الضرائب في كندا في 2026: النسب حسب المقاطعة وعلى الراتب

نسب الضرائب في كندا في 2026 باختصار

يدفع الكنديون ضريبة الدخل مرتين: ضريبة اتحادية من 14% إلى 33%، وضريبة مقاطعة تحدد إلى حد كبير ما يبقى لك. وعلى الدخول المرتفعة تبلغ النسبة المجمعة 53.5% في أونتاريو وكولومبيا البريطانية، و48% في ألبرتا، و44.5% في نونافوت.

في 2026 انخفضت أدنى نسبة اتحادية إلى 14%. وكانت 15% حتى 2024، مع نسبة انتقالية 14.5% في 2025. ورُفعت كل عتبات الشرائح بنسبة 2% وفق التضخم. وتُحسب الضريبة بالدولار الكندي: بسعر بنك كندا في 2026، يساوي الدولار الأمريكي بين 1.35 و1.42 دولار كندي، واليورو نحو 1.61 دولار كندي.

هناك جهة ضريبية واحدة للبلد كله، وكالة الإيرادات الكندية. وهي تحصّل الضريبتين الاتحادية والإقليمية في إقرار واحد. والاستثناء كيبيك، حيث يقدّم السكان إقرارًا إقليميًا منفصلًا لهيئة الإيرادات في كيبيك.

لا توجد في كندا ضريبة على الثروة، ولا ضريبة سنوية على السيارات كتلك التي تفرضها دول كثيرة، ولم تعد هناك ضريبة على المساكن الشاغرة. فهذه الأخيرة، ضريبة المساكن غير المستغلة، أُلغيت اعتبارًا من 2025.

ما الذي تغيّر في 2025-2026

• أدنى نسبة اتحادية 14% من 2026، والقانون أُقر.
• رفعت كولومبيا البريطانية أدنى نسبة إقليمية من 5.06% إلى 5.6%. وأدخلت ألبرتا في 2025 شريحة دنيا جديدة بنسبة 8%، تنطبق في 2026 على أول 61,200 دولار كندي من الدخل.
• أُلغيت ضريبة المساكن غير المستغلة اعتبارًا من 2025 بمشروع القانون C-15 الذي أُقر في مارس 2026. أما إقرارات 2022-2024 وضريبتها فما زالت مستحقة.
• لم تعد ضريبة الكماليات تنطبق على الطائرات والقوارب بعد 4 نوفمبر 2025. وما زالت تنطبق على السيارات التي يتجاوز ثمنها 100,000 دولار كندي.
• في 21 مارس 2025 ألغت الحكومة خطتها لفرض الضريبة على ثلثي أرباح رأس المال بدلًا من النصف. والإعفاء مدى الحياة عند بيع حصص الشركات الصغيرة يبلغ 1.25 مليون دولار كندي.
• عُلّقت الضريبة الاتحادية الانتقائية على البنزين والديزل اعتبارًا من 20 أبريل 2026. وأعلنت وزارة المالية أن التعليق سيستمر حتى 31 يناير 2027.
• تخفض أونتاريو ضريبة الشركات الصغيرة من 3.2% إلى 2.2% اعتبارًا من 1 يوليو 2026.
• من يوليو 2026 أصبح ائتمان ضريبة المبيعات للأسر الأقل دخلًا «إعانة البقالة والضروريات الكندية»، مع زيادة المدفوعات بنسبة 25%.
• علّقت كندا معاهدتها الضريبية مع روسيا بالكامل اعتبارًا من 18 نوفمبر 2024.

من هو المقيم الضريبي في كندا

تفرض كندا الضريبة على الأشخاص بحسب روابطهم بالبلد، لا بحسب جوازهم. فالمواطن الكندي الذي يعيش ويعمل في البرتغال قد لا يدين لكندا بشيء، بينما الأجنبي الذي يحمل تصريح عمل وشقة في تورونتو يدفع على دخله العالمي، من الراتب والودائع إلى إيجار شقته في بلده.

لا يضع القانون اختبارًا واحدًا. فوكالة الإيرادات الكندية تنظر في الروابط السكنية، وأهمها ثلاثة: مسكن في كندا (مملوك أو بإيجار طويل)، وزوج أو شريك حياة في كندا، وأطفال أو معالون آخرون في كندا. وإن كان لديك مسكن متاح للعيش فيه طوال السنة، فستعدّك الوكالة على الأرجح مقيمًا من اليوم الأول.

وتُحتسب الروابط الثانوية أيضًا: السيارة، والحسابات المصرفية وبطاقات الائتمان الكندية، والتغطية الصحية الإقليمية، ورخصة القيادة، وعضوية النوادي والهيئات المهنية. وهي وحدها لا تحسم الكثير؛ لكنها مجتمعة ترسم صورة حياة مستقرة.

قاعدة الـ183 يومًا

إن لم تكن لك روابط سكنية لكنك قضيت 183 يومًا أو أكثر في كندا خلال السنة الميلادية، فالقانون يعدّك مقيمًا عن السنة كلها (مقيمًا حكميًا). ويدفع المقيم الحكمي الضريبة الاتحادية على دخله العالمي. وبدلًا من ضريبة المقاطعة يدفع ضريبة اتحادية إضافية بنسبة 48% من الضريبة الاتحادية الأساسية. وكيف تحسب الدول المختلفة هذه الأيام مشروح في مقالنا عن الإقامة الضريبية وقاعدة الـ183 يومًا.

سنة الوصول: ما الذي يخضع للضريبة وما الذي لا يخضع

في سنتك الأولى تكون مقيمًا فقط من تاريخ بدء روابطك السكنية. والدخل المكتسب في الخارج قبل ذلك التاريخ خارج الشبكة الضريبية الكندية. وكل ما بعده داخلها.

وتفصيل واحد يعمل لصالحك: كل ما تملكه يوم وصولك (أسهم، وعملات مشفرة، وحصة في شركة، وشقة في الخارج) يُعامل كأنك اشتريته من جديد بالقيمة السوقية في ذلك اليوم. ونمو القيمة قبل انتقالك لا يخضع للضريبة في كندا. لذلك يستحق الأمر توثيق قيمة أصولك عند الوصول: كشوف الوسيط، وتقرير تقييم، وأسعار السوق.

وضع الهجرة والإقامة الضريبية أمران مختلفان. فالمقيم الدائم الذي يعيش في الخارج ولم يحتفظ بأي روابط بكندا قد يكون غير مقيم ضريبيًا. والطالب أو العامل المؤقت الذي تعيش عائلته في فانكوفر قد يكون مقيمًا. والجنسية لا تغيّر شيئًا أيضًا؛ والمزيد في صفحتنا عن الجنسية الكندية بالتجنس.

قواعد الإقامة الضريبية في كندا: اختبار الـ183 يومًا والروابط السكنية

لا تحدد كندا الإقامة بالتقويم وحده. تأتي الروابط السكنية أولًا: المسكن أو شريك الحياة أو المُعالون في البلاد يجعلونك مقيمًا حتى دون 183 يومًا. أما قاعدة الـ183 يومًا في البند الفرعي (أ) من الفقرة 250(1) من قانون ضريبة الدخل فهي شبكة أمان: من يقضي 183 يومًا في كندا خلال سنة تقويمية دون هذه الروابط يُعدّ مقيمًا عن السنة كلها.

تحتسب وكالة الإيرادات الكندية أي جزء من اليوم، فهي تعد الأيام بسخاء أكبر مما تعد شركة الطيران الأميال: يُحتسب يوم الهبوط مساءً ويوم المغادرة صباحًا كلاهما. ويدفع المقيم ضريبة اتحادية 14-33% إضافة إلى ضريبة المقاطعة على دخله العالمي. تُظهر الحاسبة أدناه وضعك اليوم وفي 31 ديسمبر.

لا يمنعك القانون من تأكيد الوضع بنفسك، لكن الأخطاء أغلى: المسكن الذي تحتفظ به عند المغادرة يُبقيك مقيمًا، وعند الخروج تفرض كندا ضريبة على أرباح أسهمك كما لو أنك بعتها. مرافقة Murblz تزيل هذه المخاطر: نعد الأيام، ونقيّم روابطك، ونخطط للخروج من الإقامة الضريبية، ونستخرج شهادة الإقامة، ونطبق اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي حيث تكون سارية. نضمن عملًا احترافيًا وإجراءات شفافة، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.

تحدث إلى مدير الآن

شرائح ضريبة الدخل في كندا 2026: النسب الاتحادية والمقاطعات

الشرائح الاتحادية واحدة في كل كندا؛ والفجوات تظهر في طبقة المقاطعة. فعلى دخل 400,000 دولار كندي، يدفع المقيم في ألبرتا 48 سنتًا من كل دولار إضافي، والمقيم في نوفا سكوشا 54. واختيار المقاطعة قرار ضريبي أيضًا.

النسب تصاعدية: كل نسبة تنطبق فقط على جزء الدخل الواقع ضمن شريحتها. وأول 16,452 دولارًا كنديًا من الدخل معفاة فعليًا من الضريبة الاتحادية بفضل المبلغ الشخصي الأساسي، الذي يتحول إلى ائتمان ضريبي بنسبة 14% من هذا المبلغ، أي نحو 2,303 دولارات كندية. وفوق 181,440 دولارًا كنديًا يُخفض المبلغ تدريجيًا إلى 14,829 دولارًا كنديًا. ويحصل الموظفون أيضًا على مبلغ التوظيف الكندي البالغ 1,501 دولار كندي.

ويحصل سكان كيبيك على تخفيض في ضريبتهم الاتحادية بنسبة 16.5%، لأن المقاطعة تموّل برامج تدفعها أوتاوا في أماكن أخرى.

أعلى النسب المجمعة في الجدول مأخوذة من حسابات موحدة لعام 2026 ومقرّبة. وتضيف أونتاريو بندين آخرين فوق ضريبة المقاطعة. ضريبة إضافية بنسبة 20% من ضريبة المقاطعة فوق 5,818 دولارًا كنديًا، و36% أخرى فوق 7,446 دولارًا كنديًا. ورسم الصحة في أونتاريو، حتى 900 دولار كندي سنويًا حسب الدخل.

تُحسب الضريبة للمقاطعة التي عشت فيها في 31 ديسمبر. فالانتقال من فانكوفر إلى كالغاري في ديسمبر يضع دخل السنة كلها على نسب ألبرتا.

أعلى النسب المجمعة في كندا أعلى منها في معظم الولايات الأمريكية؛ والمقارنة في صفحتنا عن الضرائب في الولايات المتحدة.

الضريبة على الراتب في كندا: اشتراكات المعاش والتأمين ومثال محسوب

من راتب 80,000 دولار كندي في تورونتو يبقى لك نحو 60,300 دولار كندي سنويًا، أي نحو ثلاثة أرباعه. والباقي يذهب إلى ضريبة الدخل الاتحادية وضريبة المقاطعة واشتراكين إلزاميين يقتطعهما صاحب العمل من المنبع.

في كيبيك يدفع العاملون إلى خطة معاشات كيبيك الإقليمية بدلًا من خطة المعاشات الكندية، ونسبة تأمين التوظيف لديهم أقل، 1.30%، وهناك اشتراك منفصل لإعانات الوالدين. ولا يُقتطع شيء فوق السقوف: فعلى راتب 200,000 دولار كندي يكون اشتراك المعاش كما على 85,000.

ويدفع العاملون لحسابهم الخاص نصفي اشتراك المعاش: 11.9% من الدخل بين 3,500 و74,600 دولار كندي، حتى 8,460.90 دولار كندي سنويًا، إضافة إلى 8% للشريحة 2 من المعاش. وتأمين التوظيف اختياري لهم.

مثال محسوب: راتب 80,000 دولار كندي في أونتاريو

حساب توضيحي لموظف أعزب بلا أطفال، دون اشتراكات في خطط تقاعد ودون خصومات أخرى، بنسب وعتبات 2026.

يتخلى الموظف عن 24.6% من راتبه، منها 17.7% ضريبة دخل ونحو 7% اشتراكات. لكن كل دولار إضافي عند هذا المستوى يخضع لضريبة 29.65%، منها 20.5% اتحادية و9.15% إقليمية. ومكافأة 10,000 دولار كندي يبقى منها في جيبك نحو 6,900.

يمكنك تخفيض الفاتورة قانونيًا بالمساهمة في حساب التقاعد المسجل، وهو حساب تقاعدي مؤجل الضريبة: حد 2026 هو 18% من دخل العمل في السنة السابقة، حتى 33,810 دولار كندي. وتُخصم المساهمة من الدخل، وتُدفع الضريبة عند سحب المال. والأداة الثانية حساب الادخار المعفى من الضريبة: 7,000 دولار كندي لعام 2026، والدخل داخله لا يخضع للضريبة أبدًا. وللمسكن الأول هناك حساب ادخار المسكن الأول: 8,000 دولار كندي سنويًا، و40,000 دولار كندي مدى الحياة؛ والمساهمات تخفض الضريبة، والسحب لشراء مسكن معفى من الضريبة.

ويدفع أصحاب العمل في أونتاريو الذين تتجاوز رواتبهم الإجمالية 1 مليون دولار كندي أيضًا ضريبة الصحة الإقليمية على أصحاب العمل، وفي كثير من القطاعات يدفع أصحاب العمل أقساطًا لصندوق التأمين الإقليمي ضد إصابات العمل.

ضريبة الشركات وضريبة الأرباح الموزعة في كندا

تدفع الشركة الكندية الخاصة 9-12.2% على أول 500,000 دولار كندي من أرباحها بدلًا من 23-30%. لكن الميزة لا تحصل عليها إلا شركة تحت سيطرة كندية: فإن كان يملكها ويديرها غير مقيم، فإنها تدفع النسبة العامة من أول دولار.

تبدأ النسبة الاتحادية من نسبة أساسية 38%، ناقص خصم 10% لضريبة المقاطعة وتخفيض عام 13%. فيبقى 15%. وتدفع الشركات الصغيرة 9% اتحاديًا. وتضيف كل مقاطعة ضريبتها فوق ذلك.

من يحصل على نسبة الشركات الصغيرة

فقط الشركة الخاصة تحت السيطرة الكندية، أي شركة لا يسيطر عليها غير مقيمين أو شركات مساهمة عامة. وخطأ شائع بين من يخططون للانتقال: تأسيس شركة في أونتاريو وهم ما زالوا يعيشون في الخارج والتعويل على 12.2%. وما دام المالك غير مقيم، فالنسبة 26.5%. وبعد الانتقال، عندما يصبح المالك مقيمًا ضريبيًا، يمكن أن تصبح الشركة تحت سيطرة كندية.

وتفقد الشركات ذات الدخل السلبي الكبير الميزة: فإن تجاوزت الفوائد والإيجارات ودخل المحافظ 50,000 دولار كندي سنويًا، يتقلص حد 500,000 دولار كندي ويختفي عند 150,000 دولار كندي. والدخل السلبي لهذه الشركة يخضع بدوره لنحو 50%، يُسترد جزء منها عند توزيع الأرباح.

كيف تُفرض الضريبة على الأرباح الموزعة

صُمم النظام الكندي بحيث يساوي مجموع ضريبة ربح الشركة وضريبة الأرباح الموزعة على المالك تقريبًا ضريبة الراتب. ولتحقيق ذلك تُرفع قيمة الأرباح الموزعة بنسبة معينة، ويحصل المساهم على ائتمان عن الضريبة التي دفعتها الشركة.

النسبة الأعلى في أونتاريو على أرباح الشركات الصغيرة من 2027 مصدرها ميزانية المقاطعة لعام 2026، التي تخفض الائتمان من 2.9863% إلى 1.9863%. وعلى المالكين الذين يراكمون الأرباح داخل شركاتهم إعادة ترتيب جدول التوزيع قبل نهاية 2026.

ويتلقى غير المقيمين الأرباح الموزعة من شركة كندية بعد اقتطاع ضريبة 25%، تخفضها المعاهدات عادةً إلى 5-15%. وتأسيس شركة في كندا وفتح حساب لها مشروحان في قسمينا عن تأسيس الشركات في كندا وحسابات الشركات في كندا.

ضريبة المبيعات في كندا حسب المقاطعة: الاتحادية والمنسقة والإقليمية

المشتريات نفسها بقيمة 100 دولار كندي تكلف عند الصندوق 105 دولارات كندية في كالغاري، و113 في تورونتو، و114 في هاليفاكس. ضريبة القيمة المضافة في كندا اتحادية، لكن المقاطعات تبني ضريبتها فوقها، والنسبة النهائية تتفاوت ثلاثة أضعاف.

الضريبة الاتحادية هي ضريبة السلع والخدمات بنسبة 5%. ودمجتها خمس مقاطعات مع ضريبتها في ضريبة مبيعات منسقة واحدة. وتفرض أربع أخرى ضريبة مبيعات إقليمية منفصلة فوق ضريبة السلع والخدمات. والأسعار المعروضة لا تشمل الضريبة عادةً: فهي تُضاف عند الصندوق.

متى يجب على الشركة التسجيل

عتبة التسجيل 30,000 دولار كندي من المبيعات الخاضعة للضريبة خلال أربعة أرباع ميلادية متتالية. ودون ذلك تُعد الشركة مورّدًا صغيرًا ولا يلزمها فرض الضريبة. وقد يكون التسجيل الطوعي المبكر مجديًا: فهو يتيح استرداد الضريبة المدفوعة على المعدات والخدمات.

وصادرات السلع والخدمات لعملاء خارج كندا تخضع عمومًا لنسبة صفرية. فالمستقل في مونتريال الذي يعمل لعميل في ألمانيا يصدر فواتيره دون ضريبة، لكن عليه التسجيل متى تجاوزت مبيعاته 30,000 دولار كندي. والخدمات الرقمية الأجنبية التي تبيع اشتراكات للكنديين يجب أن تسجّل في النظام المبسط لضريبة المبيعات وتفرض الضريبة بنفسها.

البقالة الأساسية وإيجار المساكن ومعظم الخدمات الطبية والمالية معفاة من ضريبة المبيعات. وحصل مشترو المساكن الجديدة على ميزة في 2025: المواطنون والمقيمون الدائمون الذين يشترون مسكنًا لأول مرة يستردون ضريبة السلع والخدمات على مسكن جديد بقيمة حتى 1 مليون دولار كندي، بحد أقصى 50,000 دولار كندي. وبين 1 و1.5 مليون دولار كندي يتناقص الاسترداد تدريجيًا، وفوق ذلك لا يتاح. ويجب توقيع عقد الشراء في 27 مايو 2025 أو بعده وقبل 2031.

وتُعوَّض الأسر الأقل دخلًا جزئيًا عن الضريبة. فمن يوليو 2026 تسمى الدفعة «إعانة البقالة والضروريات الكندية»: حتى 679 دولارًا كنديًا سنويًا للبالغ الأعزب، وحتى 890 دولارًا كنديًا للزوجين، و234 دولارًا كنديًا لكل طفل دون 19. ويمكن للوافدين الجدد التقديم قبل تقديم إقرارهم الأول.

أصحاب المنشآت الفردية والمستقلون والمبرمجون والرحالة الرقميون: هل لدى كندا أنظمة خاصة

لا يوجد في كندا نظام خاص للمغتربين أو المستقلين أو الرحالة الرقميين: لا ضريبة ثابتة، ولا ضريبة مبسطة على رقم الأعمال، ولا نسبة للمقيمين الجدد كالتي تقدمها البرتغال أو إيطاليا. ويدفع صاحب المنشأة الفردية على السلم نفسه الذي يدفع عليه الموظف، إضافة إلى نصفي اشتراك المعاش.

أصحاب المنشآت الفردية والمستقلون

المنشأة الفردية ليس لها ضريبة منفصلة: فالربح يُدرج في الإقرار الشخصي على النموذج 2125، وتُخصم نفقات العمل من الإيرادات، من إيجار المكتب أو جزء من مسكنك، والمعدات، والهاتف والإنترنت، والسفر، والمحاسبة. ويمكن تقديم الإقرار حتى 15 يونيو، لكن الضريبة يجب دفعها بحلول 30 أبريل.

العبء أثقل منه على موظف بالمبلغ نفسه: 11.9% لخطة المعاشات بدلًا من 5.95%، إضافة إلى 8% للشريحة 2 من المعاش. وفي المقابل تبقى نفقات العمل خارج الوعاء الضريبي. وفوق 30,000 دولار كندي من المبيعات يسجّل المستقل في ضريبة المبيعات.

متى تؤسس شركة

تكون الشركة منطقية حين يتجاوز الربح ما تحتاجه للعيش. فالمال المتبقي داخل شركة تحت سيطرة كندية يخضع لنسبة 11-12.2% بدلًا من النسب الشخصية التي تصل إلى 53.5%. والضريبة لا تختفي: فعند توزيع الأرباح يكمل المالك الفرق. والمكسب هو التأجيل والقدرة على توزيع الدفعات على عدة سنوات. أما للمال الذي تنفقه فورًا فالشركة لا توفر شيئًا تقريبًا.

تقنية المعلومات والبحث

الحافز الرئيسي لشركات التقنية هو ائتمان البحث العلمي والتطوير التجريبي. فالشركة الخاصة تحت السيطرة الكندية تسترد 35% من نفقات التطوير المؤهلة نقدًا. وللسنوات الضريبية التي تبدأ في 16 ديسمبر 2024 أو بعده، ضوعف حد النفقات السنوي من 3 إلى 6 ملايين دولار كندي، أي حتى 2.1 مليون دولار كندي من المبالغ المستردة. وتحصل الشركات الأخرى على ائتمان 15% لا يمكنه إلا تخفيض الضريبة المستحقة. وتضيف المقاطعات ائتماناتها الخاصة.

هناك عدة طرق هجرة لمتخصصي التقنية؛ وأسرعها تصريح عمل ضمن مسار المواهب العالمية. وتأشيرة الشركات الناشئة مغلقة أمام الطلبات الجديدة؛ والبدائل في صفحتنا عن تأشيرة الشركات الناشئة الكندية، والطرق الأخرى لرواد الأعمال مشروحة في الإقامة الدائمة في كندا لرواد الأعمال.

الرحالة الرقميون

تسمح كندا للزوار بالعمل عن بُعد لصاحب عمل أجنبي حتى ستة أشهر دون تصريح عمل؛ والتفاصيل في صفحتنا عن تأشيرة الرحالة الرقميين في كندا. ولا يوجد نظام ضريبي خاص للرحالة. ودون مسكن أو عائلة في كندا ومع أقل من 183 يومًا في السنة في البلد، يبقى الرحالة عادةً غير مقيم.

لكن العمل المنجز فعليًا في كندا ينتج من الناحية الفنية دخلًا من مصدر كندي. والمعاهدة الضريبية مع بلد إقامتك تعفيه عادةً إن كانت الإقامة أقصر من 183 يومًا وصاحب العمل غير كندي. ولم يعد للمقيمين الضريبيين في روسيا هذه الحماية: فالمعاهدة معلّقة.

ضريبة العقارات وأرباح رأس المال والميراث والعملات المشفرة في كندا

بيع مسكنك الرئيسي في كندا معفى تمامًا من الضريبة، مهما ارتفعت قيمته. وكل ما عداه، من الأسهم والشقة الثانية وحصة الشركة والعملات المشفرة، يخضع نصف ربحه للضريبة بالنسب العادية.

أرباح رأس المال

يدخل 50% من الربح في الدخل الخاضع للضريبة. فتكون أعلى نسبة على أرباح رأس المال نصف أعلى نسبة على الراتب: 26.8% في أونتاريو وكولومبيا البريطانية، و24% في ألبرتا. مثال محسوب: على ربح 100,000 دولار كندي من بيع أسهم، يدفع المقيم في أونتاريو صاحب الدخل المرتفع نحو 26,800 دولار كندي. وألغت الحكومة الزيادة المخططة إلى الثلثين في مارس 2025.

الخسائر الرأسمالية لا تُخصم إلا من أرباح رأس المال: في السنوات الثلاث السابقة أو أي سنة مقبلة. وعند بيع حصص شركة كندية صغيرة، أو ممتلكات زراعية أو لصيد الأسماك، هناك إعفاء مدى الحياة بقيمة 1.25 مليون دولار كندي من الأرباح.

إعفاء المسكن الرئيسي يشمل مسكنًا واحدًا لكل عائلة عن كل سنة ملكية. ومع ذلك يجب الإبلاغ عن البيع في إقرارك. ومنذ 2023 يُعامل المسكن المبيع بعد أقل من 365 يومًا من شرائه على أنه إعادة بيع سريعة: فيخضع الربح كله للضريبة كدخل تجاري، إلا إذا جاء البيع بعد أحداث مثل الطلاق أو الوفاة أو ولادة طفل أو عمل جديد.

شراء العقار: ضريبة نقل ملكية الأراضي

تفرض المقاطعات ضريبة لمرة واحدة عند الشراء. في أونتاريو تسمى ضريبة نقل ملكية الأراضي وتسير على سلم من 0.5% إلى 2.5%. مثال محسوب: على شقة بقيمة 900,000 دولار كندي في تورونتو، يذهب 14,475 دولارًا كنديًا إلى المقاطعة ومثلها إلى المدينة، لأن تورونتو تفرض ضريبتها الخاصة على سلم شبه مماثل. ويسترد المشترون لأول مرة حتى 4,000 دولار كندي من أونتاريو.

حتى 1 يناير 2027 يُحظر على الأجانب الذين لا يحملون إقامة دائمة شراء المساكن في المدن والمناطق الحضرية حظرًا تامًا بموجب القانون الاتحادي لحظر شراء العقارات السكنية من غير الكنديين. وهناك استثناءات، مثلًا لبعض حاملي تصاريح العمل، لكنهم يدفعون مع ذلك الرسوم الإضافية الواردة في الجدول. وتفرض البلديات ضريبة العقار السنوية كنسبة من القيمة المقدّرة، وتختلف النسب من مدينة إلى أخرى.

الميراث والهبات

لا توجد في كندا ضريبة على الميراث أو الهبات. وبدلًا من ذلك، عند الوفاة يُعامل المتوفى كأنه باع كل شيء بالقيمة السوقية، ويخضع الربح للضريبة في الإقرار الأخير. وإن انتقلت الأصول إلى الزوج، تؤجَّل الضريبة. وتفرض المقاطعات رسمًا لإثبات الوصية: في أونتاريو 1.5% من قيمة التركة فوق 50,000 دولار كندي.

العملات المشفرة

تعامل وكالة الإيرادات الكندية العملات المشفرة كسلعة لا كنقود. وتنشأ الضريبة عند كل بيع وعند كل مبادلة عملة بأخرى. والصفقات العرضية تخضع للضريبة كأرباح رأسمالية، على نصف الربح. أما التداول المنتظم والتعدين كنشاط تجاري ومكافآت التخزين فتخضع للضريبة بالكامل كدخل. وتطبّق كندا إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية: ووفق خطط الحكومة، تجمع المنصات بيانات العملاء من 2026، وأول تبادل في 2027.

السيارات

لا توجد ضريبة سنوية على السيارات كالتي تُفرض في دول أخرى كثيرة: فالمقاطعات تفرض رسوم تسجيل وترخيص. ويدفع المشترون ضريبة المبيعات، وعلى السيارة الجديدة التي يتجاوز ثمنها 100,000 دولار كندي ضريبة كماليات: الأقل بين 10% من السعر الكامل و20% من المبلغ الذي يتجاوز 100,000 دولار كندي.

الضريبة على غير المقيمين وضريبة المغادرة الكندية

يدفع غير المقيم لكندا على الدخل الكندي فقط، لكن التحصيل صارم: فـ25% من الأرباح الموزعة والإيجارات والإتاوات تُقتطع قبل أن يغادر المال البلد. وكل من يغادر كندا يدفع ضريبة على نمو أصوله، حتى لو لم يبع شيئًا.

ضريبة الاقتطاع

نسبة الاقتطاع (ضريبة الجزء الثالث عشر من قانون ضريبة الدخل) 25%. ويقتطعها الدافع: الشركة على الأرباح الموزعة، والمستأجر أو مدير العقار على الإيجار، والبنك أو الصندوق على المعاشات. والفوائد من مقترض كندي غير مرتبط، كالوديعة المصرفية، معفاة عمومًا. وتخفض المعاهدات الضريبية النسبة، عادةً إلى 5-15% على الأرباح الموزعة.

على إيجار شقة كندية، الأصل 25% من إجمالي الإيجار دون خصم النفقات. والأفضل عادةً تقديم النموذج 6 لغير المقيمين ثم إقرار بموجب المادة 216: فتُحسب الضريبة حينئذ على سلم تصاعدي على صافي الدخل، بعد فوائد الرهن وضريبة العقار والإصلاحات.

وغير المقيم الذي يعمل في كندا يقدّم إقرارًا عاديًا ويدفع الضريبة الاتحادية وضريبة المقاطعة. وأعلى نسبة على دخل غير المقيم غير المرتبط بمقاطعة 48.8%. والشركة الأجنبية التي لها فرع في كندا تدفع ضريبة الشركات إضافة إلى ضريبة فروع 25% على الربح بعد الضريبة، تخفضها المعاهدات.

بيع غير المقيم لعقار كندي

يجب على المشتري حجز جزء من الثمن ما لم يحصل البائع على شهادة تخليص من وكالة الإيرادات الكندية بموجب المادة 116. والمبلغ المحجوز 25% من الثمن، أو 50% للأصول القابلة للإهلاك مثل مبنى كان مؤجرًا. ويجب إخطار الوكالة في موعد لا يتجاوز 10 أيام بعد البيع. لذلك يحتاج البيع من الخارج إلى تخطيط قبل أشهر، وإلا علق المال لدى الجهة الضريبية.

ضريبة المغادرة

في اليوم الذي تتوقف فيه عن كونك مقيمًا ضريبيًا، يعاملك القانون كأنك بعت كل ما تملكه تقريبًا بالقيمة السوقية. وتُدرج الضريبة على الربح غير المحقق في إقرارك الأخير كمقيم. وتشمل القاعدة الأسهم وصناديق المؤشرات المتداولة، والحصص في الشركات، والعملات المشفرة، والعقارات الأجنبية. وتُستثنى العقارات الكندية وحسابات التقاعد المسجلة وبعض الأصول الأخرى.

إن تجاوزت القيمة السوقية لكل ممتلكاتك عند المغادرة 25,000 دولار كندي، يُرفق بالإقرار النموذج 1161 بقائمة أصولك. ويمكن تأجيل دفع ضريبة المغادرة حتى البيع الفعلي إذا قدّمت ضمانًا لوكالة الإيرادات الكندية. ولا يُشترط الضمان إذا كانت ضريبة المغادرة الاتحادية 16,500 دولار كندي أو أقل.

الجواز الكندي لا يعفيك من ضريبة المغادرة، ولا يُنشئ التزامات ضريبية في الخارج: فعلى خلاف الولايات المتحدة، تفرض كندا الضريبة على أساس الإقامة لا الجنسية. وبرنامج كيبيك للمستثمرين مشروح في صفحتنا عن الجنسية الكندية بالاستثمار (برنامج كيبيك للمستثمرين المهاجرين)، والأطفال المولودون في البلد في صفحة الجنسية الكندية بالولادة.

هل لدى كندا معاهدة لتجنب الازدواج الضريبي مع روسيا

على الورق، نعم؛ وفي الواقع، لا تعمل. فقد علّقت كندا المعاهدة بالكامل اعتبارًا من 18 نوفمبر 2024. وكان ذلك ردها على المرسوم الرئاسي الروسي رقم 585 الصادر في 8 أغسطس 2023، الذي أوقفت روسيا بموجبه مواد رئيسية في معاهداتها مع 38 دولة، منها كندا.

الاتفاقية المعنية هي اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي ومنع التهرب الضريبي الموقعة في أوتاوا في 5 أكتوبر 1995، مع بروتوكولها. ووفق إشعار وزارة المالية الكندية، يشمل التعليق ضرائب الاقتطاع وكل الضرائب الأخرى، ويستمر إلى أن تقرر الحكومتان خلاف ذلك.

ما يعنيه ذلك عمليًا

• يتلقى المقيمون الضريبيون في روسيا الأرباح الموزعة والإتاوات والإيجارات الكندية بعد اقتطاع 25% كاملة، دون تخفيض.
• لم تعد تنطبق القواعد التي كانت تحسم نزاعات الإقامة لصالح أحد البلدين. فالعيش في كندا مع قضاء 183 يومًا في روسيا خلال 12 شهرًا قد يجعلك مقيمًا في البلدين معًا.
• ما زال المقيم في كندا الذي له دخل روسي يستطيع خصم الضريبة الروسية، لكن بموجب القانون الكندي الداخلي فقط (المادة 126 من قانون ضريبة الدخل). وفي الأرباح الموزعة والفوائد يُحدّ الخصم بـ15% من الدخل، ولا تُعامل الزيادة إلا كخصم من الدخل. وفي الراتب ودخل الأعمال يصل الخصم إلى الضريبة الكندية على ذلك الدخل.
• والضريبة الروسية المقتطعة على المدفوعات إلى كندا تُفرض أيضًا بالنسب العامة، دون تخفيف بموجب المعاهدة.

الخطر الرئيسي في سنة الانتقال هو الإقامة المزدوجة. فإن قضيت جزءًا من السنة في روسيا وجزءًا في كندا، فستحتاج إلى إثبات أين عشت ومن أي تاريخ، والتصريح بالدخل في البلدين مع خصم الضريبة المدفوعة.

أي المعاهدات سارية

إن جاء الدخل من بلد لا معاهدة معه، تمنح كندا مع ذلك خصمًا للضريبة الأجنبية بموجب قواعدها الداخلية، لكن نسب الاقتطاع لا تُخفض. والضرائب في البلدان الأخرى مجمعة في صفحتنا عن الضرائب والإقامة الضريبية.

متى تقدّم الإقرار الضريبي في كندا وما الذي تفعله قبل الانتقال

إقرار 2026 مستحق بحلول 30 أبريل 2027، والتأخير يكلف فورًا 5% على الأقل من الرصيد المستحق. لكن أقسى الغرامات في كندا ليست على الضريبة نفسها، بل على الممتلكات الأجنبية غير المصرّح بها.

غرامة التأخير في التقديم 5% من الضريبة غير المدفوعة إضافة إلى 1% عن كل شهر كامل، حتى 12 شهرًا. وإن تأخرت مجددًا خلال ثلاث سنوات تتضاعف النسب: 10% إضافة إلى 2% شهريًا، حتى 20 شهرًا. والفوائد على الدين تُحسب مركبة يوميًا.

يشمل النموذج 1135 الحسابات المصرفية الأجنبية والأسهم وحصص الشركات والعقارات المؤجرة. ولا يشمل البيت الريفي أو الشقة التي تستخدمها العائلة. وفي السنة التي تصبح فيها مقيمًا لأول مرة لا تقدّمه. وغرامة التأخير 25 دولارًا كنديًا يوميًا، حتى 2,500 دولار كندي، وأكثر بكثير للإخفاء المتعمد. ويقدّم سكان كيبيك إقرارين: اتحاديًا لوكالة الإيرادات الكندية، وإقليميًا لهيئة الإيرادات في كيبيك.

ما يعنيه ذلك إن كنت تنتقل

كندا ليست مكانًا للتخطيط الضريبي، والأنصف قول ذلك من البداية. فأعلى النسب تتجاوز 50% في أكثر المقاطعات إقبالًا، والإبلاغ عن الأصول الأجنبية مفصّل، والمغادرة تعني دفع ضريبة على أرباحك. وفي المقابل، القواعد مستقرة، والضريبة تتبع الإقامة لا الجواز.

تناسب العائلات التي لديها أطفال والموظفين ذوي الدخل المتوسط: فإعانة الأطفال الكندية تصل إلى 8,157 دولارًا كنديًا سنويًا لكل طفل دون السادسة، ومن راتب 80,000 دولار كندي في أونتاريو يبقى نحو 75% بعد الضريبة. وتناسب رواد الأعمال الذين تنمو أعمالهم ويعيدون استثمار الربح داخل الشركة بنسبة 11-12%.

لا تناسب من يعيشون على دخل محفظة كبيرة: فسيخضع للضريبة بنسبة تصل إلى 53.5% كل سنة، ثم مرة أخرى كأنه بيع عند مغادرتهم. ولا من يخططون للبقاء سنتين أو ثلاثًا ثم الرحيل. ولا المقيمين الضريبيين في روسيا الذين يأتي دخلهم الرئيسي من روسيا: فدون معاهدة عاملة يقع عليهم خطر الإقامة المزدوجة والازدواج الضريبي.

ما الذي تفعله قبل الوصول

• احصل على المكافآت والأرباح الموزعة من شركتك وأي دخل آخر قبل تاريخ صيرورتك مقيمًا: فكندا لا تفرض عليها ضريبة.
• وثّق قيمة أصولك في تاريخ الانتقال، فهذه تصبح أساس تكلفتك الجديد.
• اختر مقاطعتك مع مراعاة الضريبة: فالفرق بين ألبرتا وأونتاريو على الدخول المرتفعة يتجاوز 5 نقاط مئوية.
• رتّب وضع أي شركة أجنبية: فالمقيم الكندي يخضع كل سنة للضريبة على الدخل السلبي لشركته الأجنبية الخاضعة للسيطرة، حتى دون توزيع أرباح. ومن بقي مقيمًا ضريبيًا في روسيا يقدّم هناك أيضًا إشعارات الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة.

يدرس متخصصو Murblz وضعك قبل الانتقال: الإقامة والأصول والشركات وتاريخ وصولك. وكل طرق الهجرة مجمعة في صفحتنا عن كندا: الجنسية والإقامة والضرائب والتأشيرات. والشركة للعمل في بلدان أخرى مشروحة في تأسيس الشركات في الخارج، والدعم القانوني لدى متخصصي Murblz.

الأسئلة الشائعة