Steuern in Belarus 2026: Einkommensteuer und Mehrwertsteuer

Steuersätze in Belarus 2026: die Kurzfassung

Eine einheitliche Einkommensteuer von 13 % gibt es in Belarus nicht mehr. Das Gesetz Nr. 127-Z vom 30. Dezember 2025 führte ab 1. Januar 2026 drei Stufen ein: 13 % auf Einkommen bis 350.000 belarussische Rubel im Jahr, 25 % auf den Teil zwischen 350.000 und 600.000 Rubel und 30 % auf alles darüber. Zum Vergleich: Georgien und Armenien erheben einen einheitlichen Satz von 20 %, und in Deutschland liegt der Spitzensatz bei 45 %.

Zum Kurs der Nationalbank ist der belarussische Rubel 2026 etwa ein Drittel eines Dollars wert: rund 3 Rubel pro Dollar. Die Schwelle von 350.000 Rubel entspricht etwa 117.000 $ im Jahr. So viel verdienen nur sehr wenige, daher bleibt der Satz für die meisten Steuerpflichtigen bei 13 %.

Die größte Belastung eines Gehalts ist nicht die Einkommensteuer, sondern die Beiträge an den Sozialschutzfonds, der Renten und Leistungen zahlt. Der Arbeitgeber legt 34 % auf das Gehalt drauf, und weitere 1 % werden dem Arbeitnehmer einbehalten.

Nachschlagewerke hinken dem Gesetzbuch oft hinterher: 9 % Einkommensteuer für Mitarbeiter des Hightech-Parks und 15 % auf ins Ausland gezahlte Dividenden sind Sätze vergangener Jahre. Sätze anderer Länder finden Sie auf der Seite Steuern nach Ländern.

Wer in Belarus steuerlich ansässig ist

In Belarus werden Sie steuerlich ansässig, wenn Sie im Kalenderjahr mehr als 183 Tage im Land verbringen. Der Pass spielt für diese Regel kaum eine Rolle – aber das Gesetzbuch enthält eine Klausel für Staatsbürger, die Ausgereiste meist zuletzt entdecken.

Die Regeln stehen in Artikel 17 des Steuergesetzbuchs. Das Jahr läuft vom 1. Januar bis 31. Dezember, nicht über beliebige 12 aufeinanderfolgende Monate wie in manchen anderen Ländern. Wer 183 Tage oder mehr außerhalb des Landes verbringt, ist in diesem Jahr nicht ansässig. Bis das Jahr vorbei ist, wendet das Finanzamt den Status des Vorjahres an.

Wie Tage gezählt werden

Die Zählung beginnt am Tag nach der Einreise und endet am Tag der Ausreise einschließlich. Nachweise sind Grenzstempel im Pass und alle Unterlagen zu Arbeits-, Studien- und Wohnort.

Das Gesetzbuch behandelt einige Tage im Ausland als Tage in Belarus:

• medizinische Behandlung im Ausland;
• Dienstreisen nach belarussischem Recht;
• Urlaub – aber nur, wenn alle Reisen im Jahr zusammen höchstens 60 Kalendertage ergeben. Ab Tag 61 zählt die gesamte Urlaubszeit im Ausland nicht mehr.

Die umgekehrte Regel: Kam ein Ausländer nur zur Behandlung, zum Urlaub oder auf der Durchreise nach Belarus, zählen diese Tage nicht für Belarus.

Die Klausel für Staatsbürger und Inhaber einer Daueraufenthaltserlaubnis

Absatz 5 von Artikel 17 schließt das Schlupfloch für alle, die nirgends länger als ein halbes Jahr leben. Behandelt Sie nach den Regeln kein Land als ansässig und besitzen Sie im betreffenden Jahr die belarussische Staatsangehörigkeit oder eine Daueraufenthaltserlaubnis, gilt Belarus als Ihr Ansässigkeitsstaat. Dasselbe gilt, wenn zwei Länder Sie zugleich als ansässig behandeln und zwischen ihnen kein Abkommen besteht oder es nicht angewandt wird.

In der Praxis heißt das: Ausreisen und ein halbes Jahr zwischen Ländern pendeln reicht nicht. Sie brauchen den Status als Steueransässiger im neuen Land und ein Dokument, das ihn bestätigt.

Was der Status ändert

Ein Ansässiger zahlt Steuer auf das Welteinkommen, ein Nichtansässiger nur auf Einkünfte aus belarussischen Quellen (Artikel 196). Der Satz ist derselbe, 13 %. Der Satz für Nichtansässige ist derselbe, daher kostet der Verlust der Ansässigkeit in Belarus wenig.

Der Status wird durch eine Ansässigkeitsbescheinigung bestätigt, die eine Inspektion des Ministeriums für Steuern und Abgaben ausstellt, der belarussischen Steuerverwaltung. Wie die 183-Tage-Regel in anderen Ländern funktioniert, behandelt unser Artikel zur steuerlichen Ansässigkeit und 183-Tage-Regel.

Steuerliche Ansässigkeit in Belarus: wie man ansässig wird und Tage zählt

Belarus zählt mehr als 183 Tage im Kalenderjahr, vom 1. Januar bis 31. Dezember. Der Einreisetag zählt nicht, der Ausreisetag schon. Medizinische Behandlung, Dienstreisen und bis zu 60 Tage Urlaub im Ausland pro Jahr zählen als Tage in Belarus.

Ein Ansässiger zahlt 13–30 % Einkommensteuer nach Skala auf das Welteinkommen, ein Nichtansässiger nur auf belarussische Einkünfte. Staatsbürger ohne Ansässigkeit anderswo behält Belarus als seine Ansässigen. Der Status wird durch eine Bescheinigung der Steuerinspektion bestätigt.

Das Gesetz hindert Sie nicht, den Status selbst zu bestätigen. Fehler kosten aber mehr: Ohne Bescheinigung des neuen Landes bleibt ein ausgereister Staatsbürger in Belarus ansässig, mit allen Einkünften steuerpflichtig. Die Begleitung durch Murblz nimmt diese Risiken: Wir zählen die Tage und besorgen sowohl die Bescheinigung des neuen Landes als auch die belarussische. Wir garantieren professionelle Arbeit und einen transparenten Ablauf, in den meisten Fällen mit Ergebnis bei der ersten Einreichung.

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Einkommensteuer in Belarus und was vom Gehalt abgeht

Von einem Gehalt von 3.000 Rubel bekommt der Arbeitnehmer 2.580 ausgezahlt, während dasselbe Gehalt die Firma 4.020 Rubel kostet. Die Einkommensteuer beträgt 13 %, und der Arbeitgeber behält sie am Zahltag ein. Der Satz ist für Ansässige und Nichtansässige gleich (Artikel 214 des Steuergesetzbuchs).

Wie die Steuer auf hohe Einkommen berechnet wird

Die Summe umfasst Einkünfte aus belarussischen Quellen: Gehalt, Zahlungen aus Werk- und Dienstverträgen, Lizenzgebühren, Darlehenszinsen, Miete, Vergütungen von Aufsichtsräten sowie Einkünfte von Rechtsanwälten und Notaren. Dividenden werden gesondert gezählt, ihr Höchstsatz beträgt 25 %.

Im Laufe des Jahres behält der Arbeitgeber die üblichen 13 % ein. Eine automatische Neuberechnung gibt es nicht: Für 2026 reicht der Empfänger hoher Einkünfte bis 31. März 2027 eine Erklärung ein (Unterabsatz 1.9 von Absatz 1 des Artikels 219 des Gesetzbuchs). Das Finanzamt berechnet daraus die Steuer, rechnet das bereits Einbehaltene an und schickt bis 30. April einen Bescheid. Zu zahlen ist bis 1. Juni. Bei Ausländern, die nicht dauerhaft in Belarus leben, behält der Arbeitgeber die höhere Steuer direkt ein.

Rechenbeispiel: Jahreseinkommen von 700.000 Rubel, etwa 233.000 $. Die ersten 350.000 Rubel werden mit 13 % besteuert – 45.500 Rubel. Die nächsten 250.000 Rubel mit 25 % – 62.500. Die letzten 100.000 Rubel mit 30 % – 30.000. Insgesamt 138.000 Rubel oder 19,7 % des Einkommens. Der Zuschlag selbst ist älter: 2024 galt der Satz von 25 % für Einkommen über 200.000 Rubel. 2026 stieg die Schwelle, dafür kam eine Stufe von 30 % hinzu.

Abzüge

Der Standardabzug beträgt 216 Rubel im Monat, aber nur, wenn das steuerpflichtige Monatseinkommen 1.308 Rubel nicht übersteigt. Ein Kind unter 18 bringt 63 Rubel im Monat, Eltern von zwei oder mehr Kindern erhalten 120 Rubel je Kind. Es gibt einen Sozialabzug für ein Erststudium und für Versicherungsbeiträge sowie einen Vermögensabzug für Bau oder Kauf einer Wohnung für Personen, die als wohnungsbedürftig registriert sind.

Rechenbeispiel: ein Gehalt von 3.000 Rubel im Monat

Das liegt knapp unter dem Landesdurchschnitt: Nach Angaben des nationalen Statistikamts überstieg das durchschnittliche Bruttogehalt 2026 die Marke von 3.100 Rubel.

Der Arbeitnehmer verliert 14 % des Gehalts, und der Staat erhält insgesamt 1.440 Rubel – fast 36 % dessen, was die Firma zahlt. Hinzu kommt ein Beitrag des Arbeitgebers zur Unfallversicherung bei der staatlichen Versicherungsgesellschaft; der Tarif hängt von der Risikoklasse ab und ist im Beispiel nicht enthalten.

Beiträge an den Sozialschutzfonds

Der Arbeitgeber zahlt 28 % für die Rentenversicherung und 6 % für die Sozialversicherung, 1 % wird dem Arbeitnehmer einbehalten. Es gibt eine Obergrenze: Auf den Teil eines Gehalts über dem Fünffachen des Landesdurchschnitts fallen keine Beiträge an. Für Mitarbeiter von Bewohnern des Hightech-Parks ist die Bemessungsgrundlage auf ein Durchschnittsgehalt begrenzt.

Ein Einzelunternehmer zahlt 35 % auf sein eigenes Einkommen: 29 % für die Rente und 6 % für die Sozialversicherung. Das Minimum ist an den Mindestlohn gebunden – 858 Rubel im Monat 2026. Für das volle Jahr 2026 sind das mindestens 3.603,60 Rubel, etwa 1.200 $, zahlbar bis 31. März 2027.

Gewinnsteuer in Belarus und Steuer auf Dividenden

Eine belarussische Firma gibt 20 % ihres Gewinns an den Staat ab, eine große 25 %. Der höhere Satz greift, wenn die Bemessungsgrundlage seit Jahresbeginn 25 Millionen Rubel übersteigt, etwa 8,3 Millionen Dollar (Artikel 184 des Steuergesetzbuchs). Gemessen wird getrennt für jede Firma und jede Niederlassung.

Einige Branchen haben eigene Sätze:

• Banken und Versicherungen – 25 %;
• Mobilfunkbetreiber und Mikrofinanzorganisationen – 30 %;
• Bewohner von Wissenschafts- und Technologieparks und Hersteller von Hightech-Waren aus der staatlichen Liste – 10 %;
• Hersteller von Babynahrung – 5 %;
• Bewohner des Hightech-Parks – 0 %, und 9 % auf Token-Geschäfte.

Der Berichtszeitraum ist ein Quartal. Die Erklärung wird bis zum 20. des Monats nach dem Quartal eingereicht, die Steuer bis zum 22. gezahlt.

Wie Dividenden besteuert werden

Der Satz hängt vom Empfänger ab. Eine Privatperson zahlt 13 %, und 25 % auf den Betrag über 350.000 Rubel im Jahr. Eine belarussische Muttergesellschaft zahlt 12 %. Eine ausländische Firma zahlt 25 %: Das ist der Satz der Steuer auf Einkünfte ausländischer Organisationen, bestätigt vom Ministerium für Steuern und Abgaben unter Verweis auf Unterabsatz 1.4 von Absatz 1 des Artikels 192 des Gesetzbuchs. Früher waren es 15 %: Im April 2024 wurde der Satz für Firmen aus Ländern auf der Liste „unfreundlicher“ Staaten erhöht, ab 2025 für alle.

Nur ein geltendes Steuerabkommen kann die 25 % senken. Die ausländische Firma muss dafür ihre Ansässigkeit nachweisen und dass sie wirtschaftlich Berechtigte der Einkünfte ist. Einer deutschen Firma hilft das nicht: Deutschland hat das Abkommen mit Belarus ab 1. Januar 2025 vollständig ausgesetzt.

Es gibt auch einen Nullsatz. Hat eine Firma fünf Kalenderjahre in Folge keinen Gewinn an ihre in Belarus ansässigen Gesellschafter ausgeschüttet, werden Dividenden an sie steuerfrei gezahlt. Die Erleichterung ist befristet: Der Satz von 0 % gilt bis 1. Januar 2028, und der Satz von 6 % für drei Jahre ohne Ausschüttung wurde ab 2026 abgeschafft.

Rechenbeispiel für einen ansässigen Eigentümer: Von 100 Rubel Gewinn gehen 20 an die Gewinnsteuer, und von den verbleibenden 80 Rubel Dividenden werden 13 % einbehalten, also 10,40 Rubel. Dem Eigentümer bleiben 69,60 Rubel, eine Gesamtbelastung von 30,4 %.

Was bei Zahlungen ins Ausland einbehalten wird

Eine ausländische Firma ohne Betriebsstätte in Belarus zahlt Steuer an der Quelle, die der belarussische Zahler einbehält: 6 % auf Fracht und internationale Transporte, 10 % auf Zinsen, 15 % auf Lizenzgebühren und die meisten anderen Einkünfte, 25 % auf Dividenden. Zahlungen in Offshore-Jurisdiktionen auf der Liste des Präsidenten unterliegen einer Offshore-Abgabe von 15 %.

Beim Regelsatz liegt Belarus nahe an Polen mit 19 % und ist teurer als Litauen mit 17 % und Zypern mit 15 %. Welche Unternehmensform und welches Land zu einer konkreten Aufgabe passen, erklären Fachleute von Murblz auf der Seite Firmengründung im Ausland.

Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Belarus 2026

Die reguläre Mehrwertsteuer in Belarus beträgt 20 %, und es gibt keine Umsatzschwelle, unter der eine Firma im allgemeinen Regime darauf verzichten kann. Der Satz hat sich seit vielen Jahren nicht geändert, während die Nachbarn ihre erhöht haben: Ab 2026 erhebt Russland 22 % und Kasachstan 16 %; in Deutschland beträgt der Regelsatz 19 %.

Die Eurasische Wirtschaftsunion umfasst Belarus, Russland, Kasachstan, Armenien und Kirgisistan. Innerhalb der Union gibt es keine Zollposten, daher wird die Mehrwertsteuer auf aus Russland eingeführte Waren nicht an der Grenze gezahlt, sondern beim eigenen Finanzamt des Importeurs.

Wer Mehrwertsteuer zahlt

Alle Firmen im allgemeinen Regime sind mehrwertsteuerpflichtig. Firmen im vereinfachten System berechnen auf Verkäufe keine Mehrwertsteuer, die Einfuhrumsatzsteuer bleibt aber. Einzelunternehmer zahlen auf Inlandsverkäufe überhaupt keine Mehrwertsteuer: Artikel 112 des Gesetzbuchs behandelt sie nicht als Steuerpflichtige, abgesehen von Sonderfällen.

Ausländische Firmen, die elektronische Dienstleistungen – Abonnements, Apps, Onlinedienste – an Privatpersonen in Belarus verkaufen, zahlen 20 % und melden sich bei der belarussischen Steuerverwaltung an.

Fristen

Eine Firma wählt ihren Berichtszeitraum selbst: Monat oder Quartal. Die Erklärung wird bis zum 20. des Monats nach dem Berichtszeitraum eingereicht, die Steuer bis zum 22. gezahlt. Vorsteuer kann nur auf Grundlage einer elektronischen Mehrwertsteuerrechnung abgezogen werden, die der Verkäufer über das Portal des Steuerministeriums ausstellt.

Steuern für Einzelunternehmer, Selbstständige und Softwarefirmen in Belarus

Ein günstiges Regime für Einzelunternehmer gibt es in Belarus nicht mehr: Das vereinfachte System wurde ihnen 2023 genommen, und ab 1. Januar 2026 darf ein Unternehmer nur noch Tätigkeiten aus einer geschlossenen Liste ausüben. Alles, was nicht auf der Liste steht, erfordert jetzt eine Firma.

Was sich für Einzelunternehmer geändert hat

Die Liste zulässiger Tätigkeiten wurde mit Ministerratsbeschluss Nr. 457 vom 28. Juni 2024 genehmigt, und das Gesetz Nr. 365-Z vom 22. April 2024 gab eine Übergangsfrist bis Ende 2025. Einzelhandel, Haushaltsdienstleistungen, Reparaturen, Übersetzungen und Beratung bleiben auf der Liste. Das Gesetz erlaubt einem Unternehmer, sich ohne Unterbrechung der Arbeit in eine Einpersonengesellschaft umzuwandeln: Rechte und Pflichten gehen auf die neue Organisation über.

Der Satz von 20 % für Unternehmer ist höher als die 13 % eines Angestellten, und 35 % Beiträge kommen hinzu. Zum Vergleich: In Georgien zahlt ein Unternehmer mit Kleinunternehmerstatus 1 % vom Umsatz. Für einen Freiberufler mit ausländischen Kunden verliert Belarus daher gegen seine Nachbarn bei fast jedem Einkommen.

Selbstständige

Die Steuer auf Berufseinkommen ist das einfachste Regime: Anmeldung in der App, ein Beleg für jede Zahlung, und das Finanzamt berechnet die Steuer. Beiträge an den Sozialschutzfonds müssen nicht gesondert gezahlt werden: Ein Teil der Steuer geht an den Fonds. Wird ein Beleg aber nicht rechtzeitig ausgestellt, werden diese Einkünfte mit 20 % besteuert. Und seit 1. Juli 2026 gibt es eine Mindestzahlung von 45 Rubel im Monat (18 Rubel für Rentner), auch in einem Monat ohne Einkünfte. Wer ausgereist ist und nicht arbeitet, meldet sich besser in der App ab. Welche Tätigkeiten infrage kommen, legt die Regierung fest.

Hightech-Park

Der Hightech-Park ist ein besonderes Rechtsregime für Softwarefirmen, das bis 1. Januar 2049 gilt. Bewohner zahlen keine Gewinnsteuer, keine Mehrwertsteuer auf Verkäufe, keine Offshore-Abgabe und keine Steuer auf Dividenden an ausländische Gründer. Stattdessen zahlen sie 1 % des Umsatzes an die Parkverwaltung.

Der Vorteil beim Gehalt ist geschrumpft. Nach dem Erlass beträgt die Einkommensteuer für Mitarbeiter der Bewohner 9 %, von 2021 bis 1. Januar 2028 werden aber die üblichen 13 % erhoben. Die Ersparnis bei den Beiträgen bleibt: Beiträge an den Sozialschutzfonds werden nicht auf das ganze Gehalt eines Entwicklers gezahlt, sondern auf einen Betrag höchstens in Höhe des Landesdurchschnitts.

Zuzügler und Fernarbeitende

Belarus hat kein Sonderregime für zugezogene Fachkräfte oder digitale Nomaden. Ein Ausländer zahlt dieselben 13 %, 25 % und 30 % wie ein Staatsbürger und erklärt bei Fernarbeit für einen Auftraggeber im Ausland die Einkünfte selbst, sobald er mehr als 183 Tage des Jahres im Land verbracht hat.

Steuern auf Wohnung, Auto, Miete, Erbschaft und Krypto

Immobilienbesitz in Belarus ist günstig: Eine Wohnung mit einem Schätzwert von 200.000 Rubel kostet ihren Eigentümer 200 Rubel Steuer im Jahr, ein Pkw 75–270 Rubel. Teurer sind der Verkauf einer zweiten Wohnung innerhalb von fünf Jahren und die Vermietung.

Immobilien und Autos

Das Finanzamt berechnet Immobilien-, Grund- und Kfz-Steuer selbst und schickt einen Bescheid – eine einheitliche Vermögenszahlung. Sie ist bis 15. November fällig. Örtliche Räte können den Satz der Immobiliensteuer bis zum Zweifachen erhöhen oder senken, diese Befugnis gilt aber nicht für Wohnungen von Privatpersonen in Mehrfamilienhäusern.

Seit 2026 kostet eine große Wohnfläche mehr. Der Satz bleibt bei 0,1 %, aber bei Wohnungen über 150 Quadratmeter und Häusern über 200 Quadratmeter wird der Schätzwert pro Quadratmeter verdoppelt, bei Wohnungen über 250 Quadratmeter und Häusern über 300 Quadratmeter verdreifacht.

Für Autos auf der staatlichen Liste der Fahrzeuge mit hohem Komfort wird der Satz der Kfz-Steuer verzehnfacht.

Miete

Ein Eigentümer, der eine Wohnung an eine Privatperson vermietet, zahlt keinen Prozentsatz der Miete, sondern einen Festbetrag für jedes vermietete Zimmer (Anlage 2 zum Steuergesetzbuch). Eine Dreizimmerwohnung in Minsk kostet 159 Rubel im Monat, etwa 53 $, unabhängig von der Miete. Zahlbar bis zum 1. des Monats, für den die Steuer gezahlt wird. Eine andere Methode lässt das Gesetzbuch nicht zu.

Mietet eine Firma die Wohnung, behält sie selbst 13 % von der Miete ein, und diese Einkünfte zählen zu den Stufen für hohe Einkommen.

Verkauf

Ab dem zweiten Verkauf wird die Steuer nicht auf den vollen Preis erhoben. Belegte Anschaffungskosten werden von den Einkünften abgezogen oder, wenn es keine Belege gibt, 20 % des Verkaufsbetrags. Geerbte Immobilien werden unabhängig von der Zahl der Verkäufe steuerfrei verkauft.

Kryptowährung

Seit 1. Januar 2025 werden Einkünfte aus Token-Geschäften über ausländische Plattformen mit 13 % besteuert: Die Erklärung ist bis 31. März fällig, die Zahlung bis 1. Juni. Geschäfte über belarussische Plattformen – Bewohner des Hightech-Parks – und Mining werden nicht besteuert, wie eine Erläuterung des Steuerministeriums bestätigt. Illegale und verbotene Geschäfte werden mit 26 % besteuert.

Welche Steuern Ausgereiste und Nichtansässige in Belarus zahlen

Die Ausreise setzt belarussische Steuern nicht auf null. Der Satz für Nichtansässige ist derselbe, 13 %, und er gilt für alles aus belarussischen Quellen: Gehalt von einer belarussischen Firma, Dividenden, Miete, Verkauf von Immobilien.

Wann ein Ausgereister nicht mehr ansässig ist

Für das Jahr der Ausreise hängt der Status vom Datum ab. Wer 183 Tage oder mehr im Ausland verbracht hat, ist für dieses Kalenderjahr nichtansässig. Wer im September ausreist, bleibt das ganze Jahr ansässig, sodass Herbsteinkünfte aus dem neuen Land in die belarussische Erklärung gehören.

Staatsbürger erfasst die Klausel in Absatz 5 von Artikel 17: Bis ein Land Sie als steuerlich ansässig anerkennt, bleibt Belarus Ihr Ansässigkeitsstaat – mit dem gesamten Welteinkommen. Das Erste, was Sie in einem neuen Land brauchen, ist daher nicht ein Bankkonto, sondern ein bestätigter Steuerstatus.

Eine weitere Regel ist wenig bekannt. Ein Staatsbürger, der offiziell zum Daueraufenthalt ins Ausland auswandert, muss eine Erklärung über die Einkünfte vom 1. Januar bis zum Einreichungsdatum abgeben (Absatz 5 von Artikel 222). Die Steuer wird innerhalb von 15 Kalendertagen nach dem Bescheid gezahlt, spätestens aber am Tag der Ausreise.

Was ein Nichtansässiger auf Einkünfte aus Belarus zahlt

Die Befreiung beim Verkauf bleibt über die Staatsangehörigkeit erhalten: Das Gesetzbuch erstreckt sie ausdrücklich auf belarussische Staatsbürger, die nicht mehr ansässig sind. Ein ausländischer Nichtansässiger erhält sie nicht (Absatz 5 von Artikel 218).

Wie ein Nichtansässiger eine Wohnung verkauft

Ist der Verkauf steuerpflichtig, ist das Verfahren strenger als für einen Ansässigen. Vor dem Verkauf wird eine Erklärung über die erwarteten Einkünfte eingereicht, das Finanzamt stellt einen Bescheid aus, und die Steuer wird innerhalb von fünf Arbeitstagen gezahlt. Nach dem Verkauf folgt eine zweite Erklärung, diesmal über den tatsächlichen Preis.

Fernarbeit für eine belarussische Firma

Hier entsteht am häufigsten Doppelbesteuerung. Belarus behandelt ein Gehalt von seiner Firma als belarussische Einkünfte und behält 13 % ein. Das neue Land behandelt dasselbe Gehalt als Einkünfte seines Ansässigen. Ein Abkommen zwischen beiden Ländern gibt das Besteuerungsrecht meist dem Land, in dem die Arbeit physisch geleistet wird, angewandt werden kann es aber nur mit Ansässigkeitsbescheinigung. Ohne sie bleibt nur die Anrechnung der belarussischen Steuer im neuen Land – sofern dessen Recht das erlaubt. Mit Deutschland hilft kein Abkommen: Deutschland hat es ab 1. Januar 2025 vollständig ausgesetzt.

Ausländische Einkünfte, solange Sie noch ansässig sind

Ein Ansässiger erklärt ausländisches Gehalt, Dividenden und Miete bis 31. März und zahlt 13 % bis 1. Juni. Im Ausland gezahlte Steuer wird angerechnet – getrennt für jede Einkunftsart und bis zur Höhe der belarussischen Steuer auf diese Einkünfte (Artikel 224). Sie brauchen Unterlagen zu Einkünften und Steuer, bestätigt von der Steuerbehörde des anderen Landes, oder eine Kopie der ausländischen Erklärung mit Zahlungsnachweis. In einer Offshore-Jurisdiktion auf der Liste des Präsidenten gezahlte Steuer wird nicht angerechnet.

Verlassen Sie sich nicht darauf, dass das Finanzamt nie von den Einkünften erfährt: Die Steuerverwaltungen von Belarus, Russland, Kasachstan und anderen Nachfolgestaaten der Sowjetunion tauschen nach dem Protokoll vom 2. November 2018 jährlich Daten über Einkünfte und gezahlte Steuern aus.

Eine offen gelassene Unternehmeranmeldung

Der Status als Unternehmer endet nicht von selbst. Solange die Anmeldung im Register steht, müssen Erklärungen eingereicht und Beiträge an den Sozialschutzfonds gezahlt werden. Vor einer längeren Ausreise wird die Anmeldung geschlossen oder in eine Firma umgewandelt.

Gilt ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Belarus

Nein: Deutschland hat das Abkommen mit Belarus ab 1. Januar 2025 vollständig ausgesetzt, jedes Land besteuert Einkünfte nach eigenem Recht. Belarus selbst hat die Artikel zu Dividenden, Zinsen und dem Verkauf von Vermögen in seinen Abkommen mit 27 Ländern bis 31. Dezember 2026 eingefroren, und mehrere Länder antworteten mit dem vollständigen Ausstieg. Das Abkommen zwischen Russland und Belarus vom 21. April 1995 gilt dagegen vollständig.

Die Liste des Steuerministeriums nennt 75 Staaten, mit denen Belarus solche Abkommen geschlossen hat. Aber die Liste und das, was 2026 tatsächlich gilt, sind zwei verschiedene Dinge.

Deutschland: was ohne Abkommen gilt

Ohne Abkommen besteuert Belarus Gehalt, Dividenden und Zinsen aus belarussischen Quellen nach dem Gesetzbuch, und Deutschland besteuert seine Ansässigen auf das Welteinkommen. Die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland endet erst, wenn Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt aufgegeben sind; die Abmeldung erfolgt binnen zwei Wochen nach dem Auszug.

Eine Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung bleibt in Deutschland beschränkt steuerpflichtig; zuständig ist das Finanzamt Neubrandenburg. Das belarussische Gesetzbuch befreit ausländische Renten von der Steuer. Für Bürger der Eurasischen Wirtschaftsunion, darunter Russland, gelten dagegen Sätze für Ansässige ab dem ersten Arbeitstag.

Was mit den Abkommen mit dem Westen geschah

Der Ministerratsbeschluss Nr. 164 vom 7. März 2024 setzte drei Artikel in Abkommen mit 27 Staaten aus – Ländern der Europäischen Union, den Vereinigten Staaten, dem Vereinigten Königreich, der Schweiz und Nordmazedonien. Auf der Liste stehen Polen, Litauen, Lettland, Estland, Tschechien, Deutschland, Zypern, die Niederlande, Österreich und Spanien.

Die Antwort kam schnell. Am 14. Januar 2025 kündigte das litauische Parlament das Abkommen mit 111 zu 4 Stimmen, und es gilt seit 1. Januar 2026 nicht mehr. Das estnische Parlament verabschiedete am 18. Juni 2025 ein ähnliches Gesetz. Deutschland und das Vereinigte Königreich setzten ihre Abkommen vollständig aus.

Für alle, die in die Europäische Union gezogen sind, heißt das eins: Auf ermäßigte Sätze für belarussische Dividenden und Zinsen ist 2026 kein Verlass. Das Einfrieren ist bis 31. Dezember 2026 angesetzt; was danach kommt, hängt von einer neuen Entscheidung der belarussischen Regierung ab.

Steuern in den Ländern, in die Menschen aus Belarus am häufigsten ziehen, behandeln wir gesondert: Polen, Litauen, Lettland, Georgien.

Wann Erklärung und Steuern fällig sind: Fristen und Strafen

Das wichtigste Datum für Privatpersonen ist der 31. März: Bis dahin ist die Erklärung für das Vorjahr fällig. Ein Arbeitnehmer mit einem einzigen belarussischen Gehalt bis 350.000 Rubel im Jahr braucht keine Erklärung, alles erledigt der Arbeitgeber. Nötig ist sie bei Jahreseinkünften über 350.000 Rubel, Einkünften aus dem Ausland, dem Verkauf einer zweiten Wohnung, Schenkungen von Nichtverwandten über 6.000 Rubel oder Kryptogeschäften an ausländischen Börsen.

Die Erklärung wird bei der Inspektion am Wohnort oder über das persönliche Konto des Steuerpflichtigen im Portal des Steuerministeriums eingereicht. Dort kommen auch die Bescheide an – praktisch für alle, die im Ausland leben und keine Papierpost erhalten.

Strafen

Strafen werden in Basiswerten festgelegt. Der Basiswert ist eine Bezugsgröße für Strafen und staatliche Gebühren; 2026 beträgt er 45 Rubel, etwa 15 $.

• Verspätete Einreichung einer Erklärung (Artikel 14.2 des Gesetzbuchs über Ordnungswidrigkeiten): 0,5 Basiswerte plus weitere 0,5 für jeden vollen Monat Verzug, höchstens aber 10 Basiswerte. In Geld – von 22,50 bis 450 Rubel.
• Nichtzahlung der Steuer (Artikel 14.4): 15 % des offenen Betrags, mindestens aber 0,5 Basiswerte, also 22,50 Rubel.
• Säumniszinsen laufen für jeden Tag Verzug; ihr Satz ist an den Refinanzierungssatz der Nationalbank gebunden.

Der Satz von 26 % kostet mehr als jede Strafe. Er gilt für Einkünfte, die das Finanzamt selbst berechnet hat, wenn die Ausgaben das erklärte Einkommen übersteigen. Eine solche Prüfung kann nach einer großen Anschaffung kommen – Wohnung, Auto, Firmenanteil.

Was das für Zuziehende nach Belarus und Ausreisende bedeutet

Belarus passt für einen Angestellten mit durchschnittlichem oder hohem Gehalt und für fast alle anderen nicht: den Solo-Unternehmer, den Investor aus der Europäischen Union und jeden, der mehr als 350.000 Rubel im Jahr verdient.

Wem belarussische Steuern passen

• Angestellten. 13 % ohne Progression bis 117.000 $ im Jahr. In Litauen beträgt der Grundsatz 20 %, in Lettland 25,5 %, und in Polen wird Einkommen über 120.000 Złoty im Jahr mit 32 % besteuert.
• Bürgern der Eurasischen Wirtschaftsunion mit Arbeitsvertrag in Belarus. Der Satz für Ansässige ab dem ersten Arbeitstag, und ausländische Renten werden in Belarus nicht besteuert.
• Eigentümern, die den Gewinn in der Firma lassen. Fünf Jahre ohne Ausschüttung – und Dividenden an Ansässige werden mit 0 % gezahlt. Das Fenster schließt sich am 1. Januar 2028.
• Softwarefirmen im Hightech-Park. 0 % Gewinnsteuer und Beiträge an den Sozialschutzfonds auf eine gedeckelte Grundlage wiegen das 1 % vom Umsatz auf.
• Wohnungseigentümern. 0,1 % im Jahr und ein Festbetrag auf Miete – eine der leichtesten Vermögensteuerlasten der Region.

Wem sie nicht passen

• Freiberuflern und Einzelunternehmern. 20 % Einkommensteuer und 35 % Beiträge gegenüber 1 % in Georgien; ab 2026 eine geschlossene Liste zulässiger Tätigkeiten.
• Gut bezahlten Führungskräften. Der Teil des Einkommens über 600.000 Rubel im Jahr wird mit 30 % besteuert, und der Arbeitgeber zahlt zusätzlich Beiträge.
• Investoren aus der Europäischen Union, dem Vereinigten Königreich und den Vereinigten Staaten. Dividenden an eine ausländische Firma werden mit 25 % besteuert, und Erleichterungen aus Abkommen sind eingefroren oder aufgehoben.
• Wer freien Zahlungsverkehr mit dem Westen braucht. Das Land steht unter Sanktionen der Europäischen Union und der Vereinigten Staaten, einige Banken sind vom internationalen Bankennetz für Zahlungsnachrichten abgeschnitten, und Zahlungen laufen über Prüfungen und Verzögerungen. Der Steuersatz gleicht das nicht aus.

Wenn Sie ausreisen

Drei Schritte sparen am meisten Geld. Erstens: Holen Sie im neuen Land den Status als Steueransässiger und eine Bescheinigung darüber, sonst behandelt Belarus Sie über die Staatsangehörigkeit weiter als ansässig. Zweitens: Entscheiden Sie vor der Ausreise, was mit einer Unternehmeranmeldung geschieht, und reichen Sie eine Erklärung ein, wenn die Ausreise als dauerhaft registriert wird. Drittens: Prüfen Sie, ob ein Abkommen mit dem neuen Land gilt: Mit Litauen gibt es seit 2026 keines, und mit Polen sind die Artikel zu Dividenden und Zinsen eingefroren.

Einen steuerlichen Grund, eine Wohnung in Belarus zu verkaufen, gibt es nicht: Ein Staatsbürger behält die Befreiung für einen Verkauf in fünf Jahren, und die jährliche Steuer ist gering.

Wie Murblz hilft

Fachleute von Murblz berechnen die Steuern anhand tatsächlicher Zahlen: Gehalt, Dividenden, Miete, Verkauf eines Anteils – wie viel Belarus nimmt und wie viel das neue Land. Wir wählen eine Jurisdiktion für das Geschäft und bereiten die Unterlagen vor: Firmengründung in Polen, ein Geschäftskonto in Polen, Begleitung beim Umzug. Wer ein Land ohne Einkommensteuer wählt, findet unsere Übersicht zu Steuern in den Vereinigten Arabischen Emiraten. Steuerstreitigkeiten und Eigentümerstrukturen übernimmt unser Team für rechtliche Begleitung.

Häufige Fragen