ภาษีในจีนปี 2026 สำหรับชาวต่างชาติและธุรกิจ

อัตราภาษีในจีนปี 2026: ฉบับสั้น

จีนเก็บภาษีเงินเดือนตั้งแต่ 3% ถึง 45% และอัตราสูงสุดเป็นสองเท่าของเพดาน 22% ของรัสเซีย แต่มีคนไม่มากที่ไปถึง อัตรา 45% ใช้เฉพาะเมื่อเกิน 960,000 หยวนต่อปี ประมาณ $150,000 ขณะที่เงินเดือน 20,000 หยวนต่อเดือนเสียภาษีเงินได้ไม่ถึง 6%

ภาษีหลักในจีนแผ่นดินใหญ่ ได้แก่ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีเงินได้วิสาหกิจจากกำไรบริษัท และภาษีมูลค่าเพิ่ม ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 ภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่ภายใต้กฎหมายที่สภานิติบัญญัติแห่งชาติผ่านเป็นครั้งแรก แทนระเบียบชั่วคราวของรัฐบาล ภาษีเก็บโดยกรมสรรพากรแห่งรัฐ ซึ่งเป็นหน่วยงานภาษีระดับชาติของจีน

เงินหยวน (ชื่อทางการคือเหรินหมินปี้) ซื้อขายที่ประมาณ 6.7-7 หยวนต่อดอลลาร์สหรัฐในปี 2026 และ 10.4-12.9 รูเบิลตามอัตราของธนาคารกลางรัสเซีย เพื่อความง่าย ตัวอย่างด้านล่างใช้ 6.8 หยวน = $1

หากหนังสืออ้างอิงเก่าระบุภาษีมูลค่าเพิ่ม 17% หรือ 16% อัตราเหล่านั้นล้าสมัยแล้ว 17% ใช้จนถึงพฤษภาคม 2018 และ 16% จนถึงเมษายน 2019 อัตรามาตรฐานเป็น 13% ตั้งแต่นั้น

ฮ่องกงและมาเก๊ามีกฎหมายภาษีของตัวเอง ทุกอย่างในหน้านี้จึงหมายถึงจีนแผ่นดินใหญ่เท่านั้น สำหรับระบบใกล้เคียงที่มีเพดานภาษีเงินเดือน 15-16% และไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม ดู ภาษีในฮ่องกง หากต้องการเทียบจีนกับประเทศอื่น ดู ภาพรวมภาษีรายประเทศ

ใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในจีน: กฎ 183 วันและหกปี

จีนใจกว้างกับชาวต่างชาติที่มีเงินได้ในต่างประเทศมากกว่าประเทศส่วนใหญ่ ในหกปีแรกของการมีถิ่นที่อยู่ เงินปันผล ดอกเบี้ย และกำไรจากหุ้นในต่างประเทศที่จ่ายจากนอกจีนไม่เสียภาษีที่นั่น เงินได้ทั่วโลกเข้าข่ายเฉพาะในปีที่เจ็ดติดต่อกัน

กฎพื้นฐานอยู่ในมาตรา 1 ของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของจีน ผู้มีถิ่นที่อยู่คือผู้ที่มีภูมิลำเนาในจีน (ที่อยู่ปกติตามทะเบียนบ้าน ครอบครัว และความผูกพันทางเศรษฐกิจ) หรือผู้ที่อยู่ในประเทศตั้งแต่ 183 วันขึ้นไปในปีปฏิทิน ชาวต่างชาติแทบไม่เคยมีภูมิลำเนาในจีน สำหรับพวกเขาจึงขึ้นกับการนับวัน

หนึ่งวันนับเฉพาะเมื่ออยู่ในจีนครบ 24 ชั่วโมง วันเดินทางเข้าและออกไม่นับ การเดินทางสั้น ๆ ที่ไม่ถึงหนึ่งวันก็ไม่นับ

รีเซ็ตการนับหกปีอย่างไร

การนับเริ่มจากปี 2019 ซึ่งกฎหมายฉบับปัจจุบันมีผล การนับรีเซ็ตหากในปีใดชาวต่างชาติอยู่ในจีนน้อยกว่า 183 วัน หรือเดินทางออกนอกประเทศครั้งเดียวนานกว่า 30 วันติดต่อกัน ในทางปฏิบัติ การอยู่นอกจีน 31 วันครั้งเดียวภายในช่วงหกปีทำให้นับใหม่และคงสิทธิยกเว้นเงินได้ต่างประเทศ

การยกเว้นไม่ใช่อัตโนมัติ ต้องขอในการยื่นแบบภาษี ประเทศต่าง ๆ นับ 183 วันอย่างไร และทำไมจึงเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่สองประเทศพร้อมกันได้ อธิบายในบทความ ถิ่นที่อยู่ทางภาษีและกฎ 183 วัน

การเข้าประเทศโดยไม่ต้องใช้วีซ่าไม่ได้อนุญาตให้ทำงาน

ตั้งแต่วันที่ 15 กันยายน 2025 พลเมืองรัสเซียเข้าจีนได้โดยไม่ต้องใช้วีซ่าไม่เกิน 30 วัน และกระทรวงการต่างประเทศจีนขยายระบอบนี้จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2027 คนไทยก็เข้าจีนได้โดยไม่ต้องใช้วีซ่าตามความตกลงยกเว้นวีซ่าร่วมกัน ระบอบนี้ครอบคลุมการท่องเที่ยวและการเดินทางเพื่อธุรกิจ แต่การทำงานต้องมีใบอนุญาตทำงานและใบอนุญาตพำนักประเภททำงาน

กฎผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของจีน: นับวันอย่างไรและยืนยันสถานะอย่างไร

ในจีน วันที่เครื่องลงและวันที่บินออกไม่นับรวมสู่การมีถิ่นที่อยู่ ประกาศเลขที่ 34 ปี 2019 ของกระทรวงการคลังและหน่วยงานภาษีนับเฉพาะวันที่อยู่ในประเทศเต็มวัน การเดินทางเพื่อธุรกิจวันจันทร์ถึงศุกร์จึงได้สามวัน ไม่ใช่ห้า การนับวันแบบจีนเข้มงวดกว่านาฬิกานับก้าว มันไม่นับครึ่งก้าวเลย

เกณฑ์คือ 183 วันในปีปฏิทิน ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีเงินได้ 3-45% แต่ในหกปีแรก เงินได้ต่างประเทศที่จ่ายจากต่างประเทศไม่เสียภาษีในจีน ปีที่อยู่น้อยกว่าเกณฑ์หรือการเดินทางออกนอกประเทศครั้งเดียวเกิน 30 วันทำให้นับหกปีใหม่ เครื่องคำนวณด้านล่างนับวันตามกฎเต็มวัน

กฎหมายไม่ได้ห้ามให้คุณยืนยันสถานะเอง แต่ความผิดพลาดแพงกว่า ปีที่หกโดยไม่มีการเดินทาง 31 วันเปิดทางให้เก็บภาษีเงินได้ทั่วโลก และวันเดียวที่อยู่ในจีนเกินอาจทำให้คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่สองประเทศพร้อมกัน การดูแลจาก Murblz ตัดความเสี่ยงเหล่านี้ เรานับวัน วางแผนการเดินทาง ขอหนังสือรับรองการมีถิ่นที่อยู่ และใช้อนุสัญญาภาษีซ้อนที่มีผลบังคับ เรารับประกันงานระดับมืออาชีพและกระบวนการที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

อัตราภาษีเงินได้จากเงินเดือนในจีน: อัตรา 3-45% และตัวอย่างการคำนวณ

จีนมีภาษีเงินได้ที่ก้าวหน้าที่สุดแห่งหนึ่งของโลก มีเจ็ดขั้นตั้งแต่ 3% ถึง 45% ในทางกลับกัน 60,000 หยวนแรกต่อปี ประมาณ $8,800 ไม่ต้องเสียภาษี และค่าลดหย่อนสำหรับบุตร ดอกเบี้ยเงินกู้บ้าน และพ่อแม่สูงอายุลดฐานภาษีลงอีก

ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีจากเงินได้รวม ได้แก่ เงินเดือน ค่าบริการครั้งคราว ค่าตอบแทนผู้ประพันธ์ และค่าสิทธิ ภาษีคำนวณรายปี และนายจ้างหักทุกเดือนแบบสะสม

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ใช้อัตราเดียวกันแบ่งเป็นรายเดือน 3% จาก 3,000 หยวนแรกต่อเดือนหลังหักค่าลดหย่อน 5,000 หยวนต่อเดือน และ 45% เมื่อเกิน 80,000 หยวนต่อเดือน ไม่ได้ค่าลดหย่อนพิเศษ

ค่าลดหย่อนใดช่วยลดภาษี

นอกจากค่าลดหย่อนพื้นฐาน 5,000 หยวนต่อเดือน ผู้มีถิ่นที่อยู่หักเงินสมทบประกันสังคมและกองทุนที่อยู่อาศัยของตัวเอง บวกค่าลดหย่อนพิเศษเพิ่มเติม จำนวนเงินเพิ่มขึ้นในปี 2023

สิทธิพิเศษของชาวต่างชาติ: ค่าที่พักและค่าเล่าเรียนไม่เสียภาษี

ชาวต่างชาติมีทางเลือกที่พลเมืองจีนไม่มี แทนค่าลดหย่อนพิเศษ พวกเขารับเงินชดเชยที่ไม่เสียภาษีจากนายจ้างได้สำหรับค่าเช่า การศึกษาของบุตร เรียนภาษา ค่าอาหาร ซักรีด การย้ายบ้าน การเดินทางเพื่อธุรกิจ และการกลับบ้านช่วงวันหยุด จำนวนต้องสมเหตุสมผลและมีใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ทางการที่ผู้ขายออก เงินชดเชยกับค่าลดหย่อนพิเศษใช้ร่วมกันไม่ได้ กระทรวงการคลังและกรมสรรพากรแห่งรัฐขยายสิทธิประโยชน์นี้จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2027

ความต่างอาจมาก ตัวอย่างการคำนวณ: ห้องชุดในเซี่ยงไฮ้หรือปักกิ่งที่เช่า 15,000 หยวนต่อเดือนและจ่ายเป็นเงินชดเชย ดึง 180,000 หยวนต่อปีออกจากฐานภาษี ค่าลดหย่อนค่าเช่ามีค่าสูงสุดเพียง 18,000 หยวน

สิทธิพิเศษข้อที่สองก็มีผลจนถึงสิ้นปี 2027 โบนัสประจำปีเสียภาษีแยกจากเงินเดือนโดยใช้อัตรารายเดือนได้ ซึ่งมักลดภาษีรวมของโบนัสก้อนใหญ่ เงินปันผล ดอกเบี้ย ค่าเช่า และการขายทรัพย์สินอยู่นอกอัตรารายปีและเสียภาษี 20%

เงินเดือนในจีนเสียภาษีเท่าไร: ตัวอย่างการคำนวณ

ตัวอย่างสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่: เงินเดือน 20,000 หยวนต่อเดือน (ประมาณ $2,900) ในเซี่ยงไฮ้ ไม่มีค่าลดหย่อนพิเศษและไม่มีเงินชดเชย เงินสมทบของลูกจ้างในเซี่ยงไฮ้คือ 10.5% ได้แก่ บำนาญ 8% สุขภาพ 2% และประกันการว่างงาน 0.5%

ภาษีเงินได้คิดเป็น 5.85% ของเงินเดือน และรวมการหักทั้งหมดรวมเงินสมทบ 16.4% เพราะการหักแบบสะสม สลิปเงินเดือนเดือนมกราคมแสดงภาษี 387 หยวน และเดือนธันวาคม 2,370 หยวน บุตรวัยเรียนหนึ่งคนเพิ่มค่าลดหย่อน 24,000 หยวนต่อปีและลดภาษีเหลือ 10,560 หยวน

นอกจากเงินเดือน นายจ้างในเซี่ยงไฮ้จ่ายอีกประมาณ 25.5% ได้แก่ บำนาญ 16% สุขภาพ 9% และประกันการว่างงาน 0.5% ประมาณ 5,100 หยวนต่อเดือน บวกเบี้ยประกันการบาดเจ็บจากการทำงานเล็กน้อย

เพื่อเปรียบเทียบ เงินได้เท่ากันในรัสเซีย 3 ล้านรูเบิลต่อปีที่ 12.5 รูเบิลต่อหยวน เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 402,000 รูเบิล ประมาณ 13.4% และมีเพียงนายจ้างที่จ่ายเงินสมทบสังคม ภาษีเงินได้ของจีนสำหรับเงินเดือนระดับกลางจึงต่ำกว่าครึ่งของระดับรัสเซีย แต่เมื่อรวมเงินสมทบ ลูกจ้างในจีนได้เงินกลับบ้านน้อยกว่าเล็กน้อย

ชาวต่างชาติจ่ายเงินสมทบประกันสังคมอะไรในจีน

ประกันสังคมทำให้นายจ้างจีนเสียเงินมากกว่าภาษีเงินได้ ที่เงินเดือนเฉลี่ย นายจ้างจ่ายเพิ่มประมาณหนึ่งในสี่ และลูกจ้างเสียอีกประมาณ 10% ชาวต่างชาติต้องเข้าร่วมตั้งแต่วันที่ 15 ตุลาคม 2011 ซึ่งมาตรการชั่วคราวว่าด้วยประกันสังคมสำหรับชาวต่างชาติที่ทำงานในจีนมีผล

การตกลงกับนายจ้างว่าจะไม่จ่ายเงินสมทบใช้ไม่ได้ การตีความของศาลประชาชนสูงสุดว่าด้วยข้อพิพาทแรงงานที่มีผลตั้งแต่วันที่ 1 กันยายน 2025 (มาตรา 19) ประกาศว่าข้อตกลงหรือการสละสิทธิของลูกจ้างที่ปลดนายจ้างจากประกันสังคมเป็นโมฆะ หากนายจ้างไม่จ่าย ลูกจ้างลาออกและเรียกค่าชดเชยได้

เงินสมทบไม่ได้คิดจากเงินเดือนเต็ม ฐานมีเพดานที่ 300% ของค่าจ้างเฉลี่ยของเมือง ภาระจริงของชาวต่างชาติที่ได้เงินเดือนสูงจึงต่ำกว่าที่ตารางแสดง กองทุนที่อยู่อาศัยเป็นภาคบังคับสำหรับพลเมืองจีน ส่วนกฎสำหรับชาวต่างชาติขึ้นกับเมือง

เงินสมทบบำนาญเป็นอย่างไรเมื่อออกจากประเทศ

ชาวต่างชาติที่ออกจากจีนถาวรปิดประกันและรับยอดคงเหลือในบัญชีบำนาญส่วนบุคคลเป็นก้อนได้ แต่บัญชีนั้นมีเพียง 8% ของลูกจ้างเอง 16% ของนายจ้างอยู่ในกองทุนบำนาญรวมและไม่คืน

ความตกลงด้านประกันสังคมป้องกันการจ่ายเงินสมทบซ้ำ จีนมีความตกลงกับ 13 ประเทศ ได้แก่ เยอรมนี เกาหลีใต้ เดนมาร์ก ฟินแลนด์ แคนาดา สวิตเซอร์แลนด์ เนเธอร์แลนด์ ฝรั่งเศส สเปน ลักเซมเบิร์ก ญี่ปุ่น เซอร์เบีย และคีร์กีซสถาน (ตั้งแต่วันที่ 14 ตุลาคม 2025) รัสเซียและไทยไม่อยู่ในรายชื่อ ชาวรัสเซียหรือคนไทยที่มีสัญญาจ้างจีนจึงจ่ายเงินสมทบเต็มในจีน

ภาษีเงินได้นิติบุคคลและเงินปันผลในจีน

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลมาตรฐานของจีนคือ 25% เท่ากับของรัสเซียตั้งแต่ปี 2025 ธุรกิจขนาดเล็กจ่ายหนึ่งในห้าของอัตรานั้น 5% จากกำไรไม่เกิน 3 ล้านหยวน ประมาณ $440,000 และสิทธิพิเศษมีผลจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2027

ภาษีเงินได้วิสาหกิจจ่ายโดยทุกบริษัทที่จดทะเบียนในจีน รวมถึงบริษัทที่ชาวต่างชาติถือหุ้นทั้งหมด ซึ่งเป็นบริษัทที่มีทุนต่างชาติ 100% และเป็นรูปแบบที่ธุรกิจต่างชาติใช้มากที่สุด บริษัทที่มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีจากเงินได้ทั่วโลก

สิทธิพิเศษของธุรกิจขนาดเล็กมีหน้าผา ตัวอย่างการคำนวณ: ที่กำไร 3 ล้านหยวน ภาษีคือ 150,000 หยวน ที่ 3.1 ล้านหยวน บริษัทเสียสถานะทั้งหมดและจ่าย 25% จากทั้งจำนวน 775,000 หยวน กำไรเพิ่ม 100,000 หยวนทำให้เสียภาษีเพิ่ม 625,000 หยวน

บริษัทส่วนใหญ่หักค่าใช้จ่ายวิจัยและพัฒนาได้สองเท่า และผลขาดทุนยกไปได้ 5 ปี หรือ 10 ปีสำหรับวิสาหกิจเทคโนโลยีขั้นสูง

เงินปันผลเสียภาษีอย่างไร

เงินปันผลระหว่างบริษัทจีนไม่เสียภาษี เมื่อกำไรไปต่างประเทศ บริษัทหักไว้ 10% ตามอนุสัญญากับรัสเซีย อัตราคือ 5% หากบริษัทรัสเซียถือหุ้นอย่างน้อย 25% และลงทุนอย่างน้อย 80,000 ยูโร และ 10% ในกรณีอื่น ผู้ถือหุ้นบุคคลชาวจีนจ่าย 20% จากเงินปันผล

ตั้งแต่วันที่ 1 กันยายน 2026 ชาวต่างชาติที่เป็นเจ้าของบริษัทที่มีการลงทุนจากต่างประเทศจ่าย 20% เท่ากัน ประกาศร่วมเลขที่ 27 ปี 2026 ของกระทรวงการคลังและกรมสรรพากรแห่งรัฐยกเลิกสิทธิพิเศษที่ทำให้เงินปันผลแบบนี้ไม่เสียภาษีมาตั้งแต่ปี 1994 สิ่งสำคัญคือวันที่จ่ายจริง เงินปันผลที่อนุมัติก่อนแต่จ่ายหลังวันที่ 1 กันยายนอยู่ภายใต้กฎใหม่ สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของรัสเซีย อนุสัญญาลดอัตราเหลือ 10%

ตั้งแต่ปี 2025 รัฐยังให้รางวัลนักลงทุนต่างชาติที่ลงทุนซ้ำ วันที่ 27 มิถุนายน 2025 กระทรวงการคลัง กรมสรรพากรแห่งรัฐ และกระทรวงพาณิชย์ออกเครดิตภาษี 10% ของกำไรที่นักลงทุนต่างชาตินำกลับไปลงทุนในอุตสาหกรรมที่ได้รับการส่งเสริมในจีน เครดิตใช้หักภาษีหัก ณ ที่จ่ายในอนาคตจากเงินปันผล ดอกเบี้ย และค่าสิทธิ กฎครอบคลุมวันที่ 1 มกราคม 2025 ถึง 31 ธันวาคม 2028 และต้องถือการลงทุนอย่างน้อยห้าปี

ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz ดูแลการจดทะเบียนบริษัทในจีนและการเลือกสถานะทางภาษี ดู การจดทะเบียนบริษัทในจีน และสำหรับบัญชีธนาคารของบริษัทจีน ดู บัญชีธุรกิจในจีน

ภาษีมูลค่าเพิ่มของจีนปี 2026: กฎหมายใหม่ อัตรา และเกณฑ์

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 ถุงยางอนามัยและยาคุมกำเนิดในจีนเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 13% หลังได้รับยกเว้นมาตั้งแต่ปี 1993 นี่คือวิธีที่กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มฉบับใหม่ ซึ่งผ่านเมื่อวันที่ 25 ธันวาคม 2024 สะท้อนการเปลี่ยนนโยบายประชากร สถานรับเลี้ยงเด็กและอนุบาล บ้านพักผู้สูงอายุ บริการคนพิการ และบริการจัดหาคู่ได้รับยกเว้นแทน

กฎหมายแทนที่ระเบียบชั่วคราวปี 1993 และรายละเอียดอยู่ในข้อบังคับการบังคับใช้ที่ผ่านโดยคำสั่งคณะรัฐมนตรีเลขที่ 826 ลงวันที่ 25 ธันวาคม 2025 อัตราไม่เปลี่ยน

ภาษีเพิ่มท้องถิ่นมาเพิ่มจากภาษีมูลค่าเพิ่ม ได้แก่ ภาษีก่อสร้างเมือง (7% ของภาษีมูลค่าเพิ่มในเมือง 5% ในอำเภอ 1% ที่อื่น) และค่าธรรมเนียมการศึกษาสองรายการ 3% และ 2% ในเมืองรวมเป็น 12% ของภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องจ่าย

ภาษีมูลค่าเพิ่มใช้ที่ยอดขายเท่าไร

เกณฑ์ผู้เสียภาษีทั่วไปคือ 5 ล้านหยวน ประมาณ $740,000 ของยอดขายใน 12 เดือน ต่ำกว่านั้น บริษัทนับเป็นผู้เสียภาษีขนาดเล็ก จ่าย 3% ของยอดขายโดยไม่มีเครดิตภาษีซื้อ ลดเหลือ 1% จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2027 เมื่อยอดขายไม่เกิน 100,000 หยวนต่อเดือนหรือ 300,000 ต่อไตรมาส ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเลย

เมื่อเกิน 5 ล้านหยวน ต้องจดทะเบียนเป็นผู้เสียภาษีทั่วไป ผู้เสียภาษีทั่วไปเก็บอัตราเต็มแต่หักภาษีมูลค่าเพิ่มของผู้ขายได้ และออกใบกำกับภาษีพิเศษได้ ซึ่งผู้ซื้อรายใหญ่ต้องใช้เพื่อหักภาษีของตัวเอง

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการจากต่างประเทศและการส่งออก

เมื่อบริษัทจีนซื้อบริการจากบริษัทต่างประเทศและบริการถูกใช้ในจีน ผู้จ่ายชาวจีนหักภาษีมูลค่าเพิ่ม มักเป็น 6% และนำส่งรัฐ สำหรับผู้ให้บริการไอทีและที่ปรึกษาจากรัสเซียหรือไทย หมายความว่าภาษีมูลค่าเพิ่มถูกหักจากการชำระเงิน และสำหรับค่าใบอนุญาตและค่าสิทธิก็มีภาษีหัก ณ ที่จ่ายด้วย

ผู้ส่งออกขอคืนภาษีซื้อในอัตราคืนตั้งแต่ 0% ถึง 13% ขึ้นกับผลิตภัณฑ์ รัฐใช้การคืนภาษีเป็นเครื่องมือนโยบาย ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2026 การคืนภาษีสำหรับแผงโซลาร์และผลิตภัณฑ์ที่เกี่ยวข้องถูกยกเลิก การคืนภาษีแบตเตอรี่ลดจาก 9% เหลือ 6% และจะหายไปในวันที่ 1 มกราคม 2027

นักท่องเที่ยวขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างไร

ตามกฎที่ประกาศเมื่อวันที่ 27 เมษายน 2025 จีนทำให้การซื้อสินค้าปลอดภาษีสำหรับนักท่องเที่ยวต่างชาติง่ายขึ้น ยอดซื้อขั้นต่ำคือ 200 หยวนในร้านเดียววันเดียว แทน 500 และคืนเป็นเงินสดได้ถึง 20,000 หยวน การคืนภาษีสำหรับสินค้าทั่วไปคือ 11% ของราคา เงินจ่ายตอนออกนอกประเทศ และในบางร้านในเมืองใหญ่ เช่น เซี่ยงไฮ้ ปักกิ่ง กว่างโจว และเซินเจิ้น จ่ายที่จุดชำระเงินเลย

ภาษีสำหรับเจ้าของกิจการคนเดียว ผู้รับงานอิสระ ไอที และชาวต่างชาติในจีน

ชาวต่างชาติจดทะเบียนเป็นเจ้าของกิจการคนเดียวในจีนไม่ได้ สถานะครัวเรือนธุรกิจรายบุคคลเปิดตามกฎการจดทะเบียนเฉพาะพลเมืองจีน รวมถึงผู้อาศัยในฮ่องกง มาเก๊า และไต้หวัน ผู้ประกอบการต่างชาติต้องมีบริษัท มักเป็นบริษัทที่ชาวต่างชาติถือหุ้นทั้งหมด

ข่าวดีคือบริษัทต่างชาติขนาดเล็กจ่ายภาษีเกือบเหมือนระบอบแบบง่าย ตัวอย่างการคำนวณ: บริษัทที่ปรึกษาที่มียอดขายต่อปี 3 ล้านหยวนและกำไร 600,000 หยวน จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มประมาณ 30,000 หยวนที่ 1% และภาษีนิติบุคคล 30,000 หยวนที่ 5% บวกภาษีเพิ่มท้องถิ่นของภาษีมูลค่าเพิ่ม สิทธิพิเศษทั้งสองมีผลจนถึงสิ้นปี 2027 ต้นทุนที่ใหญ่กว่าคือการทำบัญชี การสอบบัญชีประจำปีภาคบังคับ และเงินสมทบสังคมของพนักงาน

ผู้รับงานอิสระและดิจิทัลโนแมด

จีนไม่มีระบอบพิเศษสำหรับผู้รับงานอิสระหรือดิจิทัลโนแมด การทำงานต้องมีใบอนุญาตทำงานและใบอนุญาตพำนักประเภททำงาน และจีนไม่ออกวีซ่าทำงานทางไกลแบบที่ไทยหรืออินโดนีเซียมี สำหรับการทำงานทางไกลในเอเชีย ดู ภาษีในไทย และ ภาษีในเวียดนาม

แผนสีเทาที่รับเงินเข้าบัตรส่วนตัวเสี่ยงขึ้น ตั้งแต่วันที่ 20 มิถุนายน 2025 คำสั่งคณะรัฐมนตรีเลขที่ 810 ว่าด้วยการรายงานข้อมูลภาษีโดยแพลตฟอร์มออนไลน์มีผล แพลตฟอร์มขายของ บริการสั่งสินค้า และแพลตฟอร์มงานชั่วคราวรายงานตัวตนและรายได้ของผู้ขายและผู้ทำงานต่อหน่วยงานภาษีทุกไตรมาส รายงานชุดแรกส่งในเดือนตุลาคม 2025 รายได้ของพนักงานส่งของ คนขับรถ และแม่บ้านไม่ต้องรายงานหากไม่มีภาษีต้องจ่ายหรือได้รับยกเว้น

สิทธิพิเศษสำหรับผู้เชี่ยวชาญในเขตอ่าวและไหหลำ

ใน 9 เมืองของเขตอ่าว รวมถึงกว่างโจวและเซินเจิ้น ทางการกวางตุ้งและเซินเจิ้นคืนส่วนต่างระหว่างภาษีจีนกับภาษีตามกฎฮ่องกงให้ผู้เชี่ยวชาญต่างชาติระดับสูงและขาดแคลนที่เข้าเงื่อนไข เงินอุดหนุนไม่เสียภาษี และโครงการขยายจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2027

ในไหหลำ ภาษีเงินได้ส่วนที่เกิน 15% ได้รับยกเว้นสำหรับผู้เชี่ยวชาญที่คัดเลือก กระทรวงการคลังและกรมสรรพากรแห่งรัฐขยายสิทธิประโยชน์จนถึงสิ้นปี 2027 เงื่อนไขคืออยู่บนเกาะ 183 วันต่อปี ตั้งแต่สิงหาคม 2025 การเดินทางเพื่อธุรกิจและวันหยุดนอกเกาะนับรวมในช่วงนั้น แต่ต้องอยู่ในไหหลำจริงอย่างน้อย 90 วัน

ภาษีอสังหาริมทรัพย์ รถยนต์ มรดก หุ้น และคริปโตในจีน

เกือบทุกที่ในจีนไม่มีภาษีรายปีสำหรับบ้านที่เจ้าของอยู่เอง ภาษีที่อยู่อาศัยระดับประเทศถูกถกเถียงมากว่าสิบปี แต่มีเพียงในสองเมืองนำร่อง คือเซี่ยงไฮ้และฉงชิ่ง ตั้งแต่ปี 2011 ในทางกลับกัน การซื้อและการขายต่อเร็วมีค่าใช้จ่ายสูง

การลดภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการขายต่อเร็วจาก 5% เหลือ 3% และการยกเว้นหลังถือครองสองปีทั่วประเทศ รวมถึงปักกิ่ง เซี่ยงไฮ้ กว่างโจว และเซินเจิ้น กำหนดโดยกระทรวงการคลังและกรมสรรพากรแห่งรัฐตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 ภาษีโอนกรรมสิทธิ์อัตราลด 1% สำหรับบ้านไม่เกิน 140 ตร.ม. ใช้มาตั้งแต่วันที่ 1 ธันวาคม 2024

โดยทั่วไปชาวต่างชาติซื้อบ้านในจีนได้เพียงหลังเดียว เพื่ออยู่เองเท่านั้น และเฉพาะขณะทำงานหรือเรียนในประเทศ กฎท้องถิ่นแตกต่างกัน เรื่องการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์จีน ดู อสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนในจีน

ภาษีรถยนต์

ภาษีซื้อรถยนต์คือ 10% ของราคาไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม รถยนต์ไฟฟ้าและรถไฮบริดแบบเสียบปลั๊กจ่ายครึ่งเดียว 5% ในปี 2026-2027 โดยสิทธิลดภาษีไม่เกิน 15,000 หยวนต่อคัน ในปี 2024-2025 ได้รับยกเว้นไม่เกิน 30,000 หยวน ภาษีรถยนต์รายปีขึ้นกับขนาดเครื่องยนต์ของรถยนต์นั่ง ตั้งแต่ 60 ถึง 5,400 หยวนต่อปี รถยนต์ไฟฟ้าล้วนได้รับยกเว้น

มรดก การให้ หุ้น และคริปโต

จีนไม่มีภาษีมรดกหรือภาษีการให้ ข้อยกเว้นคือการให้อสังหาริมทรัพย์แก่ผู้ที่ไม่ใช่ญาติใกล้ชิด ผู้รับจ่ายภาษีเงินได้ 20%

ปัจจุบันบุคคลไม่เสียภาษีจากกำไรการขายหุ้นในตลาดหลักทรัพย์เซี่ยงไฮ้และเซินเจิ้น และผู้ขายจ่ายอากรแสตมป์ 0.05% ต่อรายการ เงินปันผลจากหุ้นเหล่านี้เสียภาษีตามระยะเวลาถือ เกินหนึ่งปี 0% หนึ่งเดือนถึงหนึ่งปี 10% ไม่ถึงหนึ่งเดือน 20% กำไรจากตลาดต่างประเทศของผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษี 20%

การซื้อขายและการขุดคริปโตถูกห้ามในจีนตามประกาศปี 2021 ของธนาคารกลางจีนและหน่วยงานอื่น และไม่มีกฎภาษีเฉพาะสำหรับคริปโต หน่วยงานภาษีอาจถือกำไรของผู้มีถิ่นที่อยู่จากการขายสินทรัพย์ดิจิทัลเป็นเงินได้จากการโอนทรัพย์สินที่เสียภาษี 20%

ภาษีสำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่และอนุสัญญาภาษีจีน-รัสเซีย

อนุสัญญาภาษีซ้อนระหว่างรัสเซียกับจีนมีผลบังคับและไม่ถูกระงับ พระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีรัสเซียเลขที่ 585 ลงวันที่ 8 สิงหาคม 2023 ระงับบทบัญญัติสำคัญของอนุสัญญาภาษีกับ 38 ประเทศที่รัสเซียถือว่าไม่เป็นมิตร แต่จีนไม่อยู่ในรายชื่อนั้น

อนุสัญญาปัจจุบันลงนามที่มอสโกเมื่อวันที่ 13 ตุลาคม 2014 แทนความตกลงปี 1994 แก้ไขโดยพิธีสารลงวันที่ 8 พฤษภาคม 2015 มีผลวันที่ 9 เมษายน 2016 และใช้กับเงินได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ฮ่องกงมีอนุสัญญาแยกกับรัสเซีย ใช้ตั้งแต่ปี 2017 เช่นกัน ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของไทยใช้อนุสัญญาภาษีซ้อนไทย-จีนแยกต่างหาก

เพื่อรับอัตราตามอนุสัญญา ผู้รับพิสูจน์ถิ่นที่อยู่ทางภาษีของรัสเซียด้วยหนังสือรับรองจากกรมสรรพากรกลางของรัสเซีย และผู้จ่ายชาวจีนขอสิทธิลดภาษีเอง หากไม่มีหนังสือรับรองจะถูกหักอัตราเต็ม และการขอคืนส่วนที่จ่ายเกินยากกว่า

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับบริษัทต่างประเทศ

บริษัทต่างประเทศที่ไม่มีสถานประกอบการในจีนเสียภาษีจีนเฉพาะเงินได้จากการลงทุน 10% จากเงินปันผล ดอกเบี้ย ค่าสิทธิ และการขายหุ้นในบริษัทจีน โดยฝ่ายจีนเป็นผู้หัก หากมีสถานประกอบการถาวร เช่น สำนักงานหรือโครงการระยะยาว กำไรของสถานประกอบการเสียภาษี 25%

ทำงานทางไกลให้นายจ้างรัสเซียจากจีน

นี่คือทางลัดสู่การเสียภาษีซ้อน ตั้งแต่ปี 2024 ประมวลรัษฎากรรัสเซียถือว่าเงินเดือนตามสัญญาจ้างกับบริษัทรัสเซียเป็นเงินได้จากแหล่งในรัสเซีย แม้ทำงานในต่างประเทศ และหักภาษี 13-15% ขณะที่จีนเก็บภาษีจากเงินได้สำหรับงานที่ทำจริงในดินแดนของตน

อนุสัญญาให้สิทธิเก็บภาษีเงินเดือนแก่ประเทศที่ทำงาน หากพนักงานมีถิ่นที่อยู่ที่นั่น ในทางปฏิบัติต้องมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีของจีนที่ออกโดยหน่วยงานภาษีจีน และควรตกลงจุดยืนของนายจ้างรัสเซียล่วงหน้า อ่านเพิ่มเติมเรื่องการเปลี่ยนถิ่นที่อยู่ในบทความ กฎ 183 วันทำงานอย่างไร

กำหนดยื่นภาษีและบทลงโทษในจีน

ทุกวันที่จ่ายภาษีล่าช้าในจีนมีเงินเพิ่ม 0.05% มากกว่า 18% ต่อปี และการไม่จ่ายภาษีถูกปรับตั้งแต่ครึ่งหนึ่งถึงห้าเท่าของภาษีที่ค้าง นี่คือมาตรา 32 และ 63 ของกฎหมายว่าด้วยการบริหารการจัดเก็บภาษีของสาธารณรัฐประชาชนจีน

นายจ้างหักภาษีจากเงินเดือนทุกเดือน ผู้มีถิ่นที่อยู่ยื่นแบบประจำปีเองเมื่อมีภาษีต้องชำระเพิ่มหรือขอคืน หรือเมื่อมีเงินได้จากต่างประเทศ วิธีที่ง่ายที่สุดคือแอปภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างเป็นทางการของหน่วยงานภาษีจีน

หากผลสิ้นปีต้องจ่ายเพิ่ม ข้ามการปรับยอดได้เมื่อเงินได้ต่อปีไม่เกิน 120,000 หยวนหรือยอดจ่ายเพิ่มไม่เกิน 400 หยวน แต่เฉพาะเมื่อนายจ้างหักภาษีถูกต้อง หน่วยงานภาษีประเมินย้อนหลังได้ 3 ปีสำหรับข้อผิดพลาด 5 ปีสำหรับภาษีที่จ่ายขาดเกิน 100,000 หยวน และไม่จำกัดเวลาสำหรับการหลีกเลี่ยงภาษี

เงินได้จากต่างประเทศถูกจับตา

ตั้งแต่ฤดูใบไม้ผลิปี 2025 หน่วยงานภาษีในเจ้อเจียง หูเป่ย์ ซานตง และเซี่ยงไฮ้ส่งหนังสือให้ผู้มีถิ่นที่อยู่ตรวจสอบเงินได้จากต่างประเทศด้วยตนเอง และในเดือนมกราคม 2026 กรมสรรพากรแห่งรัฐเรียกร้องให้ผู้มีถิ่นที่อยู่ตรวจสอบรายได้จากต่างประเทศของปี 2022-2024 ได้แก่ เงินเดือน ดอกเบี้ย เงินปันผล และกำไรจากหุ้น จีนได้รับข้อมูลบัญชีต่างประเทศตามมาตรฐานสากลว่าด้วยการแลกเปลี่ยนข้อมูลบัญชีทางการเงินโดยอัตโนมัติ

สำหรับชาวต่างชาติ กฎหกปีปกป้องเงินได้จากต่างประเทศจากภาษี แต่เฉพาะเมื่อขอใช้สิทธิถูกต้อง หนี้ภาษียังอันตรายตอนออกนอกประเทศ ตามมาตรา 44 ของกฎหมายเดียวกัน หน่วยงานภาษีขอให้ด่านตรวจคนเข้าเมืองห้ามลูกหนี้ออกจากจีนได้จนกว่าจะชำระหนี้หรือวางหลักประกัน

ภาษีจีนเทียบกับรัสเซีย: การเปรียบเทียบและความหมายต่อการย้ายถิ่น

ที่เงินเดือนระดับกลาง จีนเก็บภาษีเงินได้น้อยกว่ารัสเซีย ที่เงินเดือนสูง เก็บมากกว่าสองเท่า ภาษีมูลค่าเพิ่มของจีนต่ำกว่าของรัสเซีย 9 จุดเปอร์เซ็นต์ตั้งแต่ปี 2026 และภาษีนิติบุคคลเท่ากันที่ 25% แต่สำหรับธุรกิจขนาดเล็กในจีนต่ำกว่าห้าเท่า

ภาษีจีนเหมาะกับใคร

พนักงานบริษัทจีนที่มีเงินเดือนระดับกลางและมีลูก ค่าลดหย่อนการศึกษา ค่าเช่า และพ่อแม่ลดภาษีได้ชัดเจน ชาวต่างชาติที่นายจ้างจ่ายค่าที่พักและค่าเล่าเรียนเป็นเงินชดเชย จนถึงสิ้นปี 2027 จำนวนเหล่านี้ไม่เสียภาษี และธุรกิจขนาดเล็กที่ดำเนินผ่านบริษัทที่ชาวต่างชาติถือหุ้นทั้งหมด ภาษีนิติบุคคล 5% และภาษีมูลค่าเพิ่ม 1% รวมกันเป็นภาระเทียบได้กับระบอบแบบง่าย

ภาษีจีนไม่เหมาะกับใคร

ผู้บริหารระดับสูงและผู้ประกอบการที่มีรายได้เกิน 960,000 หยวนต่อปี ทุกหยวนที่เพิ่มขึ้นเสียภาษี 45% ขณะที่ในฮ่องกงที่อยู่ติดกัน ภาษีเงินเดือนไม่เกิน 15-16% และในสิงคโปร์อัตราสูงสุดต่ำกว่า เจ้าของบริษัทจีนชาวต่างชาติที่เคยอยู่ได้ด้วยเงินปันผลปลอดภาษี ตั้งแต่วันที่ 1 กันยายน 2026 เป็น 20% นักลงทุนที่มีพอร์ตใหญ่ในต่างประเทศและวางแผนอยู่ในจีนเกินหกปีติดต่อกัน และคนทำงานทางไกลที่ไม่มีใบอนุญาตทำงาน จีนไม่มีสถานะทางภาษีที่ถูกกฎหมายให้พวกเขา

เริ่มจากตรงไหน

ก่อนอื่นตัดสินใจว่าถิ่นที่อยู่ทางภาษีจะอยู่ที่ใดและเงินได้จะผ่านโครงสร้างใด แล้วจึงจดทะเบียนบริษัทและเปิดบัญชี ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz ตรวจสอบคู่ค้าชาวจีน (การตรวจสอบคู่ค้าในจีน) ช่วยเรื่องบัญชีส่วนตัวในจีนและการจดทะเบียนบริษัทในประเทศต่าง ๆ และทำงานร่วมกับพาร์ตเนอร์ที่มีใบอนุญาตในท้องถิ่นในขั้นตอนที่ต้องมีใบอนุญาต กรณีเฉพาะของคุณตรวจสอบได้ผ่านการดูแลด้านกฎหมายของ Murblz

คำถามที่พบบ่อย