Impuestos en Canadá en 2026: tasas por provincia y sobre el salario

Las tasas de impuestos de Canadá en 2026 de un vistazo

Los canadienses pagan dos veces impuesto sobre la renta: un impuesto federal del 14% al 33% y un impuesto provincial que decide en buena parte cuánto te llevas a casa. Con ingresos altos, la tasa combinada llega al 53,5% en Ontario y Columbia Británica, al 48% en Alberta y al 44,5% en Nunavut.

En 2026 la tasa federal más baja bajó al 14%. Todavía era del 15% en 2024, con un 14,5% de transición en 2025. Todos los umbrales de los tramos se actualizaron un 2%. El impuesto se calcula en dólares canadienses: al tipo del Banco de Canadá en 2026, un dólar estadounidense vale entre 1,35 y 1,42 dólares canadienses, y un euro, unos 1,61.

Hay una sola autoridad fiscal para todo el país, la Agencia de Ingresos de Canadá, que cobra el impuesto federal y el provincial en una sola declaración. La excepción es Quebec, donde los residentes presentan una declaración provincial aparte ante la autoridad fiscal de Quebec.

Canadá no tiene impuesto al patrimonio, ni un impuesto anual a los vehículos como el que cobran muchos países europeos y de la antigua Unión Soviética, y ya no tiene un impuesto a las viviendas vacías. Ese último, el impuesto sobre viviendas infrautilizadas, se eliminó a partir de 2025.

Qué cambió en 2025-2026

• La tasa federal más baja es del 14% desde 2026, y la ley ya está aprobada.
• Columbia Británica subió su tasa provincial más baja del 5,06% al 5,6%. Alberta introdujo en 2025 una nueva tasa inferior del 8%, que en 2026 se aplica a los primeros 61.200 dólares canadienses de ingresos.
• El impuesto sobre viviendas infrautilizadas se derogó desde 2025 con el proyecto de ley C-15, aprobado en marzo de 2026. Las declaraciones y el impuesto de 2022-2024 siguen debiéndose.
• El impuesto al lujo ya no se aplica a aviones y barcos desde el 4 de noviembre de 2025. Sigue aplicándose a los autos de más de 100.000 dólares canadienses.
• El 21 de marzo de 2025, el Gobierno descartó su plan de gravar dos tercios de las ganancias de capital en lugar de la mitad. La exención de por vida en la venta de acciones de pequeñas empresas está en 1,25 millones de dólares canadienses.
• El impuesto federal especial sobre la gasolina y el diésel se suspendió desde el 20 de abril de 2026. El ministro de Finanzas anunció que la pausa durará hasta el 31 de enero de 2027.
• Ontario baja su tasa para pequeñas empresas del 3,2% al 2,2% desde el 1 de julio de 2026.
• Desde julio de 2026, el crédito del GST/HST para hogares de menores ingresos pasó a ser la prestación canadiense para alimentos y bienes esenciales, con pagos un 25% más altos.
• Canadá suspendió por completo su convenio fiscal con Rusia desde el 18 de noviembre de 2024.

Quién es residente fiscal de Canadá

Canadá grava a las personas por sus vínculos con el país, no por su pasaporte. Un ciudadano canadiense que vive y trabaja en Portugal puede no deberle nada a Canadá, mientras que un extranjero con un permiso de trabajo y un departamento en Toronto paga por su renta mundial: salario, depósitos, el alquiler de un departamento en su país.

La ley no tiene una prueba única. La Agencia de Ingresos mira los vínculos de residencia, y tres son los que más importan: una vivienda en Canadá (propia o con un alquiler largo), un cónyuge o pareja de hecho en Canadá e hijos u otros dependientes en Canadá. Si tienes una vivienda disponible para vivir todo el año, la agencia casi seguro te tratará como residente desde el primer día.

También cuentan los vínculos secundarios: un auto, cuentas bancarias y tarjetas de crédito canadienses, la cobertura de salud provincial, una licencia de conducir, membresías en clubes y asociaciones profesionales. Por sí solos deciden poco; juntos dibujan una vida asentada.

La regla de los 183 días

Si no tienes vínculos de residencia pero pasas 183 días o más en Canadá en un año calendario, la ley te considera residente todo el año (residente presunto). Un residente presunto paga el impuesto federal por su renta mundial. En lugar del impuesto provincial, paga un recargo federal del 48% del impuesto federal básico. Cómo cuentan esos días los distintos países se explica en nuestro artículo sobre la residencia fiscal y la regla de los 183 días.

El año de llegada: qué tributa y qué no

El primer año eres residente solo desde la fecha en que empiezan tus vínculos de residencia. Los ingresos obtenidos en el extranjero antes de esa fecha quedan fuera del alcance fiscal canadiense. Todo lo posterior queda dentro.

Un detalle juega a tu favor: todo lo que tienes el día de tu llegada (acciones, criptomonedas, una participación en una empresa, un departamento en el extranjero) se considera comprado de nuevo a su valor de mercado de ese día. La revalorización anterior a la mudanza no tributa en Canadá. Por eso conviene documentar el valor de tus bienes a la llegada: extractos del corredor, un informe de tasación, cotizaciones de mercado.

El estatus migratorio y la residencia fiscal son cosas distintas. Un residente permanente que vive en el extranjero y no mantiene vínculos con Canadá puede ser no residente fiscal. Un estudiante o trabajador temporal con familia en Vancouver puede ser residente. La ciudadanía tampoco cambia nada; más sobre eso en nuestra página sobre la ciudadanía canadiense por naturalización.

Reglas de residencia fiscal en Canadá: la prueba de 183 días y los vínculos de residencia

Canadá no decide la residencia solo por el calendario. Primero cuentan los vínculos de residencia: una vivienda, un cónyuge o personas a cargo en el país te hacen residente incluso sin 183 días. La regla de 183 días del párrafo 250(1)(a) de la Ley del Impuesto sobre la Renta es una red de seguridad: quien pasa 183 días en Canadá en un año calendario sin esos vínculos se considera residente todo el año.

La Agencia Tributaria de Canadá cuenta cualquier fracción de día. Cuenta los días con más generosidad que una aerolínea las millas: el aterrizaje por la noche y la salida por la mañana cuentan los dos. Un residente paga del 14 al 33% de impuesto federal más el impuesto provincial sobre su renta mundial. La calculadora de abajo muestra tu estatus hoy y al 31 de diciembre.

La ley no te impide acreditar el estatus por tu cuenta. Pero los errores salen más caros: una vivienda que conservas al irte te mantiene como residente, y al salir Canadá grava la ganancia de tus acciones como si las hubieras vendido. El acompañamiento de Murblz elimina esos riesgos: contamos los días, evaluamos tus vínculos, planificamos la salida de la residencia, obtenemos el certificado de residencia y aplicamos los convenios de doble imposición donde están vigentes. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente, y en la mayoría de los casos el resultado llega con la primera presentación.

Hablar ahora con un asesor

Tramos del impuesto sobre la renta en Canadá 2026: tasas federales y provincias

Los tramos federales son iguales en todo Canadá; es en la capa provincial donde se abren las diferencias. Con ingresos de 400.000 dólares canadienses, un residente de Alberta entrega 48 centavos de cada dólar adicional, y uno de Nueva Escocia, 54. Elegir provincia también es una decisión fiscal.

Las tasas son progresivas: cada una se aplica solo a la parte de los ingresos dentro de su tramo. Los primeros 16.452 dólares canadienses de ingresos quedan en la práctica libres del impuesto federal gracias al monto personal básico, que se convierte en un crédito fiscal del 14% de esa suma, unos 2.303 dólares canadienses. Por encima de 181.440 dólares canadienses, el monto se reduce gradualmente hasta 14.829. Los empleados tienen además el monto por empleo de 1.501 dólares canadienses.

A los residentes de Quebec se les reduce el impuesto federal un 16,5%, porque la provincia financia algunos programas que en otros lugares paga Ottawa.

Las tasas combinadas máximas de la tabla vienen de cálculos consolidados de 2026 y están redondeadas. Ontario suma dos conceptos más al impuesto provincial. Un recargo del 20% del impuesto provincial por encima de 5.818 dólares canadienses y otro del 36% por encima de 7.446. Y la prima de salud de Ontario, de hasta 900 dólares canadienses al año según los ingresos.

El impuesto se calcula para la provincia en la que vivías el 31 de diciembre. Mudarte de Vancouver a Calgary en diciembre pone todos los ingresos del año con las tasas de Alberta.

Las tasas combinadas máximas de Canadá son más altas que en la mayoría de los estados de Estados Unidos; la comparación está en nuestra página de impuestos en Estados Unidos.

Impuesto sobre el salario en Canadá: pensiones, seguro de empleo y un ejemplo de cálculo

Con un salario de 80.000 dólares canadienses en Toronto te quedan unos 60.300 al año, aproximadamente tres cuartas partes. El resto se va en el impuesto federal y provincial sobre la renta y en dos cotizaciones obligatorias que el empleador descuenta en origen.

En Quebec, los trabajadores cotizan al plan de pensiones provincial de Quebec en lugar del plan de Canadá, su tasa de seguro de empleo es más baja, del 1,30%, y hay una cotización aparte para las prestaciones parentales. Por encima de los topes no se cobra nada: con un salario de 200.000 dólares canadienses la cotización de pensiones es la misma que con 85.000.

Los trabajadores independientes pagan las dos mitades del plan de pensiones: el 11,9% de los ingresos entre 3.500 y 74.600 dólares canadienses, hasta 8.460,90 dólares canadienses al año, más el 8% de la segunda cotización. El seguro de empleo es opcional para ellos.

Ejemplo de cálculo: un salario de 80.000 dólares canadienses en Ontario

Un cálculo ilustrativo para un empleado soltero, sin hijos, sin aportes a planes de pensiones y sin otras deducciones, con las tasas y umbrales de 2026.

El empleado entrega el 24,6% del salario: el 17,7% es impuesto sobre la renta y cerca del 7%, cotizaciones. Pero a este nivel, cada dólar adicional tributa al 29,65%: 20,5% federal y 9,15% provincial. De un bono de 10.000 dólares canadienses te quedan en el bolsillo unos 6.900.

Puedes reducir la factura legalmente con aportes a un plan registrado de ahorro para el retiro, una cuenta de pensiones con impuesto diferido: el límite de 2026 es el 18% de los ingresos del trabajo del año anterior, hasta 33.810 dólares canadienses. El aporte se deduce de los ingresos, y el impuesto se paga cuando se retira el dinero. La segunda herramienta es la cuenta de ahorro libre de impuestos: 7.000 dólares canadienses para 2026, y lo que rinde dentro nunca tributa. Para la primera vivienda está la cuenta de ahorro para la primera vivienda: 8.000 dólares canadienses al año y 40.000 en toda la vida; los aportes reducen el impuesto y el retiro para comprar una vivienda no tributa.

Los empleadores de Ontario con una nómina de más de 1 millón de dólares canadienses también pagan el impuesto provincial de salud del empleador, y en muchos sectores los empleadores pagan primas al fondo provincial de seguro contra accidentes de trabajo.

Impuesto a las empresas y a los dividendos en Canadá

Una empresa privada canadiense paga el 9-12,2% sobre sus primeros 500.000 dólares canadienses de beneficio en lugar del 23-30%. Pero esa ventaja es solo para una empresa bajo control canadiense: si la posee y la dirige un no residente, paga la tasa general desde el primer dólar.

La tasa federal parte de un 38% básico, menos una reducción del 10% por el impuesto provincial y una rebaja general del 13%. Queda el 15%. Las pequeñas empresas pagan el 9% federal. Cada provincia suma su propio impuesto encima.

Quién accede a la tasa para pequeñas empresas

Solo una sociedad privada bajo control canadiense, es decir, una empresa que no está controlada por no residentes ni por sociedades que cotizan en bolsa. Un error común entre quienes planean mudarse: constituir la empresa en Ontario mientras todavía viven en el extranjero y contar con el 12,2%. Mientras el dueño sea no residente, la tasa es del 26,5%. Después de la mudanza, cuando el dueño ya es residente fiscal, la empresa puede pasar a estar bajo control canadiense.

Las empresas con muchos ingresos pasivos pierden el beneficio: si los intereses, alquileres y rendimientos de cartera superan los 50.000 dólares canadienses al año, el límite de 500.000 se reduce y desaparece al llegar a 150.000. Los ingresos pasivos de estas sociedades tributan a su vez a cerca del 50%, y una parte se devuelve cuando se pagan dividendos.

Cómo tributan los dividendos

El sistema canadiense está pensado para que el beneficio de la empresa más el dividendo al dueño sumen aproximadamente el mismo impuesto que un salario. Para lograrlo, el dividendo se incrementa y el accionista recibe un crédito por el impuesto que ya pagó la empresa.

La tasa más alta de Ontario sobre los dividendos de pequeñas empresas desde 2027 viene del presupuesto provincial de 2026, que baja el crédito del 2,9863% al 1,9863%. Los dueños que han ido acumulando beneficios dentro de sus empresas deberían rehacer su calendario de pagos antes de fin de 2026.

Los no residentes reciben los dividendos de una empresa canadiense con una retención del 25%, que los convenios suelen bajar al 5-15%. Cómo constituir una empresa en Canadá y abrirle una cuenta se explica en nuestras secciones sobre registro de empresas en Canadá y cuentas empresariales en Canadá.

GST, HST y PST: el impuesto sobre las ventas en Canadá por provincia

La misma compra de 100 dólares canadienses cuesta 105 en la caja en Calgary, 113 en Toronto y 114 en Halifax. El IVA de Canadá es federal, pero las provincias construyen su propio impuesto encima, y la tasa final varía hasta tres veces.

El impuesto federal es el GST (impuesto sobre bienes y servicios) del 5%. Cinco provincias lo fusionaron con su propio impuesto en un único HST (impuesto armonizado sobre las ventas). Otras cuatro cobran un PST (impuesto provincial sobre las ventas) aparte, además del GST. Los precios de las etiquetas normalmente no incluyen el impuesto: se suma en la caja.

Cuándo una empresa debe inscribirse

El umbral de inscripción es de 30.000 dólares canadienses de ventas gravadas en cuatro trimestres calendario seguidos. Por debajo, la empresa es un pequeño proveedor y no tiene que cobrar GST/HST. Inscribirse antes de forma voluntaria puede convenir: permite recuperar el impuesto pagado en equipos y servicios.

Las exportaciones de bienes y servicios a clientes fuera de Canadá suelen tener tasa cero. Un profesional independiente de Montreal que trabaja para un cliente en Alemania factura sin impuesto, pero igual tiene que inscribirse cuando sus ventas superan los 30.000 dólares canadienses. Los servicios digitales extranjeros que venden suscripciones a canadienses deben inscribirse en el sistema simplificado de GST/HST y cobrar ellos mismos el impuesto.

Los alimentos básicos, el alquiler de vivienda y la mayoría de los servicios médicos y financieros no pagan impuesto sobre las ventas. Los compradores de viviendas nuevas obtuvieron un beneficio en 2025: los ciudadanos y residentes permanentes que compran su primera vivienda recuperan el GST de una vivienda nueva de hasta 1 millón de dólares canadienses, hasta 50.000 dólares canadienses. Entre 1 y 1,5 millones el reembolso se reduce gradualmente, y por encima no corresponde. El contrato de compra debe firmarse a partir del 27 de mayo de 2025 y antes de 2031.

Los hogares de menores ingresos reciben una compensación parcial por el impuesto. Desde julio de 2026 el pago se llama prestación canadiense para alimentos y bienes esenciales: hasta 679 dólares canadienses al año para un adulto solo, hasta 890 para una pareja y 234 por cada hijo menor de 19 años. Los recién llegados pueden solicitarla antes de presentar su primera declaración.

Trabajadores por cuenta propia, profesionales independientes, tecnología y nómadas digitales: tiene Canadá regímenes especiales

Canadá no tiene un régimen especial para extranjeros, profesionales independientes ni nómadas digitales: ni impuesto fijo, ni impuesto simplificado sobre la facturación, ni una tasa para nuevos residentes como las que ofrecen Portugal o Italia. Un trabajador por cuenta propia paga con la misma escala que un empleado, más las dos mitades de la cotización de pensiones.

Trabajadores por cuenta propia y profesionales independientes

La empresa unipersonal no tiene un impuesto propio: el beneficio va a la declaración personal en el formulario T2125, y los gastos del negocio se deducen de los ingresos: alquiler de oficina o de parte de tu vivienda, equipos, teléfono e internet, viajes, contabilidad. La declaración puede presentarse hasta el 15 de junio, pero el impuesto debe pagarse antes del 30 de abril.

La carga es mayor que la de un empleado con el mismo monto: el 11,9% al plan de pensiones en lugar del 5,95%, más el 8% de la segunda cotización. A cambio, los gastos del negocio quedan fuera de la base imponible. Con más de 30.000 dólares canadienses en ventas, el profesional independiente se inscribe en el GST/HST.

Cuándo constituir una empresa

Una empresa tiene sentido cuando el beneficio supera lo que necesitas para vivir. El dinero que queda dentro de una sociedad privada bajo control canadiense tributa al 11-12,2% en lugar de con tasas personales de hasta el 53,5%. El impuesto no desaparece: cuando se pagan dividendos, el dueño completa la diferencia. La ventaja es diferir el pago y poder repartir los retiros en varios años. Para el dinero que gastas enseguida, una empresa casi no ahorra nada.

Tecnología e investigación

El principal incentivo para las empresas tecnológicas es el crédito por investigación científica y desarrollo experimental. Una sociedad privada bajo control canadiense recupera en efectivo el 35% del gasto de desarrollo que califica. Para los ejercicios fiscales que empiezan el 16 de diciembre de 2024 o después, el límite anual de gasto se duplicó de 3 a 6 millones de dólares canadienses, es decir, hasta 2,1 millones en reembolsos. Las demás empresas reciben un crédito del 15% que solo puede reducir el impuesto a pagar. Las provincias suman sus propios créditos.

Hay varias vías migratorias para especialistas en tecnología; la más rápida es un permiso de trabajo por la vía de talento global. La visa para emprendedores está cerrada a nuevas solicitudes; las alternativas están en nuestra página sobre la visa para emprendedores de Canadá, y otras vías para emprendedores se explican en residencia permanente en Canadá para emprendedores.

Nómadas digitales

Canadá permite a los visitantes trabajar a distancia para un empleador extranjero hasta seis meses sin permiso de trabajo; los detalles están en nuestra página sobre la visa de nómada digital de Canadá. No hay un régimen fiscal específico para nómadas. Sin vivienda ni familia en Canadá y con menos de 183 días al año en el país, un nómada normalmente sigue siendo no residente.

Pero el trabajo hecho físicamente en Canadá, técnicamente, genera ingresos de fuente canadiense. Un convenio fiscal con tu país de residencia normalmente los exime si la estadía es de menos de 183 días y el empleador no es canadiense. Los residentes fiscales de Rusia ya no tienen esa protección: el convenio está suspendido.

Impuestos sobre inmuebles, ganancias de capital, herencias y criptomonedas en Canadá

Vender tu vivienda principal en Canadá no paga ningún impuesto, por mucho que se haya revalorizado. Todo lo demás (acciones, un segundo departamento, una participación en una empresa, criptomonedas) tributa por la mitad de la ganancia con las tasas ordinarias.

Ganancias de capital

El 50% de la ganancia entra en la renta gravable. Por eso, la tasa máxima sobre las ganancias de capital es la mitad de la tasa máxima sobre el salario: 26,8% en Ontario y Columbia Británica, 24% en Alberta. Ejemplo: por una ganancia de 100.000 dólares canadienses en la venta de acciones, un residente de Ontario con ingresos altos paga unos 26.800 dólares canadienses. El Gobierno descartó en marzo de 2025 la subida prevista a dos tercios.

Las pérdidas de capital solo se compensan con ganancias de capital: de los tres años anteriores o de cualquier año futuro. Al vender acciones de una pequeña empresa canadiense, o bienes agrícolas o pesqueros, hay una exención de por vida de 1,25 millones de dólares canadienses de ganancias.

La exención de la vivienda principal cubre una vivienda por familia por cada año de propiedad. Aun así, la venta debe declararse. Desde 2023, una vivienda vendida menos de 365 días después de la compra se considera una reventa especulativa: toda la ganancia tributa como ingreso empresarial, salvo que la venta se deba a hechos como un divorcio, un fallecimiento, el nacimiento de un hijo o un nuevo empleo.

Compra de inmuebles: impuesto sobre la transmisión

Las provincias cobran un impuesto único al comprar. En Ontario se llama impuesto sobre la transmisión de tierras y va en escala del 0,5% al 2,5%. Ejemplo: por un departamento de 900.000 dólares canadienses en Toronto, 14.475 dólares canadienses van a la provincia y otro tanto a la ciudad, porque Toronto cobra su propio impuesto con una escala casi igual. Quienes compran por primera vez recuperan hasta 4.000 dólares canadienses de Ontario.

Hasta el 1 de enero de 2027, los extranjeros sin residencia permanente tienen prohibido comprar viviendas en ciudades y áreas metropolitanas por la ley federal que prohíbe la compra de inmuebles residenciales a no canadienses. Hay excepciones, por ejemplo para algunos titulares de permisos de trabajo, pero igual pagan los recargos de la tabla. El impuesto anual a la propiedad lo cobran los municipios como porcentaje del valor de tasación, y las tasas varían de una ciudad a otra.

Herencias y donaciones

Canadá no tiene impuesto a la herencia ni a las donaciones. En cambio, al fallecer se considera que la persona vendió todo a valor de mercado, y la ganancia tributa en la última declaración. Si los bienes pasan al cónyuge, el impuesto se difiere. Las provincias cobran una tasa por validar el testamento: en Ontario es el 1,5% del valor del patrimonio por encima de 50.000 dólares canadienses.

Criptomonedas

La Agencia de Ingresos de Canadá trata las criptomonedas como una mercancía, no como dinero. El impuesto surge en cada venta y en cada cambio de una moneda por otra. Las operaciones puntuales tributan como ganancias de capital, por la mitad de la ganancia. La compraventa habitual, la minería como negocio y las recompensas por bloquear monedas tributan íntegramente como ingresos. Canadá está implementando el marco de reporte de criptoactivos de la OCDE: según los planes del Gobierno, las plataformas recopilan datos de clientes desde 2026, y el primer intercambio será en 2027.

Autos

No hay un impuesto anual a los autos como el que se cobra en muchos otros países: las provincias cobran tasas de registro y de matrícula. Los compradores pagan GST/HST o el impuesto provincial sobre las ventas, y por un auto nuevo de más de 100.000 dólares canadienses, un impuesto al lujo: el menor entre el 10% del precio total y el 20% del monto que supera los 100.000.

Impuestos para no residentes y el impuesto de salida de Canadá

Un no residente solo paga a Canadá por sus ingresos canadienses, pero el cobro es estricto: se retiene el 25% de dividendos, alquileres y regalías antes de que el dinero salga del país. Y quien se va de Canadá paga impuesto por la revalorización de sus bienes, aunque no haya vendido nada.

Retención en origen

La tasa de retención (el impuesto de la Parte XIII de la Ley del Impuesto sobre la Renta) es del 25%. La retiene quien paga: la empresa sobre los dividendos, el inquilino o el administrador sobre el alquiler, el banco o el fondo sobre las pensiones. Los intereses de un deudor canadiense independiente, como un depósito bancario, suelen estar exentos. Los convenios fiscales bajan la tasa, normalmente al 5-15% sobre dividendos.

Sobre el alquiler de un departamento canadiense, por defecto se retiene el 25% del alquiler bruto, sin descontar gastos. Normalmente conviene presentar el formulario NR6 y después una declaración según el artículo 216: así el impuesto se calcula con la escala progresiva sobre el ingreso neto, después de los intereses de la hipoteca, el impuesto a la propiedad y las reparaciones.

Un no residente empleado en Canadá presenta una declaración normal y paga el impuesto federal y provincial. La tasa máxima sobre ingresos de no residentes no vinculados a una provincia es del 48,8%. Una empresa extranjera con una sucursal en Canadá paga el impuesto a las empresas más un impuesto a las sucursales del 25% sobre el beneficio después de impuestos, que los convenios reducen.

Un no residente que vende un inmueble canadiense

El comprador debe retener parte del precio salvo que el vendedor haya obtenido de la Agencia de Ingresos un certificado de conformidad del artículo 116. La retención es del 25% del precio, o del 50% en bienes amortizables, como un edificio que estuvo alquilado. La agencia debe ser notificada a más tardar 10 días después de la venta. Por eso, una venta desde el extranjero hay que planearla con meses de antelación, o el dinero queda trabado en la autoridad fiscal.

Impuesto de salida

El día en que dejas de ser residente fiscal, la ley considera que vendiste casi todo lo que tienes a valor de mercado. El impuesto sobre la ganancia no realizada va en tu última declaración como residente. La regla abarca acciones y fondos cotizados, participaciones en empresas, criptomonedas e inmuebles en el extranjero. Quedan excluidos los inmuebles canadienses, los planes registrados de ahorro para el retiro y algunos otros bienes.

Si el valor de mercado de todos tus bienes al salir supera los 25.000 dólares canadienses, se adjunta a la declaración el formulario T1161 con la lista de bienes. El pago del impuesto de salida puede diferirse hasta una venta real si das una garantía a la Agencia de Ingresos. No se exige garantía cuando el impuesto federal de salida es de 16.500 dólares canadienses o menos.

Un pasaporte canadiense no te exime del impuesto de salida, ni crea obligaciones fiscales en el extranjero: a diferencia de Estados Unidos, Canadá grava por residencia, no por ciudadanía. El programa de inversores de Quebec se explica en nuestra página sobre la ciudadanía canadiense por inversión, y los hijos nacidos en el país, en la página sobre la ciudadanía canadiense por nacimiento.

Tiene Canadá un convenio para evitar la doble imposición con Rusia

En el papel, sí; en la práctica, no funciona. Canadá suspendió el convenio por completo desde el 18 de noviembre de 2024. Fue su respuesta al Decreto Presidencial ruso n.º 585 del 8 de agosto de 2023, con el que Rusia suspendió artículos clave de sus convenios con 38 países, Canadá entre ellos.

Se trata del convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal firmado en Ottawa el 5 de octubre de 1995, junto con su protocolo. Según el aviso del Ministerio de Finanzas de Canadá, la suspensión abarca tanto las retenciones como todos los demás impuestos, y dura hasta que los dos gobiernos decidan otra cosa.

Qué significa en la práctica

• Los residentes fiscales de Rusia reciben dividendos, regalías y alquileres canadienses con la retención completa del 25%, sin reducción.
• Ya no se aplican las reglas que resolvían los conflictos de residencia a favor de un país. Vivir en Canadá y pasar 183 días en Rusia dentro de 12 meses puede convertirte en residente de los dos países a la vez.
• Un residente de Canadá con ingresos rusos todavía puede acreditar el impuesto ruso, pero solo según la ley interna canadiense (artículo 126 de la Ley del Impuesto sobre la Renta). Para dividendos e intereses, el crédito tiene un tope del 15% del ingreso, y el exceso solo puede deducirse. Para salarios e ingresos empresariales, el crédito llega hasta el impuesto canadiense sobre ese ingreso.
• La retención rusa sobre los pagos a Canadá también se cobra con las tasas generales, sin el beneficio del convenio.

El principal riesgo en el año de la mudanza es la doble residencia. Si parte del año la pasaste en Rusia y parte en Canadá, tendrás que demostrar dónde vivías y desde qué fecha, y declarar los ingresos en ambos países con un crédito por el impuesto pagado.

Qué convenios están vigentes

Si los ingresos vienen de un país sin convenio, Canadá igual concede un crédito por impuestos extranjeros según sus reglas internas, pero las tasas de retención no se reducen. Los impuestos de otros países están reunidos en nuestra página de impuestos y residencia fiscal.

Cuándo presentar la declaración de impuestos en Canadá y qué hacer antes de mudarte

La declaración de 2026 vence el 30 de abril de 2027, y presentarla tarde cuesta de entrada al menos el 5% del saldo a pagar. Pero las multas más duras de Canadá no son por el impuesto en sí, sino por los bienes en el extranjero no declarados.

La multa por presentar tarde es del 5% del impuesto impago más el 1% por cada mes completo, hasta 12 meses. Si vuelves a atrasarte dentro de tres años, las tasas se duplican: 10% más 2% al mes, hasta 20 meses. Los intereses de la deuda se capitalizan a diario.

El formulario T1135 abarca cuentas bancarias, acciones, participaciones en empresas e inmuebles alquilados en el extranjero. Una casa de campo o un departamento que usa la familia no se incluyen. El año en que pasas a ser residente por primera vez no se presenta. La multa por atraso es de 25 dólares canadienses por día, hasta 2.500, y mucho más por ocultación deliberada. Los residentes de Quebec presentan dos declaraciones: una federal ante la Agencia de Ingresos de Canadá y una provincial ante la autoridad fiscal de Quebec.

Qué significa si te mudas

Canadá no es un lugar para la optimización fiscal, y es más justo decirlo de entrada. Las tasas máximas superan el 50% en las provincias más populares, el reporte de bienes en el extranjero es detallado y al irte pagas impuesto por tus ganancias. A cambio, las reglas son estables, y el impuesto sigue a la residencia, no al pasaporte.

Conviene a familias con hijos y a asalariados con ingresos medios: la prestación canadiense por hijo llega a 8.157 dólares canadienses al año por cada hijo menor de seis años, y con un salario de 80.000 dólares canadienses en Ontario queda cerca del 75% después de impuestos. Y a emprendedores con negocios en crecimiento que reinvierten el beneficio dentro de la empresa al 11-12%.

No conviene a quienes viven de los ingresos de una cartera grande: tributará hasta el 53,5% cada año y otra vez, como si se vendiera, al irse. Tampoco a quienes planean quedarse dos o tres años y seguir viaje. Ni a los residentes fiscales de Rusia cuyos ingresos principales vienen de Rusia: sin un convenio que funcione, el riesgo de doble residencia y doble imposición recae sobre ellos.

Qué hacer antes de llegar

• Cobra bonos, dividendos de tu propia empresa y otros ingresos antes de la fecha en que pasas a ser residente: Canadá no los grava.
• Documenta el valor de tus bienes en la fecha de la mudanza: será tu nuevo costo de adquisición.
• Elige la provincia pensando en los impuestos: la diferencia entre Alberta y Ontario con ingresos altos es de más de 5 puntos porcentuales.
• Ordena cualquier empresa extranjera: un residente canadiense tributa cada año por los ingresos pasivos de una sociedad extranjera controlada, aunque no reparta dividendos. Si sigues siendo residente fiscal de Rusia, las notificaciones sobre sociedades extranjeras controladas también se presentan allí.

Los especialistas de Murblz revisan tu situación antes de la mudanza: residencia, bienes, empresas y fecha de llegada. Todas las vías migratorias están reunidas en nuestra página Canadá: ciudadanía, residencia, impuestos y visas. Una empresa para hacer negocios en otros países se explica en registro de empresas en el extranjero, y el acompañamiento legal, en especialistas de Murblz.

Preguntas frecuentes