Impostos na Eslovênia em 2026

Alíquotas de impostos da Eslovênia em 2026: a versão curta

A Eslovênia tira mais dos salários altos que quase qualquer vizinho: a alíquota máxima de 50% do imposto de renda começa numa base tributável de € 82.346 por ano, e as contribuições sociais somam mais 22,1% do empregado e 16,1% do empregador. Na vizinha Croácia, a alíquota máxima é de 25-33%, conforme a cidade, e a Hungria cobra 15% fixos. O capital, por outro lado, sai mais barato na Eslovênia que na Áustria ou na Itália: dividendos e juros são tributados a 25% fora da tabela, e depois de 15 anos de posse a venda de ações ou de imóveis não é tributada.

A segunda coisa a saber: parte das regras de 2026 está no limbo. Em 11 de maio de 2026, o parlamento aprovou a Lei de Medidas de Intervenção para o Desenvolvimento da Eslovênia: aluguel tributado a 15% em vez de 25%, teto de contribuições de € 7.500 por mês, IVA de 5% sobre alimentos básicos. Em 4 de agosto de 2026, o Tribunal Constitucional (decisão U-I-106/26) autorizou um referendo sobre a lei, as assinaturas estão sendo coletadas até 5 de outubro de 2026 e, até isso se resolver, a lei não se aplica. Todas as alíquotas abaixo são as que estão em vigor; as mudanças suspensas aparecem marcadas à parte.

As faixas, deduções e limites de 2026 são definidos por alterações da Lei do Imposto de Renda de Pessoas Físicas e publicados pela Administração Financeira da Eslovênia, a Receita local. Tudo está em euros: a Eslovênia entrou na zona do euro em 2007, então não há nada a converter. A lista completa de países está na página impostos por país.

Quem é residente fiscal na Eslovênia

Tornar-se residente fiscal na Eslovênia é mais fácil do que deixar de ser. O artigo 6 da Lei do Imposto de Renda de Pessoas Físicas trata como residente quem cumpre pelo menos uma condição: um domicílio permanente registrado oficialmente na Eslovênia, uma residência habitual ou o centro de interesses pessoais e econômicos no país, ou mais de 183 dias de presença num ano fiscal. A nacionalidade é irrelevante.

A armadilha é a primeira condição. O registro de um endereço permanente é exigido para a autorização de residência, e o registro sozinho torna a pessoa residente, mesmo que ela more no exterior. O caso contrário é igualmente comum: quem se muda para a Eslovênia com autorização de residência e passa mais da metade do ano lá se torna residente e precisa declarar a renda mundial, inclusive dividendos e aluguéis do exterior.

A Receita eslovena confirma o status mediante pedido (em geral, um formulário de residência mais um questionário). Para deixar a residência, cancele o registro do endereço, mude o centro de interesses e peça à Receita uma decisão formal de não residente; do contrário, as declarações continuam chegando. A regra dos 183 dias e o centro de interesses vitais estão explicados em detalhe no artigo sobre residência fiscal e a regra dos 183 dias.

Os residentes pagam imposto de renda sobre a renda mundial, e os não residentes só sobre a renda de fonte eslovena. Quando dois países reivindicam a residência, aplicam-se os critérios de desempate do tratado contra a dupla tributação: moradia permanente, centro de interesses vitais, residência habitual e nacionalidade, nessa ordem.

Residência fiscal na Eslovênia: como se tornar residente e contar os dias

A Eslovênia considera residente quem passa mais de 183 dias no ano fiscal, que é o ano-calendário. Mas o status muitas vezes chega antes: um domicílio permanente registrado já torna você residente por si só, mesmo morando no exterior.

Há mais duas bases: a residência habitual e o centro de interesses pessoais e econômicos na Eslovênia. A cidadania não tem papel nenhum. Um residente paga imposto progressivo de 16 a 50% sobre a renda mundial, e um não residente só sobre a renda eslovena.

A lei não impede que você confirme o status por conta própria. Mas os erros custam mais caro: um registro esquecido depois da mudança funciona como uma luz deixada acesa no corredor: você já foi embora, mas a conta continua chegando. O acompanhamento da Murblz elimina esses riscos: conferimos o registro e os dias, preparamos o cancelamento do registro e obtemos o certificado de residência. Garantimos um trabalho profissional e um processo transparente e, na maioria dos casos, resultado já no primeiro pedido.

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Imposto de renda na Eslovênia: a tabela de 2026

Cinco faixas e alíquota máxima de 50%: esta é a tabela do imposto de renda de pessoas físicas para 2026. O governo corrige os limites todo ano: para 2026, eles subiram 75% do crescimento do salário médio, depois de um acordo com os sindicatos em novembro de 2025.

A base é a renda depois das contribuições obrigatórias do empregado e das deduções pessoais. A dedução geral para 2026 é de € 5.551,93 por ano para todos; para rendas de até € 17.766,18, ela sobe por fórmula e quase zera o imposto sobre um salário mínimo. A dedução pelo primeiro filho é de € 2.995,83 por ano, pelo segundo de € 3.256,77, e sobe a partir daí. Os trabalhadores com menos de 29 anos têm mais € 1.443,50, e os aposentados com mais de 70, € 1.665,58.

Só a renda ativa entra na tabela: salário, renda de empresário individual, aposentadorias, honorários por contratos de prestação de serviços, aluguel obtido por meio de um negócio. A renda passiva (dividendos, juros, ganhos de capital, aluguel de moradia particular) é tributada à parte, a 25% fixos (tributação cedular), e nunca entra na declaração anual. Essa é a característica que define o sistema esloveno: um acionista com € 200.000 de dividendos paga 25%, e um diretor assalariado com o mesmo valor paga cerca de 43% efetivos, mais contribuições.

Os residentes recebem as deduções por inteiro. Os não residentes de países da UE e do Espaço Econômico Europeu só as recebem se pelo menos 90% da sua renda for tributada na Eslovênia. Os não residentes de países terceiros, inclusive Rússia, Ucrânia e Cazaquistão, não têm nenhuma dedução: desde o primeiro salário esloveno, o imposto é calculado sobre o valor cheio pela tabela.

Quanto imposto sai de um salário na Eslovênia: exemplo de cálculo

Dos € 3.162 que um empregado custa à empresa, € 1.698 chegam à conta do empregado, cerca de 54%. Este é um exemplo de cálculo para um salário bruto de € 2.700 por mês, perto da média nacional: segundo o instituto de estatística, o salário bruto médio em maio de 2026 foi de € 2.682. O salário mínimo a partir de 1º de janeiro de 2026 é de € 1.481,88.

As contribuições incidem sobre o salário bruto inteiro, sem teto. A lei de medidas de intervenção cria um teto de € 7.500 por mês a partir de 1º de julho de 2026, mas, enquanto a lei aguarda o referendo, as contribuições são devidas também sobre € 20.000. Além dos percentuais, cada segurado paga uma contribuição fixa de saúde de € 39,36 por mês: o empregador a retém do salário, e o empresário individual a paga diretamente.

Exemplo de cálculo: salário bruto de € 2.700, sem filhos

Resultado: o empregado abre mão de 37% do salário bruto, e a carga total sobre a folha é de 46%. O arredondamento é aproximado: a Receita faz o cálculo final pela tabela anual, enquanto o empregador retém um adiantamento mensal que se ajusta no fim do ano. A parte do Estado cresce rápido com o salário: com € 6.000 brutos, o líquido é de cerca de € 3.450, e a empresa paga € 7.026.

Para comparar: na Áustria, a tabela chega a 55%, mas o 13º e o 14º salários são tributados a 6% preferenciais, um mecanismo que a Eslovênia não tem. Na Croácia, as contribuições do empregado são de 20%, e a alíquota máxima é de 33%.

Imposto corporativo, dividendos e IVA na Eslovênia

Uma empresa eslovena entrega 22% do lucro ao Estado, e o seu dono mais 25% sobre os dividendos: de € 100.000 de lucro, € 58.500 chegam ao acionista, uma carga combinada de 41,5%. A alíquota legal do imposto de renda das empresas é de 19%, mas, depois das enchentes de agosto de 2023, foi elevada temporariamente para 22% em 2024-2028. As empresas pagam 9% na Hungria, 10-18% na Croácia e 15% na Sérvia.

O teto de 63% significa que, por mais que uma empresa invista, pelo menos 37% do lucro é tributado de qualquer forma. É a versão eslovena de um imposto mínimo e muitas vezes passa despercebida no planejamento. Uma sociedade limitada é constituída com capital de pelo menos € 7.500, e o registro pelos pontos estatais de atendimento a empresas é gratuito. Como isso funciona na prática está na página abertura de empresa na Eslovênia; os bancos estão em contas empresariais na Eslovênia.

IVA na Eslovênia: 22%, 9,5% e 5%

A alíquota padrão do IVA é de 22%, entre as mais altas da região depois da Croácia (25%) e da Hungria (27%). A alíquota reduzida de 9,5% cobre alimentos, remédios, transporte de passageiros, hotéis, reformas de moradias e a venda de moradias no âmbito da política social (apartamentos de até 120 m² e casas de até 250 m²). A alíquota superreduzida de 5% vale para livros, jornais e revistas, inclusive eletrônicos.

Uma empresa estrangeira sem estabelecimento na Eslovênia se registra no IVA desde a primeira operação tributável: o limite de € 60.000 não se aplica a ela. As vendas de bens e serviços digitais a consumidores de outros países da UE contam para o limite de € 10.000 de toda a UE, depois do qual o IVA é pago pela alíquota do país do comprador por meio do balcão único da UE. Serviços financeiros e prêmios de seguro pagam um imposto de 8,5% cada um, no lugar do IVA.

Como são tributados os empresários individuais e os profissionais independentes na Eslovênia

Um profissional independente com € 50.000 de receita anual paga € 2.000 de imposto de renda na Eslovênia, 4% do faturamento. Este é o regime presumido para empresários individuais: o Estado aceita 80% da receita como despesas sem comprovantes e cobra 20% fixos sobre os 20% restantes. As contribuições mudam o quadro: a mesma receita de € 50.000 significa pelo menos € 7.812 de contribuições sociais por ano, e sobram cerca de € 40.000.

O regime foi reescrito por uma nova lei (Diário Oficial 91/25, em vigor desde 20 de novembro de 2025), com efeito a partir do ano fiscal de 2026. A ideia era devolver a generosidade cortada em janeiro de 2025, acrescentando progressividade para faturamentos maiores.

Exemplo de cálculo para € 100.000 de receita: despesas presumidas de € 48.000 (80% dos primeiros 60.000), base de € 52.000, imposto de 20%: € 10.400, ou 10,4% do faturamento. Mais as contribuições: a base mínima é de 60% do salário médio, € 1.521,62 por mês, com alíquota de contribuição de empresário individual de 40,2% mais 2% para cuidados de longa duração. Com rendas maiores, a Receita eleva a base de contribuição conforme o lucro do ano anterior, até um máximo de € 3.607,57 de contribuições por mês.

O imposto do empresário individual no regime presumido é definitivo: nunca entra na tabela anual, e as deduções por filhos não se aplicam a ele. A alternativa é o empresário individual com despesas reais, cujo lucro é tributado pela tabela geral de 16 a 50%, com deduções. Acima de € 60.000 de renda, vale calcular os dois e, a partir de € 100.000, comparar com uma sociedade limitada, em que o lucro custa 22% e os dividendos 25%, mas o salário do diretor pode ser mantido baixo.

Se a lei de medidas de intervenção sobreviver ao referendo, ela eleva de novo os limites, para € 150.000 para empresários individuais em tempo integral e € 70.000 para os demais, e reformula a progressividade. Até lá, valem os números da tabela.

Que benefícios têm os recém-chegados: especialistas, nômades, TI

O único benefício fiscal da Eslovênia para recém-chegados é a retirada de 7% do salário bruto da base tributável por cinco anos, e poucos se qualificam. O artigo 113.a da Lei do Imposto de Renda de Pessoas Físicas, incluído por alterações a partir de 1º de janeiro de 2025, concede o status de novo residente quando quatro condições são cumpridas ao mesmo tempo: menos de 40 anos no início do emprego, nenhuma residência fiscal eslovena nos dois anos anteriores, um contrato de trabalho com salário garantido de pelo menos o dobro da média nacional (cerca de € 5.100-5.400 brutos por mês em 2026) e um empregador para quem esse salário seja uma despesa dedutível.

Exemplo de cálculo para € 6.000 brutos: sem o benefício, o imposto de renda é de cerca de € 13.470 por ano; com ele, cerca de € 11.800, uma economia de aproximadamente € 1.660 por ano, ou € 140 por mês. O Conselho Nacional (a câmara alta do parlamento) disse abertamente durante o debate que, com um salário líquido de € 4.000, um incentivo de € 200-300 por mês não atrairia ninguém do exterior. Para comparar, a Itália isenta por cinco anos 50% da renda de um trabalhador que chega.

A autorização de residência para nômades digitais existe desde 21 de novembro de 2025, pelas alterações da Lei de Estrangeiros: é emitida por um ano, sem prorrogação, com um novo pedido possível seis meses depois do vencimento, e exige renda de pelo menos o dobro do salário líquido médio. A autorização não traz privilégios fiscais: a Receita avalia a residência pelos critérios gerais, e quem passa mais de 183 dias no país paga a tabela sobre a renda mundial. Para muitos nômades, a melhor escolha é manter a residência num país de imposto fixo e ficar na Eslovênia menos de seis meses.

Não há regime próprio para empresas de TI, mas os incentivos gerais funcionam: 100% dos gastos com pesquisa e desenvolvimento e 40% do investimento em digitalização reduzem a base tributável, dentro do teto de 63%. A Eslovênia não oferece nada equivalente ao imposto zero da Estônia sobre os lucros retidos (veja impostos na Estônia).

Impostos sobre imóveis, herança, investimentos e criptomoedas

Um apartamento comprado em Liubliana por € 300.000 e vendido 15 anos depois por € 600.000 não é tributado na Eslovênia: 0% sobre o ganho. Vendido depois de três anos, é tributado a 25%. Os ganhos de capital derretem com o tempo na Eslovênia, e esse é o maior presente do sistema tributário aos investidores de longo prazo.

A regra cobre ações, participações em empresas, fundos de investimento e imóveis. A venda de uma moradia em que o vendedor estava registrado e de fato morou por pelo menos três anos antes da venda é isenta, qualquer que seja o prazo de posse. Os custos de compra, as taxas de cartório e as benfeitorias reduzem a base, e aplicam-se custos presumidos de 1% tanto na compra quanto na venda.

Impostos sobre imóveis

A Eslovênia não tem um imposto anual sobre imóveis no sentido europeu habitual: em vez dele, tem duas cobranças menores. A primeira é a taxa de uso do terreno urbano, definida por cada município, em geral de algumas dezenas a algumas centenas de euros por ano por apartamento. A segunda é o imposto sobre o patrimônio, pela Lei dos Impostos dos Cidadãos: incide sobre edifícios residenciais, casas de veraneio e garagens e é calculado sobre o valor avaliado, pela tabela de 2026, de 0,10% a 1,00% para moradias e até 1,50% para casas de veraneio. O valor de 160 m² de moradia em que o dono ou a família mora permanentemente é deduzido da base, e os primeiros donos de imóveis novos ficam isentos por 10 anos; por isso, a maioria dos que moram no próprio imóvel nunca o paga.

A Eslovênia só permite que cidadãos de países fora da UE e do Espaço Econômico Europeu comprem imóveis quando há reciprocidade confirmada entre os países, por isso compradores da Rússia e da maioria dos países da Comunidade de Estados Independentes costumam manter o imóvel por meio de uma empresa eslovena, o que soma 22% sobre o lucro da empresa e 25% sobre os dividendos. Os detalhes estão na página imóveis para investimento na Eslovênia.

Herança, veículos, criptomoedas

O imposto sobre herança e doações não atinge os herdeiros de primeira classe: filhos, netos, cônjuges e companheiros civis pagam 0%. Pais, irmãos e irmãs pagam de 5% sobre valores de até € 10.000 a 14% acima de € 400.000. Os avós e a sua linha pagam 8-17%, e todos os demais, 12-39%. Doações de bens móveis de até € 5.000 são isentas.

Um carro registrado na Eslovênia pela primeira vez paga um imposto único sobre veículos automotores, como percentual do preço, conforme as emissões de CO₂ e o tipo de combustível: carros elétricos 0,5%, carros potentes a gasolina e a diesel muitas vezes mais. Uma taxa rodoviária anual, com base na cilindrada, é paga a cada renovação do registro.

As criptomoedas de uma pessoa física não são tributadas em 2026, desde que as vendas não configurem atividade empresarial: essa é a leitura da Receita eslovena sobre a lei atual. Em 2025, o governo enviou ao parlamento um projeto de imposto de 25% sobre os ganhos com a alienação de criptoativos, a ser calculado a partir de 1º de janeiro de 2026, com os ganhos anteriores a essa data isentos; o projeto passou na primeira leitura em 3 de setembro de 2025, mas em 11 de novembro de 2025 a coalizão governista o retirou da pauta parlamentar, e ele não foi aprovado antes das eleições de 2026. A negociação regular e em grande volume e a mineração já contam como atividade empresarial e são tributadas como renda de empresário individual.

O que os não residentes pagam e como funcionam os tratados contra a dupla tributação

Um não residente paga 25% na Eslovênia sobre dividendos, juros e royalties de fonte eslovena, e uma empresa não residente, 15% na fonte; um tratado contra a dupla tributação reduz essas alíquotas, mas só se o pagador tiver recebido antes o formulário KIDO com a prova de residência. Sem o formulário, retém-se a alíquota cheia, e a restituição é um procedimento à parte junto à Receita eslovena.

O salário de um não residente por trabalho na Eslovênia é tributado pela tabela geral de 16 a 50%, sem deduções (para cidadãos de países terceiros). Os contratos de prestação de serviços com pessoas físicas têm uma armadilha extra: além do imposto de renda, o contratante paga um imposto especial de 25% sobre contratos de obra. Serviços de consultoria, marketing, jurídicos e de fornecimento de pessoal pagos a uma jurisdição fora da UE com imposto corporativo de 12,5% ou menos estão sujeitos a retenção de 15%.

A lista de tratados em vigor em 1º de janeiro de 2026, da Receita eslovena, dá à Eslovênia perto de 60 tratados em vigor, incluindo todos os países da UE, os Estados Unidos, a China, a Turquia, os Emirados, o Catar, a Armênia, o Azerbaijão, a Geórgia e a Moldávia, enquanto os tratados com a Austrália e a Nova Zelândia estão ratificados e aguardam a entrada em vigor. Não há tratado com o Quirguistão nem com o Tajiquistão.

O que aconteceu com o tratado Eslovênia-Rússia

A convenção de 1995 está formalmente em vigor, mas só funciona pela metade. O decreto presidencial russo nº 585, de 8 de agosto de 2023, suspendeu os artigos 5 a 23 e 25 para a Eslovênia: estabelecimento permanente, dividendos, juros, royalties, rendimentos do trabalho, aposentadorias, ganhos de capital e não discriminação. Continuam valendo os artigos 1 a 4 (quem e quais impostos são cobertos, residência), o artigo 24 sobre a eliminação da dupla tributação e a troca de informações.

Na prática, para um residente que se mudou para a Eslovênia, isso significa: os dividendos da Rússia são tributados na fonte pela alíquota interna russa de 15% para não residentes, e a Eslovênia cobra os seus 25%, mas credita o imposto russo pelo artigo 24, uma complementação de 10% na Eslovênia. Um salário russo ou o aluguel de um apartamento russo recebidos por um residente esloveno entram na tabela geral, com crédito do imposto pago na Rússia. A Eslovênia não suspendeu o tratado do seu lado, então a Receita eslovena aplica as alíquotas reduzidas à renda de fonte eslovena de um residente russo quando o formulário KIDO é entregue, mas o lado russo limita o próprio crédito do imposto esloveno.

O tratado com a Ucrânia funciona por inteiro; o com Belarus tem uma lacuna em dividendos, juros e ganhos de capital até o fim de 2026.

Quando declarar e pagar impostos na Eslovênia

A maioria dos empregados na Eslovênia nunca preenche uma declaração: a Receita eslovena envia um cálculo preliminar do imposto de renda em dois lotes, até o fim de março e até o fim de maio. Se os números estiverem certos, não é preciso fazer nada: depois de 15 dias, o cálculo vira uma decisão definitiva, e o saldo é cobrado ou restituído. Se nenhum cálculo chegar até 15 de junho, é preciso entregar a declaração até 31 de julho. O silêncio custa de € 250 a € 400, pelo artigo 394 da Lei de Procedimento Tributário.

Multas por não entregar: pessoas físicas € 250-400, empresários individuais € 800-10.000, empresas € 1.200-15.000, médias e grandes empresas € 3.200-30.000 (artigos 394 a 397 da Lei de Procedimento Tributário). Os juros de mora são de 3% ao ano. Desde 1º de julho de 2025, todo contribuinte do IVA precisa enviar à Receita registros eletrônicos do IVA de saída e de entrada junto com a declaração, e a falta disso também é multada. O prejuízo pode ser limitado pela denúncia espontânea: entregar uma declaração corrigida antes do início de uma fiscalização, pagar o imposto com juros e evitar a multa.

Toda a relação com a Receita passa pelo portal eletrônico de impostos: o acesso é por certificado qualificado ou pela identidade digital eslovena. Antes da autorização de residência, um estrangeiro precisa de um número fiscal, emitido em qualquer escritório da Receita com o passaporte; sem ele, não se abre conta bancária nem se registra empresa.

Para quem os impostos da Eslovênia servem e para quem não

A Eslovênia serve bem a quem já tem capital e mal a quem o ganha com salário. Um residente que vive de dividendos, juros e investimentos de longo prazo paga 25% ou menos e, depois de 15 anos com um ativo, não paga nada: melhor que na Áustria (27,5%) ou na Alemanha (cerca de 26,4%). Um especialista empregado com € 6.000 entrega quase metade ao Estado e só tem o desconto de 7% se tiver menos de 40 anos.

Os pontos fracos, com franqueza: contribuições sem teto (até a lei de medidas de intervenção entrar em vigor), alíquota máxima de 50% a partir de modestos € 82.000, a obrigação de declarar a renda mundial desde o primeiro ano de residência e o registro de endereço como gatilho automático de residência. Os pontos fortes: um sistema claro numa única moeda, sem imposto sobre fortunas e sem imposto de saída para pessoas físicas, imposto zero sobre herança dentro da família e um cálculo automático da Receita no lugar de uma declaração preparada por conta própria.

Vale resolver três questões antes da mudança: quando se tornar residente (a data do registro do endereço define o ano a partir do qual a renda mundial é tributada), como reorganizar a renda (salário ou dividendos, empresário individual no regime presumido ou sociedade limitada) e o que fazer com ativos que têm ganho acumulado: vender antes da mudança ou esperar os 15 anos. Os especialistas da Murblz fazem os dois cenários com números reais e cuidam do registro do negócio: abertura de empresa, apoio jurídico, contas pessoais na Eslovênia.

Perguntas frequentes