Impostos no Canadá em 2026: alíquotas por província e sobre o salário

Alíquotas de impostos no Canadá em 2026 num relance

Os canadenses pagam imposto de renda duas vezes: um imposto federal de 14% a 33% e um imposto provincial que decide em grande parte quanto você leva para casa. Nas rendas altas, a alíquota combinada chega a 53,5% em Ontário e na Colúmbia Britânica, 48% em Alberta e 44,5% em Nunavut.

Em 2026, a alíquota federal mais baixa caiu para 14%. Ela era de 15% ainda em 2024, com 14,5% de transição em 2025. Todos os limites das faixas foram corrigidos em 2%. O imposto é calculado em dólares canadenses (CAD): pelo câmbio do Banco do Canadá em 2026, um dólar americano compra entre 1,35 e 1,42 CAD, e um euro cerca de 1,61 CAD.

Há uma só autoridade fiscal para todo o país, a Agência de Receita do Canadá. Ela cobra os impostos federal e provincial numa única declaração. A exceção é o Quebec, onde os residentes entregam uma declaração provincial à parte à Receita do Quebec.

O Canadá não tem imposto sobre o patrimônio, nem imposto anual sobre veículos como o de muitos países europeus e pós-soviéticos, e não tem mais imposto sobre imóveis vazios. Este último, o imposto sobre moradias subutilizadas, foi abolido a partir de 2025.

O que mudou em 2025-2026

• A alíquota federal mais baixa é de 14% a partir de 2026, e a lei já foi aprovada.
• A Colúmbia Britânica elevou a sua alíquota provincial mais baixa de 5,06% para 5,6%. Alberta criou em 2025 uma nova alíquota mínima de 8%, que em 2026 vale para os primeiros 61.200 CAD de renda.
• O imposto sobre moradias subutilizadas foi revogado a partir de 2025 pelo projeto C-15, aprovado em março de 2026. As declarações e o imposto de 2022-2024 continuam devidos.
• O imposto sobre luxo deixou de valer para aviões e barcos depois de 4 de novembro de 2025. Ele continua valendo para carros acima de 100.000 CAD.
• Em 21 de março de 2025, o governo desistiu do plano de tributar dois terços dos ganhos de capital em vez da metade. A isenção vitalícia na venda de ações de pequenas empresas é de 1,25 milhão de CAD.
• O imposto federal sobre a gasolina e o diesel foi suspenso a partir de 20 de abril de 2026. O ministro das Finanças anunciou que a pausa vai até 31 de janeiro de 2027.
• Ontário está reduzindo a alíquota para pequenas empresas de 3,2% para 2,2% a partir de 1º de julho de 2026.
• A partir de julho de 2026, o crédito do imposto sobre vendas para famílias de renda menor virou o benefício canadense para alimentos e itens essenciais, com pagamentos 25% maiores.
• O Canadá suspendeu totalmente o seu acordo fiscal com a Rússia a partir de 18 de novembro de 2024.

Quem é residente fiscal no Canadá

O Canadá tributa as pessoas pelos vínculos com o país, e não pelo passaporte. Um cidadão canadense que mora e trabalha em Portugal pode não dever nada ao Canadá, enquanto um estrangeiro com autorização de trabalho e um apartamento em Toronto paga sobre a renda mundial: salário, depósitos, aluguel de um apartamento no país de origem.

A lei não tem um critério único. A Receita canadense olha os vínculos de residência, e três importam mais: uma moradia no Canadá (própria ou com contrato longo), um cônjuge ou companheiro no Canadá e filhos ou outros dependentes no Canadá. Se você tem uma moradia disponível o ano todo, a Receita quase certamente vai considerar você residente desde o primeiro dia.

Os vínculos secundários também contam: um carro, contas bancárias e cartões de crédito canadenses, o plano de saúde provincial, a carteira de motorista, filiações a clubes e associações profissionais. Sozinhos, eles decidem pouco; juntos, mostram uma vida estabelecida.

A regra dos 183 dias

Se você não tem vínculos de residência, mas passa 183 dias ou mais no Canadá num ano civil, a lei considera você residente pelo ano inteiro (residente presumido). Um residente presumido paga imposto federal sobre a renda mundial. Em vez do imposto provincial, ele paga um adicional federal de 48% do imposto federal básico. Como cada país conta esses dias está no nosso artigo sobre residência fiscal e a regra dos 183 dias.

O ano da chegada: o que é tributado e o que não é

No primeiro ano, você só é residente a partir da data em que começam os seus vínculos de residência. A renda obtida no exterior antes dessa data fica fora da rede fiscal canadense. Tudo o que vem depois fica dentro.

Um detalhe joga a seu favor: tudo o que você tem no dia da chegada (ações, criptomoedas, participação numa empresa, um apartamento no exterior) é tratado como comprado de novo pelo valor de mercado desse dia. A valorização anterior à mudança não é tributada no Canadá. Por isso vale documentar quanto valiam os seus bens na chegada: extratos da corretora, um laudo de avaliação, cotações de mercado.

Status migratório e residência fiscal são coisas diferentes. Um residente permanente que mora no exterior e não manteve vínculos com o Canadá pode ser não residente para fins fiscais. Um estudante ou trabalhador temporário com família em Vancouver pode ser residente. A cidadania também não muda nada; mais sobre isso na nossa página sobre a cidadania canadense por naturalização.

Regras de residência fiscal no Canadá: o critério dos 183 dias e os vínculos de residência

O Canadá não decide a residência só pelo calendário. Os vínculos de residência vêm primeiro: uma moradia, cônjuge ou dependentes no país tornam você residente mesmo sem 183 dias. A regra dos 183 dias da alínea 250(1)(a) da Lei do Imposto de Renda é uma rede de segurança: quem passa 183 dias no Canadá num ano civil sem esses vínculos é considerado residente pelo ano inteiro.

A Agência de Receita do Canadá conta qualquer parte de um dia. Ela conta os dias com mais generosidade do que uma companhia aérea conta milhas: o pouso à noite e a partida de manhã contam os dois. O residente paga de 14% a 33% de imposto federal mais o imposto provincial sobre a renda mundial. A calculadora abaixo mostra o seu status hoje e em 31 de dezembro.

A lei não impede que você confirme o status por conta própria. Mas os erros custam mais caro: uma moradia mantida na saída mantém você residente e, quando você sai, o Canadá tributa o ganho das suas ações como se você as tivesse vendido. O acompanhamento da Murblz elimina esses riscos: contamos os dias, avaliamos os seus vínculos, planejamos a saída da residência, obtemos o certificado de residência e aplicamos os acordos contra a bitributação onde estão em vigor. Garantimos trabalho profissional e um processo transparente e, na maioria dos casos, resultado já no primeiro pedido.

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Faixas do imposto de renda no Canadá em 2026: alíquotas federais e províncias

As faixas federais são as mesmas em todo o Canadá; é na camada provincial que as diferenças aparecem. Com uma renda de 400.000 CAD, um residente de Alberta entrega 48 centavos de cada dólar a mais, um residente da Nova Escócia 54. Escolher a província também é uma decisão fiscal.

As alíquotas são progressivas: cada uma só vale para a fatia da renda dentro da sua faixa. Os primeiros 16.452 CAD de renda ficam na prática livres de imposto federal graças ao valor pessoal básico, que vira um crédito fiscal de 14% dessa soma, cerca de 2.303 CAD. Acima de 181.440 CAD, o valor é reduzido aos poucos até 14.829 CAD. Os empregados também têm o valor canadense de emprego, de 1.501 CAD.

Os residentes do Quebec têm o imposto federal reduzido em 16,5%, porque a província financia alguns programas que o governo federal paga nas outras.

As alíquotas combinadas máximas da tabela vêm de cálculos consolidados de 2026 e estão arredondadas. Ontário soma mais dois itens por cima do imposto provincial. Um adicional de 20% do imposto provincial acima de 5.818 CAD e mais 36% acima de 7.446 CAD. E a contribuição de saúde de Ontário, de até 900 CAD por ano conforme a renda.

O imposto é calculado pela província em que você morava em 31 de dezembro. Mudar de Vancouver para Calgary em dezembro coloca a renda do ano inteiro nas alíquotas de Alberta.

As alíquotas combinadas máximas do Canadá são mais altas que na maioria dos estados americanos; a comparação está na nossa página de impostos nos EUA.

Imposto sobre o salário no Canadá: previdência, seguro-desemprego e um exemplo

Com um salário de 80.000 CAD em Toronto, você leva para casa cerca de 60.300 CAD por ano, mais ou menos três quartos. O resto vai para o imposto de renda federal e provincial, mais duas contribuições obrigatórias que o empregador desconta na fonte.

No Quebec, os trabalhadores contribuem para o plano de pensão provincial do Quebec em vez do federal, a alíquota do seguro-desemprego é menor, de 1,30%, e há uma contribuição à parte para os benefícios parentais. Nada é cobrado acima dos tetos: com um salário de 200.000 CAD, a contribuição previdenciária é a mesma que com 85.000.

Os autônomos pagam as duas metades do plano de pensão: 11,9% da renda entre 3.500 e 74.600 CAD, até 8.460,90 CAD por ano, mais 8% da segunda contribuição. O seguro-desemprego é opcional para eles.

Exemplo: um salário de 80.000 CAD em Ontário

Um cálculo ilustrativo para um empregado solteiro, sem filhos, sem contribuições a planos de aposentadoria e sem outras deduções, com as alíquotas e limites de 2026.

O empregado entrega 24,6% do salário, dos quais 17,7% são imposto de renda e cerca de 7% contribuições. Mas cada dólar a mais nesse nível é tributado a 29,65%: 20,5% federal e 9,15% provincial. Um bônus de 10.000 CAD deixa cerca de 6.900 no seu bolso.

Dá para reduzir a conta legalmente com contribuições a um plano de aposentadoria registrado (uma conta de previdência com imposto diferido): o limite de 2026 é de 18% da renda do trabalho do ano anterior, até 33.810 CAD. A contribuição é deduzida da renda, e o imposto é pago quando o dinheiro sai. A segunda ferramenta é a conta de poupança livre de impostos: 7.000 CAD para 2026, e a renda dentro dela nunca é tributada. Para a primeira casa, existe a conta de poupança para a primeira moradia: 8.000 CAD por ano, 40.000 CAD na vida; as contribuições reduzem o imposto, e o saque para comprar uma casa é livre de impostos.

Os empregadores de Ontário com folha acima de 1 milhão de CAD também pagam o imposto provincial de saúde do empregador, e em muitos setores os empregadores pagam ao fundo provincial de seguro contra acidentes de trabalho.

Imposto sobre o lucro das empresas e sobre dividendos no Canadá

Uma empresa privada canadense paga 9-12,2% sobre os primeiros 500.000 CAD de lucro, em vez de 23-30%. Mas só uma empresa sob controle canadense tem esse benefício: se um não residente é dono e a dirige, ela paga a alíquota geral desde o primeiro dólar.

A alíquota federal começa numa base de 38%, menos um abatimento de 10% pelo imposto provincial e uma redução geral de 13%. Sobram 15%. As pequenas empresas pagam 9% no nível federal. Cada província soma o seu próprio imposto por cima.

Quem tem a alíquota de pequena empresa

Só uma empresa privada sob controle canadense, ou seja, uma empresa não controlada por não residentes nem por sociedades abertas. Um erro comum de quem planeja a mudança: abrir a empresa em Ontário ainda morando no exterior e contar com os 12,2%. Enquanto o dono for não residente, a alíquota é de 26,5%. Depois da mudança, quando o dono for residente fiscal, a empresa pode passar a se qualificar.

As empresas com grande renda passiva perdem o benefício: se juros, aluguéis e renda de carteira passarem de 50.000 CAD por ano, o limite de 500.000 CAD diminui e desaparece aos 150.000 CAD. A renda passiva de uma empresa privada sob controle canadense é tributada em cerca de 50%, e parte disso é devolvida quando os dividendos são pagos.

Como os dividendos são tributados

O sistema canadense foi desenhado para que o lucro da empresa mais o dividendo do dono somem mais ou menos o mesmo imposto que um salário. Para isso, o dividendo é acrescido de um percentual, e o sócio recebe um crédito pelo imposto já pago pela empresa.

A alíquota maior de Ontário sobre os dividendos de pequenas empresas a partir de 2027 vem do orçamento provincial de 2026, que corta o crédito de 2,9863% para 1,9863%. Os donos que vinham acumulando lucro dentro das empresas devem refazer o calendário de distribuições antes do fim de 2026.

Os não residentes recebem os dividendos de uma empresa canadense com retenção na fonte de 25%, que os acordos em geral reduzem para 5-15%. A abertura de uma empresa no Canadá e de uma conta para ela estão nas nossas seções de abertura de empresa no Canadá e contas empresariais no Canadá.

Imposto sobre vendas no Canadá por província

A mesma compra de 100 CAD custa 105 CAD no caixa em Calgary, 113 em Toronto e 114 em Halifax. O IVA do Canadá é federal, mas as províncias constroem o seu próprio imposto por cima, e a alíquota final varia três vezes.

O imposto federal sobre bens e serviços é de 5%. Cinco províncias o fundiram com o seu próprio imposto num imposto harmonizado único. Outras quatro cobram um imposto provincial sobre vendas à parte, por cima do federal. Os preços nas etiquetas em geral não incluem o imposto: ele é somado no caixa.

Quando uma empresa tem que se inscrever

O limite de inscrição é de 30.000 CAD de vendas tributáveis em quatro trimestres civis seguidos. Abaixo disso, a empresa é um pequeno fornecedor e não precisa cobrar o imposto. Inscrever-se antes, de forma voluntária, pode compensar: permite recuperar o imposto pago sobre equipamentos e serviços.

As exportações de bens e serviços para clientes fora do Canadá em geral têm alíquota zero. Um autônomo de Montreal que trabalha para um cliente na Alemanha emite a nota sem imposto, mas ainda tem que se inscrever quando as vendas passarem de 30.000 CAD. Os serviços digitais estrangeiros que vendem assinaturas a canadenses têm que se inscrever no sistema simplificado e cobrar o imposto eles mesmos.

Os alimentos básicos, o aluguel residencial e a maioria dos serviços médicos e financeiros são livres do imposto sobre vendas. Os compradores de imóveis novos ganharam um benefício em 2025: cidadãos e residentes permanentes que compram a primeira casa recebem de volta o imposto federal sobre uma moradia nova de até 1 milhão de CAD, até 50.000 CAD. Entre 1 e 1,5 milhão de CAD, a devolução diminui aos poucos, e acima disso não existe. O contrato de compra tem que ser assinado a partir de 27 de maio de 2025 e antes de 2031.

As famílias de renda menor são compensadas em parte pelo imposto. A partir de julho de 2026, o pagamento se chama benefício canadense para alimentos e itens essenciais: até 679 CAD por ano para um adulto sozinho, até 890 CAD para um casal e 234 CAD por filho menor de 19 anos. Quem chega pode pedir antes de entregar a primeira declaração.

Empresários individuais, autônomos, TI e nômades digitais: o Canadá tem regimes especiais

O Canadá não tem regime especial para estrangeiros, autônomos ou nômades digitais: nem imposto fixo, nem imposto simplificado sobre o faturamento, nem alíquota para novos residentes como as que Portugal ou a Itália oferecem. Um empresário individual paga pela mesma tabela que um empregado, mais as duas metades da contribuição previdenciária.

Empresários individuais e autônomos

Uma empresa individual não tem imposto próprio: o lucro vai para a declaração pessoal, no formulário T2125, e as despesas do negócio são deduzidas da receita: aluguel do escritório ou parte da casa, equipamentos, telefone e internet, viagens, contabilidade. A declaração pode ser entregue até 15 de junho, mas o imposto tem que ser pago até 30 de abril.

A carga é mais pesada que a de um empregado com o mesmo valor: 11,9% para o plano de pensão em vez de 5,95%, mais 8% da segunda contribuição. Em compensação, as despesas do negócio ficam fora da base. Acima de 30.000 CAD de vendas, o autônomo se inscreve no imposto sobre vendas.

Quando abrir uma empresa

Uma empresa faz sentido quando o lucro passa do que você precisa para viver. O dinheiro deixado dentro de uma empresa privada sob controle canadense é tributado a 11-12,2%, e não pelas alíquotas pessoais de até 53,5%. O imposto não some: quando os dividendos são pagos, o dono completa a diferença. O ganho é o adiamento e a possibilidade de espalhar as distribuições por vários anos. Para o dinheiro que você gasta na hora, uma empresa quase não economiza nada.

TI e pesquisa

O principal incentivo para empresas de tecnologia é o crédito de pesquisa científica e desenvolvimento experimental. Uma empresa privada sob controle canadense recebe de volta em dinheiro 35% dos gastos elegíveis com desenvolvimento. Para os anos fiscais iniciados a partir de 16 de dezembro de 2024, o limite anual de gastos dobrou de 3 para 6 milhões de CAD, ou seja, até 2,1 milhões de CAD em devoluções. As outras empresas recebem um crédito de 15% que só pode reduzir o imposto devido. As províncias somam os seus próprios créditos.

Há vários caminhos de imigração para especialistas de TI; o mais rápido é uma autorização de trabalho pelo programa de talentos globais. O visto para empresas inovadoras está fechado a novos pedidos; as alternativas estão na nossa página do visto canadense para empresas inovadoras, e outros caminhos para empreendedores estão em residência permanente no Canadá para empreendedores.

Nômades digitais

O Canadá permite que visitantes trabalhem a distância para um empregador estrangeiro por até seis meses sem autorização de trabalho; os detalhes estão na nossa página do visto de nômade digital do Canadá. Não há regime fiscal próprio para nômades. Sem casa nem família no Canadá e com menos de 183 dias por ano no país, um nômade em geral continua não residente.

Mas o trabalho feito fisicamente no Canadá tecnicamente gera renda de fonte canadense. Um acordo fiscal com o seu país de residência em geral a isenta se a estada for menor que 183 dias e o empregador não for canadense. Os residentes fiscais da Rússia não têm mais essa proteção: o acordo está suspenso.

Impostos sobre imóveis, ganhos de capital, heranças e criptomoedas no Canadá

Vender a sua moradia principal no Canadá é totalmente livre de impostos, por mais que ela tenha valorizado. Todo o resto, como ações, um segundo apartamento, uma participação num negócio e criptomoedas, é tributado sobre metade do ganho pelas alíquotas normais.

Ganhos de capital

50% do ganho entram na renda tributável. Então a alíquota máxima sobre ganhos de capital é metade da alíquota máxima sobre salários: 26,8% em Ontário e na Colúmbia Britânica, 24% em Alberta. Exemplo: com um ganho de 100.000 CAD na venda de ações, um residente de Ontário com renda alta paga cerca de 26.800 CAD. O governo desistiu do aumento planejado para dois terços em março de 2025.

As perdas de capital só podem ser compensadas com ganhos de capital: nos três anos anteriores ou em qualquer ano futuro. Na venda de ações de uma pequena empresa canadense, ou de bens agrícolas ou de pesca, há uma isenção vitalícia de 1,25 milhão de CAD de ganhos.

A isenção da moradia principal cobre uma moradia por família para cada ano de propriedade. A venda ainda tem que ser informada na declaração. Desde 2023, uma moradia vendida menos de 365 dias depois da compra é tratada como revenda especulativa: todo o ganho é tributado como renda de negócio, a menos que a venda decorra de eventos como divórcio, morte, nascimento de um filho ou um novo emprego.

Compra de imóvel: imposto sobre a transmissão

Um imposto único na compra é cobrado pelas províncias. Em Ontário, ele vai de 0,5% a 2,5% numa tabela. Exemplo: num apartamento de 900.000 CAD em Toronto, 14.475 CAD vão para a província e o mesmo valor para a cidade, porque Toronto cobra o seu próprio imposto numa tabela quase igual. Quem compra a primeira casa recebe de volta até 4.000 CAD de Ontário.

Até 1º de janeiro de 2027, os estrangeiros sem residência permanente estão proibidos de comprar moradias em cidades e regiões metropolitanas, pela lei federal que proíbe a compra de imóveis residenciais por não canadenses. Há exceções, por exemplo para alguns titulares de autorização de trabalho, mas eles ainda pagam os adicionais da tabela. O imposto anual sobre imóveis é cobrado pelos municípios como percentual do valor avaliado, e as alíquotas mudam de cidade para cidade.

Heranças e doações

O Canadá não tem imposto sobre heranças nem doações. Em vez disso, na morte, considera-se que o falecido vendeu tudo pelo valor de mercado, e o ganho é tributado na última declaração. Se os bens passam para o cônjuge, o imposto é adiado. As províncias cobram uma taxa para homologar um testamento: em Ontário, é de 1,5% do valor do espólio acima de 50.000 CAD.

Criptomoedas

A Receita canadense trata as criptomoedas como mercadoria, e não como dinheiro. O imposto surge em cada venda e em cada troca de uma moeda por outra. As operações eventuais são tributadas como ganhos de capital, sobre metade do lucro. A negociação regular, a mineração como negócio e as recompensas por bloquear moedas na rede são tributadas integralmente como renda. O Canadá está implantando o padrão da OCDE de troca de dados sobre criptoativos: pelos planos do governo, as plataformas coletam os dados dos clientes a partir de 2026, com a primeira troca em 2027.

Carros

Não há imposto anual sobre carros como o cobrado em muitos outros países: as províncias cobram taxas de registro e de licenciamento. Os compradores pagam o imposto federal ou harmonizado ou o imposto provincial sobre vendas e, num carro novo acima de 100.000 CAD, um imposto sobre luxo: o menor entre 10% do preço total e 20% do valor acima de 100.000 CAD.

Impostos para não residentes e o imposto de saída canadense

Um não residente só paga ao Canadá sobre a renda canadense, mas a cobrança é rígida: 25% de dividendos, aluguéis e direitos autorais são retidos antes de o dinheiro sair do país. E quem sai do Canadá paga imposto sobre a valorização dos seus bens, mesmo sem ter vendido nada.

Retenção na fonte

A alíquota de retenção (pela Parte XIII da Lei do Imposto de Renda) é de 25%. Quem paga retém: uma empresa sobre dividendos, um inquilino ou administrador sobre aluguéis, um banco ou fundo sobre aposentadorias. Os juros de um tomador canadense independente, como um depósito bancário, em geral são isentos. Os acordos fiscais reduzem a alíquota, em geral para 5-15% sobre dividendos.

Sobre o aluguel de um apartamento canadense, o padrão são 25% do aluguel bruto, sem dedução de despesas. Em geral é melhor entregar o formulário NR6 e depois uma declaração pelo artigo 216: aí o imposto é calculado numa tabela progressiva sobre a renda líquida, depois dos juros do financiamento, do imposto sobre o imóvel e das reformas.

Um não residente empregado no Canadá entrega uma declaração normal e paga os impostos federal e provincial. A alíquota máxima sobre a renda de não residentes não ligada a uma província é de 48,8%. Uma empresa estrangeira com filial no Canadá paga o imposto sobre o lucro mais um imposto de filial de 25% sobre o lucro depois dos impostos, que os acordos reduzem.

Um não residente vendendo um imóvel canadense

O comprador tem que reter parte do preço, a menos que o vendedor tenha obtido um certificado de quitação da Receita pelo artigo 116. A retenção é de 25% do preço, ou 50% para bens depreciáveis, como um prédio que estava alugado. A Receita tem que ser avisada até 10 dias depois da venda. Por isso uma venda a partir do exterior precisa ser planejada com meses de antecedência, senão o dinheiro fica preso na Receita.

Imposto de saída

No dia em que você deixa de ser residente fiscal, a lei considera que você vendeu quase tudo o que tem pelo valor de mercado. O imposto sobre o ganho não realizado vai na sua última declaração de residente. A regra cobre ações e fundos de índice, participações em empresas, criptomoedas e imóveis no exterior. Os imóveis canadenses, os planos de aposentadoria registrados e alguns outros bens ficam de fora.

Se o valor de mercado de todos os seus bens na saída passar de 25.000 CAD, o formulário T1161 com a lista dos bens vai junto com a declaração. O pagamento do imposto de saída pode ser adiado até uma venda de fato, se você der uma garantia à Receita. Não é exigida garantia quando o imposto federal de saída é de 16.500 CAD ou menos.

Um passaporte canadense não isenta do imposto de saída nem cria obrigações fiscais no exterior: ao contrário dos EUA, o Canadá tributa pela residência, e não pela cidadania. O programa de investidores do Quebec está na nossa página sobre a cidadania canadense por investimento, e as crianças nascidas no país, na página da cidadania canadense por nascimento.

O Canadá tem acordo contra a bitributação com a Rússia

No papel, sim; na prática, ele não funciona. O Canadá suspendeu totalmente o acordo a partir de 18 de novembro de 2024. Foi a resposta ao Decreto Presidencial russo nº 585 de 8 de agosto de 2023, pelo qual a Rússia suspendeu artigos principais dos seus acordos com 38 países, entre eles o Canadá.

O acordo em questão é a convenção para evitar a bitributação e prevenir a evasão fiscal assinada em Ottawa em 5 de outubro de 1995, junto com o seu protocolo. Segundo o aviso do Ministério das Finanças do Canadá, a suspensão cobre tanto as retenções na fonte quanto todos os outros impostos, e dura até os dois governos decidirem outra coisa.

O que isso significa na prática

• Os residentes fiscais da Rússia recebem dividendos, direitos autorais e aluguéis canadenses com a retenção cheia de 25%, sem redução.
• As regras que resolviam disputas de residência a favor de um país não valem mais. Morar no Canadá passando 183 dias na Rússia em 12 meses pode tornar você residente nos dois países ao mesmo tempo.
• Um residente no Canadá com renda russa ainda pode creditar o imposto russo, mas só pela lei interna canadense (artigo 126 da Lei do Imposto de Renda). Para dividendos e juros, o crédito tem teto de 15% da renda, e o excedente só pode ser deduzido. Para salário e renda de negócios, o crédito vai até o imposto canadense sobre essa renda.
• A retenção russa sobre pagamentos ao Canadá também é cobrada pelas alíquotas gerais, sem o benefício do acordo.

O principal risco no ano da mudança é a dupla residência. Se parte do ano foi passada na Rússia e parte no Canadá, você vai ter que provar onde morou e a partir de que data, e declarar a renda nos dois países, com crédito do imposto pago.

Quais acordos estão em vigor

Se a renda vem de um país sem acordo, o Canadá ainda concede um crédito do imposto estrangeiro pelas suas regras internas, mas as alíquotas de retenção não são reduzidas. Os impostos de outros países estão reunidos na nossa página de impostos e residência fiscal.

Quando entregar a declaração no Canadá e o que fazer antes da mudança

A declaração de 2026 vence em 30 de abril de 2027, e entregar com atraso custa na hora pelo menos 5% do saldo devedor. Mas as multas mais pesadas no Canadá não são pelo imposto em si, e sim por bens no exterior não declarados.

A multa por atraso na declaração é de 5% do imposto não pago mais 1% por mês completo, até 12 meses. Se você atrasar de novo em três anos, as alíquotas dobram: 10% mais 2% por mês, até 20 meses. Os juros sobre a dívida são compostos diariamente.

O formulário T1135 cobre contas bancárias, ações, participações em empresas e imóveis alugados no exterior. Uma casa de campo ou um apartamento usado pela família não entram. No primeiro ano em que você vira residente, ele não é entregue. A multa por atraso é de 25 CAD por dia, até 2.500 CAD, e bem mais por ocultação deliberada. Os residentes do Quebec entregam duas declarações: uma federal à Receita canadense e uma provincial à Receita do Quebec.

O que isso significa se você vai se mudar

O Canadá não é um lugar para otimização fiscal, e é mais justo dizer isso logo. As alíquotas máximas passam de 50% nas províncias mais procuradas, a declaração de bens no exterior é detalhada, e sair significa pagar imposto sobre os seus ganhos. Por outro lado, as regras são estáveis, e o imposto segue a residência, e não o passaporte.

Serve para famílias com filhos e assalariados com renda média: o benefício canadense por filho chega a 8.157 CAD por ano por filho menor de seis anos, e com um salário de 80.000 CAD em Ontário sobram cerca de 75% depois dos impostos. E para empreendedores com negócios em crescimento que reinvestem o lucro dentro da empresa a 11-12%.

Não serve para quem vive da renda de uma grande carteira: ela vai ser tributada a até 53,5% todo ano e tributada de novo como se vendida na saída. Para quem pretende ficar dois ou três anos e seguir em frente. E para os residentes fiscais da Rússia cuja renda principal vem da Rússia: sem um acordo funcionando, o risco de dupla residência e de bitributação recai sobre eles.

O que fazer antes de chegar

• Receba bônus, dividendos da sua própria empresa e outras rendas antes da data em que vira residente: o Canadá não as tributa.
• Documente o valor dos seus bens na data da mudança: ele vira o seu novo custo de aquisição.
• Escolha a província pensando nos impostos: a diferença entre Alberta e Ontário nas rendas altas passa de 5 pontos percentuais.
• Organize qualquer empresa estrangeira: um residente no Canadá é tributado todo ano sobre a renda passiva de uma empresa estrangeira controlada, mesmo sem dividendos. Enquanto você continuar residente fiscal da Rússia, as comunicações de empresas estrangeiras controladas também são entregues lá.

Os especialistas da Murblz analisam a sua situação antes da mudança: residência, bens, empresas e a data de chegada. Todos os caminhos de imigração estão reunidos na nossa página Canadá: cidadania, residência, impostos e vistos. Uma empresa para negócios em outros países está em abertura de empresa no exterior, e o apoio jurídico com os especialistas da Murblz.

Perguntas frequentes