2026'da Litvanya'da vergiler: maaş, serbest çalışanlar, şirketler

2026'da Litvanya vergi oranları: kısa özet

1 Ocak 2026'dan beri Litvanya bir mukimin neredeyse tüm gelirini tek bir yıllık toplamda birleştiriyor ve ancak sonra hangi oranın uygulanacağına karar veriyor: %20, %25 ya da %32. 2025'e kadar maaş, şahıs işletmesi geliri ve kira ayrı vergileniyordu, bu yüzden yüksek bir gelir farklı kalemlere bölünebiliyordu. Artık değil.

Kurumlar vergisi üst üste ikinci yıl artarak %17'ye çıktı ve Rusya ile çifte vergilendirme anlaşması 1 Ocak 2026'dan beri uygulanmıyor.

Eşiklerin çoğu iki rakama bağlı. Sosyal güvenlik hesaplarında kullanılan ortalama ücret 2026'da ayda 2.312,15 €. Aylık asgari ücret 1.153 €. Tüm tutarlar avro.

2025 ve 2026'da ne değişti

• Kişisel gelir vergisi üç dilimli bir sisteme dönüştü: tüm yıllık gelirin toplamında %20, %25 ve %32.
• Kira, faiz ve mülk satışları yalnızca yılda 12 ortalama ücrete kadar %15 vergileniyor, üstünde genel ölçek uygulanıyor.
• Vergisiz gelir tutarı artık tek bir formülle, ayda 747 €'ya kadar hesaplanıyor.
• Kurumlar vergisi %16'dan %17'ye, küçük şirket oranı %6'dan %7'ye çıktı; yeni küçük şirketler ilk bir yıl yerine iki yıl %0 ödüyor.
• %9 KDV oranı kaldırıldı: oteller, ulaşım ve kültür %12'ye, kitaplar %5'e, konut ısıtması %21'e geçti.
• Bireylerin 50.000 €'dan değerli ikinci ve sonraki konutlarına yeni bir vergi uygulanıyor.
• Rusya ve Belarus ile çifte vergilendirme anlaşmaları uygulanmaz oldu.

2025'te kurumlar vergisi %15'ten %16'ya çıktı ve bireysel yatırımcılar için bir yatırım hesabı getirildi.

Litvanya vergi mukimi kimdir ve mukim olmayanlar ne öder

Litvanya vergi mukimliği yalnızca 183 günden ibaret değil. Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun (2 Temmuz 2002 tarihli IX-1007 sayılı Kanun) 4. maddesi beş gerekçe sayıyor ve herhangi biri yeterli.

280 gün kuralı bilerek 183 günün altında kalanları yakalıyor: bir yılda 150 gün ve ertesi yıl 130 gün zaten mukimlik demek.

Mukim dünya çapındaki gelirden vergi ödüyor. Bir Avrupa Birliği ya da anlaşma ülkesinde kazanılıp vergilenen maaş, yabancı verginin kanıtıyla Litvanya'da muaf; yabancı temettü, faiz ve teliflerde Litvanya yabancı vergiyi Litvanya vergisine kadar mahsup ediyor. Günlerin nasıl sayıldığı ve çifte mukimlikte ne yapılacağı hakkında daha fazlası: vergi mukimliği ve 183 gün kuralı.

Mukim olmayanlar ne ödüyor

Mukim olmayan biri yalnızca Litvanya kaynaklı gelirden vergi ödüyor: Litvanya'daki iş için maaş, Litvanya şirketlerinden temettü ve faiz, telifler, Litvanya'daki gayrimenkulün kirası ve satışı, burada tescilli malların satışı.

Oranlar aynı: maaşta %20, %25 ve %32, temettüde %15. Mukim olmayan biri vergisiz gelir tutarını yalnızca sınırlı durumlarda alıyor, esas olarak gelirinin en az %75'ini Litvanya'da kazanan bir Avrupa Ekonomik Alanı (Avrupa Birliği artı İzlanda, Lihtenştayn ve Norveç) mukimi ise ve yalnızca yıl sonunda yıllık beyanname yoluyla.

Litvanya'da varlığı olmayan yabancı bir işveren tarafından ödenen mukim olmayan biri maaşı beyan edip vergiyi alındıktan sonraki 25 gün içinde ödüyor.

Daimi işyeri olmayan yabancı şirketler Litvanyalı ödeyenin kestiği stopajı ödüyor.

Bir anlaşma oranını kullanmak için alıcı önceden DAS-1 formunu (anlaşmanın uygulanması için mukimlik belgesi) veriyor; anlaşma oranının üstünde kesilen vergi DAS-2 formuyla iade ediliyor.

Litvanya vergi mukimliği: nasıl mukim olunur ve günler nasıl sayılır

Litvanya'nın beş gerekçesi var ve herhangi biri yeterli. Günlere göre: bir takvim yılında 183 gün ya da en az birinde 90 gün varsa art arda iki yılda 280 gün. Saymadan: Litvanya'da daimi ikamet yeri ya da kişisel, sosyal ve ekonomik çıkarlar merkezi.

280 gün kuralı Vilnius'ta yarım yıldan biraz az geçirenleri yakalıyor. Mukim dünya çapındaki gelirden artan oranlı gelir vergisi ödüyor, mukim olmayan yalnızca Litvanya gelirinden. Statü Devlet Vergi Müfettişliği belgesiyle teyit ediliyor.

Kanun statüyü kendi başınıza teyit etmenizi engellemiyor. Ama hatalar daha pahalıya patlıyor: 140'ar günlük iki yıl, hiçbir yıl 183'e ulaşmasa da mukimlik veriyor. Murblz desteği bu riskleri ortadan kaldırıyor: iki yılın günlerini sayıyor, bağlarınızı kontrol ediyor ve belgeyi alıyoruz. Profesyonel iş ve şeffaf bir süreç garanti ediyoruz, çoğu durumda da ilk başvuruda sonuç.

Hemen bir yöneticiyle konuşun

2026'da Litvanya'da gelir vergisi oranı nedir

Litvanya'da temel kişisel gelir vergisi oranı %20 ve çoğu çalışan için 2026'da hiçbir şey değişmedi. Artış, toplam geliri yılda 83.237,40 €'yu, kabaca ayda 6.936 €'yu aşanları vuruyor.

Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun 6. maddesi ölçeği yıllık toplam üzerinden belirliyor. Bu toplam maaşı, şahıs işletmesi gelirini, yönetim kurulu ücretlerini, 50.000 €'yu aşan esnaf belgesi gelirini, ayrıca 12 ortalama ücreti aşan kira, faiz ve mülk satışlarını, her biri izin verilen indirimlerden sonra içeriyor.

Oranlar marjinal: %25 tüm gelire değil, yalnızca 83.237,40 €'yu aşan kısma uygulanıyor.

Sabit %15 ile ne vergileniyor

Bazı gelirler ortak havuzun dışında kalıyor ve tutardan bağımsız olarak %15 vergileniyor: temettüler (bireysel işletme sahibinin çektiği kâr dahil), 5 yıllık sahiplikten sonra satılan hisseler, yatırım hesabından katkıları aşan çekimler, 3 yıldan sonra satılan işveren hisse opsiyonu hisseleri, hastalık ve analık ödenekleri.

Kira, faiz ve mülk satışları

Ücret dışı gelir indirimli oranlı bir koridor alıyor: yılda ilk 27.745,80 € (12 ortalama ücret) %15, üstü %20, %25 ya da %32 vergileniyor. Bu kira, faiz, mülk satışları, işveren tarafından ödenmeyen ücretler, ikramiyeler ve sınırı aşan hediyeleri kapsıyor.

Vergisiz gelir tutarı

Litvanya'da vergisiz gelir tutarı yalnızca maaşa ve yalnızca mukimlere uygulanıyor ve gelir arttıkça küçülüyor. Asgari ücrete (1.153 €) kadar bir maaşta ayda 747 €. Üstünde formül 747 - 0,49 × (maaş - 1.153). Ayda 2.677,49 € ve üstünde tutar sıfır.

Yıl sonunda yıllık bir tutar uygulanıyor: 8.964 €'ya kadar, 32.129,88 €'luk yıllık gelirde sıfıra iniyor. Maaş değiştiyse ya da başka gelir olduysa tutar yıllık beyannamede yeniden hesaplanıyor; iadeler buradan geliyor. Engelliler ayda 1.057 € ya da 1.127 € daha yüksek sabit bir tutar alıyor.

Hangi giderler vergiyi düşürüyor

Mukimler mesleki eğitim ve yükseköğrenim masraflarını, ayrıca 2024 sonundan önce imzalanan sözleşmelere göre emeklilik fonu ve hayat sigortası katkılarını (yılda 1.500 €'ya kadar) düşebiliyor. Genel tavan vergiye tabi gelirin %25'i. İpotek faizi yalnızca 2009'dan önce verilmiş bir konut kredisinde indirilebiliyor.

Litvanya'da maaştan ne kadar vergi kesiliyor: çalışılmış örnek ve sosyal sigorta katkıları

Bir Litvanya maaşının yaklaşık %40'ı devlete gidiyor: %20 gelir vergisi ve Devlet Sosyal Sigorta Fonu'na %19,5 katkı. Vergisiz gelir tutarı ancak küçük maaşlarda belirgin bir fark yaratıyor.

İkinci basamak emeklilik sistemine dahil olmayan bir mukim için çalışılmış örnek. İşveren üstüne asgari %1,77 ekliyor.

İkinci satır nasıl hesaplanıyor: tutar = 747 - 0,49 × (2.000 - 1.153) = 331,97 €. Vergi = %20 × (2.000 - 331,97) = 333,61 €. Katkılar = %19,5 × 2.000 = 390 €. Ele geçen 1.276,39 €, yani sözleşme tutarının %63,8'i.

Yüksek maaş örneği

Ayda 10.000 €, yılda 120.000 € alalım. İlk 83.237,40 € %20 vergileniyor, yani 16.647,48 €. Kalan 36.762,60 € %25 vergileniyor, 9.190,65 € daha. Toplam gelir vergisi: 25.838,13 €. %19,5 katkılar 23.400 € ediyor (138.729 € tavanına ulaşılmıyor). Yıllık ele geçen 70.761,87 €, brütün %59'u.

2025 kurallarıyla vergi 24.000 € olurdu, yani reform yılda 1.838,13 € ekliyor. İşverenin eksik kestiği her şey 1 Mayıs'a kadar yıllık beyannameyle ödeniyor.

Sosyal sigorta fonuna kim ne ödüyor

Fon iki katkı topluyor: emeklilik, hastalık ve işsizliği kapsayan devlet sosyal sigortası ve zorunlu sağlık sigortası. Çalışanlar için oranlar şöyle.

İkinci emeklilik basamağı 2026'dan itibaren gönüllü: üyeler üstüne %3 ödüyor, devlet kendi katkısını ekliyor ve 2027 sonuna kadar üyeler sistemden çıkıp kendi katkılarını gelir vergisi ödemeden geri alabiliyor.

Bir Avrupa Birliği ya da Avrupa Ekonomik Alanı ülkesinden veya İsviçre'den A1 belgesiyle (gönderen ülkede kapsamın kanıtı) görevlendirilen bir çalışan katkıları kendi ülkesinde ödüyor.

Litvanya'da şahıs işletmeleri ve serbest çalışanlar ne kadar öder

Yılda 20.000 €'ya kadar vergiye tabi geliri olan bir Litvanya şahıs işletmesi yalnızca %5 gelir vergisi ödüyor, maaştaki temel oranın dörtte biri. Ama oran hızla tırmanıyor ve sosyal sigorta katkıları bir çalışanınkine yakın.

Litvanya farklı vergi ve evrak yükü olan üç serbest çalışma biçimi sunuyor.

Şahıs işletmesi vergisi nasıl hesaplanıyor

Vergiye tabi gelir hasılat eksi giderler: belgelenmiş gerçek maliyetler ya da evraksız hasılatın sabit %30'u; hizmetler için genellikle daha iyi.

Sonra %20 uygulanıp bir vergi kredisi düşülüyor. 20.000 €'ya kadar kredi gelirin %15'i, yani vergi %5. 20.000 € ile 42.500 € arasında kredi gelir × (0,15 - 2/300.000 × (gelir - 20.000)) ve 42.500 €'da kayboluyor. 42.500 €'nun üstünde kredi yok ve gelir maaş ve diğer gelirlerle birleşerek %20, %25 ya da %32 vergileniyor.

Çalışılmış örnek: bir serbest çalışanın hasılatı 40.000 €, %30 indirim 12.000 €, vergiye tabi gelir 28.000 €. %20'yle vergi 5.600 €, kredi 2.706,67 €, ödenecek vergi 2.893,33 €, efektif %10,3. Vergiye tabi gelirin %90'ı (25.200 €) üzerinden sosyal sigorta katkıları: 3.155,04 € emeklilik ve 1.758,96 € sağlık. Toplam yaklaşık 7.807 €, yani hasılatın %19,5'i.

İlk kez serbest çalışmaya başlayanlar ilk yıl gelirleri üzerinden devlet sosyal sigortası katkısını atlayabiliyor, ama bu süre boyunca sigorta geçmişi birikmiyor. Zorunlu sağlık sigortası katkısı, şahıs işletmesi çalışan olarak sigortalı değilse her ay en az 80,48 € ödeniyor.

Esnaf belgesi: ne zaman kârlı

Esnaf belgesi defter tutmayı ortadan kaldırıyor: belediye meclisi her faaliyet için tutarı belirliyor, bu yüzden Vilnius ile küçük bir ilçe farklı. 2026'dan itibaren gelir sınırı yılda 50.000 € ve üstündeki gelir bireysel faaliyet olarak vergileniyor. Konut kiralama için ayrı bir belge sosyal sigorta katkısı içermiyor.

Bilişim, yabancılar ve dijital göçebeler için vergi indirimleri var mı

Hayır. Litvanya'da yabancılar, yazılımcılar, uzaktan çalışanlar ya da dijital göçebeler için özel bir rejim yok: maaşlı bir bilişim uzmanı aynı %20 ve %19,5'i ödüyor, serbest çalışan ise şahıs işletmesi olarak ödüyor.

Litvanya'nın teşvikleri şirketlere yönelik: küçük şirketler için %0 ve %7 kurumlar vergisi, araştırma-geliştirme giderleri için üç kat indirim ve kendi patentleri ile yazılımlarından elde edilen kârda %7. Bu yüzden 42.500 €'nun üstünde bilişim için şirket çoğu zaman şahıs işletmesi statüsünü geçiyor. Murblz uzmanları Litvanya'da şirket kuruluşu ve banka hesaplarını hallediyor: Litvanya'da şirket kuruluşu ve Litvanya'da şirket hesabı.

Litvanya'da kurumlar vergisi ve temettü vergisi

Litvanya'nın kurumlar gelir vergisi 1 Ocak 2026'dan itibaren %17, iki yıl öncesinden 2 puan yüksek. Kurumlar Gelir Vergisi Kanunu'ndaki değişiklikler 17 Haziran 2025 tarihli XV-285 sayılı Kanun'la kabul edildi.

Litvanya'da kayıtlı bir şirket dünya çapındaki kârından vergi ödüyor. Bir Avrupa Ekonomik Alanı ya da anlaşma ülkesindeki yabancı daimi işyerinin orada zaten vergilenmiş kârı Litvanya'da muaf.

2026'dan itibaren ekipman, bilgisayarlar ve yazılım, şirkette en az üç yıl kullanımda kalırsa alım yılında tamamen gider yazılabiliyor. Araştırma-geliştirme giderleri üç kat indiriliyor.

Temettülerde vergi ne kadar

Bir Litvanya şirketinden bireye temettüler sosyal sigorta katkısı olmadan %15 gelir vergisiyle vergileniyor. Kurumlar vergisiyle birlikte bu, kârın her avrosunda %29,45 ediyor.

Karşılaştırma için, aylık 10.000 €'luk bir maaşta vergiden sonra %59 kalıyor, küçük bir şirketten temettüler ise %79 bırakıyor. Ama temettüler sosyal sigorta katkısı taşımıyor, bu yüzden emeklilik hakkı oluşturmuyor ve hastalık ödeneği vermiyor.

Şirketler arası temettüler

Bir Litvanya şirketi, Avrupa Birliği dışı dahil, oy haklarının %10 ya da fazlasıyla 12 ay tutulan bir bağlı ortaklığın temettülerinden vergi ödemiyor; kara listedeki bölgeler hariç. Vergi avantajı için kurulan yapılar muafiyeti kaybediyor.

Yıllık beyanname 15 Haziran'a (yıl sonundan sonraki altıncı ayın 15'i) kadar veriliyor, yıl içinde üç ayda bir peşin ödemeler yapılıyor. Murblz uzmanları Litvanya'da şirket kurabilir: yurt dışında şirket kuruluşu.

2026'da Litvanya'da KDV oranı nedir

Litvanya'da KDV %21; Letonya'yla aynı ve Estonya (%24) ile Polonya'dan (%23) belirgin şekilde düşük. Standart oran 2026'da değişmedi, ama indirimli %9 oran kayboldu ve bazı hizmetlerde vergi arttı.

KDV kaydı ne zaman zorunlu

Eşik son 12 ayda Litvanya'da 45.000 € satış. Üstünde kayıt zorunlu; daha önce gönüllü kayıt başlangıçta indirilecek KDV'yi geri almaya yardım ediyor.

Bir şahıs işletmesi bu eşiğe beklenenden erken ulaşıyor: 45.000 € ayda 3.750 € demek. Kayıttan sonra fiyata %21 ekleniyor, bu da hizmeti bireysel müşteriler için pahalılaştırıyor.

KDV nasıl beyan ediliyor

Ana beyanname FR0600 formu, normalde bir takvim ayı olan dönemi izleyen ayın 25'ine kadar veriliyor ve ödeniyor. KDV'ye kayıtlı şahıs işletmeleri genellikle altı ayda bir, ama diğer Avrupa Birliği ülkelerindeki KDV mükelleflerinden alım yapıyorlarsa her ay beyan ediyor. Kaydolması gerekip kaydolmayanlar da KDV'yi izleyen ayın 25'ine kadar FR0608 formuyla ödüyor.

Fatura verileri elektronik KDV faturası sicili üzerinden Devlet Vergi Müfettişliği'ne gidiyor, bu yüzden beyannamelerle uyumsuzluklar hızla ortaya çıkıyor.

Dolaylı vergilerdeki diğer değişiklikler

1 Ocak 2026'dan itibaren şekerli alkolsüz içecekler şeker ve tatlandırıcı içeriğine dayalı tüketim vergisi taşıyor. Sigortacılar bir güvenlik katkısı ödüyor (XV-283 sayılı Kanun): kişisel trafik sigortası ile ürün ve hayvan sigortası hariç, hayat dışı sigortada primlerin %10'u. Para Devlet Savunma Fonu'na gidiyor.

Litvanya'da emlak vergisi, sermaye kazançları, kripto ve veraset

Sahibinin beyan edilmiş ikametgâhı olan bir daire neredeyse hiç vergilenmiyor: eşik sahip başına 450.000 €'dan başlıyor. Ancak 2026'dan itibaren 50.000 €'dan değerli ikinci bir dairenin, yazlık evin ya da kiralık konutun sahipleri ödüyor (26 Haziran 2025 tarihli XV-344 sayılı Kanun).

Vergi müfettişliğinin rehberinden çalışılmış örnek: ana daire 250.000 €, ikinci daire 100.000 €. Ana daire vergisiz, ikincisi yılda 100 € tutuyor (eşiği aşan 50.000 €'da %0,2). İkinci daire 300.000 € değerinde olsaydı vergi 700 € olurdu: 50.000 ile 200.000 arasındaki kısımda 300 € ve 200.000 ile 300.000 arasındaki kısımda 400 €.

Ana konut, sahibinin ikamet beyan ettiği yer. Belediye eşiğini sahip başına 450.000 € ya da daha fazla, üstündeki oranı %0,1-1, varsayılan olarak %0,1 belirliyor. Matrah ödenen fiyat değil, devletin toplu değerlemesinden gelen vergiye tabi değer.

Ticari ve şirkete ait mülk belediyenin belirlediği %0,5-3 artı 2026'dan itibaren ek %0,2, terk edilmiş binalar %1-5, arazi ayrıca %0,01-4 vergileniyor. Devir vergisi ya da damga vergisi yok, yalnızca noter ve tescil ücretleri var.

Bireyler için vergi müfettişliği hesabı izleyen yılın 1 Mart'ına kadar hazırlıyor ve ödeme 15 Mart'a kadar yapılıyor; yeni kurallara göre ilk ödeme 2027'ye düşüyor.

Mülk satışında vergi

Kazançlar %15 koridoruna (diğer ücret dışı gelirlerle birlikte 12 ortalama ücrete kadar) ve üstünde genel ölçeğe giriyor, ama çoğu zaman hiç vergi yok.

Yatırım hesabı

2025'ten beri mukimler Avrupa Ekonomik Alanı'nda, bir Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü ülkesinde ya da bir anlaşma ülkesinde bir banka veya aracı kurumda yatırım hesabı açıp vergi müfettişliğine bildirebiliyor. İçerideki işlemler vergilenmiyor; %15 yalnızca katkıları aşan çekimlerde ödeniyor. Hesap yalnızca gelir vergisi kanununun 12-1. maddesinde listelenen finansal ürünleri tutabiliyor ve kripto bunlar arasında değil.

Kripto para

Ayrı bir kripto vergisi yok: kripto mal sayılıyor ve kazanç satış fiyatı eksi alış fiyatı. Satılan diğer mallarla birlikte yıllık kazancın ilk 2.500 €'su muaf; üstünde %15 koridoru ve genel ölçek uygulanıyor. Düzenli alım satım ya da madencilik bireysel faaliyet sayılabilir. 2026'dan itibaren Avrupa Birliği'nin 8. idari işbirliği direktifi kuralları (2023/2226 sayılı Avrupa Birliği Direktifi) uygulanıyor: kripto platformları müşteri verilerini toplayıp vergi idarelerine iletiyor.

Veraset, hediyeler ve otomobiller

Veraset vergisi 150.000 €'ya kadar %5, üstünde %10. Eşler, çocuklar, ebeveynler, büyükanne ve büyükbabalar, torunlar ve kardeşler muaf; 3.000 €'nun altındaki mallar da.

Hediye vergisi yok: yakın akrabalardan hediyeler her tutarda, diğerlerinden yılda 2.500 €'ya kadar vergisiz. Servet vergisi ya da lüks vergisi de yok. Özel otomobilde yıllık vergi yok; bir araç Litvanya'da ilk kez tescil edilirken CO2 salımına dayalı tek seferlik bir tescil vergisi ödeniyor.

Litvanya'nın Rusya ile çifte vergilendirme anlaşması var mı

Hayır. 29 Haziran 1999'da Moskova'da imzalanan, gelir ve sermaye üzerinden çifte vergilendirmenin önlenmesine ilişkin Litvanya-Rusya anlaşması 1 Ocak 2026'dan beri uygulanmıyor. Litvanya parlamentosu fesih kanununu 1 Ekim 2024'te kabul etti, Litvanya 14 Ekim 2024'te Rusya'ya fesih notası gönderdi ve Rusya Maliye Bakanlığı da anlaşmayı 1 Ocak 2026'dan itibaren sona ermiş olarak listeliyor.

Kopuşu Moskova başlattı: Ağustos 2023'te bir Rusya cumhurbaşkanlığı kararnamesi, Rusya'nın dost olmayan saydığı, aralarında Litvanya'nın da bulunduğu ülkelerle anlaşmaların kilit maddelerini askıya aldı. Litvanya Rusya'nın Ukrayna'ya karşı savaşını gerekçe göstererek anlaşmayı feshetmekle karşılık verdi. Belarus ile anlaşma da aynı tarihten itibaren uygulanmaz oldu.

Bu uygulamada ne anlama geliyor

Rusya'dan geliri olan bir Litvanya mukimi için. Rusya kendi iç mukim olmayan oranlarıyla vergi kesiyor: Rusya Vergi Kanunu'na göre Rus şirketlerinden temettüde %15 ve diğer gelirlerin çoğunda %30. Litvanya mukimin dünya çapındaki gelirini yine vergilendiriyor ve yabancı vergiyi mahsup edebiliyor, ama yalnızca aynı gelir üzerindeki Litvanya vergisine kadar ve yalnızca vergi idaresinden bir ödeme belgesiyle. Anlaşma olmayan bir ülkeden maaş Litvanya'da muafiyet değil, yalnızca mahsup alıyor.

Litvanya'dan geliri olan bir Rusya mukimi için. Litvanya iç oranlarla vergi kesiyor. Bireyler için: temettü ve faizde %15. Rus şirketleri için: temettüde %17, faiz ve telifte %10, Litvanya'daki gayrimenkulün kirası ve satışında %17. İndirimli anlaşma oranları artık yok.

Taşınanlar için. Taşınma yılında iki ülkede de mukimlik doğarsa artık eşitlik bozucu kurallar yok ve her ülke tüm geliri vergilendirebilir. Rusya'daki varlıkların satışını ve temettü ödemelerini taşınmadan önce planlamak en iyisi.

Litvanya'nın hangi ülkelerle anlaşması var

Litvanya'nın 50'den fazla yürürlükte anlaşması var: her Avrupa Birliği ülkesi, ABD, Birleşik Krallık, BAE, İsrail ve Rusya, Belarus ve Tacikistan dışındaki tüm eski Sovyet cumhuriyetleriyle.

Düşük temettü oranı genellikle büyük bir kurumsal pay gerektiriyor ve iç hukuk çoğu zaman daha cömert, örneğin anlaşma ülkelerinden şirketlere faizde %0. Düşük olan oran uygulanıyor.

Litvanya vergi takvimi ve vergi iadesi nasıl alınır

Vergi müfettişliğine göre 2026'da yaklaşık 850.000 Litvanya mukimi 2025 için toplamda 400 milyon €'dan fazla gelir vergisi fazlası beyan etti. İade, yıllık beyanname vermenin en yaygın sebebi.

Bireyler için kilit tarih 1 Mayıs: yıllık GPM311 beyannamesi ve ek vergi için son gün. Vergi idaresinin kişisel hesabında çevrimiçi veriliyor ve müfettişlik alanların çoğunu işveren ve banka verilerinden önceden dolduruyor.

Litvanya'da vergi iadesi nasıl alınır

Fazla ödeme genellikle maaş değiştiğinde ya da iş yılın yalnızca bir kısmında sürdüğünde, eğitim masrafları ya da eski hayat sigortası katkıları olduğunda veya işveren vergiyi muafiyet uygulamadan kestiğinde ortaya çıkıyor.

Kişisel hesapta GPM311'i doldurun, bir banka hesabı verin ve iadeyi işaretleyin; müfettişlik iadeleri 31 Temmuz'a kadar ödüyor. Litvanya'dan ayrılmış olanlar da son çalışma yılları için fazla ödemeyi talep edebiliyor.

Cezalar ve gecikme faizi

Geç ödeme her gecikme günü için faiz doğuruyor; oran dönemsel olarak gözden geçiriliyor ve 2026'da günlük yaklaşık %0,026-0,027. Bir denetim eksik ödenmiş vergi bulursa, Vergi İdaresi Kanunu'nun 139. maddesine göre eksiğin yüzdesi olarak hesaplanan bir ceza ekleniyor. Müfettişlik ödeme için 14 gün veriyor, sonra borcu banka hesaplarından tahsil ediyor; taksit planı istenebiliyor.

Müfettişlik gelir vergisini cari ve önceki beş yıl için, kayıtlı şahıs işletmelerinde üç yıl için yeniden tarh edebiliyor. Denetimler şahıs işletmesi geliri gibi gösterilen maaşa, beyan edilmemiş yabancı gelire ve yabancı şirketlerin gizli daimi işyerlerine odaklanıyor.

Litvanya vergileri Litvanya'ya taşınma için ne anlama geliyor

Litvanya bir vergi cenneti değil ve 2026 reformu bunu daha net hale getirdi. Ama ortalama maaşlı bir çalışan, küçük bir şahıs işletmesi ya da küçük bir şirketin sahibi için yük Avrupa Birliği ölçülerinde hâlâ ılımlı ve birçok açıdan komşu ülkelerden düşük.

Komşular hakkında daha fazlası: Estonya'da vergiler ve Polonya'da vergiler. Diğer ülkeler ülkelere göre vergiler sayfasında karşılaştırılıyor.

Litvanya vergileri kime uyuyor

Yılda 83.000 €'ya kadar kazanan çalışanlar. Onlar için reform neredeyse hiçbir şeyi değiştirmedi: %20 vergi artı %19,5 katkı.

Vergiye tabi geliri 20.000 €'ya kadar olan serbest çalışanlar ve şahıs işletmeleri. Efektif %5 vergi ve evraksız %30 gider indirimi. 42.500 € vergiye tabi gelire kadar efektif oran %20'nin altında kalıyor.

Küçük şirket sahipleri. Geliri 300.000 €'ya kadar ilk iki yıl %0, sonra %7 kurumlar vergisi; temettülerde toplam yük yaklaşık %21.

Uzun vadeli yatırımcılar. Yatırım hesabı vergiyi para çekilene kadar erteliyor ve 5 yıldan uzun tutulan hisseler %15 vergileniyor.

Kim hesabı iki kez yapmalı

Geliri ve varlıkları hâlâ Rusya'da olanlar. Vergi anlaşması yok, Rusya'daki stopaj %30'a ulaşıyor ve Litvanya onu yalnızca Litvanya vergisine kadar ve yalnızca Rusya vergi idaresinin yurt dışından alınması zor belgeleriyle mahsup ediyor.

Yüksek gelirliler ve gelir kaynaklarını birleştirenler. Maaş, 42.500 €'yu aşan şahıs işletmesi geliri, 27.745,80 €'yu aşan kira ve faiz artık toplanıyor ve %25 yılda 83.237,40 €'da başlıyor.

Birden fazla daire sahipleri. 50.000 €'dan değerli ikinci ve sonraki konutlar her yıl vergileniyor; 2026 için ilk fatura 2027'de geliyor.

Yabancılara özel bir rejime güvenenler. Yok: ne bilişim için, ne uzaktan çalışanlar için, ne de yeni mukimler için.

Vergi, taşınma kararının yalnızca bir parçası. Ülkede yaşama gerekçeleri için Litvanya: vatandaşlık, oturma izinleri, vergiler ve vizeler sayfasına, ailenin Litvanya kökenleri varsa geri dönüşle Litvanya vatandaşlığı sayfasına bakın. Murblz uzmanları Litvanya'da kişisel banka hesabı açıyor: Litvanya'da kişisel hesaplar. Gelir ve şirket yapısının taşınmadan önce kurulması gerekiyorsa Murblz uzmanları bunu inceliyor.

Sık sorulan sorular