Thuế ở Indonesia

Tóm tắt thuế suất ở Indonesia năm 2026

Bảng tra nhanh thuế suất năm 2026. Chi tiết, ngoại lệ và ví dụ tính bằng rupiah ở bên dưới.

Những gì thay đổi khi bước vào năm 2026. Thuế giá trị gia tăng danh nghĩa tăng lên 12% ngày 1 tháng 1 năm 2025, nhưng với mọi thứ trừ hàng xa xỉ cơ sở tính là 11/12 giá, nên gánh nặng thực tế vẫn là 11%. Nghị định Chính phủ 20/2026, có hiệu lực từ ngày 22 tháng 4 năm 2026, biến thuế doanh thu 0.5% thành vĩnh viễn với cá nhân và công ty một chủ nhưng đóng nó với công ty trách nhiệm hữu hạn thông thường và công ty hợp danh, và xếp rõ người viết blog và người có ảnh hưởng trên mạng vào nhóm hành nghề chuyên môn không được dùng chế độ này. Quy định về tiền mã hóa thay đổi ngày 1 tháng 8 năm 2025, và quy tắc lợi nhuận bị đánh thuế thấp, mảnh cuối của thuế tối thiểu toàn cầu, có hiệu lực ngày 1 tháng 1 năm 2026.

Mọi số tiền dưới đây tính bằng rupiah Indonesia. Nếu bảng tham khảo ghi thuế giá trị gia tăng 10% hoặc thuế doanh thu 1% cho doanh nghiệp nhỏ thì đã lỗi thời: thuế giá trị gia tăng 10% áp dụng đến tháng 4 năm 2022, còn thuế doanh thu 1% đến giữa năm 2018.

Cư trú thuế ở Indonesia: 183 ngày và ý định ở lại

Người cư trú bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu, người không cư trú chỉ trên thu nhập có nguồn ở Indonesia. Cá nhân trở thành người cư trú khi đáp ứng bất kỳ tiêu chí nào sau đây.

Tiêu chí thứ ba là cái bẫy. Trên thực tế cơ quan thuế cho rằng giấy phép lưu trú dài hạn, thẻ cư trú tạm thời hoặc thường trú, tự nó có thể thể hiện ý định cư trú, nên cư trú bắt đầu từ ngày đến chứ không phải ngày thứ 184. Tiêu chí 183 ngày tính trong bất kỳ 12 tháng trượt nào, nên chia thời gian lưu trú qua hai năm dương lịch không giúp gì. Xem bài viết của chúng tôi về cư trú thuế và quy tắc 183 ngày.

Chế độ lãnh thổ cho chuyên gia nước ngoài

Theo Luật Tổng hợp năm 2020 và Quy định của Bộ trưởng Tài chính 18/2021, người nước ngoài cư trú có thể chỉ bị đánh thuế trên thu nhập có nguồn ở Indonesia trong bốn năm đầu. Đây không phải quy tắc chung cho người nước ngoài: bạn cần chuyên môn được chứng minh trong khoa học, công nghệ hoặc toán học (chứng chỉ, bằng cấp hoặc ít nhất năm năm kinh nghiệm), nghĩa vụ chuyển giao kiến thức, vị trí được phê duyệt hoặc tình trạng nhà nghiên cứu, và đơn gửi cơ quan thuế. Không thể kết hợp với ưu đãi theo hiệp định: bạn chọn một trong hai.

Với thị thực E33G cho người làm việc từ xa hay bất kỳ giấy phép nào khác, tình trạng thuế do luật thuế quyết định, không phải thị thực. Xem giấy phép cư trú Indonesia và thị thực du mục kỹ thuật số.

Cư trú thuế Indonesia: cách trở thành người cư trú và đếm ngày

Indonesia coi bạn là người cư trú nếu bất kỳ 12 tháng nào có hơn 183 ngày. Cũng có lối tắt: đến trong năm thuế với ý định sống ở đây khiến bạn thành người cư trú mà không cần đếm ngày. Thị thực lưu trú dài hạn và hợp đồng thuê nhà một năm ở Bali là bằng chứng điển hình cho ý định đó.

Người cư trú nộp thuế thu nhập lũy tiến trên thu nhập toàn cầu, nhưng chuyên gia nước ngoài đủ điều kiện có thể chỉ nộp trên thu nhập trong nước trong 4 năm đầu. Người không cư trú chỉ nộp trên thu nhập ở Indonesia. Tình trạng được xác nhận bởi Tổng cục Thuế.

Luật không cấm bạn tự xác nhận tình trạng. Nhưng sai sót tốn kém hơn: cơ quan thuế đọc ý định của bạn từ thị thực và hợp đồng thuê, không từ lời bạn nói. Dịch vụ hỗ trợ của Murblz loại bỏ những rủi ro này: chúng tôi đếm ngày, đánh giá căn cứ và xin giấy chứng nhận. Chúng tôi bảo đảm làm việc chuyên nghiệp, quy trình minh bạch, và trong phần lớn trường hợp có kết quả ngay lần nộp đầu tiên.

Trao đổi với quản lý ngay

Thuế thu nhập cá nhân: biểu 5-35% và các khoản giảm trừ

Biểu thuế đến từ Luật Thuế thu nhập sửa đổi bởi Luật Hài hòa Quy định Thuế số 7/2021 và không đổi trong năm 2026. Biểu áp dụng cho thu nhập chịu thuế cả năm sau khấu trừ; không có thuế thu nhập địa phương.

Giảm trừ: thu nhập không chịu thuế và chi phí công việc

Mức thu nhập không chịu thuế chỉ dành cho người cư trú. Người không cư trú bị đánh thuế trên số tiền gộp.

Mức giảm trừ cá nhân tối đa cho người nộp thuế đã kết hôn có ba con là 54 + 4.5 + 3 × 4.5 = 72 triệu rupiah mỗi năm. Khoản bố thí tôn giáo bắt buộc và đóng góp tôn giáo trả cho tổ chức được chính phủ công nhận cũng được khấu trừ.

Thuế được khấu trừ từ lương thế nào

Từ năm 2024 chủ lao động khấu trừ thuế hằng tháng theo bảng thuế suất thực tế bình quân dựa trên lương tháng và tình trạng gia đình. Vào tháng 12 thuế được tính lại theo biểu năm và quyết toán chênh lệch, nên khoản khấu trừ tháng 12 có thể rất khác. Phụ cấp lễ tôn giáo bắt buộc và tiền thưởng bị đánh thuế cùng với lương.

Thu nhập chịu thuế cuối cùng

Một số thu nhập chịu thuế cuối cùng khấu trừ trên số tiền gộp và không đưa vào biểu năm.

Để được miễn thuế cổ tức, cổ tức phải được đầu tư vào công cụ đủ điều kiện ở Indonesia trong thời hạn quy định và giữ ở đó ít nhất ba năm thuế. Lãi từ tài sản khác của người cư trú bị đánh thuế theo biểu thông thường.

Đóng góp bảo hiểm xã hội và lương thực nhận

An sinh xã hội có hai chương trình: bảo hiểm lao động (tai nạn lao động, tử tuất, tiết kiệm tuổi già, hưu trí) và bảo hiểm y tế. Người nước ngoài làm việc ở Indonesia ít nhất sáu tháng tham gia cả hai, nhưng chương trình hưu trí không bắt buộc với người nước ngoài.

Có thể thêm thành viên gia đình vào bảo hiểm y tế với 1% mỗi tháng cho mỗi người; người tự làm đóng mức cố định.

Ví dụ: lương 30 triệu rupiah mỗi tháng

Người lao động cư trú, độc thân không có người phụ thuộc, nhận 30,000,000 rupiah mỗi tháng từ chủ lao động có mức đóng tai nạn lao động tối thiểu 0.24%. Để đơn giản: 12 tháng lương không có phụ cấp lễ hay thưởng, và trần hưu trí 11,086,300 rupiah cho cả năm. Đóng góp tai nạn lao động, tử tuất và y tế của chủ lao động được tính là thu nhập chịu thuế; đóng góp tiết kiệm tuổi già và hưu trí của người lao động được khấu trừ.

Thuế khoảng 12.2% lương, và tổng khấu trừ khoảng 14.9%. Chủ lao động trả thêm khoảng 1.97 triệu rupiah mỗi tháng (tai nạn lao động 72,000, tử tuất 90,000, tiết kiệm tuổi già 1,110,000, hưu trí 221,726, y tế 480,000), tổng chi phí khoảng 31.97 triệu rupiah mỗi tháng.

Thuế thu nhập doanh nghiệp và cổ tức

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp tiêu chuẩn là 22%. Công ty thành lập hoặc được quản lý ở Indonesia bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu; công ty nước ngoài chỉ trên thu nhập ở Indonesia, kể cả qua cơ sở thường trú.

Ví dụ: ưu đãi cho công ty nhỏ

Một công ty trách nhiệm hữu hạn có doanh thu 10 tỷ rupiah và lợi nhuận chịu thuế 1 tỷ rupiah. Phần lợi nhuận được giảm là 4.8 / 10 × 1 tỷ = 480 triệu rupiah, đánh thuế 11%, tức 52.8 triệu. 520 triệu còn lại đánh thuế 22%, tức 114.4 triệu. Tổng thuế là 167.2 triệu rupiah, thuế suất thực tế 16.72% thay vì 22%.

Lỗ được chuyển sang năm năm sau, đến mười năm ở một số ngành được ưu đãi; không được chuyển lùi. Kỳ miễn thuế cho dự án lớn ngành tiên phong (giảm thuế với khoản đầu tư từ 100 tỷ rupiah, miễn hoàn toàn từ 500 tỷ rupiah) đã ngừng nhận hồ sơ mới: theo Quy định của Bộ trưởng Tài chính 69/2024, hồ sơ được nhận đến ngày 31 tháng 12 năm 2025, và năm 2026 chính phủ vẫn chỉ đang thảo luận phương án thay thế. Khấu trừ tăng cường đến 200% chi phí đào tạo và 300% chi phí nghiên cứu và phát triển vẫn còn. Thuế tối thiểu toàn cầu áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2025 (quy tắc gộp thu nhập và thuế bổ sung tối thiểu trong nước) và từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 (quy tắc lợi nhuận bị đánh thuế thấp).

Cổ tức

Cổ tức giữa các công ty Indonesia được miễn. Cá nhân cư trú nộp thuế cuối cùng 10% hoặc không nộp gì nếu cổ tức được tái đầu tư ở Indonesia; người không cư trú nộp 20%, hiệp định có thể giảm. Cổ tức từ công ty niêm yết nước ngoài và thu nhập kinh doanh chủ động ở nước ngoài có thể được miễn nếu tái đầu tư ở Indonesia; với cổ tức từ công ty nước ngoài chưa niêm yết, phải tái đầu tư ít nhất 30% lợi nhuận sau thuế, theo tỷ lệ.

Công ty nước ngoài bị kiểm soát

Nếu người cư trú Indonesia trực tiếp hoặc gián tiếp nắm ít nhất 50% một công ty nước ngoài chưa niêm yết, thu nhập thụ động của công ty đó (lãi, cổ tức, tiền bản quyền, tiền thuê và lãi từ tài sản) có thể bị coi là cổ tức đã nhận kể cả khi không chi trả gì. Hãy rà soát mọi cấu trúc nắm giữ ở nước ngoài trước khi trở thành người cư trú, xem trang của chúng tôi về công ty nước ngoài bị kiểm soát.

Để lập công ty và mở tài khoản, xem đăng ký công ty ở Indonesia và tài khoản doanh nghiệp ở Indonesia.

Thuế giá trị gia tăng ở Indonesia: 12% trên giấy, 11% trên thực tế

Luật Hài hòa Quy định Thuế nâng thuế giá trị gia tăng lên 11% vào tháng 4 năm 2022 và lên 12% từ ngày 1 tháng 1 năm 2025. Nhưng theo Quy định của Bộ trưởng Tài chính 131/2024, mọi thứ trừ hàng xa xỉ bị đánh thuế trên cơ sở 11/12 giá, nên 12% × 11/12 = 11% và người mua không thấy thay đổi. Việc giảm thuế được thảo luận năm 2025, nhưng thuế suất và cơ chế 11/12 không đổi trong năm 2026.

Ngưỡng đăng ký

Doanh nghiệp có doanh thu trên 4.8 tỷ rupiah mỗi năm phải đăng ký là doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng. Đăng ký tự nguyện dưới ngưỡng là có thể và hữu ích nếu khách hàng muốn khấu trừ thuế đầu vào. Hóa đơn là hóa đơn điện tử, tờ khai hạn đến cuối tháng sau, và nộp thuế trước khi nộp tờ khai.

Thuế tiêu dùng địa phương

Dịch vụ nhà hàng và khách sạn không chịu thuế giá trị gia tăng mà chịu thuế địa phương, Luật 1/2022 giới hạn ở 10%. Với vũ trường, karaoke, hộp đêm, quán bar và spa, luật đặt khung riêng 40-75%. Vì vậy hóa đơn nhà hàng ở Bali thường có dòng thuế, còn phí phục vụ không phải thuế.

Chế độ 0.5% cho doanh nghiệp nhỏ, người làm tự do và người du mục kỹ thuật số

Chế độ cho doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ và vừa cho phép nộp 0.5% doanh thu thay cho thuế trên lợi nhuận. Nghị định Chính phủ 20/2026, có hiệu lực từ ngày 22 tháng 4 năm 2026, đã thay đổi đáng kể chế độ này.

Ngưỡng 4.8 tỷ rupiah tính mọi thu nhập kinh doanh và nghề nghiệp, kể cả thu nhập nước ngoài, gộp cho chồng, vợ và công ty một chủ của họ. Vượt ngưỡng thì mất chế độ từ năm sau. Chuyển hoạt động tư vấn vào công ty một chủ để nộp 0.5% cũng không được, và dù sao chỉ công dân Indonesia mới lập được loại công ty này.

Ví dụ. Một cá nhân cư trú bán hàng có doanh thu năm 1.2 tỷ rupiah. Thuế: (1,200,000,000 - 500,000,000) × 0.5% = 3,500,000 rupiah cho cả năm. Thuế nộp hằng tháng trước ngày 15 tháng sau, khi đã dùng hết 500 triệu miễn thuế. Với doanh thu 480 triệu rupiah thì hoàn toàn không có thuế.

Người làm tự do và hành nghề độc lập

Người làm tự do có doanh thu đến 4.8 tỷ rupiah có thể không giữ sổ sách đầy đủ và dùng định mức lợi nhuận ấn định: lợi nhuận là một tỷ lệ nhất định của doanh thu theo ngành và vùng, đánh thuế theo biểu thông thường 5-35%. Phải báo cơ quan thuế trong ba tháng đầu năm.

Người du mục kỹ thuật số và thị thực E33G

Thị thực E33G cho người làm việc từ xa có từ ngày 1 tháng 4 năm 2024 cho người có thu nhập ít nhất 60,000 đô la Mỹ mỗi năm từ chủ lao động hoặc khách hàng ngoài Indonesia. Đó là tình trạng di trú, không phải ưu đãi thuế: luật thuế không có miễn trừ trực tiếp cho người có thẻ E33G. Thẻ E33G được cấp dưới dạng thẻ cư trú tạm thời, điều cơ quan thuế có thể coi là ý định cư trú. Khi đã là người cư trú, lương nước ngoài về hình thức thuộc thu nhập toàn cầu. Ít ngày trong nước hơn và trung tâm quyền lợi sống rõ ràng ở nước ngoài củng cố vị thế người không cư trú, nhưng không có bảo đảm. Về điều kiện thị thực, xem trang của chúng tôi về thị thực du mục kỹ thuật số ở Indonesia.

Theo Quy định của Bộ trưởng Tài chính 37/2025, các sàn thương mại điện tử phải khấu trừ 0.5% doanh thu của người bán; việc triển khai đã bị hoãn và nay ấn định ngày 1 tháng 11 năm 2026.

Bất động sản, ô tô, thừa kế và tiền mã hóa

Thuế bất động sản chủ yếu là thuế địa phương: Luật 1/2022 về quan hệ tài chính trung ương và địa phương đặt mức trần, còn tỉnh và huyện đặt thuế suất thực tế, nên con số có thể khác nhau giữa Bali, Jakarta và Lombok.

Ví dụ: mua nhà giá 3 tỷ rupiah

Một căn nhà thứ cấp giá 3,000,000,000 rupiah, ở huyện có lệ phí trước bạ tối đa 5% và mức miễn tối thiểu 80 triệu rupiah.

Trên thực tế thuế đất và công trình thường thấp hơn, vì giá trị tính thuế chính thức thường dưới giá thị trường và thuế suất địa phương dưới mức trần; phí của công chức lập văn bản đất đai tính thêm. Vấn đề lớn hơn là quyền sở hữu: người nước ngoài không được có quyền sở hữu vĩnh viễn. Các lựa chọn là quyền sử dụng kèm giấy phép lưu trú, hợp đồng thuê dài hạn hoặc quyền xây dựng qua công ty có vốn nước ngoài. Thỏa thuận đứng tên hộ mang rủi ro pháp lý nghiêm trọng. Thêm thông tin trong mục bất động sản đầu tư ở Indonesia của chúng tôi.

Thừa kế và quà tặng

Không có thuế thừa kế, quà tặng hay tài sản ròng. Thừa kế và quà tặng giữa cha mẹ và con (người thân trực hệ bậc một) không phải thu nhập, nhưng quà từ người không có quan hệ có thể bị đánh thuế như thu nhập của người nhận. Đăng ký lại đất thừa kế vẫn phát sinh lệ phí trước bạ, với mức miễn cao hơn là ít nhất 300 triệu rupiah.

Tiền mã hóa

Từ ngày 1 tháng 8 năm 2025 (Quy định của Bộ trưởng Tài chính 50/2025), tiền mã hóa được coi là tài sản tài chính ngang với chứng khoán: không thu thuế giá trị gia tăng khi chuyển nhượng, và bên bán nộp thuế cuối cùng 0.21% giá trị giao dịch trên sàn Indonesia được cấp phép hoặc 1% trên nền tảng nước ngoài được chỉ định thu thuế. Nếu nền tảng không khấu trừ, bên bán phải tự nộp. Thuế tính trên doanh thu, không trên lợi nhuận, nên người giao dịch thường xuyên cảm nhận rõ. Để có bức tranh rộng hơn, đọc bài viết của chúng tôi về tiền mã hóa và thuế khi chuyển đến nước khác.

Người không cư trú, thuế khấu trừ và hiệp định thuế

Người không cư trú không có cơ sở thường trú chỉ nộp thuế trên thu nhập ở Indonesia, gần như luôn qua khấu trừ theo Điều 26 Luật Thuế thu nhập, không có giảm trừ.

Để dùng thuế suất hiệp định thấp hơn, người nhận phải là chủ sở hữu hưởng lợi và đưa cho bên trả ở Indonesia giấy chứng nhận cư trú theo mẫu riêng của Tổng cục Thuế Indonesia, có xác nhận của cơ quan thuế nước mình. Thiếu giấy này, bị khấu trừ đủ 20%. Làm việc từ Indonesia cho công ty nước ngoài trong thời gian dài có thể tạo rủi ro cơ sở thường trú cho công ty đó.

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần

Indonesia có hơn 70 hiệp định, và Công ước Đa phương với các quy tắc chống lạm dụng áp dụng từ ngày 1 tháng 8 năm 2020. Hiệp định với Nga được ký ở Jakarta ngày 12 tháng 3 năm 1999, có hiệu lực ngày 17 tháng 12 năm 2002 và áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2003. Indonesia không thuộc các nước mà Nga coi là không thân thiện và đình chỉ một phần hiệp định bằng Sắc lệnh số 585 ngày 8 tháng 8 năm 2023, nên hiệp định vẫn có hiệu lực.

Theo hiệp định với Nga, lãi trả cho chính phủ được miễn và thuế lợi nhuận chi nhánh giảm từ 20% xuống 12.5%. Không có hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Kazakhstan, Kyrgyzstan, Gruzia hay Azerbaijan. Người cư trú đã nộp thuế ở nước ngoài có thể khấu trừ, nhưng chỉ tối đa bằng thuế Indonesia trên cùng khoản thu nhập, và không khấu trừ cho thu nhập được miễn.

Hiệp định không vô hiệu hóa quy tắc cư trú của Nga: người cư trú thuế Nga vẫn khai thu nhập ở đó. Cư trú kép được giải quyết theo các tiêu chí phân định: nhà ở thường trú, trung tâm quyền lợi sống, nơi ở thường xuyên, rồi thỏa thuận song phương.

Khai thuế, thời hạn và tiền phạt

Tiền phạt

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2025 mọi việc khai nộp đi qua hệ thống thuế điện tử mới: đăng ký, tờ khai, hóa đơn điện tử và thanh toán. Người nước ngoài cư trú sẽ cần mã số thuế, tài khoản ngân hàng địa phương và quyền truy cập hệ thống. Trong tờ khai năm, người cư trú khai không chỉ thu nhập mà mọi tài sản và nợ trên toàn thế giới.

Nếu rời đi hẳn, hãy hủy hoặc tạm ngừng mã số thuế, nếu không nghĩa vụ khai thuế vẫn tiếp tục. Về sổ sách và tờ khai, xem dịch vụ kiểm toán và báo cáo của chúng tôi.

Điều này có ý nghĩa gì nếu bạn chuyển đến: sự thật khó chịu

Thuế suất trông vừa phải, nhưng đây là hệ thống đánh thuế toàn cầu với quy định thay đổi nhanh. Đây là những gì các hướng dẫn hào nhoáng về Bali bỏ qua.

Thu nhập toàn cầu với phần lớn mọi người. Người cư trú nộp thuế trên thu nhập từ mọi nơi và khai tài sản nước ngoài; chế độ lãnh thổ bốn năm chỉ dành cho chuyên gia nước ngoài được phê duyệt, không phải mọi người có thẻ cư trú tạm thời.

Thị thực không phải tình trạng thuế. Cả thẻ E33G, thị thực vàng hay bất kỳ giấy phép nào khác đều không miễn thuế cho bạn. Thẻ cư trú tạm thời dài hạn tự nó có thể thể hiện ý định cư trú, khi đó 183 ngày không còn quan trọng.

Mức 0.5% không còn dùng được cho công ty trách nhiệm hữu hạn. Nhiều hướng dẫn về công ty có vốn nước ngoài ở Bali vẫn hứa thuế doanh thu 0.5%, nhưng từ ngày 22 tháng 4 năm 2026 công ty trách nhiệm hữu hạn thông thường và công ty hợp danh nằm ngoài chế độ, và người đang dùng chỉ giữ được thời hạn ban đầu. Người làm tự do, tư vấn và người viết blog bị đánh thuế 5-35%, và chuyển cùng dịch vụ đó vào công ty một chủ cũng không đưa họ về mức 0.5%.

Quy định thay đổi liên tục. Thuế giá trị gia tăng danh nghĩa 12% áp dụng từ năm 2025 nhưng trên cơ sở 11/12; thuế với người bán trên sàn thương mại điện tử đã bị hoãn nhiều lần; quy định về tiền mã hóa được viết lại năm 2025; Nghị định 20/2026 thay đổi chế độ cho doanh nghiệp nhỏ. Hãy kiểm tra con số vào ngày giao dịch của bạn.

Kiểm soát tiền mặt và ngoại tệ. Tiền mặt từ 100 triệu rupiah trở lên phải khai báo hải quan khi nhập cảnh và xuất cảnh, và từ ngày 1 tháng 7 năm 2026, Ngân hàng Indonesia yêu cầu chứng từ giao dịch cơ sở khi mua ngoại tệ bằng rupiah trên 10,000 đô la Mỹ mỗi tháng.

Thủ tục bằng tiếng Indonesia. Hệ thống thuế điện tử và thư của cơ quan thuế chủ yếu bằng tiếng Indonesia; rất dễ lỡ thời hạn, vì vậy chuyên gia Murblz lo việc khai nộp cùng đối tác địa phương.

Đọc thêm: mọi chương trình của Indonesia, thuế ở Malaysia để so sánh và thuế theo nước. Để có cấu trúc phù hợp với trường hợp của bạn, hãy trao đổi với chuyên gia Murblz hoặc bắt đầu với đăng ký công ty.

Câu hỏi thường gặp