ภาษีในเซอร์เบียปี 2026: อัตราภาษีเงินได้สำหรับชาวต่างชาติ
เงินเดือนเสียภาษี 10% แต่เมื่อรวมเงินสมทบ รัฐเอาไป 37.6% ของต้นทุนแรงงาน เราไล่ดูอัตราปี 2026 ตามกฎหมายที่ใช้อยู่: เงินเดือนและเงินสมทบ ผู้ประกอบการรายย่อยและภาษีเหมา ฟรีแลนซ์ บริษัทและเงินปันผล ภาษีมูลค่าเพิ่ม อสังหาริมทรัพย์ ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ อนุสัญญากับรัสเซีย และการแก้ไขที่เริ่มในปี 2027
คำตอบสั้น ๆ: ในปี 2026 เซอร์เบียเก็บภาษีเงินได้ 10% จากเงินเดือน 15% จากกำไรบริษัทและเงินปันผล และภาษีมูลค่าเพิ่ม 20% ราคาจริงอยู่ที่เงินสมทบ: ลูกจ้างจ่าย 19.9% นายจ้าง 15.15% และผู้ประกอบการรายย่อยจ่ายให้ตัวเอง 35.05% ทางเลือกที่ถูกที่สุดคือภาษีเหมาสำหรับผู้ประกอบการรายย่อยที่มียอดขายไม่เกิน 6 ล้านดีนาร์ต่อปี ประมาณ 51,000 ยูโร
อัตราภาษีในเซอร์เบียปี 2026: ฉบับย่อ
เซอร์เบียเก็บภาษีเงินเดือน 10% กำไรบริษัท 15% และภาษีมูลค่าเพิ่ม 20% บนกระดาษนี่คือชุดอัตราที่ต่ำที่สุดชุดหนึ่งในยุโรป: ฮังการีเก็บจากเงินเดือน 15% รัสเซียเก็บระหว่าง 13% ถึง 22% ตั้งแต่ปี 2025
ต้นทุนจริงอยู่ที่เงินสมทบสังคม ไม่ใช่ภาษี เงินเดือนทุกก้อนเสีย 19.9% ให้ประกันบำนาญ สุขภาพ และการว่างงาน และนายจ้างจ่ายเพิ่มอีก 15.15% ลูกจ้างที่มีเงินเดือนก่อนหัก 200,000 ดีนาร์มีต้นทุนต่อบริษัท 230,300 และได้รับจริง 143,622 อีก 37.6% เป็นของรัฐ
กฎหมายเซอร์เบียระบุทุกจำนวนเป็นดีนาร์ ในปี 2026 ธนาคารแห่งชาติเซอร์เบียรักษาอัตราไว้ที่ประมาณ 117.5 ดีนาร์ต่อยูโร 100,000 ดีนาร์จึงประมาณ 850 ยูโร
| ภาษี | อัตราในปี 2026 | ใครจ่ายและจ่ายจากอะไร |
|---|---|---|
| ภาษีเงินได้จากเงินเดือน | 10% | ลูกจ้าง นายจ้างเป็นผู้หัก 34,221 ดีนาร์แรกต่อเดือน (ประมาณ 291 ยูโร) ไม่ต้องเสียภาษี |
| เงินสมทบสังคมของลูกจ้าง | 19.9% | จากเงินเดือน: บำนาญ 14% สุขภาพ 5.15% ประกันการว่างงาน 0.75% |
| เงินสมทบสังคมของนายจ้าง | 15.15% | เพิ่มจากเงินเดือน: บำนาญ 10% สุขภาพ 5.15% |
| เงินปันผล ดอกเบี้ย กำไรจากการขายทรัพย์สิน | 15% | บุคคลธรรมดา ดอกเบี้ยเงินฝากสกุลดีนาร์เสียภาษี 0% |
| รายได้ค่าเช่า | 20% | เจ้าของที่เป็นบุคคล หลังหักแบบมาตรฐาน 25% จริง ๆ คือ 15% ของค่าเช่า |
| ภาษีรายปีสำหรับรายได้สูง | 10% และ 15% | รายได้ต่อปีที่เกินสามเท่าของเงินเดือนเฉลี่ยรายปี: 5,439,096 ดีนาร์สำหรับปี 2025 ประมาณ 46,300 ยูโร |
| ภาษีเงินได้นิติบุคคล | 15% | บริษัทที่มีถิ่นที่อยู่ จากกำไรทั่วโลก |
| ภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับบริษัทต่างชาติ | 20% และ 25% | เงินปันผล ดอกเบี้ย ค่าสิทธิ ค่าเช่า และบริการบางประเภท 25% ใช้กับการจ่ายไปยังเขตอำนาจที่มีระบบภาษีพิเศษ |
| ภาษีมูลค่าเพิ่ม | 20%, 10%, 0% | ต้องจดทะเบียนเมื่อยอดขายเกิน 8 ล้านดีนาร์ (ประมาณ 68,000 ยูโร) ใน 12 เดือน |
| ภาษีเหมาสำหรับผู้ประกอบการรายย่อย | 10% + เงินสมทบ 35.05% | จากรายได้สมมติที่สำนักงานภาษีกำหนด ยอดขายไม่เกิน 6 ล้านดีนาร์ต่อปี (ประมาณ 51,000 ยูโร) |
| ภาษีทรัพย์สิน | ไม่เกิน 0.4% ไม่เกิน 2% สำหรับบ้านราคาแพง | เจ้าของ เทศบาลกำหนดอัตราที่แน่นอน |
| ภาษีการซื้ออสังหาริมทรัพย์มือสองและรถยนต์มือสอง | 2.5% | อสังหาริมทรัพย์: ผู้ขายตามกฎหมาย จากราคาตามสัญญา รถยนต์: ผู้ซื้อ จากมูลค่าตามสูตรของกฎหมาย |
| ภาษีมรดกและการให้ | 0%, 1.5%, 2.5% | บุตรและคู่สมรสไม่ต้องจ่าย พ่อแม่ได้รับยกเว้นเมื่อรับมรดก |
หากคู่มือใดยังแสดงจำนวนปลอดภาษี 28,423 ดีนาร์ หรือเงินสมทบบำนาญของนายจ้าง 11% แสดงว่าอธิบายปีก่อน ๆ ค่าลดหย่อนเพิ่มเป็น 34,221 ดีนาร์เมื่อ 1 มกราคม 2026 และจะขึ้นเป็น 37,369 ในวันที่ 1 มกราคม 2027 เงินสมทบของนายจ้างลดเหลือ 10% ตั้งแต่ปี 2023
เราจะคำนวณภาษีจากรายได้ของคุณทางออนไลน์ และแสดงวิธีจ่ายน้อยลงอย่างถูกกฎหมาย
ใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของเซอร์เบีย
ใบอนุญาตพำนักไม่ได้ทำให้ใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของเซอร์เบีย แต่ 183 วันในประเทศทำให้เป็นได้ แม้ไม่มีใบอนุญาต สถานะเป็นตัวกำหนดว่าอะไรต้องเสียภาษี: ผู้มีถิ่นที่อยู่จ่ายจากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายเฉพาะจากสิ่งที่หาได้ในเซอร์เบีย
มาตรา 7 ของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากำหนดสองเกณฑ์ และเข้าเกณฑ์ใดเกณฑ์หนึ่งก็พอ:
- บ้าน หรือศูนย์กลางผลประโยชน์ทางธุรกิจและชีวิตในเซอร์เบีย สำนักงานภาษีดูว่าครอบครัว บ้าน งาน ธุรกิจ และบัญชีธนาคารอยู่ที่ไหน
- ตั้งแต่ 183 วันขึ้นไปในเซอร์เบีย ต่อเนื่องหรือเว้นช่วง ภายใน 12 เดือนใดก็ได้ที่เริ่มหรือสิ้นสุดในปีภาษี
เกณฑ์ที่สองยุ่งยากกว่าที่เห็น การนับเป็นช่วง 12 เดือนที่เลื่อนได้ ไม่ใช่ปีปฏิทิน ตัวอย่าง: มาถึงวันที่ 1 กันยายน 2025 และอยู่ถึงกลางมีนาคม 2026 ได้ 196 วัน ช่วงเวลาเริ่มในปี 2025 และสิ้นสุดในปี 2026 ถิ่นที่อยู่จึงเป็นคำถามสำหรับทั้งสองปี
ทุกส่วนของวันนับเป็นหนึ่งวันในประเทศ ยกเว้นการผ่านแดน ผู้ที่ไม่เคยอาศัยในเซอร์เบียมาก่อนเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ไม่เร็วกว่าวันที่เข้าประเทศครั้งแรก และหากชัดเจนตั้งแต่มาถึงว่าจะเข้าเกณฑ์ สถานะเริ่มทันทีตั้งแต่วันแรก
สถานะยืนยันด้วยหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่ออกโดยสำนักงานบริหารภาษีของเซอร์เบีย หนังสือรับรองนี้คือสิ่งที่ปลดล็อกอนุสัญญาภาษีซ้อนและป้องกันการจ่ายสองครั้ง
เมื่อทั้งเซอร์เบียและประเทศเดิมอ้างว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่คนเดียวกัน อนุสัญญาระหว่างสองประเทศตัดสิน: บ้านถาวรก่อน จากนั้นศูนย์กลางผลประโยชน์ในชีวิต ที่อยู่ตามปกติ และสัญชาติ กฎ 183 วันทำงานอย่างไรในประเทศต่าง ๆ อธิบายไว้ในบทความเรื่องถิ่นที่อยู่ทางภาษีปี 2026ของเรา
ใบอนุญาตพำนักเป็นอีกเรื่องที่มีกฎของตัวเอง: ออกให้เพื่อจดทะเบียนธุรกิจ เพื่อการลงทุน หรือเพื่อการจ้างงาน สำนักงานภาษีไม่ดูประเภทใบอนุญาต แต่นับวันและผลประโยชน์
ถิ่นที่อยู่ทางภาษีเซอร์เบีย: เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่อย่างไรและนับวันอย่างไร
เซอร์เบียนับ 183 วันในช่วง 12 เดือนใดก็ได้ที่เริ่มหรือสิ้นสุดในปีภาษี ช่วงเวลาเลื่อนได้: ฤดูใบไม้ร่วงหนึ่งและฤดูใบไม้ผลิหนึ่งในเบลเกรดรวมกันเป็นถิ่นที่อยู่ได้ แม้ไม่มีปีปฏิทินใดที่อยู่ครึ่งปี ทุกส่วนของวันในประเทศนับเป็นวันเต็ม
ใบอนุญาตพำนักอย่างเดียวไม่ได้ทำให้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ ขณะที่ครอบครัวและบ้านในเซอร์เบียทำให้เป็นได้แม้ไม่ครบ 183 วัน ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีจากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียเฉพาะจากรายได้ในเซอร์เบีย สถานะยืนยันด้วยหนังสือรับรองของสำนักงานบริหารภาษีของเซอร์เบีย
กฎหมายไม่ได้ห้ามให้คุณยืนยันสถานะเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า: ช่วงเวลาที่คร่อมสองปีที่ไม่มีใครนับ การดูแลจาก Murblz ขจัดความเสี่ยงเหล่านี้: เรานับช่วงเวลาที่เลื่อนได้ ขอหนังสือรับรอง และช่วยเรื่องประเทศเดิมของคุณ เรารับประกันงานแบบมืออาชีพและขั้นตอนที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก
เครื่องคำนวณ 183 วัน
เครื่องคำนวณถิ่นที่อยู่ทางภาษีของ Serbia
กรอกวันที่เดินทาง เครื่องคำนวณจะแสดงว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของ Serbia หรือไม่ ทั้งวันนี้และ ณ สิ้นปี และเหลืออีกกี่วันก่อนถึงเกณฑ์
การนับตามวันที่ทำงานในเบราว์เซอร์ที่เปิดใช้จาวาสคริปต์ ด้านล่างคือกฎเดียวกันแยกตามประเทศ
ภาษีเงินได้ในเซอร์เบียเท่าไร และเงินเดือนเหลือเท่าไร
เงินเดือนก่อนหัก 200,000 ดีนาร์กลายเป็นเงินในมือ 143,622: ภาษีเงินได้เอาไป 8.3% ของเงินเดือนก่อนหัก เงินสมทบเอาไป 19.9% มีอัตราเดียวสำหรับทุกเงินเดือนคือ 10% (มาตรา 16 ของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) และไม่มีขั้นรายเดือน
ภาษีไม่ได้คิดจากเงินเดือนทั้งหมด ก่อนอื่น 34,221 ดีนาร์ต่อเดือนที่ไม่ต้องเสียภาษี ประมาณ 291 ยูโร ถูกหักออกจากเงินเดือนก่อนหัก ลูกจ้างเต็มเวลาทุกคนได้ค่าลดหย่อนนี้โดยไม่ต้องยื่นอะไร จนถึงปี 2026 อยู่ที่ 28,423 ดีนาร์ เงินที่ได้รับจริงจึงเพิ่มขึ้นในเดือนมกราคมโดยนายจ้างไม่ต้องตัดสินใจอะไรเลย
ตัวอย่างการคำนวณสำหรับเงินเดือนก่อนหัก 200,000 ดีนาร์ต่อเดือน (ประมาณ 1,700 ยูโร) ในปี 2026:
| รายการ | จำนวน ดีนาร์ |
|---|---|
| เงินเดือนก่อนหัก | 200,000 |
| เงินสมทบของลูกจ้าง 19.9% | 39,800 |
| จำนวนปลอดภาษี | 34,221 |
| ฐานภาษี: 200,000 - 34,221 | 165,779 |
| ภาษีเงินได้ 10% | 16,578 |
| เงินสุทธิ | 143,622 (ประมาณ 1,220 ยูโร) |
| เงินสมทบของนายจ้าง 15.15% | 30,300 |
| ต้นทุนรวมของลูกจ้างต่อบริษัท | 230,300 |
นายจ้างคำนวณและจ่ายภาษีและเงินสมทบในวันจ่ายเงินเดือน และลูกจ้างไม่ต้องยื่นแบบ ค่าแรงขั้นต่ำในปี 2026 คือ 371 ดีนาร์สุทธิต่อชั่วโมง เพิ่มเป็น 405 ดีนาร์ในปี 2027
เงินสมทบสังคม: ใครจ่ายและเท่าไร
ในเซอร์เบียเงินสมทบแพงกว่าภาษีเงินได้: 35.05% ของเงินเดือนก่อนหักเทียบกับ 10% เงินสมทบ ไม่ใช่ภาษี เป็นตัวกำหนดว่าการจ้างงานมีต้นทุนเท่าไรและเหลือในมือเท่าไร
อัตรากำหนดในมาตรา 44 ของกฎหมายว่าด้วยเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับ
| เงินสมทบ | จากเงินเดือนลูกจ้าง | นายจ้างจ่าย | ผู้ประกอบการรายย่อยจ่ายให้ตัวเอง |
|---|---|---|---|
| ประกันบำนาญและทุพพลภาพ | 14% | 10% | 24% |
| ประกันสุขภาพ | 5.15% | 5.15% | 10.3% |
| ประกันการว่างงาน | 0.75% | - | 0.75% |
| รวม | 19.9% | 15.15% | 35.05% |
ฐานมีขั้นต่ำและเพดาน ในปี 2026 เงินสมทบคิดจากอย่างน้อย 51,297 ดีนาร์ต่อเดือน (ประมาณ 437 ยูโร) แม้เงินเดือนต่ำกว่านั้น และไม่เกิน 732,820 ดีนาร์ (ประมาณ 6,240 ยูโร) เพดานเท่ากับห้าเท่าของเงินเดือนเฉลี่ยของประเทศ
เพดานทำให้เงินเดือนสูงถูกลง สำหรับเงินเดือนก่อนหัก 800,000 ดีนาร์ เงินสมทบจ่ายเพียงจาก 732,820: ลูกจ้างประหยัดประมาณ 13,400 ดีนาร์ต่อเดือน และนายจ้างอีกประมาณ 10,200 ส่วนที่เกินเพดานเสียเพียงภาษี 10%
เงินสมทบให้สิทธิ์เข้าถึงการรักษาพยาบาลของรัฐและนับรวมเพื่อบำนาญ ประกันสุขภาพของลูกจ้างยังครอบคลุมสมาชิกครอบครัวด้วย สำหรับผู้ที่ย้ายมาพร้อมบุตร นี่คือประโยชน์หลักในทางปฏิบัติของเงินเดือนอย่างเป็นทางการ
รายได้อื่นเสียภาษีอย่างไร
เงินเดือนเป็นรายได้ประเภทที่ถูกที่สุด ทุกอย่างที่เหลือเสียภาษี 15% ถึง 20% แต่ไม่มีเงินสมทบหรือมีค่าลดหย่อนมาตรฐานที่ลดฐานภาษี
| ประเภทรายได้ | อัตรา | คำนวณอย่างไร |
|---|---|---|
| เงินเดือน | 10% | ส่วนที่เกิน 34,221 ดีนาร์ต่อเดือน บวกเงินสมทบ |
| รายได้ของผู้ประกอบการรายย่อยที่ทำบัญชี | 10% | จากกำไร บวกเงินสมทบ 35.05% |
| เงินปันผลและดอกเบี้ย | 15% | จากจำนวนเต็ม ดอกเบี้ยเงินฝากสกุลดีนาร์และพันธบัตรรัฐบาลได้รับยกเว้น |
| กำไรจากการขายทรัพย์สิน | 15% | จากส่วนต่างระหว่างราคาขายและราคาซื้อ |
| รายได้ค่าเช่า | 20% | หลังหักแบบมาตรฐาน 25% |
| ค่าสิทธิและค่าตอบแทนผู้สร้างสรรค์ | 20% | หลังหักแบบมาตรฐาน 34%, 43% หรือ 50% |
| รายได้อื่น รวมถึงสัญญาครั้งเดียว | 20% | หลังหักแบบมาตรฐาน 20% |
ภาษีรายปีสำหรับผู้มีรายได้สูง
อัตราคงที่ 10% สิ้นสุดที่สามเท่าของเงินเดือนเฉลี่ยรายปี ผู้ที่มีรายได้มากกว่านั้นในหนึ่งปีจะได้รับการประเมินเพิ่มจากสำนักงานบริหารภาษี ซึ่งเป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารายปี สำหรับปี 2025 เกณฑ์คือรายได้สุทธิ 5,439,096 ดีนาร์ ประมาณ 46,300 ยูโร
ส่วนที่เกินเสียภาษี 10% จนกว่าส่วนที่ต้องเสียภาษีจะถึง 10,878,192 ดีนาร์ และ 15% เมื่อเกินนั้น ก่อนคำนวณหัก 725,213 ดีนาร์สำหรับผู้เสียภาษี และ 271,955 ดีนาร์สำหรับผู้อยู่ในอุปการะแต่ละคน แต่ไม่เกินครึ่งหนึ่งของฐาน สำหรับผู้ที่อายุต่ำกว่า 40 ปี ณ สิ้นปี หักอีกสามเท่าของเงินเดือนเฉลี่ยรายปี คือ 5,439,096 ดีนาร์เท่ากัน จากเงินเดือน รายได้จากการประกอบอาชีพอิสระ และค่าตอบแทนผู้สร้างสรรค์
ฐานรวมเงินเดือน รายได้ผู้ประกอบการรายย่อย ค่าตอบแทน ค่าเช่า และรายได้อื่น และสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ยังรวมสิ่งที่หาได้ในต่างประเทศ เงินปันผล ดอกเบี้ย และกำไรจากการขายทรัพย์สินไม่อยู่ในภาษีรายปี เพราะเสียภาษี 15% ไปแล้ว เกณฑ์สำหรับปี 2026 จะทราบในต้นปี 2027 เมื่อสำนักงานสถิติเผยแพร่เงินเดือนเฉลี่ย
ภาษีนิติบุคคลในเซอร์เบียเท่าไร และนำเงินปันผลออกมามีต้นทุนเท่าไร
บริษัทเซอร์เบียจ่าย 15% จากกำไร และเจ้าของจ่ายอีก 15% จากเงินปันผล รวมเป็น 27.75% ของสิ่งที่หาได้: จากกำไร 100 ดีนาร์ 15 เข้างบประมาณทันที และอีก 12.75 ถูกหักจาก 85 ที่เหลือ
อัตรา 15% เท่ากันทุกอุตสาหกรรมและทุกขนาดธุรกิจ (มาตรา 39 ของกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคล) ไม่มีภาษีเพิ่มท้องถิ่น เพื่อเปรียบเทียบ ภาษีนิติบุคคลคือ 9% ในฮังการี และ 10% ในบัลแกเรีย
รูปแบบที่ชาวต่างชาติใช้มากที่สุดคือบริษัทจำกัดความรับผิด ซึ่งเป็นเหตุสำหรับใบอนุญาตพำนักด้วย ดูวิธีการในหน้าใบอนุญาตพำนักเซอร์เบียผ่านการลงทุนในธุรกิจ
อะไรลดภาษีได้
- เงินปันผลระหว่างบริษัทเซอร์เบียไม่อยู่ในฐานภาษี (มาตรา 25) บริษัทโฮลดิงในประเทศไม่ต้องจ่ายสองครั้ง
- ค่าใช้จ่ายการวิจัยและพัฒนาสำหรับงานที่บริษัททำในเซอร์เบียหักได้สองเท่า (มาตรา 22ง)
- รายได้จากทรัพย์สินทางปัญญา: 80% ของค่าใบอนุญาตจากลิขสิทธิ์และสิทธิบัตรที่จดทะเบียนไม่นับในฐาน (มาตรา 25ข) อัตราจริงสำหรับรายได้นี้คือ 3% สิทธินี้ผูกกับต้นทุนการพัฒนาของบริษัทเองและต้องมีเอกสารแยก
- ผลขาดทุนยกไปหักกับกำไรในห้าปีถัดไปได้
มาตรการจูงใจใดกำลังถูกยกเลิก
เซอร์เบียกำลังปรับกฎหมายภาษีให้สอดคล้องกับกฎของสหภาพยุโรป และมาตรการจูงใจการลงทุนที่ใจกว้างกำลังถูกลดลง การแก้ไขประกาศเมื่อ 1 กันยายน 2026 ในราชกิจจานุเบกษาของเซอร์เบีย ฉบับที่ 80/2026
- ช่วงปลอดภาษีนิติบุคคลสิบปีสำหรับผู้ที่ลงทุนในสินทรัพย์ถาวรเกิน 1 พันล้านดีนาร์ (ประมาณ 8.5 ล้านยูโร) และจ้างพนักงานอย่างน้อย 100 คน เฉพาะบริษัทที่ครบทั้งสองเงื่อนไขภายใน 31 ธันวาคม 2027 เท่านั้นที่ยังมีสิทธิ์ ผู้ที่ทำได้แล้วคงสิทธิไว้จนครบกำหนด
- เครดิตภาษี 30%สำหรับการลงทุนในทุนของบริษัทนวัตกรรมใหม่ถูกยกเลิกสำหรับการลงทุนหลังปี 2026
การแก้ไขที่เหลือ ได้แก่ เพดานการหักดอกเบี้ยเงินกู้ กฎบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุม ภาษีการย้ายสินทรัพย์ออกนอกประเทศ เริ่มในวันที่เซอร์เบียเข้าร่วมสหภาพยุโรป บทบัญญัติทางเทคนิคบางส่วนใช้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2027 และ 2028 อัตรา 15% คงเดิม
ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz ช่วยจดทะเบียนบริษัทและเปิดบัญชี ดูเงื่อนไขในหน้าการจัดตั้งบริษัทในเซอร์เบียและบัญชีธุรกิจในเซอร์เบีย
อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในเซอร์เบียเท่าไร และต้องจดทะเบียนเมื่อใด
อัตรามาตรฐานของภาษีมูลค่าเพิ่มในเซอร์เบียคือ 20% และธุรกิจทุกแห่งที่มียอดขายเกิน 8 ล้านดีนาร์ใน 12 เดือน ประมาณ 68,000 ยูโร ต้องเรียกเก็บ ต่ำกว่าเกณฑ์นั้นการจดทะเบียนเป็นแบบสมัครใจ และสำหรับผู้ประกอบการรายย่อยที่มีรายรับไม่มาก นี่คือวิธีหลักในการทำบัญชีให้ง่าย
มีสามอัตรา (มาตรา 23 ของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม):
- 20% อัตราทั่วไปสำหรับสินค้า บริการ และการนำเข้า
- 10% ขนมปัง นม เนื้อสัตว์ ผักและผลไม้ ยา หนังสือเรียน หนังสือพิมพ์ ฟืนและเชื้อเพลิงอัดเม็ด ก๊าซและระบบทำความร้อน โรงแรม การขนส่งผู้โดยสาร ตั๋วภาพยนตร์และคอนเสิร์ต และการขายบ้านใหม่
- 0% พร้อมสิทธิหักภาษีซื้อ การส่งออกสินค้าและการขนส่งที่เกี่ยวข้อง
ประกันภัย ธุรกรรมหลักทรัพย์ และการให้เช่าที่อยู่อาศัยได้รับยกเว้นโดยไม่มีสิทธิหัก การขายอสังหาริมทรัพย์มือสองก็ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ต้องจ่ายภาษีการโอน 2.5% แทน
ยื่นแบบทุกเดือน หรือรายไตรมาสหากยอดขายต่อปีต่ำกว่า 50 ล้านดีนาร์ (ประมาณ 425,000 ยูโร) บริษัทใหม่ยื่นทุกเดือนในสองปีปฏิทินแรก กำหนดคือ 15 วันหลังสิ้นงวด
สำหรับธุรกิจต่างชาติไม่มีเกณฑ์ บริษัทที่ไม่มีสำนักงานในเซอร์เบียและขายสินค้าหรือบริการให้ลูกค้าปลายทางที่นี่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มตั้งแต่การขายครั้งแรก และแต่งตั้งตัวแทนทางภาษี ซึ่งเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในเซอร์เบียที่ยื่นแบบในนามของบริษัท หากทำธุรกิจเฉพาะกับผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มในเซอร์เบีย ผู้ซื้อเป็นผู้นำส่งภาษี
อะไรเปลี่ยนตั้งแต่ปี 2027
อัตราและเกณฑ์ 8 ล้านดีนาร์คงเดิม: เกณฑ์ที่สูงขึ้นไม่ได้อยู่ในการแก้ไขปี 2026 สิ่งที่เปลี่ยนคือกลไก สำหรับงวดภาษีหลัง 31 ธันวาคม 2026 สำนักงานภาษีนำแบบภาษีมูลค่าเพิ่มเบื้องต้นที่ระบบรวบรวมจากใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์มาใช้ แบบจดทะเบียนยื่นภายในห้าวันหลังเกินเกณฑ์ และสถานะผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มคงอยู่อย่างน้อยจนสิ้นปีปฏิทินถัดไป (มาตรา 38)
ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบของรัฐเป็นภาคบังคับแล้วระหว่างบริษัทและกับรัฐ: ใบกำกับออกและรับผ่านแพลตฟอร์มของรัฐ ไม่ใช่บนกระดาษ
ผู้ประกอบการรายย่อย ฟรีแลนซ์ และผู้เชี่ยวชาญไอทีในเซอร์เบียจ่ายเท่าไร
ผู้ประกอบการรายย่อยที่ใช้ภาษีเหมาจ่ายจำนวนเดิมทุกเดือนไม่ว่าจะหาได้เท่าไร: 45.05% ของรายได้สมมติที่สำนักงานภาษีกำหนด ไม่ใช่ของเงินในบัญชี สำหรับนักพัฒนาซอฟต์แวร์ที่มีลูกค้าต่างประเทศ นี่คือระบบที่ถูกกฎหมายและถูกที่สุดในประเทศ แต่มีเพดานรายรับที่เข้มงวดและการทดสอบความเป็นอิสระ
ผู้ประกอบการรายย่อยที่ใช้ภาษีเหมา
ภาษีเหมาใช้ได้หากยอดขายปีก่อนไม่เกิน 6 ล้านดีนาร์ ประมาณ 51,000 ยูโร และธุรกิจไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (มาตรา 40 ของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ระบบนี้ปิดสำหรับการโฆษณาและวิจัยตลาด การค้าส่งและค้าปลีก โรงแรมและร้านอาหาร ตัวกลางทางการเงิน และกิจกรรมอสังหาริมทรัพย์
สำนักงานบริหารภาษีออกคำสั่งกำหนดรายได้สมมติรายเดือน ซึ่งขึ้นกับประเภทกิจกรรม เทศบาล และระยะเวลาที่ธุรกิจดำเนินมา จำนวนนั้นเสียภาษี 10% เงินสมทบบำนาญ 24% สุขภาพ 10.3% และประกันการว่างงาน 0.75% รายรับจริงไม่มีผลต่อการจ่าย และไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายได้
เคยมีแผนขึ้นเพดานเป็น 8 ล้านดีนาร์ แต่ไม่ได้อยู่ในการแก้ไขปี 2026: ตั้งแต่ปี 2027 เพดานยังคงเป็น 6 ล้าน กฎที่รายได้สมมติจะเพิ่มได้ไม่เกิน 10% ต่อปีก็ขยายเวลาด้วย
การทดสอบความเป็นอิสระ
ภาษีเหมาไม่ใช่สำหรับคนที่โดยเนื้อแท้ทำงานเป็นพนักงาน กฎหมายตรวจผู้ประกอบการรายย่อยที่ทำงานให้ลูกค้ารายเดียวด้วยเกณฑ์เก้าข้อ: ใครกำหนดเวลาและสถานที่ทำงาน ใช้อุปกรณ์ของใคร ห้ามทำงานให้คนอื่นหรือไม่ ลูกค้ารายเดียวให้รายรับ 70% ใน 12 เดือนหรือไม่ เป็นต้น
ตรงห้าในเก้าข้อ ค่าตอบแทนจะเสียภาษีเป็นรายได้อื่น: 20% ของจำนวนเต็มโดยไม่หักค่าใช้จ่าย บวกเงินสมทบ ลูกค้าในเซอร์เบียต้องหักและนำส่ง การทดสอบใช้ทั้งกับผู้ประกอบการรายย่อยที่ใช้ภาษีเหมาและที่ทำบัญชี
ผู้ประกอบการรายย่อยที่ทำบัญชี
เมื่อยอดขายเกิน 6 ล้านดีนาร์ หรือในอุตสาหกรรมที่ปิดสำหรับภาษีเหมา ผู้ประกอบการรายย่อยต้องทำบัญชีและจ่าย 10% จากกำไรจริงบวกเงินสมทบ 35.05% เมื่อยอดขายเกิน 8 ล้านดีนาร์ ต้องเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่ม นี่คือจุดที่มักเปรียบเทียบกับบริษัท: 15% จากกำไรและ 15% จากเงินปันผล โดยไม่มีเงินสมทบจากเงินปันผล
ฟรีแลนซ์ที่ไม่ได้จดทะเบียนธุรกิจ
ผู้ที่รับเงินจากลูกค้าต่างประเทศในฐานะบุคคลเลือกได้สองแบบ แบบภาษียื่นไตรมาสละครั้ง ภายใน 30 วันหลังสิ้นไตรมาส และเลือกแบบในแบบภาษีเดียวกัน
| แบบ | ค่าลดหย่อนต่อไตรมาส | ภาษี | เงินสมทบ | ตัวอย่าง: รายได้ 600,000 ดีนาร์ต่อไตรมาส |
|---|---|---|---|---|
| ก | 110,647 ดีนาร์ (ประมาณ 940 ยูโร) | 20% | บำนาญ 24% และสุขภาพ 10.3% | ฐาน 489,353 ภาษีและเงินสมทบ 265,719 ดีนาร์ คือ 44.3% ของรายได้ |
| ข | 66,733 ดีนาร์ (ประมาณ 570 ยูโร) บวก 34% ของรายได้ | 10% | บำนาญ 24% และสุขภาพ 10.3% | ฐาน 329,267 ภาษีและเงินสมทบ 145,865 ดีนาร์ คือ 24.3% ของรายได้ |
ตัวอย่างนี้สำหรับฟรีแลนซ์ที่ไม่มีประกันสุขภาพอื่น แบบ ก คุ้มเมื่อรายได้ต่ำ: ไม่เกิน 110,647 ดีนาร์ต่อไตรมาส ภาษีเป็นศูนย์ เมื่อรายได้สูงกว่าค่าลดหย่อนหลายเท่า แบบ ข แทบจะถูกกว่าเสมอ
ลด 70% สำหรับผู้ที่ย้ายมาทำงาน
สิทธิประโยชน์ที่ใจกว้างที่สุดในกฎหมายเซอร์เบียมุ่งไปที่ผู้เชี่ยวชาญที่ย้ายมาประเทศ มาตรา 15ค ของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเรียกพวกเขาว่าผู้เสียภาษีที่เพิ่งตั้งถิ่นฐาน และลดฐานภาษีและเงินสมทบ 70% เป็นเวลาห้าปี
เงื่อนไขเข้มงวด ต้องมีสัญญาจ้างไม่มีกำหนดระยะเวลากับนายจ้างเซอร์เบีย ย้ายมาเซอร์เบียและเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่นั่น ลูกจ้างต้องไม่ได้อาศัยในเซอร์เบียเป็นหลักในช่วง 24 เดือนก่อนสัญญา และเงินเดือนต้องเกิน 439,692 ดีนาร์ต่อเดือน ประมาณ 3,740 ยูโร สำหรับผู้ที่อายุต่ำกว่า 40 ปีที่ใช้ 12 เดือนก่อนหน้าเรียนหรือฝึกอบรมในต่างประเทศ เกณฑ์ต่ำกว่า: 293,128 ดีนาร์ ประมาณ 2,500 ยูโร
ตัวอย่างการคำนวณ ตามกฎทั่วไป เงินเดือนก่อนหัก 500,000 ดีนาร์เหลือในมือประมาณ 353,900 เมื่อใช้สิทธิ ฐานภาษีและเงินสมทบลดเหลือ 30% และเหลือประมาณ 456,200 ดีนาร์ นายจ้างประหยัดเงินสมทบอีก 53,000 ดีนาร์ต่อเดือน นายจ้างเป็นผู้ใช้สิทธิ และเงื่อนไขต้องคงอยู่ตลอดห้าปี
ผู้เชี่ยวชาญไอที ผู้ก่อตั้งสตาร์ทอัพ และดิจิทัลโนแมด
เซอร์เบียไม่มีระบบไอทีแยก นักพัฒนาใช้ภาษีเหมา และผู้เชี่ยวชาญที่จ้างจากต่างประเทศใช้การลด 70% ผู้ก่อตั้งบริษัทนวัตกรรมใหม่ที่ทำงานในบริษัทด้วยได้รับยกเว้นภาษีและเงินสมทบจากเงินเดือนเป็นเวลา 36 เดือน ไม่เกินเพดานที่กำหนด
ไม่มีสถานะภาษีพิเศษสำหรับดิจิทัลโนแมดเช่นกัน แต่มีกฎ 90 วัน (มาตรา 9ข) ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ที่อยู่ในเซอร์เบียไม่เกิน 90 วันใน 12 เดือนและทำงานให้ลูกค้าต่างประเทศที่ไม่มีธุรกิจในประเทศไม่ต้องเสียภาษีจากรายได้นั้น
หลัง 183 วัน ภาพเปลี่ยนไป ผู้มีถิ่นที่อยู่ที่ได้เงินเดือนจากนายจ้างต่างชาติต้องคำนวณและจ่ายภาษีและเงินสมทบเอง: แบบภาษีครบกำหนดภายใน 30 วันหลังการจ่ายแต่ละครั้ง เป็นรูปแบบที่ไม่สะดวกที่สุด สำหรับการอยู่ระยะยาวจึงควรเปรียบเทียบล่วงหน้ากับการเป็นผู้ประกอบการรายย่อยและบริษัทเซอร์เบีย
เราจะคำนวณภาษีของคุณทางออนไลน์
แชตจะถามเรื่องรายได้และถิ่นที่อยู่ทางภาษี แล้วส่งผลการคำนวณให้
ภาษีอสังหาริมทรัพย์ รถยนต์ มรดก และคริปโตในเซอร์เบีย
ห้องชุดที่ประเมินไว้ 15 ล้านดีนาร์ ประมาณ 128,000 ยูโร มีภาษีสำหรับเจ้าของไม่เกิน 70,000 ดีนาร์ต่อปี หรือ 50,000 หากเจ้าของจดทะเบียนและอาศัยอยู่ที่นั่น ภาษีไม่ได้คิดจากราคาซื้อ แต่จากมูลค่าที่เทศบาลกำหนด: พื้นที่คูณราคาเฉลี่ยต่อตารางเมตรในโซน
กฎหมายภาษีทรัพย์สินกำหนดเพียงเพดานอัตรา อัตราที่แน่นอนอนุมัติโดยสภาเมืองหรือสภาเทศบาล
| มูลค่าทรัพย์สินของบุคคล | ภาษีสูงสุดต่อปี |
|---|---|
| ไม่เกิน 10 ล้านดีนาร์ (ประมาณ 85,000 ยูโร) | ไม่เกิน 0.40% |
| 10 ถึง 25 ล้านดีนาร์ | ไม่เกิน 40,000 ดีนาร์ + ไม่เกิน 0.6% ของส่วนที่เกิน 10 ล้าน |
| 25 ถึง 50 ล้านดีนาร์ | ไม่เกิน 130,000 ดีนาร์ + ไม่เกิน 1% ของส่วนที่เกิน 25 ล้าน |
| เกิน 50 ล้านดีนาร์ (ประมาณ 425,000 ยูโร) | ไม่เกิน 380,000 ดีนาร์ + ไม่เกิน 2% ของส่วนที่เกิน 50 ล้าน |
| ที่ดิน | ไม่เกิน 0.30% |
| ทรัพย์สินของบริษัทและผู้ประกอบการรายย่อยที่ทำบัญชี | ไม่เกิน 0.40% |
ภาษีบ้านที่เจ้าของจดทะเบียนและอาศัยอยู่ลดครึ่งหนึ่ง แต่ไม่เกิน 20,000 ดีนาร์ต่อปี (มาตรา 13) จ่ายเป็นสี่งวด: กลางเดือนกุมภาพันธ์ พฤษภาคม สิงหาคม และพฤศจิกายน
การซื้อ การขาย และการปล่อยเช่า
ราคาอาคารใหม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% การซื้อมือสองไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่มีภาษีการโอนสิทธิเด็ดขาด 2.5% ของราคาตามสัญญา ตามกฎหมายผู้ขายเป็นผู้จ่าย อัตรา 2.5% เดียวกันใช้กับการซื้อรถยนต์มือสอง แต่ผู้ซื้อเป็นผู้จ่าย และฐานไม่ใช่ราคาตามสัญญา แต่เป็นสูตรตามกฎหมาย: ความจุและกำลังเครื่องยนต์ปรับตามอายุรถ (มาตรา 27ก) การยกเว้นสำหรับผู้ซื้อบ้านหลังแรกใช้ได้เฉพาะพลเมืองเซอร์เบีย
กำไรจากการขายเสียภาษี 15% ไม่มีภาษีหากถือทรัพย์สินอย่างน้อยสิบปีติดต่อกัน หรือหากนำเงินไปซื้อบ้านสำหรับผู้ขายและครอบครัวในเซอร์เบียภายใน 90 วัน แบบภาษีครบกำหนด 30 วันหลังการขาย
ค่าเช่าเสียภาษี 20% หลังหักแบบมาตรฐาน 25% คือ 15% ของค่าเช่า หากบริษัทเช่าห้องชุด บริษัทเป็นผู้หักภาษี หากผู้เช่าเป็นบุคคล เจ้าของยื่นแบบเอง
มรดกและการให้
บุตรและคู่สมรสไม่ต้องจ่ายทั้งมรดกและการให้ และพ่อแม่ของผู้ตายได้รับยกเว้นเมื่อรับมรดก (มาตรา 21) ทายาทลำดับที่สอง เช่น พี่น้อง จ่าย 1.5% คนอื่นทั้งหมด 2.5% ของมูลค่าที่ได้รับ (มาตรา 19)
รถยนต์
ทุกปีเมื่อต่อทะเบียน ต้องจ่ายภาษีการใช้ยานยนต์ จำนวนขึ้นกับขนาดเครื่องยนต์และอายุรถ ในปี 2026 สำหรับรถที่ผลิตปี 2021-2026 คือ 1,910 ดีนาร์สำหรับเครื่องยนต์ไม่เกิน 1,150 ลูกบาศก์เซนติเมตร 16,890 ดีนาร์สำหรับ 1,600 ถึง 2,000 ลูกบาศก์เซนติเมตร และ 349,560 ดีนาร์ (ประมาณ 2,975 ยูโร) สำหรับเครื่องยนต์เกิน 3,000 ลูกบาศก์เซนติเมตร รถยนต์ไฟฟ้าและไฮบริดได้รับยกเว้น
คริปโตเคอร์เรนซี
คริปโตมีกฎหมายของตัวเองในเซอร์เบีย คือกฎหมายว่าด้วยสินทรัพย์ดิจิทัล ซึ่งมีผลตั้งแต่ปี 2021 กำไรจากการขายสินทรัพย์ดิจิทัลเสียภาษีเป็นกำไรจากการขายทรัพย์สิน 15% แบบภาษีครบกำหนดภายใน 120 วันหลังสิ้นไตรมาสที่ขาย
ภาษีลดครึ่งหนึ่งหากนำเงินไปลงทุนภายใน 90 วันในทุนจดทะเบียนของบริษัทเซอร์เบียหรือในกองทุนรวมที่ดำเนินงานในเซอร์เบีย (มาตรา 79ก) หากบริษัทลดทุนในปีที่ลงทุนหรือสองปีถัดไป ต้องคืนสิทธิประโยชน์ ผลขาดทุนหักกับกำไรในอนาคตได้ห้าปี
ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายภาษีอะไรในเซอร์เบีย
ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายในเซอร์เบียเฉพาะจากรายได้ในเซอร์เบีย และกฎหมายไม่ได้ขึ้นอัตราสำหรับบุคคลเพราะสถานะ: 10% เท่าเดิมจากเงินเดือน 15% จากเงินปันผล 20% จากค่าเช่า บริษัทต่างชาติเจอหนักกว่า: หัก ณ ที่จ่าย 20% และ 25% จากบริษัทในเขตอำนาจที่มีระบบภาษีพิเศษ
| การจ่ายจากเซอร์เบีย | บุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ | บริษัทต่างชาติ | บริษัทจากเขตอำนาจที่มีระบบภาษีพิเศษ |
|---|---|---|---|
| เงินปันผล | 15% | 20% | 20% |
| ดอกเบี้ย | 15% | 20% | 25% |
| ค่าสิทธิและค่าตอบแทนผู้สร้างสรรค์ | 20% หลังหักแบบมาตรฐาน | 20% | 25% |
| ค่าเช่าทรัพย์สิน | 20% หลังหัก 25% | 20% | 25% |
| กำไรจากการขายทรัพย์สิน | 15% | 20% | 20% |
| บริการ | - | 20% สำหรับบริการวิจัยตลาด บัญชี ตรวจสอบบัญชี กฎหมาย และที่ปรึกษาธุรกิจ | 25% สำหรับบริการใดก็ได้ |
อัตราสำหรับบริษัทกำหนดในมาตรา 40 ของกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคล บริการเสียภาษีไม่ว่าให้บริการที่ไหน: ใบแจ้งหนี้ค่าที่ปรึกษาจากบริษัทต่างชาติถึงลูกค้าในเซอร์เบียต้องเสียภาษีแม้พนักงานไม่เคยมาเบลเกรด รายชื่อเขตอำนาจที่มีระบบภาษีพิเศษอนุมัติโดยกระทรวงการคลังเซอร์เบีย
อนุสัญญาภาษีซ้อนลดอัตราเหล่านี้ได้ เพื่อใช้อนุสัญญา ผู้รับให้หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีจากประเทศของตนในแบบฟอร์มของกระทรวงการคลังเซอร์เบียแก่ผู้จ่ายในเซอร์เบีย และยืนยันว่าเป็นเจ้าของผลประโยชน์ของรายได้ หากไม่มีหนังสือรับรองจะหักเต็มอัตรา
สิ่งที่เจ้าของที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ต้องรู้
- ตัวแทนทางภาษี ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ที่มีรายได้หรือได้ทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีในเซอร์เบียมีเวลา 10 วันในการแจ้งสำนักงานบริหารภาษีว่าใครเป็นตัวแทน ซึ่งเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในเซอร์เบียที่รับจดหมายจากสำนักงานภาษี ยื่นแบบ และจ่ายภาษี ค่าปรับหากไม่แจ้งคือ 5,000 ถึง 150,000 ดีนาร์
- ภาษีทรัพย์สินสำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เท่ากับคนท้องถิ่น แต่ไม่มีส่วนลดสำหรับการอาศัยในบ้าน
- การขาย บริษัทต่างชาติจ่าย 20% จากกำไรตามคำสั่งของสำนักงานภาษี และยื่นแบบผ่านตัวแทนภายใน 30 วัน
- การอยู่ระยะสั้น ไม่เกิน 90 วันใน 12 เดือน งานให้ลูกค้าต่างประเทศที่ไม่มีธุรกิจในเซอร์เบียไม่ต้องเสียภาษี
- ภาษีรายปี ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ที่มีรายได้ในเซอร์เบียเกินเกณฑ์ก็จ่ายภาษีรายปีด้วย แต่นับเฉพาะรายได้จากเซอร์เบีย
มาตรวจสอบกันว่าคุณเสียภาษีที่ไหน
สามคำถามในแชตจะบอกว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่ไหน
อนุสัญญาภาษีซ้อนระหว่างรัสเซียและเซอร์เบียมีผลไหม
มี เต็มรูปแบบ พระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีรัสเซียเลขที่ 585 ลงวันที่ 8 สิงหาคม 2023 ระงับอนุสัญญาฉบับเดียวกันนี้เฉพาะในส่วนของมอนเตเนโกร ข้อย่อย 17 ของข้อ 1 ของพระราชกฤษฎีการะบุไว้ชัดเจน เซอร์เบียไม่ได้รับผลกระทบ
เอกสารนี้เก่ากว่าเซอร์เบียในพรมแดนปัจจุบัน: เป็นอนุสัญญาระหว่างรัฐบาลรัสเซียและสาธารณรัฐสหพันธ์ยูโกสลาเวียลงวันที่ 12 ตุลาคม 1995 ใช้ตั้งแต่ 1 มกราคม 1998 เซอร์เบียใช้ในฐานะรัฐผู้สืบสิทธิ์
| รายได้ | อนุสัญญาว่าอย่างไร |
|---|---|
| เงินปันผล | ไม่เกิน 5% ในประเทศแหล่งเงินได้ หากผู้รับเป็นบริษัทที่ถือหุ้นโดยตรงอย่างน้อย 25% ของทุนและลงทุนอย่างน้อย 100,000 ดอลลาร์สหรัฐ ไม่เกิน 15% ในกรณีอื่นทั้งหมด |
| ดอกเบี้ย | ไม่เกิน 10% ในประเทศแหล่งเงินได้ |
| ค่าสิทธิ | ไม่เกิน 10% ในประเทศแหล่งเงินได้ |
| เงินเดือน | เสียภาษีในที่ที่ทำงาน การส่งไปทำงานไม่เกิน 183 วันที่นายจ้างจากอีกประเทศจ่าย ยังอยู่ภายใต้ภาษีของประเทศถิ่นที่อยู่ |
| บำนาญจากการทำงานในอดีต | เฉพาะในประเทศที่ผู้รับอาศัย |
| สถานที่ก่อสร้าง | เป็นสถานประกอบการถาวรหากงานนานเกิน 18 เดือน |
ภาษีซ้อนขจัดด้วยการเครดิต: ภาษีที่จ่ายในประเทศหนึ่งหักจากภาษีในอีกประเทศ ในทางปฏิบัติเป็นแบบนี้ ผู้มีถิ่นที่อยู่ในเซอร์เบียได้รับเงินปันผลจากบริษัทรัสเซีย รัสเซียหัก 15% เซอร์เบียเครดิตกับ 15% ของตัวเอง และไม่ต้องจ่ายเพิ่ม
สิทธินี้ไม่อัตโนมัติ ผู้จ่ายในรัสเซียต้องมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีของเซอร์เบีย หากไม่มี ผู้จ่ายจะหักตามอัตรารัสเซียสำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ ถึง 30%
ประเทศอื่นใดที่มีอนุสัญญากับเซอร์เบีย
เซอร์เบียใช้อนุสัญญามากกว่า 60 ฉบับ รายชื่อครอบคลุมยุโรปส่วนใหญ่ รวมถึงเยอรมนี ฝรั่งเศส สหราชอาณาจักร สวิตเซอร์แลนด์ และเนเธอร์แลนด์ ตลอดจนจีน อินเดีย สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ ตุรกี คาซัคสถาน เบลารุส อาร์เมเนีย จอร์เจีย และอาเซอร์ไบจาน กับยูเครน อัตราคือ 5% หรือ 10% สำหรับเงินปันผล และ 10% สำหรับดอกเบี้ยและค่าสิทธิ กับเบลารุส 5% หรือ 15% สำหรับเงินปันผล 8% สำหรับดอกเบี้ย 10% สำหรับค่าสิทธิ
ไม่มีอนุสัญญากับสหรัฐอเมริกา เงินปันผลจากสหรัฐของผู้มีถิ่นที่อยู่ในเซอร์เบียเสียภาษีตามกฎภายในของทั้งสองประเทศ และมีเพียงเครดิตภาษีต่างประเทศฝ่ายเดียวที่ขจัดภาระซ้อน
การแลกเปลี่ยนข้อมูลบัญชีอัตโนมัติ
ในรายการพันธกรณีเรื่องการแลกเปลี่ยนข้อมูลบัญชีการเงินอัตโนมัติขององค์การเพื่อความร่วมมือและการพัฒนาทางเศรษฐกิจ เซอร์เบียยังไม่มีวันแลกเปลี่ยนครั้งแรก นั่นไม่ใช่เหตุผลที่จะถือว่าบัญชีในเซอร์เบียมองไม่เห็น: การแลกเปลี่ยนตามคำขอทำงานอยู่ และธนาคารตรวจที่มาของเงินเมื่อเปิดบัญชี
ต้องยื่นแบบภาษีในเซอร์เบียเมื่อใด และมีค่าปรับอะไร
ภาษีค้างชำระในเซอร์เบียเพิ่มขึ้นตามอัตราดอกเบี้ยนโยบายของธนาคารแห่งชาติบวก 10 จุดเปอร์เซ็นต์ต่อปี และแบบที่ไม่ยื่นมีค่าปรับสำหรับบุคคลถึง 150,000 ดีนาร์ ประมาณ 1,280 ยูโร มีกำหนดเวลาหลายข้อและเกือบทั้งหมดสั้น: 15 หรือ 30 วัน
| อะไร | กำหนด |
|---|---|
| ภาษีและเงินสมทบจากเงินเดือน | ในวันจ่ายเงินเดือน นายจ้างคำนวณและจ่าย |
| แบบภาษีมูลค่าเพิ่ม | 15 วันหลังสิ้นเดือนหรือไตรมาส |
| ภาษีนิติบุคคลล่วงหน้า | ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป |
| แบบภาษีนิติบุคคล | 180 วันหลังสิ้นปีภาษี |
| ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารายปี | สำนักงานภาษีเตรียมแบบภายใน 1 เมษายน ต้องตรวจและแก้ไขภายใน 15 พฤษภาคม |
| รายได้ฟรีแลนซ์ | 30 วันหลังสิ้นไตรมาส |
| เงินเดือนและรายได้อื่นจากต่างประเทศ | 30 วันหลังได้รับ |
| การขายอสังหาริมทรัพย์หรือหุ้นบริษัท | 30 วันหลังการขาย |
| การขายหลักทรัพย์ | 30 วันหลังสิ้นครึ่งปี |
| การขายสินทรัพย์ดิจิทัล | 120 วันหลังสิ้นไตรมาส |
| ภาษีทรัพย์สิน | สี่งวด: กลางเดือนกุมภาพันธ์ พฤษภาคม สิงหาคม และพฤศจิกายน |
| แจ้งบัญชีธนาคารต่างประเทศ | 15 วันหลังเปิดหรือปิดบัญชี |
บรรทัดสุดท้ายคือกับดักสำหรับผู้มาใหม่ กฎหมายว่าด้วยวิธีพิจารณาภาษีและการบริหารภาษีกำหนดให้แจ้งสำนักงานภาษีเรื่องทุกบัญชีในต่างประเทศ สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ใหม่ที่ยังมีบัญชีในประเทศเดิม นี่คือหน้าที่แยกต่างหากที่มีค่าปรับ 5,000 ถึง 150,000 ดีนาร์
ค่าปรับและอายุความ
- ดอกเบี้ยชำระล่าช้า อัตราดอกเบี้ยนโยบายของธนาคารแห่งชาติเซอร์เบียบวก 10 จุดเปอร์เซ็นต์ต่อปี ดอกเบี้ยแบบไม่ทบต้น ตั้งแต่วันแรกที่ล่าช้า (มาตรา 75)
- บุคคลธรรมดาที่ไม่ยื่นแบบ หรือยื่นผิดและไม่แก้ไข จ่าย 5,000 ถึง 150,000 ดีนาร์ (มาตรา 180)
- บริษัทหรือผู้ประกอบการรายย่อยที่ไม่ยื่นแบบและไม่จ่ายภาษี ถูกปรับ 30% ถึง 100% ของจำนวนที่ค้าง แต่ไม่น้อยกว่า 500,000 ดีนาร์สำหรับบริษัท และ 100,000 สำหรับผู้ประกอบการรายย่อย (มาตรา 177)
- การหลีกเลี่ยงภาษีมูลค่าเพิ่มเกิน 1 ล้านดีนาร์เป็นเรื่องอาญาแล้ว: จำคุกหนึ่งถึงห้าปี
- อายุความ ห้าปีนับจากต้นปีถัดจากปีที่ควรประเมินภาษี ขีดจำกัดสูงสุดคือสิบปี เงินสมทบบำนาญและสุขภาพไม่มีอายุความ (มาตรา 114จ)
อะไรเปลี่ยนตั้งแต่ปี 2027
ตั้งแต่ 1 มกราคม 2027 ส่วนปลอดภาษีของเงินเดือนเพิ่มเป็น 37,369 ดีนาร์ต่อเดือน และค่าแรงขั้นต่ำเป็น 405 ดีนาร์สุทธิต่อชั่วโมง สำนักงานบริหารภาษีย้ายไประบบสารสนเทศใหม่ และการแก้ไขปี 2026 ให้สำนักงานยื่นแบบแทนผู้เสียภาษีจากข้อมูลที่มีอยู่แล้วได้ การโต้แย้งแบบแบบนั้นยากกว่าการยื่นแบบของตัวเองให้ทันเวลา
แบบทั้งหมดยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบออนไลน์ของสำนักงานบริหารภาษี การเข้าใช้งานต้องมีลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรอง
รับรายการตรวจสอบสำหรับการย้ายถิ่นที่อยู่ทางภาษี
ฝากช่องทางติดต่อไว้ในแชต แล้วเราจะส่งขั้นตอนและเอกสารสำหรับคุณ
ภาษีของเซอร์เบียเหมาะกับใครและไม่เหมาะกับใคร
เซอร์เบียคุ้มสำหรับคนที่หาเงินด้วยตัวเองและอยู่ในกรอบ 51,000 ยูโรต่อปี: ผู้ประกอบการรายย่อยที่ใช้ภาษีเหมาจ่ายจำนวนคงที่และไม่ต้องทำบัญชี สำหรับลูกจ้างที่มีเงินเดือนอย่างเป็นทางการ ประเทศนี้มีต้นทุน 37.6% ของต้นทุนแรงงานรวม ซึ่งอยู่ในระดับยุโรปกลาง ไม่ใช่สวรรค์ภาษี
เหมาะกับ:
- นักพัฒนา นักออกแบบ และผู้รับจ้างอื่นที่มีลูกค้าต่างประเทศและยอดขายไม่เกิน 6 ล้านดีนาร์ต่อปี ภาษีเหมาให้การจ่ายที่คาดการณ์ได้และรายงานน้อยที่สุด
- ผู้เชี่ยวชาญที่บริษัทเซอร์เบียจ้างด้วยเงินเดือนเกิน 439,692 ดีนาร์ต่อเดือน เป็นเวลาห้าปี ภาษีและเงินสมทบคิดจากเงินเดือนเพียง 30%
- นักลงทุนที่มีเงินปันผลและดอกเบี้ย อัตราคงที่ 15% รายได้เหล่านี้ไม่อยู่ในภาษีรายปี และกำไรจากการขายทรัพย์สินหลังถือสิบปีไม่เสียภาษีเลย
- ครอบครัวที่มีสินทรัพย์ บุตรและคู่สมรสรับมรดกและการให้โดยไม่เสียภาษี
- คนที่ยังมีรายได้ในรัสเซีย อนุสัญญาภาษีซ้อนใช้ได้ ต่างจากอนุสัญญาของรัสเซียกับประเทศสหภาพยุโรปส่วนใหญ่
ไม่ค่อยเหมาะกับ:
- พนักงานทางไกลของนายจ้างต่างชาติที่อาศัยในเซอร์เบียเกิน 183 วัน ภาษี 10% และเงินสมทบ 35.05% ต้องคำนวณและจ่ายเองหลังเงินเดือนทุกงวด
- ธุรกิจที่โตเร็ว เมื่อยอดขายเกิน 6 ล้านดีนาร์ ภาษีเหมาสิ้นสุด เมื่อเกิน 8 ล้าน ภาษีมูลค่าเพิ่มเริ่ม การเปลี่ยนจากการจ่ายคงที่เป็นการทำบัญชีและเงินสมทบจากรายได้จริงเห็นได้ชัด
- คนที่หวังพึ่งมาตรการจูงใจการลงทุน ช่วงปลอดภาษีนิติบุคคลสิบปีปิดสำหรับโครงการใหม่หลังปี 2027 เครดิตสำหรับการลงทุนในสตาร์ทอัพหลังปี 2026
- คนที่มองหาประเทศนอกการแลกเปลี่ยนข้อมูล เซอร์เบียเป็นประเทศผู้สมัครเข้าสหภาพยุโรปและเขียนกฎหมายภาษีใหม่ให้ตรงกับระเบียบของสหภาพยุโรปแล้ว: กฎบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุมและภาษีการย้ายสินทรัพย์ออกเริ่มเมื่อเข้าร่วม
- คนที่ต้องการหนังสือเดินทาง ถิ่นที่อยู่ทางภาษีไม่นำไปสู่สัญชาติ: การแปลงสัญชาติใช้เวลาหลายปีและต้องสละหนังสือเดินทางเดิม รายละเอียดอยู่ในหน้าสัญชาติเซอร์เบีย
สิ่งที่ต้องทำก่อนย้าย
- นับวัน 183 วันนับในช่วง 12 เดือนที่เลื่อนได้ ไม่ใช่ปีปฏิทิน
- เลือกรูปแบบล่วงหน้า: ภาษีเหมา ผู้ประกอบการรายย่อยที่ทำบัญชี หรือบริษัท ผู้ประกอบการรายย่อยใหม่เลือกภาษีเหมาตอนจดทะเบียน ผู้ที่มีอยู่แล้วยื่นขอสำหรับปีถัดไปภายใน 31 ตุลาคม
- ตรวจว่ารายได้ในประเทศเดิมจะเป็นอย่างไรหลังเปลี่ยนถิ่นที่อยู่ และขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ของเซอร์เบีย
- ทำรายการบัญชีต่างประเทศ: ต้องแจ้งสำนักงานภาษีแต่ละบัญชีภายใน 15 วัน
ภาพรวมของประเทศ ทั้งวีซ่า ใบอนุญาตพำนัก และสัญชาติ อยู่ในหน้าเซอร์เบีย และเปรียบเทียบกับเขตอำนาจอื่นได้ในหมวดภาษีและถิ่นที่อยู่ทางภาษี ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz คำนวณภาระภาษีสำหรับรายได้เฉพาะ จดทะเบียนบริษัทและกิจการผู้ประกอบการรายย่อย และให้ทีมกฎหมายของ Murblzดูแลข้อพิพาทกับสำนักงานภาษี
อะไรทำให้ระบบภาษีของเซอร์เบียสะดวก
อัตราเดียวสำหรับเงินเดือน
10% สำหรับเงินเดือนทุกระดับ โดย 34,221 ดีนาร์แรกต่อเดือนไม่ต้องเสียภาษี ภาษีรายปี 10-15% ใช้เฉพาะรายได้ที่เกินสามเท่าของเงินเดือนเฉลี่ยรายปี
ภาษีเหมาสำหรับผู้ประกอบการรายย่อย
เมื่อยอดขายไม่เกิน 6 ล้านดีนาร์ต่อปี ผู้ประกอบการรายย่อยจ่ายจำนวนคงที่จากรายได้สมมติและไม่ต้องทำบัญชี
อนุสัญญากับรัสเซียมีผลอยู่
อนุสัญญาปี 1995 จำกัดภาษี ณ แหล่งที่มา: เงินปันผล 5% หรือ 15% ดอกเบี้ยและค่าสิทธิ 10%
คำถามที่พบบ่อย
อัตราภาษีเงินได้ในเซอร์เบียปี 2026 เท่าไร?
เงินเดือนในเซอร์เบียถูกหักภาษีเท่าไร?
ผู้ประกอบการรายย่อยในเซอร์เบียจ่ายเท่าไร?
ฟรีแลนซ์ในเซอร์เบียจ่ายภาษีอะไร?
ใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของเซอร์เบีย?
ชาวต่างชาติและผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายภาษีอะไรในเซอร์เบีย?
อนุสัญญาภาษีซ้อนระหว่างรัสเซียและเซอร์เบียมีผลไหม?
ภาษีทรัพย์สินในเซอร์เบียสำหรับชาวต่างชาติเท่าไร?
ไม่อยากจัดการเรื่องนี้เองใช่ไหม?
เราดูแลทั้งกระบวนการตั้งแต่ต้นจนจบ: เราตรวจเอกสาร เลือกโครงการให้ตรงกับสถานการณ์ของคุณ และบอกระยะเวลาและค่าใช้จ่ายตามจริง ถามคำถามของคุณในแชตได้เลย การปรึกษาฟรีเริ่มต้นที่นี่ ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz เป็นตัวแทนทางกฎหมายต่อหน่วยงานรัฐและศาล ร่วมกับทนายความท้องถิ่นที่มีใบอนุญาต
ที่ปรึกษา Murblz ตอบทันทีในแชตบนหน้านี้ เล่าสถานการณ์ของคุณ แล้วเราจะหาทางออกไปด้วยกัน
ปรึกษาฟรี