2026'da Polonya'da vergiler: yabancılar ve çalışanlar için oranlar

2026'da Polonya vergi oranları: kısaca

Polonya yılda 120.000 zlotiye kadar gelirde %12 gelir vergisi alıyor ve üstündeki her şeyde doğrudan %32'ye sıçrıyor: orta oran yok ve eşik 2022'den beri kıpırdamadı. İş dünyası daha yumuşak bir anlaşma alıyor: %19 kurumlar gelir vergisi, küçük şirketler için %9 ve %23 KDV.

Yeni gelenler için asıl sürpriz vergi değil katkılar. 10.000 zlotilik bir maaşta gelir vergisi 705 zloti alıyor, emeklilik, hastalık ve sağlık katkıları ise 2.148. Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü'ne göre 2025'te devlet ortalama ücretli bir çalışanın tam emek maliyetinin %35'ini aldı; gelişmiş ülkelerin ortalaması olan %35,1'e neredeyse tam eşit.

Para birimi zloti. 2026'da Polonya Merkez Bankası kuruyla 1 avro 4,2-4,4 zloti ve 1 ABD doları 3,5-3,9 zloti; aşağıdaki avro tutarları yaklaşık 4,4 zlotiyle çevrildi.

2026'da ne değişti

Gelir vergisi ve kurumlar vergisi oranları aynı kaldı, ama etraflarındaki kurallar değişti:

• bir işletmenin KDV alması gereken ciro eşiği 1 Ocak'ta 200.000'den 240.000 zlotiye çıktı;
• şirketler arası faturalar artık yalnızca devletin ulusal e-fatura sisteminden geçiyor: büyük işletmeler 1 Şubat'tan, diğer herkes 1 Nisan 2026'dan itibaren;
• şahıs işletmeleri için asgari sağlık katkısı ayda 314,96'dan 432,54 zlotiye sıçradı: matrah asgari ücretin %100'üne geri döndü;
• asgari ücret ayda 4.806 zlotiye (yaklaşık 1.100 €) ve onunla birlikte ona bağlı her katkı ve ceza yükseldi;
• bankalar kurumlar gelir vergisini %19 yerine %30 ödüyor.

Diğer ülkelerdeki oranlar ülkelere göre vergiler özetimizde.

Polonya'nın vergi mukimi kim sayılıyor

Ülkede bir ay bile geçirmeden Polonya vergi mukimi olmak mümkün. Kişisel Gelir Vergisi Kanunu (3. madde) iki bağımsız ölçüt veriyor ve birini karşılamak yeterli.

• Polonya'da hayati çıkarlar merkezi: aile burada yaşıyor ya da ev, iş, işletme veya ana varlıklar burada.
• Bir takvim yılında Polonya'da 183 günden fazla. Ülkede fiziksel bulunma günleri sayılıyor.

İlk ölçüt çoğu kişinin beklediğinden erken devreye giriyor. Bir aile Mart'ta Varşova'ya taşınır, bir daire kiralar ve çocukları okula verirse hayati çıkarlar merkezi taşınma günü kayıyor ve o günden itibaren Polonya dünya çapındaki geliri kendisininki sayıyor.

İki ülke aynı mukimi sahiplenince ne oluyor

Neredeyse her ülkede 183 gün kuralı var, bu yüzden taşınma yılında aynı anda iki yerde mukim olmak kolay. Anlaşmazlığı çifte vergilendirme anlaşması çözüyor: daimi konuta, sonra hayati çıkarlar merkezine, mutat meskene ve vatandaşlığa bakıyor. Ayrıntılar vergi mukimliği ve 183 gün kuralı yazımızda.

Statü, vergi dairesinin CFR-1 formuyla yapılan bir başvuru üzerine verdiği vergi mukimliği belgesiyle teyit ediliyor.

Oturma izni ve vergi mukimliği farklı şeyler

Bir Polonya oturma kartı kimseyi vergi mukimi yapmıyor ve olmaması vergiden korumuyor. Vergi dairesi gerçeklere bakıyor: ev, aile, iş ve ülkedeki gün sayısı. Krakov'daki bir daireden yabancı bir şirket için 183 günden fazla uzaktan çalışmak Polonya mukimliği ve tüm gelirden vergi demek. Oturma izni gerekçeleri Polonya'ya taşınma sayfasında.

Ayrılmanın da bir bedeli var. Mukimlik değiştiğinde Polonya bir çıkış vergisi alıyor: piyasa değeri 4 milyon zlotiyi (yaklaşık 914.000 €) aşıyorsa ve sahibi son on yılın en az beşini Polonya'da yaşamışsa hisseler, paylar ve diğer finansal varlıklardaki gerçekleşmemiş kazancın %19'u.

Polonya vergi mukimliği: nasıl mukim olunur ve günler nasıl sayılır

Orada bir ay yaşamadan Polonya mukimi olabilirsiniz. Kişisel ya da ekonomik çıkarlar merkezi yeterli: Polonya'da aile, ev, iş ya da işletme. İkinci yol bir takvim yılında 183 günden fazla.

Aileniz Mart'ta Varşova'ya taşındıysa çıkarlar merkezi taşınma günü kaydı. Mukim dünya çapındaki gelirden %12 ve %32 gelir vergisi ödüyor, mukim olmayan yalnızca Polonya gelirinden. Statü bir vergi dairesi belgesiyle teyit ediliyor.

Kanun statüyü kendi başınıza teyit etmenizi engellemiyor. Ama hatalar daha pahalıya patlıyor: taşınma yılında iki ülke sizi aynı anda mukim sayıyor. Murblz desteği bu riskleri ortadan kaldırıyor: mukimlik değişikliğinin tarihini belirliyor, günleri sayıyor ve belgeyi alıyoruz. Profesyonel iş ve şeffaf bir süreç garanti ediyoruz, çoğu durumda da ilk başvuruda sonuç.

Hemen bir yöneticiyle konuşun

Polonya'da maaşta gelir vergisi ne kadar: ölçek ve çalışılmış örnek

10.000 zlotilik brüt maaşta Polonya'daki bir çalışan 7.147 zloti, 20.000'de ise ortalama 12.562 zloti eline alıyor. Ölçek kısa: iki oran ve bir eşik, ama aralarındaki basamak dik.

Vergiye tabi gelir maaşın tamamı değil. Önce sosyal sigorta katkıları (%13,71), sonra çalışanın standart giderleri düşülüyor: ayda 250 zloti, yılda 3.000. %9 sağlık katkısı 2022'den beri geliri düşürmüyor.

Çalışılmış örnek: ayda 10.000 ve 20.000 zloti maaş

Bir iş sözleşmesi, 26 yaş üstü bir çalışan, çocuk ve indirim yok. İkinci sütun yıl ortalamalarını gösteriyor.

10.000 zlotilik maaşla yıllık gelir eşiğin altında kalıyor ve %12 oran tüm yıl uygulanıyor. 20.000 zlotide 120.000'lik eşik Ağustos'ta doluyor. İlk yedi ay hesaba 13.964 zloti düşüyor, Eylül'den itibaren 10.562: maaş aynı, ama vergi artık %32 alınıyor.

Kim daha az ödüyor

• 26 yaş altı çalışanlar. Maaş ve vekâlet sözleşmesi gelirleri yılda 85.528 zlotiye (yaklaşık 19.500 €) kadar muaf. Katkılar yine ödeniyor.
• Çocuklu aileler. Vergi kredisi birinci ve ikinci çocuk için ayda 92,67 zloti, üçüncü için 166,67, dördüncü ve sonraki her çocuk için 225. Tek çocukla kredi yalnızca eşlerin geliri yılda 112.000 zlotiyi aşmıyorsa kullanılabiliyor.
• Eşler. Ortak beyanname geliri ikiye bölüyor: bir eşin vergiye tabi geliri 200.000 zloti ve diğeri çalışmıyorsa %32 oran hiç devreye girmiyor.

Karşılaştırma için: Çekya %15'ten, Litvanya %20'den başlıyor, Almanya ise %45'e kadar çıkıyor. Polonya'nın %12'si bölgenin en düşük oranlarından biri, ama %32 indirimler öncesi ayda yaklaşık 11.900 zlotilik bir maaşta geliyor. Bu, 2026'da katkıların hesaplanmasında kullanılan 9.420 zlotilik öngörülen ulusal ortalama ücretin yalnızca dörtte biri kadar üstünde.

Çalışan ve işveren Sosyal Sigorta Kurumu'na ne kadar ödüyor

Polonya'da katkılar gelir vergisinden pahalı: çalışan maaşın %13,71'ini artı sağlık için %9'unu veriyor, işveren üstüne yaklaşık %20,5 ekliyor. Katkıları Sosyal Sigorta Kurumu topluyor, sağlık katkısı ise Ulusal Sağlık Fonu'na gidiyor.

Katkıların düştüğü tavan

Emeklilik ve malullük katkıları 2026'da yıllık kazancın yalnızca ilk 282.600 zlotisi (yaklaşık 64.600 € ya da ayda 23.550 zloti) üzerinden ödeniyor. Bu tutarın üstünde çalışan yalnızca hastalık güvencesi için %2,45 ve sağlık için %9 ödüyor. Yüksek maaşlar için bu, yılın son aylarında bir zam demek.

Sağlık katkısının tavanı yok: %9 her tutardan alınıyor. %32 oran ve sosyal katkılarla birlikte 120.000'lik eşiğin üstündeki maaşın her zlotisinden yaklaşık 49 kuruş alıyor.

İş sözleşmesi, vekâlet sözleşmesi ve eser sözleşmesi

Katkılar tutardan çok sözleşme türüne bağlı. İş sözleşmesinde tablodaki her şey ödeniyor. Vekâlet sözleşmesinde neredeyse her şey, ama hastalık katkısı isteğe bağlı ve 26 yaş altı öğrenciler katkılardan muaf. Belirli bir sonuç için eser sözleşmesi hiç katkı taşımıyor: yalnızca gelir vergisi kesiliyor.

Eser sözleşmesinin dezavantajı: sigorta geçmişi yok, ücretli hastalık izni yok ve sağlık güvencesi yok. Ve iş özünde denetim altında ve bir programla yapılan olağan bir istihdamsa Sosyal Sigorta Kurumu sözleşmeyi yeniden sınıflandırıp katkıları tahsil edecek.

Polonya'da bir şahıs işletmesi ne kadar vergi öder: ölçek, %19 ya da götürü vergi

Ayda 20.000 zloti hasılatı olan serbest çalışan bir yazılımcı yaklaşık 15.100 zloti tutuyor; aynı maaşla iş sözleşmesindeki bir çalışandan 2.500 fazla. Fark vergi rejimi seçiminden geliyor: bir şahıs işletmesinin üç rejimi var ve rejim yılda bir değiştirilebiliyor.

Ölçekte ve sabit vergide asgari sağlık katkısı sıfır kârla bile ayda 432,54 zloti. Götürü rejimde tutar yıllık hasılata bağlı: 60.000 zlotiye kadar, 60.000 ile 300.000 arası ve 300.000 üstü.

Faaliyet türüne göre götürü vergi oranları

Götürü rejim, geçen yılın hasılatı 2 milyon avroyu, yani 2026'da 8.517.200 zlotiyi aşmadığı sürece kullanılabiliyor. Bir yasak da var: şahıs işletmesi aynı yıl eski ya da mevcut bir işverene daha önce iş sözleşmesiyle verdiği aynı hizmetleri veriyorsa ne götürü ne sabit vergi kullanılabiliyor.

Şahıs işletmesinin Sosyal Sigorta Kurumu katkıları

Bir şahıs işletmesi katkıları gelirden değil itibari bir matrahtan ödüyor ve ilk yıllarda devlet indirim veriyor.

Çalışılmış örnek: %12 götürü vergide bir yazılımcı

Ayda 20.000 zloti hasılat, indirimli dönem bitmiş. KDV hariç basitleştirilmiş hesap.

• Sosyal katkılar ve Emek Fonu: 1.926,76 zloti.
• Sağlık katkısı: 830,58 zloti (240.000 zlotilik yıllık hasılat ikinci gruba düşüyor).
• Vergi: hasılattan sosyal katkılar ve sağlık katkısının yarısı düşüldükten sonra %12, yaklaşık 2.136 zloti.
• Kalan: yaklaşık 15.100 zloti, yani hasılatın %75,5'i.

Başlangıç indiriminin uygulandığı ilk altı ayda yaklaşık 16.800 zloti kalıyor. 20.000 zloti maaşlı bir iş sözleşmesinde aynı uzman ortalama 12.562 eline alır ve firmaya 24.096'ya mal olurdu.

Dezavantaj gerçek ve tatsız. Bir şahıs işletmesinin ücretli izni yok, emekli maaşı asgari matrah üzerinden hesaplanıyor ve hastalık ödeneği yalnızca gönüllü bir katkıyla alınabiliyor. Ve uygulamada tek bir müşteri için, onun denetimi altında ve onun programıyla çalışmaksa, iş müfettişliği ve Sosyal Sigorta Kurumu ilişkinin istihdam olarak tanınmasını isteyebilir; katkılar geriye dönük tahsil edilir.

Hangi yabancılar şahıs işletmesi olarak kaydolabilir

Ana kısıtlama vergiyle değil göç statüsüyle ilgili: her yabancı Polonya'da şahıs işletmesi açamıyor. Devlet portalı Biznes.gov.pl'ye göre Avrupa Birliği vatandaşları Polonyalılarla aynı şartlarla kaydoluyor, diğerleri arasında ise şu statülerin sahipleri:

• daimi oturma izni ya da Avrupa Birliği uzun süreli mukim statüsü;
• yüksek nitelikli uzmanlar için Avrupa Birliği Mavi Kartı;
• aile birleşimi, tam zamanlı öğrenim, araştırma ya da bir Polonya vatandaşıyla evliliğe dayalı geçici oturma izni;
• mülteci statüsü, ikincil ya da geçici koruma, kişisel kimlik numarası UKR işareti taşıyan Ukrayna vatandaşları dahil;
• Polonyalı Kartı: Polonya milletine mensubiyeti teyit eden bir belge.

Sıradan bir çalışmaya dayalı oturma izniyle şahıs işletmesi kaydedilemiyor. Geriye bir şirket kalıyor: limited şirket, komandit ortaklık ya da anonim şirket. Ayrıntılar Polonya'da şirket kuruluşu ve Polonya'da şirket hesabı sayfalarında.

Kayıt olmadan çalışmak mümkün mü

Evet, gelir küçük olduğu sürece. Kayıtsız faaliyete, hasılat çeyrek başına asgari ücretin %225'ini, yani 2026'da 10.813,50 zlotiyi (yaklaşık 2.470 €) aşmıyorsa izin var. Kişi kendisi için Sosyal Sigorta Kurumu katkısı ödemiyor ve gelir vergisi yıllık beyannamede genel ölçekle hesaplanıyor.

Polonya'da kurumlar gelir vergisi ne kadar ve temettülerden sonra ne kalıyor

Bir Polonya şirketi kârdan %19, küçük bir şirket yalnızca %9 ödüyor: Avrupa Birliği'nin en düşük oranlarından biri. Ama para sahibin cebine ancak ikinci bir vergiden sonra, temettüde %19'dan sonra ulaşıyor ve birlikte bu %26 ile %34 arası ediyor.

Kim %9 ödüyor

%9 oran küçük mükellefler, yani geçen yıl KDV dahil geliri 2 milyon avroyu (2026'da 8.517.000 zloti) aşmayan şirketler ve ilk yılındaki yeni şirketler için. İkinci şart, cari yılın KDV hariç gelirinin en fazla 2 milyon avro (2026'da 8.431.000 zloti) olması: bunun üstünde şirket tüm yılın kârından %19 ödüyor. Yalnızca faaliyet kârına uygulanıyor. Sermaye geliri, yani temettüler, hisse ve pay satışları işin büyüklüğünden bağımsız olarak %19 vergileniyor.

Estonya usulü kurumlar vergisi: yalnızca dağıtımda vergi

Polonya'nın Estonya usulü dediği rejim Estonya'daki gibi işliyor: kâr şirkette kalıp büyümeye gittiği sürece vergi sıfır. Temettü ödendiğinde ya da kâr örtülü biçimde dağıtıldığında doğuyor. Ayrı bir gelir sınırı yok, ama şartlar sıkı:

• sahipler yalnızca bireyler;
• sahipler hariç bordroda en az üç çalışan (küçük ve yeni şirketlere daha yumuşak şartlar uygulanıyor);
• pasif gelir (faiz, telif, kira) gelirin yarısından az;
• şirket başka şirketlerde pay tutmuyor.

Rejim yıllarca yeniden yatırım yapanlar için kârlı, kârı her çeyrek çekenlere ise neredeyse hiçbir şey vermiyor.

Hesaplarda neler unutuluyor

• Asgari vergi. Zararlı ya da kârlılığı gelirin en fazla %2'si olan şirketler özel bir matrah üzerinden %10 asgari vergi ödüyor. Küçük mükellefler ve yeni şirketler muaf.
• Sahibin katkıları. Bir limited şirketin tek ortağı, şirket hiçbir şey kazanmamış olsa bile girişimci olarak Sosyal Sigorta Kurumu katkısı ödüyor. İki ya da daha fazla ortaklı bir şirkette böyle bir yükümlülük yok.
• Fikri mülkiyet indirimi. Şirket içinde yaratılan yazılım, patent ve diğer korunan geliştirmelerden gelir %5 vergileniyor.

Bir limited şirketin asgari sermayesi 5.000 zloti (yaklaşık 1.140 €). Hukuki biçimlerin ve ülkelerin karşılaştırması yurt dışında şirket kuruluşu sayfasında.

Polonya'da KDV oranı nedir ve hangi cirodan itibaren ödeniyor

Polonya'da standart KDV oranı %23; Çekya ve Litvanya'dan iki, Almanya'dan dört puan yüksek.

Hangi cirodan itibaren KDV ödeniyor

1 Ocak 2026'da eşik beşte bir arttı: yılda 240.000 zlotiye (yaklaşık 54.800 €) kadar satışı olan bir işletme KDV'ye kaydolmadan kalabiliyor. Sınır eskiden 200.000 zlotiydi. Bireysel müşterileri olan bir serbest çalışan için bu gerçek bir tasarruf: fiyata %23 eklemek gerekmiyor.

Eşik herkes için işlemiyor. Hukuk hizmetleri, danışmanlık, özel tüketim vergili mallar ve yeni araç ticareti ilk zlotiden kayıt gerektiriyor. Polonya'da işyeri olmayan yabancı bir şirket de muafiyeti kullanamıyor; tek istisna 2025'te yürürlüğe giren Avrupa Birliği çapındaki kurallar kapsamında diğer Avrupa Birliği ülkelerinden küçük işletmeler.

Ulusal e-fatura sistemi: yılın ana değişikliği

2026'da Polonya şirketler arası faturalandırmayı devletin ulusal e-fatura sistemine taşıdı. Bir fatura ancak sistem ona bir numara atadığında kesilmiş sayılıyor.

• 1 Şubat 2026'dan itibaren: 2024'te cirosu 200 milyon zlotiyi aşan şirketler.
• 1 Nisan 2026'dan itibaren: diğer tüm mükellefler.
• 1 Ocak 2027'den itibaren: faturaları ayda toplam 10.000 zlotiyi aşmayan en küçükler.

Vergi dairesi başka neyi kontrol ediyor

KDV beyannamesinin yerini tüm faturaların kaydını içeren standart denetim dosyası JPK_V7 alıyor. İzleyen ayın 25'ine kadar veriliyor ve vergi ödeniyor.

15.000 zlotiyi aşan faturalar yalnızca satıcının devletin KDV mükellefleri sicilinde, yani beyaz listede kayıtlı banka hesabına ödenmeli. Başka bir hesaba ödemek alıcıya gideri düşme hakkını kaybettiriyor. Aynı tutarda metaller, yakıt, elektronik ve inşaat işlerinde bölünmüş ödeme zorunlu: KDV satıcının yalnızca vergi ödemek için kullanılabilen ayrı bir hesabına gidiyor.

Gayrimenkul, veraset, hisse, kripto ve otomobil vergileri

Polonya'da bir daireye sahip olmak neredeyse hiçbir şeye mal olmuyor: emlak vergisi fiyata değil taban alanına dayanıyor ve 60 metrekare için bir şehir yılda en fazla 75 zloti alıyor. Pahalı olan işlemler ve sermaye geliri: orada oran indirimsiz %19.

Gayrimenkul: ana vergi nerede saklı

Beş yıllık süre işlem tarihinden değil, mülkün alındığı yılın sonundan itibaren işliyor. Mart 2021'de alınan bir daire ancak 1 Ocak 2027'den itibaren vergisiz satılabiliyor. Öncesinde satış fiyatı ile belgelenmiş maliyetler arasındaki farkın %19'u.

Konut indirimi vergiyi sıfıra indiriyor: geliri üç yıl içinde kendi konutuna, yani bir alıma, inşaata ya da ipotek ödemesine harcamak yeterli. Avrupa Birliği ve Avrupa Ekonomik Alanı dışındaki ülkelerin vatandaşları ev ya da arazi almak için İçişleri ve İdare Bakanlığı'ndan izne ihtiyaç duyuyor; sınır bölgesi dışındaki bir daire için gerekmiyor. Daha fazlası Polonya'da gayrimenkul sayfasında.

Veraset ve hediyeler

Eş, çocuklar, torunlar, ebeveynler ve kardeşler tutardan bağımsız olarak tamamen muaf, ama yalnızca mirası ya da hediyeyi altı ay içinde vergi dairesine bildirirlerse (SD-Z2 formu). Süreyi kaçıranlar kendi gruplarının ölçeğiyle ödüyor.

Üç grup var. Birincisi: yakın akrabalar, damatlar, gelinler ve kayınpeder ile kayınvalideler: 36.120 zloti vergisiz tutar ve %3-7 oranlar. İkincisi: yeğenler, amcalar, dayılar, halalar ve teyzeler: 27.090 zloti ve %7-12. Üçüncüsü: diğer herkes: 5.733 zloti ve %12-20.

Otomobil, televizyon ve radyo

Polonya'da binek otomobillerde yıllık vergi yok: yalnızca 3,5 tondan ağır kamyon ve otobüs sahipleri ödüyor. Ancak sık sık televizyon vergisi denilen bir radyo-televizyon ruhsat ücreti var: televizyon için ayda 30,50 zloti ya da yalnızca radyo için 9,50 zloti.

Mukim olmayanlar hangi vergileri ödüyor ve Rusya ile anlaşma yürürlükte mi

Mukim olmayan biri Polonya'da yalnızca Polonya gelirinden vergi ödüyor, ama adi sözleşmelerle ücretler ve bedeller en sert biçimde vergileniyor: giderler ve vergisiz tutar olmadan hasılatın %20'si. Bir çifte vergilendirme anlaşması oranı düşürebiliyor (Polonya'nın yaklaşık 90 anlaşması var) ve Ruslar ile Belaruslular 2023-2024'ten beri burada sorun yaşıyor.

İndirimli anlaşma oranı yalnızca alıcının vergi mukimliği belgesi varsa uygulanıyor. İlişkili bir şirket yılda 2 milyon zlotiden fazla temettü, faiz ve telif alırsa Polonyalı ödeyen önce tam oranla vergi kesiyor, sonra alıcı fazla ödemeyi vergi dairesinden geri istiyor.

Polonya ile Rusya arasındaki anlaşma yürürlükte mi

Resmen evet, uygulamada yarısı. 22 Mayıs 1992 tarihli gelir ve mal varlığı üzerinden çifte vergilendirmenin önlenmesine ilişkin anlaşmayı kimse feshetmedi. Ama 8 Ağustos 2023 tarihli 585 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi'yle Rusya 4-20. ve 22. maddeleri askıya aldı: kaynakta vergiyi sınırlayan neredeyse her şey, yani temettüler, faiz, telifler, iş gelirleri ve mal satışı gelirleri.

Polonya anlaşmayı askıya almadı. Polonya vergi idaresi ona dayanmaya devam ediyor: vergi idaresinin bilgi servisi Ulusal Vergi Bilgi Müdürlüğü'nün 11 Şubat 2026 tarihli bir özelge kararı, Rusya'dan bir yükleniciye yapılan ödemeleri tam da bu anlaşmanın maddelerine göre inceliyor.

Uygulamada bir Polonya mukimi Rusya gelirinden mukim olmayanlar için iç oranlarla Rus vergisi ödüyor; bunlar Rusya'da mukim olmayanlar için vergiler sayfasında ele alınıyor. Polonya bu vergiyi yalnızca aynı gelir üzerindeki Polonya vergisine kadar mahsup ediyor. Rusya'nın bunun üstünde aldığı iade edilmiyor.

Tablo anlaşma metinlerindeki azami oranları gösteriyor; düşük temettü oranı sermayede büyük paya sahip şirketler için. Belarus ve Ukrayna'daki vergiler ayrı sayfalarda ele alınıyor.

Beyannameler ne zaman verilir ve gecikme cezaları neler

Polonya vergi yılının kilit tarihi 30 Nisan: o güne kadar her birey önceki yıl için beyanname veriyor ve ödenecek bakiyeyi ödüyor. Gecikmek borç üzerinden yılda %10,5'e mal oluyor ve Mali Ceza Kanunu'na göre küçük bir mali kabahat cezası 2026'da 96.120 zlotiye ulaşabiliyor.

Bir çalışanın neredeyse yapacak hiçbir şeyi yok. Vergi dairesi beyannameyi işverenin verileriyle elektronik beyan hizmetinde kendisi hazırlıyor. Dokunulmazsa PIT-37 beyannamesi 30 Nisan'da otomatik olarak verilmiş sayılıyor.

Bir şahıs işletmesi vergi rejimini yılın ilk gelirini izleyen ayın 20'sine kadar, genellikle 20 Şubat'a kadar seçiyor.

Gecikmek neye mal oluyor

• Gecikme faizi. 5 Mart 2026'dan itibaren yılda %10,5. Formül: Polonya Merkez Bankası'nın lombard faizinin iki katı artı 2 puan, ama en az %8. Beyannameyi altı ay içinde kendileri düzeltip yedi gün içinde ödeyenlerden yarısı, %5,25 alınıyor. Bir denetim eksik gösterilen KDV ya da özel tüketim vergisi bulursa %15,75.
• Küçük mali kabahat cezası. 480,60 ile 96.120 zloti arası: asgari ücretin onda birinden yirmi katına kadar. Mahkemesiz, yerinde bir müfettiş 24.030 zlotiye kadar ceza verebiliyor.
• KDV yaptırımı. Eksik gösterilen KDV için vergi dairesi eksik tutarın %30'una kadar ek bir yükümlülük tahakkuk ettiriyor.

Gönüllü bildirim sonuçları yumuşatıyor: vergi dairesi öğrenmeden önce bir ihlali kendisi bildiren ve borcu kapatan kişi cezadan kurtuluyor. Vergi yükümlülüklerinde zamanaşımı, ödeme süresinin geçtiği yılın sonundan itibaren beş yıl.

Polonya'nın vergileri taşınan biri için ne anlama geliyor: indirimler ve tuzaklar

Polonya bir işletme olarak kazananları ödüllendiriyor ve yüksek maaşlılar için pahalı: serbest çalışan bir yazılımcı hasılatın %12'sini öderken, maaşlı bir yönetici eşiğin üstündeki her zlotinin 49 kuruşunu veriyor.

Önceden hesaplanmaya değer indirimler

Götürü verginin hesabı basit: 200.000 zloti 1,05 milyon zlotinin %19'u. Daha küçük yabancı temettü ve faizde olağan vergi daha ucuz ve üstüne yılda 100.000 zloti kamu amaçlarına harcanmalı. Dijital göçebeler için ayrı bir rejim yok: ülkede 183 günden fazla yaşamış yabancı bir şirketin uzaktan çalışanı tüm gelirde genel ölçekle ödüyor.

Polonya kime uyuyor

• Sözleşmeli yazılımcılar ve diğer uzmanlar, statüleri şahıs işletmesine izin veriyorsa. Hasılatın %12'si ya da %8,5'i artı sabit katkılar: yukarıdaki örnekte hasılatın yaklaşık dörtte biri devlete gidiyor.
• Küçük şirket sahipleri. Yeniden yatırım yapanlar için %9 kurumlar gelir vergisi ve Estonya usulü rejim.
• Çocuklu aileler. Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü'ne göre iki çocuklu ve tek gelirli bir ailenin emek üzerindeki vergi yükü, gelişmiş ülkelerdeki ortalama %26,2'ye karşı %14,2.

Kime uymuyor

• Ayda 12.000 zlotinin üstünde maaşlı çalışanlara. Eşik 2022'den beri dondurulmuş ve her zammın yarısı devlete gidiyor.
• Sıradan bir çalışmaya dayalı oturma izni alıp şahıs işletmesine güvenenlere. Geriye çifte vergilendirmeli bir limited şirket ya da bir iş sözleşmesi kalıyor.
• Rusya'dan gelir alanlara. Rusya iç oranlarla vergi kesiyor ve bu Polonya'da tamamen mahsup edilemiyor.
• Yabancı gelirde muafiyet arayan yatırımcılara. Polonya bir mukimin dünya çapındaki gelirini ilk günden vergilendiriyor ve temettü, faiz ve kriptodaki %19 indirimsiz geliyor.

Vergi hesabını ilk beyannameden sonra değil, taşınmadan önce yapmakta fayda var. Yukarıdaki örneklerde iş sözleşmesi ile şahıs işletmesi arasındaki seçim aynı gelirle ele geçeni ayda 2.500 zloti değiştiriyor. Murblz uzmanları belirli bir statü ve gelir yapısı için seçenekleri hesaplıyor, Polonya'da kişisel hesap açmaya yardım ediyor ve işletme kaydını destekliyor. Geçici ve daimi oturma gerekçeleri Polonya: taşınma ve statüler sayfasında, hizmetler ise hukuki destek bölümünde.

Sık sorulan sorular