2026년 외국인과 이주자를 위한 이탈리아 세금

2026년 이탈리아 세율 한눈에 보기

2026년 이탈리아는 중간 소득의 세금을 낮췄습니다. 2026년 예산법에 따라 $32,000(28,000유로)에서 $56,000(50,000유로) 사이 소득의 세율이 35%에서 33%로 내려갔습니다. 절감액은 연 $500(440유로)가 상한이고, 소득이 $230,000(200,000유로)를 넘으면 세액공제 축소로 환수됩니다.

금액이 큰 곳에서는 세금이 올랐습니다. 2026년부터 암호화폐 이익은 26% 대신 33%로 과세되고, 부유한 신규 거주자의 일괄 과세는 2025년 $230,000(200,000유로), 2024년 8월 이전 $113,000(100,000유로)에서 연 $340,000(300,000유로)가 되었으며, 우대 세율로 단기 임대할 수 있는 아파트는 두 채까지입니다.

개인의 주된 세금은 개인 소득세입니다. 여기에 지역 추가세와 시 추가세가 붙기 때문에 같은 급여라도 밀라노와 나폴리에서 세금이 다릅니다.

이탈리아 조세 거주자는 누구인가요

2024년부터 이탈리아는 일수를 전보다 엄격하게 셉니다. 국내에 머문 하루의 일부도 183일에 들어갑니다. 이 규칙은 소득세 통합법 제2조를 새로 쓴 입법령 209/2023으로 도입되었습니다.

역년의 절반 넘게 다음 기준 중 하나라도 충족하면 거주자입니다. 이탈리아 내 물리적 체류, 그곳의 상시 거소, 또는 주소입니다. 2024년부터 법은 주소를 개인적·가족적 관계의 중심지로 정의합니다. 예전에는 법원이 사업상 이해관계도 따졌지만, 이제는 가족이 먼저입니다.

거주자는 전 세계 소득에 소득세를 냅니다. 외국 고용주의 급여, 해외 아파트의 임대료, 은행 이자와 배당이 모두 포함됩니다. 이탈리아는 연도를 나누지 않습니다. 기준을 충족하면 다른 나라와의 조세조약이 달리 정하지 않는 한 그 역년 전체가 거주 기간입니다.

혈통에 의한 이탈리아 시민권으로 여권을 받은 분은 함정을 조심해야 합니다. 해외에 사는 이탈리아 시민은 재외 이탈리아인 등록부에 등록하지만, 이탈리아 조세 블랙리스트에 오른 나라에 살면 반대 증명이 있을 때까지 이탈리아 거주자로 취급됩니다.

거주 허가와 조세 거주는 다릅니다. 이탈리아 거주 허가가 있어도 한 해의 절반 미만을 머물면 거주자가 아니고, 190일을 머문 관광객은 이미 세법상 거주자입니다. 여러 나라에서 183일 규칙이 어떻게 작동하는지는 조세 거주 안내 글에서 다룹니다.

이탈리아 조세 거주: 거주자가 되는 기준과 일수 계산

이탈리아는 역년의 절반 넘게 국내에 머물면 거주자로 보며, 2024년부터는 하루의 일부도 셉니다. 한 해의 대부분 동안 세 가지 근거 중 하나만 있어도 거주자입니다. 거소, 주소(개인적·가족적 관계의 중심지), 또는 주민 등록부 등록입니다.

등록은 반박하기 어려운 추정입니다. 거주자는 전 세계 소득에 누진 소득세를 내고, 비거주자는 이탈리아 원천 소득에만 냅니다. 지위는 이탈리아 국세청 증명서로 확인합니다.

실수는 비용이 더 큽니다. 출국 후에도 시 주민 등록을 그대로 두면 이탈리아 거주자로 남습니다. Murblz 지원팀이 이런 위험을 없애 드립니다. 체류일을 계산하고 등록과 관계를 점검하며 증명서를 받아 드립니다. 전문적인 업무와 투명한 절차를 보장하며, 대부분 첫 신청에서 결과를 얻습니다.

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이탈리아 급여에서 떼는 세금: 계산 예시

이탈리아에서 연 총급여 $45,000(40,000유로)라면 통장에 들어오는 돈은 약 $32,000(28,000유로)로, 대략 70%입니다. 같은 급여에 고용주가 쓰는 비용은 약 $62,000(55,000유로)입니다. 차이는 소득세, 지방 추가세, 연금 기여금으로 나갑니다. 근로자와 고용주가 함께 급여의 약 40%를 국가 연금 기금에 냅니다.

소득세 세율표는 2021년의 다섯 구간 대신 이제 세 구간이며, 각 세율은 해당 구간에 속하는 소득 부분에만 적용됩니다.

이렇게 나온 세액에서 세액공제를 뺍니다. 주된 공제는 소득세 통합법 제13조의 근로자 공제로, 최대 $2,200(1,955유로)이며 소득 $56,000(50,000유로)에서 0이 됩니다. 2025년부터는 공제가 하나 더 있습니다(법률 207/2024). 소득 $23,000(20,000유로)까지는 급여 일부가 비과세이고, $23,000(20,000유로)에서 $36,000(32,000유로) 사이에는 $1,130(1,000유로)의 추가 공제가 있으며, $45,000(40,000유로)에서 0으로 줄어듭니다.

계산 예시: 자녀와 부양가족이 없는 연 총급여 $45,000(40,000유로)의 근로자입니다. 지역 추가세는 1.5%, 시 추가세는 0.8%로 가정했으며, 실제 세율은 도시에 따라 다릅니다.

2025년과 비교하면 이 근로자는 약 $190(166유로)를 아낍니다. 두 번째 구간에 속하는 $9,400(8,324유로)의 2%입니다. 연 $500(440유로) 전액은 $56,000(50,000유로)에서 $230,000(200,000유로) 사이 소득에 돌아갑니다.

연간 금액은 13회로 나누어 지급됩니다. 단체협약에 따라 거의 모든 근로자가 13번째 월급을 받고, 소매업은 14번째 월급을 더하는 경우가 많습니다. 13회 지급이면 월 약 $2,420(2,150유로), 14회면 월 약 $2,300(2,000유로)입니다.

고용주는 총급여 외에 약 30%의 기여금을 내고, 퇴직 시 지급하는 퇴직 적립금을 쌓습니다. 근속 1년당 대략 한 달 치 급여입니다.

근로자, 개인 사업자, 프리랜서의 사회보장 기여금

이탈리아의 개인 사업자와 프리랜서에게는 기여금이 세금보다 무거운 경우가 많습니다. 상인은 한 푼도 벌지 못해도 연금 기금에 연 최소 $5,200(4,611유로)를 냅니다. 국립사회보장청은 국가 연금 기금이자 급여 기관입니다. 2026년 2월 9일 회람 제14호로 장인과 상인의 2026년 요율을 정했습니다.

상한 $140,000(122,295유로)를 넘는 소득에는 기여금이 없습니다. 이 상한은 1995년 이후 기여를 시작한 사람에게 적용되므로 신규 이주자는 거의 모두 해당됩니다.

그래서 등록할 때 활동 유형이 중요합니다. 프로그래머, 디자이너, 컨설턴트는 고정 최저액 없이 별도 기금에 26.07%를 내지만, 상업과 수공업은 첫날부터 연 최소 $5,100(4,500유로)~$5,200(4,600유로)를 의미합니다. 단일세 간이 제도의 장인과 상인은 기여금 35% 감면을 신청할 수 있지만, 그만큼 연금 가입 기록도 비례해 적게 쌓입니다.

이탈리아 사업자의 법인세, 배당, 부가가치세

이탈리아 회사가 번 이익 $113,000(100,000유로) 중 거주자 소유주에게 남는 돈은 약 $63,000(56,240유로)입니다. 먼저 회사가 법인세 24%를 내면 $85,000(76,000유로)가 남고, 배당에서 26%가 원천징수되어 $22,200(19,760유로)가 더 나갑니다. 지역 생산세 전에 합계 약 44%입니다.

지역 생산세는 이탈리아만의 세금입니다. 기본 세율은 3.9%이고, 지역은 0.92%포인트 올리거나 내릴 수 있습니다. 이익이 아니라 더 넓은 과세표준인 생산 가치에 부과되며, 예를 들어 대출 이자는 공제되지 않습니다. 그래서 부채가 많은 회사는 적자인 해에도 이 세금을 낼 수 있습니다.

이익을 재투자한 회사에 대한 법인세 경감 세율 20%는 2025년에만 적용되었고 연장되지 않았습니다. 대신 2026년 예산법은 2028년 9월 30일까지 이루어지는 기술 투자에 대한 가속 감가상각을 되살렸습니다. 회사는 실제 지출보다 더 많이 공제합니다.

이탈리아 지주회사는 자회사 배당의 5%에만 과세되며, 실효 세율로는 약 1.2%입니다. 2026년 예산법은 이를 5% 이상 지분이나 $560,000(500,000유로) 이상 가치의 지분으로 제한했지만, 3월 법률명령 38/2026이 2026년 1월 1일로 소급해 이 기준을 없앴습니다.

해외에 회사를 가진 이탈리아 거주자는 피지배 외국법인 규정의 적용을 받습니다. 그런 회사가 이탈리아에서보다 훨씬 적은 세금을 내고 수동적 소득으로 운영된다면, 이익을 배분하지 않아도 소유주에게 과세됩니다. 자세한 내용은 피지배 외국법인 안내 페이지에 있습니다.

이탈리아에는 부가가치세 등록 없이 영업할 수 있는 기준 매출이 없습니다. 모든 사업자는 첫 판매 전에 부가가치세 번호를 받는데, 실제로는 이것이 사업 활동 등록입니다. 2019년부터 세금계산서는 국가 전자세금계산서 교환 시스템을 통해서만 전자로 발행합니다.

이탈리아 회사는 대부분 유한회사이며 공증인을 통해 설립합니다. Murblz 전문가는 현지 파트너 회계사와 함께 장부 관리를 맡습니다. 이탈리아 회사 설립과 이탈리아 법인 계좌를 참고해 주십시오. 다른 나라는 해외 회사 설립에서 다룹니다.

이탈리아 특별 과세 제도: 개인 사업자 15%, 신규 이주자 소득 절반 비과세, 연금 수령자 7%

명목 세율은 높지만, 이탈리아는 유럽연합에서 가장 너그러운 세제 혜택을 갖춘 나라 중 하나입니다. 제도를 잘 고르면 세금이 몇 배로 줄어듭니다. 조건은 거의 언제나 같습니다. 이주 전 몇 년 동안 이탈리아 조세 거주자가 아니었어야 합니다.

개인 사업자와 프리랜서의 단일세 간이 제도

소득세, 추가세, 부가가치세 대신 단일세 15%를 내며, 새 사업의 첫 5년은 5%입니다. 실제 이익이 아니라 간주 소득에 부과됩니다. 매출에 법이 활동별로 정한 수익률 계수를 곱합니다. 프로그래머는 67%, 컨설턴트, 변호사, 의사 등 전문직은 78%, 소매업과 음식업은 40%입니다.

조건: 전년도 매출 $96,000(85,000유로)까지이며, $113,000(100,000유로)를 넘으면 즉시 제도를 잃습니다. 전년도 근로 소득 $40,000(35,000유로)까지, 인건비 $23,000(20,000유로)까지입니다. 세금계산서 대부분을 현재 고용주나 최근 2년 안의 고용주에게 발행할 수는 없습니다.

계산 예시: 2026년 개인 사업자를 열고 $56,000(50,000유로)를 번 프로그래머입니다. 연도 간 기여금 납부 시차는 무시하고 단순화했습니다.

첫 5년은 부담이 약 20%, 그 이후는 약 25%입니다. 같은 추가세 가정에서 총급여 $56,000(50,000유로)의 근로자라면 약 35%를 냅니다.

유입 근로자 제도

2024년부터 입법령 209/2023 제5조에 따라 급여나 프리랜서 소득의 절반이 5년 연속 소득세와 추가세에서 면제됩니다. 미성년 자녀와 함께 이주하거나 기간 중 자녀가 태어나면 60%가 면제됩니다. 혜택은 연 $680,000(600,000유로)까지의 소득에 적용됩니다.

조건: 이주 전 3년 동안 이탈리아 조세 거주자가 아니었을 것(같은 고용주나 그룹에서 일을 이어 가면 6~7년), 4년 동안 이탈리아 거주를 유지하겠다는 약속, 대학 학위 등 높은 자격이나 전문성 증명입니다. 일찍 떠나면 혜택이 이자와 함께 환수됩니다. 무역 같은 사업 소득은 대상이 아닙니다. 교사와 연구자에게는 소득의 90%를 면제하는 별도 제도가 있습니다.

신규 거주자 일괄 과세(소득세 통합법 제24조의2)

모든 해외 소득에 대한 세금을 정액으로 바꿀 수 있습니다. 2026년 1월 1일부터 이주하는 분은 연 $340,000(300,000유로)에 가족 1인당 $56,000(50,000유로)를 더합니다. 그 전에 이주한 분은 도착 연도에 따라 원래 금액인 $113,000(100,000유로) 또는 $230,000(200,000유로)를 유지합니다. 제도는 최대 15년이며, 최근 10년 중 9년 동안 이탈리아 거주자가 아니었어야 합니다. 이탈리아 원천 소득은 평소대로 과세됩니다.

유입 근로자 제도와의 병행은 2026년 말까지 이주하는 경우에만 가능합니다. 2027년부터의 이주에는 법률명령 38/2026이 이를 금지합니다.

남부 이탈리아 연금 수령자 7%(소득세 통합법 제24조의3)

해외 연금 수령자가 시칠리아, 사르데냐, 칼라브리아, 캄파니아, 바실리카타, 아브루초, 몰리세, 풀리아의 인구 30,000명 이하 시로 이주하면 10년 동안 모든 해외 소득에 7%를 냅니다. 2026년 3월 11일 소기업법은 2026년 4월 7일부터 인구 기준을 20,000명에서 30,000명으로 올렸습니다. 조건은 이주 전 5년 동안 이탈리아 거주자가 아니었어야 한다는 것입니다.

디지털 노마드

디지털 노마드 비자 소지자를 위한 특별 제도는 없습니다. 국내 체류 183일이 지나면 외국 고용주의 급여는 일반 세율표로 과세되며, 15%는 단일세 간이 제도의 이탈리아 개인 사업자를 통해서만 가능합니다.

이탈리아의 부동산, 임대, 상속, 암호화폐 세금

이탈리아에서 주택을 살 때는 매매가가 아니라 시가보다 몇 배 낮은 지적 평가액에 과세합니다. 그래서 두 번째 주택의 9% 세율은 실제로는 보이는 것보다 가볍고, 매도인이 개인인지 개발사인지에 따라 많은 것이 달라집니다.

취득 시 세금

외국인도 매수 후 18개월 안에 그 시의 거주자로 등록하고 그곳에 다른 주택이 없으면 첫 주택 우대를 받을 수 있습니다.

연간 시 부동산세

시 부동산세의 과세표준은 아파트의 경우 지적 소득 × 1.05 × 160입니다. 기본 세율은 0.86%이고, 시는 1.06%까지 올릴 수 있습니다. 소유자가 살고 등록한 주거 주택은 고급 등급(A/1, A/8, A/9)이 아니면 면제입니다. 이탈리아에 휴가용 아파트를 가진 비거주자는 6월 16일과 12월 16일까지 두 번에 나누어 전액 세율로 냅니다.

유로 기준 계산 예시: 지적 소득 1,000에 세율 1.06%를 적용하는 시의 아파트입니다. 과세표준은 1,000 × 1.05 × 160 = 168,000이고, 세금은 연 약 1,781로 $2,000 정도입니다.

임대와 매도

임대인은 임대료를 소득세 세율표로 과세받거나 임대 단일세를 고를 수 있습니다. 단일세는 21%이고, 주택이 부족한 도시의 협정 임대료 계약은 10%입니다. 2026년부터 첫 번째 아파트의 단기 임대는 21%, 두 번째는 26%로 과세되며, 세 채 이상은 사업으로 봅니다.

5년 넘게 보유했거나 보유 기간 대부분 동안 소유자 가족이 살았던 주택의 매도는 비과세입니다. 그 밖에는 양도 차익에 소득세 세율표나 공증인을 통한 26%가 적용됩니다.

상속과 증여

유럽 기준으로 가벼운 편입니다. 프랑스에서는 자녀의 세율이 45%까지 올라갑니다. 상속받은 부동산에는 지적 평가액의 2%와 1% 비용도 붙습니다.

암호화폐, 해외 계좌, 자동차

2026년 암호화폐 이익은 첫 유로부터 33%로 과세됩니다. $2,300(2,000유로) 공제는 2025년에 폐지되었고, 유로 스테이블코인은 26%입니다. 여기에 암호자산 가치의 연 0.2%가 더해집니다. 암호화폐를 가지고 이주하는 방법은 이주 시 암호화폐와 세금 글에서 자세히 다룹니다.

이탈리아 거주자는 해외 자산에도 세금을 냅니다. 해외 부동산세는 해외 아파트나 주택 가치의 1.06%입니다. 해외 금융자산세는 증권 계좌와 예금에 연 0.2%, 블랙리스트 국가는 0.4%입니다. 일반 은행 계좌는 평균 잔액이 $5,600(5,000유로)를 넘으면 연 고정 $39(34.20유로)를 냅니다.

자동차세는 엔진 출력(킬로와트)에 따라 지역에 냅니다. 유로 4~6 배출 기준 차량의 기본 요율은 100킬로와트까지 1킬로와트당 $3(2.58유로), 초과분 1킬로와트당 $5(3.87유로)이며, 지역은 최대 10%까지 달리 정할 수 있습니다. 110킬로와트(약 150마력) 차량은 연 약 $340(297유로)입니다.

비거주자가 이탈리아에 내는 세금

비거주자는 이탈리아 원천 소득에만 같은 소득세 세율표 23~43%로 세금을 내지만, 가족 공제와 대부분의 비용 공제는 받지 못합니다. 예외는 전체 소득의 75% 이상을 이탈리아에서 버는 유럽연합과 유럽경제지역 거주자로, 이들은 거주자와 같이 취급됩니다.

비거주자가 가장 자주 만나는 것은 원천징수세입니다. 이탈리아 지급인이 원천에서 공제합니다. 지급인이 거주 증명서와 조약 양식을 미리 받으면 이중과세방지협정이 세율을 낮춥니다.

이탈리아에 살지 않는 이탈리아 아파트 소유자는 이탈리아 납세자 번호가 필요하고 매년 시 부동산세를 냅니다. 이런 아파트의 임대료는 돈이 해외 계좌로 들어와도 이탈리아에 신고합니다. 조약상 부동산 소득에 대한 과세권은 부동산 소재국에 있기 때문입니다.

이중과세와 이탈리아의 조세조약

이탈리아는 우크라이나, 카자흐스탄, 벨라루스, 이스라엘, 아랍에미리트, 조지아, 아르메니아를 포함해 폭넓은 이중과세방지협정망을 갖추고 있습니다. 지급인이 거주 증명서와 조약 양식을 미리 받으면 조약이 배당, 이자, 사용료에 대한 이탈리아 원천징수를 낮추고, 해외에서 낸 세금은 같은 소득에 대한 이탈리아 세액 한도 안에서 이탈리아에서 공제됩니다. 이탈리아 조약상 원천징수 세율입니다.

러시아와의 조약은 1996년 4월 9일 로마에서 서명되고 이탈리아가 1997년 10월 9일 법률 제370호로 비준했으며, 형식상 유효하지만 지금은 한 방향으로만 작동합니다. 러시아는 2023년 8월 8일 대통령령 제585호로 이탈리아를 포함한 38개국과의 조약 제5~23조와 제25조를 정지했고, 이중과세 제거 방법을 정한 제24조는 계속 적용됩니다. 이탈리아는 아무것도 정지하지 않았습니다. 이탈리아 국세청은 2025년 8월 7일 해석 제206호에서 조약이 이탈리아에 대해 완전히 유효함을 확인하고, 러시아의 주주에게 지급하는 배당에 26% 대신 5% 원천징수를 허용했습니다. 반대 방향으로는 러시아가 국내 세율로 원천징수하고, 이탈리아는 같은 소득에 대한 이탈리아 세액 한도 안에서 이를 공제합니다.

다른 나라의 아파트나 예금 같은 해외 자산은 해외 부동산세와 해외 금융자산세의 대상입니다. 그 소득은 이탈리아 신고서 본문에, 자산 자체는 해외 자산 신고란에 기재합니다.

가족은 이탈리아에, 사업은 다른 나라에 있는 경우처럼 거주지가 다툼이 될 때는 세무서의 첫 서신이 오기 전, 이주 전에 Murblz 전문가가 정리해 드립니다.

이탈리아 세금 신고 기한과 가산세

이탈리아에서는 신고서보다 세금을 먼저 냅니다. 2025년분 잔액은 2026년 6월 30일까지 내야 했고, 신고서는 가을에 냅니다. 다음 해 첫 예정 납부도 같은 때 하므로 신규 이주자의 첫 청구액은 두 배에 가까운 경우가 많습니다.

소득이 단순한 근로자는 간이 신고서인 730 양식을 내고, 고용주가 결과 세액을 원천징수하거나 환급합니다. 개인 사업자, 해외 계좌나 부동산 소유자를 포함한 그 밖의 모든 사람은 전체 개인 신고서를 냅니다. 신고는 온라인으로 직접 하거나, 세무 지원 센터를 통하거나, Murblz 전문가와 함께 합니다.

2024년 9월 1일부터 입법령 87/2024로 가산세가 낮아졌지만 여전히 무겁습니다. 무신고는 세액의 120%, 최소 $280(250유로)입니다. 과소 신고는 부족분의 70%, 최소 $170(150유로)입니다. 납부 지연은 25%이며 90일 안에 내면 줄어듭니다. 해외 자산 신고란 누락은 자산 가치의 3~15%, 블랙리스트 국가 자산은 6~30%입니다.

세무서가 찾기 전에 실수를 자진해서 바로잡을 수 있습니다. 자진 시정은 빨리 낼수록 가산세를 더 많이 줄여 줍니다. 세무서는 신고 후 5년째 되는 해의 12월 31일까지, 무신고라면 7년째까지 조사할 수 있습니다.

잊어버린 해외 계좌도 세무서에는 보입니다. 아랍에미리트와 키프로스를 포함한 대부분 나라의 은행이 공통보고기준(금융계좌 정보 자동 교환)에 따라 이탈리아 거주자의 계좌를 보고합니다.

이탈리아 세금이 맞는 사람과 맞지 않는 사람

이탈리아는 조세 피난처가 아닙니다. 일반 급여라면 국가와 연금 기금이 근로자에게서 약 30%를, 고용주에게서 그 위에 다시 약 30%를 가져갑니다. 이득은 특별 제도에서만 나오며, 이주를 미리 그에 맞춰 계획해야 합니다.

맞는 사람. 이탈리아로 일하러 오는 대학 학위 소지 전문가: 유입 근로자 제도로 5년 동안 소득의 절반이 비과세입니다. 매출 $96,000(85,000유로)까지의 프리랜서와 컨설턴트: 첫 5년 5%에 기여금을 더해도 서유럽의 합법적인 개인 사업자로서는 매우 낮은 부담입니다. 남부 소도시에서 살 의향이 있는 해외 연금 수령자: 10년 동안 7%입니다. 해외에 큰 자산을 가진 가족: $340,000(300,000유로) 일괄 과세는 해외 소득이 연 약 $790,000(700,000유로)를 넘으면 일반 세율표보다 유리합니다. 300,000을 43%로 나눈 값입니다.

맞지 않는 사람. 조세조약이 제대로 작동하지 않는 나라에서 큰 소득을 얻는 분: 원천국이 전액 세율로 과세하고 이탈리아는 모든 종류의 소득에 외국 세금을 공제하지 않으므로 일부는 이중으로 과세됩니다. 유입 근로자 제도 없이 $56,000(50,000유로)~$113,000(100,000유로)를 버는 외국 회사의 원격 근로자: 최대 43%의 전체 세율표에 추가세가 붙습니다. 큰 암호화폐 포트폴리오 보유자: 이익에 33%, 매년 가치의 0.2%입니다. 해외 자산을 신고하고 싶지 않은 분: 해외 자산 신고란 누락 가산세는 자산 가치의 30%에 이릅니다.

이주의 순서는 이렇습니다. 먼저 이탈리아에 살 법적 근거를 마련합니다. 투자자 거주 허가, 디지털 노마드 비자, 또는 이탈리아인 후손이라면 혈통에 의한 시민권입니다. 그다음 이주 전에 실제 소득으로 세금을 계산하고 제도를 고릅니다. 많은 혜택은 이주한 해의 신고서에서 선택하며 소급해 신청할 수 없습니다. 전반적인 안내는 이탈리아 페이지에, 다른 나라와의 비교는 나라별 세금에 있습니다.

자주 묻는 질문