Thuế ở Canada năm 2026: thuế suất theo tỉnh bang và thuế trên lương

Tổng quan thuế suất ở Canada năm 2026

Người Canada nộp thuế thu nhập hai lần: thuế liên bang từ 14% đến 33%, và thuế tỉnh bang, phần quyết định phần lớn số tiền bạn thực nhận. Với thu nhập cao, thuế suất gộp lên đến 53.5% ở Ontario và British Columbia, 48% ở Alberta và 44.5% ở Nunavut.

Năm 2026, thuế suất liên bang thấp nhất giảm còn 14%. Năm 2024 vẫn là 15%, năm 2025 là mức chuyển tiếp 14.5%. Mọi ngưỡng bậc thuế được điều chỉnh tăng 2%. Thuế được tính bằng đô la Canada: theo tỷ giá của Ngân hàng Canada năm 2026, một đô la Mỹ đổi được từ 1.35 đến 1.42 đô la Canada và một euro khoảng 1.61 đô la Canada.

Cả nước có một cơ quan thuế duy nhất, Cơ quan Thuế Canada. Cơ quan này thu cả thuế liên bang lẫn thuế tỉnh bang trên cùng một tờ khai. Ngoại lệ là Québec, nơi cư dân nộp tờ khai tỉnh bang riêng cho cơ quan thuế Québec.

Canada không có thuế tài sản ròng, không có thuế xe hằng năm như nhiều nước châu Âu và hậu Xô viết, và không còn thuế nhà bỏ trống. Thuế nhà ít sử dụng đã bị bãi bỏ từ năm 2025.

Những gì thay đổi trong 2025-2026

• Thuế suất liên bang thấp nhất là 14% từ năm 2026, và luật đã được thông qua.
• British Columbia tăng thuế suất tỉnh bang thấp nhất từ 5.06% lên 5.6%. Alberta đưa ra bậc thấp nhất mới 8% năm 2025, năm 2026 áp dụng cho 61,200 đô la Canada thu nhập đầu tiên.
• Thuế nhà ít sử dụng bị bãi bỏ từ năm 2025 theo Dự luật C-15, thông qua tháng 3 năm 2026. Tờ khai và thuế cho 2022-2024 vẫn phải nộp.
• Thuế xa xỉ không còn áp dụng cho máy bay và tàu thuyền sau ngày 4 tháng 11 năm 2025. Vẫn áp dụng cho xe hơi trên 100,000 đô la Canada.
• Ngày 21 tháng 3 năm 2025, chính phủ hủy kế hoạch đánh thuế hai phần ba lãi vốn thay vì một nửa. Mức miễn trọn đời khi bán cổ phần doanh nghiệp nhỏ là 1.25 triệu đô la Canada.
• Thuế tiêu thụ đặc biệt liên bang với xăng và dầu diesel được đình chỉ từ ngày 20 tháng 4 năm 2026. Bộ trưởng Tài chính thông báo việc tạm dừng kéo dài đến ngày 31 tháng 1 năm 2027.
• Ontario giảm thuế suất doanh nghiệp nhỏ từ 3.2% xuống 2.2% từ ngày 1 tháng 7 năm 2026.
• Từ tháng 7 năm 2026, khoản hoàn thuế bán hàng cho hộ thu nhập thấp đổi thành trợ cấp thực phẩm và nhu yếu phẩm Canada, mức chi trả tăng 25%.
• Canada đình chỉ toàn bộ hiệp định thuế với Nga từ ngày 18 tháng 11 năm 2024.

Ai là đối tượng cư trú thuế ở Canada

Canada đánh thuế theo mối ràng buộc với đất nước, không theo hộ chiếu. Một công dân Canada sống và làm việc ở Bồ Đào Nha có thể không nợ Canada gì, trong khi người nước ngoài có giấy phép lao động và căn hộ ở Toronto nộp thuế trên thu nhập toàn cầu - lương, tiền gửi, tiền thuê căn hộ ở quê nhà.

Luật không có một phép thử duy nhất. Cơ quan Thuế Canada xem xét các ràng buộc cư trú, và ba điều quan trọng nhất: nhà ở Canada (sở hữu hoặc thuê dài hạn), vợ hoặc chồng hay bạn đời sống chung ở Canada, và con hoặc người phụ thuộc khác ở Canada. Nếu bạn có chỗ ở sẵn sàng quanh năm, cơ quan thuế gần như chắc chắn coi bạn là người cư trú ngay từ ngày đầu.

Ràng buộc phụ cũng được tính: xe hơi, tài khoản ngân hàng và thẻ tín dụng Canada, bảo hiểm y tế tỉnh bang, bằng lái xe, tư cách thành viên câu lạc bộ và hội nghề nghiệp. Riêng lẻ thì chúng ít có tính quyết định; gộp lại chúng cho thấy một cuộc sống ổn định.

Quy tắc 183 ngày

Nếu bạn không có ràng buộc cư trú nhưng ở Canada từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch, luật coi bạn là người cư trú cả năm (người cư trú theo suy định). Người cư trú theo suy định nộp thuế liên bang trên thu nhập toàn cầu. Thay cho thuế tỉnh bang, họ nộp phụ thu liên bang bằng 48% thuế liên bang cơ bản. Các nước đếm số ngày này thế nào có trong bài viết cư trú thuế và quy tắc 183 ngày.

Năm bạn đến: khoản nào bị đánh thuế, khoản nào không

Trong năm đầu tiên, bạn chỉ là người cư trú từ ngày các ràng buộc cư trú bắt đầu. Thu nhập kiếm ở nước ngoài trước ngày đó nằm ngoài phạm vi thuế Canada. Mọi thứ sau đó nằm trong.

Một chi tiết có lợi cho bạn: mọi thứ bạn sở hữu vào ngày đến (cổ phiếu, tiền mã hóa, phần vốn trong công ty, căn hộ ở nước ngoài) được coi như mua lại theo giá thị trường ngày đó. Phần tăng giá trước khi bạn chuyển đến không bị đánh thuế ở Canada. Vì vậy nên lưu giấy tờ về giá trị tài sản khi đến: sao kê của công ty môi giới, báo cáo định giá, giá niêm yết thị trường.

Tình trạng nhập cư và cư trú thuế là hai chuyện khác nhau. Một thường trú nhân sống ở nước ngoài và không giữ ràng buộc nào với Canada có thể là người không cư trú thuế. Một du học sinh hay người lao động tạm thời có gia đình ở Vancouver có thể là người cư trú. Quốc tịch cũng không thay đổi gì; xem thêm ở trang nhập quốc tịch Canada.

Quy tắc cư trú thuế ở Canada: tiêu chí 183 ngày và các mối ràng buộc cư trú

Canada không chỉ dựa vào lịch để xác định cư trú. Các mối ràng buộc cư trú được xét trước: nhà ở, vợ chồng hoặc người phụ thuộc trong nước làm bạn thành người cư trú kể cả khi chưa đủ 183 ngày. Quy tắc 183 ngày tại điểm 250(1)(a) Luật Thuế thu nhập là lưới an toàn: ai ở Canada 183 ngày trong năm dương lịch mà không có các ràng buộc đó được coi là người cư trú cả năm.

Cơ quan Thuế Canada tính cả phần ngày. Họ đếm ngày còn hào phóng hơn hãng hàng không tính dặm bay: tối hạ cánh và sáng cất cánh đều được tính. Người cư trú nộp thuế liên bang 14-33% cộng thuế tỉnh bang trên thu nhập toàn cầu. Công cụ tính bên dưới cho biết tình trạng của bạn hôm nay và vào ngày 31 tháng 12.

Luật không cấm bạn tự xác nhận tình trạng. Nhưng sai lầm tốn kém hơn: giữ lại nhà khi rời đi sẽ giữ bạn là người cư trú, và khi thoát cư trú, Canada đánh thuế khoản lãi trên cổ phiếu của bạn như thể bạn đã bán chúng. Hỗ trợ của Murblz loại bỏ những rủi ro này: chúng tôi đếm ngày, đánh giá các mối ràng buộc, lên kế hoạch thoát cư trú, xin giấy chứng nhận cư trú và áp dụng hiệp định tránh đánh thuế hai lần khi có hiệu lực. Chúng tôi bảo đảm làm việc chuyên nghiệp và quy trình minh bạch, và trong phần lớn trường hợp có kết quả ngay lần nộp đầu.

Trò chuyện với quản lý ngay

Biểu thuế thu nhập Canada 2026: thuế suất liên bang và các tỉnh bang

Các bậc thuế liên bang giống nhau khắp Canada; chênh lệch nằm ở phần tỉnh bang. Với thu nhập 400,000 đô la Canada, người cư trú ở Alberta nộp 48 xu trên mỗi đô la tăng thêm, người ở Nova Scotia nộp 54 xu. Chọn tỉnh bang cũng là một quyết định về thuế.

Thuế suất lũy tiến: mỗi mức chỉ áp dụng cho phần thu nhập trong bậc của nó. 16,452 đô la Canada thu nhập đầu tiên thực tế không chịu thuế liên bang nhờ khoản giảm trừ cá nhân cơ bản, được quy thành khoản tín dụng thuế bằng 14% số tiền đó, khoảng 2,303 đô la Canada. Trên 181,440 đô la Canada, khoản này giảm dần xuống 14,829 đô la Canada. Người làm công còn được khoản giảm trừ cho người lao động 1,501 đô la Canada.

Người cư trú ở Québec được giảm 16.5% thuế liên bang, vì tỉnh bang tự chi trả một số chương trình mà ở nơi khác do chính phủ liên bang chi.

Thuế suất gộp cao nhất trong bảng lấy từ các bảng tính tổng hợp năm 2026 và đã làm tròn. Ontario còn cộng thêm hai khoản trên thuế tỉnh bang. Phụ thu 20% phần thuế tỉnh bang trên 5,818 đô la Canada và thêm 36% phần trên 7,446 đô la Canada. Và phí y tế Ontario, đến 900 đô la Canada mỗi năm tùy thu nhập.

Thuế được tính theo tỉnh bang bạn sống vào ngày 31 tháng 12. Chuyển từ Vancouver đến Calgary vào tháng 12 thì thu nhập cả năm tính theo thuế suất của Alberta.

Thuế suất gộp cao nhất ở Canada cao hơn phần lớn các bang của Mỹ; so sánh có ở trang thuế ở Mỹ.

Thuế trên lương ở Canada: hưu trí, bảo hiểm việc làm và ví dụ tính toán

Với mức lương 80,000 đô la Canada ở Toronto, bạn thực nhận khoảng 60,300 đô la Canada mỗi năm, tức khoảng ba phần tư. Phần còn lại là thuế thu nhập liên bang và tỉnh bang cộng hai khoản đóng góp bắt buộc mà chủ lao động khấu trừ tại nguồn.

Ở Québec, người lao động đóng vào quỹ hưu trí Québec thay cho quỹ hưu trí Canada, mức bảo hiểm việc làm thấp hơn ở 1.30%, và có khoản đóng riêng cho trợ cấp thai sản và nuôi con. Trên mức trần không phải đóng gì: với lương 200,000 đô la Canada, khoản đóng hưu trí bằng với mức lương 85,000.

Người tự kinh doanh đóng cả hai nửa khoản hưu trí: 11.9% thu nhập từ 3,500 đến 74,600 đô la Canada, tối đa 8,460.90 đô la Canada mỗi năm, cộng 8% cho khoản đóng hưu trí thứ hai. Bảo hiểm việc làm là tự nguyện với họ.

Ví dụ tính toán: lương 80,000 đô la Canada ở Ontario

Một phép tính minh họa cho người lao động độc thân, không có con, không đóng quỹ hưu trí riêng và không có khoản giảm trừ khác, theo thuế suất và ngưỡng năm 2026.

Người lao động mất 24.6% lương, trong đó 17.7% là thuế thu nhập và khoảng 7% là các khoản đóng góp. Nhưng mỗi đô la tăng thêm ở mức này bị đánh thuế 29.65%: 20.5% liên bang và 9.15% tỉnh bang. Khoản thưởng 10,000 đô la Canada để lại khoảng 6,900 trong túi bạn.

Bạn có thể giảm thuế hợp pháp bằng cách đóng vào tài khoản tiết kiệm hưu trí được hoãn thuế: hạn mức năm 2026 là 18% thu nhập từ lao động năm trước, tối đa 33,810 đô la Canada. Khoản đóng được trừ khỏi thu nhập, và thuế được nộp khi rút tiền. Công cụ thứ hai là tài khoản tiết kiệm miễn thuế: 7,000 đô la Canada cho năm 2026, và thu nhập trong tài khoản không bao giờ bị đánh thuế. Để mua nhà lần đầu có tài khoản tiết kiệm mua nhà lần đầu: 8,000 đô la Canada mỗi năm, 40,000 đô la Canada trọn đời; khoản đóng giảm thuế và rút ra để mua nhà thì miễn thuế.

Chủ lao động ở Ontario có quỹ lương trên 1 triệu đô la Canada còn nộp thuế y tế tỉnh bang cho chủ lao động, và ở nhiều ngành chủ lao động đóng phí cho quỹ bảo hiểm tai nạn lao động của tỉnh bang.

Thuế doanh nghiệp và thuế cổ tức ở Canada

Một công ty tư nhân Canada nộp 9-12.2% trên 500,000 đô la Canada lợi nhuận đầu tiên thay vì 23-30%. Nhưng chỉ công ty do người Canada kiểm soát mới được ưu đãi: nếu người không cư trú sở hữu và điều hành, công ty nộp thuế suất chung ngay từ đô la đầu tiên.

Thuế suất liên bang bắt đầu từ mức cơ bản 38%, trừ 10% nhường cho thuế tỉnh bang và 13% giảm chung. Còn lại 15%. Doanh nghiệp nhỏ nộp 9% phần liên bang. Mỗi tỉnh bang cộng thêm thuế riêng.

Ai được thuế suất doanh nghiệp nhỏ

Chỉ công ty tư nhân do người Canada kiểm soát, tức công ty không bị người không cư trú hay công ty đại chúng kiểm soát. Sai lầm phổ biến của người đang lên kế hoạch chuyển đi: lập công ty ở Ontario khi còn sống ở nước ngoài và tính đến mức 12.2%. Khi chủ sở hữu còn là người không cư trú, thuế suất là 26.5%. Sau khi chuyển đến, khi chủ sở hữu là người cư trú thuế, công ty có thể đủ điều kiện ưu đãi.

Công ty có thu nhập thụ động lớn mất ưu đãi: nếu tiền lãi, tiền thuê và thu nhập từ danh mục đầu tư vượt 50,000 đô la Canada mỗi năm, hạn mức 500,000 đô la Canada thu hẹp và biến mất ở 150,000 đô la Canada. Bản thân thu nhập thụ động của công ty này bị đánh thuế khoảng 50%, một phần được hoàn khi chia cổ tức.

Cổ tức bị đánh thuế thế nào

Hệ thống Canada được thiết kế để lợi nhuận công ty cộng cổ tức cho chủ sở hữu cộng lại có thuế gần bằng thuế trên lương. Để làm được điều đó, cổ tức được cộng gộp lên và cổ đông nhận khoản tín dụng cho phần thuế công ty đã nộp.

Thuế suất cao hơn ở Ontario với cổ tức doanh nghiệp nhỏ từ năm 2027 đến từ ngân sách tỉnh bang năm 2026, giảm khoản tín dụng từ 2.9863% xuống 1.9863%. Chủ sở hữu đang tích lũy lợi nhuận trong công ty nên tính lại lịch chia cổ tức trước cuối năm 2026.

Người không cư trú nhận cổ tức từ công ty Canada sau khi bị khấu trừ thuế 25%, hiệp định thuế thường giảm còn 5-15%. Lập công ty ở Canada và mở tài khoản cho công ty có trong mục thành lập công ty ở Canada và tài khoản doanh nghiệp ở Canada.

Thuế bán hàng ở Canada theo tỉnh bang

Cùng một món hàng 100 đô la Canada, khi thanh toán ở Calgary là 105 đô la Canada, ở Toronto 113 và ở Halifax 114. Thuế giá trị gia tăng của Canada là thuế liên bang, nhưng các tỉnh bang cộng thêm thuế riêng, và thuế suất cuối cùng chênh nhau gấp ba lần.

Thuế liên bang là thuế hàng hóa và dịch vụ 5%. Năm tỉnh bang đã gộp nó với thuế của mình thành một thuế bán hàng hợp nhất. Bốn tỉnh bang khác thu thuế bán hàng tỉnh bang riêng ngoài thuế liên bang. Giá niêm yết thường chưa gồm thuế: thuế được cộng khi thanh toán.

Khi nào doanh nghiệp phải đăng ký

Ngưỡng đăng ký là 30,000 đô la Canada doanh thu chịu thuế trong bốn quý liên tiếp. Dưới mức đó, doanh nghiệp là nhà cung cấp nhỏ và không cần thu thuế bán hàng. Đăng ký tự nguyện sớm hơn có thể có lợi: bạn được hoàn thuế đã trả cho thiết bị và dịch vụ.

Xuất khẩu hàng hóa và dịch vụ cho khách hàng ngoài Canada thường chịu thuế suất 0%. Một người làm tự do ở Montréal làm cho khách hàng ở Đức xuất hóa đơn không có thuế nhưng vẫn phải đăng ký khi doanh thu vượt 30,000 đô la Canada. Dịch vụ số nước ngoài bán gói thuê bao cho người Canada phải đăng ký theo hệ thống thuế bán hàng giản lược và tự thu thuế.

Thực phẩm cơ bản, tiền thuê nhà ở và phần lớn dịch vụ y tế, tài chính không chịu thuế bán hàng. Người mua nhà mới được ưu đãi từ năm 2025: công dân và thường trú nhân mua nhà lần đầu được hoàn thuế liên bang trên nhà mới giá đến 1 triệu đô la Canada, tối đa 50,000 đô la Canada. Từ 1 đến 1.5 triệu đô la Canada, khoản hoàn giảm dần, và trên mức đó thì không có. Hợp đồng mua phải ký từ ngày 27 tháng 5 năm 2025 và trước năm 2031.

Hộ thu nhập thấp được bù một phần thuế. Từ tháng 7 năm 2026, khoản chi trả có tên trợ cấp thực phẩm và nhu yếu phẩm Canada: đến 679 đô la Canada mỗi năm cho người lớn độc thân, đến 890 đô la Canada cho cặp vợ chồng và 234 đô la Canada cho mỗi con dưới 19 tuổi. Người mới đến có thể nộp đơn trước khi nộp tờ khai đầu tiên.

Hộ kinh doanh cá thể, người làm tự do, công nghệ thông tin và du mục kỹ thuật số: Canada có chế độ đặc biệt không

Canada không có chế độ đặc biệt cho người nước ngoài, người làm tự do hay du mục kỹ thuật số: không thuế khoán, không thuế giản lược theo doanh thu, không thuế suất cho người mới cư trú như Bồ Đào Nha hay Ý. Người kinh doanh cá thể nộp theo cùng biểu thuế như người làm công, cộng cả hai nửa khoản đóng hưu trí.

Hộ kinh doanh cá thể và người làm tự do

Kinh doanh cá thể không có thuế riêng: lợi nhuận được khai trên tờ khai cá nhân bằng mẫu T2125, và chi phí kinh doanh được trừ khỏi doanh thu - thuê văn phòng hoặc một phần nhà ở, thiết bị, điện thoại và mạng, đi lại, kế toán. Tờ khai có thể nộp đến ngày 15 tháng 6, nhưng thuế phải nộp trước ngày 30 tháng 4.

Gánh nặng lớn hơn người làm công cùng thu nhập: 11.9% vào quỹ hưu trí thay vì 5.95%, cộng 8% cho khoản đóng hưu trí thứ hai. Bù lại, chi phí kinh doanh nằm ngoài cơ sở tính thuế. Trên 30,000 đô la Canada doanh thu, người làm tự do đăng ký thuế bán hàng.

Khi nào nên lập công ty

Công ty có ý nghĩa khi lợi nhuận vượt mức bạn cần để sống. Tiền để lại trong công ty tư nhân do người Canada kiểm soát bị đánh thuế 11-12.2% thay vì thuế suất cá nhân đến 53.5%. Thuế không biến mất: khi chia cổ tức, chủ sở hữu nộp bù phần chênh lệch. Lợi ích là hoãn thuế và có thể chia khoản chi trả ra nhiều năm. Với tiền bạn tiêu ngay, công ty gần như không tiết kiệm được gì.

Công nghệ thông tin và nghiên cứu

Ưu đãi chính cho công ty công nghệ là khoản tín dụng thuế cho nghiên cứu khoa học và phát triển thực nghiệm. Công ty tư nhân do người Canada kiểm soát được hoàn 35% chi phí phát triển đủ điều kiện bằng tiền mặt. Với năm tính thuế bắt đầu từ ngày 16 tháng 12 năm 2024, hạn mức chi phí hằng năm tăng gấp đôi từ 3 lên 6 triệu đô la Canada, tức hoàn đến 2.1 triệu đô la Canada. Công ty khác nhận tín dụng 15% chỉ dùng để giảm thuế phải nộp. Các tỉnh bang có thêm tín dụng riêng.

Có vài con đường nhập cư cho chuyên gia công nghệ thông tin; nhanh nhất là giấy phép lao động theo diện nhân tài toàn cầu. Thị thực khởi nghiệp không nhận hồ sơ mới; các lựa chọn khác có ở trang thị thực khởi nghiệp Canada, và các con đường khác cho doanh nhân ở mục thường trú Canada cho doanh nhân.

Du mục kỹ thuật số

Canada cho khách làm việc từ xa cho chủ lao động nước ngoài đến sáu tháng mà không cần giấy phép lao động; chi tiết ở trang thị thực du mục kỹ thuật số Canada. Không có chế độ thuế riêng cho người du mục. Không có nhà hay gia đình ở Canada và ở dưới 183 ngày mỗi năm, người du mục thường vẫn là người không cư trú.

Nhưng công việc thực hiện tại Canada về mặt kỹ thuật tạo ra thu nhập từ nguồn ở Canada. Hiệp định thuế với nước bạn cư trú thường miễn khoản này nếu thời gian lưu trú dưới 183 ngày và chủ lao động không phải người Canada. Người cư trú thuế ở Nga không còn sự bảo vệ đó: hiệp định đã bị đình chỉ.

Thuế tài sản, lãi vốn, thừa kế và tiền mã hóa ở Canada

Bán nhà ở chính ở Canada hoàn toàn miễn thuế, dù giá tăng bao nhiêu. Mọi thứ khác - cổ phiếu, căn hộ thứ hai, phần vốn trong doanh nghiệp, tiền mã hóa - bị đánh thuế trên một nửa khoản lãi theo thuế suất thông thường.

Lãi vốn

50% khoản lãi được tính vào thu nhập chịu thuế. Vì vậy thuế suất cao nhất trên lãi vốn bằng một nửa thuế suất cao nhất trên lương: 26.8% ở Ontario và British Columbia, 24% ở Alberta. Ví dụ tính toán: với khoản lãi 100,000 đô la Canada từ bán cổ phiếu, người có thu nhập cao ở Ontario nộp khoảng 26,800 đô la Canada. Chính phủ đã hủy kế hoạch tăng lên hai phần ba vào tháng 3 năm 2025.

Lỗ vốn chỉ được bù trừ với lãi vốn: trong ba năm trước hoặc bất kỳ năm nào sau này. Khi bán cổ phần công ty nhỏ của Canada, hoặc tài sản nông nghiệp hay đánh bắt cá, có mức miễn trọn đời 1.25 triệu đô la Canada tiền lãi.

Miễn thuế nhà ở chính áp dụng cho một căn nhà mỗi gia đình cho mỗi năm sở hữu. Việc bán vẫn phải khai trên tờ khai. Từ năm 2023, căn nhà bán dưới 365 ngày sau khi mua bị coi là lướt sóng: toàn bộ khoản lãi bị đánh thuế như thu nhập kinh doanh, trừ khi việc bán do các sự kiện như ly hôn, qua đời, sinh con hay việc làm mới.

Mua bất động sản: thuế chuyển nhượng đất

Thuế một lần khi mua do tỉnh bang thu. Ở Ontario gọi là thuế chuyển nhượng đất, theo biểu từ 0.5% đến 2.5%. Ví dụ tính toán: với căn hộ chung cư 900,000 đô la Canada ở Toronto, 14,475 đô la Canada nộp cho tỉnh bang và số tiền tương tự cho thành phố, vì Toronto thu thuế riêng theo biểu gần như giống hệt. Người mua lần đầu được Ontario hoàn đến 4,000 đô la Canada.

Đến ngày 1 tháng 1 năm 2027, người nước ngoài không có thường trú bị cấm hoàn toàn mua nhà ở trong thành phố và vùng đô thị theo luật liên bang cấm người không phải người Canada mua nhà ở. Có ngoại lệ, ví dụ một số người có giấy phép lao động, nhưng họ vẫn nộp các khoản phụ thu trong bảng. Thuế tài sản hằng năm do chính quyền địa phương thu theo phần trăm giá trị định giá, và thuế suất khác nhau giữa các thành phố.

Thừa kế và quà tặng

Canada không có thuế thừa kế hay quà tặng. Thay vào đó, khi qua đời, người mất bị coi như đã bán mọi thứ theo giá thị trường, và khoản lãi bị đánh thuế trên tờ khai cuối cùng. Nếu tài sản chuyển cho vợ hoặc chồng, thuế được hoãn. Tỉnh bang thu phí công nhận di chúc: ở Ontario là 1.5% giá trị di sản trên 50,000 đô la Canada.

Tiền mã hóa

Cơ quan Thuế Canada coi tiền mã hóa là hàng hóa, không phải tiền. Thuế phát sinh mỗi lần bán và mỗi lần đổi coin này lấy coin khác. Giao dịch lẻ tẻ bị đánh thuế như lãi vốn, trên một nửa lợi nhuận. Giao dịch thường xuyên, đào coin như kinh doanh và phần thưởng khóa coin bị đánh thuế toàn bộ như thu nhập. Canada đang áp dụng khung báo cáo tài sản mã hóa của OECD: theo kế hoạch của chính phủ, các nền tảng thu thập dữ liệu khách hàng từ năm 2026, với lần trao đổi đầu tiên năm 2027.

Xe hơi

Không có thuế xe hằng năm như ở nhiều nước khác: tỉnh bang thu phí đăng ký và phí biển số. Người mua trả thuế bán hàng liên bang hoặc tỉnh bang, và với xe mới trên 100,000 đô la Canada là thuế xa xỉ: mức thấp hơn giữa 10% giá đầy đủ và 20% phần vượt 100,000 đô la Canada.

Thuế với người không cư trú và thuế xuất cảnh của Canada

Người không cư trú chỉ nộp thuế Canada trên thu nhập ở Canada, nhưng việc thu rất chặt: 25% cổ tức, tiền thuê và tiền bản quyền bị khấu trừ trước khi tiền rời khỏi nước. Và ai rời Canada đều nộp thuế trên phần tăng giá tài sản, kể cả khi chưa bán gì.

Thuế khấu trừ tại nguồn

Thuế suất khấu trừ (thuế theo Phần XIII của Luật Thuế thu nhập) là 25%. Bên trả tiền khấu trừ: công ty với cổ tức, người thuê nhà hoặc đơn vị quản lý bất động sản với tiền thuê, ngân hàng hay quỹ với lương hưu. Tiền lãi từ bên vay Canada độc lập, như tiền gửi ngân hàng, thường được miễn. Hiệp định thuế giảm thuế suất, thường còn 5-15% với cổ tức.

Với tiền thuê căn hộ ở Canada, mặc định là 25% tổng tiền thuê, không trừ chi phí. Thường tốt hơn là nộp mẫu NR6 rồi tờ khai theo mục 216: khi đó thuế được tính theo biểu lũy tiến trên thu nhập ròng, sau khi trừ lãi vay thế chấp, thuế tài sản và sửa chữa.

Người không cư trú làm việc ở Canada nộp tờ khai bình thường và nộp thuế liên bang, tỉnh bang. Thuế suất cao nhất với thu nhập của người không cư trú không gắn với tỉnh bang nào là 48.8%. Công ty nước ngoài có chi nhánh ở Canada nộp thuế doanh nghiệp cộng thuế chi nhánh 25% trên lợi nhuận sau thuế, hiệp định thuế có thể giảm khoản này.

Người không cư trú bán bất động sản ở Canada

Người mua phải giữ lại một phần giá trừ khi người bán có giấy chứng nhận theo mục 116 từ Cơ quan Thuế Canada. Khoản giữ lại là 25% giá, hoặc 50% với tài sản khấu hao như tòa nhà đã cho thuê. Phải thông báo cho cơ quan thuế không muộn hơn 10 ngày sau khi bán. Vì vậy bán từ nước ngoài cần lên kế hoạch trước nhiều tháng, nếu không tiền sẽ bị kẹt ở cơ quan thuế.

Thuế xuất cảnh

Vào ngày bạn thôi là người cư trú thuế, luật coi bạn như đã bán gần như mọi thứ mình sở hữu theo giá thị trường. Thuế trên khoản lãi chưa thực hiện được khai trên tờ khai cuối cùng khi còn cư trú. Quy định áp dụng cho cổ phiếu và quỹ hoán đổi danh mục, phần vốn trong công ty, tiền mã hóa và bất động sản ở nước ngoài. Bất động sản ở Canada, tài khoản tiết kiệm hưu trí và một số tài sản khác được loại trừ.

Nếu giá trị thị trường toàn bộ tài sản khi rời đi vượt 25,000 đô la Canada, mẫu T1161 liệt kê tài sản được nộp kèm tờ khai. Việc nộp thuế xuất cảnh có thể hoãn đến khi bán thật nếu bạn nộp tài sản bảo đảm cho cơ quan thuế. Không cần bảo đảm khi thuế xuất cảnh liên bang từ 16,500 đô la Canada trở xuống.

Hộ chiếu Canada không miễn thuế xuất cảnh, và cũng không tạo ra nghĩa vụ thuế ở nước ngoài: khác với Mỹ, Canada đánh thuế theo nơi cư trú, không theo quốc tịch. Chương trình nhà đầu tư Québec có ở trang quốc tịch Canada qua đầu tư (QIIP), còn trẻ sinh ở Canada có ở trang quốc tịch Canada theo nơi sinh.

Canada có hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Nga không

Trên giấy thì có; trên thực tế thì không hoạt động. Canada đình chỉ toàn bộ hiệp định từ ngày 18 tháng 11 năm 2024. Đó là phản ứng với Sắc lệnh Tổng thống Nga số 585 ngày 8 tháng 8 năm 2023, theo đó Nga đình chỉ các điều khoản chính trong hiệp định với 38 nước, trong đó có Canada.

Văn bản ở đây là công ước tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa trốn thuế ký tại Ottawa ngày 5 tháng 10 năm 1995, cùng nghị định thư kèm theo. Theo thông báo của Bộ Tài chính Canada, việc đình chỉ áp dụng cho cả thuế khấu trừ tại nguồn lẫn mọi loại thuế khác, và kéo dài đến khi hai chính phủ quyết định khác.

Điều đó có nghĩa gì trên thực tế

• Người cư trú thuế ở Nga nhận cổ tức, tiền bản quyền và tiền thuê từ Canada sau khi bị khấu trừ đủ 25%, không được giảm.
• Các quy tắc giải quyết tranh chấp cư trú theo hướng có lợi cho một nước không còn áp dụng. Sống ở Canada mà ở Nga 183 ngày trong 12 tháng có thể khiến bạn là người cư trú ở cả hai nước cùng lúc.
• Người cư trú ở Canada có thu nhập từ Nga vẫn được khấu trừ thuế đã nộp ở Nga, nhưng chỉ theo luật trong nước của Canada (mục 126 Luật Thuế thu nhập). Với cổ tức và tiền lãi, khoản khấu trừ tối đa 15% thu nhập, phần vượt chỉ được trừ như chi phí. Với lương và thu nhập kinh doanh, khoản khấu trừ tối đa bằng thuế Canada trên thu nhập đó.
• Thuế khấu trừ của Nga trên các khoản chi trả sang Canada cũng tính theo thuế suất chung, không có ưu đãi theo hiệp định.

Rủi ro chính trong năm chuyển đi là cư trú ở hai nơi. Nếu một phần năm ở Nga và một phần ở Canada, bạn cần chứng minh mình sống ở đâu và từ ngày nào, và khai thu nhập ở cả hai nước có khấu trừ thuế đã nộp.

Những hiệp định nào đang có hiệu lực

Nếu thu nhập đến từ nước không có hiệp định, Canada vẫn cho khấu trừ thuế nước ngoài theo luật trong nước, nhưng thuế suất khấu trừ tại nguồn không được giảm. Thuế ở các nước khác được tổng hợp ở trang thuế và cư trú thuế.

Khi nào nộp tờ khai thuế ở Canada và cần làm gì trước khi chuyển đến

Tờ khai năm 2026 hạn chót ngày 30 tháng 4 năm 2027, và nộp muộn tốn ít nhất 5% số thuế còn nợ ngay lập tức. Nhưng những khoản phạt nặng nhất ở Canada không phải vì thuế, mà vì tài sản ở nước ngoài không khai báo.

Phạt nộp muộn là 5% thuế chưa nộp cộng 1% cho mỗi tháng tròn, tối đa 12 tháng. Nếu lại muộn trong vòng ba năm, mức phạt tăng gấp đôi: 10% cộng 2% mỗi tháng, tối đa 20 tháng. Tiền lãi trên khoản nợ được tính lãi kép hằng ngày.

Mẫu T1135 gồm tài khoản ngân hàng, cổ phiếu, phần vốn trong công ty và bất động sản cho thuê ở nước ngoài. Nhà nghỉ hay căn hộ gia đình dùng không được tính. Trong năm đầu tiên trở thành người cư trú, bạn không phải nộp mẫu này. Phạt nộp muộn là 25 đô la Canada mỗi ngày, tối đa 2,500 đô la Canada, và cao hơn nhiều nếu cố tình che giấu. Người cư trú ở Québec nộp hai tờ khai: tờ khai liên bang cho Cơ quan Thuế Canada và tờ khai tỉnh bang cho cơ quan thuế Québec.

Điều này có nghĩa gì nếu bạn chuyển đến

Canada không phải nơi để tối ưu thuế, và nói thẳng điều đó ngay từ đầu là công bằng hơn. Thuế suất cao nhất vượt 50% ở các tỉnh bang được ưa chuộng nhất, báo cáo tài sản ở nước ngoài rất chi tiết, và rời đi đồng nghĩa với nộp thuế trên khoản lãi. Bù lại, quy định ổn định, và thuế theo nơi cư trú, không theo hộ chiếu.

Phù hợp với gia đình có con và người làm công thu nhập trung bình: trợ cấp nuôi con Canada đạt 8,157 đô la Canada mỗi năm cho mỗi con dưới sáu tuổi, và với lương 80,000 đô la Canada ở Ontario còn lại khoảng 75% sau thuế. Và doanh nhân có doanh nghiệp đang tăng trưởng, tái đầu tư lợi nhuận trong công ty ở mức 11-12%.

Không phù hợp với người sống bằng thu nhập từ danh mục đầu tư lớn: thu nhập đó bị đánh thuế đến 53.5% mỗi năm và bị đánh thuế lần nữa như đã bán khi rời đi. Với người định ở hai ba năm rồi đi tiếp. Và với người cư trú thuế ở Nga có thu nhập chính từ Nga: không có hiệp định hoạt động, rủi ro cư trú ở hai nơi và bị đánh thuế hai lần đổ lên họ.

Cần làm gì trước khi đến

• Nhận thưởng, cổ tức từ công ty của mình và các khoản thu nhập khác trước ngày bạn thành người cư trú: Canada không đánh thuế những khoản đó.
• Lưu giấy tờ về giá trị tài sản vào ngày chuyển đến - đó sẽ là giá gốc mới của bạn.
• Chọn tỉnh bang có tính đến thuế: chênh lệch giữa Alberta và Ontario với thu nhập cao là hơn 5 điểm phần trăm.
• Sắp xếp công ty ở nước ngoài: người cư trú Canada bị đánh thuế hằng năm trên thu nhập thụ động của công ty nước ngoài do mình kiểm soát, kể cả khi không chia cổ tức. Khi bạn còn là người cư trú thuế ở Nga, thông báo về công ty nước ngoài do mình kiểm soát cũng phải nộp ở đó.

Chuyên gia Murblz xem xét hoàn cảnh của bạn trước khi chuyển đi: cư trú, tài sản, công ty và ngày đến. Mọi con đường nhập cư được tổng hợp ở trang Canada: quốc tịch, cư trú, thuế và thị thực. Công ty kinh doanh ở các nước khác có ở mục thành lập công ty ở nước ngoài, và hỗ trợ pháp lý bởi chuyên gia Murblz.

Câu hỏi thường gặp