. 교육비 최대 200%, 연구개발비 최대 300%의 추가 공제는 그대로입니다. 글로벌 최저한세는 2025년 1월 1일(소득산입 규칙과 국내 최저한 추가세)과 2026년 1월 1일(소득산입 보완 규칙)부터 적용됩니다.
배당
인도네시아 회사 사이의 배당은 면세입니다. 거주자 개인은 10% 분리과세를 내거나, 인도네시아에 재투자하면 내지 않습니다. 비거주자는 20%를 내며 조세조약으로 낮아질 수 있습니다. 해외 상장사 배당과 해외 사업소득은 인도네시아에 재투자하면 면세될 수 있고, 해외 비상장사 배당은 세후 이익의 최소 30%를 지분 비율에 따라 재투자해야 합니다.
특정외국법인
인도네시아 거주자가 해외 비상장사 지분을 직간접으로 50% 이상 가지면, 그 회사의 수동적 소득(이자, 배당, 사용료, 임대료, 자산 양도차익)은 실제로 지급되지 않아도 받은 배당으로 볼 수 있습니다. 거주자가 되기 전에 해외 지주회사 구조를 점검하세요. 한국에도 특정외국법인 유보소득 합산과세와 해외현지법인 명세서 제출 의무가 있어, 한국 거주자로 남는 동안에는 두 나라 규칙을 함께 봅니다. 특정외국법인 페이지를 참고하세요.
주식회사 설립과 계좌 개설은 인도네시아 회사 설립과 인도네시아 법인 계좌를 보세요. 한국 거주자가 해외 회사에 투자할 때는 지정 거래 외국환은행에 해외직접투자를 신고합니다.
인도네시아 부가가치세: 명목 12%, 실제 11%
세법 조화법은 부가가치세를 2022년 4월 11%로, 2025년 1월 1일부터 12%로 올렸습니다. 하지만 재무장관령 2024년 제131호에 따라 사치품을 뺀 모든 거래는 가격의 11/12가 과세표준이어서 12% × 11/12 = 11%이고, 소비자 가격은 바뀌지 않았습니다. 2025년에 인하가 논의됐지만 2026년에도 세율과 11/12 방식은 그대로입니다.
| 거래 | 세율 |
|---|---|
| 대부분의 재화와 용역 | 11/12 과세표준에 12%, 실효 11% |
| 사치품 판매세 대상 재화 | 전체 가격에 12% |
| 재화 수출과 일부 용역 수출 | 0% |
| 외국 회사의 디지털 서비스 | 지정된 외국 공급자가 일반 규칙에 따라 징수 |
| 가상자산 이전 | 2025년 8월 1일부터 면세 |
| 사치품 판매세, 부가가치세에 추가 | 재화에 따라 10%부터, 법상 최대 200% |
등록 기준
연 매출 48억 루피아를 넘는 사업자는 부가가치세 사업자로 등록해야 합니다. 기준 아래에서도 자발적으로 등록할 수 있고, 고객이 매입세액을 환급받기를 원하면 유리합니다. 세금계산서는 전자 방식이며, 신고는 다음 달 말까지 하고 납부는 신고 전에 합니다.
지방 소비세
음식점과 호텔 서비스에는 부가가치세 대신 지방 특정 재화·용역세가 붙고, 2022년 법률 제1호가 상한을 10%로 정했습니다. 디스코, 노래방, 나이트클럽, 바, 스파에는 법이 따로 40~75% 구간을 둡니다. 그래서 발리 음식점 계산서에는 세금 항목이 자주 보이며, 봉사료는 세금이 아닙니다.
0.5% 영세기업 제도, 프리랜서와 디지털 노마드
영세·중소기업 제도를 쓰면 이익에 대한 세금 대신 매출의 0.5%를 냅니다. 2026년 4월 22일 시행된 정부령 2026년 제20호가 이 제도를 크게 바꿨습니다.
| 대상 | 2026년 0.5% 적용 | 기간 |
|---|---|---|
| 매출 48억 루피아 이하 개인사업자 | 가능, 연 매출 첫 5억 루피아는 면세 | 요건을 갖추는 동안 무기한 |
| 1인 주식회사(설립자 1명) | 가능, 매출은 설립자의 매출과 합산 | 무기한 |
| 협동조합 | 가능 | 등록부터 최대 4개 과세연도 |
| 외국인 투자 주식회사를 포함한 일반 주식회사, 합자회사, 조합 | 불가, 기존 사용자는 원래 기간만 마칩니다 | 등록 연도부터 주식회사 3년, 합자회사나 조합 4년(그 전에 등록했다면 2018년부터) |
| 변호사, 회계사, 컨설턴트, 의사, 건축가, 공증인, 강사, 교사 | 불가, 자유 전문직 소득 | - |
| 블로거, 브이로거, 인플루언서 | 불가, 정부령 2026년 제20호가 명시적으로 제외 | - |
48억 루피아 기준은 해외 소득을 포함한 모든 사업·전문직 소득을 남편, 아내, 그들의 1인 주식회사까지 합산해 셉니다. 기준을 넘으면 다음 해부터 제도를 쓸 수 없습니다. 컨설팅 업무를 1인 주식회사로 옮겨 0.5%를 내는 방법도 통하지 않으며, 1인 주식회사는 인도네시아 국민만 세울 수 있습니다.
예시입니다. 거주자 개인이 연 매출 12억 루피아로 물건을 팝니다. 세금은 (1,200,000,000 - 500,000,000) × 0.5% = 연 3,500,000루피아입니다. 면세 5억 루피아를 다 쓴 뒤부터 다음 달 15일까지 매달 냅니다. 매출이 4억 8,000만 루피아라면 세금이 전혀 없습니다.
프리랜서와 자유 전문직
매출 48억 루피아 이하 프리랜서는 정식 장부 대신 추정 순이익 기준을 쓸 수 있습니다. 업종과 지역별로 정해진 비율을 매출에 곱해 이익을 정하고, 일반 5~35% 세율표로 과세합니다. 연초 3개월 안에 세무서에 알려야 합니다.
디지털 노마드와 원격 근무자 비자
원격 근무자 비자는 2024년 4월 1일부터 인도네시아 밖의 고용주나 고객에게서 연 $60,000 이상 버는 분에게 열려 있습니다. 이 비자는 체류 자격이지 세금 혜택이 아닙니다. 세법에는 비자 소지자에 대한 직접적인 면세 규정이 없습니다. 이 비자는 한시 체류 허가로 발급되므로 세무서가 거주 의사로 볼 수 있습니다. 거주자가 되면 해외 급여도 형식상 전 세계 소득에 들어갑니다. 국내 체류 일수가 적고 생활 관계의 중심이 해외에 분명하면 비거주자 입장이 강해지지만, 보장은 없습니다. 비자 조건은 인도네시아 디지털 노마드 비자 페이지를 보세요.
재무장관령 2025년 제37호에 따라 온라인 마켓은 판매자 매출의 0.5%를 원천징수하게 됩니다. 시행은 이미 미뤄져 지금은 2026년 11월 1일로 잡혀 있습니다.
부동산, 자동차, 상속, 가상자산
부동산 세금은 대부분 지방세입니다. 2022년 법률 제1호(중앙·지방 재정관계법)가 상한을 정하고 주와 군이 실제 세율을 정하므로 발리, 자카르타, 롬복의 수치가 다를 수 있습니다.
| 세금 | 세율 | 납세자 |
|---|---|---|
| 토지·건물세 | 공시가격에서 최소 1,000만 루피아를 뺀 금액의 연 최대 0.5% | 소유자 또는 사용자 |
| 토지·건물 권리 취득세 | 가격과 공시가격 중 높은 금액에서 최소 8,000만 루피아(상속은 3억 루피아)를 뺀 금액의 최대 5% | 매수인 |
| 토지·건물 매각세 | 매각 가격의 2.5%, 서민용 저가 주택은 1% | 매도인, 분리과세 |
| 토지와 건물 임대 | 임대료의 10% | 임대인, 분리과세 |
| 개발사에서 산 신축 주택의 부가가치세 | 11/12 과세표준에 12%, 실효 11% | 매수인, 가격에 포함 |
| 자동차세 | 첫 차량 최대 1.2%, 추가 차량은 누진으로 최대 6%, 자카르타는 최대 2% | 소유자, 매년 |
| 차량 최초 이전세 | 최대 12% | 신차 매수인 |
| 군 부가세 | 2025년 1월 5일부터 자동차세와 차량 이전세의 66% | 자동차세, 차량 이전세와 함께 |
| 상속과 증여 | 별도 세금 없음 | - |
| 가상자산 | 인도네시아 거래소는 0.21%, 지정된 해외 플랫폼은 1% 분리과세 | 매도인 |
예시: 30억 루피아 주택 구입
가격 3,000,000,000루피아의 기존 주택을, 토지·건물 권리 취득세 최고 세율 5%와 최소 공제 8,000만 루피아를 적용하는 군에서 사는 경우입니다.
| 납부 항목 | 계산 | 금액, 루피아 |
|---|---|---|
| 매수인의 토지·건물 권리 취득세 | 5% × (3,000,000,000 - 80,000,000) | 146,000,000 |
| 매도인의 세금 | 2.5% × 3,000,000,000 | 75,000,000 |
| 공시가격이 가격과 같을 때 최고 세율의 연간 토지·건물세 | 0.5% × (3,000,000,000 - 10,000,000) | 14,950,000 |
실제 토지·건물세는 보통 더 낮습니다. 공시가격이 시세보다 낮고 지방 세율도 상한보다 낮은 경우가 많기 때문입니다. 토지 증서 공무원 수수료는 따로 듭니다. 더 큰 문제는 소유 형태입니다. 외국인은 완전 소유권(하크 밀릭)을 가질 수 없습니다. 체류 허가가 있으면 사용권(하크 파카이), 장기 임대, 외국인 투자 주식회사를 통한 건축권을 씁니다. 명의 대여 방식은 법적 위험이 큽니다. 자세한 내용은 인도네시아 투자 부동산을 보세요. 한국 거주자는 송금 전에 지정 거래 외국환은행에 해외부동산 취득을 신고하고, 취득 뒤 보고서도 냅니다.
상속과 증여
상속세, 증여세, 순자산세가 없습니다. 부모와 자녀(직계 1촌) 사이의 상속과 증여는 소득이 아니지만, 관계없는 사람에게 받은 증여는 받는 사람의 소득으로 과세될 수 있습니다. 상속받은 토지를 이전 등기할 때는 토지·건물 권리 취득세가 붙고, 공제는 최소 3억 루피아로 더 큽니다. 한국은 거주자가 사망하면 전 세계 재산에 상속세를 매기므로, 한국 거주자의 인도네시아 재산도 한국 상속세 계산에 들어갑니다.
가상자산
2025년 8월 1일부터(재무장관령 2025년 제50호) 가상자산은 증권과 같은 금융자산으로 다룹니다. 이전에는 부가가치세가 없고, 매도인은 허가받은 인도네시아 거래소에서 거래 금액의 0.21%, 세금 징수자로 지정된 해외 플랫폼에서 1%를 분리과세로 냅니다. 플랫폼이 원천징수하지 않으면 매도인이 직접 냅니다. 이익이 아니라 거래 금액에 매기는 세금이라 자주 거래하는 분에게 부담이 큽니다. 전체 그림은 이주와 가상자산 세금 글을 보세요.
비거주자, 원천징수, 조세조약
고정사업장이 없는 비거주자는 인도네시아 소득에만 세금을 내며, 거의 언제나 소득세법 제26조에 따른 원천징수로 공제 없이 냅니다.
| 비거주자 소득 | 원천징수 세율 |
|---|---|
| 배당 | 20% |
| 이자 | 20%, 채권은 10% |
| 사용료 | 20% |
| 기술, 경영, 자문 용역 | 20% |
| 인도네시아에서 한 일에 대한 급여와 보수 | 20% |
| 인도네시아 비상장사 주식 매각 | 매각 가격의 5% |
| 고정사업장의 세후 이익(지점세) | 20%, 인도네시아에 재투자하면 면세 |
조약상 낮은 세율을 받으려면 받는 사람이 실질 소유자여야 하고, 인도네시아 국세청 전용 양식의 거주자 증명서를 본국 세무 당국의 확인을 받아 인도네시아 지급자에게 내야 합니다. 서류가 없으면 20% 전액이 원천징수됩니다. 인도네시아에서 해외 회사 일을 오래 하면 그 회사에 고정사업장 위험이 생길 수 있습니다.
이중과세방지협정
인도네시아는 70개가 넘는 조세조약을 맺었고, 남용 방지 규정을 담은 다자협약은 2020년 8월 1일부터 적용됩니다. 한국과 인도네시아 사이에도 이중과세방지협정이 발효 중이어서, 한국 거주자는 인도네시아에서 받는 배당, 이자, 사용료에 20%보다 낮은 세율을 적용받습니다.
| 국가 | 배당 | 이자 | 사용료 |
|---|---|---|---|
| 한국 | 15%, 지분 25% 이상 회사는 10% | 10% | 15% |
| 벨라루스 | 10% | 10% | 10% |
| 우크라이나 | 15%, 지분이 큰 경우 10% | 10% | 10% |
| 우즈베키스탄 | 10% | 10% | 10% |
| 타지키스탄 | 10% | 10% | 10% |
| 아르메니아 | 15%, 지분이 큰 경우 10% | 10% | 10% |
| 아랍에미리트 | 10% | 7% | 5% |
| 싱가포르 | 15%, 지분이 큰 경우 10% | 10% | 8~10% |
| 튀르키예 | 15%, 지분이 큰 경우 10% | 10% | 10% |
| 말레이시아 | 10% | 10% | 10% |
| 미국 | 15%, 지분이 큰 경우 10% | 10% | 10% |
인도네시아 거주자가 해외에서 낸 세금은 공제받을 수 있지만, 같은 소득에 대한 인도네시아 세액까지만 공제되고 면세 소득에는 공제가 없습니다. 한국 거주자도 인도네시아에서 원천징수된 세금을 한국 종합소득세에서 외국납부세액으로 공제받습니다.
조약이 한국의 거주자 판정 규칙을 바꾸지는 않습니다. 한국 세법은 국내에 주소를 두거나 183일 이상 거소를 둔 개인을 거주자로 보므로, 한국 거주자로 남는 동안에는 인도네시아 소득도 한국에서 신고합니다. 두 나라 모두에서 거주자가 되면 항구적 주거, 생활 관계의 중심, 일상적 거소 순으로 판정하고, 그래도 정해지지 않으면 상호합의로 정합니다.
신고, 기한, 가산세
| 항목 | 기한 |
|---|---|
| 개인 연간 신고서 | 다음 해 3월 31일까지, 최대 2개월 연장 가능 |
| 법인 연간 신고서 | 사업연도 종료 후 4개월째 말까지, 역년 기준 4월 30일, 최대 2개월 연장 가능 |
| 월별 소득세 중간예납과 원천징수 세금 | 다음 달 15일까지 납부 |
| 월별 원천징수 신고서 | 다음 달 20일까지 |
| 부가가치세 | 다음 달 말까지 신고, 신고 전 납부 |
| 영세기업 0.5% 세금 | 다음 달 15일까지 납부 |
| 토지·건물세 | 고지서를 받은 날부터 6개월 안 |
| 부과 제척기간 | 세무서는 5년 안에 세금을 부과할 수 있습니다 |
가산세
| 위반 | 가산세 |
|---|---|
| 개인 연간 신고서 지연 | 100,000루피아 |
| 법인 연간 신고서 지연 | 1,000,000루피아 |
| 부가가치세 신고서 지연 | 500,000루피아 |
| 그 밖의 월별 신고서 지연 | 100,000루피아 |
| 납부 지연 | 재무부가 매달 정하는 이율의 이자, 최대 24개월 |
2025년 1월 1일부터 등록, 신고, 전자 세금계산서, 납부가 모두 통합 세무 시스템 코어택스로 처리됩니다. 외국인 거주자에게는 납세자 번호, 현지 은행 계좌, 코어택스 접속 권한이 필요합니다. 거주자는 연간 신고서에 소득뿐 아니라 전 세계 자산과 부채도 모두 적습니다.
완전히 떠날 때는 납세자 번호를 말소하거나 비활성으로 바꿔야 신고 의무가 끝납니다. 장부와 신고는 회계·보고 서비스를 보세요.
이주를 앞둔 분이 미리 알아 둘 점
세율은 적당해 보이지만, 전 세계 소득에 과세하고 규칙이 빠르게 바뀌는 제도입니다. 발리 안내서에 잘 나오지 않는 내용을 정리했습니다.
대부분은 전 세계 소득에 과세됩니다. 거주자는 모든 곳의 소득에 세금을 내고 해외 자산도 신고합니다. 4년 국외소득 비과세 제도는 승인받은 외국인 전문가만 쓰며, 모든 한시 체류 허가 소지자에게 열린 제도는 아닙니다.
비자는 세법상 지위가 아닙니다. 원격 근무자 비자도, 골든 비자도, 다른 어떤 체류 허가도 세금을 면제하지 않습니다. 장기 한시 체류 허가 하나만으로 거주 의사가 인정될 수 있고, 그러면 183일은 더 이상 의미가 없습니다.
주식회사에는 이제 0.5%가 적용되지 않습니다. 발리의 외국인 투자 주식회사 안내서 상당수가 여전히 0.5% 매출세를 약속하지만, 2026년 4월 22일부터 일반 주식회사와 합자회사는 제도 밖이고 기존 사용자도 원래 기간만 유지합니다. 프리랜서, 컨설턴트, 블로거는 5~35%로 과세되며, 같은 서비스를 1인 주식회사로 옮겨도 0.5%가 되지 않습니다.
규칙이 수시로 바뀝니다. 부가가치세 12%는 2025년부터 적용되지만 과세표준은 11/12입니다. 온라인 마켓 판매자 세금은 여러 번 미뤄졌고, 가상자산 규칙은 2025년에 새로 쓰였으며, 정부령 2026년 제20호가 영세기업 제도를 바꿨습니다. 거래하는 날짜의 수치를 확인하세요.
현금과 외환 규칙. 1억 루피아 이상의 현금은 입국과 출국 때 세관에 신고합니다. 2026년 7월 1일부터 인도네시아 중앙은행은 루피아로 월 $10,000를 넘는 외화를 살 때 거래 근거 서류를 요구합니다. 한국 거주자는 증빙 없이 연 $100,000까지 해외로 보내고, 그보다 큰 금액은 지정 거래 은행에 목적과 서류를 내고 보냅니다. 해외로 이주하는 분은 세무서 자금출처 확인서 범위 안에서 해외이주비를 보냅니다.
인도네시아어로 된 행정. 코어택스와 세무서 서한은 대부분 인도네시아어입니다. 기한을 놓치기 쉬워 Murblz 전문가가 현지 파트너와 함께 신고를 맡습니다.
함께 읽기: 인도네시아 프로그램 전체, 비교용 말레이시아 세금, 국가별 세금. 상황에 맞는 구조는 Murblz 전문가와 상의하시거나 회사 설립부터 시작하세요.
실제 세금 부담은 지위, 비자, 소득원, 사업 형태에 따라 달라집니다. 무료 상담에서 상황을 함께 살펴봐 드립니다.
자주 묻는 질문
2026년 인도네시아 소득세율은 얼마인가요?
2026년 인도네시아 부가가치세율은 얼마인가요?
인도네시아 법인세율은 얼마인가요?
외국인은 언제 인도네시아 세법상 거주자가 되나요?
발리의 디지털 노마드도 인도네시아에 세금을 내나요?
2026년 인도네시아에서 0.5% 매출세는 누가 낼 수 있나요?
인도네시아와 한국 사이에 이중과세방지협정이 있나요?
발리에서 부동산을 살 때 어떤 세금이 붙나요?
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