Pajak di Lituania pada 2026: gaji, pekerja mandiri, perusahaan

Tarif pajak Lituania 2026: versi singkat

Sejak 1 Januari 2026 Lituania menjumlahkan hampir semua penghasilan penduduk menjadi satu total tahunan dan baru kemudian menentukan tarif yang berlaku: 20, 25, atau 32%. Sampai 2025 gaji, penghasilan usaha perorangan, dan sewa dipajaki terpisah, jadi penghasilan tinggi bisa dipecah ke beberapa keranjang. Kini tidak lagi.

Pajak badan naik untuk tahun kedua berturut-turut, menjadi 17%, dan perjanjian penghindaran pajak berganda dengan Rusia tidak berlaku sejak 1 Januari 2026.

Sebagian besar ambang terikat pada dua angka. Gaji rata-rata untuk perhitungan jaminan sosial €2.312,15 sebulan pada 2026. Upah minimum bulanan €1.153. Semua jumlah dalam euro.

Apa yang berubah pada 2025 dan 2026

• Pajak penghasilan orang pribadi menjadi sistem tiga lapisan: 20, 25, dan 32% atas jumlah semua penghasilan tahunan.
• Sewa, bunga, dan penjualan properti dipajaki 15% hanya hingga 12 kali gaji rata-rata setahun, skala umum berlaku di atasnya.
• Pengurangan bebas pajak kini dihitung dengan satu rumus, hingga €747 sebulan.
• Pajak badan naik dari 16 menjadi 17%, tarif perusahaan kecil dari 6 menjadi 7%; perusahaan kecil baru membayar 0% selama dua tahun pertama, bukan satu.
• Tarif PPN 9% dihapus: hotel, angkutan, dan budaya beralih ke 12%, buku ke 5%, pemanas rumah ke 21%.
• Pajak baru berlaku atas rumah kedua dan seterusnya milik orang pribadi yang bernilai lebih dari €50.000.
• Perjanjian penghindaran pajak berganda dengan Rusia dan Belarus berhenti berlaku.

Pada 2025 pajak badan naik dari 15 menjadi 16% dan rekening investasi bagi investor pribadi diperkenalkan.

Siapa penduduk pajak Lituania dan apa yang dibayar bukan penduduk

Residensi pajak Lituania bukan hanya soal 183 hari. Pasal 4 Undang-Undang tentang Pajak Penghasilan Orang Pribadi (Undang-Undang IX-1007 tanggal 2 Juli 2002) mencantumkan lima dasar, dan salah satunya saja sudah cukup.

Aturan 280 hari menjerat mereka yang sengaja tinggal kurang dari 183 hari: 150 hari pada satu tahun dan 130 pada tahun berikutnya sudah berarti residensi.

Penduduk membayar pajak atas penghasilan di seluruh dunia. Gaji yang diperoleh dan dipajaki di negara UE atau negara yang punya perjanjian dibebaskan di Lituania dengan bukti pajak luar negeri; untuk dividen, bunga, dan royalti luar negeri Lituania mengkreditkan pajak luar negeri sampai pajak Lituania. Selengkapnya tentang cara menghitung hari dan menangani residensi ganda: residensi pajak dan aturan 183 hari.

Apa yang dibayar bukan penduduk

Bukan penduduk membayar pajak hanya atas penghasilan dari sumber Lituania: gaji untuk pekerjaan di Lituania, dividen dan bunga dari perusahaan Lituania, royalti, sewa dan penjualan properti di Lituania, penjualan harta yang terdaftar di sini.

Tarifnya sama: 20, 25, dan 32% atas gaji, 15% atas dividen. Bukan penduduk mendapat pengurangan bebas pajak hanya dalam kasus terbatas, terutama penduduk Kawasan Ekonomi Eropa (UE ditambah Islandia, Liechtenstein, dan Norwegia) yang memperoleh setidaknya 75% penghasilannya di Lituania, dan hanya pada akhir tahun lewat SPT tahunan.

Bukan penduduk yang dibayar pemberi kerja asing tanpa kehadiran di Lituania melaporkan gaji dan membayar pajak dalam 25 hari sejak diterima.

Perusahaan asing tanpa bentuk usaha tetap membayar pajak potong yang dipotong pembayar di Lituania.

Untuk memakai tarif perjanjian, penerima menyerahkan formulir DAS-1 (surat keterangan residensi untuk menerapkan perjanjian) lebih dulu; pajak yang dipotong di atas tarif perjanjian dikembalikan dengan formulir DAS-2.

Residensi pajak Lituania: cara menjadi penduduk dan menghitung hari

Lituania punya lima dasar, dan salah satunya saja sudah cukup. Berdasarkan hari: 183 hari dalam satu tahun kalender, atau 280 hari selama dua tahun berturut-turut jika salah satunya punya 90 hari. Tanpa menghitung: tempat tinggal tetap atau pusat kepentingan pribadi, sosial, dan ekonomi di Lituania.

Aturan 280 hari menjerat mereka yang menghabiskan sedikit kurang dari setengah tahun di Vilnius. Penduduk membayar pajak penghasilan progresif atas penghasilan di seluruh dunia, bukan penduduk hanya atas penghasilan dari Lituania. Status dipastikan dengan surat keterangan Inspektorat Pajak Negara.

Undang-undang tidak melarang Anda mengurus status ini sendiri. Tetapi kesalahan lebih mahal: dua tahun masing-masing 140 hari memberi residensi meskipun tidak ada tahun yang mencapai 183. Pendampingan Murblz menghilangkan risiko ini: kami menghitung hari selama dua tahun, memeriksa ikatan Anda, dan mengurus surat keterangannya. Kami menjamin kerja profesional dan proses yang transparan, dan dalam sebagian besar kasus hasil pada pengajuan pertama.

Bicara dengan manajer sekarang

Berapa tarif pajak penghasilan di Lituania pada 2026

Tarif dasar pajak penghasilan orang pribadi di Lituania 20%, dan bagi sebagian besar karyawan tidak ada yang berubah pada 2026. Kenaikan mengenai mereka yang total penghasilannya melebihi €83.237,40 setahun, kira-kira €6.936 sebulan.

Pasal 6 Undang-Undang tentang Pajak Penghasilan Orang Pribadi menetapkan skala atas total tahunan. Total itu mencakup gaji, penghasilan usaha perorangan, imbalan dewan, penghasilan sertifikat usaha di atas €50.000, ditambah sewa, bunga, dan penjualan properti di atas 12 kali gaji rata-rata, masing-masing setelah pengurangan yang diizinkan.

Tarifnya marjinal: 25% hanya berlaku atas bagian di atas €83.237,40, bukan atas seluruh penghasilan.

Apa yang dipajaki datar 15%

Sebagian penghasilan tetap di luar keranjang bersama dan dipajaki 15% berapa pun jumlahnya: dividen (termasuk laba yang diambil pemilik perusahaan perorangan), saham yang dijual setelah 5 tahun kepemilikan, penarikan rekening investasi di atas setoran, saham opsi karyawan yang dijual setelah 3 tahun, tunjangan sakit dan melahirkan.

Sewa, bunga, dan penjualan properti

Penghasilan di luar pekerjaan mendapat koridor tarif rendah: €27.745,80 pertama setahun (12 kali gaji rata-rata) dipajaki 15%, apa pun di atasnya 20, 25, atau 32%. Ini mencakup sewa, bunga, penjualan properti, imbalan yang tidak dibayar pemberi kerja, kemenangan, dan hibah di atas batas.

Pengurangan bebas pajak

Pengurangan bebas pajak di Lituania hanya berlaku untuk gaji dan hanya bagi penduduk, dan menyusut seiring naiknya penghasilan. Pada gaji hingga upah minimum (€1.153) besarnya €747 sebulan. Di atas itu rumusnya 747 - 0,49 × (gaji - 1.153). Pada €2.677,49 sebulan atau lebih pengurangannya nol.

Pada akhir tahun berlaku pengurangan tahunan: hingga €8.964, turun ke nol pada penghasilan tahunan €32.129,88. Jika gaji berubah atau ada penghasilan lain, pengurangan dihitung ulang dalam SPT tahunan, dan dari situlah restitusi datang. Penyandang disabilitas mendapat pengurangan tetap lebih tinggi, €1.057 atau €1.127 sebulan.

Biaya apa yang mengurangi pajak

Penduduk bisa mengurangkan biaya pelatihan kerja dan pendidikan tinggi, ditambah iuran dana pensiun dan asuransi jiwa menurut kontrak yang ditandatangani sebelum akhir 2024 (hingga €1.500 setahun). Batas keseluruhannya 25% dari penghasilan kena pajak. Bunga kredit rumah hanya bisa dikurangkan untuk pinjaman perumahan yang diberikan sebelum 2009.

Berapa pajak yang dipotong dari gaji di Lituania: contoh hitungan dan iuran asuransi sosial

Sekitar 40% gaji di Lituania masuk ke negara: pajak penghasilan 20% dan iuran 19,5% ke Dana Asuransi Sosial Negara. Pengurangan bebas pajak membuat perbedaan berarti hanya pada gaji kecil.

Contoh hitungan bagi penduduk yang tidak ikut skema pensiun pilar kedua. Pemberi kerja menambah minimum 1,77% di atasnya.

Cara kerja baris kedua: pengurangan = 747 - 0,49 × (2.000 - 1.153) = €331,97. Pajak = 20% × (2.000 - 331,97) = €333,61. Iuran = 19,5% × 2.000 = €390. Gaji bersih €1.276,39, atau 63,8% dari jumlah kontrak.

Contoh gaji tinggi

Ambil €10.000 sebulan, €120.000 setahun. €83.237,40 pertama dipajaki 20%, yaitu €16.647,48. Sisa €36.762,60 dipajaki 25%, €9.190,65 lagi. Total pajak penghasilan: €25.838,13. Iuran 19,5% menjadi €23.400 (batas €138.729 tidak tercapai). Gaji bersih setahun €70.761,87, 59% dari bruto.

Menurut aturan 2025 pajaknya akan €24.000, jadi reformasi menambah €1.838,13 setahun. Apa pun yang kurang dipotong pemberi kerja dibayar bersama SPT tahunan paling lambat 1 Mei.

Siapa membayar apa ke dana asuransi sosial

Dana itu memungut dua iuran: asuransi sosial negara (pensiun, sakit, dan pengangguran) dan asuransi kesehatan wajib. Bagi karyawan tarifnya sebagai berikut.

Pilar pensiun kedua bersifat sukarela sejak 2026: peserta membayar 3% di atasnya, negara menambah iurannya sendiri, dan sampai akhir 2027 peserta bisa keluar dan mengambil kembali iurannya sendiri bebas pajak penghasilan.

Karyawan yang ditugaskan dari negara UE atau Kawasan Ekonomi Eropa atau Swiss dengan sertifikat A1 (bukti perlindungan di negara pengirim) membayar iuran di negara asalnya.

Berapa yang dibayar usaha perorangan dan pekerja lepas di Lituania

Usaha perorangan di Lituania dengan penghasilan kena pajak hingga €20.000 setahun hanya membayar pajak penghasilan 5%, seperempat tarif dasar atas gaji. Tetapi tarifnya naik cepat, dan iuran asuransi sosialnya mendekati iuran karyawan.

Lituania menawarkan tiga bentuk kerja mandiri dengan pajak dan administrasi berbeda.

Cara menghitung pajak usaha perorangan

Penghasilan kena pajak adalah pendapatan dikurangi biaya: biaya nyata yang terdokumentasi atau 30% tetap dari pendapatan tanpa dokumen, biasanya lebih baik untuk jasa.

Lalu 20% diterapkan dikurangi kredit pajak. Hingga €20.000 kreditnya 15% dari penghasilan, jadi pajaknya 5%. Antara €20.000 dan €42.500 kreditnya penghasilan × (0,15 - 2/300.000 × (penghasilan - 20.000)), dan hilang pada €42.500. Di atas €42.500 tidak ada kredit, dan penghasilan bergabung dengan gaji dan penghasilan lain dengan 20, 25, atau 32%.

Contoh hitungan: pendapatan pekerja lepas €40.000, pengurangan 30% €12.000, penghasilan kena pajak €28.000. Pajak 20% adalah €5.600, kreditnya €2.706,67, pajak terutang €2.893,33, efektif 10,3%. Iuran asuransi sosial atas 90% penghasilan kena pajak (€25.200): €3.155,04 pensiun dan €1.758,96 kesehatan. Total sekitar €7.807, atau 19,5% dari pendapatan.

Yang pertama kali menjadi pekerja mandiri bisa tidak membayar iuran asuransi sosial negara atas penghasilannya pada tahun pertama, meski selama itu catatan asuransinya tidak bertambah. Iuran asuransi kesehatan terutang setiap bulan, paling sedikit €80,48, kecuali pengusaha perorangan itu diasuransikan sebagai karyawan.

Sertifikat usaha: kapan menguntungkan

Sertifikat usaha menghapus pembukuan: dewan kota menetapkan jumlahnya untuk setiap kegiatan, jadi Vilnius dan distrik kecil berbeda. Sejak 2026 batas penghasilannya €50.000 setahun, dan penghasilan di atasnya dipajaki sebagai kegiatan perorangan. Sertifikat tersendiri untuk menyewakan rumah tidak dikenai iuran asuransi sosial.

Apakah ada keringanan pajak bagi teknologi informasi, ekspatriat, dan pengembara digital

Tidak. Lituania tidak punya rezim khusus bagi ekspatriat, pemrogram, pekerja jarak jauh, atau pengembara digital: spesialis teknologi informasi bergaji membayar 20% dan 19,5% yang sama, pekerja lepas membayar sebagai usaha perorangan.

Insentif Lituania menyasar perusahaan: pajak badan 0% dan 7% bagi perusahaan kecil, pengurangan tiga kali lipat untuk biaya riset dan pengembangan, dan 7% atas laba dari paten dan perangkat lunak sendiri. Jadi di atas €42.500 perusahaan sering lebih unggul daripada status usaha perorangan untuk teknologi informasi. Spesialis Murblz mengurus pendaftaran perusahaan dan rekening bank di Lituania: pendaftaran perusahaan di Lituania dan rekening usaha di Lituania.

Pajak badan dan pajak dividen di Lituania

Pajak penghasilan badan Lituania 17% sejak 1 Januari 2026, 2 poin persentase lebih tinggi daripada dua tahun lalu. Perubahan Undang-Undang tentang Pajak Penghasilan Badan disahkan dengan Undang-Undang XV-285 tanggal 17 Juni 2025.

Perusahaan yang terdaftar di Lituania membayar pajak atas laba di seluruh dunia. Laba bentuk usaha tetap di luar negeri di negara Kawasan Ekonomi Eropa atau negara yang punya perjanjian yang sudah dipajaki di sana dibebaskan di Lituania.

Sejak 2026 peralatan, komputer, dan perangkat lunak bisa dihapuskan sepenuhnya pada tahun pembelian jika tetap dipakai di perusahaan setidaknya tiga tahun. Biaya riset dan pengembangan dikurangkan tiga kali.

Berapa pajak atas dividen

Dividen dari perusahaan Lituania kepada orang pribadi dipajaki dengan pajak penghasilan 15%, tanpa iuran asuransi sosial. Bersama pajak badan itu menjadi 29,45% atas setiap euro laba.

Sebagai perbandingan, dari gaji €10.000 sebulan tersisa 59% setelah pajak, sedangkan dividen dari perusahaan kecil menyisakan 79%. Tetapi dividen tidak dikenai iuran asuransi sosial, jadi tidak membangun hak pensiun dan tidak memberi tunjangan sakit.

Dividen antarperusahaan

Perusahaan Lituania tidak membayar pajak atas dividen dari anak perusahaan yang dipegang 10% atau lebih saham berhak suara selama 12 bulan, termasuk di luar UE, kecuali wilayah daftar hitam. Struktur yang dibangun demi manfaat pajak kehilangan pembebasan ini.

SPT tahunan jatuh tempo paling lambat 15 Juni (hari ke-15 bulan keenam setelah akhir tahun), dengan angsuran di muka kuartalan selama tahun berjalan. Spesialis Murblz bisa mendaftarkan perusahaan di Lituania: pendirian perusahaan di luar negeri.

Berapa tarif PPN di Lituania pada 2026

PPN di Lituania 21%, sama seperti di Latvia dan jelas lebih rendah daripada di Estonia (24%) dan Polandia (23%). Tarif standar tidak berubah pada 2026, tetapi tarif rendah 9% hilang dan pajak naik untuk sebagian jasa.

Kapan pendaftaran PPN wajib

Ambangnya penjualan €45.000 di Lituania dalam 12 bulan terakhir. Di atasnya pendaftaran wajib; pendaftaran sukarela lebih awal membantu meminta kembali PPN masukan di awal.

Usaha perorangan mencapai ambang ini lebih cepat dari perkiraan: €45.000 berarti €3.750 sebulan. Setelah pendaftaran 21% ditambahkan ke harga, yang membuat jasa lebih mahal bagi pelanggan pribadi.

Cara melaporkan PPN

SPT utama, formulir FR0600, diserahkan dan dibayar paling lambat tanggal 25 bulan setelah masa itu, yang biasanya satu bulan kalender. Usaha perorangan terdaftar PPN biasanya melapor setengah tahunan, tetapi bulanan jika membeli dari pembayar PPN di negara UE lain. Yang seharusnya mendaftar tetapi tidak tetap membayar PPN dengan formulir FR0608 paling lambat tanggal 25 bulan berikutnya.

Data faktur masuk ke Inspektorat Pajak Negara lewat daftar elektronik faktur PPN, jadi ketidaksesuaian dengan SPT cepat terungkap.

Perubahan lain dalam pajak tidak langsung

Sejak 1 Januari 2026 minuman ringan bergula dikenai cukai berdasarkan kandungan gula dan pemanis. Perusahaan asuransi membayar iuran keamanan (Undang-Undang XV-283): 10% dari premi asuransi umum, kecuali tanggung jawab kendaraan bermotor pribadi serta asuransi tanaman dan hewan. Uangnya masuk ke Dana Pertahanan Negara.

Pajak properti, keuntungan modal, kripto, dan warisan di Lituania

Apartemen yang menjadi tempat tinggal terdaftar pemiliknya hampir tidak pernah dipajaki: ambangnya mulai €450.000 per pemilik. Namun sejak 2026 pemilik apartemen kedua, rumah di luar kota, atau rumah sewaan senilai lebih dari €50.000 membayar pajak (Undang-Undang XV-344 tanggal 26 Juni 2025).

Contoh hitungan dari panduan Inspektorat Pajak Negara: apartemen utama €250.000, apartemen kedua €100.000. Apartemen utama bebas pajak, yang kedua dikenai €100 setahun (0,2% atas €50.000 di atas ambang). Jika apartemen kedua senilai €300.000, pajaknya €700: €300 atas bagian dari 50.000 hingga 200.000 dan €400 atas bagian dari 200.000 hingga 300.000.

Rumah utama adalah tempat pemilik menyatakan tempat tinggalnya. Pemerintah kota menetapkan ambangnya €450.000 per pemilik atau lebih dan tarif di atasnya 0,1-1%, secara bawaan 0,1%. Dasarnya nilai kena pajak dari penilaian massal negara, bukan harga yang dibayar.

Properti komersial dan milik perusahaan dipajaki 0,5-3% yang ditetapkan kota ditambah 0,2% sejak 2026, bangunan terbengkalai 1-5%, tanah terpisah 0,01-4%. Tidak ada pajak pengalihan atau bea meterai, hanya biaya notaris dan registrasi.

Bagi orang pribadi Inspektorat Pajak Negara menyiapkan hitungan paling lambat 1 Maret tahun berikutnya dan pembayaran jatuh tempo paling lambat 15 Maret; pembayaran pertama menurut aturan baru jatuh pada 2027.

Pajak saat menjual properti

Keuntungan masuk koridor 15% (hingga 12 kali gaji rata-rata bersama penghasilan lain di luar pekerjaan) dan skala umum di atasnya, tetapi sering tidak ada pajak sama sekali.

Rekening investasi

Sejak 2025 penduduk bisa membuka rekening investasi di bank atau pialang di Kawasan Ekonomi Eropa, negara organisasi negara-negara ekonomi maju, atau negara yang punya perjanjian, dan melaporkannya ke Inspektorat Pajak Negara. Transaksi di dalamnya tidak dipajaki; 15% hanya terutang atas penarikan di atas setoran. Rekening ini hanya boleh memuat produk keuangan yang tercantum dalam Pasal 12-1 undang-undang pajak penghasilan, dan kripto tidak termasuk di dalamnya.

Mata uang kripto

Tidak ada pajak kripto tersendiri: kripto diperlakukan sebagai harta, dan keuntungannya harga jual dikurangi harga beli. €2.500 pertama keuntungan tahunan, bersama harta lain yang dijual, dibebaskan; di atas itu berlaku koridor 15% dan skala umum. Perdagangan rutin atau penambangan bisa dianggap kegiatan perorangan. Sejak 2026 berlaku aturan UE tentang pelaporan aset kripto (Direktif (UE) 2023/2226): platform kripto mengumpulkan data pelanggan dan meneruskannya ke otoritas pajak.

Warisan, hibah, dan mobil

Pajak warisan 5% hingga €150.000 dan 10% di atasnya. Pasangan, anak, orang tua, kakek-nenek, cucu, dan saudara kandung dibebaskan, begitu pula harta senilai di bawah €3.000.

Tidak ada pajak hibah: hibah dari kerabat dekat bebas pajak berapa pun jumlahnya, dari orang lain hingga €2.500 setahun. Tidak ada pula pajak kekayaan atau pajak barang mewah. Tidak ada pajak tahunan atas mobil pribadi; pajak registrasi sekali berdasarkan emisi CO2 dibayar saat mobil pertama kali didaftarkan di Lituania.

Apakah Lituania punya perjanjian penghindaran pajak berganda dengan Rusia

Tidak. Perjanjian Lituania-Rusia tentang penghindaran pajak berganda atas penghasilan dan modal, yang ditandatangani di Moskow pada 29 Juni 1999, tidak berlaku sejak 1 Januari 2026. Parlemen Lituania mengesahkan undang-undang pembatalan pada 1 Oktober 2024, Lituania mengirim nota pengakhiran kepada Rusia pada 14 Oktober 2024, dan Kementerian Keuangan Rusia juga mencantumkan perjanjian itu sebagai berakhir sejak 1 Januari 2026.

Moskow yang memulai perpecahan: pada Agustus 2023 keputusan presiden Rusia menangguhkan pasal-pasal utama perjanjian dengan negara yang dianggap Rusia tidak bersahabat, termasuk Lituania. Lituania membalas dengan membatalkan perjanjian, merujuk pada perang Rusia melawan Ukraina. Perjanjian dengan Belarus juga berhenti berlaku sejak tanggal yang sama.

Artinya dalam praktik

Bagi penduduk Lituania dengan penghasilan dari Rusia. Rusia memotong pajak dengan tarif dalam negerinya bagi bukan penduduk: menurut Kitab Undang-Undang Pajak Rusia, 15% atas dividen dari perusahaan Rusia dan 30% atas sebagian besar penghasilan lain. Lituania tetap memajaki penghasilan penduduk di seluruh dunia dan bisa mengkreditkan pajak luar negeri, tetapi hanya sampai pajak Lituania atas penghasilan yang sama dan hanya dengan surat keterangan pembayaran dari otoritas pajak. Gaji dari negara tanpa perjanjian tidak dibebaskan di Lituania, hanya dikreditkan.

Bagi penduduk Rusia dengan penghasilan dari Lituania. Lituania memotong pajak dengan tarif dalam negeri. Bagi orang pribadi: 15% atas dividen dan bunga. Bagi perusahaan Rusia: 17% atas dividen, 10% atas bunga dan royalti, 17% atas sewa dan penjualan properti di Lituania. Tarif rendah menurut perjanjian sudah tidak ada.

Bagi yang pindah. Jika residensi timbul di kedua negara pada tahun pindah, tidak ada lagi aturan penentu, dan setiap negara bisa memajaki semua penghasilan. Penjualan aset di Rusia dan pembayaran dividen sebaiknya direncanakan sebelum pindah.

Dengan negara mana Lituania punya perjanjian

Lituania punya lebih dari 50 perjanjian yang berlaku: dengan semua negara UE, Amerika Serikat, Inggris, UEA, Israel, dan semua bekas republik Soviet kecuali Rusia, Belarus, dan Tajikistan. Untuk warga Indonesia, perjanjian yang berlaku kami cek untuk kasus Anda.

Tarif dividen lebih rendah biasanya mensyaratkan kepemilikan perusahaan yang besar, dan hukum dalam negeri sering lebih murah hati, misalnya 0% atas bunga kepada perusahaan dari negara yang punya perjanjian. Tarif yang lebih rendah yang berlaku.

Tenggat pajak Lituania dan cara mendapat restitusi pajak

Pada 2026 hampir 850.000 penduduk Lituania melaporkan kelebihan bayar pajak penghasilan untuk 2025, total lebih dari €400 juta, menurut Inspektorat Pajak Negara. Restitusi adalah alasan paling umum untuk menyerahkan SPT tahunan.

Tanggal kunci bagi orang pribadi adalah 1 Mei, tenggat SPT tahunan GPM311 dan pajak tambahan. SPT diserahkan daring lewat akun pribadi di situs Inspektorat Pajak Negara, dan inspektorat itu mengisi lebih dulu sebagian besar kolom dari data pemberi kerja dan bank.

Cara mendapat restitusi pajak di Lituania

Kelebihan bayar biasanya timbul jika gaji berubah atau pekerjaan hanya berlangsung sebagian tahun, jika ada biaya pendidikan atau iuran asuransi jiwa lama, atau jika pemberi kerja memotong pajak tanpa pengurangan.

Isi GPM311 di akun pribadi, cantumkan rekening bank, dan centang restitusi; inspektorat membayar restitusi paling lambat 31 Juli. Yang sudah meninggalkan Lituania juga bisa mengklaim kelebihan bayar untuk tahun kerja terakhirnya.

Denda dan bunga keterlambatan

Terlambat bayar memicu bunga untuk setiap hari keterlambatan; tarifnya ditinjau berkala dan pada 2026 sekitar 0,026-0,027% per hari. Jika pemeriksaan menemukan pajak yang kurang dibayar, denda yang dihitung sebagai persentase kekurangan ditambahkan menurut Pasal 139 Undang-Undang tentang Administrasi Pajak. Inspektorat memberi 14 hari untuk membayar, lalu menagih utang dari rekening bank; rencana angsuran bisa diminta.

Inspektorat bisa menetapkan ulang pajak penghasilan untuk tahun berjalan dan lima tahun sebelumnya, tiga tahun bagi usaha perorangan terdaftar. Pemeriksaan berfokus pada gaji yang disamarkan sebagai penghasilan usaha perorangan, penghasilan luar negeri yang tidak dilaporkan, dan bentuk usaha tetap tersembunyi perusahaan asing.

Arti pajak Lituania bagi yang pindah ke Lituania

Lituania bukan surga pajak, dan reformasi 2026 membuatnya lebih jelas. Tetapi bagi karyawan dengan gaji rata-rata, usaha perorangan kecil, atau pemilik perusahaan kecil, bebannya masih sedang menurut ukuran UE dan dalam banyak hal lebih rendah daripada negara tetangga.

Selengkapnya tentang tetangganya: pajak di Estonia dan pajak di Polandia. Negara lain dibandingkan di halaman pajak per negara.

Untuk siapa pajak Lituania cocok

Karyawan berpenghasilan hingga €83.000 setahun. Bagi mereka reformasi hampir tidak mengubah apa pun: pajak 20% ditambah iuran 19,5%.

Pekerja lepas dan usaha perorangan dengan penghasilan kena pajak hingga €20.000. Pajak efektif 5% dan pengurangan biaya 30% tanpa dokumen. Hingga penghasilan kena pajak €42.500 tarif efektifnya tetap di bawah 20%.

Pemilik perusahaan kecil. Pajak badan 0% selama dua tahun pertama dan 7% sesudahnya dengan pendapatan hingga €300.000; total beban atas dividen sekitar 21%.

Investor jangka panjang. Rekening investasi menunda pajak sampai uang ditarik, dan saham yang dipegang lebih dari 5 tahun dipajaki 15%.

Siapa yang sebaiknya menghitung dua kali

Mereka yang penghasilan dan asetnya masih di Rusia. Tidak ada perjanjian pajak, pemotongan Rusia mencapai 30%, dan Lituania mengkreditkannya hanya sampai pajak Lituania dan hanya dengan dokumen dari otoritas pajak Rusia, yang sulit diperoleh dari luar negeri.

Berpenghasilan tinggi dan yang menggabungkan sumber penghasilan. Gaji, penghasilan usaha perorangan di atas €42.500, sewa, dan bunga di atas €27.745,80 kini dijumlahkan, dan 25% dimulai pada €83.237,40 setahun.

Pemilik beberapa apartemen. Rumah kedua dan seterusnya senilai lebih dari €50.000 dipajaki setiap tahun; tagihan pertama untuk 2026 datang pada 2027.

Mereka yang mengandalkan rezim ekspatriat. Tidak ada: tidak untuk teknologi informasi, tidak untuk pekerja jarak jauh, tidak untuk penduduk baru.

Pajak hanya satu bagian keputusan pindah. Untuk dasar tinggal di negara itu lihat Lituania: kewarganegaraan, izin tinggal, pajak, dan visa, dan jika keluarga punya akar Lituania, lihat kewarganegaraan Lituania lewat repatriasi. Spesialis Murblz membuka rekening bank pribadi di Lituania: rekening pribadi di Lituania. Jika penghasilan dan struktur perusahaan perlu ditata sebelum pindah, spesialis Murblz meninjaunya.

Pertanyaan umum