Thuế ở Litva năm 2026: lương, người tự làm, công ty

Thuế suất ở Litva năm 2026: bản tóm tắt

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, Litva cộng gần như mọi thu nhập của người cư trú thành một tổng năm rồi mới xác định thuế suất: 20, 25 hay 32%. Đến năm 2025, lương, thu nhập hộ kinh doanh và tiền thuê bị đánh thuế riêng, nên thu nhập cao có thể chia ra nhiều nhóm. Nay thì không.

Thuế doanh nghiệp tăng năm thứ hai liên tiếp, lên 17%, và hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Nga không áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2026.

Phần lớn ngưỡng gắn với hai con số. Lương bình quân dùng để tính an sinh xã hội năm 2026 là €2,312.15 mỗi tháng. Lương tối thiểu tháng là €1,153. Mọi số tiền tính bằng euro.

Những gì thay đổi năm 2025 và 2026

• Thuế thu nhập cá nhân thành hệ thống ba bậc: 20, 25 và 32% trên tổng mọi thu nhập năm.
• Tiền thuê, lãi và bán tài sản chỉ bị đánh thuế 15% đến 12 lần lương bình quân mỗi năm, trên mức đó theo biểu chung.
• Mức giảm trừ miễn thuế nay tính theo một công thức duy nhất, đến €747 mỗi tháng.
• Thuế doanh nghiệp tăng từ 16 lên 17%, thuế suất cho công ty nhỏ từ 6 lên 7%; công ty nhỏ mới nộp 0% trong hai năm đầu thay vì một.
• Thuế suất giá trị gia tăng 9% bị bãi bỏ: khách sạn, vận tải và văn hóa chuyển sang 12%, sách sang 5%, sưởi ấm nhà ở sang 21%.
• Áp dụng thuế mới với nhà thứ hai trở đi của cá nhân trị giá trên €50,000.
• Hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Nga và Belarus ngừng áp dụng.

Năm 2025, thuế doanh nghiệp tăng từ 15 lên 16% và tài khoản đầu tư cho nhà đầu tư cá nhân được đưa vào.

Ai là người cư trú thuế Litva và người không cư trú nộp gì

Cư trú thuế ở Litva không chỉ là 183 ngày. Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân (Luật IX-1007 ngày 2 tháng 7 năm 2002) liệt kê năm căn cứ, và chỉ cần một căn cứ.

Quy tắc 280 ngày bắt người cố ý ở dưới 183 ngày: 150 ngày năm này và 130 ngày năm sau đã nghĩa là cư trú.

Người cư trú nộp thuế trên thu nhập toàn cầu. Lương kiếm và bị đánh thuế ở nước Liên minh châu Âu hoặc nước có hiệp định được miễn ở Litva khi có bằng chứng thuế nước ngoài; với cổ tức, lãi và tiền bản quyền nước ngoài, Litva khấu trừ thuế nước ngoài tối đa bằng thuế Litva. Thêm về cách đếm ngày và xử lý cư trú kép: cư trú thuế và quy tắc 183 ngày.

Người không cư trú nộp gì

Người không cư trú chỉ nộp thuế trên thu nhập có nguồn ở Litva: lương cho công việc ở Litva, cổ tức và lãi từ công ty Litva, tiền bản quyền, cho thuê và bán bất động sản ở Litva, bán tài sản đăng ký ở đây.

Thuế suất như nhau: 20, 25 và 32% trên lương, 15% trên cổ tức. Người không cư trú chỉ được giảm trừ miễn thuế trong trường hợp hạn chế, chủ yếu là người cư trú Khu vực Kinh tế châu Âu (Liên minh châu Âu cộng Iceland, Liechtenstein và Na Uy) có ít nhất 75% thu nhập ở Litva, và chỉ vào cuối năm qua tờ khai năm.

Người không cư trú được chủ lao động nước ngoài không có hiện diện ở Litva trả lương tự khai lương và nộp thuế trong 25 ngày kể từ khi nhận.

Công ty nước ngoài không có cơ sở thường trú nộp thuế khấu trừ do bên trả ở Litva khấu trừ.

Để dùng thuế suất hiệp định, người nhận nộp trước mẫu DAS-1 (giấy chứng nhận cư trú để áp dụng hiệp định); thuế khấu trừ vượt mức hiệp định được hoàn bằng mẫu DAS-2.

Cư trú thuế Litva: cách trở thành người cư trú và đếm ngày

Litva có năm căn cứ, và chỉ cần một. Theo số ngày: 183 ngày trong năm dương lịch, hoặc 280 ngày trong hai năm liên tiếp nếu ít nhất một năm có 90 ngày. Không cần đếm: nơi ở thường trú hoặc trung tâm lợi ích cá nhân, xã hội và kinh tế ở Litva.

Quy tắc 280 ngày bắt người ở Vilnius gần nửa năm. Người cư trú nộp thuế thu nhập lũy tiến trên thu nhập toàn cầu, người không cư trú chỉ trên thu nhập ở Litva. Tình trạng được xác nhận bằng giấy chứng nhận của Thanh tra Thuế Nhà nước.

Luật không cấm bạn tự xác nhận tình trạng. Nhưng sai sót tốn kém hơn: hai năm mỗi năm 140 ngày cho tình trạng cư trú dù không năm nào đạt 183 ngày. Dịch vụ hỗ trợ của Murblz loại bỏ những rủi ro này: chúng tôi đếm ngày trong hai năm, kiểm tra các mối ràng buộc và xin giấy chứng nhận. Chúng tôi bảo đảm làm việc chuyên nghiệp, quy trình minh bạch, và trong phần lớn trường hợp có kết quả ngay lần nộp đầu tiên.

Trao đổi với quản lý ngay

Thuế suất thuế thu nhập ở Litva năm 2026 là bao nhiêu

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân cơ bản ở Litva là 20%, và với phần lớn người lao động không có gì thay đổi năm 2026. Mức tăng áp dụng với người có tổng thu nhập vượt €83,237.40 mỗi năm, khoảng €6,936 mỗi tháng.

Điều 6 Luật Thuế thu nhập cá nhân đặt biểu thuế trên tổng năm. Tổng này gồm lương, thu nhập hộ kinh doanh, thù lao hội đồng quản trị, thu nhập theo giấy chứng nhận kinh doanh trên €50,000, cộng tiền thuê, lãi và bán tài sản trên 12 lần lương bình quân, mỗi khoản sau khi trừ các khoản được phép.

Thuế suất là lũy tiến từng phần: 25% chỉ áp dụng cho phần vượt €83,237.40, không cho toàn bộ thu nhập.

Những gì bị đánh thuế cố định 15%

Một số thu nhập nằm ngoài tổng chung và bị đánh thuế 15% bất kể số tiền: cổ tức (kể cả lợi nhuận chủ doanh nghiệp cá nhân rút ra), cổ phần bán sau 5 năm sở hữu, rút tiền từ tài khoản đầu tư vượt số đã nạp, cổ phần quyền chọn của chủ lao động bán sau 3 năm, trợ cấp ốm đau và thai sản.

Tiền thuê, lãi và bán tài sản

Thu nhập không từ việc làm có một khoảng thuế suất giảm: €27,745.80 đầu tiên mỗi năm (12 lần lương bình quân) bị đánh thuế 15%, phần vượt 20, 25 hoặc 32%. Áp dụng cho tiền thuê, lãi, bán tài sản, thù lao không do chủ lao động trả, tiền thắng cược và quà vượt hạn mức.

Giảm trừ miễn thuế

Mức giảm trừ miễn thuế ở Litva chỉ áp dụng với lương và chỉ với người cư trú, và giảm dần khi thu nhập tăng. Với lương đến mức tối thiểu (€1,153) là €747 mỗi tháng. Trên mức đó, công thức là 747 - 0.49 × (lương - 1,153). Từ €2,677.49 mỗi tháng trở lên, mức giảm trừ bằng không.

Cuối năm áp dụng mức giảm trừ năm: đến €8,964, giảm về không ở thu nhập năm €32,129.88. Nếu lương thay đổi hoặc có thu nhập khác, mức giảm trừ được tính lại trong tờ khai năm, và đó là nguồn của tiền hoàn thuế. Người khuyết tật được mức giảm trừ cố định cao hơn €1,057 hoặc €1,127 mỗi tháng.

Chi phí nào được giảm thuế

Người cư trú có thể khấu trừ chi phí đào tạo nghề và học đại học, cùng đóng góp quỹ hưu trí và bảo hiểm nhân thọ theo hợp đồng ký trước cuối năm 2024 (đến €1,500 mỗi năm). Mức trần chung là 25% thu nhập chịu thuế. Lãi vay mua nhà chỉ được khấu trừ với khoản vay cấp trước năm 2009.

Lương ở Litva bị trừ bao nhiêu thuế: ví dụ tính và đóng góp bảo hiểm xã hội

Khoảng 40% lương ở Litva vào nhà nước: 20% thuế thu nhập và 19.5% đóng góp vào Quỹ Bảo hiểm Xã hội Nhà nước. Mức giảm trừ miễn thuế chỉ tạo khác biệt rõ với lương thấp.

Ví dụ tính cho người cư trú không tham gia trụ cột hưu trí thứ hai. Chủ lao động trả thêm mức tối thiểu 1.77%.

Dòng thứ hai được tính như sau: mức giảm trừ = 747 - 0.49 × (2,000 - 1,153) = €331.97. Thuế = 20% × (2,000 - 331.97) = €333.61. Đóng góp = 19.5% × 2,000 = €390. Lương thực nhận là €1,276.39, tức 63.8% số tiền trong hợp đồng.

Ví dụ với lương cao

Lấy €10,000 mỗi tháng, €120,000 mỗi năm. €83,237.40 đầu tiên bị đánh thuế 20%, tức €16,647.48. €36,762.60 còn lại bị đánh thuế 25%, thêm €9,190.65. Tổng thuế thu nhập: €25,838.13. Đóng góp 19.5% là €23,400 (chưa chạm trần €138,729). Lương thực nhận cả năm là €70,761.87, 59% lương gộp.

Theo quy định năm 2025, thuế sẽ là €24,000, nên cải cách thêm €1,838.13 mỗi năm. Phần chủ lao động khấu trừ thiếu được nộp cùng tờ khai năm trước ngày 1 tháng 5.

Ai đóng gì cho quỹ bảo hiểm xã hội

Quỹ thu hai khoản đóng góp: bảo hiểm xã hội nhà nước (hưu trí, ốm đau và thất nghiệp) và bảo hiểm y tế bắt buộc. Với người lao động, mức đóng như sau.

Trụ cột hưu trí thứ hai là tự nguyện từ năm 2026: thành viên đóng thêm 3%, nhà nước góp phần của mình, và đến cuối năm 2027 thành viên có thể rời đi và lấy lại phần đóng của mình không chịu thuế thu nhập.

Người lao động được biệt phái từ nước Liên minh châu Âu, Khu vực Kinh tế châu Âu hoặc Thụy Sĩ có giấy chứng nhận A1 (bằng chứng được bảo hiểm ở nước cử đi) đóng góp ở nước mình.

Hộ kinh doanh và người làm tự do ở Litva nộp bao nhiêu

Hộ kinh doanh ở Litva có thu nhập chịu thuế đến €20,000 mỗi năm chỉ nộp 5% thuế thu nhập, một phần tư thuế suất cơ bản trên lương. Nhưng thuế suất tăng nhanh, và đóng góp bảo hiểm xã hội gần bằng người lao động.

Litva có ba hình thức tự kinh doanh với thuế và thủ tục khác nhau.

Thuế của hộ kinh doanh được tính thế nào

Thu nhập chịu thuế là doanh thu trừ chi phí: chi phí thực tế có chứng từ hoặc khoán 30% doanh thu không cần giấy tờ, thường có lợi hơn với dịch vụ.

Sau đó áp dụng 20% trừ một khoản giảm thuế. Đến €20,000, khoản giảm là 15% thu nhập, nên thuế là 5%. Từ €20,000 đến €42,500, khoản giảm là thu nhập × (0.15 - 2/300,000 × (thu nhập - 20,000)), và biến mất ở mức €42,500. Trên €42,500 không có khoản giảm, và thu nhập được gộp với lương và thu nhập khác theo 20, 25 hoặc 32%.

Ví dụ tính: doanh thu của người làm tự do là €40,000, khấu trừ 30% là €12,000, thu nhập chịu thuế €28,000. Thuế 20% là €5,600, khoản giảm €2,706.67, thuế phải nộp €2,893.33, thực tế 10.3%. Đóng góp bảo hiểm xã hội trên 90% thu nhập chịu thuế (€25,200): €3,155.04 hưu trí và €1,758.96 y tế. Tổng khoảng €7,807, tức 19.5% doanh thu.

Người lần đầu tự kinh doanh có thể không đóng bảo hiểm xã hội nhà nước trên thu nhập năm đầu, dù thời gian đó không được tính vào quá trình đóng bảo hiểm. Bảo hiểm y tế phải đóng hằng tháng, ít nhất €80.48, trừ khi hộ kinh doanh được bảo hiểm với tư cách người lao động.

Giấy chứng nhận kinh doanh: khi nào có lợi

Giấy chứng nhận kinh doanh bỏ được sổ sách: hội đồng thành phố đặt số tiền cho từng hoạt động, nên Vilnius và một huyện nhỏ khác nhau. Từ năm 2026 giới hạn thu nhập là €50,000 mỗi năm, và thu nhập vượt bị đánh thuế như hoạt động cá nhân. Giấy chứng nhận riêng cho cho thuê nhà ở không phải đóng bảo hiểm xã hội.

Có ưu đãi thuế cho công nghệ thông tin, người nước ngoài và người du mục kỹ thuật số không

Không. Litva không có chế độ đặc biệt cho người nước ngoài, lập trình viên, người làm từ xa hay người du mục kỹ thuật số: chuyên gia công nghệ thông tin hưởng lương nộp cùng 20% và 19.5%, người làm tự do nộp như hộ kinh doanh.

Ưu đãi của Litva nhắm vào công ty: thuế doanh nghiệp 0% và 7% cho công ty nhỏ, khấu trừ gấp ba chi phí nghiên cứu và phát triển, và 7% trên lợi nhuận từ bằng sáng chế và phần mềm tự tạo. Vì vậy trên €42,500, công ty thường có lợi hơn tình trạng hộ kinh doanh với ngành công nghệ thông tin. Chuyên gia Murblz lo đăng ký công ty và tài khoản ngân hàng ở Litva: đăng ký công ty ở Litva và tài khoản doanh nghiệp ở Litva.

Thuế doanh nghiệp và thuế cổ tức ở Litva

Thuế thu nhập doanh nghiệp ở Litva là 17% từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, cao hơn 2 điểm phần trăm so với hai năm trước. Sửa đổi Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp được thông qua bằng Luật XV-285 ngày 17 tháng 6 năm 2025.

Công ty đăng ký ở Litva nộp thuế trên lợi nhuận toàn cầu. Lợi nhuận của cơ sở thường trú ở nước Khu vực Kinh tế châu Âu hoặc nước có hiệp định đã bị đánh thuế ở đó được miễn ở Litva.

Từ năm 2026, thiết bị, máy tính và phần mềm có thể khấu hao toàn bộ ngay năm mua nếu được dùng trong công ty ít nhất ba năm. Chi phí nghiên cứu và phát triển được khấu trừ gấp ba.

Thuế cổ tức là bao nhiêu

Cổ tức từ công ty Litva trả cho cá nhân chịu thuế thu nhập 15%, không có đóng góp bảo hiểm xã hội. Cộng với thuế doanh nghiệp là 29.45% trên mỗi euro lợi nhuận.

Để so sánh, với lương €10,000 mỗi tháng còn lại 59% sau thuế, trong khi cổ tức từ công ty nhỏ để lại 79%. Nhưng cổ tức không có đóng góp bảo hiểm xã hội, nên không tạo quyền hưu trí và không có trợ cấp ốm đau.

Cổ tức giữa các công ty

Công ty Litva không nộp thuế trên cổ tức từ công ty con nắm từ 10% cổ phần có quyền biểu quyết trong 12 tháng, kể cả ngoài Liên minh châu Âu, trừ vùng lãnh thổ trong danh sách đen. Cấu trúc lập ra vì lợi ích thuế bị mất miễn trừ.

Tờ khai năm hạn trước ngày 15 tháng 6 (ngày 15 của tháng thứ sáu sau khi kết thúc năm), tạm nộp theo quý trong năm. Chuyên gia Murblz có thể đăng ký công ty ở Litva: thành lập công ty ở nước ngoài.

Thuế suất giá trị gia tăng ở Litva năm 2026 là bao nhiêu

Thuế giá trị gia tăng ở Litva là 21%, bằng Latvia và thấp hơn rõ rệt so với Estonia (24%) và Ba Lan (23%). Thuế suất tiêu chuẩn không đổi năm 2026, nhưng mức giảm 9% biến mất và thuế tăng với một số dịch vụ.

Khi nào bắt buộc đăng ký thuế giá trị gia tăng

Ngưỡng là €45,000 doanh số ở Litva trong 12 tháng gần nhất. Vượt ngưỡng thì bắt buộc đăng ký; đăng ký tự nguyện sớm hơn giúp được hoàn thuế đầu vào lúc khởi đầu.

Hộ kinh doanh chạm ngưỡng này sớm hơn dự kiến: €45,000 là €3,750 mỗi tháng. Sau khi đăng ký, 21% được cộng vào giá, khiến dịch vụ đắt hơn với khách hàng cá nhân.

Thuế giá trị gia tăng được báo cáo thế nào

Tờ khai chính, mẫu FR0600, nộp và đóng thuế trước ngày 25 tháng sau kỳ tính thuế, thường là một tháng dương lịch. Hộ kinh doanh đã đăng ký thường báo cáo nửa năm một lần, nhưng hằng tháng nếu mua từ người nộp thuế giá trị gia tăng ở nước khác trong Liên minh châu Âu. Người lẽ ra phải đăng ký nhưng không đăng ký vẫn nộp thuế giá trị gia tăng theo mẫu FR0608 trước ngày 25 tháng sau.

Dữ liệu hóa đơn được chuyển đến Thanh tra Thuế Nhà nước qua hệ thống đăng ký hóa đơn điện tử, nên chênh lệch với tờ khai lộ ra nhanh.

Các thay đổi khác về thuế gián thu

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, nước ngọt có đường chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo hàm lượng đường và chất tạo ngọt. Công ty bảo hiểm nộp khoản đóng góp an ninh (Luật XV-283): 10% phí bảo hiểm phi nhân thọ, trừ bảo hiểm trách nhiệm dân sự xe cá nhân và bảo hiểm cây trồng, vật nuôi. Tiền vào Quỹ Quốc phòng Nhà nước.

Thuế bất động sản, lãi vốn, tiền mã hóa và thừa kế ở Litva

Căn hộ là nơi cư trú khai báo của chủ sở hữu gần như không bao giờ bị đánh thuế: ngưỡng bắt đầu từ €450,000 cho mỗi chủ sở hữu. Tuy nhiên từ năm 2026, chủ căn hộ thứ hai, nhà nghỉ ở ngoại ô hay nhà cho thuê trị giá trên €50,000 phải nộp thuế (Luật XV-344 ngày 26 tháng 6 năm 2025).

Ví dụ tính từ hướng dẫn của Thanh tra Thuế Nhà nước: căn hộ chính €250,000, căn hộ thứ hai €100,000. Căn hộ chính được miễn thuế, căn thứ hai tốn €100 mỗi năm (0.2% trên €50,000 vượt ngưỡng). Nếu căn thứ hai trị giá €300,000, thuế sẽ là €700: €300 trên phần từ 50,000 đến 200,000 và €400 trên phần từ 200,000 đến 300,000.

Nhà ở chính là nơi chủ sở hữu khai báo cư trú. Thành phố đặt ngưỡng từ €450,000 cho mỗi chủ sở hữu trở lên và thuế suất trên mức đó 0.1-1%, mặc định 0.1%. Cơ sở tính là giá trị tính thuế theo định giá hàng loạt của nhà nước, không phải giá đã trả.

Bất động sản thương mại và thuộc sở hữu công ty bị đánh thuế 0.5-3% theo thành phố cộng thêm 0.2% từ năm 2026, công trình bỏ hoang 1-5%, đất đai tính riêng 0.01-4%. Không có thuế chuyển nhượng hay thuế tem, chỉ có phí công chứng và đăng ký.

Với cá nhân, cơ quan thuế chuẩn bị bảng tính trước ngày 1 tháng 3 năm sau và hạn nộp là ngày 15 tháng 3; lần nộp đầu tiên theo quy định mới rơi vào năm 2027.

Thuế khi bán bất động sản

Khoản lãi thuộc khoảng 15% (đến 12 lần lương bình quân cùng thu nhập khác không từ việc làm) và biểu chung trên mức đó, nhưng thường hoàn toàn không có thuế.

Tài khoản đầu tư

Từ năm 2025 người cư trú có thể mở tài khoản đầu tư tại ngân hàng hoặc công ty môi giới trong Khu vực Kinh tế châu Âu, nước thành viên Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế hoặc nước có hiệp định và báo cho cơ quan thuế. Giao dịch bên trong không bị đánh thuế; 15% chỉ phát sinh khi rút vượt số đã nạp. Tài khoản chỉ được giữ các sản phẩm tài chính liệt kê tại Điều 12-1 luật thuế thu nhập, và tiền mã hóa không nằm trong đó.

Tiền mã hóa

Không có thuế tiền mã hóa riêng: tiền mã hóa được coi là tài sản, và khoản lãi là giá bán trừ giá mua. €2,500 lãi đầu tiên mỗi năm, cùng với tài sản khác đã bán, được miễn; trên mức đó áp dụng khoảng 15% và biểu chung. Giao dịch thường xuyên hoặc đào tiền mã hóa có thể bị coi là hoạt động cá nhân. Từ năm 2026 áp dụng quy định hợp tác thuế số 8 của Liên minh châu Âu (Chỉ thị 2023/2226): nền tảng tiền mã hóa thu thập dữ liệu khách hàng và chuyển cho cơ quan thuế.

Thừa kế, quà tặng và ô tô

Thuế thừa kế là 5% đến €150,000 và 10% trên mức đó. Vợ hoặc chồng, con, cha mẹ, ông bà, cháu và anh chị em được miễn, tài sản trị giá dưới €3,000 cũng vậy.

Không có thuế quà tặng: quà từ người thân gần được miễn thuế với mọi số tiền, từ người khác đến €2,500 mỗi năm. Cũng không có thuế tài sản ròng hay thuế xa xỉ. Không có thuế hằng năm với ô tô cá nhân; thuế đăng ký một lần theo lượng khí thải CO2 được nộp khi ô tô đăng ký lần đầu ở Litva.

Litva có hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Nga không

Không. Hiệp định giữa Litva và Nga về tránh đánh thuế hai lần đối với thu nhập và vốn, ký ở Moskva ngày 29 tháng 6 năm 1999, không áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2026. Quốc hội Litva thông qua luật bãi bỏ ngày 1 tháng 10 năm 2024, Litva gửi Nga công hàm chấm dứt ngày 14 tháng 10 năm 2024, và Bộ Tài chính Nga cũng ghi hiệp định là đã chấm dứt từ ngày 1 tháng 1 năm 2026.

Moskva khởi đầu sự đổ vỡ: tháng 8 năm 2023, sắc lệnh của tổng thống Nga đình chỉ các điều khoản chính của hiệp định với các nước Nga coi là không thân thiện, trong đó có Litva. Litva đáp lại bằng việc bãi bỏ hiệp định, viện dẫn cuộc chiến của Nga chống Ukraina. Hiệp định với Belarus cũng ngừng áp dụng từ cùng ngày.

Trên thực tế điều này có nghĩa gì

Với người cư trú Litva có thu nhập từ Nga. Nga khấu trừ thuế theo thuế suất trong nước với người không cư trú: theo Bộ luật Thuế Nga, 15% trên cổ tức từ công ty Nga và 30% trên phần lớn thu nhập khác. Litva vẫn đánh thuế thu nhập toàn cầu của người cư trú và có thể khấu trừ thuế nước ngoài, nhưng chỉ tối đa bằng thuế Litva trên cùng khoản thu nhập và chỉ khi có giấy xác nhận nộp thuế của cơ quan thuế. Lương từ nước không có hiệp định không được miễn ở Litva, chỉ được khấu trừ.

Với người cư trú Nga có thu nhập từ Litva. Litva khấu trừ thuế theo thuế suất trong nước. Với cá nhân: 15% trên cổ tức và lãi. Với công ty Nga: 17% trên cổ tức, 10% trên lãi và tiền bản quyền, 17% trên tiền thuê và bán bất động sản ở Litva. Thuế suất giảm theo hiệp định không còn.

Với người chuyển đến. Nếu cư trú phát sinh ở cả hai nước trong năm chuyển đến, không còn quy tắc phân định nào, và mỗi nước có thể đánh thuế mọi thu nhập. Bán tài sản ở Nga và chi trả cổ tức nên được lên kế hoạch trước khi chuyển đến.

Litva có hiệp định với những nước nào

Litva có hơn 50 hiệp định có hiệu lực: với mọi nước Liên minh châu Âu, Hoa Kỳ, Anh, Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất, Israel và mọi nước cộng hòa thuộc Liên Xô cũ trừ Nga, Belarus và Tajikistan.

Thuế suất cổ tức thấp hơn thường đòi phần vốn lớn của công ty, và luật trong nước thường hào phóng hơn, ví dụ 0% trên lãi trả cho công ty từ nước có hiệp định. Thuế suất thấp hơn được áp dụng.

Thời hạn thuế ở Litva và cách được hoàn thuế

Năm 2026 gần 850,000 người cư trú Litva khai nộp thừa thuế thu nhập năm 2025, tổng cộng hơn €400 triệu, theo Thanh tra Thuế Nhà nước. Hoàn thuế là lý do phổ biến nhất để nộp tờ khai năm.

Ngày then chốt với cá nhân là ngày 1 tháng 5, hạn nộp tờ khai năm GPM311 và thuế bổ sung. Tờ khai nộp trực tuyến trong tài khoản cá nhân trên cổng của cơ quan thuế, và cơ quan thuế điền sẵn phần lớn các ô từ dữ liệu của chủ lao động và ngân hàng.

Cách được hoàn thuế ở Litva

Nộp thừa thường phát sinh khi lương thay đổi hoặc công việc chỉ kéo dài một phần năm, khi có chi phí giáo dục hoặc đóng góp bảo hiểm nhân thọ cũ, hoặc khi chủ lao động khấu trừ thuế mà không áp dụng giảm trừ.

Điền mẫu GPM311 trong tài khoản cá nhân, ghi tài khoản ngân hàng và đánh dấu yêu cầu hoàn; cơ quan thuế hoàn tiền trước ngày 31 tháng 7. Người đã rời Litva cũng có thể yêu cầu hoàn phần nộp thừa cho năm làm việc cuối cùng.

Tiền phạt và lãi chậm nộp

Nộp chậm phát sinh lãi cho mỗi ngày chậm; lãi suất được xem xét định kỳ và năm 2026 khoảng 0.026-0.027% mỗi ngày. Nếu kiểm tra phát hiện thuế nộp thiếu, sẽ cộng thêm tiền phạt tính theo tỷ lệ phần trăm số thiếu theo Điều 139 Luật Quản lý Thuế. Cơ quan thuế cho 14 ngày để nộp, sau đó thu nợ từ tài khoản ngân hàng; có thể xin nộp dần.

Cơ quan thuế có thể tính lại thuế thu nhập cho năm hiện tại và năm năm trước, ba năm với hộ kinh doanh đã đăng ký. Kiểm tra tập trung vào lương trá hình thành thu nhập hộ kinh doanh, thu nhập nước ngoài không khai và cơ sở thường trú ẩn của công ty nước ngoài.

Thuế Litva có ý nghĩa gì khi chuyển đến Litva

Litva không phải thiên đường thuế, và cải cách năm 2026 khiến điều đó rõ hơn. Nhưng với người lao động lương trung bình, hộ kinh doanh nhỏ hay chủ công ty nhỏ, gánh nặng vẫn vừa phải theo chuẩn Liên minh châu Âu và thấp hơn các nước láng giềng ở nhiều mặt.

Thêm về các nước láng giềng: thuế ở Estonia và thuế ở Ba Lan. Các nước khác được so sánh ở trang thuế theo nước.

Thuế Litva phù hợp với ai

Người lao động có thu nhập đến €83,000 mỗi năm. Với họ cải cách gần như không thay đổi gì: thuế 20% cộng đóng góp 19.5%.

Người làm tự do và hộ kinh doanh có thu nhập chịu thuế đến €20,000. Thuế thực tế 5% và khấu trừ chi phí 30% không cần giấy tờ. Đến €42,500 thu nhập chịu thuế, thuế suất thực tế vẫn dưới 20%.

Chủ công ty nhỏ. Thuế doanh nghiệp 0% trong hai năm đầu và 7% sau đó với doanh thu đến €300,000; tổng gánh nặng trên cổ tức khoảng 21%.

Nhà đầu tư dài hạn. Tài khoản đầu tư hoãn thuế đến khi rút tiền, và cổ phần giữ hơn 5 năm bị đánh thuế 15%.

Ai nên tính toán hai lần

Người vẫn có thu nhập và tài sản ở Nga. Không có hiệp định thuế, thuế khấu trừ của Nga lên đến 30%, và Litva chỉ khấu trừ tối đa bằng thuế Litva và chỉ khi có giấy tờ của cơ quan thuế Nga, vốn khó xin từ nước ngoài.

Người thu nhập cao và người kết hợp nhiều nguồn thu nhập. Lương, thu nhập hộ kinh doanh trên €42,500, tiền thuê và lãi trên €27,745.80 nay được cộng gộp, và 25% bắt đầu từ €83,237.40 mỗi năm.

Chủ nhiều căn hộ. Nhà thứ hai trở đi trị giá trên €50,000 bị đánh thuế hằng năm; thông báo thuế đầu tiên cho năm 2026 đến vào năm 2027.

Người trông chờ chế độ cho người nước ngoài. Không có: không cho công nghệ thông tin, không cho người làm từ xa, không cho người cư trú mới.

Thuế chỉ là một phần của quyết định chuyển đến. Về căn cứ để sống trong nước, xem Litva: quốc tịch, giấy phép cư trú, thuế và thị thực, và nếu gia đình có gốc Litva, xem quốc tịch Litva theo diện hồi hương. Chuyên gia Murblz mở tài khoản ngân hàng cá nhân ở Litva: tài khoản cá nhân ở Litva. Nếu cần thiết lập thu nhập và cấu trúc công ty trước khi chuyển đến, chuyên gia Murblz sẽ xem xét.

Câu hỏi thường gặp