Налоги в Канаде в 2026: процент с зарплаты и по провинциям

Ставки налогов в Канаде в 2026 году: коротко

Подоходный налог в Канаде платят дважды: федеральный, по ставкам от 14% до 33%, и провинциальный, размер которого решает, сколько останется на руки. С высоких доходов в Онтарио и Британской Колумбии совокупная ставка доходит до 53,5%, в Альберте - до 48%, в Нунавуте - до 44,5%.

В 2026 году нижняя федеральная ставка опустилась до 14%. Ещё в 2024 году она была 15%, а в 2025-м действовала переходная 14,5%. Все пороги шкалы проиндексированы на 2%. Налоги считают в канадских долларах (в канадских долларах): по курсу Банка Канады в 2026 году 1 доллар США стоит от 1,35 до 1,42 канадского доллара, 1 евро - около 1,61 канадского доллара.

Налоговая служба одна на всю страну - Canada Revenue Agency (CRA, Канадское налоговое агентство). Она собирает и федеральный, и провинциальный налог в одной декларации. Исключение - Квебек: там провинциальную декларацию подают отдельно в налоговую службу провинции Revenu Québec.

Налога на богатство, ежегодного налога на машину в российском понимании и налога на пустующее жильё в Канаде нет. Последний, Underused Housing Tax (UHT), отменили начиная с 2025 года.

Что изменилось в 2025-2026 годах

• Нижняя федеральная ставка - 14% с 2026 года, закон уже принят.
• Британская Колумбия подняла нижнюю провинциальную ставку с 5,06% до 5,6%. Альберта с 2025 года ввела новую нижнюю ставку 8%, в 2026 году она действует на первые 61 200 канадских долларов дохода.
• Налог на пустующее жильё UHT отменён начиная с 2025 года законом C-15, принятым в марте 2026 года. За 2022-2024 годы отчитываться и платить всё равно нужно.
• Налог на роскошь больше не берут с самолётов и яхт, купленных после 4 ноября 2025 года. Для машин дороже 100 000 канадских долларов он остался.
• Правительство 21 марта 2025 года отменило планы облагать две трети прироста капитала вместо половины. Пожизненная льгота на продажу доли в малом бизнесе - 1,25 млн канадских долларов.
• Федеральный акциз на бензин и дизель приостановлен с 20 апреля 2026 года. Министр финансов объявил, что пауза продлится до 31 января 2027 года.
• Онтарио с 1 июля 2026 года снижает ставку налога на прибыль малого бизнеса с 3,2% до 2,2%.
• С июля 2026 года компенсацию GST/HST для семей с небольшим доходом заменило пособие Canada Groceries and Essentials Benefit (пособие на продукты и товары первой необходимости), выплаты выросли на 25%.
• Соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией Канада приостановила полностью с 18 ноября 2024 года.

Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026

Кто считается налоговым резидентом Канады

Канада облагает налогом не по паспорту, а по связям со страной. Гражданин Канады, который живёт и работает в Португалии, может не платить Канаде ничего, а иностранец с рабочим разрешением и квартирой в Торонто платит со всех доходов мира - с зарплаты, депозитов, аренды квартиры в Москве или Киеве.

Единого теста в законе нет. CRA смотрит на жизненные связи, и главные из них три: жильё в Канаде (своё или снятое надолго), супруг или партнёр в Канаде и дети или другие иждивенцы в Канаде. Если есть хотя бы жильё, в котором можно жить круглый год, налоговая почти наверняка признает резидентство с первого дня.

Второстепенные связи тоже считаются: машина, банковские счета и кредитные карты, провинциальная медицинская страховка, водительские права, членство в клубах и профессиональных ассоциациях. По отдельности они мало что решают, вместе складываются в картину постоянной жизни.

Правило 183 дней

Если жизненных связей нет, но в календарном году в Канаде прошло 183 дня и больше, закон признаёт резидентство за весь год (резидент в силу закона). Такой резидент платит федеральный налог со всех доходов мира. Вместо провинциального налога он платит федеральную надбавку 48% от суммы базового федерального налога. Подробнее о том, как страны считают эти дни, - в статье налоговое резидентство и правило 183 дней.

Год переезда: что облагают, а что нет

В год приезда резидентство начинается только с даты, когда появились жизненные связи. Доходы, полученные за границей до этой даты, Канада не облагает. После неё - облагает все.

Важная и выгодная деталь: всё имущество, которое было на дату въезда (акции, криптовалюта, доля в компании, зарубежная квартира), закон считает купленным заново по рыночной цене этого дня. Рост стоимости до переезда в Канаде налогом не облагается. Поэтому оценку активов на дату переезда стоит зафиксировать документами: выписками брокера, отчётом оценщика, котировками.

Статус в иммиграционном смысле и налоговое резидентство - разные вещи. Держатель ПМЖ, который живёт за границей и не сохранил связей с Канадой, может быть налоговым нерезидентом. А студент или работник по временному разрешению с семьёй в Ванкувере - резидентом. Гражданство тоже ничего не меняет: об этом подробнее на странице гражданство Канады по натурализации.

Налоговое резидентство Канады: как считать 183 дня и связи со страной

Канада решает вопрос резидентства не только по календарю. Главное - жизненные связи: жильё, супруг или дети в стране делают резидентом и без 183 дней. Правило 183 дней из пункта 250(1)(a) закона о подоходном налоге работает как страховочная сетка: кто провёл в Канаде 183 дня за календарный год без таких связей, считается резидентом за весь год.

Налоговое агентство Канады засчитывает любую часть дня. Канадская налоговая считает дни щедрее, чем авиакомпания мили: вечер прилёта и утро вылета идут в зачёт целиком. Резидент платит федеральный налог 14-33% и налог провинции с доходов по всему миру. Калькулятор ниже считает дни по календарному году и показывает статус на сегодня и на 31 декабря.

Подтвердить статус самостоятельно закон не запрещает. Но дороже обходятся ошибки: дом, оставленный за собой при отъезде, сохраняет резидентство, а при выходе из него Канада облагает прирост по акциям так, будто их продали. Сопровождение Murblz снимает эти риски: считаем дни, оцениваем связи со страной, готовим выход из резидентства и справку о резидентстве, применяем соглашения об избежании двойного налогообложения, где они действуют. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.

Обсудить с менеджером сейчас

Какой подоходный налог в Канаде в 2026 году: федеральная шкала и провинции

Федеральная шкала в Канаде одинакова для всех провинций, а провинциальная надстройка отличается в разы. При доходе 400 000 канадских долларов житель Альберты отдаёт с каждого следующего доллара 48 центов, житель Новой Шотландии - 54. Поэтому вопрос, в какую провинцию переезжать, - это ещё и вопрос налогов.

Ставка прогрессивная: каждый процент применяется только к части дохода внутри своей ступени. Первые 16 452 канадских доллара дохода федеральным налогом фактически не облагаются - это базовый личный вычет, он превращается в налоговый кредит 14% от этой суммы, около 2 303 канадских долларов. При доходе выше 181 440 канадских долларов вычет постепенно уменьшается до 14 829 канадских долларов. Работникам по найму дополнительно положен вычет Canada employment amount - 1 501 канадский доллар.

Жителям Квебека федеральный налог уменьшают на 16,5%, потому что провинция сама финансирует часть программ, которые в других провинциях оплачивает Оттава.

Максимальные совокупные ставки в таблице - по сводным расчётам на 2026 год, округлены. В Онтарио к провинциальному налогу добавляются ещё две вещи. Надбавка surtax: 20% от суммы провинциального налога сверх 5 818 канадских долларов и ещё 36% сверх 7 446 канадских долларов. И Ontario Health Premium (взнос на здравоохранение Онтарио) - до 900 канадских долларов в год в зависимости от дохода.

Налог считают по провинции, где было место жительства 31 декабря. Переезд из Ванкувера в Калгари в декабре переводит весь годовой доход на ставки Альберты.

Верхние совокупные ставки в Канаде выше, чем в большинстве штатов США, - сравнение на странице налоги в США.

Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.

Сколько налогов с зарплаты в Канаде: взносы CPP и EI и пример расчёта

С зарплаты 80 000 канадских долларов в Торонто на руки остаётся около 60 300 канадских долларов в год, то есть примерно три четверти. Остальное забирают федеральный и провинциальный налоги и два обязательных взноса, которые работодатель удерживает сам.

В Квебеке вместо CPP платят в провинциальный пенсионный план QPP, взнос EI там ниже - 1,30%, зато есть отдельный взнос на родительские пособия. Выше потолков взносы не начисляют: с зарплаты 200 000 канадских долларов пенсионный взнос тот же, что с 85 000.

Самозанятые платят в CPP обе половины сами: 11,9% с дохода от 3 500 до 74 600 канадских долларов, максимум 8 460,90 канадского доллара в год, плюс 8% в CPP2. Взнос EI для них добровольный.

Пример расчёта: зарплата 80 000 канадских долларов в Онтарио

Пример расчёта для одинокого работника без детей, без взносов на пенсионные счета и без других вычетов, по ставкам и порогам 2026 года.

Работник отдаёт 24,6% зарплаты, из них подоходный налог - 17,7%, взносы - около 7%. Но каждый следующий заработанный доллар облагается уже по ставке 29,65%: 20,5% федеральных и 9,15% провинциальных. Премия 10 000 канадских долларов принесёт на руки около 6 900.

Налог легально уменьшают взносы на пенсионный счёт RRSP (пенсионный накопительный счёт с отсрочкой налога): лимит 2026 года - 18% прошлогоднего трудового дохода, но не больше 33 810 канадских долларов. Внесённая сумма вычитается из дохода, налог платят при снятии денег. Второй инструмент - TFSA (сберегательный счёт без налога): 7 000 канадских долларов в 2026 году, доход на нём не облагается вовсе. Для покупки первого жилья есть FHSA (счёт на первую квартиру): 8 000 канадских долларов в год, 40 000 канадских долларов за всю жизнь, взносы уменьшают налог, а снятие на покупку дома не облагается.

Работодатель в Онтарио с фондом оплаты труда больше 1 млн канадских долларов платит ещё провинциальный налог на здравоохранение, а во многих отраслях - взносы в провинциальный фонд страхования от несчастных случаев на производстве.

Какой налог на прибыль и дивиденды в Канаде

Частная канадская компания платит с первых 500 000 канадских долларов прибыли 9-12,2%, а не 23-30%. Но льгота достаётся только компании под канадским контролем: если ею владеет и управляет нерезидент, она платит общую ставку с первого доллара.

Федеральная ставка складывается из базовых 38%, из которых вычитают 10% за провинциальную часть и 13% общего снижения. Остаётся 15%. Малый бизнес платит федеральные 9%. Сверху каждая провинция берёт свой налог.

Кому достаётся ставка малого бизнеса

Только CCPC (частная компания под канадским контролем). Это компания, которую не контролируют нерезиденты и публичные корпорации. Типичная ошибка переезжающих: открыть компанию в Онтарио, пока живёшь за границей, и рассчитывать на 12,2%. Пока владелец нерезидент, ставка 26,5%. После переезда и получения налогового резидентства компания может стать CCPC.

Льготу урезают компаниям с крупным пассивным доходом: если проценты, аренда и доход от портфеля превышают 50 000 канадских долларов в год, лимит 500 000 канадских долларов уменьшается и при 150 000 канадских долларов исчезает. Сам пассивный доход CCPC облагается по ставке около 50%, часть налога возвращают при выплате дивидендов.

Как облагают дивиденды

Канадская система устроена так, чтобы прибыль компании плюс дивиденд владельцу в сумме давали примерно тот же налог, что и зарплата. Для этого дивиденд увеличивают на коэффициент и дают налоговый кредит за налог, уже уплаченный компанией.

Рост ставки на дивиденды малого бизнеса в Онтарио с 2027 года заложен в бюджет провинции 2026 года: кредит снижают с 2,9863% до 1,9863%. Владельцам компаний, которые копили прибыль внутри, стоит пересчитать график выплат до конца 2026 года.

Нерезидентам канадская компания платит дивиденды за вычетом 25% налога у источника, соглашения снижают его обычно до 5-15%. Регистрация компании в Канаде и открытие счёта для неё - в разделах регистрация компании в Канаде и бизнес-счёт в Канаде.

GST, HST и PST: какой налог с продаж в Канаде по провинциям

Одна и та же покупка за 100 канадских долларов на кассе в Калгари стоит 105 канадских долларов, в Торонто - 113, в Галифаксе - 114. Аналог НДС в Канаде федеральный, но провинции надстраивают над ним свой налог, и итоговая ставка различается втрое.

Федеральный налог называется GST (налог на товары и услуги) - 5%. Пять провинций объединили его со своим налогом в один HST (гармонизированный налог с продаж). Ещё четыре провинции берут отдельный PST (провинциальный налог с продаж) сверху GST. В ценниках налог обычно не указан: его добавляют на кассе.

Когда бизнесу регистрироваться

Порог регистрации - 30 000 канадских долларов выручки облагаемых продаж за последние четыре календарных квартала подряд. До этой суммы бизнес считается малым поставщиком и может не брать GST/HST с клиентов. Регистрироваться добровольно раньше бывает выгодно: тогда можно вернуть налог, уплаченный при покупке оборудования и услуг.

Экспорт услуг и товаров клиентам за пределами Канады, как правило, облагается по нулевой ставке. Фрилансер в Монреале, который работает на заказчика в Германии, счёт выставляет без налога, но при выручке больше 30 000 канадских долларов всё равно регистрируется. Иностранные цифровые сервисы, которые продают подписки жителям Канады, обязаны регистрироваться в упрощённой системе GST/HST и брать налог сами.

Продукты питания в магазине, аренда жилья и большинство медицинских и финансовых услуг налогом с продаж не облагаются. А покупатели нового жилья с 2025 года получили льготу: гражданам и постоянным жителям, которые покупают жильё впервые, возвращают GST на новую квартиру или дом стоимостью до 1 млн канадских долларов, до 50 000 канадских долларов. Для жилья от 1 до 1,5 млн канадских долларов возврат уменьшается постепенно, дороже - не положен. Договор нужно подписать не раньше 27 мая 2025 года и до 2031 года.

Для семей с небольшим доходом налог частично компенсируют. С июля 2026 года компенсация называется Canada Groceries and Essentials Benefit: до 679 канадских долларов в год на одинокого взрослого, до 890 канадских долларов на семейную пару и 234 канадских доллара на каждого ребёнка до 19 лет. Приехавшие в Канаду могут подать на неё, не дожидаясь первой декларации.

ИП, фрилансеры, ИТ и кочевники: есть ли в Канаде льготные режимы

Льготного режима для экспатов, фрилансеров или цифровых кочевников в Канаде нет: ни фиксированного налога, ни упрощённой системы с оборота, ни ставки для новых резидентов, как в Португалии или Италии. Предприниматель без компании платит по той же шкале, что и наёмный работник, и ещё обе половины пенсионного взноса.

ИП и фрилансеры

Аналог ИП в Канаде - sole proprietorship (индивидуальное предпринимательство). Отдельного налога у него нет: прибыль попадает в личную декларацию в приложении T2125, из выручки вычитают расходы на бизнес - аренду офиса или часть домашней площади, технику, связь, поездки, бухгалтерию. Декларацию можно подать до 15 июня, но налог нужно заплатить до 30 апреля.

Бремя получается тяжелее, чем у наёмного работника с той же суммой: 11,9% в CPP вместо 5,95% плюс 8% в CPP2 сверху. Зато в базу не попадают деловые расходы. При выручке больше 30 000 канадских долларов фрилансер регистрируется плательщиком GST/HST.

Когда открывать компанию

Компания имеет смысл, когда прибыль больше, чем нужно на жизнь. Деньги, оставленные внутри CCPC, облагаются по 11-12,2%, а не по личной ставке до 53,5%. Налог не исчезает: при выплате дивидендов владелец доплачивает разницу. Выигрыш - в отсрочке и в возможности распределить выплаты по годам. Для суммы, которую тратят сразу, компания почти ничего не экономит.

ИТ и исследования

Главная льгота для технологических компаний - налоговый кредит SR&ED (научные исследования и экспериментальные разработки). CCPC возвращает деньгами 35% квалифицированных расходов на разработку. С налоговых лет, начавшихся 16 декабря 2024 года и позже, лимит таких расходов удвоили с 3 до 6 млн канадских долларов в год, то есть до 2,1 млн канадских долларов возврата. Остальные компании получают кредит 15%, которым можно только уменьшить налог. Провинции добавляют собственные кредиты.

Иммиграционных путей для ИТ-специалистов несколько, самый быстрый - рабочее разрешение по программе Программа глобальных талантов. Стартап-виза для новых заявлений закрыта, об альтернативах - на странице стартап-виза Канады, а об остальных способах переезда предпринимателей - в разделе ПМЖ Канады для предпринимателей.

Цифровые кочевники

Канада разрешает работать удалённо на иностранного работодателя со статусом посетителя до шести месяцев без рабочего разрешения, подробности - на странице виза цифрового кочевника в Канаду. Отдельного налогового режима для кочевников нет. Без жилья и семьи в Канаде и при пребывании меньше 183 дней в году кочевник обычно остаётся нерезидентом.

Но работа, физически выполненная в Канаде, формально даёт доход из канадского источника. От налога на него обычно освобождает соглашение об избежании двойного налогообложения со страной резидентства, если пребывание короче 183 дней, а работодатель не канадский. Для налоговых резидентов России такой защиты больше нет: соглашение приостановлено.

Налоги на недвижимость, прирост капитала, наследство и криптовалюту в Канаде

Продажа своего основного жилья в Канаде не облагается вовсе, насколько бы оно ни подорожало. Всё остальное - акции, вторая квартира, доля в бизнесе, криптовалюта - облагается с половины прибыли по обычной шкале.

Прирост капитала

В базу включают 50% прибыли от продажи. Поэтому максимальная ставка на прирост капитала - половина максимальной ставки на зарплату: 26,8% в Онтарио и Британской Колумбии, 24% в Альберте. Пример расчёта: при прибыли 100 000 канадских долларов от продажи акций у жителя Онтарио с высоким доходом налог составит около 26 800 канадских долларов. Повышение доли до двух третей правительство отменило в марте 2025 года.

Убытки от продажи капитала зачитывают только против прибыли от продажи капитала: за три прошлых года или в любом будущем. При продаже акций канадской малой компании, фермерского или рыболовецкого имущества действует пожизненная льгота - 1,25 млн канадских долларов прибыли без налога.

Освобождение основного жилья даётся одно на семью за каждый год владения. Продажу всё равно нужно отразить в декларации. Жильё, проданное меньше чем через 365 дней после покупки, с 2023 года считается перепродажей: прибыль облагается целиком как доход от бизнеса, за исключением случаев вроде развода, смерти, рождения ребёнка или новой работы.

Покупка жилья: налог на переход права собственности

Разовый налог при покупке берут провинции. В Онтарио он называется land transfer tax и идёт по шкале от 0,5% до 2,5%. Пример расчёта: за квартиру в Торонто за 900 000 канадских долларов провинции причитается 14 475 канадских долларов, и ещё столько же - городу, потому что Торонто берёт свой налог почти по той же шкале. Покупателям первого жилья Онтарио возвращает до 4 000 канадских долларов.

Иностранцам без ПМЖ до 1 января 2027 года вообще запрещено покупать жильё в городах и агломерациях по федеральному закону о запрете покупки жилья не-канадцами. Исключения есть, например для части держателей рабочих разрешений, но и они платят надбавки из таблицы. Ежегодный налог на недвижимость берут муниципалитеты в процентах от оценочной стоимости, ставки разные в каждом городе.

Наследство и дарение

Налога на наследство и дарение в Канаде нет. Вместо него на дату смерти считается, что умерший продал всё имущество по рыночной цене, и прирост облагается в последней декларации. Если имущество переходит супругу, налог откладывается. Провинции берут пошлину за утверждение завещания в суде: в Онтарио это 1,5% стоимости наследства сверх 50 000 канадских долларов.

Криптовалюта

CRA считает криптовалюту товаром, а не деньгами. Налог возникает при любой продаже и при обмене одной монеты на другую. Разовые сделки облагаются как прирост капитала, с половины прибыли. Регулярная торговля, майнинг как бизнес и вознаграждения за стейкинг облагаются как доход целиком. Канада внедряет стандарт ОЭСР об обмене данными о криптоактивах: по планам правительства платформы собирают данные клиентов с 2026 года, первый обмен - в 2027 году.

Машина

Ежегодного налога на машину, как в России, нет: провинции берут сборы за регистрацию и права. При покупке платят GST/HST или провинциальный налог с продаж, а за новую машину дороже 100 000 канадских долларов - налог на роскошь: меньшее из 10% всей цены и 20% суммы сверх 100 000 канадских долларов.

Какие налоги платят нерезиденты и что такое налог на выезд из Канады

Нерезидент платит Канаде только с канадских доходов, но собирают их жёстко: 25% с дивидендов, аренды и роялти удерживают до того, как деньги уйдут за границу. А тот, кто уезжает из Канады, платит налог с роста своих активов, даже если ничего не продавал.

Налог у источника

Ставка налога у источника (налог по части XIII закона о подоходном налоге) - 25%. Его удерживает тот, кто платит: компания с дивидендов, арендатор или управляющий с арендной платы, банк или фонд с пенсий. Проценты от независимого канадского заёмщика, например банковский депозит, по общему правилу от этого налога освобождены. Соглашения об избежании двойного налогообложения снижают ставку, для дивидендов обычно до 5-15%.

С аренды канадской квартиры по умолчанию удерживают 25% со всей арендной платы, без вычета расходов. Выгоднее подать форму NR6 и потом декларацию по статье 216: тогда налог считают по прогрессивной шкале с чистого дохода, после расходов на ипотечные проценты, налог на недвижимость и ремонт.

Если нерезидент работает в Канаде по найму, он подаёт обычную декларацию и платит федеральный и провинциальный налог. Максимальная ставка для доходов нерезидентов, не привязанных к провинции, - 48,8%. Иностранная компания с филиалом в Канаде платит налог на прибыль и ещё 25% налога на филиал с прибыли после налога, соглашения его снижают.

Продажа канадской недвижимости нерезидентом

Покупатель обязан удержать часть цены, если продавец не получил в CRA сертификат по статье 116 закона о подоходном налоге (справка об уплате налога). Удерживают 25% цены, а для амортизируемого имущества, например здания, которое сдавали в аренду, - 50%. Уведомить CRA о продаже нужно не позже 10 дней после сделки. Поэтому продажу квартиры из-за границы планируют за несколько месяцев: деньги иначе застрянут в налоговой.

Налог на выезд

В день потери налогового резидентства закон считает почти всё имущество проданным по рыночной цене. С нереализованной прибыли начисляют налог в последней декларации резидента. Под правило попадают акции и ETF, доли в компаниях, криптовалюта, зарубежная недвижимость. Не попадают канадская недвижимость, пенсионные счета RRSP и некоторые другие активы.

Если рыночная стоимость всего имущества на дату выезда больше 25 000 канадских долларов, к декларации прикладывают форму T1161 со списком активов. Уплату налога на выезд можно отложить до реальной продажи, если предоставить CRA обеспечение. Когда федеральный налог на выезд не больше 16 500 канадских долларов, обеспечения не требуют.

Канадский паспорт от налога на выезд не освобождает, и налоговых обязательств за границей он тоже не создаёт: Канада, в отличие от США, облагает по резидентству, а не по гражданству. Об инвестиционной программе Квебека - на странице гражданство Канады за инвестиции, о детях, рождённых в стране, - на странице гражданство Канады по рождению.

Есть ли у Канады соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией

Формально соглашение есть, фактически оно не работает. Канада приостановила его целиком с 18 ноября 2024 года. Это был ответ на указ президента России № 585 от 8 августа 2023 года, которым Россия остановила ключевые статьи соглашений с 38 странами, включая Канаду.

Речь о соглашении об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов, подписанном в Оттаве 5 октября 1995 года, вместе с протоколом к нему. По уведомлению министерства финансов Канады приостановка касается и налогов у источника, и всех остальных налогов и действует, пока правительства двух стран не решат иначе.

Что это значит на практике

• Налоговые резиденты России получают канадские дивиденды, роялти и арендную плату за вычетом полных 25%, без снижения.
• Правила, которые решали спор о резидентстве в пользу одной страны, больше не применяются. При жизни в Канаде и 183 днях в России за 12 месяцев можно оказаться резидентом обеих стран сразу.
• Резидент Канады с доходом из России по-прежнему может зачесть российский налог, но уже по внутреннему канадскому закону (статья 126 закона о подоходном налоге). Для дивидендов и процентов зачёт ограничен 15% дохода, излишек только вычитают из базы. Для зарплаты и бизнеса зачёт до суммы канадского налога на этот доход.
• Российский налог у источника на выплаты в Канаду тоже считают по общим ставкам, без льгот соглашения.

Главный риск в год переезда - двойное резидентство. Если часть года прошла в России, а часть в Канаде, придётся доказывать, где и с какой даты было место жительства, и декларировать доходы в обеих странах с зачётом налога.

С какими странами соглашения действуют

Если доход идёт из страны, с которой соглашения нет, Канада всё равно даёт зачёт иностранного налога по внутренним правилам, но без снижения ставок у источника. Налоги других стран собраны на странице налоги и налоговое резидентство.

Когда подавать декларацию в Канаде и что сделать до переезда

Декларацию за 2026 год нужно подать до 30 апреля 2027 года, и опоздание обходится минимум в 5% суммы долга сразу. Но самые неприятные штрафы в Канаде грозят не за сам налог, а за незаявленное зарубежное имущество.

Штраф за опоздание - 5% неуплаченного налога плюс 1% за каждый полный месяц, максимум 12 месяцев. Если опоздание повторилось в течение трёх лет, ставки удваиваются: 10% плюс 2% в месяц, до 20 месяцев. На долг начисляют проценты каждый день.

В форму T1135 попадают зарубежные счета, акции, доли в компаниях и сдаваемая в аренду недвижимость. Дача или квартира, где живёт семья, туда не входит. В первый год резидентства форму не подают. Штраф за опоздание - 25 канадских долларов в день, до 2 500 канадских долларов, а при сознательном сокрытии суммы многократно выше. Жители Квебека подают две декларации: федеральную в CRA и провинциальную в Revenu Québec.

Что это значит для переезжающего

Канада не место для оптимизации налогов, и честнее сказать это сразу. Верхние ставки выше 50% в самых востребованных провинциях, отчётность по зарубежным активам подробная, а при выезде придётся заплатить налог с прироста. Зато правила стабильны, а налог привязан к резидентству, а не к паспорту.

Подходит семьям с детьми и работникам по найму со средним доходом: детское пособие Canada Child Benefit доходит до 8 157 канадских долларов в год на ребёнка младше шести лет, а на зарплате 80 000 канадских долларов в Онтарио на руки остаётся около 75%. Предпринимателям с растущим бизнесом, которые реинвестируют прибыль внутри компании по ставке 11-12%.

Не подходит тем, кто живёт на доход от крупного портфеля: его будут облагать по ставкам до 53,5% ежегодно, а при отъезде - ещё раз как проданный. Тем, кто собирается пожить в Канаде два-три года и уехать дальше. И налоговым резидентам России с основными доходами из России: без действующего соглашения риск двойного резидентства и двойного налога ложится на них самих.

Что сделать до въезда

• Получить бонусы, дивиденды своей компании и другие доходы до даты начала резидентства: Канада их не облагает.
• Зафиксировать документами стоимость активов на дату переезда - это новая цена покупки.
• Выбрать провинцию с учётом налога: разница между Альбертой и Онтарио на высоких доходах - больше 5 процентных пунктов.
• Разобраться с зарубежной компанией: пассивный доход контролируемой иностранной компании канадский резидент облагает каждый год, даже без выплаты дивидендов. Пока сохраняется налоговое резидентство России, уведомления о таких компаниях подают и там.

Специалисты Murblz разбирают ситуацию до переезда: резидентство, активы, компании и дату въезда. Все иммиграционные пути собраны на странице Канада: гражданство, ВНЖ, налоги и визы. Компания для бизнеса в других странах - в разделе регистрация компаний за рубежом, юридическое сопровождение - специалисты Murblz.

Частые вопросы