Pajak di Kanada pada 2026: tarif pajak per provinsi dan atas gaji

Tarif pajak Kanada pada 2026 sekilas

Warga Kanada membayar pajak penghasilan dua kali: pajak federal 14% hingga 33%, dan pajak provinsi yang sebagian besar menentukan berapa yang Anda bawa pulang. Pada penghasilan tinggi tarif gabungan mencapai 53,5% di Ontario dan British Columbia, 48% di Alberta, dan 44,5% di Nunavut.

Pada 2026 tarif federal terendah turun menjadi 14%. Tarifnya masih 15% pada 2024, dengan masa transisi 14,5% pada 2025. Setiap ambang lapisan diindeks 2%. Pajak dihitung dalam dolar Kanada (CAD): dengan kurs Bank Kanada pada 2026, satu dolar AS setara 1,35 hingga 1,42 CAD dan satu euro sekitar 1,61 CAD.

Ada satu otoritas pajak untuk seluruh negeri, Badan Pendapatan Kanada. Badan itu memungut pajak federal dan provinsi dalam satu SPT. Pengecualiannya Quebec, tempat penduduk menyerahkan SPT provinsi terpisah ke otoritas pajak Quebec.

Kanada tidak punya pajak kekayaan, pajak kendaraan tahunan seperti di banyak negara Eropa dan bekas Uni Soviet, dan tidak lagi punya pajak atas rumah kosong. Pajak atas perumahan yang kurang dimanfaatkan itu dihapus mulai 2025.

Apa yang berubah pada 2025-2026

• Tarif federal terendah 14% mulai 2026, dan undang-undangnya sudah disahkan.
• British Columbia menaikkan tarif provinsi terendahnya dari 5,06% menjadi 5,6%. Alberta memperkenalkan tarif terbawah baru 8% pada 2025, yang pada 2026 berlaku untuk 61.200 CAD pertama penghasilan.
• Pajak atas perumahan yang kurang dimanfaatkan dicabut mulai 2025 oleh RUU C-15, yang disahkan pada Maret 2026. SPT dan pajak untuk 2022-2024 tetap terutang.
• Pajak barang mewah tidak lagi berlaku untuk pesawat dan kapal setelah 4 November 2025. Pajak ini masih berlaku untuk mobil di atas 100.000 CAD.
• Pada 21 Maret 2025 pemerintah membatalkan rencana memajaki dua pertiga keuntungan modal alih-alih separuh. Pembebasan seumur hidup atas penjualan saham usaha kecil tetap 1,25 juta CAD.
• Cukai federal atas bensin dan solar ditangguhkan mulai 20 April 2026. Menteri keuangan mengumumkan penangguhan berlangsung hingga 31 Januari 2027.
• Ontario memangkas tarif pajak usaha kecilnya dari 3,2% menjadi 2,2% mulai 1 Juli 2026.
• Mulai Juli 2026 kredit pajak penjualan bagi rumah tangga berpenghasilan rendah menjadi Tunjangan Bahan Pangan dan Kebutuhan Pokok Kanada, dengan pembayaran dinaikkan 25%.
• Kanada menangguhkan perjanjian pajaknya dengan Rusia sepenuhnya mulai 18 November 2024.

Siapa penduduk pajak Kanada

Kanada memajaki orang berdasarkan ikatannya dengan negara itu, bukan berdasarkan paspornya. Warga Kanada yang tinggal dan bekerja di Portugal mungkin tidak berutang apa pun kepada Kanada, sementara orang asing dengan izin kerja dan apartemen di Toronto membayar atas penghasilan dari seluruh dunia - gaji, deposito, sewa apartemen di negara asal.

Hukum tidak punya satu uji tunggal. Badan Pendapatan Kanada melihat ikatan tempat tinggal, dan tiga yang paling penting: rumah di Kanada (milik sendiri atau sewa jangka panjang), pasangan atau pasangan hidup di Kanada, dan anak atau tanggungan lain di Kanada. Jika Anda punya rumah yang bisa ditinggali sepanjang tahun, badan itu hampir pasti menganggap Anda penduduk sejak hari pertama.

Ikatan sekunder juga dihitung: mobil, rekening bank dan kartu kredit Kanada, jaminan kesehatan provinsi, SIM, keanggotaan klub dan profesi. Sendiri-sendiri ikatan ini menentukan sedikit; bersama-sama ikatan ini melukiskan kehidupan yang menetap.

Aturan 183 hari

Jika Anda tidak punya ikatan tempat tinggal tetapi berada 183 hari atau lebih di Kanada dalam satu tahun kalender, hukum menganggap Anda penduduk sepanjang tahun (penduduk yang dianggap). Penduduk yang dianggap membayar pajak federal atas penghasilan dari seluruh dunia. Alih-alih pajak provinsi, mereka membayar tambahan pajak federal 48% dari pajak federal dasar. Cara berbagai negara menghitung hari dibahas di artikel kami tentang residensi pajak dan aturan 183 hari.

Tahun kedatangan: apa yang dipajaki dan apa yang tidak

Di tahun pertama Anda menjadi penduduk hanya sejak tanggal ikatan tempat tinggal Anda dimulai. Penghasilan yang diperoleh di luar negeri sebelum tanggal itu berada di luar jangkauan pajak Kanada. Semua sesudahnya di dalamnya.

Satu detail menguntungkan Anda: semua yang Anda miliki pada hari kedatangan (saham, kripto, kepemilikan di perusahaan, apartemen di luar negeri) dianggap dibeli kembali dengan nilai pasar hari itu. Kenaikan nilai sebelum Anda pindah tidak dipajaki di Kanada. Karena itu layak mendokumentasikan nilai aset Anda saat tiba: laporan pialang, laporan penilaian, kutipan pasar.

Status imigrasi dan residensi pajak adalah dua hal berbeda. Penduduk tetap yang tinggal di luar negeri dan tidak mempertahankan ikatan dengan Kanada bisa menjadi bukan penduduk pajak. Pelajar atau pekerja sementara dengan keluarga di Vancouver bisa menjadi penduduk. Kewarganegaraan juga tidak mengubah apa pun; selengkapnya di halaman kami tentang kewarganegaraan Kanada lewat naturalisasi.

Aturan residensi pajak Kanada: uji 183 hari dan ikatan tempat tinggal

Kanada tidak menentukan residensi hanya dengan kalender. Ikatan tempat tinggal didahulukan: rumah, pasangan, atau tanggungan di negara itu menjadikan Anda penduduk bahkan tanpa 183 hari. Aturan 183 hari dalam paragraf 250(1)(a) Undang-Undang Pajak Penghasilan adalah jaring pengaman: siapa pun yang berada 183 hari di Kanada dalam satu tahun kalender tanpa ikatan seperti itu dianggap penduduk sepanjang tahun.

Badan Pendapatan Kanada menghitung setiap bagian hari. Badan itu menghitung hari lebih murah hati daripada maskapai menghitung mil: malam pendaratan dan pagi keberangkatan sama-sama dihitung. Penduduk membayar pajak federal 14-33% ditambah pajak provinsi atas penghasilan dari seluruh dunia. Kalkulator di bawah menunjukkan status Anda hari ini dan pada 31 Desember.

Hukum tidak melarang Anda menegaskan status sendiri. Tetapi kesalahan lebih mahal: rumah yang tetap dipegang saat pergi mempertahankan residensi, dan saat Anda keluar, Kanada memajaki keuntungan atas saham Anda seolah-olah Anda menjualnya. Pendampingan Murblz menghilangkan risiko ini: kami menghitung hari, menilai ikatan Anda, merencanakan keluar dari residensi, mengurus surat keterangan residensi, dan menerapkan perjanjian pajak berganda jika berlaku. Kami menjamin kerja profesional dan proses yang transparan, dan dalam sebagian besar kasus hasil pada pengajuan pertama.

Bicara dengan manajer sekarang

Lapisan pajak penghasilan Kanada 2026: tarif federal dan provinsi

Lapisan federal sama di seluruh Kanada; lapisan provinsilah tempat selisih terbuka. Pada penghasilan 400.000 CAD, penduduk Alberta menyerahkan 48 sen dari setiap dolar tambahan, penduduk Nova Scotia 54. Memilih provinsi juga keputusan pajak.

Tarifnya progresif: masing-masing hanya berlaku untuk bagian penghasilan di dalam lapisannya. 16.452 CAD pertama penghasilan praktis bebas pajak federal berkat jumlah pribadi dasar, yang menjadi kredit pajak 14% dari jumlah itu, sekitar 2.303 CAD. Di atas 181.440 CAD jumlah itu dikurangi bertahap menjadi 14.829 CAD. Karyawan juga mendapat jumlah pekerjaan Kanada 1.501 CAD.

Penduduk Quebec mendapat pengurangan pajak federal 16,5%, karena provinsi itu membiayai sebagian program yang di tempat lain dibayar Ottawa.

Tarif gabungan tertinggi dalam tabel berasal dari perhitungan konsolidasi 2026 dan dibulatkan. Ontario menambahkan dua pos lagi di atas pajak provinsi. Pajak tambahan 20% dari pajak provinsi di atas 5.818 CAD dan 36% lagi di atas 7.446 CAD. Dan premi kesehatan Ontario, hingga 900 CAD setahun tergantung penghasilan.

Pajak dihitung untuk provinsi tempat Anda tinggal pada 31 Desember. Pindah dari Vancouver ke Calgary pada Desember menempatkan penghasilan setahun penuh pada tarif Alberta.

Tarif gabungan tertinggi di Kanada lebih tinggi daripada di sebagian besar negara bagian AS; perbandingannya ada di halaman kami tentang pajak di AS.

Pajak atas gaji di Kanada: iuran pensiun, asuransi pekerjaan, dan contoh hitungan

Dari gaji 80.000 CAD di Toronto, Anda membawa pulang sekitar 60.300 CAD setahun, kira-kira tiga perempat. Sisanya untuk pajak penghasilan federal dan provinsi ditambah dua iuran wajib yang dipotong pemberi kerja di sumber.

Di Quebec, pekerja membayar ke Program Pensiun Quebec alih-alih program federal, tarif asuransi pekerjaannya lebih rendah 1,30%, dan ada iuran terpisah untuk tunjangan orang tua. Tidak ada yang dipungut di atas batas: pada gaji 200.000 CAD iuran pensiunnya sama seperti pada 85.000.

Pekerja mandiri membayar kedua bagian iuran pensiun: 11,9% dari penghasilan antara 3.500 dan 74.600 CAD, hingga 8.460,90 CAD setahun, ditambah 8% untuk tingkat 2. Asuransi pekerjaan opsional bagi mereka.

Contoh hitungan: gaji 80.000 CAD di Ontario

Hitungan ilustratif untuk karyawan lajang tanpa anak, tanpa iuran program pensiun pribadi, dan tanpa potongan lain, dengan tarif dan ambang 2026.

Karyawan menyerahkan 24,6% gaji, di antaranya 17,7% pajak penghasilan dan sekitar 7% iuran. Tetapi setiap dolar tambahan di tingkat ini dipajaki 29,65%: 20,5% federal dan 9,15% provinsi. Bonus 10.000 CAD menyisakan sekitar 6.900 di saku Anda.

Anda bisa memangkas tagihan secara sah dengan iuran ke rekening pensiun dengan pajak ditangguhkan: batas 2026 adalah 18% dari penghasilan kerja tahun lalu, hingga 33.810 CAD. Iurannya dikurangkan dari penghasilan, dan pajak dibayar saat uangnya diambil. Alat kedua adalah rekening tabungan bebas pajak: 7.000 CAD untuk 2026, dan penghasilan di dalamnya tidak pernah dipajaki. Untuk rumah pertama ada rekening tabungan rumah pertama: 8.000 CAD setahun, 40.000 CAD seumur hidup; iurannya mengurangi pajak dan penarikan untuk membeli rumah bebas pajak.

Pemberi kerja di Ontario dengan total gaji di atas 1 juta CAD juga membayar pajak kesehatan pemberi kerja provinsi, dan di banyak industri pemberi kerja membayar premi ke dana asuransi kecelakaan kerja provinsi.

Pajak perusahaan dan pajak dividen di Kanada

Perusahaan swasta Kanada membayar 9-12,2% atas 500.000 CAD pertama labanya, bukan 23-30%. Tetapi hanya perusahaan di bawah kendali Kanada yang mendapat keringanan ini: jika bukan penduduk yang memiliki dan menjalankannya, perusahaan membayar tarif umum sejak dolar pertama.

Tarif federal dimulai dari dasar 38%, dikurangi potongan 10% untuk pajak provinsi dan pengurangan tarif umum 13%. Tersisa 15%. Usaha kecil membayar 9% secara federal. Setiap provinsi menambahkan pajaknya sendiri di atasnya.

Siapa yang mendapat tarif usaha kecil

Hanya perusahaan swasta yang dikendalikan warga Kanada, yaitu perusahaan yang tidak dikendalikan bukan penduduk atau perusahaan terbuka. Kesalahan umum di antara orang yang merencanakan pindah: mendirikan perusahaan di Ontario sambil masih tinggal di luar negeri dan mengandalkan 12,2%. Selama pemiliknya bukan penduduk, tarifnya 26,5%. Setelah pindah, begitu pemiliknya penduduk pajak, perusahaan bisa menjadi perusahaan yang dikendalikan warga Kanada.

Perusahaan dengan penghasilan pasif besar kehilangan keringanan: jika bunga, sewa, dan penghasilan portofolio melebihi 50.000 CAD setahun, batas 500.000 CAD menyusut dan hilang pada 150.000 CAD. Penghasilan pasif perusahaan seperti itu sendiri dipajaki sekitar 50%, sebagian dikembalikan saat dividen dibayarkan.

Cara dividen dipajaki

Sistem Kanada dirancang agar laba perusahaan ditambah dividen kepada pemilik menghasilkan pajak yang kira-kira sama dengan gaji. Untuk itu, dividen dinaikkan nilainya dan pemegang saham mendapat kredit atas pajak yang sudah dibayar perusahaan.

Tarif Ontario yang lebih tinggi atas dividen usaha kecil mulai 2027 berasal dari anggaran provinsi 2026, yang memangkas kreditnya dari 2,9863% menjadi 1,9863%. Pemilik yang mengumpulkan laba di dalam perusahaannya sebaiknya menyusun ulang jadwal pembagiannya sebelum akhir 2026.

Bukan penduduk menerima dividen dari perusahaan Kanada setelah dipotong pajak 25%, yang biasanya diturunkan perjanjian menjadi 5-15%. Mendirikan perusahaan di Kanada dan membuka rekening untuknya dibahas di bagian kami tentang pendirian perusahaan di Kanada dan rekening usaha di Kanada.

Pajak barang dan jasa serta pajak penjualan provinsi di Kanada

Pembelian 100 CAD yang sama berharga 105 CAD di kasir di Calgary, 113 di Toronto, dan 114 di Halifax. PPN Kanada bersifat federal, tetapi provinsi membangun pajaknya sendiri di atasnya, dan tarif akhirnya berbeda tiga kali lipat.

Pajak federalnya adalah pajak barang dan jasa 5%. Lima provinsi menggabungkannya dengan pajak mereka sendiri menjadi satu pajak penjualan terpadu. Empat provinsi lain memungut pajak penjualan provinsi terpisah di atas pajak federal. Label harga biasanya belum termasuk pajak: pajak ditambahkan di kasir.

Kapan usaha wajib mendaftar

Ambang pendaftaran adalah 30.000 CAD penjualan kena pajak selama empat kuartal kalender berturut-turut. Di bawah itu, usaha tergolong pemasok kecil dan tidak perlu memungut pajak. Mendaftar sukarela lebih awal bisa menguntungkan: itu memungkinkan Anda meminta kembali pajak yang dibayar atas peralatan dan jasa.

Ekspor barang dan jasa kepada klien di luar Kanada umumnya bertarif nol. Pekerja lepas di Montreal yang bekerja untuk klien di Jerman menagih tanpa pajak, tetapi tetap harus mendaftar begitu penjualan melebihi 30.000 CAD. Layanan digital asing yang menjual langganan kepada warga Kanada harus mendaftar dalam sistem sederhana dan memungut pajaknya sendiri.

Bahan pangan pokok, sewa hunian, serta sebagian besar jasa medis dan keuangan bebas pajak penjualan. Pembeli rumah baru mendapat keringanan pada 2025: warga negara dan penduduk tetap yang membeli rumah untuk pertama kalinya mendapat kembali pajak federal atas rumah baru senilai hingga 1 juta CAD, hingga 50.000 CAD. Antara 1 dan 1,5 juta CAD potongannya berkurang bertahap, dan di atasnya tidak tersedia. Perjanjian pembelian harus ditandatangani pada atau setelah 27 Mei 2025 dan sebelum 2031.

Rumah tangga berpenghasilan rendah sebagian diberi kompensasi atas pajak ini. Mulai Juli 2026 pembayarannya disebut Tunjangan Bahan Pangan dan Kebutuhan Pokok Kanada: hingga 679 CAD setahun untuk orang dewasa lajang, hingga 890 CAD untuk pasangan, dan 234 CAD untuk setiap anak di bawah 19 tahun. Pendatang baru bisa mengajukan sebelum menyerahkan SPT pertamanya.

Pengusaha perorangan, pekerja lepas, teknologi informasi, dan digital nomad: apakah Kanada punya rezim khusus

Kanada tidak punya rezim khusus bagi pendatang, pekerja lepas, atau digital nomad: tidak ada pajak tetap, pajak omzet sederhana, maupun tarif penduduk baru seperti yang ditawarkan Portugal atau Italia. Pengusaha perorangan membayar dengan skala yang sama seperti karyawan, ditambah kedua bagian iuran pensiun.

Pengusaha perorangan dan pekerja lepas

Usaha perorangan tidak punya pajak tersendiri: laba masuk ke SPT pribadi dengan formulir T2125, dan biaya usaha dikurangkan dari pendapatan - sewa kantor atau sebagian rumah, peralatan, telepon dan internet, perjalanan, akuntansi. SPT bisa diserahkan paling lambat 15 Juni, tetapi pajak harus dibayar paling lambat 30 April.

Bebannya lebih berat daripada karyawan dengan jumlah yang sama: 11,9% untuk iuran pensiun alih-alih 5,95%, ditambah 8% untuk tingkat 2. Di sisi lain, biaya usaha tetap di luar dasar pajak. Di atas penjualan 30.000 CAD, pekerja lepas mendaftar untuk pajak penjualan.

Kapan mendirikan perusahaan

Perusahaan masuk akal jika laba melebihi yang Anda perlukan untuk hidup. Uang yang tertinggal di dalam perusahaan yang dikendalikan warga Kanada dipajaki 11-12,2%, bukan tarif pribadi hingga 53,5%. Pajaknya tidak hilang: saat dividen dibayar, pemilik menambal selisihnya. Keuntungannya adalah penundaan dan kemampuan menyebar pembayaran selama beberapa tahun. Untuk uang yang langsung Anda belanjakan, perusahaan nyaris tidak menghemat apa pun.

Teknologi informasi dan riset

Insentif utama bagi perusahaan teknologi adalah kredit riset ilmiah dan pengembangan eksperimental. Perusahaan yang dikendalikan warga Kanada mendapat kembali 35% belanja pengembangan yang memenuhi syarat dalam bentuk tunai. Untuk tahun pajak yang dimulai pada atau setelah 16 Desember 2024, batas belanja tahunan dilipatgandakan dari 3 menjadi 6 juta CAD, artinya pengembalian hingga 2,1 juta CAD. Perusahaan lain mendapat kredit 15% yang hanya bisa mengurangi pajak terutang. Provinsi menambahkan kreditnya sendiri.

Ada beberapa jalur imigrasi bagi spesialis teknologi informasi; yang tercepat adalah izin kerja lewat jalur talenta global. Visa perusahaan rintisan tertutup bagi permohonan baru; alternatifnya ada di halaman kami tentang visa rintisan Kanada, dan jalur lain bagi pengusaha dibahas di izin tinggal tetap Kanada bagi pengusaha.

Digital nomad

Kanada mengizinkan pengunjung bekerja jarak jauh untuk pemberi kerja asing hingga enam bulan tanpa izin kerja; rinciannya di halaman kami tentang visa digital nomad Kanada. Tidak ada rezim pajak khusus bagi nomaden. Tanpa rumah atau keluarga di Kanada dan kurang dari 183 hari setahun di negara itu, nomaden biasanya tetap bukan penduduk.

Tetapi pekerjaan yang secara fisik dilakukan di Kanada secara teknis menghasilkan penghasilan bersumber Kanada. Perjanjian pajak dengan negara residensi Anda biasanya membebaskannya jika masa tinggal kurang dari 183 hari dan pemberi kerjanya bukan perusahaan Kanada. Penduduk pajak Rusia tidak lagi punya perlindungan itu: perjanjiannya ditangguhkan.

Pajak properti, keuntungan modal, warisan, dan kripto di Kanada

Menjual rumah utama Anda di Kanada sepenuhnya bebas pajak, berapa pun kenaikan nilainya. Semua yang lain - saham, apartemen kedua, kepemilikan usaha, kripto - dipajaki atas separuh keuntungan dengan tarif biasa.

Keuntungan modal

50% keuntungan masuk ke penghasilan kena pajak. Jadi tarif tertinggi atas keuntungan modal separuh tarif tertinggi atas gaji: 26,8% di Ontario dan British Columbia, 24% di Alberta. Contoh hitungan: atas keuntungan 100.000 CAD dari menjual saham, penduduk Ontario berpenghasilan tinggi membayar sekitar 26.800 CAD. Pemerintah membatalkan rencana kenaikan menjadi dua pertiga pada Maret 2025.

Kerugian modal hanya bisa dikompensasikan dengan keuntungan modal: di tiga tahun sebelumnya atau tahun mana pun di masa depan. Atas penjualan saham perusahaan usaha kecil Kanada, atau properti pertanian atau perikanan, ada pembebasan seumur hidup atas keuntungan 1,25 juta CAD.

Pembebasan rumah utama mencakup satu rumah per keluarga untuk setiap tahun kepemilikan. Penjualannya tetap harus dilaporkan di SPT. Sejak 2023, rumah yang dijual kurang dari 365 hari setelah pembelian dianggap jual-beli cepat: seluruh keuntungan dipajaki sebagai penghasilan usaha, kecuali penjualan menyusul peristiwa seperti perceraian, kematian, kelahiran anak, atau pekerjaan baru.

Membeli properti: pajak pengalihan tanah

Pajak sekali saat pembelian dipungut provinsi. Di Ontario disebut pajak pengalihan tanah dan berjalan dengan skala 0,5% hingga 2,5%. Contoh hitungan: atas kondominium 900.000 CAD di Toronto, 14.475 CAD masuk ke provinsi dan jumlah yang sama ke kota, karena Toronto memungut pajaknya sendiri dengan skala yang hampir sama. Pembeli pertama mendapat kembali hingga 4.000 CAD dari Ontario.

Hingga 1 Januari 2027, orang asing tanpa izin tinggal tetap sama sekali dilarang membeli rumah di kota dan wilayah metropolitan menurut undang-undang federal tentang larangan pembelian properti hunian oleh bukan warga Kanada. Ada pengecualian, misalnya bagi sebagian pemegang izin kerja, tetapi mereka tetap membayar tambahan dalam tabel. Pajak properti tahunan dipungut kota sebagai persentase nilai taksiran, dan tarifnya berbeda antarkota.

Warisan dan hibah

Kanada tidak punya pajak warisan atau hibah. Sebagai gantinya, saat meninggal almarhum dianggap menjual semuanya dengan nilai pasar, dan keuntungannya dipajaki di SPT terakhir. Jika aset beralih ke pasangan, pajaknya ditangguhkan. Provinsi memungut biaya pengesahan wasiat: di Ontario 1,5% dari nilai harta di atas 50.000 CAD.

Kripto

Badan Pendapatan Kanada memperlakukan kripto sebagai komoditas, bukan uang. Pajak timbul pada setiap penjualan dan setiap penukaran satu koin dengan koin lain. Transaksi sesekali dipajaki sebagai keuntungan modal, atas separuh keuntungan. Perdagangan rutin, penambangan sebagai usaha, dan imbalan penguncian koin dipajaki penuh sebagai penghasilan. Kanada menerapkan kerangka pelaporan aset kripto OECD: menurut rencana pemerintah, platform mengumpulkan data klien mulai 2026, dengan pertukaran pertama pada 2027.

Kendaraan

Tidak ada pajak mobil tahunan seperti yang dipungut di banyak negara lain: provinsi memungut biaya registrasi dan lisensi. Pembeli membayar pajak penjualan federal atau provinsi, dan atas mobil baru di atas 100.000 CAD pajak barang mewah: yang lebih kecil antara 10% dari harga penuh dan 20% dari jumlah di atas 100.000 CAD.

Pajak bagi bukan penduduk dan pajak keluar Kanada

Bukan penduduk membayar ke Kanada hanya atas penghasilan Kanada, tetapi pemungutannya ketat: 25% dividen, sewa, dan royalti dipotong sebelum uangnya keluar dari negara itu. Dan siapa pun yang meninggalkan Kanada membayar pajak atas kenaikan nilai asetnya, meski tidak ada yang dijual.

Pajak potongan

Tarif pajak potongan (menurut Bagian XIII Undang-Undang Pajak Penghasilan) adalah 25%. Pembayar memotongnya: perusahaan atas dividen, penyewa atau pengelola properti atas sewa, bank atau dana atas pensiun. Bunga dari peminjam Kanada yang tidak terkait, seperti deposito bank, umumnya dibebaskan. Perjanjian pajak menurunkan tarifnya, biasanya menjadi 5-15% atas dividen.

Atas sewa apartemen Kanada, standarnya 25% dari sewa kotor, tanpa pengurangan biaya. Biasanya lebih baik menyerahkan formulir NR6 lalu SPT menurut pasal 216: pajak lalu dihitung dengan skala progresif atas penghasilan bersih, setelah bunga KPR, pajak properti, dan perbaikan.

Bukan penduduk yang bekerja di Kanada menyerahkan SPT biasa dan membayar pajak federal dan provinsi. Tarif tertinggi atas penghasilan bukan penduduk yang tidak terkait provinsi adalah 48,8%. Perusahaan asing dengan cabang di Kanada membayar pajak perusahaan ditambah pajak cabang 25% atas laba setelah pajak, yang diturunkan perjanjian.

Bukan penduduk menjual properti Kanada

Pembeli harus menahan sebagian harga kecuali penjual sudah mendapat sertifikat izin menurut pasal 116 dari Badan Pendapatan Kanada. Penahanannya 25% dari harga, atau 50% untuk properti yang disusutkan seperti bangunan yang disewakan. Badan itu harus diberi tahu paling lambat 10 hari setelah penjualan. Jadi penjualan dari luar negeri perlu direncanakan berbulan-bulan sebelumnya, jika tidak uangnya tertahan di otoritas pajak.

Pajak keluar

Pada hari Anda berhenti menjadi penduduk pajak, hukum menganggap Anda menjual hampir semua yang Anda miliki dengan nilai pasar. Pajak atas keuntungan yang belum direalisasi masuk ke SPT penduduk terakhir Anda. Aturan ini mencakup saham dan reksa dana yang diperdagangkan di bursa, kepemilikan di perusahaan, kripto, dan properti di luar negeri. Properti Kanada, rekening pensiun dengan pajak ditangguhkan, dan beberapa aset lain dikecualikan.

Jika nilai pasar semua properti Anda saat pergi melebihi 25.000 CAD, formulir T1161 berisi daftar aset Anda disertakan dengan SPT. Pembayaran pajak keluar bisa ditunda hingga penjualan sebenarnya jika Anda memberikan jaminan kepada Badan Pendapatan Kanada. Jaminan tidak diperlukan jika pajak keluar federal 16.500 CAD atau kurang.

Paspor Kanada tidak membebaskan Anda dari pajak keluar, dan juga tidak menimbulkan kewajiban pajak di luar negeri: tidak seperti AS, Kanada memajaki berdasarkan residensi, bukan kewarganegaraan. Program investor Quebec dibahas di halaman kami tentang kewarganegaraan Kanada lewat investasi (Program Investor Imigran Quebec), dan anak yang lahir di negara itu di halaman tentang kewarganegaraan Kanada karena kelahiran.

Apakah Kanada punya perjanjian pajak berganda dengan Rusia

Di atas kertas, ya; dalam praktik, tidak berjalan. Kanada menangguhkan perjanjian itu sepenuhnya mulai 18 November 2024. Itu balasannya atas Dekret Presiden Rusia Nomor 585 tanggal 8 Agustus 2023, yang menghentikan pasal-pasal kunci perjanjian Rusia dengan 38 negara, termasuk Kanada.

Perjanjian yang dimaksud adalah konvensi penghindaran pajak berganda dan pencegahan penggelapan pajak yang ditandatangani di Ottawa pada 5 Oktober 1995, beserta protokolnya. Menurut pemberitahuan Departemen Keuangan Kanada, penangguhan mencakup pajak potongan dan semua pajak lain, dan berlangsung sampai kedua pemerintah memutuskan lain.

Artinya dalam praktik

• Penduduk pajak Rusia menerima dividen, royalti, dan sewa Kanada setelah dipotong penuh 25%, tanpa pengurangan.
• Aturan yang menyelesaikan sengketa residensi demi satu negara tidak lagi berlaku. Tinggal di Kanada sambil berada 183 hari di Rusia dalam 12 bulan bisa menjadikan Anda penduduk kedua negara sekaligus.
• Penduduk Kanada dengan penghasilan Rusia masih bisa mengkreditkan pajak Rusia, tetapi hanya menurut hukum domestik Kanada (pasal 126 Undang-Undang Pajak Penghasilan). Untuk dividen dan bunga kreditnya dibatasi 15% dari penghasilan, dan kelebihannya hanya bisa dikurangkan. Untuk gaji dan penghasilan usaha kreditnya hingga pajak Kanada atas penghasilan itu.
• Pajak potongan Rusia atas pembayaran ke Kanada juga dipungut dengan tarif umum, tanpa keringanan perjanjian.

Risiko utama di tahun kepindahan adalah residensi ganda. Jika sebagian tahun dihabiskan di Rusia dan sebagian di Kanada, Anda perlu membuktikan di mana Anda tinggal dan sejak tanggal berapa, serta melaporkan penghasilan di kedua negara dengan kredit atas pajak yang dibayar.

Perjanjian mana yang berlaku

Jika penghasilan berasal dari negara tanpa perjanjian, Kanada tetap memberi kredit pajak luar negeri menurut aturan domestiknya, tetapi tarif potongan tidak dikurangi. Pajak di negara lain dikumpulkan di halaman kami tentang pajak dan residensi pajak.

Kapan menyerahkan SPT di Kanada dan apa yang perlu dilakukan sebelum pindah

SPT 2026 jatuh tempo paling lambat 30 April 2027, dan terlambat menyerahkan langsung dikenai setidaknya 5% dari saldo terutang. Tetapi denda terberat di Kanada bukan atas pajaknya sendiri - melainkan atas properti luar negeri yang tidak dilaporkan.

Denda keterlambatan 5% dari pajak yang belum dibayar ditambah 1% untuk setiap bulan penuh, hingga 12 bulan. Jika Anda terlambat lagi dalam tiga tahun, tarifnya berlipat dua: 10% ditambah 2% sebulan, hingga 20 bulan. Bunga atas utang dimajemukkan setiap hari.

Formulir T1135 mencakup rekening bank, saham, kepemilikan perusahaan, dan properti yang disewakan di luar negeri. Rumah peristirahatan atau apartemen yang dipakai keluarga tidak termasuk. Di tahun pertama Anda menjadi penduduk, formulir ini tidak diserahkan. Denda keterlambatannya 25 CAD per hari, hingga 2.500 CAD, dan jauh lebih besar untuk penyembunyian yang disengaja. Penduduk Quebec menyerahkan dua SPT: federal ke Badan Pendapatan Kanada dan provinsi ke otoritas pajak Quebec.

Artinya jika Anda pindah

Kanada bukan tempat untuk optimalisasi pajak, dan lebih adil mengatakannya sejak awal. Tarif tertinggi melebihi 50% di provinsi paling populer, pelaporan aset luar negeri rinci, dan pergi berarti membayar pajak atas keuntungan Anda. Di sisi lain, aturannya stabil, dan pajak mengikuti residensi, bukan paspor.

Cocok bagi keluarga dengan anak dan karyawan bergaji rata-rata: tunjangan anak Kanada mencapai 8.157 CAD setahun untuk setiap anak di bawah enam tahun, dan dari gaji 80.000 CAD di Ontario sekitar 75% tersisa setelah pajak. Juga pengusaha dengan usaha yang tumbuh yang menginvestasikan kembali laba di dalam perusahaan dengan 11-12%.

Tidak cocok bagi yang hidup dari penghasilan portofolio besar: penghasilan itu dipajaki hingga 53,5% setiap tahun dan dipajaki lagi seolah dijual saat mereka pergi. Bagi yang berencana tinggal dua atau tiga tahun lalu pindah lagi. Dan bagi penduduk pajak Rusia yang penghasilan utamanya dari Rusia: tanpa perjanjian yang berjalan, risiko residensi ganda dan pajak berganda jatuh pada mereka.

Yang perlu dilakukan sebelum tiba

• Terima bonus, dividen dari perusahaan sendiri, dan penghasilan lain sebelum tanggal Anda menjadi penduduk: Kanada tidak memajakinya.
• Dokumentasikan nilai aset Anda pada tanggal pindah - itu menjadi harga perolehan baru Anda.
• Pilih provinsi dengan mempertimbangkan pajak: selisih antara Alberta dan Ontario pada penghasilan tinggi lebih dari 5 poin persentase.
• Tata perusahaan asing apa pun: penduduk Kanada dipajaki setiap tahun atas penghasilan pasif perusahaan asing terkendali, bahkan tanpa dividen. Selama Anda tetap penduduk pajak Rusia, pemberitahuan perusahaan asing terkendali juga diserahkan di sana.

Spesialis Murblz meninjau situasi Anda sebelum pindah: residensi, aset, perusahaan, dan tanggal kedatangan Anda. Semua jalur imigrasi dikumpulkan di halaman kami tentang Kanada: kewarganegaraan, izin tinggal, pajak, dan visa. Perusahaan untuk usaha di negara lain dibahas di pendirian perusahaan di luar negeri, dan pendampingan hukum oleh spesialis Murblz.

Pertanyaan umum