ภาษีในสโลวีเนียปี 2026

อัตราภาษีในสโลวีเนียปี 2026: ฉบับย่อ

สโลวีเนียเก็บจากเงินเดือนสูงมากกว่าเพื่อนบ้านเกือบทุกประเทศ: อัตราภาษีเงินได้สูงสุด 50% เริ่มที่ฐานภาษี 82,346 ยูโรต่อปี และเงินสมทบประกันสังคมเพิ่มอีก 22.1% จากลูกจ้างและ 16.1% จากนายจ้าง ประเทศติดกันอย่างโครเอเชียมีอัตราสูงสุด 25-33% ตามเมือง และฮังการีเก็บอัตราคงที่ 15% ในทางกลับกัน ทุนในสโลวีเนียถูกกว่าในออสเตรียหรืออิตาลี: เงินปันผลและดอกเบี้ยเสียภาษี 25% นอกอัตราก้าวหน้า และหลังถือครอง 15 ปี การขายหุ้นหรืออสังหาริมทรัพย์ไม่เสียภาษีเลย

เรื่องที่สองที่ต้องรู้: กฎปี 2026 บางส่วนยังค้างอยู่ เมื่อ 11 พฤษภาคม 2026 รัฐสภาผ่านพระราชบัญญัติมาตรการเร่งด่วนเพื่อการพัฒนาสโลวีเนีย: ค่าเช่าเสียภาษี 15% แทน 25% เพดานเงินสมทบ 7,500 ยูโรต่อเดือน ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% สำหรับอาหารพื้นฐาน เมื่อ 4 สิงหาคม 2026 ศาลรัฐธรรมนูญ (คำวินิจฉัยที่ 106/26) อนุญาตให้ลงประชามติเรื่องพระราชบัญญัตินี้ กำลังรวบรวมรายชื่อจนถึง 5 ตุลาคม 2026 และจนกว่าเรื่องนี้จะยุติ พระราชบัญญัติยังไม่มีผล อัตราทุกอัตราด้านล่างคืออัตราที่มีผล การเปลี่ยนแปลงที่ถูกระงับระบุแยกไว้

ขั้นภาษี ค่าลดหย่อน และเกณฑ์ปี 2026 กำหนดโดยการแก้ไขพระราชบัญญัติภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับที่ 2 และเผยแพร่โดยกรมการคลังสโลวีเนีย ทุกอย่างเป็นยูโร: สโลวีเนียเข้าเขตยูโรในปี 2007 จึงไม่ต้องแปลงค่า รายชื่อประเทศทั้งหมดอยู่ในหน้าภาษีรายประเทศ

ใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในสโลวีเนีย

การเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในสโลวีเนียง่ายกว่าการเลิกเป็น มาตรา 6 ของพระราชบัญญัติภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับที่ 2 ถือว่าผู้ที่เข้าเงื่อนไขอย่างน้อยหนึ่งข้อเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่: ที่อยู่ถาวรที่จดทะเบียนอย่างเป็นทางการในสโลวีเนีย ที่อยู่ปกติหรือศูนย์กลางผลประโยชน์ส่วนตัวและทางเศรษฐกิจในประเทศ หรืออยู่ในประเทศเกิน 183 วันในปีภาษี สัญชาติไม่เกี่ยว

กับดักคือเงื่อนไขแรก การจดทะเบียนที่อยู่ถาวรจำเป็นสำหรับใบอนุญาตพำนัก และการจดทะเบียนอย่างเดียวทำให้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่แม้อาศัยในต่างประเทศ กรณีกลับกันก็พบบ่อย: ผู้ที่ย้ายมาสโลวีเนียด้วยใบอนุญาตพำนักและอยู่เกินครึ่งปีเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่และต้องแสดงรายได้ทั่วโลก รวมถึงเงินปันผลและค่าเช่าจากต่างประเทศ

กรมการคลังยืนยันสถานะตามคำขอ (ปกติเป็นแบบฟอร์มถิ่นที่อยู่บวกแบบสอบถาม) หากจะออกจากถิ่นที่อยู่ ให้ยกเลิกทะเบียนที่อยู่ ย้ายศูนย์กลางผลประโยชน์ และขอคำวินิจฉัยอย่างเป็นทางการว่าเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จากกรมการคลัง มิฉะนั้นจะยังได้รับแบบแสดงรายการต่อไป กฎ 183 วันและศูนย์กลางผลประโยชน์สำคัญอธิบายละเอียดในบทความถิ่นที่อยู่ทางภาษีและกฎ 183 วัน

ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีเงินได้จากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เฉพาะจากรายได้ที่มีแหล่งในสโลวีเนีย เมื่อสองประเทศอ้างถิ่นที่อยู่ ใช้เกณฑ์ตัดสินของอนุสัญญาภาษีซ้อน: บ้านถาวร ศูนย์กลางผลประโยชน์สำคัญ ที่อยู่ปกติ สัญชาติ ตามลำดับ

กฎถิ่นที่อยู่ทางภาษีของสโลวีเนีย: เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ได้อย่างไรและนับวันอย่างไร

สโลวีเนียทำให้คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หลังอยู่เกิน 183 วันในปีภาษี ซึ่งคือปีปฏิทิน แต่สถานะมักมาเร็วกว่านั้น: ที่อยู่ถาวรที่จดทะเบียนทำให้คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ด้วยตัวเอง แม้อาศัยในต่างประเทศ

อีกสองเหตุคือที่อยู่ปกติและศูนย์กลางผลประโยชน์ส่วนตัวและทางเศรษฐกิจในสโลวีเนีย สัญชาติไม่มีบทบาท ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีจ่ายภาษีอัตราก้าวหน้า 16-50% จากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เฉพาะจากรายได้ในสโลวีเนีย

กฎหมายไม่ได้ห้ามให้คุณยืนยันสถานะด้วยตัวเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า: ทะเบียนที่ลืมยกเลิกหลังย้ายเหมือนไฟที่เปิดทิ้งไว้ในห้องโถง คุณไปแล้ว แต่บิลยังมา ทีม Murblz ช่วยตัดความเสี่ยงเหล่านี้: เราตรวจทะเบียนและจำนวนวัน เตรียมการยกเลิกทะเบียน และขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ให้ เรารับประกันการทำงานอย่างมืออาชีพและขั้นตอนที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

ภาษีเงินได้สโลวีเนีย: อัตราปี 2026

ห้าขั้นและอัตราสูงสุด 50% นี่คืออัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2026 รัฐบาลปรับเกณฑ์ทุกปี: สำหรับปี 2026 เพิ่มขึ้น 75% ของการเติบโตของค่าจ้างเฉลี่ยหลังข้อตกลงกับสหภาพแรงงานในเดือนพฤศจิกายน 2025

ฐานคือรายได้หลังหักเงินสมทบภาคบังคับของลูกจ้างและค่าลดหย่อนส่วนตัว ค่าลดหย่อนทั่วไปปี 2026 คือ 5,551.93 ยูโรต่อปีสำหรับทุกคน สำหรับรายได้ไม่เกิน 17,766.18 ยูโร เพิ่มตามสูตรและเกือบลบภาษีของค่าจ้างขั้นต่ำ ค่าลดหย่อนบุตรคนแรกคือ 2,995.83 ยูโรต่อปี คนที่สอง 3,256.77 ยูโร และเพิ่มขึ้นจากนั้น ผู้ทำงานอายุต่ำกว่า 29 ปีได้อีก 1,443.50 ยูโร ผู้รับบำนาญอายุเกิน 70 ปี 1,665.58 ยูโร

เฉพาะรายได้จากการทำงานที่เข้าอัตรา: เงินเดือน รายได้ผู้ประกอบการรายบุคคล บำนาญ ค่าตอบแทนตามสัญญาบริการ ค่าเช่าที่หาได้ผ่านธุรกิจ รายได้แบบรับเฉย เช่น เงินปันผล ดอกเบี้ย กำไรจากการขาย ค่าเช่าที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล เสียภาษีแยกในอัตราคงที่ 25% (ภาษีแยกประเภท) และไม่เข้าแบบแสดงรายการประจำปีเลย นี่คือลักษณะเด่นของระบบสโลวีเนีย: ผู้ถือหุ้นที่ได้เงินปันผล 200,000 ยูโรจ่าย 25% กรรมการที่รับเงินเดือนจำนวนเท่ากันจ่ายอัตราจริงประมาณ 43% บวกเงินสมทบ

ผู้มีถิ่นที่อยู่ได้ค่าลดหย่อนเต็ม ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จากประเทศในสหภาพยุโรปและเขตเศรษฐกิจยุโรปได้เฉพาะเมื่อรายได้อย่างน้อย 90% เสียภาษีในสโลวีเนีย ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จากประเทศที่สาม รวมถึงรัสเซีย ยูเครน และคาซัคสถาน ไม่ได้ค่าลดหย่อนเลย: ตั้งแต่เงินเดือนแรกในสโลวีเนีย ภาษีคำนวณจากจำนวนเต็มตามอัตรา

เงินเดือนในสโลวีเนียถูกหักภาษีเท่าไร: ตัวอย่างคำนวณ

จาก 3,162 ยูโรที่ลูกจ้างมีต้นทุนต่อบริษัท 1,698 ยูโรถึงบัญชีของลูกจ้าง ประมาณ 54% นี่คือตัวอย่างคำนวณสำหรับเงินเดือนก่อนหักภาษี 2,700 ยูโรต่อเดือน ใกล้ค่าเฉลี่ยของประเทศ: ตามสำนักงานสถิติ ค่าจ้างเฉลี่ยก่อนหักภาษีในเดือนพฤษภาคม 2026 คือ 2,682 ยูโร ค่าจ้างขั้นต่ำตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 คือ 1,481.88 ยูโร

เงินสมทบคิดจากเงินเดือนก่อนหักภาษีเต็มจำนวนโดยไม่มีเพดาน พระราชบัญญัติมาตรการเร่งด่วนกำหนดเพดาน 7,500 ยูโรต่อเดือนตั้งแต่ 1 กรกฎาคม 2026 แต่ขณะที่พระราชบัญญัติรอการลงประชามติ เงินสมทบยังต้องจ่ายจาก 20,000 ยูโรด้วย นอกจากร้อยละ ผู้ประกันตนทุกคนจ่ายเงินสมทบสุขภาพแบบเหมาจ่าย 39.36 ยูโรต่อเดือน: นายจ้างหักจากเงินเดือน ผู้ประกอบการรายบุคคลจ่ายเอง

ตัวอย่างการคำนวณ: เงินเดือนก่อนหักภาษี 2,700 ยูโร ไม่มีบุตร

ผลลัพธ์: ลูกจ้างเสีย 37% ของเงินเดือนก่อนหักภาษี และภาระรวมต่อค่าจ้างคือ 46% การปัดเศษเป็นค่าโดยประมาณ: กรมการคลังคำนวณขั้นสุดท้ายตามอัตรารายปี ขณะที่นายจ้างหักเงินล่วงหน้ารายเดือนที่ปรับยอดตอนสิ้นปี ส่วนของรัฐเพิ่มเร็วตามเงินเดือน: ที่ 6,000 ยูโรก่อนหักภาษี เงินสุทธิประมาณ 3,450 ยูโร และบริษัทจ่าย 7,026 ยูโร

เปรียบเทียบ: ในออสเตรียอัตราสูงถึง 55% แต่เงินเดือนเดือนที่ 13 และ 14 เสียภาษีอัตราพิเศษ 6% ซึ่งสโลวีเนียไม่มี ในโครเอเชียเงินสมทบของลูกจ้างคือ 20% และอัตราสูงสุดคือ 33%

ภาษีนิติบุคคล เงินปันผล และภาษีมูลค่าเพิ่มในสโลวีเนีย

บริษัทสโลวีเนียมอบ 22% ของกำไรให้รัฐ และเจ้าของจ่ายอีก 25% จากเงินปันผล: จากกำไร 100,000 ยูโร 58,500 ยูโรถึงผู้ถือหุ้น ภาระรวม 41.5% อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลตามกฎหมายภายใต้พระราชบัญญัติภาษีเงินได้นิติบุคคลฉบับที่ 2 คือ 19% แต่หลังน้ำท่วมเดือนสิงหาคม 2023 ถูกเพิ่มชั่วคราวเป็น 22% สำหรับปี 2024-2028 บริษัทจ่าย 9% ในฮังการี 10-18% ในโครเอเชีย และ 15% ในเซอร์เบีย

เพดาน 63% หมายความว่าไม่ว่าบริษัทจะลงทุนมากแค่ไหน อย่างน้อย 37% ของกำไรยังต้องเสียภาษี เป็นภาษีขั้นต่ำแบบสโลวีเนียและมักถูกมองข้ามในการวางแผน บริษัทจำกัดจัดตั้งด้วยทุนอย่างน้อย 7,500 ยูโร และการจดทะเบียนผ่านจุดบริการธุรกิจของรัฐไม่เสียค่าใช้จ่าย ในทางปฏิบัติทำอย่างไร อยู่ในหน้าการจดทะเบียนบริษัทในสโลวีเนีย และเรื่องธนาคารอยู่ในบัญชีธุรกิจในสโลวีเนีย

ภาษีมูลค่าเพิ่มในสโลวีเนีย: 22% 9.5% และ 5%

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานคือ 22% สูงที่สุดในภูมิภาครองจากโครเอเชีย (25%) และฮังการี (27%) อัตราลด 9.5% ครอบคลุมอาหาร ยา การขนส่งผู้โดยสาร โรงแรม การปรับปรุงที่อยู่อาศัย และการขายที่อยู่อาศัยตามนโยบายสังคม (ห้องชุดไม่เกิน 120 ตร.ม. และบ้านไม่เกิน 250 ตร.ม.) อัตราลดพิเศษ 5% ใช้กับหนังสือ หนังสือพิมพ์ และนิตยสาร รวมถึงแบบอิเล็กทรอนิกส์

บริษัทต่างชาติที่ไม่มีสถานประกอบการในสโลวีเนียจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มตั้งแต่ธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีครั้งแรก เกณฑ์ 60,000 ยูโรไม่ใช้กับบริษัทนี้ การขายสินค้าและบริการดิจิทัลให้ผู้บริโภคในประเทศอื่นของสหภาพยุโรปนับรวมในเกณฑ์ทั่วสหภาพ 10,000 ยูโร หลังจากนั้นจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มตามอัตราของประเทศผู้ซื้อผ่านระบบยื่นแบบจุดเดียว บริการทางการเงินและเบี้ยประกันภัยเสียภาษี 8.5% แต่ละรายการแทนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ผู้ประกอบการรายบุคคลและฟรีแลนซ์ในสโลวีเนียเสียภาษีอย่างไร

ฟรีแลนซ์ที่มีรายรับ 50,000 ยูโรต่อปีจ่ายภาษีเงินได้ในสโลวีเนีย 2,000 ยูโร หรือ 4% ของยอดขาย นี่คือระบอบเหมาจ่ายสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ค่าใช้จ่ายสมมติ: รัฐยอมรับ 80% ของรายรับเป็นค่าใช้จ่ายโดยไม่ต้องมีใบเสร็จ และเก็บอัตราคงที่ 20% จาก 20% ที่เหลือ เงินสมทบเปลี่ยนภาพ: รายรับ 50,000 ยูโรเดียวกันหมายถึงเงินสมทบประกันสังคมอย่างน้อย 7,812 ยูโรต่อปี เหลือประมาณ 40,000 ยูโร

ระบอบนี้ถูกเขียนใหม่โดยพระราชบัญญัติแก้ไขภาษีผู้ประกอบการ (ราชกิจจานุเบกษาเลขที่ 91/25 มีผลตั้งแต่ 20 พฤศจิกายน 2025) โดยมีผลตั้งแต่ปีภาษี 2026 แนวคิดคือคืนความใจกว้างที่ถูกตัดในเดือนมกราคม 2025 พร้อมเพิ่มความก้าวหน้าสำหรับยอดขายที่สูงขึ้น

ตัวอย่างการคำนวณสำหรับรายรับ 100,000 ยูโร: ค่าใช้จ่ายสมมติ 48,000 ยูโร (80% ของ 60,000 แรก) ฐาน 52,000 ยูโร ภาษี 20% คือ 10,400 ยูโร หรือ 10.4% ของยอดขาย บวกเงินสมทบ: ฐานขั้นต่ำคือ 60% ของค่าจ้างเฉลี่ย 1,521.62 ยูโรต่อเดือน ที่อัตราเงินสมทบของผู้ประกอบการรายบุคคล 40.2% บวก 2% สำหรับการดูแลระยะยาว ที่รายได้สูงขึ้น กรมการคลังเพิ่มฐานเงินสมทบตามกำไรของปีก่อน สูงสุด 3,607.57 ยูโรของเงินสมทบต่อเดือน

ภาษีของผู้ประกอบการรายบุคคลแบบเหมาจ่ายเป็นภาษีสุดท้าย: ไม่เข้าอัตรารายปีและไม่ใช้ค่าลดหย่อนบุตร ทางเลือกคือผู้ประกอบการรายบุคคลตามค่าใช้จ่ายจริง ซึ่งกำไรเสียภาษีตามอัตราทั่วไป 16-50% พร้อมค่าลดหย่อน เมื่อรายได้เกิน 60,000 ยูโรควรคำนวณทั้งสองแบบ และตั้งแต่ 100,000 ยูโรควรเทียบกับบริษัทจำกัด ซึ่งกำไรเสีย 22% และเงินปันผล 25% แต่เงินเดือนกรรมการตั้งไว้ต่ำได้

หากพระราชบัญญัติมาตรการเร่งด่วนผ่านการลงประชามติ จะเพิ่มเกณฑ์อีกครั้ง เป็น 150,000 ยูโรสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลเต็มเวลา และ 70,000 ยูโรสำหรับคนอื่น และปรับความก้าวหน้าใหม่ จนกว่าจะถึงตอนนั้น ใช้ตัวเลขในตาราง

ผู้มาใหม่ได้สิทธิประโยชน์อะไร: ผู้เชี่ยวชาญ โนแมด ไอที

สิทธิประโยชน์ทางภาษีเดียวของสโลวีเนียสำหรับผู้มาใหม่คือการหัก 7% ของเงินเดือนก่อนหักภาษีออกจากฐานภาษีเป็นเวลาห้าปี และมีผู้เข้าเงื่อนไขน้อย มาตรา 113.ก ของพระราชบัญญัติภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับที่ 2 ซึ่งเพิ่มโดยการแก้ไขชุด 2เอบี ตั้งแต่ 1 มกราคม 2025 ให้สถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ใหม่เมื่อเข้าสี่เงื่อนไขพร้อมกัน: อายุต่ำกว่า 40 ปีเมื่อเริ่มงาน ไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในสโลวีเนียในสองปีก่อนหน้า มีสัญญาจ้างที่รับประกันเงินเดือนอย่างน้อยสองเท่าของค่าเฉลี่ยของประเทศ (ประมาณ 5,100-5,400 ยูโรก่อนหักภาษีต่อเดือนในปี 2026) และนายจ้างหักเงินเดือนนั้นเป็นค่าใช้จ่ายได้

ตัวอย่างการคำนวณสำหรับ 6,000 ยูโรก่อนหักภาษี: ไม่มีสิทธิ ภาษีเงินได้ประมาณ 13,470 ยูโรต่อปี มีสิทธิประมาณ 11,800 ยูโร ประหยัดได้ประมาณ 1,660 ยูโรต่อปี หรือ 140 ยูโรต่อเดือน สภาแห่งชาติ (สภาสูงของรัฐสภา) กล่าวอย่างเปิดเผยระหว่างการอภิปรายว่า ด้วยเงินเดือนสุทธิ 4,000 ยูโร สิ่งจูงใจ 200-300 ยูโรต่อเดือนจะไม่ดึงดูดใครจากต่างประเทศ เปรียบเทียบ อิตาลียกเว้นภาษี 50% ของรายได้ของผู้ย้ายเข้ามาทำงานเป็นเวลาห้าปี

ใบอนุญาตพำนักสำหรับดิจิทัลโนแมดมีให้ตั้งแต่ 21 พฤศจิกายน 2025 ตามการแก้ไขพระราชบัญญัติคนต่างด้าวฉบับที่ 2: ออกให้หนึ่งปีโดยต่ออายุไม่ได้ ยื่นใหม่ได้หกเดือนหลังหมดอายุ และต้องมีรายได้อย่างน้อยสองเท่าของค่าจ้างสุทธิเฉลี่ย ใบอนุญาตนี้ไม่ได้ให้สิทธิพิเศษทางภาษี: กรมการคลังประเมินถิ่นที่อยู่ตามเกณฑ์ทั่วไป และผู้ที่อยู่ในประเทศเกิน 183 วันเสียภาษีตามอัตราจากรายได้ทั่วโลก สำหรับโนแมดหลายคน ทางเลือกที่ดีกว่าคือคงถิ่นที่อยู่ในประเทศภาษีอัตราคงที่และอยู่ในสโลวีเนียไม่ถึงหกเดือน

ไม่มีระบอบแยกสำหรับบริษัทไอที แต่สิทธิทั่วไปใช้ได้: 100% ของค่าใช้จ่ายวิจัยและพัฒนา และ 40% ของการลงทุนในระบบดิจิทัลลดฐานภาษี ภายในเพดาน 63% สโลวีเนียไม่มีภาษีศูนย์สำหรับกำไรสะสมแบบเอสโตเนีย (ดูภาษีในเอสโตเนีย)

ภาษีอสังหาริมทรัพย์ มรดก การลงทุน และคริปโท

ห้องชุดที่ซื้อในลูบลิยานา 300,000 ยูโรและขายอีก 15 ปีต่อมา 600,000 ยูโร ไม่เสียภาษีเลยในสโลวีเนีย 0% จากกำไร หากขายหลังสามปี เสียภาษี 25% กำไรจากการขายทรัพย์สินในสโลวีเนียละลายไปตามเวลา และนั่นคือของขวัญที่ใหญ่ที่สุดของระบบภาษีให้นักลงทุนระยะยาว

กฎนี้ครอบคลุมหุ้น ส่วนได้เสียในบริษัท กองทุนรวม และอสังหาริมทรัพย์ การขายบ้านที่ผู้ขายจดทะเบียนและอาศัยจริงอย่างน้อยสามปีก่อนขายได้รับยกเว้นไม่ว่าถือนานเท่าใด ต้นทุนการซื้อ ค่าโนตารี และการปรับปรุงลดฐานภาษี และใช้ต้นทุนสมมติ 1% ทั้งตอนซื้อและขาย

ภาษีอสังหาริมทรัพย์

สโลวีเนียไม่มีภาษีอสังหาริมทรัพย์รายปีแบบยุโรปทั่วไป แต่มีค่าธรรมเนียมเล็กกว่าสองรายการ รายการแรกคือค่าธรรมเนียมการใช้ที่ดินก่อสร้าง ซึ่งแต่ละเทศบาลกำหนด ปกติตั้งแต่หลายสิบถึงหลายร้อยยูโรต่อปีสำหรับห้องชุด รายการที่สองคือภาษีทรัพย์สินตามพระราชบัญญัติภาษีพลเมือง: ใช้กับอาคารที่อยู่อาศัย บ้านพักตากอากาศ และโรงรถ คำนวณจากมูลค่าประเมินตามอัตราปี 2026 ตั้งแต่ 0.10% ถึง 1.00% สำหรับที่อยู่อาศัย และสูงสุด 1.50% สำหรับบ้านพักตากอากาศ มูลค่าของที่อยู่อาศัย 160 ตร.ม. ที่เจ้าของหรือครอบครัวอาศัยถาวรหักออกจากฐาน และเจ้าของรายแรกของบ้านใหม่ได้รับยกเว้น 10 ปี จึงเป็นเหตุที่เจ้าของที่อยู่เองส่วนใหญ่ไม่เคยจ่าย

สโลวีเนียอนุญาตให้พลเมืองของประเทศนอกสหภาพยุโรปและเขตเศรษฐกิจยุโรปซื้ออสังหาริมทรัพย์เฉพาะเมื่อยืนยันหลักต่างตอบแทนระหว่างประเทศ ผู้ซื้อจากรัสเซียและประเทศในเครือรัฐเอกราชส่วนใหญ่จึงมักถือผ่านบริษัทสโลวีเนีย ซึ่งเพิ่ม 22% จากกำไรของบริษัทและ 25% จากเงินปันผล รายละเอียดอยู่ในหน้าอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนในสโลวีเนีย

มรดก ยานพาหนะ คริปโท

ภาษีมรดกและการให้ไม่แตะทายาทลำดับแรก: บุตร หลาน คู่สมรส และคู่ชีวิตที่จดทะเบียนจ่าย 0% บิดามารดา พี่น้องชายหญิงจ่ายตั้งแต่ 5% สำหรับมูลค่าไม่เกิน 10,000 ยูโร ถึง 14% เมื่อเกิน 400,000 ยูโร ปู่ย่าตายายและสายของพวกเขาจ่าย 8-17% บุคคลอื่นทั้งหมด 12-39% การให้สังหาริมทรัพย์ไม่เกิน 5,000 ยูโรได้รับยกเว้น

รถยนต์ที่จดทะเบียนในสโลวีเนียครั้งแรกเสียภาษียานยนต์ครั้งเดียวเป็นร้อยละของราคาตามการปล่อย CO₂ และประเภทเชื้อเพลิง: รถยนต์ไฟฟ้า 0.5% รถเบนซินและดีเซลกำลังสูงหลายเท่า ค่าธรรมเนียมใช้ถนนรายปีตามขนาดเครื่องยนต์จ่ายทุกครั้งที่ต่อทะเบียน

คริปโทที่บุคคลธรรมดาถือไม่เสียภาษีในปี 2026 ตราบที่การขายไม่ถึงขั้นเป็นกิจกรรมทางธุรกิจ นี่คือการตีความกฎหมายปัจจุบันของกรมการคลัง ในปี 2025 รัฐบาลส่งร่างกฎหมายต่อรัฐสภาให้เก็บภาษี 25% จากกำไรจากการจำหน่ายสินทรัพย์คริปโท คำนวณตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 โดยกำไรก่อนวันนั้นได้รับยกเว้น ร่างผ่านวาระแรกเมื่อ 3 กันยายน 2025 แต่เมื่อ 11 พฤศจิกายน 2025 รัฐบาลผสมถอนออกจากวาระของรัฐสภา และไม่ได้ผ่านก่อนการเลือกตั้งปี 2026 การซื้อขายปริมาณมากเป็นประจำและการขุดถือเป็นธุรกิจอยู่แล้ว และเสียภาษีเป็นรายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคล

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายอะไร และอนุสัญญาภาษีซ้อนทำงานอย่างไร

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่าย 25% ในสโลวีเนียจากเงินปันผล ดอกเบี้ย และค่าสิทธิที่มีแหล่งในสโลวีเนีย และบริษัทที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ 15% ณ ที่จ่าย อนุสัญญาภาษีซ้อนลดอัตราเหล่านี้ได้ แต่เฉพาะเมื่อผู้จ่ายได้รับแบบขอใช้สิทธิตามอนุสัญญาพร้อมหลักฐานถิ่นที่อยู่ล่วงหน้า หากไม่มีแบบ จะหักอัตราเต็ม และการขอคืนเป็นอีกขั้นตอนผ่านกรมการคลัง

เงินเดือนของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่สำหรับงานในสโลวีเนียเสียภาษีตามอัตราทั่วไป 16-50% โดยไม่มีค่าลดหย่อน (สำหรับพลเมืองประเทศที่สาม) สัญญาบริการกับบุคคลธรรมดามีกับดักเพิ่ม: นอกจากภาษีเงินได้ ผู้ว่าจ้างจ่ายภาษีพิเศษ 25% จากสัญญาจ้างทำของ บริการที่ปรึกษา การตลาด กฎหมาย และการจัดหาบุคลากรที่จ่ายไปยังเขตอำนาจนอกสหภาพยุโรปที่มีภาษีนิติบุคคล 12.5% หรือต่ำกว่า ถูกหัก ณ ที่จ่าย 15%

รายการอนุสัญญาที่มีผล ณ 1 มกราคม 2026 ของกรมการคลังแสดงว่าสโลวีเนียมีอนุสัญญาที่มีผลเกือบ 60 ฉบับ รวมถึงทุกประเทศในสหภาพยุโรป สหรัฐอเมริกา จีน ตุรกี สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ กาตาร์ อาร์มีเนีย อาเซอร์ไบจาน จอร์เจีย และมอลโดวา ขณะที่อนุสัญญากับออสเตรเลียและนิวซีแลนด์ให้สัตยาบันแล้วและรอมีผล ไม่มีอนุสัญญากับคีร์กีซสถานหรือทาจิกิสถาน

เกิดอะไรขึ้นกับอนุสัญญาสโลวีเนีย-รัสเซีย

อนุสัญญาปี 1995 มีผลอย่างเป็นทางการแต่ทำงานเพียงครึ่งเดียว พระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีรัสเซียฉบับที่ 585 ลงวันที่ 8 สิงหาคม 2023 ระงับมาตรา 5-23 และ 25 สำหรับสโลวีเนีย: สถานประกอบการถาวร เงินปันผล ดอกเบี้ย ค่าสิทธิ รายได้จากการจ้างงาน บำนาญ กำไรจากการขาย และการไม่เลือกปฏิบัติ มาตรา 1-4 (ใครและภาษีใดที่ครอบคลุม ถิ่นที่อยู่) มาตรา 24 ว่าด้วยการขจัดภาษีซ้อน และการแลกเปลี่ยนข้อมูลยังมีผล

ในทางปฏิบัติ สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ที่ย้ายมาสโลวีเนีย หมายความว่า: เงินปันผลจากรัสเซียเสียภาษี ณ ที่จ่ายตามอัตราภายในของรัสเซีย 15% สำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ สโลวีเนียเก็บ 25% แต่ให้เครดิตภาษีรัสเซียตามมาตรา 24 เป็นภาษีเพิ่ม 10% ในสโลวีเนีย เงินเดือนจากรัสเซียหรือค่าเช่าจากห้องชุดในรัสเซียของผู้มีถิ่นที่อยู่ในสโลวีเนียเข้าอัตราทั่วไปพร้อมเครดิตภาษีที่จ่ายในรัสเซีย สโลวีเนียไม่ได้ระงับอนุสัญญาฝั่งตน กรมการคลังจึงใช้อัตราลดกับรายได้จากแหล่งในสโลวีเนียของผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซียเมื่อยื่นแบบขอใช้สิทธิ แต่ฝ่ายรัสเซียจำกัดเครดิตสำหรับภาษีสโลวีเนียเอง

อนุสัญญากับยูเครนใช้ได้เต็มที่ ส่วนกับเบลารุสมีช่องว่างเรื่องเงินปันผล ดอกเบี้ย และกำไรจากการขายจนถึงสิ้นปี 2026

ยื่นแบบและจ่ายภาษีในสโลวีเนียเมื่อใด

ลูกจ้างส่วนใหญ่ในสโลวีเนียไม่เคยกรอกแบบแสดงรายการ: กรมการคลังส่งการประเมินภาษีเบื้องต้นสองรอบ ภายในสิ้นมีนาคมและภายในสิ้นพฤษภาคม หากตัวเลขถูก ไม่ต้องทำอะไร: หลัง 15 วัน การประเมินเป็นคำวินิจฉัยสุดท้าย และส่วนต่างจะถูกเรียกเก็บหรือคืน หากไม่ได้รับการประเมินภายใน 15 มิถุนายน ต้องยื่นแบบภายใน 31 กรกฎาคม การเงียบมีค่าปรับ 250 ถึง 400 ยูโรตามมาตรา 394 ของพระราชบัญญัติวิธีพิจารณาภาษีฉบับที่ 2

ค่าปรับไม่ยื่นแบบ: บุคคลธรรมดา 250-400 ยูโร ผู้ประกอบการรายบุคคล 800-10,000 ยูโร บริษัท 1,200-15,000 ยูโร บริษัทขนาดกลางและใหญ่ 3,200-30,000 ยูโร (มาตรา 394-397 ของพระราชบัญญัติวิธีพิจารณาภาษีฉบับที่ 2) ดอกเบี้ยชำระช้าคิด 3% ต่อปี ตั้งแต่ 1 กรกฎาคม 2025 ผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มทุกรายต้องยื่นบัญชีอิเล็กทรอนิกส์ของภาษีขายและภาษีซื้อต่อกรมการคลังพร้อมแบบ และการไม่ยื่นก็มีค่าปรับ ความเสียหายจำกัดได้ด้วยการเปิดเผยโดยสมัครใจ: ยื่นแบบแก้ไขก่อนเริ่มการตรวจสอบ จ่ายภาษีพร้อมดอกเบี้ย และหลีกเลี่ยงค่าปรับ

การติดต่อกับกรมการคลังทั้งหมดทำผ่านระบบภาษีออนไลน์: เข้าใช้ด้วยใบรับรองที่มีคุณสมบัติหรือรหัสยืนยันดิจิทัลของสโลวีเนีย ก่อนได้ใบอนุญาตพำนัก ชาวต่างชาติต้องมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ซึ่งออกที่สำนักงานกรมการคลังใดก็ได้ด้วยหนังสือเดินทาง หากไม่มี จะเปิดบัญชีธนาคารหรือจดทะเบียนบริษัทไม่ได้

ภาษีสโลวีเนียเหมาะกับใครและไม่เหมาะกับใคร

สโลวีเนียเหมาะกับผู้ที่มีทุนอยู่แล้ว และไม่เหมาะกับผู้ที่หาเงินผ่านเงินเดือน ผู้มีถิ่นที่อยู่ที่อยู่ด้วยเงินปันผล ดอกเบี้ย และการลงทุนระยะยาวจ่าย 25% หรือน้อยกว่า และหลังถือทรัพย์สิน 15 ปีไม่จ่ายเลย ดีกว่าออสเตรีย (27.5%) หรือเยอรมนี (ประมาณ 26.4%) ผู้เชี่ยวชาญที่ได้เงินเดือน 6,000 ยูโรมอบเกือบครึ่งให้รัฐ และได้สิทธิลดหย่อน 7% เฉพาะเมื่ออายุต่ำกว่า 40 ปี

ข้อเสียตามจริง: เงินสมทบไม่มีเพดาน (จนกว่าพระราชบัญญัติมาตรการเร่งด่วนจะมีผล) อัตราสูงสุด 50% ตั้งแต่ 82,000 ยูโรซึ่งไม่สูงนัก หน้าที่แสดงรายได้ทั่วโลกตั้งแต่ปีแรกของการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ และการจดทะเบียนที่อยู่เป็นตัวจุดชนวนถิ่นที่อยู่โดยอัตโนมัติ ข้อดี: ระบบที่ชัดเจนในสกุลเงินเดียว ไม่มีภาษีความมั่งคั่งและภาษีเมื่อย้ายออกสำหรับบุคคลธรรมดา ภาษีมรดกเป็นศูนย์ภายในครอบครัว และการประเมินอัตโนมัติจากกรมการคลังแทนการเตรียมแบบเอง

สามคำถามที่ควรตอบก่อนย้าย: เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เมื่อใด (วันที่จดทะเบียนที่อยู่กำหนดปีที่เริ่มเก็บภาษีรายได้ทั่วโลก) จะจัดรายได้ใหม่อย่างไร (เงินเดือนหรือเงินปันผล ผู้ประกอบการรายบุคคลแบบเหมาจ่ายหรือบริษัทจำกัด) และจะทำอย่างไรกับทรัพย์สินที่มีกำไรสะสม ขายก่อนย้ายหรือรอครบ 15 ปี ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz คำนวณทั้งสองสถานการณ์ด้วยตัวเลขจริงและดูแลการจดทะเบียนธุรกิจ: การจดทะเบียนบริษัท การดูแลด้านกฎหมาย บัญชีส่วนบุคคลในสโลวีเนีย

คำถามที่พบบ่อย