Pajak di Tiongkok pada 2026 bagi warga asing dan pelaku usaha

Tarif pajak di Tiongkok pada 2026: versi singkat

Tiongkok memajaki gaji dari 3% hingga 45%, dan tarif tertingginya dua kali batas 22% Rusia. Namun sedikit yang mencapainya: 45% hanya berlaku di atas CNY 960.000 setahun, sekitar $150.000, sementara gaji CNY 20.000 sebulan kehilangan kurang dari 6% untuk pajak penghasilan.

Pajak utama di daratan Tiongkok adalah pajak penghasilan perorangan, pajak penghasilan badan atas laba perusahaan, dan PPN (pajak pertambahan nilai). Mulai 1 Januari 2026 PPN diatur undang-undang yang disahkan badan legislatif nasional untuk pertama kalinya, menggantikan peraturan sementara pemerintah. Pajak dipungut Administrasi Pajak Negara, otoritas pajak nasional Tiongkok.

Yuan (CNY, resminya disebut renminbi) diperdagangkan sekitar 6,7-7 per dolar AS pada 2026, dan 10,4-12,9 rubel menurut kurs Bank Rusia. Untuk penyederhanaan, contoh di bawah memakai CNY 6,8 = $1.

Jika buku rujukan lama menyebut PPN 17% atau 16%, tarif itu sudah usang: 17% berlaku hingga Mei 2018 dan 16% hingga April 2019. Tarif standar 13% sejak itu.

Hong Kong dan Makau punya undang-undang pajaknya sendiri, jadi semua di halaman ini merujuk hanya ke daratan Tiongkok. Untuk sistem tetangga dengan batas 15-16% pajak gaji dan tanpa PPN, lihat pajak di Hong Kong. Untuk membandingkan Tiongkok dengan negara lain, lihat ulasan pajak per negara kami.

Siapa penduduk pajak di Tiongkok: aturan 183 hari dan enam tahun

Tiongkok lebih murah hati daripada sebagian besar negara terhadap orang asing dengan penghasilan di luar negeri: selama enam tahun pertama residensi, dividen, bunga, dan keuntungan saham luar negeri yang dibayar dari luar Tiongkok tidak dipajaki di sana. Penghasilan dari seluruh dunia baru masuk jaring pada tahun ketujuh berturut-turut.

Aturan dasarnya ada di Pasal 1 Undang-Undang Pajak Penghasilan Perorangan Tiongkok. Penduduk adalah siapa pun yang berdomisili di Tiongkok (tempat tinggal kebiasaan berdasarkan pendaftaran rumah tangga, keluarga, dan ikatan ekonomi) atau siapa pun yang berada 183 hari atau lebih di negara itu dalam satu tahun kalender. Orang asing hampir tidak pernah punya domisili Tiongkok, jadi bagi mereka semuanya soal menghitung hari.

Satu hari dihitung hanya jika 24 jam penuh dihabiskan di Tiongkok. Hari kedatangan dan keberangkatan tidak dihitung, begitu pula perjalanan singkat kurang dari sehari.

Cara mengatur ulang hitungan enam tahun

Hitungan dimulai dari 2019, saat versi undang-undang yang berlaku mulai berlaku. Hitungan diatur ulang jika, di tahun mana pun, orang asing berada kurang dari 183 hari di Tiongkok atau melakukan satu perjalanan ke luar negeri lebih dari 30 hari berturut-turut. Dalam praktik, satu kali tinggal 31 hari di luar Tiongkok dalam jendela enam tahun memulai ulang hitungan dan mempertahankan pembebasan atas penghasilan luar negeri.

Pembebasan ini tidak otomatis: harus diklaim dalam pelaporan pajak. Cara negara-negara menghitung 183 hari, dan mengapa seseorang bisa menjadi penduduk dua negara sekaligus, dibahas di artikel kami tentang residensi pajak dan aturan 183 hari.

Masuk bebas visa bagi warga Rusia tidak mengizinkan bekerja

Sejak 15 September 2025 warga Rusia bisa masuk ke Tiongkok tanpa visa hingga 30 hari, dan Kementerian Luar Negeri Tiongkok memperpanjang rezim ini hingga 31 Desember 2027. Itu mencakup wisata dan perjalanan bisnis, tetapi bekerja butuh izin kerja dan izin tinggal jenis kerja. Aturan masuk bagi warga Indonesia kami cek untuk kasus Anda.

Aturan residensi pajak Tiongkok: cara menghitung hari dan menegaskan status

Di Tiongkok, hari Anda mendarat dan hari Anda terbang keluar tidak dihitung untuk residensi. Pengumuman Nomor 34 tahun 2019 Kementerian Keuangan dan administrasi pajak hanya menghitung hari yang dihabiskan penuh di negara itu, jadi perjalanan dinas Senin hingga Jumat memberi tiga hari, bukan lima. Hitungan hari Tiongkok lebih ketat daripada pelacak kebugaran: langkah setengah diabaikan begitu saja.

Ambangnya 183 hari dalam satu tahun kalender. Penduduk membayar pajak penghasilan 3-45%, tetapi selama enam tahun pertama penghasilan luar negeri yang dibayar dari luar negeri tidak dipajaki di Tiongkok. Tahun yang lebih pendek atau satu perjalanan ke luar negeri lebih dari 30 hari mengatur ulang hitungan enam tahun. Kalkulator di bawah menghitung hari menurut aturan hari penuh.

Hukum tidak melarang Anda menegaskan status sendiri. Tetapi kesalahan lebih mahal: tahun keenam tanpa perjalanan 31 hari membuka pajak atas penghasilan dari seluruh dunia, dan satu hari ekstra di Tiongkok bisa menjadikan Anda penduduk dua negara sekaligus. Pendampingan Murblz menghilangkan risiko ini: kami menghitung hari, merencanakan perjalanan, mengurus surat keterangan residensi, dan menerapkan perjanjian pajak berganda jika berlaku. Kami menjamin kerja profesional dan proses yang transparan, dan dalam sebagian besar kasus hasil pada pengajuan pertama.

Bicara dengan manajer sekarang

Tarif pajak penghasilan atas gaji di Tiongkok: skala 3-45% dan contoh hitungan

Tiongkok menjalankan salah satu pajak penghasilan paling progresif di dunia, dengan tujuh lapisan dari 3% hingga 45%. Sebagai gantinya, CNY 60.000 pertama setahun, sekitar $8.800, bebas pajak, dan potongan untuk anak, bunga KPR, dan orang tua lanjut usia memperkecil dasar pajak lebih jauh.

Penduduk membayar pajak atas penghasilan menyeluruh: gaji, honor jasa sekali, honor penulis, dan royalti. Pajak dihitung per tahun, dan pemberi kerja memotongnya setiap bulan secara kumulatif.

Bukan penduduk memakai skala yang sama yang dipecah per bulan: 3% atas CNY 3.000 pertama sebulan setelah pembebasan bulanan CNY 5.000, dan 45% di atas CNY 80.000 sebulan. Mereka tidak mendapat potongan khusus.

Potongan apa yang mengurangi pajak

Di atas pembebasan dasar CNY 5.000 sebulan, penduduk mengurangkan iuran jaminan sosial dan dana perumahannya sendiri ditambah potongan tambahan khusus. Jumlahnya dinaikkan pada 2023.

Keistimewaan pendatang: sewa dan biaya sekolah bebas pajak

Orang asing punya pilihan yang tidak dimiliki warga Tiongkok: alih-alih potongan khusus, mereka bisa menerima penggantian bebas pajak dari pemberi kerja untuk sewa, pendidikan anak, kelas bahasa, makan, binatu, pindahan, perjalanan dinas, dan perjalanan pulang kampung. Jumlahnya harus wajar dan didukung faktur pajak elektronik resmi yang diterbitkan penjual. Penggantian dan potongan khusus tidak bisa digabung. Kementerian Keuangan dan Administrasi Pajak Negara memperpanjang keringanan ini hingga 31 Desember 2027.

Selisihnya bisa besar. Contoh hitungan: apartemen di Shanghai atau Beijing yang disewa CNY 15.000 sebulan dan dibayar sebagai penggantian mengeluarkan CNY 180.000 setahun dari dasar pajak. Potongan sewa paling banyak bernilai CNY 18.000.

Keringanan kedua juga berlaku hingga akhir 2027: bonus tahunan bisa dipajaki terpisah dari gaji dengan skala bulanan, yang sering menurunkan total tagihan atas bonus besar. Dividen, bunga, penghasilan sewa, dan penjualan properti tetap di luar skala tahunan dan dipajaki 20%.

Berapa pajak atas gaji di Tiongkok: contoh hitungan

Contoh hitungan bagi penduduk: gaji CNY 20.000 sebulan (sekitar $2.900) di Shanghai, tanpa potongan khusus dan tanpa penggantian. Iuran karyawan di Shanghai 10,5%: 8% pensiun, 2% kesehatan, dan 0,5% asuransi pengangguran.

Pajak penghasilan mencapai 5,85% dari gaji, dan semua potongan termasuk iuran 16,4%. Karena pemotongan kumulatif, slip gaji Januari menunjukkan pajak CNY 387 dan Desember CNY 2.370. Satu anak usia sekolah menambah potongan tahunan CNY 24.000 dan memangkas pajak menjadi CNY 10.560.

Di atas gaji, pemberi kerja di Shanghai membayar sekitar 25,5% lagi: 16% pensiun, 9% kesehatan, dan 0,5% asuransi pengangguran, kira-kira CNY 5.100 sebulan, ditambah premi kecelakaan kerja kecil.

Sebagai perbandingan, penghasilan yang sama di Rusia, 3 juta rubel setahun dengan 12,5 rubel per yuan, dikenai pajak penghasilan pribadi 402.000 rubel, sekitar 13,4%, dan hanya pemberi kerja yang membayar iuran sosial. Jadi pajak penghasilan Tiongkok atas gaji menengah kurang dari separuh tingkat Rusia, tetapi setelah iuran dihitung karyawan di Tiongkok membawa pulang sedikit lebih sedikit.

Iuran jaminan sosial apa yang dibayar orang asing di Tiongkok

Jaminan sosial membebani pemberi kerja Tiongkok lebih dari pajak penghasilan: pada gaji rata-rata pemberi kerja menambah sekitar seperempat di atasnya, dan karyawan menyerahkan sekitar 10% lagi. Orang asing wajib ikut serta sejak 15 Oktober 2011, saat Langkah Sementara tentang asuransi sosial bagi orang asing yang bekerja di Tiongkok berlaku.

Kesepakatan dengan pemberi kerja untuk melewatkan iuran tidak berlaku. Tafsiran Mahkamah Rakyat Agung tentang sengketa ketenagakerjaan yang berlaku sejak 1 September 2025 (Pasal 19) menyatakan batal setiap kesepakatan atau pelepasan hak oleh karyawan yang membebaskan pemberi kerja dari asuransi sosial. Jika pemberi kerja tidak membayar, karyawan boleh mengundurkan diri dan menuntut pesangon.

Iuran tidak dipungut atas gaji penuh: dasarnya dibatasi 300% dari upah rata-rata kota, jadi beban nyata bagi pendatang bergaji baik lebih rendah daripada yang terlihat di tabel. Dana perumahan wajib bagi warga Tiongkok, sementara aturan bagi orang asing tergantung kotanya.

Apa yang terjadi pada iuran pensiun saat pergi

Orang asing yang meninggalkan Tiongkok untuk selamanya bisa menutup asuransinya dan mengambil saldo rekening pensiun pribadi sekaligus. Namun hanya 8% milik karyawan sendiri yang masuk ke rekening itu. 16% pemberi kerja tetap di dana pensiun bersama dan tidak dikembalikan.

Perjanjian jaminan sosial mencegah iuran ganda. Tiongkok punya perjanjian seperti itu dengan 13 negara: Jerman, Korea Selatan, Denmark, Finlandia, Kanada, Swiss, Belanda, Prancis, Spanyol, Luksemburg, Jepang, Serbia, dan Kirgizstan (sejak 14 Oktober 2025). Rusia tidak ada dalam daftar, jadi warga Rusia dengan kontrak kerja Tiongkok membayar iuran penuh di Tiongkok.

Pajak penghasilan badan dan dividen di Tiongkok

Tarif standar pajak penghasilan badan Tiongkok 25%, sama dengan Rusia sejak 2025. Usaha kecil membayar seperlimanya: 5% atas laba hingga CNY 3 juta, sekitar $440.000, dan keringanan ini berlaku hingga 31 Desember 2027.

Pajak penghasilan badan dibayar setiap perusahaan yang terdaftar di Tiongkok, termasuk perusahaan dengan modal asing 100%, wahana paling umum bagi usaha milik asing. Perusahaan penduduk dipajaki atas penghasilan dari seluruh dunia.

Keringanan usaha kecil punya tebing. Contoh hitungan: pada laba CNY 3 juta pajaknya CNY 150.000. Pada CNY 3,1 juta perusahaan kehilangan statusnya sepenuhnya dan membayar 25% atas seluruh jumlah, CNY 775.000. Laba tambahan CNY 100.000 berbiaya CNY 625.000 pajak.

Sebagian besar perusahaan mengurangkan belanja riset dan pengembangan dua kali lipat, dan kerugian dibawa ke depan 5 tahun, atau 10 bagi perusahaan teknologi tinggi.

Cara dividen dipajaki

Dividen antarperusahaan Tiongkok bebas pajak. Saat laba keluar ke luar negeri, perusahaan memotong 10%; menurut perjanjian dengan Rusia tarifnya 5% jika perusahaan Rusia memegang setidaknya 25% modal dan telah berinvestasi setidaknya EUR 80.000, dan 10% jika tidak. Pemegang saham perorangan Tiongkok membayar 20% atas dividen.

Mulai 1 September 2026 orang asing yang memiliki perusahaan bermodal asing membayar 20% yang sama. Pengumuman Bersama Nomor 27 tahun 2026 Kementerian Keuangan dan Administrasi Pajak Negara menghapus keringanan yang membuat dividen seperti itu bebas pajak sejak 1994. Yang penting adalah tanggal pembayaran sebenarnya: dividen yang disetujui lebih awal tetapi dibayar setelah 1 September tunduk pada aturan baru. Bagi penduduk pajak Rusia, perjanjian memangkas tarifnya menjadi 10%.

Sejak 2025 negara juga memberi imbalan kepada investor asing yang berinvestasi kembali. Pada 27 Juni 2025 Kementerian Keuangan, Administrasi Pajak Negara, dan Kementerian Perdagangan memperkenalkan kredit pajak 10% dari laba yang ditanamkan kembali investor asing ke industri yang didorong di Tiongkok. Kredit ini mengimbangi pajak potongan masa depan atas dividen, bunga, dan royalti. Aturan ini mencakup 1 Januari 2025 hingga 31 Desember 2028, dan investasinya harus dipegang setidaknya lima tahun.

Spesialis Murblz mengurus pendirian perusahaan di Tiongkok dan pilihan status pajaknya: lihat pendirian perusahaan di Tiongkok, dan untuk rekening bank perusahaan Tiongkok, rekening usaha di Tiongkok.

PPN Tiongkok pada 2026: undang-undang baru, tarif, dan ambang

Sejak 1 Januari 2026 kondom dan pil kontrasepsi di Tiongkok dikenai PPN 13%, setelah dibebaskan sejak 1993. Begitulah Undang-Undang PPN Tiongkok yang baru, yang disahkan pada 25 Desember 2024, mencerminkan pergeseran kebijakan kependudukan: tempat penitipan anak dan taman kanak-kanak, panti lansia, layanan disabilitas, dan biro jodoh justru dibebaskan.

Undang-undang itu menggantikan peraturan sementara 1993, dan rinciannya diatur dalam peraturan pelaksana yang disahkan Dekret Dewan Negara Nomor 826 tanggal 25 Desember 2025. Tarifnya tidak berubah.

Tambahan lokal datang di atas PPN: pajak pembangunan kota (7% dari jumlah PPN di kota, 5% di kabupaten, 1% di tempat lain) dan dua pungutan pendidikan 3% dan 2%. Di kota itu menambah 12% dari PPN terutang.

Pada omzet berapa PPN berlaku

Ambang wajib pajak umum CNY 5 juta, sekitar $740.000 penjualan selama 12 bulan. Di bawahnya, perusahaan tergolong wajib pajak skala kecil: membayar 3% dari omzet tanpa kredit masukan, dipotong menjadi 1% hingga 31 Desember 2027. Dengan penjualan tidak lebih dari CNY 100.000 sebulan atau 300.000 per kuartal, tidak ada PPN terutang sama sekali.

Di atas CNY 5 juta, mendaftar sebagai wajib pajak umum wajib. Wajib pajak umum memungut tarif penuh tetapi mengurangkan PPN pemasok dan bisa menerbitkan faktur pajak khusus, yang dibutuhkan pembeli besar untuk pengurangannya sendiri.

PPN atas jasa asing dan ekspor

Saat perusahaan Tiongkok membeli jasa dari perusahaan asing dan jasanya dikonsumsi di Tiongkok, pembayar Tiongkok memotong PPN, biasanya 6%, dan menyetorkannya ke kas negara. Bagi pemasok teknologi informasi dan konsultasi dari Rusia ini berarti PPN keluar dari pembayaran, dan untuk lisensi dan royalti juga pajak potongan.

Eksportir meminta kembali PPN masukan dengan tarif pengembalian dari 0% hingga 13% tergantung produknya. Negara memakai pengembalian ini sebagai alat kebijakan: mulai 1 April 2026 pengembalian untuk panel surya dan produk terkait dihapus, pengembalian baterai turun dari 9% menjadi 6%, dan hilang pada 1 Januari 2027.

Cara turis mendapat pengembalian PPN

Menurut aturan yang diumumkan pada 27 April 2025, Tiongkok menyederhanakan belanja bebas pajak bagi turis asing: pembelian minimum CNY 200 di satu toko dalam satu hari alih-alih 500, dan hingga CNY 20.000 bisa dikembalikan tunai. Pengembalian atas barang biasa 11% dari harga. Uangnya dibayarkan saat keberangkatan, dan di sebagian toko di kota besar seperti Shanghai, Beijing, Guangzhou, dan Shenzhen, langsung di kasir.

Pajak bagi pengusaha perorangan, pekerja lepas, teknologi informasi, dan pendatang di Tiongkok

Orang asing tidak bisa mendaftar sebagai pengusaha perorangan di Tiongkok: status usaha perorangan (rumah tangga industri dan komersial perorangan) menurut aturan pendaftaran hanya terbuka bagi warga Tiongkok, termasuk penduduk Hong Kong, Makau, dan Taiwan. Pengusaha asing butuh perusahaan, biasanya perusahaan bermodal asing penuh.

Kabar baiknya, perusahaan bermodal asing yang kecil membayar hampir seperti rezim sederhana. Contoh hitungan: perusahaan konsultasi dengan omzet tahunan CNY 3 juta dan laba CNY 600.000 membayar sekitar CNY 30.000 PPN dengan tarif 1% dan CNY 30.000 pajak perusahaan dengan tarif 5%, ditambah tambahan PPN lokal. Kedua keringanan berlaku hingga akhir 2027. Biaya yang lebih besar adalah pembukuan, audit tahunan wajib, dan iuran sosial staf.

Pekerja lepas dan digital nomad

Tiongkok tidak punya rezim khusus bagi pekerja lepas atau digital nomad. Bekerja butuh izin kerja dan izin tinggal jenis kerja, dan Tiongkok tidak menerbitkan visa kerja jarak jauh seperti yang ditawarkan Thailand atau Indonesia. Untuk kerja jarak jauh di Asia, lihat pajak di Thailand dan pajak di Vietnam.

Skema abu-abu dengan pembayaran ke kartu pribadi makin berisiko. Sejak 20 Juni 2025 Dekret Dewan Negara Nomor 810 tentang pelaporan informasi pajak oleh platform internet berlaku. Lokapasar, layanan pemesanan, dan platform kerja lepas melaporkan identitas dan penghasilan penjual dan pekerja ke otoritas pajak setiap kuartal; laporan pertama dikirim pada Oktober 2025. Penghasilan kurir, sopir, dan pekerja rumah tangga tidak dilaporkan jika mereka tidak berutang pajak atau mendapat pembebasan pajak.

Keringanan bagi spesialis di Kawasan Teluk Besar dan Hainan

Di 9 kota Kawasan Teluk Besar, termasuk Guangzhou dan Shenzhen, pemerintah Guangdong dan Shenzhen mengembalikan kepada spesialis asing tingkat tinggi dan langka yang memenuhi syarat selisih antara pajak Tiongkok dan pajak menurut aturan Hong Kong. Subsidinya bebas pajak, dan skemanya diperpanjang hingga 31 Desember 2027.

Di Hainan, pajak penghasilan di atas 15% dihapus bagi spesialis terpilih; Kementerian Keuangan dan Administrasi Pajak Negara memperpanjang keringanan hingga akhir 2027. Syaratnya 183 hari setahun di pulau itu. Sejak Agustus 2025 perjalanan dinas dan liburan di luar pulau dihitung untuk masa itu, tetapi setidaknya 90 hari harus dihabiskan secara fisik di Hainan.

Pajak properti, mobil, warisan, saham, dan kripto di Tiongkok

Hampir di mana pun di Tiongkok tidak ada pajak tahunan atas rumah yang ditinggali sendiri: pajak properti hunian nasional sudah dibahas lebih dari satu dekade, tetapi hanya ada di dua kota percontohan, Shanghai dan Chongqing, sejak 2011. Membeli dan menjual cepat, sebaliknya, mahal.

Pemangkasan PPN atas penjualan cepat dari 5% menjadi 3%, dan pembebasan setelah dua tahun kepemilikan di seluruh negeri termasuk Beijing, Shanghai, Guangzhou, dan Shenzhen, ditetapkan Kementerian Keuangan dan Administrasi Pajak Negara mulai 1 Januari 2026. Pajak akta rendah 1% untuk rumah hingga 140 m² berlaku sejak 1 Desember 2024.

Orang asing biasanya hanya bisa membeli satu rumah di Tiongkok, hanya untuk dipakai sendiri, dan hanya selama bekerja atau belajar di negara itu; aturan lokal berbeda-beda. Tentang berinvestasi di properti Tiongkok, lihat properti investasi di Tiongkok.

Pajak mobil

Pajak pembelian kendaraan 10% dari harga di luar PPN. Mobil listrik dan hibrida isi ulang membayar separuhnya, 5%, pada 2026-2027, dengan keringanan dibatasi CNY 15.000 per mobil; pada 2024-2025 mobil itu dibebaskan hingga CNY 30.000. Pajak kendaraan tahunan tergantung kapasitas mesin mobil penumpang dan berkisar CNY 60 hingga 5.400 setahun. Mobil listrik murni dibebaskan.

Warisan, hibah, saham, dan kripto

Tiongkok tidak punya pajak warisan atau hibah. Pengecualiannya hibah properti kepada selain kerabat dekat: penerima membayar pajak penghasilan 20%.

Perorangan saat ini tidak membayar pajak atas keuntungan dari menjual saham di bursa Shanghai dan Shenzhen, dan penjual membayar bea meterai 0,05% atas transaksinya. Dividen atas saham itu dipajaki menurut masa kepemilikan: lebih dari setahun 0%, sebulan hingga setahun 10%, kurang dari sebulan 20%. Keuntungan penduduk di bursa asing dipajaki 20%.

Perdagangan dan penambangan kripto dilarang di Tiongkok menurut pemberitahuan 2021 dari Bank Rakyat Tiongkok dan lembaga lain, dan tidak ada aturan pajak khusus untuk kripto. Otoritas pajak bisa memperlakukan keuntungan penduduk dari menjual aset kripto sebagai penghasilan dari pengalihan harta yang dipajaki 20%.

Pajak bagi bukan penduduk dan perjanjian pajak Tiongkok-Rusia

Perjanjian pajak berganda antara Rusia dan Tiongkok berlaku dan tidak ditangguhkan. Dekret Presiden Rusia Nomor 585 tanggal 8 Agustus 2023 membekukan ketentuan kunci perjanjian pajak dengan 38 negara yang dianggap Rusia tidak bersahabat, tetapi Tiongkok tidak ada dalam daftar itu.

Perjanjian yang berlaku ditandatangani di Moskow pada 13 Oktober 2014, menggantikan perjanjian 1994, diubah dengan protokol tanggal 8 Mei 2015, berlaku pada 9 April 2016, dan diterapkan atas penghasilan sejak 1 Januari 2017. Hong Kong punya perjanjian terpisah dengan Rusia, juga diterapkan sejak 2017.

Untuk mendapat tarif perjanjian, penerima membuktikan residensi pajak Rusia dengan surat keterangan dari Dinas Pajak Federal, dan pembayar Tiongkok sendiri yang mengklaim keringanannya. Tanpa surat keterangan tarif penuh dipotong, dan meminta kembali kelebihannya lebih sulit.

Pajak potongan bagi perusahaan asing

Perusahaan asing tanpa kehadiran di Tiongkok membayar pajak Tiongkok hanya atas penghasilan pasif: 10% atas dividen, bunga, royalti, dan penjualan kepemilikan di perusahaan Tiongkok, dipotong pihak Tiongkok. Jika punya bentuk usaha tetap, seperti kantor atau proyek panjang, laba bentuk usaha tetap itu dipajaki 25%.

Bekerja jarak jauh untuk pemberi kerja Rusia dari Tiongkok

Ini jalan mudah menuju pajak berganda. Sejak 2024 Kitab Undang-Undang Pajak Rusia memperlakukan gaji menurut kontrak kerja dengan perusahaan Rusia sebagai penghasilan bersumber Rusia meski pekerjaannya dilakukan di luar negeri, dan pajak dipotong 13-15%. Tiongkok, sementara itu, memajaki penghasilan untuk pekerjaan yang secara fisik dilakukan di wilayahnya.

Perjanjian memberi hak memajaki gaji kepada negara tempat pekerjaan dilakukan jika karyawan penduduk di sana. Dalam praktik ini butuh surat keterangan residensi pajak Tiongkok yang diterbitkan otoritas pajak Tiongkok, dan posisi pemberi kerja Rusia layak disepakati sejak awal. Selengkapnya tentang mengubah residensi di artikel kami tentang cara kerja aturan 183 hari.

Tenggat pelaporan pajak dan denda di Tiongkok

Setiap hari keterlambatan pembayaran pajak di Tiongkok dikenai tambahan 0,05%, lebih dari 18% setahun, dan tidak membayar didenda antara separuh dan lima kali pajak yang belum dibayar. Itulah Pasal 32 dan 63 Undang-Undang Administrasi Pemungutan Pajak Tiongkok.

Pemberi kerja memotong pajak atas gaji setiap bulan. Penduduk menyerahkan SPT tahunan sendiri jika ada pajak terutang atau pengembalian, atau jika ada penghasilan dari luar negeri. Cara termudah adalah aplikasi pajak penghasilan perorangan milik otoritas pajak.

Jika hasil akhir tahun berupa pembayaran tambahan, rekonsiliasi bisa dilewati jika penghasilan tahunan hingga CNY 120.000 atau tambahannya hingga CNY 400, tetapi hanya jika pemberi kerja memotong dengan benar. Otoritas pajak bisa menetapkan ulang 3 tahun ke belakang untuk kesalahan, 5 tahun untuk kekurangan bayar di atas CNY 100.000, dan tanpa batas waktu untuk penggelapan.

Penghasilan luar negeri dalam sorotan

Sejak musim semi 2025 otoritas pajak di Zhejiang, Hubei, Shandong, dan Shanghai mengirimi penduduk pemberitahuan pemeriksaan sendiri atas penghasilan luar negeri, dan pada Januari 2026 Administrasi Pajak Negara mendesak penduduk meninjau penghasilan luar negerinya untuk 2022-2024: gaji, bunga, dividen, dan keuntungan saham. Tiongkok menerima data rekening luar negeri menurut standar pertukaran otomatis internasional.

Bagi orang asing, aturan enam tahun melindungi penghasilan luar negeri dari pajak, tetapi hanya jika diklaim dengan benar. Utang pajak juga berbahaya saat pergi: menurut Pasal 44 undang-undang yang sama, otoritas pajak bisa meminta pemeriksaan perbatasan mencegah penunggak meninggalkan Tiongkok sampai utangnya dibayar atau dijamin.

Pajak di Tiongkok dibandingkan Rusia: perbandingan dan artinya bagi kepindahan

Pada gaji menengah Tiongkok mengambil pajak penghasilan lebih sedikit daripada Rusia; pada gaji tinggi, dua kali lipat. PPN Tiongkok 9 poin persentase di bawah Rusia sejak 2026, dan pajak perusahaan sama 25%, tetapi bagi usaha kecil di Tiongkok lima kali lebih rendah.

Untuk siapa pajak Tiongkok cocok

Karyawan perusahaan Tiongkok bergaji menengah dengan anak: potongan untuk pendidikan, sewa, dan orang tua memangkas pajak dengan nyata. Pendatang yang pemberi kerjanya membayar sewa dan biaya sekolah sebagai penggantian: hingga akhir 2027 jumlah itu bebas pajak. Dan usaha kecil yang dijalankan lewat perusahaan bermodal asing: pajak perusahaan 5% dan PPN 1% menghasilkan beban sebanding dengan rezim sederhana.

Untuk siapa tidak cocok

Manajer senior dan pengusaha berpenghasilan lebih dari CNY 960.000 setahun: setiap yuan tambahan dipajaki 45%, sementara di Hong Kong di sebelahnya pajak gaji tidak melebihi 15-16% dan di Singapura tarif tertingginya lebih rendah. Pemilik asing perusahaan Tiongkok yang hidup dari dividen bebas pajak: mulai 1 September 2026 itu 20%. Investor dengan portofolio besar di luar negeri yang berencana tinggal di Tiongkok lebih dari enam tahun berturut-turut. Dan pekerja jarak jauh tanpa izin kerja: Tiongkok tidak menawarkan status pajak sah bagi mereka.

Dari mana memulai

Pertama tentukan di mana residensi pajak dan lewat struktur apa penghasilan akan mengalir, baru setelah itu daftarkan perusahaan dan buka rekening. Spesialis Murblz mengecek mitra Tiongkok (pemeriksaan mitra di Tiongkok), membantu rekening pribadi di Tiongkok dan pendirian perusahaan di berbagai negara, dan bekerja bersama mitra berizin setempat pada tahap yang memerlukan izin. Kasus tertentu bisa ditinjau lewat pendampingan hukum Murblz.

Pertanyaan umum