Les impôts au Canada en 2026 : taux par province et sur le salaire

Les taux d'imposition au Canada en 2026 en un coup d'œil

Les Canadiens paient l'impôt sur le revenu deux fois : un impôt fédéral de 14 % à 33 %, et un impôt provincial qui décide en grande partie de ce qui vous reste. Sur les hauts revenus, le taux combiné atteint 53,5 % en Ontario et en Colombie-Britannique, 48 % en Alberta et 44,5 % au Nunavut.

En 2026, le taux fédéral le plus bas est descendu à 14 %. Il était encore de 15 % en 2024, avec un taux transitoire de 14,5 % en 2025. Tous les seuils de tranches ont été indexés de 2 %. L'impôt se calcule en dollars canadiens ($ CA) : au taux de la Banque du Canada en 2026, un dollar américain vaut entre 1,35 et 1,42 $ CA et un euro environ 1,61 $ CA.

Il n'y a qu'une administration fiscale pour tout le pays, l'Agence du revenu du Canada (ARC). Elle perçoit l'impôt fédéral et l'impôt provincial sur une seule déclaration. L'exception est le Québec, où les résidents produisent une déclaration provinciale distincte auprès de Revenu Québec.

Le Canada n'a ni impôt sur la fortune, ni taxe annuelle sur les véhicules comme celle que prélèvent de nombreux pays européens et de l'ex-URSS, ni désormais de taxe sur les logements inoccupés. Cette dernière, la taxe sur les logements sous-utilisés, a été supprimée à partir de 2025.

Ce qui a changé en 2025-2026

• Le taux fédéral le plus bas est de 14 % depuis 2026, et la loi a été adoptée.
• La Colombie-Britannique a relevé son taux provincial le plus bas de 5,06 % à 5,6 %. L'Alberta a introduit en 2025 un nouveau taux plancher de 8 %, qui s'applique en 2026 aux premiers 61 200 $ CA de revenu.
• La taxe sur les logements sous-utilisés a été abrogée à partir de 2025 par le projet de loi C-15, adopté en mars 2026. Les déclarations et l'impôt pour 2022-2024 restent dus.
• La taxe sur les produits de luxe ne s'applique plus aux aéronefs et aux bateaux depuis le 4 novembre 2025. Elle s'applique toujours aux voitures de plus de 100 000 $ CA.
• Le 21 mars 2025, le gouvernement a renoncé à son projet d'imposer les deux tiers des gains en capital au lieu de la moitié. L'exonération à vie sur la vente d'actions de petites entreprises s'élève à 1,25 million $ CA.
• La taxe d'accise fédérale sur l'essence et le diesel a été suspendue à partir du 20 avril 2026. Le ministre des Finances a annoncé que la pause durerait jusqu'au 31 janvier 2027.
• L'Ontario abaisse son taux d'imposition des petites entreprises de 3,2 % à 2,2 % à partir du 1er juillet 2026.
• Depuis juillet 2026, le crédit pour la TPS/TVH destiné aux ménages à revenu modeste est devenu l'allocation canadienne pour l'épicerie et les produits essentiels, avec des versements relevés de 25 %.
• Le Canada a suspendu en totalité sa convention fiscale avec la Russie à partir du 18 novembre 2024.

Qui est résident fiscal du Canada

Le Canada impose les personnes selon leurs liens avec le pays, pas selon leur passeport. Un citoyen canadien qui vit et travaille au Portugal peut ne rien devoir au Canada, alors qu'un étranger avec un permis de travail et un appartement à Toronto paie sur ses revenus mondiaux : salaire, dépôts, loyer d'un appartement dans son pays d'origine.

La loi ne prévoit pas de critère unique. L'ARC examine les liens de résidence, et trois comptent le plus : un logement au Canada (en propriété ou en bail de longue durée), un époux ou conjoint de fait au Canada, et des enfants ou d'autres personnes à charge au Canada. Si vous disposez d'un logement habitable toute l'année, l'ARC vous considérera presque certainement comme résident dès le premier jour.

Les liens secondaires comptent aussi : une voiture, des comptes bancaires et cartes de crédit canadiens, l'assurance maladie provinciale, un permis de conduire, des adhésions à des clubs et ordres professionnels. Seuls, ils décident peu ; ensemble, ils dessinent le tableau d'une vie installée.

La règle des 183 jours

Si vous n'avez aucun lien de résidence mais passez 183 jours ou plus au Canada au cours d'une année civile, la loi vous considère comme résident pour toute l'année (résident réputé). Un résident réputé paie l'impôt fédéral sur ses revenus mondiaux. Au lieu de l'impôt provincial, il paie une surtaxe fédérale de 48 % de l'impôt fédéral de base. La façon dont les différents pays comptent ces jours est présentée dans notre article sur la résidence fiscale et la règle des 183 jours.

L'année d'arrivée : ce qui est imposé et ce qui ne l'est pas

La première année, vous n'êtes résident qu'à partir de la date où vos liens de résidence commencent. Les revenus gagnés à l'étranger avant cette date échappent à l'impôt canadien. Tout ce qui suit y est soumis.

Un détail joue en votre faveur : tout ce que vous possédez le jour de votre arrivée (actions, actifs numériques, parts de société, appartement à l'étranger) est réputé racheté à sa valeur marchande ce jour-là. La plus-value acquise avant le déménagement n'est pas imposée au Canada. Il vaut donc la peine de documenter la valeur de vos biens à l'arrivée : relevés de courtage, rapport d'évaluation, cotations de marché.

Le statut d'immigration et la résidence fiscale sont deux choses différentes. Un résident permanent qui vit à l'étranger et n'a gardé aucun lien avec le Canada peut être non-résident fiscal. Un étudiant ou un travailleur temporaire dont la famille vit à Vancouver peut être résident. La citoyenneté ne change rien non plus ; plus de détails sur notre page consacrée à la citoyenneté canadienne par naturalisation.

Résidence fiscale au Canada : le critère des 183 jours et les liens de résidence

Le Canada ne décide pas de la résidence au seul calendrier. Les liens de résidence passent en premier : un logement, un conjoint ou des personnes à charge dans le pays font de vous un résident même sans 183 jours. La règle des 183 jours de l'alinéa 250(1)a) de la Loi de l'impôt sur le revenu est un filet de sécurité : quiconque passe 183 jours au Canada sur une année civile sans de tels liens est réputé résident pour toute l'année.

L'Agence du revenu du Canada compte toute fraction de journée. Elle compte les jours plus généreusement qu'une compagnie aérienne ne compte les miles : l'atterrissage le soir et le départ le matin comptent tous les deux. Un résident paie de 14 à 33 % d'impôt fédéral plus l'impôt provincial sur ses revenus mondiaux. Le calculateur ci-dessous montre votre statut aujourd'hui et au 31 décembre.

La loi ne vous empêche pas de confirmer le statut vous-même. Mais les erreurs coûtent plus cher : un logement conservé au départ vous garde résident, et à votre sortie, le Canada impose la plus-value de vos actions comme si vous les aviez vendues. L'accompagnement de Murblz supprime ces risques : nous comptons les jours, évaluons vos liens, planifions la sortie de la résidence, obtenons le certificat de résidence et appliquons les conventions fiscales là où elles sont en vigueur. Nous garantissons un travail professionnel et une démarche transparente, et dans la plupart des cas un résultat dès le premier dépôt.

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Les tranches d'imposition au Canada en 2026 : taux fédéraux et provinces

Les tranches fédérales sont les mêmes partout au Canada ; c'est au niveau provincial que les écarts se creusent. Sur un revenu de 400 000 $ CA, un résident de l'Alberta cède 48 cents de chaque dollar supplémentaire, un résident de la Nouvelle-Écosse 54. Choisir une province est aussi une décision fiscale.

Les taux sont progressifs : chacun ne s'applique qu'à la part du revenu comprise dans sa tranche. Les premiers 16 452 $ CA de revenu échappent de fait à l'impôt fédéral grâce au montant personnel de base, qui devient un crédit d'impôt de 14 % de cette somme, soit environ 2 303 $ CA. Au-delà de 181 440 $ CA, ce montant est progressivement ramené à 14 829 $ CA. Les salariés bénéficient aussi du montant canadien pour emploi de 1 501 $ CA.

Les résidents du Québec voient leur impôt fédéral réduit de 16,5 %, car la province finance certains programmes qu'Ottawa paie ailleurs.

Les taux combinés maximaux du tableau proviennent de calculs consolidés pour 2026 et sont arrondis. L'Ontario ajoute deux éléments à l'impôt provincial. Une surtaxe de 20 % de l'impôt provincial au-delà de 5 818 $ CA et de 36 % supplémentaires au-delà de 7 446 $ CA. Et la contribution-santé de l'Ontario, jusqu'à 900 $ CA par an selon le revenu.

L'impôt se calcule pour la province où vous viviez au 31 décembre. Déménager de Vancouver à Calgary en décembre fait passer le revenu de toute l'année aux taux de l'Alberta.

Les taux combinés maximaux au Canada sont plus élevés que dans la plupart des États américains ; la comparaison figure sur notre page consacrée aux impôts aux États-Unis.

L'impôt sur le salaire au Canada : RPC, assurance-emploi et exemple chiffré

Sur un salaire de 80 000 $ CA à Toronto, il vous reste environ 60 300 $ CA par an, soit à peu près les trois quarts. Le reste part en impôt fédéral et provincial sur le revenu et en deux cotisations obligatoires que l'employeur retient à la source.

Au Québec, les travailleurs cotisent au Régime de rentes du Québec (RRQ) au lieu du RPC, leur taux d'assurance-emploi est plus bas, 1,30 %, et une cotisation distincte finance les prestations parentales. Rien n'est prélevé au-delà des plafonds : sur un salaire de 200 000 $ CA, la cotisation de retraite est la même que sur 85 000.

Les travailleurs autonomes paient les deux parts du RPC : 11,9 % du revenu entre 3 500 et 74 600 $ CA, jusqu'à 8 460,90 $ CA par an, plus 8 % pour le RPC2. L'assurance-emploi est facultative pour eux.

Exemple chiffré : un salaire de 80 000 $ CA en Ontario

Un calcul indicatif pour un salarié seul sans enfants, sans cotisations à un régime de retraite et sans autres déductions, aux taux et seuils de 2026.

Le salarié cède 24,6 % de son salaire, dont 17,7 % d'impôt sur le revenu et environ 7 % de cotisations. Mais chaque dollar supplémentaire à ce niveau est imposé à 29,65 % : 20,5 % au fédéral et 9,15 % au provincial. Une prime de 10 000 $ CA laisse environ 6 900 dans votre poche.

Vous pouvez légalement réduire la facture avec des cotisations à un REER (régime enregistré d'épargne-retraite, un compte de retraite à imposition différée) : le plafond 2026 est de 18 % du revenu gagné de l'année précédente, jusqu'à 33 810 $ CA. La cotisation est déduite du revenu, et l'impôt est payé au retrait. Le deuxième outil est le CELI (compte d'épargne libre d'impôt) : 7 000 $ CA pour 2026, et les revenus qu'il génère ne sont jamais imposés. Pour un premier logement, il existe le CELIAPP (compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété) : 8 000 $ CA par an, 40 000 $ CA sur toute la vie ; les cotisations réduisent l'impôt et un retrait pour acheter un logement est exonéré.

Les employeurs de l'Ontario dont la masse salariale dépasse 1 million $ CA paient aussi l'impôt-santé provincial des employeurs, et dans de nombreux secteurs, les employeurs versent des primes à la caisse provinciale d'assurance contre les accidents du travail.

L'impôt des sociétés et l'impôt sur les dividendes au Canada

Une société privée canadienne paie 9 à 12,2 % sur ses premiers 500 000 $ CA de bénéfice au lieu de 23 à 30 %. Mais seule une société sous contrôle canadien a droit à cet avantage : si un non-résident la détient et la dirige, elle paie le taux général dès le premier dollar.

Le taux fédéral part d'un taux de base de 38 %, moins un abattement de 10 % pour l'impôt provincial et une réduction générale de 13 %. Il reste 15 %. Les petites entreprises paient 9 % au fédéral. Chaque province ajoute son propre impôt.

Qui a droit au taux des petites entreprises

Seule une société privée sous contrôle canadien (SPCC), c'est-à-dire une société qui n'est pas contrôlée par des non-résidents ou des sociétés cotées. Une erreur fréquente chez ceux qui préparent leur installation : constituer une société en Ontario en vivant encore à l'étranger et compter sur 12,2 %. Tant que le propriétaire est non-résident, le taux est de 26,5 %. Après le déménagement, une fois le propriétaire résident fiscal, la société peut devenir une SPCC.

Les sociétés ayant d'importants revenus passifs perdent l'avantage : si les intérêts, loyers et revenus de portefeuille dépassent 50 000 $ CA par an, le plafond de 500 000 $ CA diminue et disparaît à 150 000 $ CA. Les revenus passifs d'une SPCC sont eux-mêmes imposés à environ 50 %, dont une partie est remboursée lors du versement de dividendes.

Comment les dividendes sont imposés

Le système canadien est conçu pour que le bénéfice de la société plus le dividende versé au propriétaire donnent à peu près le même impôt qu'un salaire. Pour cela, le dividende est majoré et l'actionnaire reçoit un crédit pour l'impôt déjà payé par la société.

La hausse du taux ontarien sur les dividendes de petites entreprises à partir de 2027 découle du budget 2026 de la province, qui réduit le crédit de 2,9863 % à 1,9863 %. Les propriétaires qui accumulent des bénéfices dans leur société devraient revoir leur calendrier de versements avant la fin de 2026.

Les non-résidents reçoivent les dividendes d'une société canadienne après une retenue de 25 %, que les conventions ramènent en général à 5 à 15 %. La constitution d'une société au Canada et l'ouverture d'un compte pour celle-ci sont présentées dans nos rubriques création de société au Canada et comptes d'entreprise au Canada.

TPS, TVH et TVP : la taxe de vente au Canada par province

Un même achat de 100 $ CA coûte 105 $ CA à la caisse à Calgary, 113 à Toronto et 114 à Halifax. La TVA canadienne est fédérale, mais les provinces ajoutent leur propre taxe, et le taux final varie du simple au triple.

La taxe fédérale est la TPS (taxe sur les produits et services) de 5 %. Cinq provinces l'ont fusionnée avec leur propre taxe en une TVH unique (taxe de vente harmonisée). Quatre autres prélèvent une TVP distincte (taxe de vente provinciale) en plus de la TPS. Les étiquettes affichent en général le prix hors taxes : la taxe est ajoutée à la caisse.

Quand une entreprise doit s'inscrire

Le seuil d'inscription est de 30 000 $ CA de ventes taxables sur quatre trimestres civils consécutifs. En dessous, une entreprise est un petit fournisseur et n'a pas à percevoir la TPS/TVH. S'inscrire volontairement plus tôt peut être rentable : cela permet de récupérer la taxe payée sur l'équipement et les services.

Les exportations de biens et de services vers des clients hors du Canada sont en général détaxées. Un travailleur autonome de Montréal qui travaille pour un client en Allemagne facture sans taxe, mais doit tout de même s'inscrire dès que ses ventes dépassent 30 000 $ CA. Les services numériques étrangers qui vendent des abonnements à des Canadiens doivent s'inscrire selon le régime simplifié de TPS/TVH et percevoir eux-mêmes la taxe.

Les produits alimentaires de base, les loyers résidentiels et la plupart des services médicaux et financiers sont exonérés de taxe de vente. Les acheteurs de logements neufs ont obtenu un allègement en 2025 : les citoyens et résidents permanents qui achètent un premier logement récupèrent la TPS sur un logement neuf d'une valeur allant jusqu'à 1 million $ CA, dans la limite de 50 000 $ CA. Entre 1 et 1,5 million $ CA, le remboursement diminue progressivement, et au-delà il n'est pas accordé. Le contrat d'achat doit être signé à partir du 27 mai 2025 et avant 2031.

Les ménages à revenu modeste sont en partie compensés pour la taxe. Depuis juillet 2026, le versement s'appelle l'allocation canadienne pour l'épicerie et les produits essentiels : jusqu'à 679 $ CA par an pour un adulte seul, jusqu'à 890 $ CA pour un couple et 234 $ CA par enfant de moins de 19 ans. Les nouveaux arrivants peuvent en faire la demande avant de produire leur première déclaration.

Entreprises individuelles, travailleurs autonomes, informatique et nomades numériques : le Canada a-t-il des régimes spéciaux

Le Canada n'a pas de régime spécial pour les expatriés, les travailleurs autonomes ou les nomades numériques : pas d'impôt forfaitaire, pas d'impôt simplifié sur le chiffre d'affaires, pas de taux pour nouveaux résidents comme au Portugal ou en Italie. Une entreprise individuelle paie selon le même barème qu'un salarié, plus les deux parts de la cotisation de retraite.

Entreprises individuelles et travailleurs autonomes

Une entreprise individuelle n'a pas d'impôt propre : le bénéfice figure dans la déclaration personnelle sur le formulaire T2125, et les dépenses d'entreprise sont déduites des recettes : loyer d'un bureau ou d'une partie du domicile, équipement, téléphone et internet, déplacements, comptabilité. La déclaration peut être produite jusqu'au 15 juin, mais l'impôt doit être payé avant le 30 avril.

La charge est plus lourde que pour un salarié au même revenu : 11,9 % au RPC au lieu de 5,95 %, plus 8 % pour le RPC2. En revanche, les dépenses d'entreprise sortent de l'assiette. Au-delà de 30 000 $ CA de ventes, un travailleur autonome s'inscrit à la TPS/TVH.

Quand constituer une société

Une société a du sens lorsque le bénéfice dépasse ce dont vous avez besoin pour vivre. L'argent laissé dans une SPCC est imposé à 11 à 12,2 % au lieu des taux personnels allant jusqu'à 53,5 %. L'impôt ne disparaît pas : lors du versement de dividendes, le propriétaire paie la différence. Le gain, c'est le report et la possibilité d'étaler les versements sur plusieurs années. Pour l'argent dépensé tout de suite, une société n'économise presque rien.

Informatique et recherche

Le principal incitatif pour les entreprises technologiques est le crédit pour la recherche scientifique et le développement expérimental (RS&DE). Une SPCC récupère en espèces 35 % des dépenses de développement admissibles. Pour les années d'imposition commençant à partir du 16 décembre 2024, le plafond annuel des dépenses a doublé, de 3 à 6 millions $ CA, soit jusqu'à 2,1 millions $ CA de remboursement. Les autres sociétés obtiennent un crédit de 15 % qui ne peut que réduire l'impôt à payer. Les provinces ajoutent leurs propres crédits.

Il existe plusieurs voies d'immigration pour les spécialistes de l'informatique ; la plus rapide est un permis de travail dans le cadre du volet des talents mondiaux. Le visa pour démarrage d'entreprise est fermé aux nouvelles demandes ; les alternatives figurent sur notre page consacrée au visa pour démarrage d'entreprise au Canada, et les autres voies pour les entrepreneurs dans la rubrique résidence permanente au Canada pour les entrepreneurs.

Nomades numériques

Le Canada permet aux visiteurs de travailler à distance pour un employeur étranger jusqu'à six mois sans permis de travail ; les détails sont sur notre page consacrée au visa de nomade numérique au Canada. Il n'existe pas de régime fiscal dédié aux nomades. Sans logement ni famille au Canada et avec moins de 183 jours par an dans le pays, un nomade reste en général non-résident.

Mais le travail effectué physiquement au Canada produit techniquement un revenu de source canadienne. Une convention fiscale avec votre pays de résidence l'exonère en général si le séjour dure moins de 183 jours et si l'employeur n'est pas canadien. Les résidents fiscaux de Russie n'ont plus cette protection : la convention est suspendue.

Impôt foncier, gains en capital, successions et actifs numériques au Canada

Vendre sa résidence principale au Canada est entièrement exonéré d'impôt, quelle que soit la plus-value. Tout le reste, actions, deuxième appartement, parts d'entreprise, actifs numériques, est imposé sur la moitié du gain aux taux ordinaires.

Gains en capital

50 % du gain entre dans le revenu imposable. Le taux maximal sur les gains en capital est donc la moitié du taux maximal sur le salaire : 26,8 % en Ontario et en Colombie-Britannique, 24 % en Alberta. Exemple chiffré : sur un gain de 100 000 $ CA tiré de la vente d'actions, un résident de l'Ontario à hauts revenus paie environ 26 800 $ CA. Le gouvernement a renoncé en mars 2025 à la hausse prévue aux deux tiers.

Les pertes en capital ne peuvent être imputées que sur des gains en capital : des trois années précédentes ou de toute année future. Sur la vente d'actions d'une petite entreprise canadienne, ou de biens agricoles ou de pêche, il existe une exonération à vie de 1,25 million $ CA de gains.

L'exonération pour résidence principale couvre un logement par famille pour chaque année de propriété. La vente doit tout de même être déclarée. Depuis 2023, un logement vendu moins de 365 jours après l'achat est considéré comme une revente précipitée : tout le gain est imposé comme revenu d'entreprise, sauf si la vente fait suite à des événements comme un divorce, un décès, une naissance ou un nouvel emploi.

Acheter un bien : les droits de cession immobilière

Une taxe unique à l'achat est prélevée par les provinces. En Ontario, elle s'appelle droits de cession immobilière et suit un barème de 0,5 % à 2,5 %. Exemple chiffré : pour un appartement en copropriété de 900 000 $ CA à Toronto, 14 475 $ CA vont à la province et autant à la ville, car Toronto prélève sa propre taxe selon un barème presque identique. Les premiers acheteurs récupèrent jusqu'à 4 000 $ CA auprès de l'Ontario.

Jusqu'au 1er janvier 2027, les étrangers sans résidence permanente ont l'interdiction pure et simple d'acheter un logement dans les villes et agglomérations, en vertu de la Loi fédérale sur l'interdiction d'achat d'immeubles résidentiels par des non-Canadiens. Il existe des exceptions, par exemple pour certains titulaires de permis de travail, mais ils paient tout de même les surtaxes du tableau. L'impôt foncier annuel est prélevé par les municipalités en pourcentage de la valeur évaluée, et les taux diffèrent d'une ville à l'autre.

Successions et donations

Le Canada n'a pas d'impôt sur les successions ni sur les donations. En revanche, au décès, le défunt est réputé avoir tout vendu à la valeur marchande, et le gain est imposé dans la déclaration finale. Si les biens passent au conjoint, l'impôt est reporté. Les provinces perçoivent des frais d'homologation du testament : en Ontario, 1,5 % de la valeur de la succession au-delà de 50 000 $ CA.

Actifs numériques

L'ARC considère les actifs numériques comme une marchandise, pas comme de la monnaie. L'impôt naît à chaque vente et à chaque échange d'une pièce contre une autre. Les opérations ponctuelles sont imposées comme des gains en capital, sur la moitié du bénéfice. La négociation régulière, le minage exercé comme une activité et les récompenses de jalonnement sont entièrement imposés comme un revenu. Le Canada met en œuvre le cadre de déclaration des cryptoactifs de l'OCDE : selon les plans du gouvernement, les plateformes collectent les données des clients à partir de 2026, avec un premier échange en 2027.

Voitures

Il n'y a pas de taxe annuelle sur les voitures comme dans de nombreux autres pays : les provinces perçoivent des frais d'immatriculation et de permis. Les acheteurs paient la TPS/TVH ou la taxe de vente provinciale et, sur une voiture neuve de plus de 100 000 $ CA, une taxe sur les produits de luxe : le moindre de 10 % du prix total et de 20 % du montant au-delà de 100 000 $ CA.

L'impôt des non-résidents et l'impôt de départ canadien

Un non-résident ne paie au Canada que sur ses revenus canadiens, mais la perception est stricte : 25 % des dividendes, loyers et redevances sont retenus avant que l'argent ne quitte le pays. Et quiconque quitte le Canada paie l'impôt sur la plus-value de ses biens, même si rien n'a été vendu.

La retenue d'impôt

Le taux de la retenue (impôt de la partie XIII de la Loi de l'impôt sur le revenu) est de 25 %. C'est le payeur qui la retient : une société sur les dividendes, un locataire ou un gestionnaire immobilier sur les loyers, une banque ou un fonds sur les pensions. Les intérêts versés par un emprunteur canadien sans lien de dépendance, comme un dépôt bancaire, sont en général exonérés. Les conventions fiscales réduisent le taux, en général à 5 à 15 % sur les dividendes.

Sur le loyer d'un appartement au Canada, la règle par défaut est 25 % du loyer brut, sans déduction des dépenses. Il vaut généralement mieux produire le formulaire NR6, puis une déclaration selon l'article 216 : l'impôt est alors calculé selon un barème progressif sur le revenu net, après intérêts hypothécaires, impôt foncier et réparations.

Un non-résident employé au Canada produit une déclaration normale et paie l'impôt fédéral et provincial. Le taux maximal sur les revenus d'un non-résident non rattachés à une province est de 48,8 %. Une société étrangère ayant une succursale au Canada paie l'impôt des sociétés plus un impôt de succursale de 25 % sur le bénéfice après impôt, que les conventions réduisent.

Un non-résident qui vend un bien canadien

L'acheteur doit retenir une partie du prix, sauf si le vendeur a obtenu de l'ARC un certificat de conformité selon l'article 116. La retenue est de 25 % du prix, ou de 50 % pour un bien amortissable comme un immeuble loué. L'ARC doit être avisée au plus tard 10 jours après la vente. Une vente depuis l'étranger se prépare donc des mois à l'avance, sans quoi l'argent reste bloqué auprès du fisc.

L'impôt de départ

Le jour où vous cessez d'être résident fiscal, la loi vous considère comme ayant vendu presque tout ce que vous possédez à la valeur marchande. L'impôt sur le gain latent figure dans votre dernière déclaration de résident. La règle couvre les actions et fonds négociés en bourse, les parts de sociétés, les actifs numériques et l'immobilier à l'étranger. L'immobilier canadien, les REER et certains autres biens sont exclus.

Si la valeur marchande de l'ensemble de vos biens au départ dépasse 25 000 $ CA, le formulaire T1161 listant vos biens accompagne la déclaration. Le paiement de l'impôt de départ peut être reporté jusqu'à une vente réelle si vous fournissez une garantie à l'ARC. Aucune garantie n'est exigée lorsque l'impôt fédéral de départ ne dépasse pas 16 500 $ CA.

Un passeport canadien n'exonère pas de l'impôt de départ et ne crée pas non plus d'obligations fiscales à l'étranger : contrairement aux États-Unis, le Canada impose selon la résidence, pas selon la citoyenneté. Le programme des investisseurs du Québec est présenté sur notre page consacrée à la citoyenneté canadienne par investissement (Programme des investisseurs immigrants du Québec), et les enfants nés dans le pays sur la page consacrée à la citoyenneté canadienne par naissance.

Le Canada a-t-il une convention de double imposition avec la Russie

Sur le papier, oui ; en pratique, elle ne fonctionne pas. Le Canada a suspendu la convention en totalité à partir du 18 novembre 2024. C'était sa réponse au décret présidentiel russe n° 585 du 8 août 2023, par lequel la Russie a suspendu des articles clés de ses conventions avec 38 pays, dont le Canada.

L'accord en question est la convention tendant à éviter les doubles impositions et à prévenir l'évasion fiscale signée à Ottawa le 5 octobre 1995, avec son protocole. Selon l'avis du ministère des Finances du Canada, la suspension couvre à la fois les retenues à la source et tous les autres impôts, et elle dure jusqu'à ce que les deux gouvernements en décident autrement.

Ce que cela signifie en pratique

• Les résidents fiscaux de Russie reçoivent les dividendes, redevances et loyers canadiens après la retenue complète de 25 %, sans réduction.
• Les règles qui tranchaient les conflits de résidence en faveur d'un pays ne s'appliquent plus. Vivre au Canada tout en passant 183 jours en Russie sur 12 mois peut vous rendre résident des deux pays à la fois.
• Un résident canadien ayant des revenus russes peut toujours imputer l'impôt russe, mais seulement selon le droit interne canadien (article 126 de la Loi de l'impôt sur le revenu). Pour les dividendes et les intérêts, le crédit est plafonné à 15 % du revenu, et l'excédent ne peut qu'être déduit. Pour le salaire et le revenu d'entreprise, le crédit va jusqu'à l'impôt canadien sur ce revenu.
• La retenue d'impôt russe sur les paiements vers le Canada est elle aussi prélevée aux taux généraux, sans allègement conventionnel.

Le principal risque l'année du déménagement est la double résidence. Si une partie de l'année a été passée en Russie et une partie au Canada, vous devrez prouver où vous viviez et depuis quelle date, et déclarer vos revenus dans les deux pays avec un crédit pour l'impôt payé.

Quelles conventions sont en vigueur

Si les revenus proviennent d'un pays sans convention, le Canada accorde tout de même un crédit pour impôt étranger selon ses règles internes, mais les taux de retenue ne sont pas réduits. Les impôts des autres pays sont réunis sur notre page consacrée aux impôts et à la résidence fiscale.

Quand produire sa déclaration de revenus au Canada et que faire avant de s'installer

La déclaration 2026 est due au 30 avril 2027, et un retard coûte d'emblée au moins 5 % du solde dû. Mais les pénalités les plus sévères au Canada ne portent pas sur l'impôt lui-même : elles visent les biens étrangers non déclarés.

La pénalité pour production tardive est de 5 % de l'impôt impayé plus 1 % par mois complet, jusqu'à 12 mois. En cas de nouveau retard dans les trois ans, les taux doublent : 10 % plus 2 % par mois, jusqu'à 20 mois. Les intérêts sur la dette sont composés quotidiennement.

Le formulaire T1135 couvre les comptes bancaires, actions, parts de sociétés et biens immobiliers loués à l'étranger. Une maison de campagne ou un appartement utilisé par la famille n'est pas inclus. L'année où vous devenez résident pour la première fois, vous ne le produisez pas. La pénalité de retard est de 25 $ CA par jour, jusqu'à 2 500 $ CA, et bien plus en cas de dissimulation délibérée. Les résidents du Québec produisent deux déclarations : une fédérale auprès de l'ARC et une provinciale auprès de Revenu Québec.

Ce que cela signifie si vous déménagez

Le Canada n'est pas un pays d'optimisation fiscale, et il est plus juste de le dire d'emblée. Les taux maximaux dépassent 50 % dans les provinces les plus prisées, la déclaration des biens étrangers est détaillée, et partir signifie payer l'impôt sur vos plus-values. En revanche, les règles sont stables, et l'impôt suit la résidence, pas le passeport.

Cela convient aux familles avec enfants et aux salariés à revenus moyens : l'allocation canadienne pour enfants atteint 8 157 $ CA par an pour chaque enfant de moins de six ans, et sur un salaire de 80 000 $ CA en Ontario, il reste environ 75 % après impôt. Ainsi qu'aux entrepreneurs dont l'activité croît et qui réinvestissent le bénéfice dans la société à 11 à 12 %.

Cela ne convient pas à ceux qui vivent des revenus d'un gros portefeuille : il sera imposé jusqu'à 53,5 % chaque année, puis de nouveau comme s'il était vendu au départ. Ni à ceux qui comptent rester deux ou trois ans puis repartir. Ni aux résidents fiscaux de Russie dont les principaux revenus viennent de Russie : sans convention qui fonctionne, le risque de double résidence et de double imposition leur incombe.

Que faire avant d'arriver

• Percevez les primes, les dividendes de votre propre société et les autres revenus avant la date à laquelle vous devenez résident : le Canada ne les impose pas.
• Documentez la valeur de vos biens à la date du déménagement : elle devient votre nouveau prix de base.
• Choisissez votre province en tenant compte de l'impôt : l'écart entre l'Alberta et l'Ontario sur les hauts revenus dépasse 5 points de pourcentage.
• Réglez la question de toute société étrangère : un résident canadien est imposé chaque année sur les revenus passifs d'une société étrangère contrôlée, même sans dividendes. Tant que vous restez résident fiscal de Russie, les déclarations des sociétés étrangères contrôlées se font aussi là-bas.

Les spécialistes Murblz étudient votre situation avant le déménagement : résidence, biens, sociétés et date d'arrivée. Toutes les voies d'immigration sont réunies sur notre page Canada : citoyenneté, résidence, impôts et visas. La société pour faire des affaires dans d'autres pays est présentée dans la rubrique création de société à l'étranger, et l'accompagnement juridique par les spécialistes Murblz.

Questions fréquentes