ภาษีในโปแลนด์ปี 2026: อัตราสำหรับชาวต่างชาติและลูกจ้าง

อัตราภาษีในโปแลนด์ปี 2026: สรุปสั้น

โปแลนด์เก็บภาษีเงินได้ 12% จากรายได้ไม่เกิน 120,000 ซลอตีต่อปี และกระโดดไป 32% สำหรับทุกอย่างที่เกิน: ไม่มีอัตรากลาง และเกณฑ์ไม่ขยับมาตั้งแต่ปี 2022 ธุรกิจได้เงื่อนไขที่นุ่มนวลกว่า: ภาษีเงินได้นิติบุคคล 19% 9% สำหรับบริษัทเล็ก และภาษีมูลค่าเพิ่ม 23%

สิ่งที่ทำให้ผู้มาใหม่ประหลาดใจจริง ๆ ไม่ใช่ภาษี แต่คือเงินสมทบ จากเงินเดือน 10,000 ซลอตี ภาษีเงินได้คือ 705 ซลอตี ส่วนเงินสมทบบำนาญ เจ็บป่วย และสุขภาพคือ 2,148 ตามข้อมูลขององค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา ในปี 2025 รัฐเก็บ 35% ของต้นทุนแรงงานเต็มของลูกจ้างรายได้เฉลี่ย เกือบเท่าค่าเฉลี่ยของประเทศพัฒนาแล้วพอดีคือ 35.1%

สกุลเงินคือซลอตี ตามอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารแห่งชาติโปแลนด์ในปี 2026 1 ยูโรเท่ากับ 4.2-4.4 ซลอตี และ 1 ดอลลาร์สหรัฐเท่ากับ 3.5-3.9 ซลอตี จำนวนยูโรด้านล่างแปลงที่ประมาณ 4.4 ซลอตี

อะไรเปลี่ยนในปี 2026

อัตราภาษีเงินได้และภาษีนิติบุคคลยังเหมือนเดิม แต่กฎรอบ ๆ เปลี่ยน:

• เกณฑ์ยอดขายที่ธุรกิจต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มขึ้นจาก 200,000 เป็น 240,000 ซลอตีเมื่อ 1 มกราคม
• ใบกำกับภาษีระหว่างบริษัทตอนนี้ผ่านระบบใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์แห่งชาติของรัฐเท่านั้น: ธุรกิจใหญ่ตั้งแต่ 1 กุมภาพันธ์ คนอื่นตั้งแต่ 1 เมษายน 2026
• เงินสมทบสุขภาพขั้นต่ำสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลกระโดดจาก 314.96 เป็น 432.54 ซลอตีต่อเดือน: ฐานกลับไปเป็น 100% ของค่าจ้างขั้นต่ำ
• ค่าจ้างขั้นต่ำขึ้นเป็น 4,806 ซลอตีต่อเดือน (ประมาณ 1,100 ยูโร) และเงินสมทบและค่าปรับทุกรายการที่ผูกไว้ก็ขึ้นตาม
• ธนาคารจ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคล 30% แทน 19%

อัตราของประเทศอื่นอยู่ในภาพรวมภาษีรายประเทศของเรา

ใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในโปแลนด์

คุณอาจเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในโปแลนด์ได้โดยไม่ต้องอยู่ในประเทศแม้แต่เดือนเดียว พระราชบัญญัติภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (มาตรา 3) กำหนดเกณฑ์อิสระสองข้อ และเข้าข้อใดข้อหนึ่งก็พอ

• ศูนย์กลางผลประโยชน์สำคัญในโปแลนด์: ครอบครัวอาศัยที่นี่ หรือบ้าน งาน ธุรกิจ หรือทรัพย์สินหลักอยู่ที่นี่
• อยู่ในโปแลนด์เกิน 183 วันในปีปฏิทิน นับวันที่อยู่ในประเทศจริง

เกณฑ์แรกมีผลเร็วกว่าที่คนส่วนใหญ่คาด หากครอบครัวย้ายไปวอร์ซอในเดือนมีนาคม เช่าห้องชุดและส่งลูกเข้าโรงเรียน ศูนย์กลางผลประโยชน์สำคัญย้ายในวันที่ย้าย และตั้งแต่วันนั้นโปแลนด์ถือว่ารายได้ทั่วโลกเป็นของตน

เกิดอะไรขึ้นเมื่อสองประเทศอ้างว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ของตน

เกือบทุกประเทศมีกฎ 183 วัน ในปีที่ย้ายจึงง่ายที่จะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่สองที่พร้อมกัน อนุสัญญาภาษีซ้อนตัดสินข้อพิพาท: ดูบ้านถาวร จากนั้นศูนย์กลางผลประโยชน์สำคัญ ที่อยู่ปกติ และสัญชาติ รายละเอียดอยู่ในบทความถิ่นที่อยู่ทางภาษีและกฎ 183 วันของเรา

สถานะยืนยันด้วยหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษี ซึ่งสำนักงานสรรพากรออกให้ตามคำขอด้วยแบบ ซีเอฟอาร์-1

ใบอนุญาตพำนักกับถิ่นที่อยู่ทางภาษีเป็นคนละเรื่อง

ใบอนุญาตพำนักโปแลนด์ไม่ได้ทำให้ใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี และการไม่มีก็ไม่ได้ป้องกันภาษี สำนักงานสรรพากรดูข้อเท็จจริง: บ้าน ครอบครัว งาน และจำนวนวันในประเทศ การทำงานทางไกลให้บริษัทต่างประเทศจากห้องชุดในคราคูฟเกิน 183 วัน หมายถึงถิ่นที่อยู่ทางภาษีในโปแลนด์และภาษีจากรายได้ทั้งหมด เหตุในการขอใบอนุญาตพำนักอยู่ในหน้าการย้ายไปโปแลนด์

การย้ายออกก็มีราคา เมื่อเปลี่ยนถิ่นที่อยู่ โปแลนด์เก็บภาษีเมื่อย้ายออก: 19% ของกำไรที่ยังไม่ได้ขายจากหุ้น ส่วนได้เสีย และสินทรัพย์ทางการเงินอื่น หากมูลค่าตลาดเกิน 4 ล้านซลอตี (ประมาณ 914,000 ยูโร) และเจ้าของอาศัยในโปแลนด์อย่างน้อยห้าปีในสิบปีล่าสุด

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีในโปแลนด์: เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ได้อย่างไรและนับวันอย่างไร

คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในโปแลนด์ได้โดยไม่ต้องอยู่ที่นั่นถึงเดือน ศูนย์กลางผลประโยชน์ส่วนตัวหรือทางเศรษฐกิจก็พอ: ครอบครัว บ้าน งาน หรือธุรกิจในโปแลนด์ เส้นทางที่สองคืออยู่เกิน 183 วันในปีปฏิทิน

หากครอบครัวของคุณย้ายไปวอร์ซอในเดือนมีนาคม ศูนย์กลางผลประโยชน์ย้ายในวันที่ย้าย ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีจ่ายภาษีเงินได้ 12% และ 32% จากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายเฉพาะจากรายได้ในโปแลนด์ สถานะยืนยันด้วยหนังสือรับรองจากสำนักงานสรรพากร

กฎหมายไม่ได้ห้ามให้คุณยืนยันสถานะด้วยตัวเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า: ในปีที่ย้าย สองประเทศถือว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ของตนพร้อมกัน ทีม Murblz ช่วยตัดความเสี่ยงเหล่านี้: เรากำหนดวันที่เปลี่ยนถิ่นที่อยู่ นับวัน และขอหนังสือรับรองให้ เรารับประกันการทำงานอย่างมืออาชีพและขั้นตอนที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

ภาษีเงินได้จากเงินเดือนในโปแลนด์เท่าไร: อัตราและตัวอย่างคำนวณ

จากเงินเดือนก่อนหักภาษี 10,000 ซลอตี ลูกจ้างในโปแลนด์ได้รับสุทธิ 7,147 ซลอตี และจาก 20,000 ได้เฉลี่ย 12,562 อัตราสั้น: สองอัตราและหนึ่งเกณฑ์ แต่ขั้นระหว่างกันสูงชัน

เงินได้สุทธิไม่ใช่เงินเดือนทั้งหมด เงินสมทบประกันสังคม (13.71%) ถูกหักก่อน จากนั้นค่าใช้จ่ายมาตรฐานของลูกจ้าง: 250 ซลอตีต่อเดือน 3,000 ต่อปี เงินสมทบสุขภาพ 9% ไม่ลดรายได้มาตั้งแต่ปี 2022

ตัวอย่างการคำนวณ: เงินเดือน 10,000 และ 20,000 ซลอตีต่อเดือน

สัญญาจ้างงาน ลูกจ้างอายุเกิน 26 ปี ไม่มีบุตรและไม่มีสิทธิลดหย่อน คอลัมน์ที่สองแสดงค่าเฉลี่ยของปี

ที่เงินเดือน 10,000 ซลอตี รายได้ต่อปีอยู่ต่ำกว่าเกณฑ์ และใช้อัตรา 12% ตลอดปี ที่ 20,000 ซลอตี เกณฑ์ 120,000 หมดในเดือนสิงหาคม เจ็ดเดือนแรกเงินเข้าบัญชี 13,964 ซลอตี และตั้งแต่กันยายน 10,562: เงินเดือนเท่าเดิม แต่ภาษีตอนนี้คิดที่ 32%

ใครจ่ายน้อยกว่า

• ลูกจ้างอายุต่ำกว่า 26 ปี เงินเดือนและรายได้ตามสัญญาจ้างทำของได้รับยกเว้นถึง 85,528 ซลอตีต่อปี (ประมาณ 19,500 ยูโร) ยังต้องจ่ายเงินสมทบ
• ครอบครัวที่มีบุตร เครดิตภาษีคือ 92.67 ซลอตีต่อเดือนสำหรับบุตรคนแรกและคนที่สอง 166.67 สำหรับคนที่สาม และ 225 สำหรับคนที่สี่และคนต่อ ๆ ไป หากมีบุตรคนเดียว ได้เครดิตเฉพาะเมื่อรายได้ของคู่สมรสไม่เกิน 112,000 ซลอตีต่อปี
• คู่สมรส การยื่นแบบร่วมแบ่งรายได้ครึ่งหนึ่ง: หากคู่สมรสคนหนึ่งมีเงินได้สุทธิ 200,000 ซลอตีและอีกคนไม่ได้ทำงาน อัตรา 32% จะไม่ถูกใช้เลย

เปรียบเทียบ: สาธารณรัฐเช็กเริ่มที่ 15% ลิทัวเนียที่ 20% และเยอรมนีสูงถึง 45% อัตรา 12% ของโปแลนด์เป็นหนึ่งในอัตราต่ำสุดในภูมิภาค แต่ 32% มาถึงที่เงินเดือนประมาณ 11,900 ซลอตีต่อเดือนก่อนหัก ซึ่งสูงกว่าค่าจ้างเฉลี่ยของประเทศที่คาดการณ์ไว้ 9,420 ซลอตีเพียงหนึ่งในสี่ ค่าจ้างเฉลี่ยนี้ใช้คำนวณเงินสมทบในปี 2026

ลูกจ้างและนายจ้างจ่ายให้สถาบันประกันสังคมเท่าไร

เงินสมทบในโปแลนด์แพงกว่าภาษีเงินได้: ลูกจ้างจ่าย 13.71% ของเงินเดือนบวก 9% สำหรับสุขภาพ และนายจ้างเพิ่มอีกประมาณ 20.5% เก็บโดยสถาบันประกันสังคม ส่วนเงินสมทบสุขภาพเข้ากองทุนสุขภาพแห่งชาติ

เพดานที่ทำให้เงินสมทบลดลง

เงินสมทบบำนาญและทุพพลภาพจ่ายเฉพาะจากรายได้ 282,600 ซลอตีแรกต่อปีในปี 2026 (ประมาณ 64,600 ยูโร หรือ 23,550 ซลอตีต่อเดือน) เกินจากนั้น ลูกจ้างจ่ายเพียง 2.45% สำหรับการเจ็บป่วยและ 9% สำหรับสุขภาพ สำหรับเงินเดือนสูง หมายถึงได้เงินเพิ่มในเดือนท้าย ๆ ของปี

เงินสมทบสุขภาพไม่มีเพดาน: คิด 9% จากทุกจำนวน เมื่อรวมกับอัตรา 32% และเงินสมทบประกันสังคม จะหักประมาณ 49% ของทุกซลอตีของเงินเดือนที่เกินเกณฑ์ 120,000

สัญญาจ้างงาน สัญญาจ้างทำของ และสัญญาจ้างเหมางานเฉพาะ

เงินสมทบขึ้นกับประเภทสัญญามากกว่าจำนวนเงิน สัญญาจ้างงานต้องจ่ายทุกรายการในตาราง สัญญาจ้างทำของจ่ายเกือบทั้งหมด แต่เงินสมทบเจ็บป่วยเป็นแบบสมัครใจ และนักศึกษาอายุต่ำกว่า 26 ปีได้รับยกเว้นเงินสมทบ สัญญาจ้างเหมางานเฉพาะไม่มีเงินสมทบเลย: หักเพียงภาษีเงินได้

ข้อเสียของสัญญาจ้างเหมางานเฉพาะ: ไม่มีประวัติประกัน ไม่มีวันลาป่วยที่ได้รับค่าจ้าง และไม่มีความคุ้มครองสุขภาพ และหากงานโดยเนื้อแท้เป็นการจ้างงานปกติภายใต้การควบคุมและตามตารางเวลา สถาบันประกันสังคมจะเปลี่ยนประเภทสัญญาและเรียกเก็บเงินสมทบ

ผู้ประกอบการรายบุคคลในโปแลนด์เสียภาษีเท่าไร: อัตราทั่วไป 19% หรือภาษีเหมาจ่าย

โปรแกรมเมอร์อิสระที่มีรายรับ 20,000 ซลอตีต่อเดือนเหลือประมาณ 15,100 ซลอตี มากกว่าลูกจ้างที่ได้เงินเดือนเท่ากันตามสัญญาจ้างงาน 2,500 ความต่างมาจากการเลือกระบอบภาษี: ผู้ประกอบการรายบุคคลมีสามระบอบ และเปลี่ยนได้ปีละครั้ง

เงินสมทบสุขภาพขั้นต่ำในอัตราทั่วไปและภาษีอัตราคงที่คือ 432.54 ซลอตีต่อเดือน แม้กำไรเป็นศูนย์ ในระบอบเหมาจ่าย จำนวนขึ้นกับรายรับต่อปี: ไม่เกิน 60,000 ซลอตี ตั้งแต่ 60,000 ถึง 300,000 และเกิน 300,000

อัตราภาษีเหมาจ่ายตามประเภทกิจกรรม

ระบอบเหมาจ่ายใช้ได้ตราบที่รายรับปีก่อนไม่เกิน 2 ล้านยูโร หรือ 8,517,200 ซลอตีในปี 2026 และมีข้อห้าม: ใช้ภาษีเหมาจ่ายหรืออัตราคงที่ไม่ได้หากในปีเดียวกัน ผู้ประกอบการรายบุคคลให้บริการแก่นายจ้างเดิมหรือปัจจุบันแบบเดียวกับที่เคยทำตามสัญญาจ้างงาน

เงินสมทบของผู้ประกอบการรายบุคคลให้สถาบันประกันสังคม

ผู้ประกอบการรายบุคคลจ่ายเงินสมทบไม่ใช่จากรายได้ แต่จากฐานสมมติ และในปีแรก ๆ รัฐให้ส่วนลด

ตัวอย่างการคำนวณ: โปรแกรมเมอร์ที่ใช้ภาษีเหมาจ่าย 12%

รายรับ 20,000 ซลอตีต่อเดือน ช่วงอัตราพิเศษสิ้นสุดแล้ว การคำนวณแบบย่อ ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม

• เงินสมทบประกันสังคมและกองทุนแรงงาน: 1,926.76 ซลอตี
• เงินสมทบสุขภาพ: 830.58 ซลอตี (รายรับต่อปี 240,000 ซลอตีอยู่ในขั้นที่สอง)
• ภาษี: 12% ของรายรับหักเงินสมทบประกันสังคมและครึ่งหนึ่งของเงินสมทบสุขภาพ ประมาณ 2,136 ซลอตี
• สิ่งที่เหลือ: ประมาณ 15,100 ซลอตี หรือ 75.5% ของรายรับ

ในหกเดือนแรกขณะที่ใช้สิทธิผู้เริ่มต้น เหลือประมาณ 16,800 ซลอตี ตามสัญญาจ้างงานที่เงินเดือน 20,000 ซลอตี ผู้เชี่ยวชาญคนเดียวกันจะได้รับสุทธิเฉลี่ย 12,562 และมีต้นทุนต่อบริษัท 24,096

ข้อเสียมีจริงและไม่น่าพอใจ ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่มีวันหยุดที่ได้รับค่าจ้าง บำนาญคำนวณจากฐานขั้นต่ำ และค่าป่วยได้เฉพาะเมื่อจ่ายเงินสมทบโดยสมัครใจ และหากในทางปฏิบัติเป็นงานให้ลูกค้ารายเดียว ภายใต้การควบคุมและตามตารางของลูกค้า สำนักงานตรวจแรงงานและสถาบันประกันสังคมอาจขอให้รับรองความสัมพันธ์เป็นการจ้างงาน พร้อมเรียกเก็บเงินสมทบย้อนหลัง

ชาวต่างชาติคนใดจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลได้

ข้อจำกัดหลักไม่ใช่เรื่องภาษี แต่เป็นสถานะตรวจคนเข้าเมือง: ไม่ใช่ชาวต่างชาติทุกคนจะเปิดกิจการเจ้าของคนเดียวในโปแลนด์ได้ ตามเว็บไซต์ธุรกิจของรัฐบาล พลเมืองสหภาพยุโรปจดทะเบียนได้เงื่อนไขเดียวกับชาวโปแลนด์ ส่วนคนอื่นต้องมีสถานะต่อไปนี้:

• ใบอนุญาตพำนักถาวรหรือสถานะผู้พำนักระยะยาวของสหภาพยุโรป
• บลูการ์ดสหภาพยุโรปสำหรับผู้เชี่ยวชาญคุณวุฒิสูง
• ใบอนุญาตพำนักชั่วคราวเพื่อรวมครอบครัว เรียนเต็มเวลา วิจัย หรือจากการสมรสกับพลเมืองโปแลนด์
• สถานะผู้ลี้ภัย การคุ้มครองเสริมหรือชั่วคราว รวมถึงพลเมืองยูเครนที่เลขประจำตัวประชาชนมีเครื่องหมายระบุว่าเป็นพลเมืองยูเครน
• บัตรชาวโปแลนด์ เอกสารยืนยันความเป็นสมาชิกของชาติโปแลนด์

จดทะเบียนกิจการเจ้าของคนเดียวด้วยใบอนุญาตพำนักเพื่อทำงานทั่วไปไม่ได้ ที่เหลือคือบริษัท: บริษัทจำกัด ห้างหุ้นส่วนจำกัด หรือบริษัทมหาชน รายละเอียดอยู่ในหน้าการจดทะเบียนบริษัทในโปแลนด์และบัญชีบริษัทในโปแลนด์

ทำงานโดยไม่จดทะเบียนได้หรือไม่

ได้ ขณะที่รายได้ยังน้อย กิจกรรมที่ไม่จดทะเบียนทำได้หากรายรับไม่เกิน 225% ของค่าจ้างขั้นต่ำต่อไตรมาส หรือ 10,813.50 ซลอตีในปี 2026 (ประมาณ 2,470 ยูโร) ไม่ต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมสำหรับตัวเอง และคำนวณภาษีเงินได้ตามอัตราทั่วไปในแบบแสดงรายการประจำปี

ภาษีเงินได้นิติบุคคลในโปแลนด์เท่าไร และเหลือเท่าไรหลังจ่ายเงินปันผล

บริษัทโปแลนด์จ่าย 19% จากกำไร และบริษัทเล็กเพียง 9%: หนึ่งในอัตราต่ำสุดในสหภาพยุโรป แต่เงินถึงกระเป๋าเจ้าของหลังภาษีครั้งที่สองเท่านั้น คือ 19% จากเงินปันผล รวมกันเป็น 26% ถึง 34%

ใครจ่าย 9%

อัตรา 9% สำหรับผู้เสียภาษีรายเล็ก คือบริษัทที่มีรายรับรวมภาษีมูลค่าเพิ่มไม่เกิน 2 ล้านยูโรในปีก่อน (8,517,000 ซลอตีในปี 2026) และบริษัทใหม่ในปีแรก เงื่อนไขที่สองคือรายรับปีปัจจุบันไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มไม่เกิน 2 ล้านยูโร (8,431,000 ซลอตีในปี 2026): เกินจากนั้น บริษัทจ่าย 19% จากกำไรทั้งปี ใช้กับกำไรจากการดำเนินงานเท่านั้น รายได้จากทุน เช่น เงินปันผล การขายหุ้นและส่วนได้เสีย เสียภาษี 19% ไม่ว่าธุรกิจจะเล็กแค่ไหน

ภาษีนิติบุคคลแบบเอสโตเนีย: เสียภาษีเฉพาะเมื่อแบ่งจ่าย

ระบอบที่โปแลนด์เรียกว่าแบบเอสโตเนียทำงานเหมือนในเอสโตเนีย: ขณะที่กำไรยังอยู่ในบริษัทและใช้เพื่อการเติบโต ภาษีเป็นศูนย์ ภาษีถึงกำหนดเมื่อจ่ายเงินปันผลหรือแบ่งกำไรในรูปแบบแฝง ไม่มีเพดานรายรับแยก แต่เงื่อนไขเข้มงวด:

• เจ้าของเป็นบุคคลธรรมดาเท่านั้น
• มีลูกจ้างอย่างน้อยสามคน ไม่นับเจ้าของ (บริษัทเล็กและบริษัทใหม่มีเงื่อนไขผ่อนปรน)
• รายได้แบบรับเฉย เช่น ดอกเบี้ย ค่าสิทธิ ค่าเช่า น้อยกว่าครึ่งของรายรับ
• บริษัทไม่ถือหุ้นในบริษัทอื่น

ระบอบนี้คุ้มสำหรับผู้ที่ลงทุนซ้ำหลายปี และแทบไม่ให้อะไรแก่ผู้ที่นำกำไรออกทุกไตรมาส

สิ่งที่มักลืมในการคำนวณ

• ภาษีขั้นต่ำ บริษัทที่ขาดทุนหรือมีกำไรไม่เกิน 2% ของรายรับจ่ายภาษีขั้นต่ำ 10% จากฐานพิเศษ ผู้เสียภาษีรายเล็กและบริษัทใหม่ได้รับยกเว้น
• เงินสมทบของเจ้าของ ผู้ถือหุ้นคนเดียวของบริษัทจำกัดจ่ายเงินสมทบให้สถาบันประกันสังคมในฐานะผู้ประกอบการ แม้บริษัทไม่มีรายได้ บริษัทที่มีผู้ถือหุ้นตั้งแต่สองคนไม่มีภาระนี้
• สิทธิลดหย่อนทรัพย์สินทางปัญญา รายได้จากซอฟต์แวร์ สิทธิบัตร และงานพัฒนาที่ได้รับความคุ้มครองซึ่งสร้างขึ้นเองเสียภาษี 5%

ทุนจดทะเบียนขั้นต่ำของบริษัทจำกัดคือ 5,000 ซลอตี (ประมาณ 1,140 ยูโร) การเปรียบเทียบรูปแบบนิติบุคคลและประเทศอยู่ในหน้าการจดทะเบียนบริษัทในต่างประเทศ

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในโปแลนด์เท่าไร และต้องเสียเมื่อยอดขายเท่าไร

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานในโปแลนด์คือ 23% สูงกว่าสาธารณรัฐเช็กและลิทัวเนียสองจุด และสูงกว่าเยอรมนีสี่จุด

ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อยอดขายเท่าไร

เมื่อ 1 มกราคม 2026 เกณฑ์ขึ้นหนึ่งในห้า: ธุรกิจที่มียอดขายไม่เกิน 240,000 ซลอตีต่อปี (ประมาณ 54,800 ยูโร) ไม่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ เพดานเดิมคือ 200,000 ซลอตี สำหรับฟรีแลนซ์ที่มีลูกค้าเป็นบุคคลธรรมดา นี่คือการประหยัดจริง: ไม่ต้องบวก 23% เข้าราคา

เกณฑ์ไม่ได้ใช้กับทุกคน บริการกฎหมาย ที่ปรึกษา การค้าสินค้าสรรพสามิต และรถยนต์ใหม่ ต้องจดทะเบียนตั้งแต่ซลอตีแรก บริษัทต่างชาติที่ไม่มีสถานประกอบการในโปแลนด์ก็ใช้การยกเว้นไม่ได้ ข้อยกเว้นเดียวคือธุรกิจเล็กจากประเทศอื่นในสหภาพยุโรปตามกฎทั่วสหภาพที่มีผลในปี 2025

ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์: การเปลี่ยนแปลงหลักของปี

ในปี 2026 โปแลนด์ย้ายการออกใบกำกับภาษีระหว่างบริษัทเข้าสู่ระบบใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์แห่งชาติของรัฐ ใบกำกับภาษีนับว่าออกแล้วเมื่อระบบกำหนดเลขให้เท่านั้น

• ตั้งแต่ 1 กุมภาพันธ์ 2026: บริษัทที่มียอดขายเกิน 200 ล้านซลอตีในปี 2024
• ตั้งแต่ 1 เมษายน 2026: ผู้เสียภาษีอื่นทั้งหมด
• ตั้งแต่ 1 มกราคม 2027: รายเล็กที่สุด ที่ใบกำกับภาษีรวมไม่เกิน 10,000 ซลอตีต่อเดือน

สรรพากรตรวจอะไรอีก

แบบภาษีมูลค่าเพิ่มถูกแทนด้วยแฟ้มตรวจสอบมาตรฐานแบบ วี7 ซึ่งรวมทะเบียนใบกำกับภาษีทั้งหมด ยื่นและจ่ายภาษีภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดไป

ใบกำกับภาษีที่เกิน 15,000 ซลอตีต้องจ่ายเข้าบัญชีธนาคารของผู้ขายที่อยู่ในทะเบียนผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของรัฐ ซึ่งเรียกว่าบัญชีขาว การจ่ายเข้าบัญชีอื่นทำให้ผู้ซื้อเสียสิทธิหักค่าใช้จ่าย สำหรับโลหะ เชื้อเพลิง อิเล็กทรอนิกส์ และงานก่อสร้างในจำนวนเดียวกัน ต้องใช้การแยกชำระ: ภาษีมูลค่าเพิ่มเข้าบัญชีแยกของผู้ขายที่ใช้จ่ายภาษีได้เท่านั้น

ภาษีอสังหาริมทรัพย์ มรดก หุ้น คริปโท และรถยนต์

การเป็นเจ้าของห้องชุดในโปแลนด์แทบไม่มีค่าใช้จ่าย: ภาษีอสังหาริมทรัพย์คิดตามพื้นที่ ไม่ใช่ราคา และสำหรับ 60 ตารางเมตร เมืองเก็บไม่เกิน 75 ซลอตีต่อปี สิ่งที่มีค่าใช้จ่ายคือธุรกรรมและรายได้จากทุน อัตราที่นั่นคือ 19% โดยไม่มีค่าลดหย่อน

อสังหาริมทรัพย์: ภาษีหลักซ่อนอยู่ที่ไหน

ระยะห้าปีไม่ได้นับจากวันทำธุรกรรม แต่นับจากสิ้นปีที่ซื้ออสังหาริมทรัพย์ ห้องชุดที่ซื้อในเดือนมีนาคม 2021 ขายโดยไม่เสียภาษีได้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2027 เท่านั้น ก่อนหน้านั้นเสีย 19% ของส่วนต่างระหว่างราคาขายกับต้นทุนที่มีหลักฐาน

สิทธิลดหย่อนที่อยู่อาศัยทำให้ภาษีเป็นศูนย์: แค่ใช้เงินที่ได้ภายในสามปีกับบ้านของตัวเอง ไม่ว่าจะซื้อ สร้าง หรือชำระเงินกู้ซื้อบ้าน พลเมืองของประเทศนอกสหภาพยุโรปและเขตเศรษฐกิจยุโรปต้องได้รับอนุญาตจากกระทรวงมหาดไทยและการบริหารเพื่อซื้อบ้านหรือที่ดิน ห้องชุดนอกเขตชายแดนไม่ต้องขออนุญาต ดูเพิ่มเติมในหน้าอสังหาริมทรัพย์ในโปแลนด์

มรดกและการให้

คู่สมรส บุตร หลาน บิดามารดา และพี่น้อง ได้รับยกเว้นทั้งหมดไม่ว่าจำนวนเท่าใด แต่เฉพาะเมื่อแจ้งมรดกหรือการให้ต่อสำนักงานสรรพากรภายในหกเดือน (แบบ เอสดี-แซด2) ผู้ที่พลาดกำหนดจ่ายตามอัตราของกลุ่มตน

มีสามกลุ่ม กลุ่มแรก ญาติใกล้ชิด ลูกเขย ลูกสะใภ้ และพ่อแม่ของคู่สมรส: ค่ายกเว้น 36,120 ซลอตี และอัตรา 3-7% กลุ่มที่สอง หลาน ลุง ป้า น้า อา: 27,090 ซลอตี และ 7-12% กลุ่มที่สาม บุคคลอื่นทั้งหมด: 5,733 ซลอตี และ 12-20%

รถยนต์ โทรทัศน์ และวิทยุ

โปแลนด์ไม่มีภาษีรายปีสำหรับรถยนต์นั่ง: จ่ายเฉพาะเจ้าของรถบรรทุกที่หนักเกิน 3.5 ตันและรถโดยสาร แต่มีค่าธรรมเนียมใบอนุญาตโทรทัศน์และวิทยุ ซึ่งมักเรียกว่าภาษีโทรทัศน์: 30.50 ซลอตีต่อเดือนสำหรับโทรทัศน์ หรือ 9.50 ซลอตีสำหรับวิทยุอย่างเดียว

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายภาษีอะไร และอนุสัญญากับรัสเซียยังมีผลหรือไม่

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีในโปแลนด์เฉพาะจากรายได้ในโปแลนด์ แต่ค่าตอบแทนตามสัญญาทางแพ่งเสียภาษีแบบหนักที่สุด: 20% ของรายรับ ไม่หักค่าใช้จ่ายและไม่มีรายได้ปลอดภาษี อนุสัญญาภาษีซ้อนลดอัตราได้ โปแลนด์มีประมาณ 90 ฉบับ และตรงนี้เองที่ชาวรัสเซียและเบลารุสเจอปัญหาตั้งแต่ปี 2023-2024

อัตราลดตามอนุสัญญาใช้ได้เฉพาะเมื่อผู้รับถือหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษี หากบริษัทในเครือได้รับเงินปันผล ดอกเบี้ย และค่าสิทธิเกิน 2 ล้านซลอตีต่อปี ผู้จ่ายในโปแลนด์หักภาษีอัตราเต็มก่อน แล้วผู้รับขอคืนส่วนที่จ่ายเกินจากสำนักงานสรรพากร

อนุสัญญาระหว่างโปแลนด์และรัสเซียยังมีผลหรือไม่

อย่างเป็นทางการมีผล ในทางปฏิบัติครึ่งเดียว ไม่มีใครบอกเลิกความตกลงว่าด้วยการเว้นการเก็บภาษีซ้อนจากเงินได้และทรัพย์สินลงวันที่ 22 พฤษภาคม 1992 แต่ด้วยพระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีฉบับที่ 585 ลงวันที่ 8 สิงหาคม 2023 รัสเซียระงับมาตรา 4-20 และ 22 ซึ่งเกือบทุกอย่างที่จำกัดภาษี ณ ที่จ่าย: เงินปันผล ดอกเบี้ย ค่าสิทธิ รายได้จากการทำงานและการขายทรัพย์สิน

โปแลนด์ไม่ได้ระงับความตกลง หน่วยงานภาษีโปแลนด์ยังใช้ต่อ: คำวินิจฉัยเฉพาะรายของผู้อำนวยการสำนักงานข้อมูลภาษีแห่งชาติ (หน่วยบริการข้อมูลของหน่วยงานภาษี) ลงวันที่ 11 กุมภาพันธ์ 2026 วิเคราะห์การจ่ายเงินให้ผู้รับจ้างจากรัสเซียตามมาตราของความตกลงฉบับนี้

ในทางปฏิบัติ ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในโปแลนด์จ่ายภาษีรัสเซียจากรายได้ในรัสเซียตามอัตราภายในสำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ ซึ่งอธิบายไว้ในหน้าภาษีสำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซีย โปแลนด์ให้เครดิตภาษีนั้นไม่เกินภาษีโปแลนด์จากรายได้เดียวกัน ส่วนที่รัสเซียเก็บเกินไม่ได้คืน

ตารางแสดงอัตราสูงสุดตามข้อความอนุสัญญา อัตราเงินปันผลที่ต่ำกว่าใช้กับบริษัทที่ถือหุ้นจำนวนมาก ภาษีในเบลารุสและยูเครนอธิบายไว้ในหน้าแยก

ยื่นแบบเมื่อใด และค่าปรับยื่นช้าเท่าไร

วันสำคัญของปีภาษีโปแลนด์คือ 30 เมษายน: ภายในวันนั้นบุคคลธรรมดาทุกคนยื่นแบบสำหรับปีก่อนและจ่ายภาษีที่ค้าง การช้ามีต้นทุน 10.5% ต่อปีของหนี้ และค่าปรับความผิดทางภาษีเล็กน้อยตามประมวลกฎหมายอาญาทางการคลังอาจถึง 96,120 ซลอตีในปี 2026

ลูกจ้างแทบไม่ต้องทำอะไร สำนักงานสรรพากรเตรียมแบบให้เองในบริการภาษีออนไลน์ส่วนบุคคลจากข้อมูลของนายจ้าง หากไม่แตะต้อง แบบ พีไอที-37 ถือว่ายื่นแล้วโดยอัตโนมัติในวันที่ 30 เมษายน

ผู้ประกอบการรายบุคคลเลือกระบอบภาษีภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากรายได้แรกของปี ปกติภายใน 20 กุมภาพันธ์

การช้ามีต้นทุนเท่าไร

• ดอกเบี้ยจากการชำระช้า ตั้งแต่ 5 มีนาคม 2026 คือ 10.5% ต่อปี สูตร: สองเท่าของอัตราดอกเบี้ยลอมบาร์ดของธนาคารแห่งชาติโปแลนด์บวก 2 จุด แต่ไม่ต่ำกว่า 8% ผู้ที่แก้แบบเองภายในหกเดือนและจ่ายภายในเจ็ดวันถูกคิดครึ่งเดียว คือ 5.25% หากการตรวจสอบพบภาษีมูลค่าเพิ่มหรือภาษีสรรพสามิตที่แสดงต่ำไป คือ 15.75%
• ค่าปรับความผิดทางภาษีเล็กน้อย ตั้งแต่ 480.60 ถึง 96,120 ซลอตี: ตั้งแต่หนึ่งในสิบถึงยี่สิบเท่าของค่าจ้างขั้นต่ำ เจ้าหน้าที่ปรับได้ทันทีโดยไม่ผ่านศาลสูงสุด 24,030 ซลอตี
• บทลงโทษภาษีมูลค่าเพิ่ม สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดงต่ำไป สำนักงานสรรพากรเรียกเก็บภาระเพิ่มสูงสุด 30% ของจำนวนที่แสดงต่ำไป

การเปิดเผยโดยสมัครใจช่วยบรรเทาผล: ผู้ที่แจ้งการฝ่าฝืนเองก่อนสำนักงานสรรพากรรู้และชำระหนี้ ได้รับการยกเว้นค่าปรับ อายุความของหนี้ภาษีคือห้าปีนับจากสิ้นปีที่กำหนดชำระผ่านไป

ภาษีโปแลนด์หมายถึงอะไรสำหรับผู้ย้ายถิ่น: สิทธิประโยชน์และกับดัก

โปแลนด์ให้รางวัลแก่ผู้ที่หารายได้ในรูปธุรกิจ และแพงสำหรับผู้ที่ได้เงินเดือนสูง: โปรแกรมเมอร์อิสระจ่าย 12% ของรายรับ ขณะที่ผู้จัดการที่รับเงินเดือนเสียประมาณ 49% ของทุกซลอตีที่เกินเกณฑ์

สิทธิประโยชน์ที่ควรคำนวณล่วงหน้า

การคำนวณภาษีเหมาจ่ายง่าย: 200,000 ซลอตีคือ 19% ของ 1.05 ล้านซลอตี หากเงินปันผลและดอกเบี้ยจากต่างประเทศน้อยกว่านั้น ภาษีปกติถูกกว่า และยังต้องใช้จ่าย 100,000 ซลอตีต่อปีเพื่อสาธารณประโยชน์ ไม่มีระบอบแยกสำหรับดิจิทัลโนแมด: พนักงานทางไกลของบริษัทต่างประเทศที่อาศัยในประเทศเกิน 183 วันเสียภาษีตามอัตราทั่วไปจากรายได้ทั้งหมด

โปแลนด์เหมาะกับใคร

• โปรแกรมเมอร์และผู้เชี่ยวชาญอื่นที่ทำงานตามสัญญา หากสถานะอนุญาตให้เป็นผู้ประกอบการรายบุคคล 12% หรือ 8.5% ของรายรับบวกเงินสมทบคงที่: ในตัวอย่างข้างต้น ประมาณหนึ่งในสี่ของรายรับเป็นของรัฐ
• เจ้าของบริษัทเล็ก ภาษีเงินได้นิติบุคคล 9% และระบอบแบบเอสโตเนียสำหรับผู้ที่ลงทุนซ้ำ
• ครอบครัวที่มีบุตร ตามข้อมูลขององค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา ภาระภาษีจากแรงงานของครอบครัวที่มีบุตรสองคนและผู้หารายได้คนเดียวคือ 14.2% เทียบกับเฉลี่ย 26.2% ในประเทศพัฒนาแล้ว

ไม่เหมาะกับใคร

• ลูกจ้างที่มีเงินเดือนเกิน 12,000 ซลอตีต่อเดือน เกณฑ์ถูกตรึงไว้ตั้งแต่ปี 2022 และครึ่งหนึ่งของเงินเดือนที่ขึ้นเป็นของรัฐ
• ผู้ที่ได้ใบอนุญาตพำนักเพื่อทำงานทั่วไปและหวังจะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล ที่เหลือคือบริษัทจำกัดที่เสียภาษีสองชั้น หรือสัญญาจ้างงาน
• ผู้รับรายได้จากรัสเซีย รัสเซียหักภาษีตามอัตราภายใน และนำมาเครดิตในโปแลนด์ได้ไม่เต็ม
• นักลงทุนที่หาการยกเว้นภาษีจากรายได้ต่างประเทศ โปแลนด์เก็บภาษีจากรายได้ทั่วโลกของผู้มีถิ่นที่อยู่ตั้งแต่วันแรก และ 19% จากเงินปันผล ดอกเบี้ย และคริปโทไม่มีค่าลดหย่อน

การคำนวณภาษีควรทำก่อนย้าย ไม่ใช่หลังยื่นแบบครั้งแรก ในตัวอย่างข้างต้น การเลือกระหว่างสัญญาจ้างงานกับการเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลเปลี่ยนเงินที่ได้รับ 2,500 ซลอตีต่อเดือนจากรายได้เดียวกัน ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz คำนวณทางเลือกตามสถานะและโครงสร้างรายได้ ช่วยเปิดบัญชีส่วนบุคคลในโปแลนด์ และดูแลการจดทะเบียนธุรกิจ เหตุในการขอถิ่นพำนักชั่วคราวและถาวรอยู่ในหน้าโปแลนด์: การย้ายถิ่นและสถานะ และบริการอยู่ในหมวดการดูแลด้านกฎหมาย

คำถามที่พบบ่อย