Steuern in Polen 2026: Sätze für Ausländer und Angestellte

Steuersätze in Polen 2026: kurz gefasst

Polen erhebt 12 % Einkommensteuer auf Einkommen bis 120.000 Złoty im Jahr und springt auf alles darüber direkt auf 32 %: Einen mittleren Satz gibt es nicht, und die Schwelle hat sich seit 2022 nicht bewegt. Unternehmen kommen milder weg: 19 % Körperschaftsteuer, 9 % für kleine Unternehmen, und 23 % Mehrwertsteuer.

Die echte Überraschung für Zuzügler ist nicht die Steuer, sondern die Beiträge. Bei einem Gehalt von 10.000 Złoty nimmt die Einkommensteuer 705 Złoty, Renten-, Kranken- und Gesundheitsbeiträge nehmen 2.148. Laut der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung nahm der Staat 2025 insgesamt 35 % der vollen Arbeitskosten eines Durchschnittsverdieners – fast genau der Durchschnitt der Industrieländer, 35,1 %.

Die Währung ist der Złoty. Zum Kurs der Polnischen Nationalbank 2026 kostet 1 Euro 4,2–4,4 Złoty und 1 $ 3,5–3,9 Złoty; Euro-Beträge unten sind zu etwa 4,4 Złoty umgerechnet.

Was sich 2026 geändert hat

Die Sätze von Einkommen- und Körperschaftsteuer blieben gleich, die Regeln drumherum änderten sich:

• die Umsatzschwelle, ab der ein Unternehmen Mehrwertsteuer berechnen muss, stieg am 1. Januar von 200.000 auf 240.000 Złoty;
• Rechnungen zwischen Unternehmen laufen jetzt nur noch über das staatliche System für elektronische Rechnungen: große Unternehmen ab 1. Februar, alle anderen ab 1. April 2026;
• der Mindestgesundheitsbeitrag für Einzelunternehmer sprang von 314,96 auf 432,54 Złoty im Monat: Die Grundlage kehrte zu 100 % des Mindestlohns zurück;
• der Mindestlohn stieg auf 4.806 Złoty im Monat (etwa 1.100 €), und mit ihm jeder daran gebundene Beitrag und jedes Bußgeld;
• Banken zahlen 30 % statt 19 % Körperschaftsteuer.

Sätze in anderen Ländern stehen in unserer Übersicht der Steuern nach Ländern.

Wer in Polen steuerlich ansässig ist

Man kann in Polen steuerlich ansässig werden, ohne auch nur einen Monat im Land zu verbringen. Das Einkommensteuergesetz (Artikel 3) kennt zwei unabhängige Tests, und einer genügt.

• Mittelpunkt der Lebensinteressen in Polen: Die Familie lebt hier, oder Wohnung, Arbeit, Geschäft oder Hauptvermögen sind hier.
• Mehr als 183 Tage in Polen im Kalenderjahr. Gezählt werden Tage körperlicher Anwesenheit im Land.

Der erste Test greift früher, als die meisten erwarten. Zieht eine Familie im März nach Warschau, mietet eine Wohnung und meldet die Kinder in der Schule an, verlagert sich der Lebensmittelpunkt am Tag des Umzugs – und ab diesem Tag betrachtet Polen das Welteinkommen als seines.

Was passiert, wenn zwei Länder denselben Ansässigen beanspruchen

Fast jedes Land hat eine 183-Tage-Regel, im Jahr eines Umzugs ist man also leicht an zwei Orten zugleich ansässig. Das Doppelbesteuerungsabkommen löst den Streit: Es schaut auf die ständige Wohnstätte, dann den Mittelpunkt der Lebensinteressen, den gewöhnlichen Aufenthalt und die Staatsangehörigkeit. Details in unserem Beitrag zur steuerlichen Ansässigkeit und der 183-Tage-Regel.

Den Status bestätigt eine Ansässigkeitsbescheinigung, die das Finanzamt auf Antrag mit dem Formular CFR-1 ausstellt.

Aufenthaltstitel und steuerliche Ansässigkeit sind verschiedene Dinge

Eine polnische Aufenthaltskarte macht niemanden steuerlich ansässig, und ihr Fehlen schützt nicht vor Steuern. Das Finanzamt schaut auf Fakten: Wohnung, Familie, Arbeit und die Zahl der Tage im Land. Mehr als 183 Tage aus einer Wohnung in Krakau für ein ausländisches Unternehmen aus der Ferne zu arbeiten, bedeutet polnische Ansässigkeit und Steuer auf alle Einkünfte. Die Gründe für einen Aufenthaltstitel stehen auf der Seite zum Umzug nach Polen.

Auch der Wegzug hat einen Preis. Bei einem Wechsel der Ansässigkeit erhebt Polen eine Wegzugsteuer: 19 % des nicht realisierten Gewinns aus Aktien, Anteilen und anderen Finanzwerten, wenn ihr Marktwert 4 Millionen Złoty (etwa 914.000 €) übersteigt und der Eigentümer mindestens fünf der letzten zehn Jahre in Polen gelebt hat.

Steuerliche Ansässigkeit in Polen: wie man ansässig wird und Tage zählt

Man kann in Polen ansässig werden, ohne einen Monat dort zu leben. Ein Mittelpunkt persönlicher oder wirtschaftlicher Interessen genügt: Familie, Wohnung, Arbeit oder Geschäft in Polen. Der zweite Weg sind mehr als 183 Tage im Kalenderjahr.

Ist Ihre Familie im März nach Warschau gezogen, hat sich der Interessenmittelpunkt am Tag des Umzugs verlagert. Ein Ansässiger zahlt 12 % und 32 % Einkommensteuer auf das Welteinkommen, ein Nichtansässiger nur auf polnische Einkünfte. Den Status bestätigt eine Bescheinigung des Finanzamts.

Das Gesetz hindert Sie nicht, den Status selbst zu bestätigen. Fehler kosten aber mehr: Im Jahr des Umzugs behandeln Sie zwei Länder zugleich als ansässig. Die Begleitung durch Murblz nimmt Ihnen diese Risiken ab: Wir legen das Datum des Wechsels der Ansässigkeit fest, zählen die Tage und beschaffen die Bescheinigung. Wir garantieren professionelle Arbeit und einen transparenten Ablauf, in den meisten Fällen mit Ergebnis beim ersten Antrag.

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Wie hoch ist die Einkommensteuer auf ein Gehalt in Polen: Tarif und Rechenbeispiel

Von einem Bruttogehalt von 10.000 Złoty bleiben einem Angestellten in Polen 7.147 Złoty netto, von 20.000 im Schnitt 12.562. Der Tarif ist kurz: zwei Sätze und eine Schwelle, aber der Sprung dazwischen ist steil.

Steuerpflichtig ist nicht das ganze Gehalt. Zuerst werden die Sozialbeiträge (13,71 %) abgezogen, dann die pauschalen Werbungskosten des Arbeitnehmers: 250 Złoty im Monat, 3.000 im Jahr. Der Gesundheitsbeitrag von 9 % mindert das Einkommen seit 2022 nicht mehr.

Rechenbeispiel: Gehälter von 10.000 und 20.000 Złoty im Monat

Ein Arbeitsvertrag, ein Angestellter über 26, keine Kinder und keine Vergünstigungen. Die zweite Spalte zeigt Durchschnitte für das Jahr.

Bei einem Gehalt von 10.000 Złoty bleibt das Jahreseinkommen unter der Schwelle, und das ganze Jahr gilt der Satz von 12 %. Bei 20.000 Złoty ist die Schwelle von 120.000 im August aufgebraucht. In den ersten sieben Monaten kommen 13.964 Złoty auf dem Konto an, ab September 10.562: Das Gehalt ist dasselbe, aber die Steuer wird jetzt mit 32 % berechnet.

Wer weniger zahlt

• Angestellte unter 26. Gehalt und Einkommen aus einem Auftragsvertrag sind bis 85.528 Złoty im Jahr (etwa 19.500 €) befreit. Beiträge sind trotzdem fällig.
• Familien mit Kindern. Der Steuerabzug beträgt 92,67 Złoty im Monat für das erste und zweite Kind, 166,67 für das dritte und 225 für das vierte und jedes weitere. Bei einem Kind gibt es den Abzug nur, wenn das Einkommen der Ehepartner 112.000 Złoty im Jahr nicht übersteigt.
• Ehepartner. Eine gemeinsame Erklärung teilt das Einkommen in zwei Hälften: Hat ein Ehepartner 200.000 Złoty steuerpflichtiges Einkommen und der andere arbeitet nicht, greift der Satz von 32 % nie.

Zum Vergleich: Tschechien beginnt bei 15 %, Litauen bei 20 %, und Deutschland geht bis 45 %. Polens 12 % sind einer der niedrigsten Sätze der Region, doch 32 % kommen bei einem Gehalt von etwa 11.900 Złoty im Monat vor Abzügen. Das liegt nur ein Viertel über dem prognostizierten landesweiten Durchschnittslohn von 9.420 Złoty, nach dem 2026 die Beiträge berechnet werden.

Wie viel Arbeitnehmer und Arbeitgeber an die Sozialversicherungsanstalt zahlen

Beiträge kosten in Polen mehr als die Einkommensteuer: Der Arbeitnehmer gibt 13,71 % des Gehalts plus 9 % für die Gesundheitsversorgung ab, der Arbeitgeber legt etwa 20,5 % obendrauf. Sie zieht die Sozialversicherungsanstalt ein, den Gesundheitsbeitrag der Nationale Gesundheitsfonds.

Die Obergrenze, ab der Beiträge sinken

Renten- und Invaliditätsbeiträge werden 2026 nur auf die ersten 282.600 Złoty Jahresverdienst gezahlt (etwa 64.600 € oder 23.550 Złoty im Monat). Darüber zahlt der Arbeitnehmer nur 2,45 % für Krankengeld und 9 % für die Gesundheitsversorgung. Für hohe Gehälter bedeutet das eine Erhöhung in den letzten Monaten des Jahres.

Der Gesundheitsbeitrag hat keine Obergrenze: 9 % werden auf jeden Betrag erhoben. Zusammen mit dem Satz von 32 % und den Sozialbeiträgen nimmt er etwa 49 Groschen von jedem Złoty Gehalt über der Schwelle von 120.000.

Arbeitsvertrag, Auftragsvertrag und Werkvertrag

Die Beiträge hängen mehr von der Vertragsart als vom Betrag ab. Bei einem Arbeitsvertrag ist alles aus der Tabelle fällig. Bei einem Auftragsvertrag fast alles, aber der Krankenbeitrag ist freiwillig, und Studierende unter 26 sind von Beiträgen befreit. Ein Werkvertrag für ein bestimmtes Ergebnis trägt gar keine Beiträge: Nur Einkommensteuer wird einbehalten.

Der Nachteil eines Werkvertrags: keine Versicherungszeiten, keine bezahlte Krankschreibung und keine Krankenversicherung. Und ist die Arbeit in der Sache eine gewöhnliche Anstellung unter Aufsicht und nach Zeitplan, stuft die Sozialversicherungsanstalt den Vertrag um und berechnet die Beiträge.

Wie viel Steuer ein Einzelunternehmer in Polen zahlt: Tarif, 19 % oder Pauschalsteuer

Ein selbstständiger Programmierer mit 20.000 Złoty Umsatz im Monat behält etwa 15.100 Złoty – 2.500 mehr als ein Angestellter mit demselben Gehalt im Arbeitsvertrag. Der Unterschied kommt aus der Wahl des Steuerregimes: Ein Einzelunternehmer hat drei, und das Regime lässt sich einmal im Jahr wechseln.

Der Mindestgesundheitsbeitrag beim Tarif und bei der Einheitssteuer beträgt 432,54 Złoty im Monat, auch ohne Gewinn. Bei der Pauschalsteuer hängt der Betrag vom Jahresumsatz ab: bis 60.000 Złoty, von 60.000 bis 300.000 und über 300.000.

Sätze der Pauschalsteuer nach Tätigkeit

Die Pauschalsteuer steht offen, solange der Vorjahresumsatz 2 Millionen € nicht überstieg – 8.517.200 Złoty im Jahr 2026. Es gibt auch ein Verbot: Weder Pauschal- noch Einheitssteuer lassen sich nutzen, wenn der Einzelunternehmer im selben Jahr einem früheren oder aktuellen Arbeitgeber dieselben Leistungen erbringt, die er zuvor im Arbeitsvertrag für ihn erbrachte.

Beiträge von Einzelunternehmern an die Sozialversicherungsanstalt

Ein Einzelunternehmer zahlt Beiträge nicht auf das Einkommen, sondern auf eine fiktive Grundlage, und in den ersten Jahren gibt der Staat einen Rabatt.

Rechenbeispiel: ein Programmierer mit 12 % Pauschalsteuer

Umsatz von 20.000 Złoty im Monat, die ermäßigte Phase ist vorbei. Eine vereinfachte Rechnung ohne Mehrwertsteuer.

• Sozialbeiträge und Arbeitsfonds: 1.926,76 Złoty.
• Gesundheitsbeitrag: 830,58 Złoty (ein Jahresumsatz von 240.000 Złoty fällt in die zweite Stufe).
• Steuer: 12 % des Umsatzes abzüglich Sozialbeiträgen und der Hälfte des Gesundheitsbeitrags – etwa 2.136 Złoty.
• Was bleibt: etwa 15.100 Złoty oder 75,5 % des Umsatzes.

In den ersten sechs Monaten mit Startvergünstigung bleiben etwa 16.800 Złoty. Im Arbeitsvertrag mit 20.000 Złoty Gehalt würde dieselbe Fachkraft im Schnitt 12.562 netto erhalten und die Firma 24.096 kosten.

Der Nachteil ist echt und unangenehm. Ein Einzelunternehmer hat keinen bezahlten Urlaub, die Rente wird auf die Mindestgrundlage berechnet, und Krankengeld gibt es nur mit freiwilligem Beitrag. Und ist es in der Praxis Arbeit für einen einzigen Kunden unter dessen Aufsicht und nach dessen Zeitplan, können Arbeitsinspektion und Sozialversicherungsanstalt die Anerkennung als Anstellung anstreben – mit nachträglich berechneten Beiträgen.

Welche Ausländer sich als Einzelunternehmer anmelden können

Die Haupteinschränkung betrifft nicht die Steuer, sondern den Aufenthaltsstatus: Nicht jeder Ausländer kann in Polen ein Einzelunternehmen eröffnen. Laut dem staatlichen Unternehmensportal melden sich Bürger der Europäischen Union zu denselben Bedingungen an wie Polen, von allen anderen Inhaber dieser Status:

• eine Daueraufenthaltserlaubnis oder der Status als langfristig Aufenthaltsberechtigter in der Europäischen Union;
• eine Blaue Karte der Europäischen Union für Hochqualifizierte;
• eine befristete Aufenthaltserlaubnis zur Familienzusammenführung, für ein Vollzeitstudium, für Forschung oder aufgrund einer Ehe mit einem polnischen Bürger;
• Flüchtlingsstatus, subsidiärer oder vorübergehender Schutz, auch Bürger der Ukraine mit der Kennzeichnung UKR in der persönlichen Identifikationsnummer;
• die Karte des Polen – ein Dokument, das die Zugehörigkeit zur polnischen Nation bestätigt.

Mit einer gewöhnlichen Aufenthaltserlaubnis zur Arbeit lässt sich kein Einzelunternehmen anmelden. Es bleibt ein Unternehmen: eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung, eine Kommanditgesellschaft oder eine Aktiengesellschaft. Details auf den Seiten Firmengründung in Polen und Geschäftskonto in Polen.

Kann man ohne Anmeldung arbeiten

Ja, solange die Einkünfte klein sind. Eine nicht angemeldete Tätigkeit ist erlaubt, wenn der Umsatz je Quartal 225 % des Mindestlohns nicht übersteigt – 10.813,50 Złoty im Jahr 2026 (etwa 2.470 €). Eigene Beiträge an die Sozialversicherungsanstalt werden nicht gezahlt, und die Einkommensteuer wird nach dem allgemeinen Tarif in der Jahreserklärung berechnet.

Wie hoch ist die Körperschaftsteuer in Polen und wie viel bleibt nach Dividenden

Ein polnisches Unternehmen zahlt 19 % auf den Gewinn, ein kleines nur 9 %: einer der niedrigsten Sätze der Europäischen Union. Doch das Geld erreicht die Tasche des Eigentümers erst nach einer zweiten Steuer – 19 % auf Dividenden –, und zusammen sind das zwischen 26 % und 34 %.

Wer 9 % zahlt

Der Satz von 9 % gilt für kleine Steuerpflichtige – Unternehmen, deren Umsatz einschließlich Mehrwertsteuer im Vorjahr 2 Millionen € nicht überstieg (8.517.000 Złoty im Jahr 2026) – und für neue Unternehmen im ersten Jahr. Die zweite Bedingung ist ein Umsatz im laufenden Jahr ohne Mehrwertsteuer von höchstens 2 Millionen € (8.431.000 Złoty im Jahr 2026): Darüber zahlt das Unternehmen 19 % auf den Gewinn des ganzen Jahres. Es gilt nur für den operativen Gewinn. Kapitalerträge – Dividenden, Verkäufe von Aktien und Anteilen – werden unabhängig von der Größe mit 19 % besteuert.

Estnische Körperschaftsteuer: Steuer nur bei Ausschüttung

Das Regime, das Polen estnisch nennt, funktioniert wie in Estland: Solange der Gewinn im Unternehmen bleibt und ins Wachstum fließt, ist die Steuer null. Fällig wird sie, wenn Dividenden gezahlt oder Gewinne verdeckt ausgeschüttet werden. Eine eigene Umsatzgrenze gibt es nicht, die Bedingungen sind aber streng:

• die Eigentümer sind nur Privatpersonen;
• mindestens drei Beschäftigte auf der Lohnliste, ohne die Eigentümer (mildere Anforderungen gelten für kleine und neue Unternehmen);
• passive Einkünfte – Zinsen, Lizenzgebühren, Miete – machen weniger als die Hälfte des Umsatzes aus;
• das Unternehmen hält keine Beteiligungen an anderen Unternehmen.

Das Regime lohnt sich für alle, die jahrelang reinvestieren, und bringt fast nichts für alle, die den Gewinn jedes Quartal entnehmen.

Was in den Rechnungen vergessen wird

• Mindeststeuer. Unternehmen mit Verlust oder einer Rentabilität von höchstens 2 % des Umsatzes zahlen eine Mindeststeuer von 10 % auf eine besondere Grundlage. Kleine Steuerpflichtige und neue Unternehmen sind befreit.
• Beiträge des Eigentümers. Der einzige Gesellschafter einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung zahlt Beiträge an die Sozialversicherungsanstalt wie ein Unternehmer, auch wenn das Unternehmen nichts verdient hat. Ein Unternehmen mit zwei oder mehr Gesellschaftern hat diese Pflicht nicht.
• Vergünstigung für geistiges Eigentum. Einkünfte aus Software, Patenten und anderen selbst entwickelten geschützten Entwicklungen werden mit 5 % besteuert.

Das Mindeststammkapital einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung beträgt 5.000 Złoty (etwa 1.140 €). Einen Vergleich von Rechtsformen und Ländern bietet die Seite zur Firmengründung im Ausland.

Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Polen und ab welchem Umsatz ist sie fällig

Der Mehrwertsteuer-Normalsatz in Polen beträgt 23 % – zwei Punkte mehr als in Tschechien und Litauen und vier Punkte mehr als in Deutschland.

Ab welchem Umsatz Mehrwertsteuer fällig ist

Am 1. Januar 2026 stieg die Schwelle um ein Fünftel: Ein Unternehmen mit Verkäufen bis 240.000 Złoty im Jahr (etwa 54.800 €) darf ohne Mehrwertsteuerregistrierung bleiben. Früher lag die Grenze bei 200.000 Złoty. Für einen Freiberufler mit Privatkunden ist das eine echte Ersparnis: Er muss keine 23 % auf den Preis aufschlagen.

Die Schwelle gilt nicht für alle. Rechtsleistungen, Beratung, Handel mit verbrauchsteuerpflichtigen Waren und Neuwagen verlangen die Registrierung ab dem ersten Złoty. Auch ein ausländisches Unternehmen ohne Geschäftssitz in Polen kann die Befreiung nicht nutzen – einzige Ausnahme sind kleine Unternehmen aus anderen Ländern der Europäischen Union nach den in der gesamten Europäischen Union geltenden Regeln, die 2025 in Kraft traten.

Elektronische Rechnungen: die wichtigste Änderung des Jahres

2026 verlegte Polen die Rechnungsstellung zwischen Unternehmen in das staatliche System für elektronische Rechnungen. Eine Rechnung gilt erst als ausgestellt, wenn das System ihr eine Nummer zugewiesen hat.

• Ab 1. Februar 2026 – Unternehmen mit einem Umsatz über 200 Millionen Złoty im Jahr 2024.
• Ab 1. April 2026 – alle anderen Steuerpflichtigen.
• Ab 1. Januar 2027 – die kleinsten, deren Rechnungen zusammen höchstens 10.000 Złoty im Monat ausmachen.

Was das Finanzamt noch prüft

Die Mehrwertsteuererklärung wird durch die einheitliche Prüfdatei ersetzt, die ein Register aller Rechnungen enthält. Sie wird bis zum 25. des Folgemonats eingereicht und die Steuer gezahlt.

Rechnungen über 15.000 Złoty dürfen nur auf ein Bankkonto des Verkäufers gezahlt werden, das im staatlichen Register der Mehrwertsteuerpflichtigen steht, der sogenannten weißen Liste. Eine Zahlung auf ein anderes Konto kostet den Käufer das Recht, die Ausgabe abzuziehen. Für Metalle, Kraftstoff, Elektronik und Bauleistungen in derselben Höhe ist die geteilte Zahlung Pflicht: Die Mehrwertsteuer geht auf ein eigenes Konto des Verkäufers, das nur zur Zahlung von Steuern genutzt werden kann.

Steuern auf Immobilien, Erbschaften, Aktien, Kryptowährungen und Autos

Eine Wohnung in Polen zu besitzen, kostet fast nichts: Die Grundsteuer richtet sich nach der Fläche, nicht nach dem Preis, und für 60 Quadratmeter verlangt eine Stadt höchstens 75 Złoty im Jahr. Geld kosten Transaktionen und Kapitalerträge – dort beträgt der Satz 19 % ohne Abzüge.

Immobilien: wo die Hauptsteuer steckt

Die Fünfjahresfrist läuft nicht ab dem Datum des Kaufs, sondern ab Ende des Jahres, in dem die Immobilie gekauft wurde. Eine im März 2021 gekaufte Wohnung lässt sich erst ab 1. Januar 2027 steuerfrei verkaufen. Davor – 19 % auf die Differenz zwischen Verkaufspreis und belegten Kosten.

Die Wohnungsvergünstigung senkt die Steuer auf null: Es genügt, den Erlös innerhalb von drei Jahren für die eigene Wohnung auszugeben – Kauf, Bau oder Tilgung einer Hypothek. Bürger von Ländern außerhalb der Europäischen Union und des Europäischen Wirtschaftsraums brauchen für den Kauf eines Hauses oder Grundstücks eine Genehmigung des Innenministeriums; eine Wohnung außerhalb der Grenzzone braucht keine. Mehr auf der Seite Immobilien in Polen.

Erbschaften und Schenkungen

Ehepartner, Kinder, Enkel, Eltern und Geschwister sind unabhängig vom Betrag voll befreit – aber nur, wenn sie das Erbe oder die Schenkung innerhalb von sechs Monaten dem Finanzamt melden (Formular SD-Z2). Wer die Frist verpasst, zahlt nach dem Tarif seiner Gruppe.

Es gibt drei Gruppen. Die erste – nahe Verwandte, Schwiegersöhne, Schwiegertöchter und Schwiegereltern: ein Freibetrag von 36.120 Złoty und Sätze von 3–7 %. Die zweite – Neffen, Nichten, Onkel und Tanten: 27.090 Złoty und 7–12 %. Die dritte – alle anderen: 5.733 Złoty und 12–20 %.

Auto, Fernsehen und Radio

Polen hat keine jährliche Steuer auf Pkw: Sie zahlen nur Halter von Lkw über 3,5 Tonnen und Bussen. Es gibt aber einen Rundfunkbeitrag, oft Fernsehsteuer genannt: 30,50 Złoty im Monat für ein Fernsehgerät oder 9,50 Złoty nur für ein Radio.

Welche Steuern Nichtansässige zahlen und ob ein Abkommen mit Deutschland gilt

Ein Nichtansässiger zahlt in Polen nur auf polnische Einkünfte Steuer, Honorare und Vergütungen aus zivilrechtlichen Verträgen werden aber am härtesten besteuert: 20 % der Einnahmen, ohne Ausgaben und ohne steuerfreien Betrag. Ein Doppelbesteuerungsabkommen kann den Satz senken – Polen hat etwa 90, darunter mit Deutschland; Bürger Russlands und Belarus stoßen hier seit 2023–2024 auf Probleme.

Ein ermäßigter Abkommenssatz gilt nur, wenn der Empfänger eine Ansässigkeitsbescheinigung hat. Erhält ein verbundenes Unternehmen mehr als 2 Millionen Złoty im Jahr an Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren, behält der polnische Zahler zuerst die Steuer zum vollen Satz ein, und der Empfänger fordert die Überzahlung dann vom Finanzamt zurück.

Das Abkommen mit Deutschland

Zwischen Deutschland und Polen gilt das Doppelbesteuerungsabkommen vom 14. Mai 2003, anzuwenden seit 1. Januar 2005. Als Bürger der Europäischen Union leben Deutsche ohne Aufenthaltstitel in Polen.

Die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland endet erst, wenn Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt aufgegeben sind; die Abmeldung erfolgt binnen zwei Wochen nach dem Auszug. Eine Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung bleibt in Deutschland beschränkt steuerpflichtig, soweit das Abkommen Deutschland das Besteuerungsrecht lässt; zuständig ist das Finanzamt Neubrandenburg.

Mit Russland gilt das Abkommen vom 22. Mai 1992 nur zur Hälfte: Russland setzte 2023 die Artikel 4–20 und 22 aus, Steuer auf russische Einkünfte wird zu den nationalen Sätzen für Nichtansässige einbehalten (siehe Steuern für Nichtansässige Russlands), und Polen rechnet sie nur bis zur Höhe der polnischen Steuer auf dieselben Einkünfte an.

Die Tabelle zeigt die Höchstsätze in den Abkommenstexten; der niedrigere Dividendensatz gilt für Unternehmen mit großer Beteiligung am Kapital. Steuern in Belarus und der Ukraine beschreiben eigene Seiten.

Wann Erklärungen fällig sind und welche Strafen bei Verspätung drohen

Das wichtigste Datum des polnischen Steuerjahres ist der 30. April: Bis dahin gibt jede Privatperson eine Erklärung für das Vorjahr ab und zahlt eine etwaige Restschuld. Verspätung kostet 10,5 % im Jahr auf die Schuld, und ein Bußgeld für eine Steuerordnungswidrigkeit nach dem Steuerstrafgesetzbuch kann 2026 bis zu 96.120 Złoty erreichen.

Ein Angestellter hat fast nichts zu tun. Das Finanzamt bereitet die Erklärung selbst in seinem Online-Dienst aus den Daten des Arbeitgebers vor. Bleibt sie unberührt, gilt die Erklärung PIT-37 am 30. April automatisch als abgegeben.

Ein Einzelunternehmer wählt das Steuerregime bis zum 20. des Monats nach den ersten Einkünften des Jahres – meist bis 20. Februar.

Was Verspätung kostet

• Verzugszinsen. Ab 5. März 2026 – 10,5 % im Jahr. Die Formel: das Doppelte des Lombardsatzes der Polnischen Nationalbank plus 2 Punkte, aber nicht unter 8 %. Wer die Erklärung innerhalb von sechs Monaten selbst berichtigt und innerhalb von sieben Tagen zahlt, zahlt die Hälfte – 5,25 %. Stellt eine Prüfung zu niedrig angegebene Mehrwert- oder Verbrauchsteuer fest – 15,75 %.
• Bußgeld für eine Steuerordnungswidrigkeit. Von 480,60 bis 96.120 Złoty: von einem Zehntel bis zum Zwanzigfachen des Mindestlohns. Ohne Gericht kann ein Prüfer vor Ort ein Bußgeld bis 24.030 Złoty verhängen.
• Mehrwertsteuersanktion. Für zu niedrig angegebene Mehrwertsteuer berechnet das Finanzamt eine zusätzliche Verbindlichkeit – bis 30 % des zu niedrig angegebenen Betrags.

Eine Selbstanzeige mildert die Folgen: Wer einen Verstoß selbst meldet, bevor das Finanzamt davon erfährt, und die Schuld begleicht, wird vom Bußgeld befreit. Die Verjährungsfrist für Steuerschulden beträgt fünf Jahre ab Ende des Jahres, in dem die Zahlungsfrist ablief.

Was Polens Steuern für Umziehende bedeuten: Vergünstigungen und Fallstricke

Polen belohnt alle, die als Unternehmen verdienen, und ist teuer für alle mit hohem Gehalt: Ein selbstständiger Programmierer zahlt 12 % des Umsatzes, ein angestellter Manager gibt 49 Groschen jedes Złoty über der Schwelle ab.

Vergünstigungen, die man vorab berechnen sollte

Die Rechnung der Pauschalsteuer ist einfach: 200.000 Złoty sind 19 % von 1,05 Millionen Złoty. Bei kleineren ausländischen Dividenden und Zinsen ist die gewöhnliche Steuer günstiger, und dazu müssen 100.000 Złoty im Jahr für öffentliche Zwecke ausgegeben werden. Ein eigenes Regime für digitale Nomaden gibt es nicht: Ein Fernangestellter eines ausländischen Unternehmens, der mehr als 183 Tage im Land gelebt hat, zahlt nach dem allgemeinen Tarif auf alle Einkünfte.

Für wen Polen passt

• Programmierer und andere Fachkräfte auf Vertragsbasis – sofern ihr Status ein Einzelunternehmen erlaubt. 12 % oder 8,5 % des Umsatzes plus feste Beiträge: Im Beispiel oben geht etwa ein Viertel des Umsatzes an den Staat.
• Eigentümer kleiner Unternehmen. 9 % Körperschaftsteuer und das estnische Regime für alle, die reinvestieren.
• Familien mit Kindern. Laut der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung beträgt die Steuerlast auf Arbeit für eine Familie mit zwei Kindern und einem Verdiener 14,2 %, gegenüber 26,2 % im Schnitt der Industrieländer.

Für wen es nicht passt

• Angestellte mit einem Gehalt über 12.000 Złoty im Monat. Die Schwelle ist seit 2022 eingefroren, und die Hälfte jeder Gehaltserhöhung geht an den Staat.
• Wer eine gewöhnliche Aufenthaltserlaubnis zur Arbeit erhielt und auf ein Einzelunternehmen setzte. Es bleiben eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung mit doppelter Besteuerung oder ein Arbeitsvertrag.
• Bezieher von Einkünften aus Russland. Russland behält Steuer zu nationalen Sätzen ein, und sie lässt sich in Polen nicht voll anrechnen.
• Investoren, die eine Befreiung für ausländische Einkünfte suchen. Polen besteuert das Welteinkommen eines Ansässigen ab dem ersten Tag, und die 19 % auf Dividenden, Zinsen und Kryptowährungen kommen ohne Abzüge.

Die Steuerrechnung lohnt sich vor dem Umzug, nicht nach der ersten Erklärung. In den Beispielen oben ändert die Wahl zwischen Arbeitsvertrag und Einzelunternehmen den Nettolohn bei gleichem Einkommen um 2.500 Złoty im Monat. Die Spezialisten von Murblz berechnen die Möglichkeiten für einen bestimmten Status und eine bestimmte Einkommensstruktur, helfen bei einem Privatkonto in Polen und begleiten die Anmeldung des Geschäfts. Die Gründe für befristeten und dauerhaften Aufenthalt stehen auf der Seite Polen: Umzug und Status, Leistungen im Bereich rechtliche Begleitung.

Häufige Fragen