2026年加拿大税收：各省税率和工资税

2026年加拿大税率一览

加拿大人要缴两次所得税：14%至33%的联邦税，以及在很大程度上决定到手收入的省税。高收入的综合税率在安大略省和不列颠哥伦比亚省达到53.5%，艾伯塔省48%，努纳武特44.5%。

2026年最低联邦税率降至14%。2024年还是15%,2025年为过渡性的14.5%。所有税档门槛都按2%进行了指数调整。税款以加元计算：按2026年加拿大银行汇率，1美元兑1.35至1.42加元，1欧元约兑1.61加元。

全国只有一个税务机关，即加拿大税务局。它通过同一份申报表征收联邦税和省税。例外是魁北克，当地居民要向魁北克税务局另行提交省税申报表。

加拿大没有财富税，没有许多欧洲和后苏联国家那样的年度车辆税，也不再征收空置住房税。后者即闲置住房税，自2025年起已经取消。

2025-2026年有什么变化

• 自2026年起最低联邦税率为14%，法律已经通过。
• 不列颠哥伦比亚省把最低省税率从5.06%提高到5.6%。艾伯塔省2025年新设8%的最低税率，2026年适用于首61,200加元收入。
• 2026年3月通过的C-15号法案自2025年起废除了闲置住房税。2022-2024年的申报和税款仍要缴。
• 2025年11月4日后，奢侈品税不再适用于飞机和船只，但仍适用于超过100,000加元的汽车。
• 2025年3月21日，政府取消了对三分之二（而不是一半）资本利得征税的计划。出售小企业股份的终身豁免额为125万加元。
• 自2026年4月20日起暂停征收联邦汽油和柴油消费税。财政部长宣布暂停将持续到2027年1月31日。
• 安大略省自2026年7月1日起把小企业税率从3.2%降至2.2%。
• 自2026年7月起，面向低收入家庭的商品及服务税/统一销售税抵免改为加拿大食品和必需品福利金，发放金额提高25%。
• 加拿大自2024年11月18日起全面暂停与俄罗斯的税收协定。

谁是加拿大税务居民

加拿大按与本国的联系征税，而不是按护照。住在葡萄牙并在那里工作的加拿大公民，可能对加拿大什么都不欠；而持工作许可、在多伦多有公寓的外国人，要就全球收入纳税：工资、存款、在本国出租公寓的租金。

法律没有单一的检验标准。加拿大税务局看的是居住联系，最重要的有三项：在加拿大有住所（自有或长期租赁）、配偶或同居伴侣在加拿大、子女或其他受抚养人在加拿大。如果您全年都有可以居住的住所，加拿大税务局几乎肯定会从第一天起就把您视为居民。

次要联系也算：汽车、加拿大银行账户和信用卡、省医保、驾照、俱乐部和专业组织会员资格。单独来看作用不大；合在一起就描绘出一种安定的生活。

183天规则

如果您没有居住联系，但一个日历年内在加拿大停留183天或以上，法律视您为全年居民（视同居民）。视同居民就全球收入缴纳联邦税。他们不缴省税，而是缴纳相当于基本联邦税48%的联邦附加税。各国如何计算这些天数，见我们关于税务居民和183天规则的文章。

抵达当年：什么征税，什么不征

第一年，您只从居住联系开始之日起是居民。此前在国外取得的收入不在加拿大征税范围内，之后的一切都在。

有一个细节对您有利：抵达当天您拥有的一切（股票、加密资产、公司股权、国外的公寓）都视为按当天市价重新买入。搬家前的增值在加拿大不征税。所以值得记录资产在抵达时的价值：券商对账单、评估报告、市场报价。

移民身份和税务居民身份是两回事。住在国外、与加拿大没有保留任何联系的永久居民，可以是税务非居民。家人在温哥华的学生或临时工作者，可能是居民。国籍也不改变什么；详见我们的加拿大入籍页面。

加拿大税务居民规则：183天检验和居住联系

加拿大判断居民身份不只看日历。首先看居住联系：在该国有住房、配偶或受抚养人，即使不满183天也是居民。《所得税法》第250(1)(a)款规定的183天规则是一张安全网：一个日历年内在加拿大停留183天、但没有这类联系的人，被视为全年居民。

加拿大税务局把一天中的任何时段都算作一天。它算天数比航空公司算里程还大方：晚上落地和早上起飞都算。居民就全球收入缴纳14-33%的联邦税，外加省税。下面的计算器会显示您今天和12月31日的身份。

法律并不禁止您自己确认身份。但出错代价更高：离开时保留的住房会让您继续是居民，而在退出时，加拿大会对您持有股票的收益征税，就像您已经把它们卖掉了一样。Murblz 的协助能消除这些风险：我们计算天数，评估您的居住联系，规划退出居民身份，取得居民身份证明，并在有避免双重征税协定的情况下加以适用。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下第一次提交就能拿到结果。

现在联系顾问

2026年加拿大所得税税档：联邦税率和各省

联邦税档全国统一；差距出在省税这一层。收入400,000加元时，艾伯塔居民每多赚一加元交出48分，新斯科舍居民交出54分。选择省份也是一个税务决定。

税率是累进的：每个税率只适用于其税档内的那部分收入。凭基本个人免税额，首16,452加元收入实际上不缴联邦税，该金额按14%转为税收抵免，约2,303加元。超过181,440加元后，这一金额逐步减至14,829加元。雇员还可享受1,501加元的加拿大就业抵免额。

魁北克居民的联邦税减少16.5%，因为该省自己出资承担了其他地方由联邦支付的部分项目。

表中的最高综合税率来自2026年的汇总计算，经过四舍五入。安大略在省税之外还加两项。一是附加税：省税超过5,818加元的部分加20%，超过7,446加元的部分再加36%。二是安大略健康保险费，视收入每年最高900加元。

税款按12月31日所住的省份计算。12月从温哥华搬到卡尔加里，全年收入都按艾伯塔税率计算。

加拿大的最高综合税率高于美国大多数州；对比见我们的美国税收页面。

加拿大的工资税：养老金、就业保险和计算示例

在多伦多年薪80,000加元，每年到手约60,300加元，大约四分之三。其余是联邦和省所得税，加上雇主在源头扣缴的两项强制缴款。

在魁北克，员工向省级的魁北克养老金计划而不是加拿大养老金计划缴款，就业保险费率较低，为1.30%，另有育儿福利缴款。超过上限的部分不收费：年薪200,000加元的养老金缴款与85,000加元的相同。

自雇人士要缴加拿大养老金计划的双方份额：3,500至74,600加元之间收入的11.9%，每年最多8,460.90加元，另加8%的第二养老金缴款。就业保险对他们是自愿的。

计算示例：在安大略年薪80,000加元

以2026年税率和门槛，为一名无子女、无养老金计划缴款、无其他扣除的单身雇员做的示意计算。

雇员交出工资的24.6%，其中17.7%是所得税，约7%是缴款。但在这个水平上，每多赚一加元按29.65%征税：联邦20.5%，省9.15%。10,000加元的奖金到手约6,900加元。

可以通过向注册退休储蓄计划（一种延税养老账户）缴款合法减税：2026年上限为上一年劳动收入的18%，最多33,810加元。缴款从收入中扣除，取钱时再纳税。第二个工具是免税储蓄账户：2026年额度7,000加元，账户内的收益永不征税。买第一套房还有首次购房储蓄账户：每年8,000加元，终身40,000加元；缴款可减税，取出用于购房免税。

工资总额超过100万加元的安大略雇主还要缴纳省级雇主健康税，在许多行业雇主还要向省工伤保险基金缴纳保费。

加拿大的企业所得税和股息税

加拿大私营公司首500,000加元利润缴9-12.2%，而不是23-30%。但只有加拿大控股的公司才能享受这项优惠：如果由非居民拥有和经营，从第一加元起就按一般税率缴纳。

联邦税率从基本的38%起算，减去10%的省税抵减和13%的一般税率减免，剩下15%。小企业联邦税率为9%。各省再加上自己的税。

谁能享受小企业税率

只有加拿大控股私营公司，即不受非居民或上市公司控制的公司。计划移居的人常犯的错误：还住在国外时就在安大略注册公司，指望12.2%的税率。只要业主是非居民，税率就是26.5%。搬家后，业主成为税务居民，公司就可以成为加拿大控股私营公司。

被动收入大的公司会失去优惠：如果利息、租金和投资组合收入每年超过50,000加元，500,000加元的额度就会缩减，到150,000加元时消失。加拿大控股私营公司的被动收入本身按约50%征税，其中一部分在派发股息时退还。

股息如何征税

加拿大的制度设计让公司利润加上派给业主的股息，税负大致与工资相当。为此，股息要加计，股东获得公司已缴税款的抵免。

安大略自2027年起小企业股息税率更高，源于该省2026年预算把抵免从2.9863%降至1.9863%。一直在公司内积累利润的业主，应在2026年底前重新安排派息计划。

非居民从加拿大公司收到的股息要扣除25%的预扣税，协定通常降至5-15%。在加拿大设立公司和开户，见我们的加拿大公司注册和加拿大企业账户栏目。

商品及服务税、统一销售税和省销售税：加拿大各省的销售税

同样100加元的商品，在卡尔加里收银台要付105加元，在多伦多113加元，在哈利法克斯114加元。加拿大的增值税是联邦税，但各省在其上叠加自己的税，最终税率相差三倍。

联邦税是5%的商品及服务税。五个省把它与本省税合并为统一销售税。另外四个省在商品及服务税之外单独征收省销售税。标价通常不含税：税在结账时加上。

企业什么时候必须登记

登记门槛是连续四个日历季度应税销售额30,000加元。低于这个数的是小型供应商，无需收取商品及服务税/统一销售税。提前自愿登记可能划算：这样可以收回购买设备和服务时缴的税。

向加拿大境外客户出口商品和服务一般适用零税率。为德国客户工作的蒙特利尔自由职业者开票不含税，但销售额超过30,000加元仍须登记。向加拿大人销售订阅的境外数字服务，须按简化的商品及服务税/统一销售税制度登记并自行收税。

基本食品、住宅租金以及大多数医疗和金融服务不征销售税。新房买家在2025年获得优惠：首次买房的公民和永久居民，购买价值100万加元以内的新房可退还商品及服务税，最多50,000加元。100万至150万加元之间退税逐步减少，以上不适用。购房合同须在2025年5月27日或之后、2031年之前签订。

低收入家庭可获得部分税款补偿。自2026年7月起，这笔款项称为加拿大食品和必需品福利金：单身成年人每年最多679加元，夫妻最多890加元，每名19岁以下子女234加元。新来者可以在提交首份报税表之前申请。

个体经营者、自由职业者、IT和数字游民：加拿大有特别制度吗

加拿大没有针对外籍人士、自由职业者或数字游民的特别制度：没有单一税，没有按营业额计算的简易税，也没有葡萄牙或意大利那样的新居民税率。个体经营者按与雇员相同的税率表纳税，另加养老金缴款的双方份额。

个体经营者和自由职业者

个体经营没有单独的税：利润通过T2125表计入个人报税表，经营费用从收入中扣除，包括办公室租金或部分住房、设备、电话和网络、差旅、记账。报税表可以在6月15日前提交，但税款必须在4月30日前缴纳。

负担比同样收入的雇员重：养老金缴11.9%而不是5.95%，另加8%的第二养老金缴款。但经营费用不计入税基。销售额超过30,000加元的，自由职业者要登记商品及服务税/统一销售税。

什么时候注册公司

当利润超过生活所需时，公司才有意义。留在加拿大控股私营公司内的钱按11-12.2%征税，而不是按最高53.5%的个人税率。税并没有消失：派发股息时，业主要补缴差额。好处是递延，以及可以把派息分摊到几年。对马上要花的钱，公司几乎省不了什么。

IT和研发

科技公司的主要激励是科学研究与实验开发抵免。加拿大控股私营公司可以以现金形式拿回合格开发支出的35%。对2024年12月16日或以后开始的纳税年度，年度支出上限从300万加元翻倍到600万加元，即最多退还210万加元。其他公司获得15%的抵免，只能抵减应缴税款。各省另有自己的抵免。

IT专业人员有几条移民途径；最快的是全球人才通道下的工作许可。创业签证已停止受理新申请；替代方案见我们的加拿大创业签证页面，面向创业者的其他途径见加拿大创业者永久居留。

数字游民

加拿大允许访客在没有工作许可的情况下为外国雇主远程工作最长六个月；详情见我们的加拿大数字游民签证页面。没有专门针对游民的税收制度。在加拿大没有住所或家庭、每年停留不足183天的游民，通常仍是非居民。

但在加拿大境内实际完成的工作，技术上产生来源于加拿大的收入。如果停留不足183天且雇主不是加拿大公司，与您居住国的税收协定通常会免除这部分税。俄罗斯税务居民已经没有这层保护：协定已暂停。

加拿大的房产税、资本利得税、遗产和加密资产税

在加拿大出售主要住所完全免税，无论升值多少。其他一切，包括股票、第二套公寓、企业股权、加密资产，都按收益的一半以普通税率征税。

资本利得

收益的50%计入应税收入。所以资本利得的最高税率是工资最高税率的一半：安大略和不列颠哥伦比亚26.8%，艾伯塔24%。计算示例：出售股票获得100,000加元收益，安大略的高收入居民约缴26,800加元。政府在2025年3月取消了提高到三分之二的计划。

资本损失只能抵减资本利得：前三年或以后任何一年。出售加拿大小企业公司股份或农场、渔业资产，有125万加元收益的终身豁免。

主要住所豁免每个家庭每个持有年度只适用于一套住房。出售仍须在报税表中申报。自2023年起，购买后不到365天出售的住房视为炒房：全部收益按经营收入征税，除非出售是因离婚、死亡、生育或换工作等事件。

购房：土地转让税

购买时的一次性税由各省征收。在安大略称为土地转让税，税率从0.5%到2.5%分级。计算示例：多伦多一套900,000加元的公寓，要向省里缴14,475加元，再向市里缴同样的金额，因为多伦多按几乎相同的税率表征收自己的税。首次购房者可从安大略省拿回最多4,000加元。

根据联邦《禁止非加拿大人购买住宅物业法》,2027年1月1日前，没有永久居留的外国人一律禁止在城市和大都市区购买住房。有例外，例如部分工作许可持有人，但他们仍要缴表中的附加税。年度房产税由市政府按评估价值的一定比例征收，各城市税率不同。

遗产和赠与

加拿大没有遗产税和赠与税。取而代之的是，死者去世时视同按市价出售全部资产，收益在最后一份报税表中征税。资产传给配偶的，税款递延。各省对遗嘱认证收费：安大略对遗产价值超过50,000加元的部分收1.5%。

加密资产

加拿大税务局把加密资产视为商品而不是货币。每次出售和每次币币兑换都会产生纳税义务。一次性交易按资本利得征税，即利润的一半。经常性交易、作为业务的挖矿和质押奖励按收入全额征税。加拿大正在实施经济合作与发展组织的加密资产报告框架：根据政府计划，平台自2026年起收集客户数据，2027年首次交换。

汽车

没有许多其他国家那样的年度汽车税：各省收取登记费和牌照费。买车要缴商品及服务税/统一销售税或省销售税；超过100,000加元的新车还要缴奢侈品税：取全价的10%和超过100,000加元部分的20%中较低者。

非居民的税和加拿大离境税

非居民只就加拿大收入向加拿大纳税，但征收很严：股息、租金和特许权使用费在汇出前就被预扣25%。而任何离开加拿大的人，即使什么都没卖，也要就资产增值纳税。

预扣税

预扣税率（依据《所得税法》第十三部分征收）为25%。由付款方预扣：公司扣股息，租户或物业管理人扣租金，银行或基金扣养老金。来自独立的加拿大借款人的利息，例如银行存款，一般免税。税收协定可降低税率，股息通常降至5-15%。

加拿大公寓的租金默认按总租金的25%预扣，不扣除费用。通常更好的做法是提交NR6表，然后按第216条申报：这样按净收入以累进税率计税，可扣除按揭利息、房产税和维修费。

在加拿大受雇的非居民提交普通报税表，缴纳联邦税和省税。不归属于任何省份的非居民收入，最高税率为48.8%。在加拿大设有分支机构的外国公司，缴纳企业所得税，并对税后利润另缴25%的分支机构税，协定可降低。

非居民出售加拿大房产

除非卖方已从加拿大税务局取得第116条清税证明，买方必须扣留部分价款。扣留比例为价款的25%，对出租过的建筑物等折旧性财产为50%。出售后不迟于10天须通知加拿大税务局。所以从国外出售要提前几个月计划，否则钱会卡在税务机关。

离境税

在您不再是税务居民的那一天，法律视您按市价出售了几乎全部财产。未实现收益的税计入您作为居民的最后一份报税表。这条规则涵盖股票和交易所交易基金、公司股权、加密资产和境外房地产。加拿大房地产、注册退休储蓄计划和其他部分资产除外。

如果离境时全部财产的市值超过25,000加元，报税表要附上列明资产的T1161表。向加拿大税务局提供担保，可以把离境税推迟到实际出售时缴纳。联邦离境税在16,500加元或以下的，无需担保。

加拿大护照既不能免除离境税，也不会在国外产生纳税义务：与美国不同，加拿大按居住地而不是国籍征税。魁北克投资项目见我们的加拿大投资入籍（魁北克投资移民项目）页面，在当地出生的孩子见出生取得加拿大国籍页面。

加拿大与俄罗斯有避免双重征税协定吗

纸面上有，实际上不起作用。加拿大自2024年11月18日起全面暂停了该协定。这是对2023年8月8日俄罗斯第585号总统令的回应，俄罗斯据此暂停了与38个国家（包括加拿大）协定的关键条款。

所涉协定是1995年10月5日在渥太华签署的避免双重征税和防止偷漏税协定及其议定书。根据加拿大财政部的通知，暂停既涵盖预扣税，也涵盖所有其他税种，并持续到两国政府另行决定为止。

实际意味着什么

• 俄罗斯税务居民收到的加拿大股息、特许权使用费和租金，要被全额预扣25%，不再减免。
• 解决居民身份争议、判定归属一国的规则不再适用。住在加拿大、同时在12个月内在俄罗斯住满183天，可能同时成为两国居民。
• 有俄罗斯收入的加拿大居民仍可抵免俄罗斯税款，但只能依据加拿大国内法（《所得税法》第126条）。股息和利息的抵免上限为收入的15%，超出部分只能扣除。工资和经营收入的抵免最高可达该收入的加拿大税额。
• 俄罗斯对付往加拿大的款项也按一般税率预扣，没有协定减免。

搬家当年的主要风险是双重居民。如果一年中部分时间在俄罗斯、部分在加拿大，您要证明自己从哪天起住在哪里，并在两国申报收入，抵免已缴税款。

哪些协定有效

如果收入来自没有协定的国家，加拿大仍按国内规则给予境外税收抵免，但预扣税率不会降低。其他国家的税收汇总在我们的税务和税务居民页面。

加拿大什么时候报税，搬家前要做什么

2026年度报税表须在2027年4月30日前提交，逾期提交立即罚欠税余额的至少5%。但加拿大最狠的罚款不是针对税款本身，而是针对未申报的境外财产。

逾期申报罚款为未缴税款的5%，每满一个月另加1%，最多12个月。三年内再次逾期，比例翻倍：10%加每月2%，最多20个月。欠款利息按日复利计算。

T1135表涵盖境外银行账户、股票、公司股权和出租的房地产。家庭自用的乡间别墅或公寓不包括在内。首次成为居民的那一年不用提交。逾期罚款每天25加元，最多2,500加元，故意隐瞒的罚款高得多。魁北克居民要提交两份报税表：向加拿大税务局提交联邦报税表，向魁北克税务局提交省报税表。

如果您要搬家，这意味着什么

加拿大不是税务优化的地方，最好一开始就说清楚。最热门省份的最高税率超过50%，境外资产申报很详细，离开时还要为收益纳税。另一方面，规则稳定，而且按居住地而不是护照征税。

适合有孩子的家庭和中等收入的受薪者：六岁以下每个孩子的加拿大儿童福利金每年可达8,157加元，在安大略年薪80,000加元税后约剩75%。还有在公司内以11-12%的税率把利润再投资的成长型企业主。

不适合靠大额投资组合收入生活的人：这些收入每年按最高53.5%征税，离开时还要视同出售再征一次。打算住两三年就走的人。以及主要收入来自俄罗斯的俄罗斯税务居民：没有有效的协定，双重居民和双重征税的风险都落在他们身上。

抵达前要做什么

• 在成为居民之前领取奖金、自己公司的股息和其他收入：加拿大不对它们征税。
• 记录资产在搬家当天的价值，那将成为您新的成本基础。
• 结合税务选择省份：高收入下艾伯塔和安大略相差5个百分点以上。
• 处理好境外公司：加拿大居民每年都要就受控外国公司的被动收入纳税，即使不派股息。只要您仍是俄罗斯税务居民，还要在俄罗斯提交受控外国公司通知。

Murblz 专家会在搬家前审核您的情况：居民身份、资产、公司和抵达日期。所有移民途径汇总在我们的加拿大：国籍、居留、税收和签证页面。在其他国家经营的公司见海外公司注册，法律支持由Murblz 专家提供。

常见问题