مالیات در لیتوانی در 2026: حقوق، خوداشتغالان، شرکت‌ها

نرخ‌های مالیاتی لیتوانی در 2026: خلاصه

از 1 ژانویهٔ 2026 لیتوانی تقریباً همهٔ درآمد مقیم را در یک جمع سالانه روی هم می‌گذارد و تنها آنگاه تعیین می‌کند کدام نرخ اعمال شود: 20، 25 یا 32%. تا 2025 حقوق، درآمد فعالیت شخصی و اجاره جداگانه مالیات می‌خوردند، پس درآمد بالا را می‌شد میان سبدها پخش کرد. دیگر نه.

مالیات شرکت دومین سال پیاپی بالا رفته و به 17% رسیده و پیمان مالیات مضاعف با روسیه از 1 ژانویهٔ 2026 اعمال نمی‌شود.

بیشتر آستانه‌ها به دو رقم بسته‌اند. میانگین دستمزد برای محاسبات تأمین اجتماعی در 2026 برابر 2,312.15 یورو در ماه است. حداقل دستمزد ماهانه 1,153 یورو است. همهٔ مبالغ به یوروست.

در 2025 و 2026 چه تغییر کرد

• مالیات بر درآمد اشخاص سه‌پله‌ای شد: 20، 25 و 32% بر جمع همهٔ درآمد سالانه.
• اجاره، بهره و فروش ملک فقط تا 12 برابر میانگین دستمزد در سال 15% مالیات دارند و بالاتر جدول عمومی اعمال می‌شود.
• معافیت مالیاتی اکنون با یک فرمول حساب می‌شود، تا 747 یورو در ماه.
• مالیات شرکت از 16 به 17% و نرخ شرکت‌های کوچک از 6 به 7% رسید؛ شرکت‌های کوچک تازه به جای یک سال، دو سال نخست 0% می‌پردازند.
• نرخ 9% مالیات بر ارزش افزوده لغو شد: هتل‌ها، حمل‌ونقل و فرهنگ به 12%، کتاب به 5% و گرمایش خانگی به 21% رفتند.
• مالیات تازه‌ای بر خانه‌های دوم و بیشتر اشخاص با ارزش بالای 50,000 یورو اعمال می‌شود.
• پیمان‌های مالیات مضاعف با روسیه و بلاروس از اجرا افتادند.

در 2025 مالیات شرکت از 15 به 16% رسید و حساب سرمایه‌گذاری برای سرمایه‌گذاران خصوصی آمد.

چه کسی مقیم مالیاتی لیتوانی است و غیرمقیمان چه می‌پردازند

اقامت مالیاتی لیتوانی فقط 183 روز نیست. مادهٔ 4 قانون مالیات بر درآمد اشخاص (قانون شمارهٔ 1007 مورخ 2 ژوئیهٔ 2002) پنج پایه را فهرست می‌کند و هر یک کافی است.

قاعدهٔ 280 روز کسانی را می‌گیرد که عمداً زیر 183 روز می‌مانند: 150 روز در یک سال و 130 روز در سال بعد یعنی اقامت.

مقیم بر درآمد جهانی مالیات می‌پردازد. حقوقی که در کشوری از اتحادیهٔ اروپا یا کشور دارای پیمان کسب شده و مالیات خورده با اثبات مالیات خارجی در لیتوانی معاف است؛ برای سود سهام، بهره و حق امتیاز خارجی، لیتوانی مالیات خارجی را تا سقف مالیات لیتوانی منظور می‌کند. بیشتر دربارهٔ شمارش روزها و رفتار با اقامت دوگانه: اقامت مالیاتی و قاعدهٔ 183 روز.

غیرمقیمان چه می‌پردازند

غیرمقیم فقط بر درآمد با منبع لیتوانی مالیات می‌پردازد: حقوق کار در لیتوانی، سود سهام و بهرهٔ شرکت‌های لیتوانیایی، حق امتیاز، اجاره و فروش ملک در لیتوانی، فروش دارایی ثبت‌شده در اینجا.

نرخ‌ها همان‌اند: 20، 25 و 32% بر حقوق، 15% بر سود سهام. غیرمقیم فقط در موارد محدود معافیت می‌گیرد، عمدتاً مقیم منطقهٔ اقتصادی اروپا (اتحادیهٔ اروپا به‌علاوهٔ ایسلند، لیختن‌اشتاین و نروژ) که دست‌کم 75% درآمدش را در لیتوانی کسب کند، و آن هم فقط پایان سال با اظهارنامهٔ سالانه.

غیرمقیمی که کارفرمای خارجی بی حضور در لیتوانی به او حقوق می‌دهد حقوق را اظهار می‌کند و ظرف 25 روز از دریافت مالیات می‌پردازد.

شرکت‌های خارجی بی مؤسسهٔ دائم مالیات تکلیفی می‌پردازند که پرداخت‌کنندهٔ لیتوانیایی کسر می‌کند.

برای استفاده از نرخ پیمان، گیرنده از پیش فرم 1 (گواهی اقامت برای اعمال پیمان) را ارائه می‌کند؛ مالیات کسرشده بیش از نرخ پیمان با فرم 2 بازگردانده می‌شود.

اقامت مالیاتی لیتوانی: چطور مقیم شوید و روزها را بشمارید

لیتوانی پنج پایه دارد و هر یک کافی است. با روزها: 183 روز در سال تقویمی، یا 280 روز در دو سال پیاپی اگر دست‌کم یکی از آن‌ها 90 روز داشته باشد. بی شمارش: محل اقامت دائم یا مرکز منافع شخصی، اجتماعی و اقتصادی در لیتوانی.

قاعدهٔ 280 روز کسانی را می‌گیرد که کمی کمتر از نیم سال در ویلنیوس می‌مانند. مقیم بر درآمد جهانی مالیات تصاعدی می‌پردازد و غیرمقیم فقط بر درآمد لیتوانیایی. وضعیت با گواهی بازرسی دولتی مالیات تأیید می‌شود.

قانون مانع نمی‌شود که خودتان وضعیت را تأیید کنید. اما اشتباه گران‌تر است: دو سال 140 روزه اقامت می‌آورد گرچه هیچ‌کدام به 183 نمی‌رسد. همراهی متخصصان ما این خطرها را برمی‌دارد: روزهای دو سال را می‌شماریم، پیوندهایتان را بررسی می‌کنیم و گواهی را می‌گیریم. کار حرفه‌ای و روند شفاف را تضمین می‌کنیم و در بیشتر موارد نتیجه از نخستین درخواست به دست می‌آید.

همین حالا با مدیر صحبت کنید

نرخ مالیات بر درآمد در لیتوانی در 2026 چقدر است

نرخ پایهٔ مالیات بر درآمد اشخاص در لیتوانی 20% است و برای بیشتر کارمندان در 2026 چیزی تغییر نکرد. افزایش کسانی را می‌گیرد که درآمد ترکیبی‌شان از 83,237.40 یورو در سال، حدود 6,936 یورو در ماه، بیشتر شود.

مادهٔ 6 قانون مالیات بر درآمد اشخاص جدول را بر جمع سالانه تعیین می‌کند. این جمع حقوق، درآمد فعالیت شخصی، حق‌الزحمهٔ هیئت‌مدیره، درآمد پروانهٔ کسب بالای 50,000 یورو، به‌علاوهٔ اجاره، بهره و فروش ملک بالای 12 برابر میانگین دستمزد را، هر کدام پس از کسورات مجاز، در بر می‌گیرد.

نرخ‌ها نهایی‌اند: 25% فقط بر بخش بالای 83,237.40 یورو اعمال می‌شود، نه بر کل درآمد.

چه چیزی با 15% ثابت مالیات می‌خورد

برخی درآمدها بیرون از سبد مشترک می‌مانند و به هر مبلغی 15% مالیات دارند: سود سهام (از جمله سودی که مالک بنگاه فردی برداشت می‌کند)، سهام فروخته‌شده پس از 5 سال مالکیت، برداشت از حساب سرمایه‌گذاری بیش از واریزها، سهام اختیار خرید کارفرما که پس از 3 سال فروخته شود، مستمری بیماری و زایمان.

اجاره، بهره و فروش ملک

درآمد غیراستخدامی راهرویی با نرخ کاهش‌یافته دارد: 27,745.80 یورو نخست در سال (12 برابر میانگین دستمزد) 15% و هر چه بالاتر 20، 25 یا 32% مالیات دارد. این اجاره، بهره، فروش ملک، حق‌الزحمه‌ای که کارفرما نپرداخته، جایزه و هدیهٔ بالای سقف را پوشش می‌دهد.

معافیت مالیاتی

معافیت مالیاتی در لیتوانی فقط بر حقوق و فقط برای مقیمان اعمال می‌شود و با رشد درآمد کوچک می‌شود. بر حقوق تا حداقل دستمزد (1,153 یورو) 747 یورو در ماه است. بالاتر فرمول 747 - 0.49 × (حقوق - 1,153) است. از 2,677.49 یورو در ماه به بالا معافیت صفر است.

پایان سال معافیت سالانه اعمال می‌شود: تا 8,964 یورو، که در درآمد سالانهٔ 32,129.88 یورو به صفر می‌رسد. اگر حقوق تغییر کرده یا درآمد دیگری بوده، معافیت در اظهارنامهٔ سالانه دوباره حساب می‌شود و بازپرداخت‌ها از همین‌جا می‌آیند. افراد دارای معلولیت معافیت ثابت بالاتر 1,057 یا 1,127 یورو در ماه دارند.

کدام هزینه‌ها مالیات را کم می‌کنند

مقیمان می‌توانند هزینهٔ آموزش حرفه‌ای و آموزش عالی، به‌علاوهٔ پرداخت به صندوق بازنشستگی و بیمهٔ عمر طبق قراردادهای امضاشده پیش از پایان 2024 (تا 1,500 یورو در سال) را کسر کنند. سقف کلی 25% درآمد مشمول است. بهرهٔ وام مسکن فقط برای وام مسکن اعطاشده پیش از 2009 قابل کسر است.

از حقوق در لیتوانی چقدر مالیات کسر می‌شود: نمونهٔ محاسبه و حق بیمه

حدود 40% حقوق لیتوانیایی به دولت می‌رسد: 20% مالیات بر درآمد و 19.5% حق بیمهٔ صندوق دولتی بیمهٔ اجتماعی. معافیت فقط در حقوق‌های کم تفاوت محسوسی ایجاد می‌کند.

نمونهٔ محاسبه برای مقیمی که در طرح بازنشستگی رکن دوم نیست. کارفرما حداقل 1.77% را روی آن می‌افزاید.

سطر دوم چطور حساب می‌شود: معافیت = 747 - 0.49 × (2,000 - 1,153) = 331.97 یورو. مالیات = 20% × (2,000 - 331.97) = 333.61 یورو. حق بیمه = 19.5% × 2,000 = 390 یورو. خالص دریافتی 1,276.39 یورو، یعنی 63.8% مبلغ قرارداد، است.

نمونه با حقوق بالا

10,000 یورو در ماه، یعنی 120,000 یورو در سال، را در نظر بگیرید. 83,237.40 یوروی نخست 20% مالیات دارد که 16,647.48 یورو می‌شود. 36,762.60 یوروی باقی‌مانده 25%، یعنی 9,190.65 یوروی دیگر. کل مالیات بر درآمد: 25,838.13 یورو. حق بیمه با 19.5% به 23,400 یورو می‌رسد (سقف 138,729 یورو نمی‌رسد). خالص سالانه 70,761.87 یورو، 59% ناخالص، است.

با قواعد 2025 مالیات 24,000 یورو می‌شد، پس اصلاح 1,838.13 یورو در سال می‌افزاید. هر آنچه کارفرما کمتر کسر کرده با اظهارنامهٔ سالانه تا 1 مه پرداخت می‌شود.

چه کسی به صندوق چه می‌پردازد

صندوق دو حق بیمه می‌گیرد: بیمهٔ اجتماعی دولتی که بازنشستگی، بیماری و بیکاری را پوشش می‌دهد، و بیمهٔ درمانی اجباری. برای کارمندان نرخ‌ها چنین است.

رکن دوم بازنشستگی از 2026 داوطلبانه است: اعضا 3% اضافه می‌پردازند، دولت سهم خود را می‌افزاید و تا پایان 2027 اعضا می‌توانند خارج شوند و سهم خود را بی مالیات بر درآمد پس بگیرند.

کارمندی که از کشوری از اتحادیهٔ اروپا، منطقهٔ اقتصادی اروپا یا سوئیس با گواهی پوشش 1 (اثبات پوشش در کشور فرستنده) اعزام شده حق بیمه را در کشور خود می‌پردازد.

فعالان شخصی و فریلنسرها در لیتوانی چقدر می‌پردازند

فعال شخصی لیتوانیایی با درآمد مشمول تا 20,000 یورو در سال فقط 5% مالیات بر درآمد می‌پردازد، یک‌چهارم نرخ پایهٔ حقوق. اما نرخ سریع بالا می‌رود و حق بیمهٔ صندوق نزدیک به کارمند است.

لیتوانی سه شکل خوداشتغالی با مالیات و کاغذبازی متفاوت دارد.

مالیات فعال شخصی چطور حساب می‌شود

درآمد مشمول درآمد منهای هزینه‌هاست: هزینه‌های واقعی مستند یا 30% ثابت درآمد بی کاغذبازی، که معمولاً برای خدمات بهتر است.

سپس 20% منهای اعتبار مالیاتی اعمال می‌شود. تا 20,000 یورو اعتبار 15% درآمد است، پس مالیات 5% است. بین 20,000 و 42,500 یورو اعتبار برابر درآمد × (0.15 - 2/300,000 × (درآمد - 20,000)) است و در 42,500 یورو از میان می‌رود. بالای 42,500 یورو اعتباری نیست و درآمد با حقوق و درآمدهای دیگر با 20، 25 یا 32% جمع می‌شود.

نمونهٔ محاسبه: درآمد فریلنسری 40,000 یورو، کسر 30% برابر 12,000 یورو و درآمد مشمول 28,000 یورو است. مالیات با 20% برابر 5,600 یورو، اعتبار 2,706.67 یورو، مالیات قابل پرداخت 2,893.33 یورو، یعنی در عمل 10.3%. حق بیمه بر 90% درآمد مشمول (25,200 یورو): 3,155.04 یورو بازنشستگی و 1,758.96 یورو درمان. روی هم حدود 7,807 یورو، یعنی 19.5% درآمد.

کسانی که نخستین بار خوداشتغال می‌شوند می‌توانند در سال نخست حق بیمهٔ اجتماعی بر درآمدشان نپردازند، هرچند در این مدت سابقهٔ بیمه‌ای جمع نمی‌شود. حق بیمهٔ درمانی ماهانه، دست‌کم 80.48 یورو، سررسید دارد، مگر فعال شخصی به‌عنوان کارمند بیمه باشد.

پروانهٔ کسب: چه وقت به‌صرفه است

پروانهٔ کسب دفترداری را حذف می‌کند: شورای شهر مبلغ هر فعالیت را تعیین می‌کند، پس ویلنیوس و یک ناحیهٔ کوچک فرق دارند. از 2026 سقف درآمد 50,000 یورو در سال است و درآمد بالاتر مانند فعالیت شخصی مالیات می‌خورد. پروانهٔ جداگانه برای اجارهٔ مسکن حق بیمه ندارد.

آیا برای فناوری اطلاعات، مهاجران و عشایر دیجیتال تخفیفی هست

نه. لیتوانی نظام ویژه‌ای برای مهاجران، برنامه‌نویسان، دورکاران یا عشایر دیجیتال ندارد: متخصص فناوری اطلاعات با حقوق همان 20% و 19.5% را می‌پردازد و فریلنسر مانند فعال شخصی.

مشوق‌های لیتوانی شرکت‌ها را هدف گرفته‌اند: مالیات شرکت 0% و 7% برای شرکت‌های کوچک، کسر سه‌برابری هزینه‌های پژوهش و توسعه و 7% بر سود ثبت اختراع و نرم‌افزار خود. پس بالای 42,500 یورو شرکت اغلب برای فناوری اطلاعات از فعالیت شخصی بهتر است. متخصصان ما ثبت شرکت و حساب بانکی در لیتوانی را انجام می‌دهند: ثبت شرکت در لیتوانی و حساب تجاری در لیتوانی.

مالیات شرکت و مالیات سود سهام در لیتوانی

مالیات بر درآمد شرکت‌ها در لیتوانی از 1 ژانویهٔ 2026 برابر 17% است، 2 واحد درصد بیشتر از دو سال پیش. اصلاحات قانون مالیات بر سود شرکت‌ها با قانون شمارهٔ 285 مورخ 17 ژوئن 2025 تصویب شد.

شرکت ثبت‌شده در لیتوانی بر سود جهانی خود مالیات می‌پردازد. سود مؤسسهٔ دائم خارجی در کشوری از منطقهٔ اقتصادی اروپا یا کشور دارای پیمان که آنجا مالیات خورده در لیتوانی معاف است.

از 2026 تجهیزات، رایانه‌ها و نرم‌افزار را اگر دست‌کم سه سال در شرکت به کار بمانند می‌توان در سال خرید کامل هزینه کرد. هزینه‌های پژوهش و توسعه سه برابر کسر می‌شوند.

مالیات سود سهام چقدر است

سود سهام شرکت لیتوانیایی به شخص حقیقی 15% مالیات بر درآمد دارد، بی حق بیمهٔ صندوق. با مالیات شرکت روی هم 29.45% بر هر یورو سود می‌شود.

برای مقایسه، از حقوق ماهانهٔ 10,000 یورو پس از مالیات 59% می‌ماند، در حالی که سود سهام شرکت کوچک 79% باقی می‌گذارد. اما سود سهام حق بیمهٔ صندوق ندارد، پس حق بازنشستگی نمی‌سازد و حقوق بیماری نمی‌دهد.

سود سهام میان شرکت‌ها

شرکت لیتوانیایی بر سود سهام شرکت فرعی با مالکیت 10% یا بیشتر سهام دارای رأی که 12 ماه نگه داشته شده، از جمله بیرون از اتحادیهٔ اروپا، مالیات نمی‌پردازد، جز سرزمین‌های فهرست سیاه. ساختارهایی که برای مزیت مالیاتی ساخته شده‌اند معافیت را از دست می‌دهند.

اظهارنامهٔ سالانه تا 15 ژوئن (روز 15 ماه ششم پس از پایان سال) سررسید دارد، با پیش‌پرداخت‌های فصلی در طول سال. متخصصان ما می‌توانند در لیتوانی شرکت ثبت کنند: تأسیس شرکت در خارج.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده در لیتوانی در 2026 چقدر است

مالیات بر ارزش افزوده در لیتوانی 21% است، برابر لتونی و به‌مراتب کمتر از استونی (24%) و لهستان (23%). نرخ استاندارد در 2026 تغییر نکرد، اما نرخ کاهش‌یافتهٔ 9% حذف شد و مالیات برخی خدمات بالا رفت.

چه وقت ثبت‌نام مالیات بر ارزش افزوده الزامی است

آستانه 45,000 یورو فروش در لیتوانی در 12 ماه اخیر است. بالاتر از آن ثبت‌نام اجباری است؛ ثبت‌نام داوطلبانهٔ زودتر به پس گرفتن مالیات خرید در آغاز کمک می‌کند.

فعال شخصی زودتر از انتظار به این آستانه می‌رسد: 45,000 یورو یعنی 3,750 یورو در ماه. پس از ثبت‌نام 21% به قیمت افزوده می‌شود و خدمت را برای مشتریان خصوصی گران‌تر می‌کند.

مالیات بر ارزش افزوده چطور گزارش می‌شود

اظهارنامهٔ اصلی، فرم 0600، تا روز 25 ماه پس از دوره، که معمولاً یک ماه تقویمی است، ارائه و پرداخت می‌شود. فعالان شخصی ثبت‌نام‌شده معمولاً شش‌ماهه گزارش می‌دهند، اما اگر از پرداخت‌کنندگان دیگر کشورهای اتحادیه خرید کنند ماهانه. کسانی که باید ثبت‌نام می‌کردند و نکردند همچنان تا روز 25 ماه بعد با فرم 0608 مالیات می‌پردازند.

داده‌های صورت‌حساب از طریق سامانهٔ ثبت الکترونیکی صورت‌حساب‌ها به بازرسی دولتی مالیات می‌رود، پس ناهماهنگی با اظهارنامه‌ها زود آشکار می‌شود.

تغییرات دیگر در مالیات‌های غیرمستقیم

از 1 ژانویهٔ 2026 نوشابه‌های شیرین بر پایهٔ میزان قند و شیرین‌کننده عوارض ویژه دارند. بیمه‌گران سهم امنیتی (قانون شمارهٔ 283) می‌پردازند: 10% حق بیمهٔ بیمه‌های غیرزندگی، جز مسئولیت خودروی شخصی و بیمهٔ محصولات و دام. این پول به صندوق دفاع دولتی می‌رود.

مالیات ملک، سود سرمایه، رمزارز و ارث در لیتوانی

آپارتمانی که اقامتگاه اعلام‌شدهٔ مالک است تقریباً هرگز مالیات ندارد: آستانه از 450,000 یورو برای هر مالک آغاز می‌شود. اما از 2026 مالکان آپارتمان دوم، خانهٔ ییلاقی یا خانهٔ اجاره‌ای با ارزش بالای 50,000 یورو می‌پردازند (قانون شمارهٔ 344 مورخ 26 ژوئن 2025).

نمونه‌ای از راهنمای بازرسی مالیات: آپارتمان اصلی 250,000 یورو، آپارتمان دوم 100,000 یورو. آپارتمان اصلی معاف است و دومی 100 یورو در سال هزینه دارد (0.2% بر 50,000 یوروی بالای آستانه). اگر آپارتمان دوم 300,000 یورو ارزش داشت، مالیات 700 یورو می‌شد: 300 یورو بر بخش 50,000 تا 200,000 و 400 یورو بر بخش 200,000 تا 300,000.

خانهٔ اصلی جایی است که مالک اقامتگاه اعلام کرده. شهرداری آستانهٔ آن را 450,000 یورو برای هر مالک یا بیشتر و نرخ بالاتر از آن را 0.1-1%، به‌طور پیش‌فرض 0.1%، تعیین می‌کند. پایه ارزش مشمول از ارزیابی انبوه دولتی است، نه قیمت پرداخت‌شده.

ملک تجاری و ملک شرکت‌ها با نرخ شهری 0.5-3% به‌علاوهٔ 0.2% اضافه از 2026، ساختمان‌های رهاشده با 1-5% و زمین جداگانه با 0.01-4% مالیات می‌خورند. مالیات انتقال یا حق تمبر نیست، فقط هزینه‌های دفتر اسناد رسمی و ثبت.

برای اشخاص، بازرسی مالیات محاسبه را تا 1 مارس سال بعد آماده می‌کند و پرداخت تا 15 مارس است؛ نخستین پرداخت طبق قواعد تازه در 2027 است.

مالیات فروش ملک

سود در راهروی 15% (تا 12 برابر میانگین دستمزد با دیگر درآمدهای غیراستخدامی) و بالاتر در جدول عمومی می‌افتد، اما اغلب اصلاً مالیاتی نیست.

حساب سرمایه‌گذاری

از 2025 مقیمان می‌توانند نزد بانک یا کارگزاری در منطقهٔ اقتصادی اروپا، کشوری عضو سازمان همکاری و توسعهٔ اقتصادی یا کشور دارای پیمان حساب سرمایه‌گذاری باز کنند و آن را به بازرسی مالیات اطلاع دهند. معاملات درون آن مالیات ندارند؛ 15% فقط بر برداشت بیش از واریزها سررسید دارد. حساب فقط محصولات مالی فهرست‌شده در مادهٔ 12-1 قانون مالیات بر درآمد را می‌تواند نگه دارد و رمزارز در میان آن‌ها نیست.

رمزارز

مالیات جداگانهٔ رمزارز نیست: رمزارز دارایی حساب می‌شود و سود برابر قیمت فروش منهای قیمت خرید است. 2,500 یوروی نخست سود سالانه، همراه با دیگر اموال فروخته‌شده، معاف است؛ بالاتر راهروی 15% و جدول عمومی اعمال می‌شود. معامله یا استخراج منظم ممکن است فعالیت شخصی تلقی شود. از 2026 قواعد دستورالعمل شمارهٔ 8 همکاری اداری اتحادیهٔ اروپا (دستورالعمل 2023/2226) اعمال می‌شود: سکوهای رمزارز داده‌های مشتریان را جمع و به ادارات مالیات می‌دهند.

ارث، هدیه و خودرو

مالیات ارث تا 150,000 یورو 5% و بالاتر 10% است. همسران، فرزندان، والدین، پدربزرگ و مادربزرگ، نوه‌ها و خواهر و برادر معاف‌اند، همچنین اموال با ارزش زیر 3,000 یورو.

مالیات هدیه نیست: هدیه از خویشاوندان نزدیک به هر مبلغی و از دیگران تا 2,500 یورو در سال معاف است. مالیات ثروت یا تجمل هم نیست. مالیات سالانه بر خودروی شخصی نیست؛ مالیات ثبت یکبارهٔ مبتنی بر آلایندگی کربن‌دی‌اکسید (اکسید 2) هنگام نخستین ثبت خودرو در لیتوانی پرداخت می‌شود.

آیا لیتوانی با روسیه پیمان مالیات مضاعف دارد

نه. توافق لیتوانی و روسیه برای جلوگیری از مالیات مضاعف بر درآمد و سرمایه، امضاشده در مسکو در 29 ژوئن 1999، از 1 ژانویهٔ 2026 اعمال نمی‌شود. پارلمان قانون فسخ را در 1 اکتبر 2024 تصویب کرد، لیتوانی در 14 اکتبر 2024 یادداشت فسخ را به روسیه فرستاد و وزارت دارایی روسیه هم پیمان را از 1 ژانویهٔ 2026 فسخ‌شده می‌داند.

مسکو گسست را آغاز کرد: در اوت 2023 فرمان ریاست‌جمهوری روسیه مواد کلیدی پیمان‌ها با کشورهایی را که روسیه نامهربان می‌خواند، از جمله لیتوانی، تعلیق کرد. لیتوانی با استناد به جنگ روسیه علیه اوکراین با فسخ پیمان پاسخ داد. پیمان با بلاروس هم از همان تاریخ از اجرا افتاده است.

در عمل یعنی چه

برای مقیم لیتوانی با درآمد از روسیه. روسیه با نرخ‌های داخلی غیرمقیم خود کسر می‌کند: طبق قانون مالیاتی روسیه 15% بر سود سهام شرکت‌های روسی و 30% بر بیشتر درآمدهای دیگر. لیتوانی همچنان درآمد جهانی مقیم را مالیات می‌بندد و ممکن است مالیات خارجی را منظور کند، اما فقط تا سقف مالیات لیتوانی بر همان درآمد و فقط با گواهی پرداخت ادارهٔ مالیات. حقوق از کشوری بی پیمان در لیتوانی معافیت ندارد، فقط اعتبار.

برای مقیم روسیه با درآمد از لیتوانی. لیتوانی با نرخ‌های داخلی کسر می‌کند. برای اشخاص: 15% بر سود سهام و بهره. برای شرکت‌های روسی: 17% بر سود سهام، 10% بر بهره و حق امتیاز، 17% بر اجاره و فروش ملک لیتوانیایی. نرخ‌های کاهش‌یافتهٔ پیمان دیگر نیست.

برای مهاجران. اگر در سال مهاجرت در هر دو کشور اقامت پدید آید، دیگر قاعدهٔ فیصله‌ای نیست و هر کشور ممکن است همهٔ درآمد را مالیات ببندد. فروش دارایی‌های روسی و پرداخت سود سهام را بهتر است پیش از مهاجرت برنامه‌ریزی کرد.

لیتوانی با کدام کشورها پیمان دارد

لیتوانی بیش از 50 پیمان معتبر دارد: با همهٔ کشورهای اتحادیهٔ اروپا، ایالات متحده، بریتانیا، امارات، اسرائیل و همهٔ جمهوری‌های شوروی سابق جز روسیه، بلاروس و تاجیکستان.

نرخ کمتر سود سهام معمولاً سهم بزرگ شرکتی می‌خواهد و قانون داخلی اغلب سخاوتمندتر است، مثلاً 0% بر بهره به شرکت‌های کشورهای دارای پیمان. نرخ کمتر اعمال می‌شود.

مهلت‌های مالیاتی لیتوانی و چطور مالیات را پس بگیرید

در 2026 نزدیک 850,000 مقیم لیتوانی برای 2025 اضافه‌پرداخت مالیات بر درآمد اظهار کردند، به گفتهٔ بازرسی دولتی مالیات روی هم بیش از 400 میلیون یورو. بازپرداخت رایج‌ترین دلیل ارائهٔ اظهارنامهٔ سالانه است.

تاریخ کلیدی برای اشخاص 1 مه است، مهلت اظهارنامهٔ سالانه (فرم 311) و هر مالیات اضافه. برخط در حساب شخصی ادارهٔ مالیات ارائه می‌شود و اداره بیشتر خانه‌ها را از داده‌های کارفرما و بانک پیشاپیش پر می‌کند.

چطور مالیات را در لیتوانی پس بگیرید

اضافه‌پرداخت معمولاً وقتی پدید می‌آید که حقوق تغییر کرده یا کار فقط بخشی از سال بوده، هزینهٔ تحصیل یا پرداخت‌های بیمهٔ عمر قدیمی‌تر بوده، یا کارفرما مالیات را بی معافیت کسر کرده است.

فرم 311 را در حساب شخصی ادارهٔ مالیات پر کنید، حساب بانکی بدهید و بازپرداخت را علامت بزنید؛ اداره تا 31 ژوئیه بازپرداخت می‌کند. کسانی که لیتوانی را ترک کرده‌اند هم می‌توانند اضافه‌پرداخت آخرین سال کارشان را بخواهند.

جریمه‌ها و بهرهٔ تأخیر

پرداخت دیرهنگام برای هر روز تأخیر بهره دارد؛ نرخ دوره‌ای بازنگری می‌شود و در 2026 حدود 0.026-0.027% در روز است. اگر حسابرسی کم‌پرداختی بیابد، جریمه‌ای به درصدی از کسری طبق مادهٔ 139 قانون ادارهٔ مالیات افزوده می‌شود. اداره 14 روز برای پرداخت فرصت می‌دهد، سپس بدهی را از حساب‌های بانکی وصول می‌کند؛ می‌توان تقسیط خواست.

اداره می‌تواند مالیات بر درآمد سال جاری و پنج سال پیش، و برای فعالان شخصی ثبت‌شده سه سال، را بازبینی کند. حسابرسی‌ها بر حقوقی که در لباس درآمد فعالیت شخصی پنهان شده، درآمد خارجی اظهارنشده و مؤسسات دائم پنهان شرکت‌های خارجی تمرکز دارند.

مالیات لیتوانی برای مهاجرت به لیتوانی چه معنایی دارد

لیتوانی بهشت مالیاتی نیست و اصلاح 2026 این را روشن‌تر کرد. اما برای کارمندی با حقوق متوسط، فعال شخصی کوچک یا مالک شرکت کوچک، بار با معیارهای اتحادیهٔ اروپا همچنان معتدل و از بسیاری جهات کمتر از کشورهای همسایه است.

بیشتر دربارهٔ همسایگان: مالیات در استونی و مالیات در لهستان. کشورهای دیگر در صفحهٔ مالیات کشورها مقایسه شده‌اند.

مالیات لیتوانی برای چه کسی مناسب است

کارمندان با درآمد تا 83,000 یورو در سال. برای آن‌ها اصلاح تقریباً چیزی را عوض نکرد: 20% مالیات به‌علاوهٔ 19.5% حق بیمه.

فریلنسرها و فعالان شخصی با درآمد مشمول تا 20,000 یورو. مالیات عملی 5% و کسر هزینهٔ 30% بی کاغذبازی. تا 42,500 یورو درآمد مشمول نرخ عملی زیر 20% می‌ماند.

مالکان شرکت‌های کوچک. مالیات شرکت 0% در دو سال نخست و پس از آن 7% با درآمد تا 300,000 یورو؛ کل بار بر سود سهام حدود 21% است.

سرمایه‌گذاران بلندمدت. حساب سرمایه‌گذاری مالیات را تا برداشت پول به تعویق می‌اندازد و سهام نگه‌داشته بیش از 5 سال 15% مالیات دارد.

چه کسی باید دو بار حساب کند

کسانی که درآمد و دارایی هنوز در روسیه دارند. پیمان مالیاتی نیست، کسر روسیه به 30% می‌رسد و لیتوانی آن را فقط تا سقف مالیات لیتوانی و فقط با مدارک ادارهٔ مالیات روسیه منظور می‌کند که گرفتنشان از خارج دشوار است.

پردرآمدها و کسانی که منابع درآمد را ترکیب می‌کنند. حقوق، درآمد فعالیت شخصی بالای 42,500 یورو، اجاره و بهرهٔ بالای 27,745.80 یورو اکنون روی هم جمع می‌شوند و 25% از 83,237.40 یورو در سال آغاز می‌شود.

مالکان چند آپارتمان. خانه‌های دوم و بیشتر با ارزش بالای 50,000 یورو هر سال مالیات دارند؛ نخستین صورت‌حساب 2026 در 2027 می‌رسد.

کسانی که روی نظام ویژهٔ مهاجران حساب می‌کنند. وجود ندارد: نه برای فناوری اطلاعات، نه برای دورکاران، نه برای مقیمان تازه.

مالیات فقط بخشی از تصمیم مهاجرت است. برای پایه‌های زندگی در کشور لیتوانی: تابعیت، اجازهٔ اقامت، مالیات و ویزا را ببینید و اگر خانواده ریشهٔ لیتوانیایی دارد، تابعیت لیتوانی از راه بازگشت را. متخصصان ما در لیتوانی حساب بانکی شخصی باز می‌کنند: حساب‌های شخصی در لیتوانی. اگر درآمد و ساختار شرکت باید پیش از مهاجرت سامان یابد، متخصصان ما آن را بررسی می‌کنند.

پرسش‌های پرتکرار