ภาษีในยูเครนปี 2026: ภาษีเงินได้และถิ่นที่อยู่ทางภาษี

อัตราภาษียูเครนปี 2026 โดยย่อ

เงินเดือนทุกก้อนในยูเครนเสีย 23% ในปี 2026: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 18% บวกภาษีทหาร 5% นายจ้างจ่ายเงินสมทบสังคมรวมอีก 22% จากกระเป๋าตัวเอง จนถึง 1 ธันวาคม 2024 ภาษีทหารคือ 1.5% และกฎหมายเลขที่ 4835 (สภาชุดที่ 9) ลงวันที่ 7 เมษายน 2026 กำหนดอัตรา 5% ต่ออีกสามปีหลังปีที่กฎอัยการศึกสิ้นสุด

ธุรกิจขนาดเล็กเล่นด้วยกฎต่างกัน ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายจ่าย 5% ของยอดขาย ภาษีทหาร 1% และเงินสมทบสังคมคงที่ ช่องว่างระหว่าง 23% กับ 6% นี้กำหนดวิธีจัดโครงสร้างงานและรายได้ทั่วประเทศ

จำนวนคงที่เกือบทั้งหมดผูกกับตัวเลขสองตัวจากกฎหมายงบประมาณแผ่นดิน ค่าแรงขั้นต่ำปี 2026 คือ 8,647 ฮรีฟเนียต่อเดือน (8,000 ในปี 2025) และค่าครองชีพขั้นต่ำสำหรับผู้ใหญ่วัยทำงานคือ 3,328 ฮรีฟเนีย ฮรีฟเนียคือสกุลเงินของยูเครน ตามอัตราของธนาคารแห่งชาติในปี 2026 หนึ่งดอลลาร์สหรัฐประมาณ 45 ฮรีฟเนีย และหนึ่งยูโรประมาณ 51 ค่าแรงขั้นต่ำจึงประมาณ 193 ดอลลาร์

สำหรับผู้ที่ย้ายออก คำถามจริงคือสถานะ ไม่ใช่อัตรา ตามประมวลรัษฎากร การจดทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลที่ยังเปิดอยู่เพียงพอที่จะทำให้เจ้าของเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของยูเครน และผู้มีถิ่นที่อยู่ต้องแจ้งรายได้ทั่วโลก หมวดแยกด้านล่างอธิบายเรื่องนี้ อัตราของประเทศอื่นรวมอยู่ในหน้าภาษีแยกตามประเทศ

ใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของยูเครน

ยูเครนไม่มีกฎ 183 วันแบบง่าย: นับวันเฉพาะในขั้นที่สี่ เมื่อสามเกณฑ์แรกให้คำตอบไม่ได้ อนุวรรค 14.1.213 ของประมวลรัษฎากรเรียงเกณฑ์ตามลำดับ และมักไม่ถึงขั้นนับวันเลย

ทุกอย่างที่เหลือตามมาจากสถานะ ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีจากรายได้ทุกแหล่งทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียเฉพาะจากรายได้ในยูเครน

มีประโยคหนึ่งในอนุวรรคเดียวกันที่อยู่เหนือลำดับขั้นนี้ และสำหรับผู้ย้ายออกสำคัญที่สุด เหตุเพียงพอที่จะถือว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่คือการระบุเองว่าที่พำนักหลักอยู่ในยูเครน หรือการจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระ ผู้ประกอบการรายบุคคลก็คือผู้ประกอบอาชีพอิสระนั่นเอง

ข้อสรุปไม่สบายใจ: ตราบที่การจดทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลยังเปิดอยู่ ประมวลถือว่าเจ้าของเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ไม่ว่าอยู่ต่างประเทศกี่วัน ความเชื่อมโยงกลับกันก็จริง: ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ใช้ภาษีเดียวไม่ได้ (วรรค 291.5 ของประมวล) การคงระบบ 5% ไว้ขณะออกจากถิ่นที่อยู่ของยูเครนจึงเป็นไปไม่ได้

ยืนยันสถานะอย่างไร

ถิ่นที่อยู่ยืนยันด้วยหนังสือรับรองสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของยูเครน สำนักงานภาษีแห่งรัฐออกให้เมื่อยื่นคำขอ โดยทั่วไปใช้กับธนาคารต่างประเทศหรือสำนักงานภาษีของประเทศอื่น ในทางกลับกัน ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ให้หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่จากประเทศของตนแก่ผู้จ่ายในยูเครน มิฉะนั้นจะไม่ใช้สิทธิตามอนุสัญญา

ประมวลยังมีกฎเรื่องหนังสือเดินทางที่สอง พลเมืองยูเครนที่ได้สัญชาติอื่นโดยฝ่าฝืนกฎหมายถือเป็นพลเมืองยูเครนเท่านั้นสำหรับภาษีเงินได้ และเสียสิทธิ์เครดิตภาษีที่จ่ายในต่างประเทศ ตั้งแต่ 16 มกราคม 2026 กฎหมายเลขที่ 4502 (สภาชุดที่ 9) ว่าด้วยการถือหลายสัญชาติอนุญาตหนังสือเดินทางที่สองในหลายกรณี ความชอบด้วยกฎหมายของสัญชาติที่สองจึงต้องตรวจเป็นรายกรณี

กฎ 183 วันในประเทศอื่นทำงานอย่างไร และทำไมไม่ตรงกัน อธิบายไว้ในบทความเรื่องถิ่นที่อยู่ทางภาษีปี 2026ของเรา

กฎถิ่นที่อยู่ทางภาษียูเครน: สถานะตัดสินและยืนยันอย่างไร

ในยูเครน กฎ 183 วันอยู่ลำดับที่สี่เท่านั้น ประมวลรัษฎากรดูบ้านของคุณก่อน แล้วบ้านถาวร แล้วศูนย์กลางผลประโยชน์ในชีวิต และหลังจากนั้นจึงนับวัน เหมือนพนักงานเฝ้าประตูที่เข้มงวด: ก่อนดูปฏิทิน จะถามว่าห้องชุดของคุณอยู่ที่ไหนและใครรอคุณอยู่ที่นั่น

กฎหมายนิยามศูนย์กลางผลประโยชน์อย่างง่าย: ครอบครัวในยูเครนหรือการจดทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลก็พอ ผู้มีถิ่นที่อยู่จ่ายภาษี 18% บวกภาษีทหาร 5% จากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายเฉพาะจากรายได้ในยูเครน สถานะยืนยันด้วยหนังสือรับรองจากสำนักงานภาษีแห่งรัฐ

กฎหมายไม่ได้ห้ามให้คุณยืนยันสถานะเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า: การจดทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลที่เปิดอยู่ทำให้คุณยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ ขณะที่สำนักงานภาษีของประเทศใหม่ก็เก็บภาษีจากเงินเดือนเดียวกัน การดูแลจาก Murblz ขจัดความเสี่ยงเหล่านี้: เราไล่ครบทั้งสี่เกณฑ์ นับวัน ขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ และใช้อนุสัญญาภาษีซ้อน เรารับประกันงานแบบมืออาชีพและขั้นตอนที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

ต้องจ่ายภาษีในยูเครนไหมหากอาศัยและทำงานในต่างประเทศ

การอยู่ต่างประเทศ 183 วันไม่ได้เปลี่ยนอะไรด้วยตัวเอง: ตราบที่บ้าน ครอบครัว หรือการจดทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลที่เปิดอยู่ยังคงอยู่ในยูเครน ประมวลถือว่าผู้ย้ายออกเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ และผู้มีถิ่นที่อยู่ต้องแจ้งรายได้ทั่วโลกในแบบภาษีและจ่ายภาษีเงินได้ 18% และภาษีทหาร 5% (วรรค 13.3 และ 170.11 ของประมวลรัษฎากร)

แบบภาษีสำหรับปีก่อนครบกำหนดภายใน 1 พฤษภาคม และภาษีภายใน 1 สิงหาคม เงินปันผลจากต่างประเทศเสียภาษีเบากว่า: 9% บวกภาษีทหาร 5%

เครดิตภาษีต่างประเทศทำงานอย่างไร

เครดิตใช้ได้เฉพาะเมื่อยูเครนมีอนุสัญญาภาษีซ้อนที่มีผลกับประเทศที่เป็นแหล่งรายได้ ต้องมีหนังสือรับรองจากหน่วยงานภาษีของประเทศนั้นที่แสดงภาษีที่จ่ายและฐานที่ใช้คำนวณ ตามวรรค 13.5 ของประมวล หนังสือรับรองต้องรับรองความถูกต้องทางกงสุล เว้นแต่อนุสัญญาจะกำหนดเป็นอื่น

หากหนังสือรับรองมาไม่ทัน 1 พฤษภาคม คำขอจะเลื่อนกำหนดยื่นเป็น 31 ธันวาคม หากไม่มีคำขอและไม่ยื่นแบบ ค่าปรับเริ่มนับ

เครดิตมีเพดานเท่าภาษียูเครนจากรายได้เดียวกัน และข้อจำกัดหลัก: เครดิตลดได้เฉพาะภาษีเงินได้ ภาษีทหาร 5% ต้องจ่ายเต็มแม้ภาษีต่างประเทศถูกหักในอัตราสูงกว่ายูเครนแล้ว

ถิ่นที่อยู่ซ้อน: เมื่อสองประเทศอ้างสิทธิ์เก็บภาษี

โปแลนด์ เยอรมนี และสาธารณรัฐเช็กถือว่าผู้ที่อยู่ที่นั่นเกิน 183 วันในหนึ่งปี หรือมีบ้านถาวรหรือศูนย์กลางผลประโยชน์ในชีวิตที่นั่น เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ หลังอยู่วอร์ซอหรือเบอร์ลินหนึ่งปี สองรัฐถือว่าผู้ย้ายออกเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ของตนและต่างอ้างสิทธิ์เก็บภาษีจากรายได้ทั่วโลก กฎของประเทศเหล่านั้นอยู่ในหน้าภาษีในโปแลนด์ เยอรมนี และสาธารณรัฐเช็กของเรา

อนุสัญญาภาษีซ้อนตัดสินข้อพิพาท โดยตรวจตามลำดับ: บ้านถาวรอยู่ที่ไหน ศูนย์กลางผลประโยชน์ในชีวิตอยู่ที่ไหน ที่อยู่ตามปกติอยู่ที่ไหน และถือสัญชาติใด สนธิสัญญาระหว่างประเทศมีลำดับสูงกว่าประมวล หากอีกประเทศชนะ ยูเครนเก็บภาษีได้เฉพาะรายได้ที่มาจากยูเครน

ไม่มีอะไรเกิดขึ้นอัตโนมัติ ต้องมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีจากอีกประเทศ และพร้อมอธิบายให้สำนักงานภาษีเข้าใจว่าทำไมศูนย์กลางผลประโยชน์ย้ายไป

สถานะผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่มีต้นทุนเท่าไร

การออกจากถิ่นที่อยู่ของยูเครนอย่างเป็นทางการคือการย้ายไปพำนักถาวรในต่างประเทศ วรรค 179.3 ของประมวลกำหนดให้ยื่นแบบภาษีไม่ช้ากว่า 60 วันปฏิทินก่อนออกเดินทาง สำนักงานภาษีตรวจตัวเลขและออกหนังสือรับรองภาษีที่จ่ายแล้ว นี่เป็นขั้นตอนแยก: การคุ้มครองชั่วคราวในสหภาพยุโรปหรือใบอนุญาตพำนักทั่วไปใช้แทนไม่ได้

สถานะผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่มีราคา และสูงสำหรับเจ้าของทรัพย์สินในยูเครน

การซ่อนบัญชีต่างประเทศใช้ไม่ได้อีกแล้ว เมื่อ 30 กันยายน 2024 ยูเครนแลกเปลี่ยนข้อมูลบัญชีการเงินอัตโนมัติครั้งแรกตามมาตรฐานการรายงานร่วม: กระทรวงการคลังรายงานว่าการแลกเปลี่ยนเสร็จสมบูรณ์ และมีประมาณ 110 เขตอำนาจเข้าร่วมมาตรฐานนี้ ขั้นต่อไปคือการแลกเปลี่ยนข้อมูลรายได้ที่ได้ผ่านแพลตฟอร์มดิจิทัล: รัฐสภายูเครนผ่านกฎหมายเรื่องนี้เมื่อ 9 มิถุนายน 2026 และรอการลงนามของประธานาธิบดี

เจ้าของบริษัทต่างประเทศยังต้องจำกฎบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุม: ผู้มีถิ่นที่อยู่ในยูเครนรายงานการถือหุ้นในต่างประเทศและแจ้งกำไรของบริษัทดังกล่าว วิธีการอธิบายไว้ในหน้าบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุมของเรา

ภาษีเงินได้และภาษีจากค่าจ้างในยูเครนปี 2026: ตัวอย่างเงินเดือน

จากเงินเดือน 30,000 ฮรีฟเนีย ลูกจ้างได้รับจริง 23,100 ขณะที่ต้นทุนรวมของนายจ้างคือ 36,600 รัฐเก็บ 36.9% ของทุกอย่างที่บริษัทจ่ายให้พนักงาน และทำได้ด้วยอัตราคงที่โดยไม่มีขั้นที่สูงขึ้นเลย

มีสองจำนวนที่หักจากค่าจ้าง ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 18% ของรายได้ใด ๆ ไม่มีค่าลดหย่อนปลอดภาษีและไม่มีอัตราก้าวหน้า (วรรค 167.1 ของประมวลรัษฎากร) ภาษีทหารคือ 5% ของจำนวนเดียวกัน นายจ้างหักและนำส่งทั้งสอง

การจ่ายที่สามลูกจ้างมองไม่เห็น เงินสมทบสังคมรวม (ซึ่งเป็นแหล่งเงินของบำนาญ ค่าป่วย และสวัสดิการว่างงาน) นายจ้างจ่ายเพิ่ม: 22% ของเงินเดือน ฐานมีเพดาน 20 เท่าของค่าแรงขั้นต่ำ คือ 172,940 ฮรีฟเนียต่อเดือน เงินสมทบสูงสุดต่อพนักงานหนึ่งคนจึงเป็น 38,046.80 ฮรีฟเนีย ที่งานหลักต้องไม่ต่ำกว่าเงินสมทบขั้นต่ำ: 22% ของ 8,647 ฮรีฟเนีย คือ 1,902.34 ฮรีฟเนีย

นี่คือตัวอย่างการคำนวณที่ไม่มีสิทธิลดหย่อน สิทธิประโยชน์ทางภาษีเพื่อสังคมในปี 2026 ลดเงินเดือนที่ต้องเสียภาษีได้ 1,664 ฮรีฟเนีย แต่เฉพาะเมื่อค่าจ้างรายเดือนไม่เกิน 4,660 ฮรีฟเนีย ซึ่งต่ำกว่าค่าแรงขั้นต่ำ ในทางปฏิบัติสิทธินี้จึงไปถึงผู้ทำงานไม่เต็มเวลาและพ่อแม่ที่มีบุตรหลายคน ซึ่งเพดานรายได้สูงกว่า

เพื่อเปรียบเทียบ: โปแลนด์มีอัตราก้าวหน้า 12% และ 32% และมอลโดวามีอัตราคงที่ 12% อัตรา 23% ของยูเครนเกือบสองเท่าของมอลโดวา แต่เงินเดือนสูงที่นี่ไม่เคยขยับเข้าขั้นที่สูงกว่า

ภาษีทหาร: ใครจ่าย 5% และนานเท่าไร

ภาษีทหารนำมาใช้ในปี 2014 เป็นภาษีชั่วคราว 1.5% กฎหมายเลขที่ 4015 (สภาชุดที่ 9) ขึ้นเป็น 5% ตั้งแต่ 1 ธันวาคม 2024 อัตราเดิม 1.5% เหลือเฉพาะทหารและบุคลากรกองกำลังป้องกัน

ภาษีนี้ตอนนี้มีกรอบเวลาชัดเจน กฎหมายเลขที่ 4835 (สภาชุดที่ 9) ลงวันที่ 7 เมษายน 2026 ซึ่งมีผลตั้งแต่ 15 เมษายน ขยายอัตรา 5% สำหรับบุคคลออกไปสามปีหลังปีที่กฎอัยการศึกสิ้นสุด ผู้ประกอบการที่ใช้ภาษีเดียวจะจ่ายภาษีทหารของตนในสามปีเดียวกัน

ภาษีเงินได้บางส่วนขอคืนได้ผ่านการลดหย่อนภาษี: สำหรับค่าเล่าเรียน ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้านหลัก ประกันชีวิต และเงินบริจาค แบบที่ขอสิทธินี้ครบกำหนดภายใน 31 ธันวาคมของปีถัดไป ภาษีทหารไม่ได้คืน

ผู้ประกอบการรายบุคคลในยูเครนจ่ายภาษีอะไรในปี 2026 และบริหารจากต่างประเทศได้ไหม

ผู้ประกอบการรายบุคคลกลุ่ม 3 จ่ายให้รัฐประมาณ 8% ของยอดขาย ขณะที่นายจ้างที่มีลูกจ้างรับเงินเดือนจ่ายเกือบ 37% การส่งออกไอทีและตลาดฟรีแลนซ์ของยูเครนตั้งอยู่บนช่องว่างนี้ และนี่คือสิ่งที่รัฐบาลวางแผนลดลงในปีต่อ ๆ ไป

ระบบภาษีแบบง่าย (ภาษีเดียว) ใช้แทนภาษีเงินได้ และในกรณีส่วนใหญ่แทนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้ประกอบการ ผู้เสียภาษีแบ่งเป็นกลุ่มตามกิจกรรมและรายได้ต่อปี เพดานผูกกับค่าแรงขั้นต่ำและเพิ่มขึ้นตามในปี 2026

ทุกระบบต้องเพิ่มเงินสมทบสังคมรวมของผู้ประกอบการเอง: ในภาษีเดียวอย่างน้อย 1,902.34 ฮรีฟเนียต่อเดือน (5,707.02 ฮรีฟเนียต่อไตรมาส) ในระบบทั่วไป 22% ของรายได้สุทธิ การยกเว้นเงินสมทบช่วงกฎอัยการศึกไม่ใช้ในปี 2025 และ 2026 ผู้เสียภาษีเดียวจึงต้องจ่ายขั้นต่ำแม้ในไตรมาสที่ไม่มีรายได้ ข้อยกเว้นคือผู้รับบำนาญ ผู้ประกอบการที่พิการ และผู้ที่นายจ้างในงานหลักจ่ายเงินสมทบขั้นต่ำให้แล้ว

รายได้ที่เกินเพดานของกลุ่มเสียภาษี 15% (วรรค 293.4 ของประมวลรัษฎากร) หลังจากนั้นผู้ประกอบการย้ายไปกลุ่มที่สูงขึ้นหรือระบบทั่วไป

ตัวอย่างการคำนวณ: ฟรีแลนซ์ในกลุ่ม 3

หากบริษัทใช้ 90,000 ฮรีฟเนียเท่ากันกับลูกจ้างรับเงินเดือน ภาษีและเงินสมทบเอาไป 33,197 ฮรีฟเนีย และเงินที่ได้รับจริงคือ 56,803 ฮรีฟเนีย

บริหารผู้ประกอบการรายบุคคลจากต่างประเทศ: อะไรทำได้และความเสี่ยงอยู่ตรงไหน

กฎหมายไม่ได้ห้ามบริหารผู้ประกอบการรายบุคคลขณะอาศัยในประเทศอื่น: แบบภาษียื่นผ่านบัญชีอิเล็กทรอนิกส์ของผู้เสียภาษี และเงินเข้าบัญชีธนาคารยูเครน แต่รูปแบบนี้มีผลสามข้อที่ไม่ค่อยมีใครพูดถึง

ข้อแรก: ผู้ประกอบการรายบุคคลที่เปิดอยู่ล็อกถิ่นที่อยู่ของยูเครน และพร้อมกันนั้นคือหน้าที่แจ้งรายได้ต่างประเทศอื่นทั้งหมดที่ 18% บวก 5%

ข้อสอง: หลัง 183 วัน ประเทศที่อาศัยมักถือว่าเจ้าของผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ของตนด้วย และต้องการภาษีจากรายได้ของงานที่ทำในดินแดนของตน ภาษีเดียวไม่ได้ระบุในอนุสัญญาภาษีซ้อนฉบับเก่า และการที่สำนักงานภาษีท้องถิ่นจะเครดิตให้หรือไม่เป็นการตัดสินของสำนักงานเอง กรณีที่แย่ที่สุด รายได้เดียวกันเสียภาษีสองครั้ง

ข้อสาม: เงินสมทบสังคม เงินสมทบสังคมรวมของยูเครนไม่ได้ยกเลิกหน้าที่จ่ายเงินสมทบในประเทศที่ผู้ประกอบการทำงานจริง

ทางเลือกจึงมักเหลือสองทาง: ปิดผู้ประกอบการรายบุคคลและจดทะเบียนธุรกิจที่ที่ชีวิตเกิดขึ้นจริง หรือเก็บไว้และคำนวณตัวเลขในสองประเทศ ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz เปรียบเทียบทั้งสองทางเป็นตัวเลข การจดทะเบียนธุรกิจในต่างประเทศอธิบายไว้ในหน้าการจัดตั้งบริษัทและบริษัทในโปแลนด์ของเรา

อัตราภาษีนิติบุคคล ภาษีเงินปันผล และภาษีมูลค่าเพิ่มในยูเครน: บริษัทจ่ายอะไร

ธนาคารในยูเครนมอบกำไรครึ่งหนึ่งให้งบประมาณในปี 2026: กฎหมายเลขที่ 4698 (สภาชุดที่ 9) ลงวันที่ 3 ธันวาคม 2025 กำหนดอัตราไว้ที่ 50% บริษัทอื่นจ่าย 18% และอัตราพื้นฐานนี้ไม่เปลี่ยนมาตั้งแต่ปี 2014

เงินปันผลเสียภาษีอย่างไร

เจ้าของที่เป็นบุคคลได้รับเงินปันผลจากบริษัทที่จ่ายภาษีนิติบุคคลหลังหัก 10%: ภาษีเงินได้ 5% และภาษีทหาร 5% หากบริษัทใช้ภาษีเดียวหรือจดทะเบียนในต่างประเทศ อัตราภาษีเงินได้เพิ่มเป็น 9% รวมเป็น 14% (วรรค 167.5 ของประมวลรัษฎากร)

เงินปันผลให้ผู้ถือหุ้นที่เป็นบริษัทต่างชาติเสียภาษี ณ แหล่งที่มา 15% อนุสัญญาภาษีซ้อนลดลงได้ มักเหลือ 5% หากผู้รับยืนยันถิ่นที่อยู่และความเป็นเจ้าของผลประโยชน์ของรายได้แล้ว

ระบบภาษีพิเศษสำหรับไอที: 5% แทน 18%

ระบบนี้เป็นระบบกฎหมายสำหรับบริษัทไอทีที่ใช้มาตั้งแต่ปี 2022 พนักงานของบริษัทในระบบจ่ายภาษีเงินได้ 5% แทน 18% ภาษีทหารยังคง 5% และบริษัทจ่ายเงินสมทบสังคมรวมเฉพาะจากค่าแรงขั้นต่ำ: 1,902.34 ฮรีฟเนียต่อเดือนไม่ว่าเงินเดือนเท่าไร บริษัทเลือกเองระหว่างภาษีกำไรปกติ 18% กับภาษีทุนที่นำออก 9% ซึ่งจ่ายเฉพาะเมื่อแบ่งกำไร

ไม่ได้เปิดให้ทุกคน บริษัทต้องมีพนักงานหรือผู้เชี่ยวชาญตามสัญญาอย่างน้อย 9 คน ค่าตอบแทนเฉลี่ยต่อเดือนไม่น้อยกว่า 1,200 ยูโร และรายได้ 90% จากกิจกรรมที่เข้าเกณฑ์ เว็บไซต์ของระบบระบุว่าเงื่อนไขคงที่ 25 ปี

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของยูเครนและต้องจดทะเบียนเมื่อใด

อัตรามาตรฐานของภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 20% มีอัตราลดสามอัตรา: 14% สำหรับการนำเข้าและการขายพืชผลบางประเภท 7% สำหรับยาและเวชภัณฑ์ และ 0% สำหรับการส่งออก อัตรามาตรฐานคือ 23% ในโปแลนด์ และ 19% ในเยอรมนี

ต้องจดทะเบียนเมื่อยอดขายที่ต้องเสียภาษีใน 12 เดือนเกิน 1 ล้านฮรีฟเนีย ประมาณ 22,000 ดอลลาร์สหรัฐ กฎนี้ไม่ใช้กับผู้เสียภาษีเดียวอัตรา 5%: สำหรับพวกเขา ภาษีมูลค่าเพิ่มรวมอยู่ในภาษีเดียว บริษัทต่างชาติที่ขายบริการอิเล็กทรอนิกส์ให้ผู้บริโภคในยูเครนจ่าย 20% เท่ากันตั้งแต่ 1 มกราคม 2022

มีสองการเปลี่ยนแปลงที่ควรจำ การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับรถยนต์ไฟฟ้าสิ้นสุดเมื่อ 1 มกราคม 2026 และเมื่อ 16 กันยายน 2026 รัฐสภายูเครนผ่านร่างกฎหมายเลขที่ 16051-1 วาระแรก: นำภาษีมูลค่าเพิ่ม 20% มาใช้กับพัสดุจากต่างประเทศที่มูลค่าต่ำกว่า 150 ยูโร ซึ่งตอนนี้เข้ามาโดยไม่เสียภาษี กฎใหม่จะเริ่มไม่เร็วกว่าปี 2027

ภาษีทรัพย์สิน ภาษีรถยนต์ มรดก และคริปโตในยูเครน

การขายครั้งแรกในปีของห้องชุดที่ถือครองเกินสามปีไม่ต้องเสียภาษี ขณะที่ครั้งที่สามมีต้นทุน 23% ของราคาแล้ว มาตรา 172 ของประมวลรัษฎากรเก็บภาษีจากจำนวนขายทั้งหมด ไม่ใช่กำไร และอัตราขึ้นกับว่าเป็นการขายครั้งที่เท่าไรของปี

ฐานคือราคาตามสัญญา แต่ไม่ต่ำกว่ามูลค่าประเมินที่บันทึกในฐานข้อมูลรายงานการประเมินกลาง ภาษีจ่ายก่อนโนตารีรับรองธุรกรรม นอกจากนี้มีอากรรัฐ 1% และเงินเข้ากองทุนบำนาญ 1% ที่ผู้ซื้อจ่าย

ภาษีอสังหาริมทรัพย์รายปี

ภาษีอสังหาริมทรัพย์ไม่ได้คิดจากพื้นที่ทั้งหมด แต่จากส่วนที่เกิน: 60 ตร.ม. แรกของห้องชุด 120 ตร.ม. ของบ้าน และ 180 ตร.ม. สำหรับเจ้าของทั้งสองประเภทได้รับยกเว้น สภาท้องถิ่นกำหนดอัตรา โดยมีเพดาน 1.5% ของค่าแรงขั้นต่ำต่อตารางเมตร คือ 129.71 ฮรีฟเนียสำหรับปีภาษี 2026

ตัวอย่างการคำนวณ: ห้องชุด 90 ตร.ม. ในเมืองที่ใช้อัตราสูงสุด 30 ตร.ม. ต้องเสียภาษี และภาษีคือ 3,891 ฮรีฟเนียต่อปี ประมาณ 87 ดอลลาร์สหรัฐ สำหรับห้องชุดที่ใหญ่กว่า 300 ตร.ม. และบ้านที่ใหญ่กว่า 500 ตร.ม. บวก 25,000 ฮรีฟเนียต่อทรัพย์สิน

รถยนต์

เจ้าของไม่กี่คนที่จ่ายภาษียานพาหนะ: 25,000 ฮรีฟเนียต่อปีเก็บจากรถยนต์นั่งอายุไม่เกินห้าปีหากมูลค่าตลาดเฉลี่ยเกิน 375 เท่าของค่าแรงขั้นต่ำ คือ 3,242,625 ฮรีฟเนียในปี 2026

การขายรถยนต์หนึ่งคันต่อปีไม่ต้องเสียภาษี คันที่สองเสียภาษีเงินได้ 5% และคันที่สาม 18% บวกภาษีทหาร 5% ในทั้งสองกรณี

มรดกและการให้

ไม่มีภาษีมรดกแยกต่างหาก ทรัพย์สินที่ได้รับมรดกเสียภาษีเงินได้ตามมาตรา 174 ของประมวล คู่สมรส พ่อแม่ บุตร พี่น้อง ปู่ย่าตายาย และหลานจ่าย 0% ทายาทอื่นจ่าย 5% บวกภาษีทหาร 5%

บรรทัดที่แพงที่สุดเกี่ยวกับผู้ที่ย้ายออก: หากทายาทหรือผู้ตายเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ อัตราคือ 18% บวกภาษีทหาร 5% ไม่ว่าเป็นญาติใกล้แค่ไหน ทายาทที่ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายภาษีก่อนโนตารีออกหนังสือรับรองการรับมรดก กฎเดียวกันใช้กับการให้

ค่าเช่า เงินฝาก การลงทุน และคริปโตเคอร์เรนซี

รายได้ค่าเช่า ดอกเบี้ยเงินฝากธนาคาร และกำไรจากหลักทรัพย์เสียภาษีเหมือนกัน: 18% บวกภาษีทหาร 5% ธนาคารหักภาษีจากดอกเบี้ย สำหรับค่าเช่าและการลงทุน เจ้าของคำนวณและจ่ายภาษีเอง ส่วนต่างอัตราแลกเปลี่ยนจากการแลกเงินไม่ถือเป็นรายได้

ยูเครนไม่มีระบบพิเศษสำหรับคริปโตเคอร์เรนซี รัฐสภายูเครนผ่านร่างกฎหมายเลขที่ 10225-ด ว่าด้วยตลาดสินทรัพย์เสมือนวาระแรกเมื่อ 3 กันยายน 2025 และจนกว่าจะเป็นกฎหมาย รายได้จากการขายคริปโตเคอร์เรนซีแจ้งตามกฎทั่วไปเป็นรายได้อื่น: 18% บวกภาษีทหาร 5% การเก็บภาษีคริปโตในประเทศอื่นอธิบายไว้ในบทความเรื่องคริปโตและภาษีเมื่อย้ายประเทศของเรา

ภาษีสำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ และอนุสัญญาภาษียูเครน-รัสเซียยังใช้อยู่ไหม

อนุสัญญาภาษีซ้อนระหว่างยูเครนและรัสเซียไม่ได้ใช้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2023 รัฐสภายูเครนบอกเลิกในปี 2022 และตั้งแต่นั้นรายได้ที่มาจากยูเครนของผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซียเสียภาษีตามอัตราเต็มของประมวล โดยไม่มีสิทธิลดหย่อนและไม่มีเครดิตทั้งสองทาง

อนุสัญญากับเบลารุสมีชะตากรรมเดียวกัน: กฎหมายเลขที่ 2743 (สภาชุดที่ 9) ที่ยกเลิกอนุสัญญาผ่านเมื่อ 16 พฤศจิกายน 2022 อนุสัญญากับอิหร่านไม่ได้ใช้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2025

สำหรับผู้รับ นี่หมายถึงบิลสองใบ เงินปันผลจากบริษัทยูเครนให้ผู้ถือหุ้นในรัสเซียเสียภาษีในยูเครน 15% แล้วเสียอีกตามกฎของรัสเซีย มรดกหรือการขายห้องชุดในยูเครนโดยผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซียเสียภาษี 18% บวกภาษีทหาร 5%

อัตราสำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่

ภาษีถูกหักโดยฝ่ายยูเครนที่จ่ายรายได้ บุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ไม่ต้องจ่ายภาษียูเครนจากรายได้ที่หานอกยูเครน แต่ทั้งระบบภาษีแบบง่ายและอัตราศูนย์สำหรับสมาชิกครอบครัวไม่เปิดให้

ประเทศใดมีอนุสัญญาที่ใช้ได้

ยูเครนมีอนุสัญญาภาษีซ้อนที่มีผลมากกว่า 70 ฉบับ รวมถึงประเทศใหญ่ในสหภาพยุโรปทั้งหมด สหราชอาณาจักร สหรัฐอเมริกา แคนาดา สวิตเซอร์แลนด์ ตุรกี คาซัคสถาน และสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ อนุสัญญาลดภาษีหัก ณ ที่จ่าย มักเหลือ 5-10% สำหรับเงินปันผล และแบ่งสิทธิการเก็บภาษีเงินเดือน บำนาญ และรายได้จากทรัพย์สิน

เครือข่ายกำลังปรับปรุง เมื่อ 19 พฤษภาคม 2026 ที่ปารีส รัฐมนตรีคลังของยูเครนและเยอรมนีลงนามความตกลงฉบับใหม่ ตามกระทรวงการคลังของยูเครน เมื่อให้สัตยาบันแล้วจะใช้แทนอนุสัญญาลงวันที่ 3 กรกฎาคม 1995 จนกว่าจะถึงตอนนั้นใช้ตัวบทเดิม

อัตราลดไม่ได้ใช้เอง ผู้รับให้หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีจากประเทศของตนแก่ผู้จ่ายในยูเครน และต้องเป็นเจ้าของผลประโยชน์ของรายได้ ไม่ใช่ทางผ่าน หากไม่มีหนังสือรับรองจะหัก 15%

ผู้ที่กำลังย้ายและเลือกประเทศใหม่สำหรับธุรกิจอาจต้องการเปรียบเทียบเงื่อนไข: ภาษีในไซปรัส ภาษีในเอสโตเนีย และภาพรวมภาษีในยุโรปปี 2026ของเรา

ภาษียูเครนเปลี่ยนอะไรในปี 2025-2026 และจะเป็นอย่างไรต่อไป

ในสองปี รัฐขึ้นภาษีทหารมากกว่าสามเท่า ขยายไปถึงผู้ประกอบการ และกำหนดให้คงอยู่ในช่วงหลังสงคราม อัตราพื้นฐาน 18% และ 20% ไม่ได้แตะ: งบประมาณเติมผ่านภาษีทหาร ธนาคาร และฐานภาษีที่กว้างขึ้น

แพลตฟอร์มดิจิทัล: 10% แทน 23% แต่กฎหมายรอการลงนาม

ร่างกฎหมายแพลตฟอร์มเปลี่ยนชีวิตคนขับแท็กซี่ คนส่งของ ผู้ให้เช่า และผู้ขายในตลาดออนไลน์ ในฉบับที่รัฐสภาผ่านเมื่อ 9 มิถุนายน 2026 แพลตฟอร์มเองหักภาษีเงินได้ 10% จากรายได้ของพวกเขาตั้งแต่ 1 มกราคม 2027 และไม่เก็บภาษีทหารจากเงินนั้น ตอนนี้รายได้แบบนี้เสียภาษีตามรูปแบบ 23%

กฎหมายยังไม่มีผล: ประธานาธิบดียังไม่ลงนาม เมื่อ 27 สิงหาคม 2026 รัฐมนตรีคลังเซอร์ฮีย์ มาร์เชนโก อธิบายความล่าช้าว่ามีการแก้ไขเรื่องการติดตามทางการเงินของบุคคลที่มีสถานะทางการเมืองที่เข้าไปอยู่ในตัวบทและถูกพันธมิตรยุโรปคัดค้าน ในเดือนกันยายน 2026 รัฐบาลยื่นร่างกฎหมายที่แก้บทบัญญัตินั้นต่อรัฐสภา และวันเริ่มใช้ขึ้นกับว่าจะผ่านเมื่อใด

ระบบพิเศษนี้มีข้อจำกัด: รายได้ไม่เกิน 834 เท่าของค่าแรงขั้นต่ำต่อปี (7,211,598 ฮรีฟเนียตามระดับปี 2026) ไม่มีลูกจ้าง และไม่มีสินค้าที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิต การขายสินค้าไม่เกิน 2,000 ยูโรต่อปีไม่เสียภาษีเลย ตามตัวบทกฎหมาย ผู้ให้บริการแพลตฟอร์มลงทะเบียนกับสำนักงานภาษีภายในสิ้นปี 2026 และการแลกเปลี่ยนข้อมูลรายได้ดังกล่าวระหว่างประเทศครั้งแรกจะเกิดในปี 2028 สำหรับข้อมูลปี 2027

สำหรับผู้ย้ายออก นี่จะเป็นช่องทางที่สองต่อจากการแลกเปลี่ยนข้อมูลบัญชีการเงินอัตโนมัติที่สำนักงานภาษียูเครนใช้รู้เรื่องรายได้ในต่างประเทศ: การแลกเปลี่ยนเป็นแบบสองทาง

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลเลื่อนออกไป

เมื่อ 18 ธันวาคม 2025 กระทรวงการคลังเผยแพร่ร่างที่ผู้ประกอบการในภาษีเดียวที่มียอดขายเกิน 1 ล้านฮรีฟเนียต่อปีจะเป็นผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มตั้งแต่ปี 2027 หลังข้อพิพาทกับภาคธุรกิจ วันที่ถูกเลื่อน: บันทึกความเข้าใจฉบับปรับปรุงกับกองทุนการเงินระหว่างประเทศระบุการจดทะเบียนภาคบังคับตั้งแต่ 1 มกราคม 2028 และสัญญาว่าจะขึ้นเกณฑ์ ยังไม่มีกฎหมาย

ใครที่วางแผนบนภาษีเดียว 5% ควรวางแผนในกรอบสองปี ไม่ใช่สิบปี

กำหนดยื่นแบบภาษีและค่าปรับในยูเครน

ค่าปรับสำหรับแบบภาษีที่ไม่เคยยื่นคือ 340 ฮรีฟเนีย ไม่ถึง 8 ดอลลาร์ และตัวเลขนี้ทำให้หลายคนวางใจ ส่วนที่แพงอยู่ที่อื่น: หากสำนักงานภาษีพบภาษีค้างเอง จะเพิ่ม 10% ถึง 25% ของจำนวน บวกดอกเบี้ยชำระล่าช้าทุกวัน

ลูกจ้างที่มีเงินเดือนเดียวไม่ต้องยื่นแบบ: นายจ้างหักทุกอย่างแล้ว ผู้ที่ต้องยื่นคือผู้ที่ได้รับรายได้โดยไม่ได้หักภาษี: จากต่างประเทศ จากการให้เช่าบ้านแก่บุคคล จากการขายการลงทุน หรือมรดกหรือการให้ที่เสียภาษีในอัตราไม่เป็นศูนย์

แบบยื่นผ่านบัญชีอิเล็กทรอนิกส์ของผู้เสียภาษีด้วยลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์ จึงไม่ต้องอยู่ในยูเครน ปีภาษีคือปีปฏิทิน

ค่าปรับ

การชำระล่าช้าไม่เกิน 30 วันมีค่าปรับ 5% ของภาษี นานกว่านั้น 10% (มาตรา 124 ของประมวลรัษฎากร) การประเมินหลังการตรวจสอบมีค่าปรับ 10% 25% สำหรับการแจ้งต่ำโดยเจตนา และ 50% สำหรับการแจ้งต่ำโดยเจตนาซ้ำ (มาตรา 123) การไม่ยื่นหรือยื่นช้ามีค่าปรับ 340 ฮรีฟเนีย และ 1,020 ฮรีฟเนียสำหรับการฝ่าฝืนซ้ำภายในหนึ่งปี

กฎบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุมมีอัตราของตัวเอง การไม่ยื่นรายงานบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุม ประมวลกำหนดค่าปรับ 100 เท่าของค่าครองชีพขั้นต่ำ คือ 332,800 ฮรีฟเนีย และการไม่แจ้งการได้มาซึ่งหุ้น 300 เท่า คือ 998,400 ฮรีฟเนีย ประมาณ 22,000 ดอลลาร์สหรัฐ ค่าปรับเหล่านี้ไม่ใช้ระหว่างกฎอัยการศึกและหกเดือนหลังยกเลิก แต่หน้าที่รายงานไม่ได้หายไป และการพักการใช้สิ้นสุดเมื่อพ้นช่วงนั้น

อายุความสำหรับการประเมินเพิ่มคือ 1,095 วันหลังกำหนดยื่นแบบ หากไม่ได้ยื่นแบบเลย อายุความจะไม่เริ่มนับ

ใครได้ประโยชน์จากระบบภาษียูเครนและใครไม่ได้

ระบบของยูเครนใจกว้างกับผู้ที่ทำงานให้ตัวเองในประเทศ และเข้มงวดกับผู้ที่ย้ายออกไปโดยไม่ได้จัดการเรื่องการย้ายให้เป็นทางการ อัตราเป็นเรื่องรอง: ผลลัพธ์ตัดสินด้วยการผสมของสถานะ การเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล และทรัพย์สิน

ดีสำหรับฟรีแลนซ์และผู้ส่งออกบริการที่อาศัยในยูเครน ภาษีเดียวกลุ่ม 3 หมายถึงภาระประมาณ 8% สำหรับรายรับต่อเดือน 90,000 ฮรีฟเนีย และไม่ต้องทำบัญชีค่าใช้จ่าย ในสาธารณรัฐเช็กและโปแลนด์ ผู้ประกอบอาชีพอิสระที่มีรายรับเท่ากันโดยทั่วไปจ่ายมากกว่า

ดีสำหรับบริษัทไอทีที่มีทีมตั้งแต่ 9 คนขึ้นไป ระบบภาษีพิเศษสำหรับไอทีลดภาษีเงินได้ของพนักงานจาก 18% เหลือ 5% และเงินสมทบของนายจ้างเหลือ 1,902.34 ฮรีฟเนียต่อเดือน

รับได้สำหรับลูกจ้างที่ได้เงินเดือนสูง หัก 23% จากทุกจำนวนและไม่มีอัตราที่สูงกว่า แต่ก็ไม่มีค่าลดหย่อนปลอดภาษี: ค่าแรงขั้นต่ำเสียภาษี 23% เท่ากัน

ไม่เหมาะกับผู้ย้ายออกที่ยังมีผู้ประกอบการรายบุคคลเปิดอยู่ ยูเครนยังถือว่าเจ้าของเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ ประเทศที่สองถือว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ของตนหลัง 183 วัน และภาษีเดียวอาจไม่ได้เครดิตในต่างประเทศ ควรตัดสินใจก่อนยื่นแบบภาษีครั้งแรกในประเทศใหม่ ไม่ใช่หลังได้จดหมายจากสำนักงานภาษี

ไม่เหมาะกับผู้ที่มีรายได้จากรัสเซีย ไม่มีอนุสัญญาตั้งแต่ปี 2023: ภาษีถูกหักในทั้งสองประเทศและเครดิตไม่ได้

เจ้าของอสังหาริมทรัพย์ในยูเครนที่อาศัยในต่างประเทศต้องคำนวณ สถานะผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ตัดปัญหาการแจ้งรายได้ทั่วโลก แต่การขายห้องชุดและการรับมรดกจะมีต้นทุน 23% แทนศูนย์ บางครั้งการขายก่อนแล้วจึงเปลี่ยนสถานะคุ้มกว่า

เจ้าของบริษัทต่างประเทศต้องระวัง ตราบที่ถิ่นที่อยู่เป็นของยูเครน กฎบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุมยังใช้อยู่ และการพักค่าปรับจะสิ้นสุดหกเดือนหลังยกเลิกกฎอัยการศึก

แผนสิบปีไม่ฉลาด ภาษีทหารคงที่อย่างน้อยสามปีหลังสงคราม ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้ประกอบการในภาษีเดียววางไว้สำหรับปี 2028 และการแลกเปลี่ยนข้อมูลจากแพลตฟอร์มวางแผนไว้ในปี 2028 กฎกำลังเข้าใกล้กฎของยุโรป โดยมีสิทธิลดหย่อนน้อยลง

เริ่มจากตรงไหน

สถานะก่อน: บ้านอยู่ที่ไหน ครอบครัวอาศัยที่ไหน ผู้ประกอบการรายบุคคลเปิดอยู่ไหม อยู่ในแต่ละประเทศกี่วัน จากนั้นอนุสัญญาระหว่างยูเครนกับประเทศที่อาศัย: ทำให้เจ้าของรายได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ของใคร หลังจากนั้นจึงมาถึงอัตราและการเลือกระหว่างปิดผู้ประกอบการรายบุคคล ย้ายธุรกิจไปเป็นบริษัทในต่างประเทศ และคงถิ่นที่อยู่ของยูเครน

ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz ทำกรณีเหล่านี้ร่วมกับพันธมิตรที่มีใบอนุญาตในประเทศที่อาศัย: คำนวณภาษีในทั้งสองเขตอำนาจ เตรียมเอกสารถิ่นที่อยู่ และช่วยจดทะเบียนธุรกิจและเปิดบัญชี อ่านเพิ่มในหน้าการสนับสนุนด้านกฎหมาย การจัดตั้งบริษัท และบัญชีธุรกิจในโปแลนด์ของเรา

คำถามที่พบบ่อย