ภาษีอิตาลีปี 2026 สำหรับชาวต่างชาติและผู้ย้ายถิ่น

อัตราภาษีในอิตาลีปี 2026 ฉบับย่อ

ในปี 2026 อิตาลีลดภาษีของผู้มีรายได้ปานกลาง: อัตราภาษีสำหรับรายได้ระหว่าง €28,000 ถึง €50,000 ลดจาก 35% เหลือ 33% ตามกฎหมายงบประมาณปี 2026 (กฎหมายลงวันที่ 30 ธันวาคม 2025 ฉบับที่ 199) เงินที่ประหยัดได้มีเพดาน €440 ต่อปี และสำหรับรายได้เกิน €200,000 ส่วนนี้จะถูกเรียกคืนผ่านการลดเครดิตภาษี

ส่วนที่เงินก้อนใหญ่กว่า ภาษีกลับสูงขึ้น: ตั้งแต่ปี 2026 กำไรจากคริปโตเสียภาษี 33% แทน 26% ภาษีเหมาจ่ายสำหรับผู้พำนักใหม่ที่มั่งคั่งอยู่ที่ €300,000 ต่อปี เทียบกับ €200,000 ในปี 2025 และ €100,000 ก่อนเดือนสิงหาคม 2024 และปล่อยเช่าระยะสั้นในอัตราพิเศษได้ไม่เกินสองห้องชุด

ภาษีหลักของบุคคลคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งมีภาษีเพิ่มระดับภูมิภาคและภาษีเพิ่มระดับเทศบาลซ้อนอยู่ด้านบน ด้วยเหตุนี้เงินเดือนเท่ากันจึงเสียภาษีไม่เท่ากันในมิลานกับเนเปิลส์

ใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในอิตาลี

ตั้งแต่ปี 2024 อิตาลีนับวันเข้มงวดกว่าเดิม: แม้วันที่อยู่ในประเทศเพียงบางส่วนก็นับรวมใน 183 วัน กฎนี้มาพร้อมพระราชกฤษฎีกานิติบัญญัติ 209/2023 (ลงวันที่ 27 ธันวาคม 2023 ฉบับที่ 209) ซึ่งเขียนมาตรา 2 ของประมวลภาษีเงินได้ใหม่

บุคคลเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี หากในช่วงเกินครึ่งปีปฏิทินเข้าเกณฑ์อย่างน้อยหนึ่งข้อ: อยู่ในอิตาลีจริง มีที่พักอาศัยประจำที่นั่น หรือมีภูมิลำเนาที่นั่น ตั้งแต่ปี 2024 กฎหมายนิยามภูมิลำเนาว่าเป็นที่ซึ่งความผูกพันส่วนตัวและครอบครัวรวมศูนย์อยู่ เดิมศาลชั่งน้ำหนักผลประโยชน์ทางธุรกิจด้วย แต่ตอนนี้ครอบครัวมาก่อน

ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ทั่วโลก: เงินเดือนจากนายจ้างต่างประเทศ ค่าเช่าห้องชุดในมอสโกหรือเคียฟ ดอกเบี้ยเงินฝาก และเงินปันผล อิตาลีไม่แบ่งปี: หากเข้าเกณฑ์ ทั้งปีปฏิทินจะถือว่ามีถิ่นที่อยู่ทางภาษี เว้นแต่อนุสัญญาภาษีกับอีกประเทศจะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น

ผู้ถือหนังสือเดินทางที่ได้มาจากสัญชาติอิตาลีตามสายเลือดต้องระวังกับดัก: พลเมืองอิตาลีที่อาศัยในต่างประเทศจะลงชื่อในทะเบียนชาวอิตาลีที่อาศัยในต่างประเทศ แต่ผู้ที่อาศัยในประเทศที่อยู่ในบัญชีดำทางภาษีของอิตาลีจะถูกถือว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในอิตาลีจนกว่าจะพิสูจน์ได้ว่าไม่ใช่

ใบอนุญาตพำนักกับถิ่นที่อยู่ทางภาษีเป็นคนละเรื่องกัน: ใบอนุญาตพำนักของอิตาลีไม่ทำให้ผู้ถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี หากอยู่ในประเทศน้อยกว่าครึ่งปี ขณะที่นักท่องเที่ยวที่อยู่ 190 วันถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีแล้ว กฎ 183 วันทำงานอย่างไรในประเทศต่าง ๆ อ่านได้ในบทความเรื่องถิ่นที่อยู่ทางภาษีของเรา

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีในอิตาลี: เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่อย่างไรและนับวันอย่างไร

อิตาลีถือว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี หากอยู่ในประเทศเกินครึ่งปีปฏิทิน และตั้งแต่ปี 2024 แม้วันที่อยู่เพียงบางส่วนก็นับด้วย นอกจากนี้ หากมีเหตุข้อใดข้อหนึ่งในสามข้อตลอดช่วงส่วนใหญ่ของปีก็ทำให้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เช่นกัน: ที่พักอาศัยประจำ ภูมิลำเนา คือศูนย์กลางความผูกพันส่วนตัวและครอบครัว หรือการมีชื่อในทะเบียนราษฎร์

การมีชื่อในทะเบียนเป็นข้อสันนิษฐานที่หักล้างได้ยาก ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีจ่ายภาษีเงินได้อัตราก้าวหน้าจากรายได้ทั่วโลก ส่วนผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายเฉพาะจากรายได้ในอิตาลี สถานะนี้ยืนยันด้วยหนังสือรับรองจากกรมสรรพากรอิตาลี

กฎหมายไม่ได้ห้ามให้คุณยืนยันสถานะด้วยตัวเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า: ชื่อในทะเบียนเทศบาลที่ค้างไว้หลังย้ายออกจะทำให้คุณยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในอิตาลี ทีม Murblz ช่วยตัดความเสี่ยงเหล่านี้: เรานับวัน ตรวจสอบทะเบียนและความผูกพัน และขอหนังสือรับรองให้ เรารับประกันการทำงานอย่างมืออาชีพและขั้นตอนที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

เงินเดือนในอิตาลีถูกหักภาษีเท่าไร: ตัวอย่างการคำนวณ

จากเงินเดือนก่อนหักภาษี €40,000 ต่อปี จะเข้าบัญชีในอิตาลีประมาณ €28,000 หรือราว 70% เงินเดือนเท่ากันนี้ทำให้นายจ้างมีต้นทุนประมาณ €55,000 ส่วนต่างหมดไปกับภาษีเงินได้ ภาษีเพิ่มท้องถิ่น และเงินสมทบกองทุนบำนาญ: ลูกจ้างกับนายจ้างรวมกันจ่ายให้กองทุนบำนาญแห่งรัฐประมาณ 40% ของเงินเดือน

ตอนนี้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีสามขั้นแทนห้าขั้นในปี 2021 และแต่ละอัตราใช้เฉพาะกับส่วนของรายได้ที่อยู่ในขั้นนั้น

จากนั้นจึงนำเครดิตภาษีมาหักออกจากภาษีที่คำนวณได้ เครดิตหลักคือเครดิตสำหรับลูกจ้างตามมาตรา 13 ของประมวลภาษีเงินได้: สูงสุด €1,955 และลดลงจนเป็นศูนย์ที่รายได้ €50,000 ตั้งแต่ปี 2025 มีอีกรายการหนึ่ง (กฎหมาย 207/2024): สำหรับรายได้ไม่เกิน €20,000 เงินเดือนบางส่วนไม่ต้องเสียภาษี ระหว่าง €20,000 ถึง €32,000 ได้เครดิตเพิ่ม €1,000 และลดลงจนเป็นศูนย์ที่ €40,000

ตัวอย่างการคำนวณ สำหรับลูกจ้างที่มีเงินเดือนก่อนหักภาษี €40,000 ต่อปี ไม่มีบุตรหรือผู้อยู่ในอุปการะ เราสมมติภาษีเพิ่มระดับภูมิภาค 1.5% และระดับเทศบาล 0.8% อัตราจริงขึ้นอยู่กับเมือง

เมื่อเทียบกับปี 2025 ลูกจ้างรายนี้ประหยัดได้ประมาณ €166: คือ 2% ของ €8,324 ในขั้นที่สอง ส่วนเต็ม €440 ต่อปีจะได้เฉพาะผู้มีรายได้ระหว่าง €50,000 ถึง €200,000

เงินรายปีมักจ่ายเป็น 13 งวด: ข้อตกลงร่วมของแทบทุกสาขาให้เงินเดือนเดือนที่สิบสาม และธุรกิจค้าปลีกมักเพิ่มเดือนที่สิบสี่ด้วย คิดเป็นประมาณ €2,150 ต่อเดือนเมื่อจ่าย 13 งวด และประมาณ €2,000 เมื่อจ่าย 14 งวด

นอกจากเงินเดือนก่อนหักภาษีแล้ว นายจ้างยังจ่ายเงินสมทบประมาณ 30% และกันเงินชดเชยเมื่อออกจากงานไว้ประมาณหนึ่งเดือนต่อปีที่ทำงาน

ลูกจ้าง ผู้ประกอบการรายบุคคล และผู้รับงานอิสระจ่ายเงินสมทบกองทุนบำนาญแห่งรัฐเท่าไร

สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและผู้รับงานอิสระในอิตาลี เงินสมทบมักหนักกว่าตัวภาษีเสียอีก: เจ้าของร้านค้าจ่ายเข้ากองทุนบำนาญอย่างน้อย €4,611 ต่อปีแม้จะไม่มีรายได้เลยสักเซนต์ สถาบันประกันสังคมแห่งชาติคือกองทุนบำนาญและหน่วยงานจ่ายสวัสดิการของรัฐ ซึ่งกำหนดอัตราปี 2026 สำหรับช่างฝีมือและผู้ค้าไว้ในหนังสือเวียนฉบับที่ 14 ลงวันที่ 9 กุมภาพันธ์ 2026

รายได้ส่วนที่เกินเพดาน €122,295 ไม่ต้องจ่ายเงินสมทบ ข้อนี้ครอบคลุมผู้มาใหม่แทบทุกคน เพราะเพดานนี้ใช้กับผู้ที่เริ่มจ่ายเงินสมทบหลังปี 1995

ดังนั้นประเภทกิจการจึงสำคัญตั้งแต่ตอนจดทะเบียน: โปรแกรมเมอร์ นักออกแบบ และที่ปรึกษามักจ่าย 26.07% เข้ากองทุนแยกโดยไม่มีขั้นต่ำตายตัว ส่วนการค้าและงานช่างหมายถึงขั้นต่ำ €4,500-4,600 ต่อปีตั้งแต่วันแรก ช่างฝีมือและผู้ค้าในระบอบอัตราเหมาขอลดเงินสมทบได้ 35% แต่สิทธิบำนาญจะถูกนับน้อยลงตามสัดส่วน

ภาษีนิติบุคคล เงินปันผล และภาษีมูลค่าเพิ่มในอิตาลีสำหรับธุรกิจ

จากกำไร €100,000 ของบริษัทอิตาลี เจ้าของที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีจะเหลือประมาณ €56,240 ขั้นแรกบริษัทจ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคล 24% เหลือ €76,000 จากนั้นหักภาษีเงินปันผลอีก 26% คือ €19,760 รวมแล้วประมาณ 44% ก่อนภาษีการผลิตระดับภูมิภาค

ภาษีการผลิตระดับภูมิภาคเป็นลักษณะเฉพาะของอิตาลี อัตราพื้นฐานคือ 3.9% และภูมิภาคปรับขึ้นหรือลงได้ 0.92 จุด ภาษีนี้ไม่ได้คิดจากกำไร แต่คิดจากฐานที่กว้างกว่า คือมูลค่าการผลิต ซึ่งไม่ได้หักดอกเบี้ยเงินกู้ เป็นต้น บริษัทที่มีหนี้จึงอาจต้องจ่ายภาษีนี้แม้ในปีที่ขาดทุน

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลลดเหลือ 20% สำหรับบริษัทที่นำกำไรไปลงทุนต่อใช้เฉพาะปี 2025 และไม่ได้ขยายเวลา แทนที่นั้น กฎหมายงบประมาณปี 2026 นำค่าเสื่อมราคาพิเศษกลับมาสำหรับการลงทุนด้านเทคโนโลยีที่ทำจนถึง 30 กันยายน 2028: บริษัทหักค่าใช้จ่ายได้มากกว่าที่จ่ายจริง

บริษัทโฮลดิ้งของอิตาลีเสียภาษีเพียง 5% ของเงินปันผลจากบริษัทลูก หรือประมาณ 1.2% ตามจริง กฎหมายงบประมาณปี 2026 จำกัดสิทธินี้ไว้เฉพาะการถือหุ้นอย่างน้อย 5% หรือมูลค่าอย่างน้อย €500,000 แต่ในเดือนมีนาคม พระราชกฤษฎีกา 38/2026 ยกเลิกเกณฑ์นี้ย้อนหลังตั้งแต่ 1 มกราคม 2026

ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในอิตาลีที่เป็นเจ้าของบริษัทในต่างประเทศต้องเข้ากฎบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุม หากบริษัทนั้นจ่ายภาษีน้อยกว่าที่จะต้องจ่ายในอิตาลีมากและมีรายได้หลักเป็นรายได้จากการลงทุน กำไรจะถูกเก็บภาษีในมือเจ้าของแม้ไม่ได้แบ่งจ่าย อ่านเพิ่มเติมได้ที่หน้าบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุมของเรา

ภาษีมูลค่าเพิ่มในอิตาลีไม่มีเกณฑ์ขั้นต่ำที่ให้ธุรกิจค้าขายได้โดยไม่จดทะเบียน: ทุกธุรกิจต้องได้เลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งในทางปฏิบัติคือการจดทะเบียนกิจการ ก่อนการขายครั้งแรก ตั้งแต่ปี 2019 ใบกำกับภาษีออกได้เฉพาะแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบแลกเปลี่ยนใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ของรัฐเท่านั้น

บริษัทในอิตาลี ซึ่งส่วนใหญ่เป็นบริษัทจำกัด จัดตั้งผ่านโนตารี และผู้เชี่ยวชาญของ Murblz ดูแลงานบัญชีร่วมกับนักบัญชีพันธมิตรในท้องถิ่น ดูการจดทะเบียนบริษัทในอิตาลีและบัญชีธุรกิจในอิตาลี ประเทศอื่น ๆ ดูได้ที่การจัดตั้งบริษัทในต่างประเทศ

ระบอบภาษีพิเศษในอิตาลี: 15% สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล ยกเว้นภาษีครึ่งหนึ่งสำหรับผู้มาใหม่ 7% สำหรับผู้รับบำนาญ

แม้อัตราภาษีตามประกาศจะสูง แต่อิตาลีมีชุดสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ใจกว้างที่สุดชุดหนึ่งในสหภาพยุโรป: ระบอบที่เหมาะสมลดภาระภาษีได้หลายเท่า เงื่อนไขแทบจะเหมือนกันเสมอ คือต้องไม่เคยเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในอิตาลีเป็นเวลาหลายปีก่อนย้ายเข้า

ระบอบอัตราเหมาสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและผู้รับงานอิสระ

แทนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีเพิ่มท้องถิ่น และภาษีมูลค่าเพิ่ม จะมีภาษีเดียว 15% หรือ 5% ใน 5 ปีแรกของกิจการใหม่ ภาษีนี้ไม่ได้คิดจากกำไรจริง แต่คิดจากรายได้ตามเกณฑ์: นำรายรับคูณค่าสัมประสิทธิ์ความสามารถทำกำไรที่กฎหมายกำหนดไว้สำหรับแต่ละกิจการ สำหรับโปรแกรมเมอร์คือ 67% สำหรับที่ปรึกษา ทนายความ แพทย์ และวิชาชีพอื่น 78% สำหรับค้าปลีกและบริการอาหาร 40%

เงื่อนไข: รายรับปีที่แล้วไม่เกิน €85,000 (หากเกิน €100,000 จะเสียสิทธิทันที) รายได้จากการจ้างงานปีที่แล้วไม่เกิน €35,000 ค่าใช้จ่ายพนักงานไม่เกิน €20,000 ใบแจ้งหนี้ส่วนใหญ่ต้องไม่ออกให้นายจ้างปัจจุบันหรือนายจ้างในช่วง 2 ปีที่ผ่านมา

ตัวอย่างการคำนวณ สำหรับโปรแกรมเมอร์ที่เปิดกิจการเจ้าของคนเดียวในปี 2026 และมีรายรับ €50,000 แบบย่อ โดยไม่คิดการเลื่อนเวลาจ่ายเงินสมทบข้ามปี:

คิดเป็นภาระประมาณ 20% ในห้าปีแรก และประมาณ 25% หลังจากนั้น ส่วนลูกจ้างที่มีเงินเดือนก่อนหักภาษี €50,000 ภายใต้สมมติฐานภาษีเพิ่มท้องถิ่นเดียวกัน จะเสียไปประมาณ 35%

ระบอบสำหรับผู้ทำงานที่ย้ายเข้ามา

ตั้งแต่ปี 2024 ตามมาตรา 5 ของพระราชกฤษฎีกา 209/2023 รายได้ครึ่งหนึ่งจากเงินเดือนหรืองานอิสระได้รับยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีเพิ่มท้องถิ่นติดต่อกัน 5 ปี หากย้ายมาพร้อมบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ หรือมีบุตรเกิดระหว่างช่วงนี้ จะได้รับยกเว้น 60% สิทธินี้ครอบคลุมรายได้ไม่เกิน €600,000 ต่อปี

เงื่อนไข: ไม่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในอิตาลี 3 ปีก่อนย้ายเข้า (6-7 ปี หากยังทำงานต่อให้นายจ้างหรือกลุ่มบริษัทเดิม) ให้คำมั่นว่าจะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในอิตาลี 4 ปี และพิสูจน์คุณวุฒิหรือความเชี่ยวชาญสูง ซึ่งปกติคือปริญญาตรี หากออกก่อนกำหนด สิทธิประโยชน์จะถูกเรียกคืนพร้อมดอกเบี้ย รายได้จากธุรกิจ เช่น การค้า ไม่อยู่ในสิทธินี้ ครูและนักวิจัยมีระบอบแยกที่ยกเว้นรายได้ 90%

ภาษีเหมาจ่ายสำหรับผู้พำนักใหม่ (มาตรา 24 ทวิ ประมวลภาษีเงินได้)

ภาษีจากรายได้ต่างประเทศทั้งหมดแทนที่ได้ด้วยจำนวนคงที่: สำหรับผู้ที่ย้ายเข้าตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 คือ €300,000 ต่อปี บวก €50,000 สำหรับสมาชิกครอบครัวแต่ละคน ผู้ที่ย้ายเข้ามาก่อนหน้านั้นยังคงจ่ายจำนวนเดิม คือ €100,000 หรือ €200,000 ตามปีที่ย้ายเข้า ระบอบนี้ใช้ได้นานสูงสุด 15 ปี และต้องไม่เคยเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในอิตาลี 9 ปีจาก 10 ปีที่ผ่านมา รายได้ในอิตาลีเสียภาษีตามปกติ

ใช้ร่วมกับระบอบสำหรับผู้ทำงานที่ย้ายเข้ามาได้เฉพาะเมื่อย้ายเข้าภายในสิ้นปี 2026: สำหรับการย้ายตั้งแต่ปี 2027 พระราชกฤษฎีกา 38/2026 ห้ามไว้

7% สำหรับผู้รับบำนาญในภาคใต้ของอิตาลี (มาตรา 24 ตรี ประมวลภาษีเงินได้)

ผู้รับบำนาญจากต่างประเทศที่ย้ายไปอยู่เทศบาลที่มีประชากรไม่เกิน 30,000 คนในซิซิลี ซาร์ดิเนีย คาลาเบรีย กัมปาเนีย บาซิลิกาตา อาบรุซโซ โมลีเซ หรืออาปูเลีย จ่ายภาษี 7% จากรายได้ต่างประเทศทั้งหมดเป็นเวลา 10 ปี กฎหมายธุรกิจขนาดเล็ก (กฎหมายลงวันที่ 11 มีนาคม 2026 ฉบับที่ 34) ขยายเพดานจาก 20,000 เป็น 30,000 คน ตั้งแต่ 7 เมษายน 2026 เงื่อนไขคือต้องไม่เคยเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในอิตาลี 5 ปีก่อนย้ายเข้า

ผู้ทำงานทางไกลแบบดิจิทัล

ผู้ถือวีซ่าสำหรับผู้ทำงานทางไกลแบบดิจิทัลไม่มีระบอบพิเศษ: หลังอยู่ในประเทศครบ 183 วัน เงินเดือนจากนายจ้างต่างประเทศจะเสียภาษีตามอัตราปกติ และอัตรา 15% ทำได้เฉพาะผ่านกิจการเจ้าของคนเดียวในอิตาลีในระบอบอัตราเหมาเท่านั้น

ภาษีอสังหาริมทรัพย์ ค่าเช่า มรดก และคริปโตในอิตาลี

การซื้อบ้านในอิตาลีไม่ได้เสียภาษีจากราคาขาย แต่เสียจากราคาประเมินในทะเบียนที่ดิน ซึ่งปกติต่ำกว่าราคาตลาดหลายเท่า อัตรา 9% สำหรับบ้านหลังที่สองจึงเบากว่าที่เห็นในทางปฏิบัติ และหลายอย่างขึ้นอยู่กับว่าผู้ขายเป็นใคร: บุคคลธรรมดาหรือผู้พัฒนาโครงการ

ภาษีตอนซื้อ

ชาวต่างชาติก็ใช้สิทธิบ้านหลังแรกได้ หากลงทะเบียนเป็นผู้อยู่อาศัยในเทศบาลนั้นภายใน 18 เดือนหลังการซื้อ และไม่มีบ้านหลังอื่นที่นั่น

ภาษีทรัพย์สินเทศบาลรายปี

ภาษีทรัพย์สินเทศบาลคิดจากฐานซึ่งสำหรับห้องชุดเท่ากับรายได้ตามทะเบียนที่ดิน × 1.05 × 160 อัตราพื้นฐานคือ 0.86% และเทศบาลขึ้นได้ถึง 1.06% บ้านหลักซึ่งเจ้าของอยู่อาศัยและมีชื่อในทะเบียนได้รับยกเว้น เว้นแต่อยู่ในประเภทหรูหรา (ก/1, ก/8, ก/9) ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่มีห้องชุดพักผ่อนในอิตาลีมักจ่ายภาษีนี้ในอัตราเต็มเป็นสองงวด ภายใน 16 มิถุนายนและ 16 ธันวาคม

ตัวอย่างการคำนวณ: ห้องชุดที่มีรายได้ตามทะเบียนที่ดิน €1,000 ในเทศบาลที่เก็บ 1.06% ฐานภาษีคือ 1,000 × 1.05 × 160 = €168,000 และภาษีทรัพย์สินเทศบาลประมาณ €1,781 ต่อปี

การปล่อยเช่าและการขาย

ผู้ให้เช่าเลือกได้ว่าจะเสียภาษีค่าเช่าตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หรือตามอัตราคงที่ของภาษีค่าเช่า: 21% หรือ 10% สำหรับสัญญาค่าเช่าตามที่ตกลงร่วมกันในเมืองที่ขาดแคลนที่อยู่อาศัย ตั้งแต่ปี 2026 การปล่อยเช่าระยะสั้นห้องชุดแรกเสียภาษี 21% ห้องที่สอง 26% และตั้งแต่สามห้องขึ้นไปถือเป็นธุรกิจ

การขายบ้านที่ถือครองเกิน 5 ปี หรือบ้านที่ครอบครัวของเจ้าของอยู่อาศัยเป็นส่วนใหญ่ของช่วงที่ถือครอง ไม่ต้องเสียภาษี มิฉะนั้นกำไรจะเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือ 26% ผ่านโนตารี

มรดกและการให้

ตามมาตรฐานยุโรปถือว่าเบา: ในฝรั่งเศส อัตราสำหรับบุตรสูงถึง 45% ทรัพย์สินที่ได้รับมรดกยังมีค่าธรรมเนียม 2% และ 1% ของราคาประเมินในทะเบียนที่ดิน

คริปโต บัญชีต่างประเทศ และรถยนต์

ในปี 2026 กำไรจากคริปโตเสียภาษี 33% ตั้งแต่ยูโรแรก (ค่าลดหย่อน €2,000 ถูกยกเลิกในปี 2025) ส่วนเหรียญที่ผูกค่ากับยูโรเสีย 26% นอกจากนี้ยังมีภาษี 0.2% ต่อปีจากมูลค่าสินทรัพย์คริปโต อ่านเรื่องการย้ายประเทศพร้อมคริปโตได้ในบทความเรื่องคริปโตและภาษีเมื่อย้ายประเทศของเรา

ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในอิตาลียังต้องเสียภาษีจากทรัพย์สินในต่างประเทศ ภาษีอสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศคือ 1.06% ของมูลค่า เช่น ห้องชุดในรัสเซียหรือยูเครน ภาษีสินทรัพย์ทางการเงินในต่างประเทศคือ 0.2% ต่อปีจากพอร์ตหลักทรัพย์และเงินฝาก และ 0.4% ในประเทศที่อยู่ในบัญชีดำ บัญชีธนาคารธรรมดาจ่ายคงที่ €34.20 ต่อปี หากยอดคงเหลือเฉลี่ยเกิน €5,000

ภาษีรถยนต์จ่ายให้ภูมิภาคตามกำลังเครื่องยนต์เป็นกิโลวัตต์ สำหรับรถมาตรฐานไอเสียยูโร 4-6 อัตราพื้นฐานคือ €2.58 ต่อกิโลวัตต์จนถึง 100 กิโลวัตต์ และ €3.87 สำหรับแต่ละกิโลวัตต์ที่เกิน ภูมิภาคปรับต่างได้ไม่เกิน 10% รถ 110 กิโลวัตต์ (ประมาณ 150 แรงม้า) เสียประมาณ €297 ต่อปี

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีจ่ายภาษีอะไรในอิตาลี

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีจ่ายภาษีในอิตาลีเฉพาะจากรายได้ในอิตาลี ตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเดียวกัน 23-43% แต่ไม่ได้เครดิตสำหรับครอบครัวและค่าใช้จ่ายส่วนใหญ่ ข้อยกเว้นคือผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหภาพยุโรปและเขตเศรษฐกิจยุโรปที่มีรายได้ในอิตาลีอย่างน้อย 75% ของรายได้ทั้งหมด: กลุ่มนี้ได้รับการปฏิบัติเหมือนผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่มักเจอภาษีหัก ณ ที่จ่าย: ผู้จ่ายเงินในอิตาลีหักไว้ตั้งแต่ต้นทาง อนุสัญญาภาษีซ้อนช่วยลดอัตรา หากผู้จ่ายได้รับหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีและแบบฟอร์มตามอนุสัญญาล่วงหน้า

เจ้าของห้องชุดในอิตาลีที่ไม่ได้อาศัยในประเทศต้องมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอิตาลีและจ่ายภาษีทรัพย์สินเทศบาลทุกปี ค่าเช่าจากห้องชุดดังกล่าวต้องแสดงในอิตาลีแม้เงินจะเข้าบัญชีในต่างประเทศ: ตามอนุสัญญา รายได้จากอสังหาริมทรัพย์อาจถูกเก็บภาษีในประเทศที่ทรัพย์สินตั้งอยู่

อนุสัญญาภาษีซ้อนอิตาลี-รัสเซียยังใช้อยู่หรือไม่

ในทางรูปแบบอนุสัญญายังมีผลอยู่ แต่ตอนนี้ใช้ได้ทางเดียว ตามพระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีฉบับที่ 585 ลงวันที่ 8 สิงหาคม 2023 รัสเซียระงับมาตราส่วนใหญ่ของอนุสัญญากับ 38 ประเทศที่ถือว่าไม่เป็นมิตร รวมถึงอิตาลี ฝ่ายอิตาลีไม่ได้ระงับอะไรตอบโต้

อนุสัญญาลงนามที่กรุงโรมเมื่อ 9 เมษายน 1996 และอิตาลีให้สัตยาบันด้วยกฎหมายฉบับที่ 370 ลงวันที่ 9 ตุลาคม 1997 พระราชกฤษฎีการัสเซียระงับมาตรา 5-23 และ 25 ซึ่งครอบคลุมสถานประกอบการถาวร เงินปันผล ดอกเบี้ย ค่าสิทธิ กำไรจากการขายทรัพย์สิน เงินเดือน และบำนาญ มาตรา 24 ว่าด้วยการขจัดภาษีซ้อนยังคงใช้อยู่

กรมสรรพากรอิตาลีระบุในคำวินิจฉัยฉบับที่ 206 ลงวันที่ 7 สิงหาคม 2025 ว่า เนื่องจากไม่มีฝ่ายใดบอกเลิก อนุสัญญาจึงมีผลเต็มที่สำหรับอิตาลี และอนุญาตให้บริษัทหักภาษี 5% แทน 26% จากเงินปันผลที่จ่ายให้ผู้ถือหุ้นในรัสเซีย

สรุปสำหรับผู้ย้ายจากรัสเซีย: หลังพระราชกฤษฎีกา รายได้จากรัสเซียมีต้นทุนสูงขึ้น และห้องชุดในมอสโกหรือเงินฝากในรัสเซียก็ต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์และสินทรัพย์ทางการเงินในต่างประเทศด้วย รายได้แสดงในส่วนหลักของแบบแสดงรายการของอิตาลี ส่วนตัวทรัพย์สินแสดงในส่วนทรัพย์สินต่างประเทศ

กับประเทศอื่น อนุสัญญาใช้ได้ทั้งสองทาง อัตราหัก ณ ที่จ่ายตามอนุสัญญาของอิตาลี:

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่เป็นข้อพิพาท เช่น เมื่อครอบครัวอยู่ในอิตาลีแต่ธุรกิจอยู่อีกประเทศ ผู้เชี่ยวชาญของ Murblzจัดการให้ก่อนย้าย ไม่ใช่หลังได้รับจดหมายฉบับแรกจากกรมสรรพากร

ยื่นแบบแสดงรายการภาษีในอิตาลีเมื่อไร และค่าปรับเป็นอย่างไร

ในอิตาลีต้องจ่ายภาษีก่อนยื่นแบบแสดงรายการ: ยอดคงค้างของปี 2025 ครบกำหนดภายใน 30 มิถุนายน 2026 และยื่นแบบตามมาในฤดูใบไม้ร่วง ภาษีล่วงหน้างวดแรกของปีถัดไปจ่ายในเวลาเดียวกัน ภาระภาษีแรกของผู้มาใหม่จึงมักเกือบเป็นสองเท่า

ลูกจ้างที่มีรายได้ไม่ซับซ้อนยื่นแบบ 730 (แบบย่อ นายจ้างหักหรือคืนภาษีตามผลที่คำนวณได้) ส่วนคนอื่นทั้งหมด รวมถึงผู้ประกอบการรายบุคคลและเจ้าของบัญชีหรือทรัพย์สินในต่างประเทศ ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลฉบับเต็ม ยื่นแบบออนไลน์ได้เอง ผ่านศูนย์บริการด้านภาษี หรือกับผู้เชี่ยวชาญของ Murblz

ตั้งแต่ 1 กันยายน 2024 ค่าปรับลดลงตามพระราชกฤษฎีกา 87/2024 แต่ยังคงสูง การไม่ยื่นแบบมีค่าปรับ 120% ของภาษี อย่างน้อย €250 การแสดงรายได้ต่ำกว่าจริงมีค่าปรับ 70% ของส่วนที่ขาด อย่างน้อย €150 การจ่ายล่าช้ามีค่าปรับ 25% และน้อยลงหากจ่ายภายใน 90 วัน การไม่แสดงส่วนทรัพย์สินต่างประเทศมีค่าปรับ 3% ถึง 15% ของมูลค่า และ 6% ถึง 30% สำหรับทรัพย์สินในประเทศที่อยู่ในบัญชีดำ

ความผิดพลาดแก้ไขได้โดยสมัครใจก่อนกรมสรรพากรจะพบ: การแก้ไขโดยสมัครใจช่วยลดค่าปรับได้มากขึ้นเมื่อชำระหนี้เร็วขึ้น กรมสรรพากรตรวจสอบแบบแสดงรายการได้จนถึง 31 ธันวาคมของปีที่ห้าหลังยื่น หรือปีที่เจ็ดหากไม่ได้ยื่นแบบ

บัญชีต่างประเทศที่ลืมแจ้งมักอยู่ในสายตากรมสรรพากรอยู่แล้ว: ธนาคารในประเทศส่วนใหญ่ รวมถึงสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์และไซปรัส รายงานบัญชีของผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในอิตาลีตามมาตรฐานการแลกเปลี่ยนข้อมูลบัญชีทางการเงินแบบอัตโนมัติ

ภาษีอิตาลีเหมาะกับใครและไม่เหมาะกับใคร

อิตาลีไม่ใช่สวรรค์ภาษี: จากเงินเดือนธรรมดา รัฐและกองทุนบำนาญเก็บจากลูกจ้างประมาณ 30% และนายจ้างจ่ายเพิ่มอีกราว 30% ประโยชน์ทางภาษีมาจากระบอบพิเศษเท่านั้น โดยต้องวางแผนการย้ายล่วงหน้าให้สอดคล้องกับระบอบเหล่านั้น

เหมาะกับใคร ผู้เชี่ยวชาญที่จบมหาวิทยาลัยและย้ายมาทำงานในอิตาลี: ระบอบสำหรับผู้ทำงานที่ย้ายเข้ามายกเว้นภาษีครึ่งหนึ่งของรายได้เป็นเวลา 5 ปี ผู้รับงานอิสระและที่ปรึกษาที่มีรายรับไม่เกิน €85,000: 5% ในห้าปีแรกบวกเงินสมทบถือเป็นภาระที่ต่ำมากสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ถูกกฎหมายในยุโรปตะวันตก ผู้รับบำนาญจากต่างประเทศที่พร้อมอยู่ในเมืองเล็กทางภาคใต้: 7% เป็นเวลา 10 ปี ครอบครัวที่มีทรัพย์สินมากในต่างประเทศ: ภาษีเหมาจ่าย €300,000 ซึ่งคุ้มกว่าอัตราปกติเมื่อรายได้ต่างประเทศเกินประมาณ €700,000 ต่อปี (300,000 / 43%)

ไม่เหมาะกับใคร ผู้มีรายได้ก้อนใหญ่จากรัสเซีย: รัสเซียไม่ลดอัตราตามอนุสัญญาอีกต่อไป และอิตาลีไม่ได้ให้เครดิตภาษีต่างประเทศสำหรับรายได้ทุกประเภท เงินบางส่วนจึงอาจถูกเก็บภาษีสองครั้ง พนักงานทางไกลของบริษัทต่างประเทศที่มีรายได้ €50,000-100,000 โดยไม่มีระบอบสำหรับผู้ทำงานที่ย้ายเข้ามา: เสียตามอัตราเต็มสูงสุด 43% บวกภาษีเพิ่มท้องถิ่น ผู้ถือพอร์ตคริปโตขนาดใหญ่: 33% จากกำไรและ 0.2% ของมูลค่าทุกปี ผู้ที่ไม่อยากแจ้งทรัพย์สินต่างประเทศ: ค่าปรับเรื่องส่วนทรัพย์สินต่างประเทศสูงถึง 30% ของมูลค่า

ลำดับขั้นตอนในการย้าย: อันดับแรกคือฐานทางกฎหมายสำหรับการอยู่อาศัยในประเทศ ได้แก่ ใบอนุญาตพำนักสำหรับนักลงทุน วีซ่าสำหรับผู้ทำงานทางไกลแบบดิจิทัล หรือสำหรับลูกหลานชาวอิตาลีคือสัญชาติตามสายเลือด จากนั้นก่อนย้าย ให้คำนวณภาษีจากรายได้จริงและเลือกระบอบ: สิทธิประโยชน์หลายอย่างต้องเลือกในแบบแสดงรายการของปีที่ย้าย และขอย้อนหลังไม่ได้ ภาพรวมทั่วไปอยู่ในหน้าอิตาลีของเรา และการเปรียบเทียบกับประเทศอื่นอยู่ที่ภาษีรายประเทศ

คำถามที่พบบ่อย