2026年意大利对外国人和外籍人士的税收

2026年意大利税率简表

2026年意大利降低了中等收入的税负：根据2026年预算法（2025年12月30日第199号法律），28,000至50,000欧元收入的税率从35%降到33%。每年节省的税款上限为440欧元，收入超过200,000欧元的，通过减少税收抵免收回这部分优惠。

钱多的地方税反而涨了：自2026年起加密货币收益按33%而不是26%征税，富裕新居民的统一税为每年300,000欧元，2025年为200,000欧元，2024年8月之前为100,000欧元；按优惠税率短租的公寓不得超过两套。

主要的个人税是个人所得税。在此之上还有大区附加税和市镇附加税，所以同样的工资在米兰和那不勒斯的税负不同。

谁会成为意大利税务居民

自2024年起，意大利计算天数比以前更严格：即使只在境内待了一部分时间的日子，也计入183天。这一规则来自2023年第209号立法令（2023年12月27日），该法令改写了《所得税统一法典》第2条。

在一个日历年的一半以上时间里满足至少一项标准的人，就是居民：身在意大利、在意大利惯常居住，或住所在意大利。自2024年起，法律把住所定义为个人和家庭关系的中心所在地。过去法院也会权衡商业利益；现在家庭优先。

居民就全球收入缴纳个人所得税：外国雇主发的工资、莫斯科或基辅公寓的租金、银行利息和股息。意大利不分割纳税年度：满足标准的，整个日历年都是居民，除非与另一国的税收协定另有规定。

通过血统取得意大利国籍的护照持有人会遇到一个陷阱：住在国外的意大利公民在海外意大利人登记册登记，但住在意大利税务黑名单国家的人，在证明相反之前被视为意大利居民。

居留许可和税务居民身份是两回事：持意大利居留许可、一年在境内不到一半时间的人不是居民，而停留190天的游客在税务上已经是居民。183天规则在各国如何运作，见我们关于税务居民身份的文章。

意大利税务居民：如何成为居民以及如何计算天数

一个日历年中在意大利停留超过一半时间，意大利就认定您是居民，自2024年起部分时间的日子也计算在内。一年大部分时间满足三项依据中的任何一项，也会成为居民：惯常居所、住所（即个人和家庭关系的中心）或住址登记。

住址登记是一项很难推翻的推定。居民就全球收入缴纳累进所得税，非居民只就意大利收入纳税。身份由意大利税务局出具的证明确认。

法律并不禁止您自己确认身份。但出错的代价更高：离开后仍保留的市镇住址登记，会让您继续是意大利居民。Murblz 的协助消除这些风险：我们计算天数，核查登记和各种关系，并取得证明。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下第一次提交就能拿到结果。

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在意大利工资要扣多少税：计算示例

在意大利，年税前工资40,000欧元，约28,000欧元能打到银行账户，约占70%。同样的工资雇主要花约55,000欧元。差额用于所得税、地方附加税和养老缴费：雇员和雇主合计向国家社会保障局缴纳约40%的工资。

个人所得税税率表现在是三档，2021年是五档，每一档税率只适用于落在该档内的那部分收入。

然后从应纳税额中减去税收抵免。主要的是《所得税统一法典》第13条规定的雇员抵免：最高1,955欧元，收入达到50,000欧元时递减为零。自2025年起还有另一项（第207/2024号法律）：收入20,000欧元以内，部分工资免税；20,000至32,000欧元之间额外抵免1,000欧元，收入达到40,000欧元时递减为零。

计算示例：年税前工资40,000欧元、没有子女或受抚养人的雇员。假设大区附加税1.5%、市镇附加税0.8%；实际税率取决于城市。

与2025年相比，这位雇员节省约166欧元：第二档8,324欧元的2%。每年440欧元的全额优惠，给的是收入在50,000至200,000欧元之间的人。

年薪通常分13次发放：集体协议几乎给所有人发第十三个月工资，零售业往往还加发第十四个月。按13次发放每月约2,150欧元，按14次约2,000欧元。

在税前工资之外，雇主还要缴纳约30%的社保，并计提离职金（离职时支付的遣散补偿），大约每工作一年计一个月工资。

雇员、个体经营者和自由职业者向社保缴纳多少

对意大利的个体经营者和自由职业者来说，社保往往比税本身更重：一个店主即使一分钱没赚，每年也至少要向养老基金缴纳4,611欧元。国家社会保障局是国家养老基金和福利机构。它在2026年2月9日第14号通知中公布了2026年手工业者和商人的费率。

超过122,295欧元上限的收入不缴社保；这几乎适用于所有新来者，因为上限适用于1995年以后开始缴费的人。

所以登记时业务类型很重要：程序员、设计师和顾问通常向独立基金缴纳26.07%，没有固定最低额；而商业和手工业从第一天起每年至少缴纳4,500-4,600欧元。适用单一税率制度的手工业者和商人可以申请减少35%的缴费，但养老记录也会相应少计。

意大利企业的企业所得税、股息和增值税

意大利公司赚100,000欧元利润，居民股东最后拿到约56,240欧元。先由公司缴纳24%的企业所得税，剩下76,000欧元；然后从股息中代扣26%，又是19,760欧元。合计约44%，还没算大区生产活动税。

大区生产活动税是意大利的特色。基本税率为3.9%，大区可以上下调整0.92个百分点。它不是对利润征收，而是对更宽的税基即生产价值征收，例如贷款利息不能从中扣除。所以负债的公司即使在亏损年度也可能要缴纳这项税。

对把利润再投资的公司适用的20%企业所得税优惠税率只适用于2025年，没有延期。取而代之的是，2026年预算法恢复了超额折旧，适用于2028年9月30日前的技术投资：公司扣除的金额超过实际支出。

意大利控股公司从子公司取得的股息只有5%计税，实际税率约1.2%。2026年预算法把这一优惠限制在持股至少5%或价值至少500,000欧元的情况，但3月的第38/2026号法令追溯至2026年1月1日取消了这一门槛。

在国外拥有公司的意大利居民适用受控外国公司规则。如果这样的公司缴税比在意大利少得多、且靠被动收入运营，其利润即使不分配，也要由股东纳税。详见我们的受控外国公司页面。

意大利的增值税没有起征门槛：每个企业在第一次销售前都要取得增值税号（实际上就是经营活动登记）。自2019年起，发票只能通过国家电子发票交换系统以电子方式开具。

在意大利设立公司（最常见的是有限责任公司）要通过公证人办理，Murblz 专家与当地合作会计师一起安排记账。见意大利公司注册和意大利企业账户。其他国家见海外设立公司。

意大利特殊税收制度：个体经营者15%、新来者一半收入免税、退休人士7%

尽管名义税率很高，意大利拥有欧盟最慷慨的一套税收优惠：选对制度，税单可以减少好几倍。条件几乎总是一样的：搬来之前若干年不是意大利税务居民。

个体经营者和自由职业者的单一税率制度

以单一的15%税（新企业前5年为5%）代替个人所得税、附加税和增值税。它不是对实际利润征收，而是对核定收入征收：营业额乘以法律为每种活动规定的盈利系数。程序员为67%，顾问、律师、医生和其他专业人士为78%，零售和餐饮为40%。

条件：上一年营业额不超过85,000欧元（超过100,000欧元立即失去该制度），上一年工资收入不超过35,000欧元，员工成本不超过20,000欧元。大部分发票不能开给现任雇主或过去2年内的雇主。

计算示例：一位程序员2026年开设个体经营户，收入50,000欧元，简化计算，忽略社保在年度之间的时间差：

即前五年税负约20%，之后约25%。按同样的附加税假设，税前50,000欧元的雇员要交出约35%。

入境工作者制度

自2024年起，根据第209/2023号法令第5条，工资或自由职业收入的一半连续5年免征个人所得税和附加税。携未成年子女搬来，或在此期间生育子女的，免征60%。优惠覆盖每年不超过600,000欧元的收入。

条件：搬来前3年不是意大利税务居民（如果继续为同一雇主或集团工作，则为6-7年），承诺在意大利保持居民身份4年，并证明具有高资质或专业技能，通常是大学学位。提前离开的，优惠连同利息被收回。经营收入（如贸易收入）不在范围内。教师和研究人员另有免征90%收入的制度。

新居民统一税（《所得税统一法典》第24条之二）

全部境外收入的税可以用一笔固定金额代替：2026年1月1日起搬来的人每年300,000欧元，每位家庭成员另加50,000欧元。更早搬来的人保留原来的金额，按抵达年份为100,000欧元或200,000欧元。该制度最长15年，要求过去10年中有9年不是意大利居民。意大利收入照常征税。

只有在2026年底前搬来，才能与入境工作者制度同时使用：对2027年起的搬迁，第38/2026号法令禁止这样做。

意大利南部退休人士7%（《所得税统一法典》第24条之三）

领取境外养老金、搬到西西里、撒丁岛、卡拉布里亚、坎帕尼亚、巴西利卡塔、阿布鲁佐、莫利塞或普利亚人口不超过30,000的市镇的人，10年内对全部境外收入缴纳7%。小企业法（2026年3月11日第34号法律）自2026年4月7日起把人口上限从20,000提高到30,000。条件是搬来前5年不是意大利居民。

数字游民

持数字游民签证的人没有专门制度：在境内住满183天后，外国雇主发的工资按常规税率表征税，只有通过适用单一税率制度的意大利个体经营户才可能按15%纳税。

意大利的房产、租金、遗产和加密资产税

在意大利买房，税不是按成交价，而是按登记评估价值计算，后者通常比市场价低好几倍。所以第二套房9%的税率实际上比看起来温和，很多取决于卖方是谁：个人还是开发商。

购房时的税

外国人如果在购房后18个月内登记为该市镇居民、且在当地没有其他住房，也可以享受首套房优惠。

年度市政房产税

市政房产税的税基对公寓来说等于登记收益 × 1.05 × 160。基本税率为0.86%，市镇可提高到1.06%。业主居住并登记户籍的主要住房免征，除非属于豪华类别（A/1、A/8、A/9）。在意大利有度假公寓的非居民通常按全额税率缴纳，分两期，分别在6月16日和12月16日前。

计算示例：一套登记收益1,000欧元的公寓，所在市镇税率1.06%。税基为1,000 × 1.05 × 160 = 168,000欧元，市政房产税每年约1,781欧元。

出租和出售

房东可以选择租金按个人所得税税率表征税，或按租金单一税率征税：21%，在住房短缺城市的协议租金合同为10%。自2026年起，短租第一套公寓按21%征税，第二套按26%，三套及以上算作经营。

出售持有超过5年的住房，或业主家庭在持有期大部分时间居住的住房，免税。否则收益按个人所得税征税，或通过公证人按26%征税。

遗产和赠与

按欧洲标准这算温和：在法国，子女的税率最高达45%。继承的房产还要缴纳登记评估价值2%和1%的费用。

加密货币、境外账户和汽车

2026年加密货币收益从第一欧元起按33%征税（2,000欧元的免税额已于2025年取消），欧元稳定币按26%。此外每年按加密资产价值征收0.2%。关于带着加密资产移居，详见我们的文章移居时的加密资产与税收。

意大利居民还要为境外资产纳税。境外房产税为价值的1.06%，例如俄罗斯或乌克兰的公寓。境外金融资产税对证券组合和存款每年征收0.2%，黑名单国家为0.4%。普通银行账户平均余额超过5,000欧元的，每年固定缴纳34.20欧元。

汽车税按发动机功率（千瓦）缴纳给大区。欧4至欧6排放标准的汽车，基本税率为100千瓦以内每千瓦2.58欧元，超过部分每千瓦3.87欧元；大区可上下浮动最多10%。一辆110千瓦（约150马力）的汽车每年约297欧元。

非居民在意大利缴纳哪些税

非居民只就意大利收入在意大利纳税，适用同样的23-43%个人所得税税率表，但没有家庭抵免和大部分费用抵扣。例外是在意大利取得至少75%总收入的欧盟和欧洲经济区居民：他们按居民对待。

非居民最常遇到的是预提税：由意大利付款方在源头扣缴。如果付款方事先收到居民身份证明和协定表格，避免双重征税协定可以降低税率。

不住在意大利的意大利公寓业主需要意大利税号，并每年缴纳市政房产税。这类公寓的租金即使打到国外账户，也要在意大利申报：按照税收协定，不动产收入可以在不动产所在国征税。

意大利与俄罗斯的避免双重征税协定还有效吗

协定形式上仍然有效，但现在只单向发挥作用。根据2023年8月8日第585号总统令，俄罗斯暂停了与其认为不友好的38个国家税收协定的大部分条款，其中包括意大利。意大利没有作出任何对等暂停。

该协定于1996年4月9日在罗马签署，意大利以1997年10月9日第370号法律批准。俄罗斯的法令暂停了第5-23条和第25条，涉及常设机构、股息、利息、特许权使用费、资本利得、工资和养老金。关于如何消除双重征税的第24条仍然适用。

意大利税务局在2025年8月7日第206号裁定中表示，由于双方都没有退出，协定对意大利完全有效，并允许一家公司对支付给俄罗斯股东的股息代扣5%而不是26%。

对从俄罗斯移居的人来说，结论是：自法令出台以来，俄罗斯来源的收入变得更贵了，莫斯科的公寓或俄罗斯存款还要缴纳境外房产税和境外金融资产税。收入填在意大利申报表的主体部分，资产本身填在境外资产申报部分。

与其他国家的协定是双向的。意大利协定规定的预提税率：

有争议的居民身份，例如家人住在意大利、业务在另一个国家，由Murblz 专家在搬家前解决，而不是等收到税务局的第一封信之后。

意大利何时申报纳税以及罚款有哪些

在意大利，先缴税后申报：2025年度的税款余额须在2026年6月30日前缴纳，申报表在秋季提交。下一年的第一笔预缴税同时缴纳，所以新来者的第一张税单往往接近双倍。

收入简单的雇员提交简易申报表（由雇主扣缴或退还结算出的税款）。其他所有人，包括个体经营者和拥有境外账户或房产的人，提交个人完整申报表。申报表可以直接在线提交，也可以通过税务援助中心或由 Murblz 专家提交。

自2024年9月1日起，第87/2024号法令降低了罚款，但仍然很重。未申报罚税款的120%，最低250欧元。少报罚少缴部分的70%，最低150欧元。逾期缴纳罚25%，90天内缴纳的减轻。境外资产没有填报的，罚资产价值的3%至15%，黑名单国家的资产为6%至30%。

在税务局发现之前可以主动更正错误：越早补缴，罚款减得越多。税务局可以审查申报表直到提交后第五年的12月31日，未申报的为第七年。

被遗忘的境外账户，税务局通常也看得到：根据共同申报准则（金融账户信息自动交换标准），包括阿联酋和塞浦路斯在内的大多数国家的银行都会报告意大利居民的账户。

意大利税制适合谁，不适合谁

意大利不是避税天堂：普通工资中，国家和养老基金从雇员那里拿走约30%，雇主还要另外缴纳约30%。好处只来自特殊制度，而且要提前围绕它们规划搬迁。

适合谁。搬到意大利工作的大学学历专业人士：入境工作者制度让一半收入5年免税。营业额不超过85,000欧元的自由职业者和顾问：前五年5%加社保，对西欧合法的个体经营者来说是非常低的负担。领取境外养老金、愿意住在南部小镇的退休人士：10年7%。在国外拥有大笔财富的家庭：300,000欧元的统一税，境外收入超过每年约700,000欧元（300,000 / 43%）时比常规税率表划算。

不适合谁。在俄罗斯有大额收入的人：俄罗斯不再按协定降低税率，而意大利并不对所有类型收入抵免外国税款，所以部分钱可能被征两次税。年收入50,000-100,000欧元、不适用入境工作者制度的外国公司远程雇员：适用最高43%的全额税率表加附加税。持有大额加密资产组合的人：收益33%，每年还有价值的0.2%。不愿申报境外资产的人：境外资产申报部分的罚款最高达资产价值的30%。

搬迁的步骤顺序：先取得在该国生活的法律依据，即投资者居留许可、数字游民签证，或者对意大利人后代来说，血统入籍。然后在搬家前按实际收入计算税款并选择制度：很多优惠要在搬迁当年的申报表中选择，不能追溯申请。总体概览见我们的意大利页面，与其他国家的对比见各国税收。

常见问题