2026年のポーランドの税金：外国人と会社員の税率

2026年のポーランドの税率：概要

ポーランドは年12万ズウォティまでの所得に12%の所得税を課し、それを超える部分はすぐに32%になります。中間の税率はなく、基準額は2022年から動いていません。事業にはより穏やかで、法人税19%、小さな会社は9%、付加価値税23%です。

新来者にとっての本当の驚きは税金ではなく社会保険料です。1万ズウォティの給与では、所得税が705ズウォティ、年金・疾病・医療の保険料が2,148ズウォティです。経済協力開発機構によると、2025年に国は平均賃金の労働者の総人件費の35%を取りました。先進国の平均35.1%とほぼ同じです。

通貨はズウォティです。2026年のポーランド国立銀行の相場では1ユーロが4.2〜4.4ズウォティ、1米ドルが3.5〜3.9ズウォティで、以下のユーロ換算は約4.4ズウォティで行っています。

2026年に変わったこと

所得税と法人税の税率は変わりませんでしたが、周りのルールが変わりました。

• 事業者が付加価値税を課さなければならない売上の基準額は、1月1日に20万から24万ズウォティに上がりました；
• 会社間の請求書は国の電子請求書システムだけを通るようになりました。大企業は2月1日から、それ以外は2026年4月1日からです；
• 個人事業主の医療保険料の最低額は月314.96から432.54ズウォティに急に上がりました。基準が最低賃金の100%に戻ったためです；
• 最低賃金は月4,806ズウォティ（約1,100ユーロ）に上がり、それに連動するすべての保険料と罰金も上がりました；
• 銀行は法人税を19%ではなく30%払います。

ほかの国の税率は国別の税金の概要にあります。

ポーランドの税務上の居住者になるのは誰か

国内で1か月も過ごさずにポーランドの税務上の居住者になることがあります。個人所得税法（第3条）は2つの独立した基準を定め、どちらか一方を満たせば足ります。

• ポーランドに生活の本拠がある：家族がここに住んでいるか、住まい、仕事、事業、主な資産がここにある。
• 1暦年にポーランドに183日を超えて滞在。国内に物理的にいた日数を数えます。

1つ目の基準は多くの人が思うより早く当てはまります。家族が3月にワルシャワに移り、部屋を借り、子どもを学校に入れれば、生活の本拠は移った日に移り、その日からポーランドは全世界の所得を自国のものとして扱います。

2つの国が同じ居住者を主張したら

ほぼすべての国に183日ルールがあるので、移住の年には同時に2か所の居住者になりやすいのです。争いは二重課税防止条約が解決し、恒久的な住居、次に生活の本拠、常用の住居、国籍の順に見ます。詳しくは税務上の居住と183日ルールの記事にあります。

地位は税務署が所定の書式の申請で発行する税務上の居住証明書で確認されます。

在留許可と税務上の居住は別のもの

ポーランドの在留カードで税務上の居住者になるわけではなく、持っていないことで税を免れるわけでもありません。税務署は事実を見ます。住まい、家族、仕事、国内の日数です。クラクフの部屋から外国の会社のために183日を超えてリモートで働けば、ポーランドの居住者となりすべての所得に課税されます。在留許可の根拠はポーランドへの移住のページにあります。

出るのにも代価があります。居住が変わるとき、ポーランドは出国税を課します。時価が400万ズウォティ（約91万4,000ユーロ）を超え、所有者が直近10年のうち少なくとも5年ポーランドに住んでいた場合、株式、持分、その他の金融資産の含み益の19%です。

ポーランドの税務上の居住：居住者になる方法と日数の数え方

1か月住まなくてもポーランドの居住者になることがあります。個人的または経済的な利益の本拠、つまりポーランドでの家族、住まい、仕事、事業で足ります。2つ目の道は1暦年に183日を超える滞在です。

家族が3月にワルシャワに移れば、利益の本拠は移った日に移りました。居住者は全世界の所得に12%と32%の所得税を払い、非居住者はポーランドの所得だけに払います。地位は税務署の証明書で確認されます。

法律はご自身で地位を確認することを妨げません。しかし誤りの代償は大きくなります。移住の年には2つの国が同時にあなたを居住者として扱います。Murblzのサポートはこうしたリスクを取り除きます。居住が変わる日を決め、日数を数え、証明書を取得します。専門的な仕事と透明な手続きをお約束し、多くの場合は最初の申請で結果が出ます。

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ポーランドの給与にかかる所得税：税率表と計算例

額面1万ズウォティの給与で、ポーランドの従業員の手取りは7,147ズウォティ、2万ズウォティでは平均1万2,562ズウォティです。税率表は短く、税率2つと基準額1つですが、その間の段差は急です。

課税所得は給与全体ではありません。まず社会保険料（13.71%）を引き、次に従業員の標準経費、月250ズウォティ、年3,000ズウォティを引きます。9%の医療保険料は2022年から所得を減らしません。

計算例：月1万と2万ズウォティの給与

雇用契約、26歳以上の従業員、子どもなし、優遇なし。2列目は年平均です。

1万ズウォティの給与なら年収は基準額を下回り、1年中12%が適用されます。2万ズウォティでは12万の基準額は8月に尽きます。最初の7か月は口座に1万3,964ズウォティが入り、9月からは1万562ズウォティです。給与は同じでも、税が32%でかかるようになるからです。

負担が少ない人

• 26歳未満の従業員。給与と委任契約の収入は年8万5,528ズウォティ（約1万9,500ユーロ）まで非課税です。保険料はかかります。
• 子どものいる家族。税額控除は第1子と第2子が月92.67ズウォティ、第3子が166.67、第4子以降は1人225です。子ども1人の場合、夫婦の所得が年11万2,000ズウォティを超えないときだけ控除を受けられます。
• 夫婦。共同申告で所得を半分に分けます。一方の課税所得が20万ズウォティでもう一方が働いていなければ、32%の税率はかかりません。

比較すると、チェコは15%から、リトアニアは20%から、ドイツは最大45%です。ポーランドの12%は地域で最も低い税率の一つですが、32%は控除前で月約1万1,900ズウォティの給与からかかります。これは2026年の保険料の計算に使われる全国平均賃金の予測9,420ズウォティより4分の1高いだけです。

従業員と雇用主が社会保険庁に払う額

ポーランドでは保険料が所得税より高くつきます。従業員は給与の13.71%と医療に9%を手放し、雇用主はさらに約20.5%を上乗せします。保険料は社会保険庁が集め、医療保険料は国民健康基金に入ります。

保険料が下がる上限

年金と障害の保険料は、2026年の年収の最初の28万2,600ズウォティ（約6万4,600ユーロ、月2万3,550ズウォティ）にだけかかります。それを超えると従業員は疾病の2.45%と医療の9%だけを払います。高い給与では年末の数か月に手取りが増えることになります。

医療保険料に上限はなく、どの額にも9%がかかります。32%の税率と社会保険料を合わせると、12万の基準額を超える給与の1ズウォティごとに約49グロシュが取られます。

雇用契約、委任契約、請負契約

保険料は額よりも契約の種類で決まります。雇用契約では表のすべてがかかります。委任契約ではほぼすべてですが疾病の保険料は任意で、26歳未満の学生は保険料が免除されます。特定の成果のための請負契約には保険料がまったくかからず、所得税だけが源泉されます。

請負契約の欠点：保険の加入記録も、有給の病気休暇も、医療の保障もありません。そして仕事の実態が監督と勤務時間のある普通の雇用なら、社会保険庁は契約を引き直して保険料を請求します。

ポーランドの個人事業主の税金：税率表、19%、売上課税

月の売上2万ズウォティの自営のプログラマーの手元には約1万5,100ズウォティが残り、同じ給与の雇用契約の従業員より2,500多くなります。差は税制の選択から生まれます。個人事業主には3つの制度があり、年に1回変えられます。

税率表と一律税の医療保険料の最低額は、利益がゼロでも月432.54ズウォティです。売上課税では額は年売上で決まり、6万ズウォティまで、6万〜30万、30万超の3区分です。

活動の種類別の売上課税の税率

売上課税は前年の売上が200万ユーロ、2026年は851万7,200ズウォティを超えない限り使えます。禁止もあり、同じ年に、以前雇用契約で行っていたのと同じサービスを元の、または現在の雇用主に個人事業主として提供する場合、売上課税も一律税も使えません。

個人事業主の社会保険料

個人事業主は所得ではなく、みなしの基準で保険料を払い、最初の数年は国が割り引きます。

計算例：売上課税12%のプログラマー

月の売上2万ズウォティ、優遇期間は終了。付加価値税を除いた簡略な計算です。

• 社会保険料と労働基金：1,926.76ズウォティ。
• 医療保険料：830.58ズウォティ（年売上24万ズウォティは2つ目の区分）。
• 税：売上から社会保険料と医療保険料の半分を引いた額の12%、約2,136ズウォティ。
• 残る額：約1万5,100ズウォティ、売上の75.5%。

開業の優遇がある最初の6か月は約1万6,800ズウォティが残ります。同じ専門家が雇用契約で2万ズウォティの給与なら、手取りは平均1万2,562で、会社には2万4,096かかります。

欠点は現実的で不快なものです。個人事業主には有給休暇がなく、年金は最低の基準で計算され、病気の給付は任意の保険料を払った場合だけです。そして実態が1社のための、その監督と勤務時間のもとでの仕事なら、労働監督署と社会保険庁が雇用関係と認めるよう求め、保険料を遡って請求することがあります。

個人事業主として登録できる外国人

主な制限は税ではなく在留資格です。すべての外国人がポーランドで個人事業を開けるわけではありません。政府の事業ポータルによると、欧州連合の国民はポーランド人と同じ条件で登録でき、それ以外では次の地位を持つ人です。

• 永住許可または欧州連合の長期居住者の地位；
• 高度な専門家向けの欧州連合ブルーカード；
• 家族の呼び寄せ、全日制の学業、研究、ポーランド国民との婚姻に基づく一時在留許可；
• 難民の地位、補完的保護、一時的保護。個人識別番号にウクライナの印があるウクライナ国民を含む；
• ポーランド民族への帰属を確認するポーランド人証明書。

通常の就労に基づく在留許可では個人事業は登録できません。残るのは会社で、有限責任会社、合資会社、株式会社です。詳しくはポーランドでの会社設立とポーランドの法人口座のページにあります。

登録なしで働けるか

収入が少ないうちは可能です。未登録の活動は、売上が四半期あたり最低賃金の225%、2026年は1万813.50ズウォティ（約2,470ユーロ）を超えなければ認められます。自分の社会保険料は払わず、所得税は年次申告で一般の税率表で計算します。

ポーランドの法人税と、配当の後に残る額

ポーランドの会社は利益に19%、小さな会社はわずか9%を払います。欧州連合で最も低い税率の一つです。しかしお金が所有者の手元に届くのは2つ目の税、配当への19%の後で、合計は26%から34%になります。

9%を払う会社

9%の税率は、前年の付加価値税込みの売上が200万ユーロ（2026年は851万7,000ズウォティ）を超えなかった小規模納税者と、初年度の新しい会社向けです。2つ目の条件は、当年の付加価値税抜きの売上が200万ユーロ（2026年は843万1,000ズウォティ）以下であることで、それを超えると会社はその年の利益全体に19%を払います。適用されるのは事業の利益だけです。配当、株式や持分の売却などの資本所得は、事業の規模に関係なく19%で課税されます。

エストニア型の法人税：分配時だけ課税

ポーランドがエストニア型と呼ぶ制度はエストニアと同じ仕組みです。利益が会社に残り成長に回る間、税はゼロです。配当を払うか、隠れた形で利益を分配したときに税がかかります。売上の上限はありませんが、条件は厳しいものです。

• 所有者は個人だけ；
• 所有者を除き少なくとも3人の従業員（小さな会社と新しい会社には緩い要件）；
• 利子、使用料、賃料などの受動的な所得が売上の半分未満；
• 会社がほかの会社の持分を持たない。

この制度は何年も再投資する人には得で、毎四半期利益を引き出す人にはほとんど何も与えません。

計算で忘れられがちなこと

• 最低税。赤字か利益率が売上の2%以下の会社は、特別な課税標準に10%の最低税を払います。小規模納税者と新しい会社は免除です。
• 所有者の保険料。有限責任会社の唯一の株主は、会社が何も稼いでいなくても起業家として社会保険料を払います。株主が2人以上の会社にはこの義務はありません。
• 知的財産の優遇。自社で作ったソフトウェア、特許、その他の保護された開発からの所得は5%で課税されます。

有限責任会社の最低資本金は5,000ズウォティ（約1,140ユーロ）です。法人形態と国の比較は海外での会社設立のページにあります。

ポーランドの付加価値税率と、課税される売上の基準

ポーランドの付加価値税の標準税率は23%で、チェコとリトアニアより2ポイント、ドイツより4ポイント高い水準です。

付加価値税がかかる売上の基準

2026年1月1日に基準額は5分の1上がり、年24万ズウォティ（約5万4,800ユーロ）までの売上の事業者は付加価値税の登録をしなくてよくなりました。以前の上限は20万ズウォティでした。個人の顧客を持つフリーランスにとっては本当の節約で、価格に23%を上乗せする必要がありません。

基準額は誰にでも使えるわけではありません。法律サービス、コンサルティング、物品税の対象品と新車の取引は最初の1ズウォティから登録が必要です。ポーランドに事業所のない外国の会社も免除を使えず、例外は2025年に施行された欧州連合全体のルールによるほかの欧州連合の国の小規模事業者だけです。

電子請求書：今年の主な変更

2026年、ポーランドは会社間の請求書の発行を国の電子請求書システムに移しました。システムが番号を付けて初めて請求書は発行されたとみなされます。

• 2026年2月1日から：2024年の売上が2億ズウォティを超えた会社。
• 2026年4月1日から：それ以外のすべての納税者。
• 2027年1月1日から：請求書が月1万ズウォティ以下の最も小さな事業者。

税務署がほかに確認すること

付加価値税の申告は、すべての請求書の登録簿を含む標準の監査ファイルに置き換えられています。提出と納税は翌月25日までです。

1万5,000ズウォティを超える請求書は、付加価値税納税者の国の登録簿、いわゆるホワイトリストに載った売り手の銀行口座にだけ払わなければなりません。ほかの口座に払うと、買い手は経費を控除する権利を失います。同じ額の金属、燃料、電子機器、建設工事では分割払いが義務で、付加価値税は税の支払いにしか使えない売り手の別口座に入ります。

不動産、相続、株式、暗号資産、車の税金

ポーランドでマンションを持つ費用はほとんどかかりません。固定資産税は価格ではなく床面積で決まり、60平方メートルなら市の課税は年75ズウォティ以下です。お金がかかるのは取引と資本所得で、そこでの税率は控除なしの19%です。

不動産：主な税が隠れているところ

5年の期間は取引の日からではなく、物件を買った年の末から数えます。2021年3月に買ったマンションは、2027年1月1日からしか非課税で売れません。それより前は、売却価格と書類で証明した費用の差の19%です。

住宅の優遇で税をゼロにできます。売却代金を3年以内に自分の住宅、つまり購入、建設、住宅ローンの返済に使えば足ります。欧州連合と欧州経済領域の外の国の国民は、家や土地を買うのに内務・行政省の許可が必要で、国境地帯以外のマンションには不要です。詳しくはポーランドの不動産のページをご覧ください。

相続と贈与

配偶者、子、孫、親、兄弟姉妹は額に関係なく完全に免除されますが、6か月以内に税務署に相続や贈与を届け出た場合だけです。期限を逃すと、その区分の税率で払います。

区分は3つです。1つ目は近親者、娘婿、嫁、義理の親で、非課税額3万6,120ズウォティ、税率3〜7%。2つ目はおい、めい、おじ、おばで、2万7,090ズウォティ、7〜12%。3つ目はそれ以外の全員で、5,733ズウォティ、12〜20%です。

車、テレビ、ラジオ

ポーランドに乗用車の年税はなく、3.5トンを超えるトラックとバスの所有者だけが払います。ただしテレビとラジオの受信料があり、よくテレビ税と呼ばれます。テレビは月30.50ズウォティ、ラジオだけなら9.50ズウォティです。

非居住者が払う税金と、ロシアとの条約は有効か

非居住者はポーランドの所得にだけ税を払いますが、民事契約の報酬は最も厳しく、経費も非課税枠もなしに収入の20%で課税されます。二重課税防止条約で税率を下げられ、ポーランドには約90の条約がありますが、2023〜2024年からロシアとベラルーシの国民はここで問題にぶつかっています。

条約の軽減税率は、受取人が税務上の居住証明書を持つ場合だけ適用されます。関連会社が年200万ズウォティを超える配当、利子、使用料を受け取る場合、ポーランドの支払者はまず全額の税率で源泉し、受取人はその後税務署から払いすぎを取り戻します。

ポーランドとロシアの条約は有効か

形式上は有効で、実際には半分だけです。1992年5月22日の所得と財産の二重課税防止協定を終了した国はありません。しかし2023年8月8日の大統領令第585号で、ロシアは第4〜20条と第22条を停止しました。配当、利子、使用料、仕事と資産の売却からの所得など、源泉税を制限するほぼすべてです。

ポーランドは協定を停止していません。ポーランドの税務当局は引き続きこれに基づいており、2026年2月11日の国の税務情報局長の個別の回答は、ロシアの請負人への支払いをまさにこの協定の条文で分析しています。

実際には、ポーランドの居住者はロシアの所得にロシアの非居住者向けの国内税率でロシアの税を払います。その税率はロシアの非居住者の税金のページで解説しています。ポーランドが控除するのは同じ所得へのポーランドの税額までで、それを超えた分は戻りません。

表は条約の本文の最高税率を示し、配当の低い税率は資本の大きな持分を持つ会社向けです。ベラルーシとウクライナの税金は別のページで扱っています。

申告の期限と遅延の罰則

ポーランドの税年度の鍵となる日は4月30日です。この日までにすべての個人が前年の申告を出し、不足分を払います。遅れると債務に年10.5%がかかり、財政刑法による軽微な違反の罰金は2026年に最大9万6,120ズウォティに達します。

従業員がすることはほとんどありません。税務署が雇用主のデータを使ってオンラインのサービスで申告書を自ら作ります。手を加えなければ、給与の申告書は4月30日に自動的に提出されたとみなされます。

個人事業主は、その年の最初の収入の翌月20日まで、通常は2月20日までに税制を選びます。

遅延の代償

• 延滞利息。2026年3月5日から年10.5%。計算式はポーランド国立銀行のロンバード金利の2倍に2ポイントを足したもので、8%を下回りません。6か月以内に自ら申告を訂正し7日以内に払えば半分の5.25%です。調査で付加価値税や物品税の過少が見つかれば15.75%です。
• 軽微な財政違反の罰金。480.60〜9万6,120ズウォティ、最低賃金の10分の1から20倍です。裁判なしにその場で、検査官は最大2万4,030ズウォティの罰金を科せます。
• 付加価値税の制裁。付加価値税の過少に対し、税務署は過少額の最大30%の追加の債務を課します。

自主的な申し出で結果は和らぎます。税務署が知る前に自ら違反を届け出て債務を清算すれば、罰金を免れます。税の債務の時効は、納付期限が過ぎた年の末から5年です。

移住者にとってのポーランドの税金：優遇と落とし穴

ポーランドは事業として稼ぐ人に報い、高い給与の人には高くつきます。自営のプログラマーは売上の12%を払い、給与の管理職は基準額を超える1ズウォティごとに49グロシュを手放します。

事前に計算する価値のある優遇

定額課税の計算は単純です。20万ズウォティは105万ズウォティの19%です。外国の配当と利子がそれより少なければ通常の税のほうが安く、そのうえ公益の目的に年10万ズウォティを使わなければなりません。デジタルノマド向けの別の制度はなく、183日を超えて国内に住んだ外国の会社のリモートの従業員は、すべての所得に一般の税率表で払います。

ポーランドが向く人

• 契約で働くプログラマーやほかの専門家：在留資格が個人事業を認める場合。売上の12%か8.5%に定額の保険料で、上の例では売上の約4分の1が国に行きます。
• 小さな会社の所有者。法人税9%と、再投資する人向けのエストニア型の制度。
• 子どものいる家族。経済協力開発機構によると、子ども2人で稼ぎ手1人の家族の労働への税負担は14.2%で、先進国の平均26.2%を下回ります。

向かない人

• 月1万2,000ズウォティを超える給与の従業員。基準額は2022年から凍結され、昇給の半分が国に行きます。
• 通常の就労の在留許可を得て、個人事業を当てにしていた人。残るのは二重課税のある有限責任会社か雇用契約です。
• ロシアからの所得を受け取る人。ロシアは国内の税率で源泉し、ポーランドで全額は控除できません。
• 外国所得の免除を探す投資家。ポーランドは居住者の全世界の所得に初日から課税し、配当、利子、暗号資産への19%に控除はありません。

税の計算は最初の申告の後ではなく、移住の前にする価値があります。上の例では、雇用契約と個人事業の選択で、同じ収入でも手取りが月2,500ズウォティ変わります。Murblzの専門家が具体的な在留資格と収入の構成に合わせて選択肢を計算し、ポーランドの個人口座の開設を手伝い、事業の登録をサポートします。一時在留と永住の根拠はポーランド：移住と在留資格のページに、サービスは法的サポートの章にあります。

よくある質問