2026年立陶宛税收：工资、自雇人士、公司

2026年立陶宛税率简表

自2026年1月1日起，立陶宛先把居民几乎所有的收入加成一个年度总额，然后才决定适用哪一档税率：20%、25%还是32%。2025年之前，工资、个体经营收入和租金分开征税，所以高收入可以拆到不同的类别里。现在不行了。

企业所得税连续第二年上调，达到17%；与俄罗斯的避免双重征税协定自2026年1月1日起不再适用。

大多数门槛与两个数字挂钩。用于社保计算的平均工资2026年为每月2,312.15欧元。最低月工资为1,153欧元。所有金额均以欧元计。

2025年和2026年有什么变化

• 个人所得税改为三档制：对全年全部收入总额征收20%、25%和32%。
• 租金、利息和出售财产每年只有12倍平均工资以内按15%征税，超过部分适用一般税率表。
• 免税额现在用统一公式计算，每月最高747欧元。
• 企业所得税从16%提高到17%，小公司税率从6%提高到7%；新设小公司头两年而不是一年缴纳0%。
• 取消了9%的增值税率：酒店、交通和文化改为12%，图书改为5%，家庭供暖改为21%。
• 对个人价值超过50,000欧元的第二套及以上住房开征新税。
• 与俄罗斯和白俄罗斯的避免双重征税协定停止适用。

2025年企业所得税从15%提高到16%，并为个人投资者推出了投资账户。

谁是立陶宛税务居民，非居民缴纳什么

立陶宛的税务居民身份不只看183天。《个人所得税法》（2002年7月2日法律）第4条列出了五项依据，满足任何一项即可。

280天规则针对的是刻意待不满183天的人：一年150天、次年130天，就已经是居民了。

居民就全球收入纳税。在欧盟或协定国取得并已纳税的工资，凭外国纳税证明在立陶宛免税；对境外股息、利息和特许权使用费，立陶宛在本国税额以内抵免外国税款。关于天数如何计算以及双重居民身份怎么办：税务居民与183天规则。

非居民缴纳什么

非居民只就立陶宛来源的收入纳税：在立陶宛工作的工资、立陶宛公司的股息和利息、特许权使用费、立陶宛不动产的租金和出售、出售在这里登记的财产。

税率相同：工资20%、25%和32%，股息15%。非居民只在有限情况下才能享受免税额，主要是在立陶宛取得至少75%收入的欧洲经济区（欧盟加冰岛、列支敦士登和挪威）居民，而且只能在年底通过年度申报享受。

由在立陶宛没有机构的外国雇主支付工资的非居民，在收到工资后25天内申报并缴税。

没有常设机构的外国公司缴纳由立陶宛付款方扣缴的预提税。

要适用协定税率，收款方须事先提交协定适用居民身份证明表；超过协定税率扣缴的税款，用退税申请表申请退还。

立陶宛税务居民：如何成为居民以及如何计算天数

立陶宛有五项依据，满足任何一项即可。按天数：一个日历年内183天，或连续两年内280天且其中一年至少90天。不看天数：在立陶宛有永久居所，或个人、社会和经济利益中心在立陶宛。

280天规则针对的是在维尔纽斯待不到半年的人。居民就全球收入缴纳累进所得税，非居民只就立陶宛收入纳税。身份由国家税务监察局出具的证明确认。

法律并不禁止您自己确认身份。但出错的代价更高：两年各140天，虽然哪一年都没到183天，也会成为居民。Murblz 的协助消除这些风险：我们计算两年的天数，核查您的各种关系并取得证明。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下第一次提交就能拿到结果。

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2026年立陶宛个人所得税率是多少

立陶宛的基本个人所得税率为20%，对大多数雇员来说2026年没有变化。上调影响的是年总收入超过83,237.40欧元，即每月约6,936欧元的人。

《个人所得税法》第6条按年度总额规定税率表。总额包括工资、个体经营收入、董事报酬、经营证书收入中超过50,000欧元的部分，以及超过12倍平均工资的租金、利息和出售财产所得，均为扣除允许扣除项后的净额。

税率是边际税率：25%只适用于超过83,237.40欧元的部分，而不是全部收入。

哪些收入按统一15%征税

有些收入不计入总额，无论金额多少都按15%征税：股息（包括个人企业业主提取的利润）、持有5年后出售的股票、投资账户中超过投入的提款、持有3年后出售的雇主股票期权股份、病假和产假津贴。

租金、利息和出售财产

非工资收入有一个低税率区间：每年首27,745.80欧元（12倍平均工资）按15%征税，超过部分按20%、25%或32%。适用于租金、利息、出售财产、非雇主支付的报酬、奖金以及超过限额的赠与。

免税额

立陶宛的免税额只适用于工资，只适用于居民，并随收入增加而减少。工资不超过最低月工资（1,153欧元）时，每月747欧元。超过时按公式747 - 0.49 × （工资——1,153）计算。每月工资达到2,677.49欧元或以上时，免税额为零。

年底适用年度免税额：最高8,964欧元，年收入达到32,129.88欧元时降为零。如果工资有变化或有其他收入，免税额在年度申报中重新计算，退税就来自这里。残疾人享有更高的固定免税额，每月1,057欧元或1,127欧元。

哪些支出可以减税

居民可以扣除职业培训和高等教育费用，以及2024年底前签订合同的养老基金和人寿保险缴费（每年最高1,500欧元）。总上限为应税收入的25%。房贷利息只有2009年以前发放的住房贷款才能扣除。

在立陶宛工资要扣多少税：计算示例和社保缴费

立陶宛工资的约40%交给国家：20%的个人所得税和19.5%的国家社会保险基金缴费。免税额只在工资较低时有明显作用。

未参加第二支柱养老金计划的居民的计算示例。雇主另加最低1.77%。

第二行的计算方法：免税额 = 747 - 0.49 × (2,000 - 1,153) = 331.97欧元。税 = 20% × (2,000 - 331.97) = 333.61欧元。社保 = 19.5% × 2,000 = 390欧元。到手工资1,276.39欧元，即合同金额的63.8%。

高工资示例

以每月10,000欧元、每年120,000欧元为例。首83,237.40欧元按20%征税，即16,647.48欧元。其余36,762.60欧元按25%征税，再加9,190.65欧元。个人所得税合计25,838.13欧元。19.5%的社保为23,400欧元（未达到138,729欧元的上限）。全年到手70,761.87欧元，为税前的59%。

按2025年的规则税款为24,000欧元，所以改革每年多出1,838.13欧元。雇主少扣的部分在5月1日前随年度申报补缴。

谁向国家社会保险基金缴纳什么

基金收取两项缴费：国家社会保险（涵盖养老、疾病和失业）和强制医疗保险。雇员的费率如下。

自2026年起第二支柱养老金为自愿参加：参加者另缴3%，国家加上自己的缴费，到2027年底参加者可以退出并免个人所得税取回自己的缴费。

持派遣国参保证明、从欧盟或欧洲经济区国家或瑞士派来的雇员，在本国缴纳社保。

立陶宛个体经营者和自由职业者缴多少税

立陶宛个体经营者应税收入每年不超过20,000欧元的，个人所得税只有5%，是工资基本税率的四分之一。但税率上升很快，社保缴费也接近雇员水平。

立陶宛有三种自雇形式，税收和文书各不相同。

个体经营者的税如何计算

应税收入是收入减去费用：有凭证的实际费用，或者不需要凭证、按收入的30%统一扣除，后者通常对服务业更划算。

然后按20%计算再减去税收抵免。20,000欧元以内抵免额为收入的15%，所以税率是5%。20,000到42,500欧元之间，抵免额为收入 × (0.15 - 2/300,000 × （收入——20,000）)，到42,500欧元时消失。超过42,500欧元没有抵免，收入与工资和其他收入合并，按20%、25%或32%征税。

计算示例：一位自由职业者收入40,000欧元，30%的扣除为12,000欧元，应税收入28,000欧元。按20%计税5,600欧元，抵免2,706.67欧元，应缴税款2,893.33欧元，实际税率10.3%。按应税收入的90%（25,200欧元）计算的社保：养老3,155.04欧元，医疗1,758.96欧元。合计约7,807欧元，占收入的19.5%。

首次成为自雇人士的人，第一年可以不就收入缴纳国家社会保险，但这段时间不积累保险记录。强制医疗保险每月都要缴纳，至少80.48欧元，除非该个体经营者作为雇员参保。

经营执照：什么时候划算

经营执照免去记账：市议会为每种活动确定金额，所以维尔纽斯和小区县不同。自2026年起收入上限为每年50,000欧元，超过部分按个人经营征税。出租住房的单独执照不需要缴纳社保。

信息技术、外籍人士和数字游民有税收优惠吗

没有。立陶宛没有针对外籍人士、程序员、远程工作者或数字游民的特殊制度：领工资的信息技术专家同样缴纳20%和19.5%，自由职业者按个体经营者纳税。

立陶宛的激励针对的是公司：小公司0%和7%的企业所得税，研发费用三倍扣除，以及自有专利和软件利润按7%征税。所以超过42,500欧元后，对信息技术行业来说公司往往比个体经营者身份更划算。Murblz 专家在立陶宛办理公司注册和银行账户：立陶宛公司注册和立陶宛企业账户。

立陶宛的企业所得税和股息税

自2026年1月1日起，立陶宛的企业所得税为17%，比两年前高2个百分点。《企业所得税法》修正案于2025年6月17日通过。

在立陶宛注册的公司就全球利润纳税。设在欧洲经济区或协定国、已在当地纳税的境外常设机构的利润，在立陶宛免税。

自2026年起，设备、计算机和软件如果在公司至少使用三年，可以在购买当年全额摊销。研发费用三倍扣除。

股息要交多少税

立陶宛公司向个人支付的股息缴纳15%的个人所得税，不缴社保。加上企业所得税，每一欧元利润合计29.45%。

作为对比，每月10,000欧元的工资税后剩59%，而小公司的股息剩79%。但股息不缴社保，所以不积累养老权益，也没有病假工资。

公司之间的股息

立陶宛公司从持有10%或以上有表决权股份满12个月的子公司取得的股息不缴税，包括欧盟以外的子公司，黑名单地区除外。为税收利益搭建的架构失去这一免税。

年度申报在6月15日前提交（年度结束后第六个月的15日），年内按季度预缴。Murblz 专家可以在立陶宛注册公司：海外设立公司。

2026年立陶宛的增值税率是多少

立陶宛的增值税为21%，与拉脱维亚相同，明显低于爱沙尼亚（24%）和波兰（23%）。2026年标准税率没有变化，但9%的优惠税率取消了，部分服务的税提高了。

何时必须登记增值税

门槛是过去12个月在立陶宛的销售额45,000欧元。超过即须登记；提前自愿登记有助于在起步阶段抵扣进项税。

个体经营者会比预想更早达到这个门槛：45,000欧元就是每月3,750欧元。登记后价格要加21%，这会让服务对个人客户变贵。

如何申报增值税

主要申报表在申报期（通常是一个日历月）结束后次月25日前提交并缴款。已登记增值税的个体经营者通常每半年申报，但如果从其他欧盟国家的增值税纳税人处采购，则按月申报。应登记而未登记的，也要在次月25日前用专门表格缴纳增值税。

发票数据通过电子发票登记系统传送给国家税务监察局，所以与申报不符的情况很快就会暴露。

间接税的其他变化

自2026年1月1日起，含糖软饮料按糖和甜味剂含量征收消费税。保险公司缴纳安全贡献：非人寿保险保费的10%，个人机动车责任险以及农作物和动物保险除外。这笔钱进入国防基金。

立陶宛的房产税、资本利得、加密货币和遗产

作为业主申报住址的公寓几乎从不征税：门槛从每位业主450,000欧元起。但自2026年起，价值超过50,000欧元的第二套公寓、乡村别墅或出租住房的业主要缴税（2025年6月26日的法律）。

国家税务监察局指南中的计算示例：主要公寓250,000欧元，第二套公寓100,000欧元。主要公寓免税，第二套每年100欧元（超过门槛的50,000欧元的0.2%）。如果第二套公寓价值300,000欧元，税款为700欧元：50,000至200,000欧元部分300欧元，200,000至300,000欧元部分400欧元。

主要住房是业主申报住址的住房。市镇把门槛定为每位业主450,000欧元或更高，超过部分的税率为0.1-1%，默认0.1%。税基是国家批量评估的应税价值，而不是购买价格。

商业房产和公司房产按市镇确定的0.5-3%征税，自2026年起另加0.2%，废弃建筑1-5%，土地另按0.01-4%征税。没有转让税或印花税，只有公证和登记费用。

个人的税款由国家税务监察局在次年3月1日前计算好，3月15日前缴纳；按新规则的第一次缴款在2027年。

出售房产的税

收益计入15%的区间（与其他非工资收入合计在12倍平均工资以内），超过部分按一般税率表，但很多时候完全不用缴税。

投资账户

自2025年起，居民可以在欧洲经济区、经合组织国家或协定国的银行或券商开立投资账户，并向国家税务监察局报告。账户内的交易不征税；只有超过投入的提款才缴纳15%。账户只能持有所得税法第12-1条列出的金融产品，其中不包括加密资产。

加密货币

没有单独的加密货币税：加密货币按财产对待，收益为售价减去购价。每年首2,500欧元的收益与其他出售的财产合计免税；超过部分适用15%的区间和一般税率表。经常性交易或挖矿可能被视为个人经营。自2026年起适用欧盟第八版行政合作指令（第2023/2226号欧盟指令）：加密平台收集客户数据并转交税务机关。

遗产、赠与和汽车

遗产税150,000欧元以内5%，以上10%。配偶、子女、父母、祖父母、孙子女和兄弟姐妹免税，价值不足3,000欧元的财产也免税。

没有赠与税：近亲属的赠与无论金额多少都免税，其他人的赠与每年2,500欧元以内免税。也没有财富税或奢侈品税。私家车没有年税；汽车首次在立陶宛登记时，按二氧化碳排放缴纳一次性登记税。

立陶宛与俄罗斯有避免双重征税协定吗

没有。1999年6月29日在莫斯科签署的立陶宛与俄罗斯关于对所得和财产避免双重征税的协定，自2026年1月1日起不再适用。立陶宛议会于2024年10月1日通过废除法律，立陶宛于2024年10月14日向俄罗斯发出终止照会，俄罗斯财政部也把该协定列为自2026年1月1日起终止。

是莫斯科开始了决裂：2023年8月，俄罗斯总统令暂停了与其称为不友好国家税收协定的关键条款，其中包括立陶宛。立陶宛以俄罗斯对乌克兰的战争为由，以废除协定作为回应。与白俄罗斯的协定也自同一日期起停止适用。

实际意味着什么

对有俄罗斯收入的立陶宛居民。俄罗斯按国内对非居民的税率扣缴：根据俄罗斯税法典，俄罗斯公司的股息15%，大多数其他收入30%。立陶宛仍对居民的全球收入征税，可以抵免外国税款，但只在同一收入的立陶宛税额以内，而且必须有税务机关出具的缴税证明。来自非协定国的工资在立陶宛不能免税，只能抵免。

对有立陶宛收入的俄罗斯居民。立陶宛按国内税率扣缴。个人：股息和利息15%。俄罗斯公司：股息17%，利息和特许权使用费10%，立陶宛不动产的租金和出售17%。协定优惠税率已不复存在。

对移居者。如果搬迁当年在两国都产生居民身份，已经没有任何加比规则，每个国家都可能对全部收入征税。出售俄罗斯资产和派发股息最好在搬家前规划好。

立陶宛与哪些国家有协定

立陶宛有50多项有效协定：与所有欧盟国家、美国、英国、阿联酋、以色列以及除俄罗斯、白俄罗斯和塔吉克斯坦以外的所有前苏联共和国。

较低的股息税率通常要求持有大比例的公司股份，而国内法往往更宽松，例如向协定国公司支付的利息为0%。适用较低的税率。

立陶宛的纳税期限以及如何退税

据国家税务监察局统计，2026年近850,000名立陶宛居民申报了2025年度多缴的个人所得税，合计超过4亿欧元。退税是提交年度申报最常见的原因。

个人的关键日期是5月1日，这是年度申报和补缴税款的截止日期。申报在国家税务监察局的个人账户中在线提交，大多数栏目由税务机关根据雇主和银行数据预先填好。

在立陶宛如何退税

多缴通常发生在以下情况：工资有变化或工作只有一年中的一部分时间，有教育费用或较早的人寿保险缴费，或者雇主扣税时没有计算免税额。

在个人账户中填写年度申报，提供银行账户并勾选退税；税务监察局在7月31日前退税。已经离开立陶宛的人也可以申请最后一个工作年度的多缴税款。

罚款和滞纳利息

逾期缴纳按每天计算利息；利率定期调整，2026年约为每天0.026-0.027%。如果审查发现少缴税款，根据《税务管理法》第139条另加按少缴部分百分比计算的罚款。税务监察局给14天缴纳期限，之后从银行账户中扣收欠款；可以申请分期付款。

税务监察局可以对当年和此前五年的个人所得税重新核定，已登记的个体经营者为三年。审查重点是伪装成个体经营收入的工资、未申报的境外收入以及外国公司隐蔽的常设机构。

立陶宛税收对移居立陶宛意味着什么

立陶宛不是避税天堂，2026年的改革让这一点更清楚了。但对拿平均工资的雇员、小型个体经营者或小公司股东来说，按欧盟标准税负仍然适中，在很多方面低于邻国。

关于邻国详见：爱沙尼亚税收和波兰税收。其他国家的对比见各国税收页面。

立陶宛税制适合谁

年收入不超过83,000欧元的雇员。改革对他们几乎没有影响：20%的税加19.5%的社保。

应税收入不超过20,000欧元的自由职业者和个体经营者。实际税率5%，不需要凭证就能扣除30%的费用。应税收入42,500欧元以内，实际税率都低于20%。

小公司股东。营业额不超过300,000欧元的，头两年企业所得税0%，之后7%；股息的总税负约21%。

长期投资者。投资账户把税推迟到提款时，持有超过5年的股票按15%征税。

谁应该把账算两遍

收入和资产仍在俄罗斯的人。没有税收协定，俄罗斯的预提税最高30%，立陶宛只在本国税额以内抵免，而且必须有俄罗斯税务机关的文件，从国外很难拿到。

高收入者和有多种收入来源的人。工资、超过42,500欧元的个体经营收入、超过27,745.80欧元的租金和利息现在合并计算，25%从每年83,237.40欧元起适用。

拥有多套公寓的人。价值超过50,000欧元的第二套及以上住房每年征税；2026年度的第一张税单在2027年寄到。

指望外籍人士制度的人。根本没有：信息技术、远程工作者和新居民都没有。

税收只是移居决定的一部分。在该国生活的依据见立陶宛：国籍、居留许可、税收和签证；如果家族有立陶宛根源，见通过回归取得立陶宛国籍。Murblz 专家在立陶宛开立个人银行账户：立陶宛个人账户。如果需要在搬家前安排好收入和公司架构，由Murblz 专家审查。

常见问题