Податки в Україні у 2026 році: ПДФО і податкове резидентство

Ставки податків в Україні у 2026 році: коротко

Кожна зарплата в Україні у 2026 році втрачає 23%: 18% податку на доходи фізичних осіб плюс 5% військового збору. Роботодавець додатково платить 22% єдиного соціального внеску зі своєї кишені. До 1 грудня 2024 року військовий збір становив 1,5%, а Закон № 4835-ІХ від 7 квітня 2026 року закріпив ставку 5% ще на три роки після року, в якому завершиться воєнний стан.

Малий бізнес живе за іншими правилами. ФОП (фізична особа-підприємець) на спрощеній системі віддає 5% з обороту, 1% військового збору і фіксований єдиний соціальний внесок. Розрив між 23% і 6% визначає, як у країні оформлюють роботу і доходи.

Майже всі фіксовані суми прив'язані до двох показників із закону про державний бюджет. Мінімальна зарплата на 2026 рік - 8 647 гривень на місяць (8 000 у 2025 році), прожитковий мінімум для працездатних осіб - 3 328 гривень. За курсом Національного банку у 2026 році долар коштує близько 45 гривень, євро - близько 51. Мінімальна зарплата - приблизно 193 долари.

Для тих, хто виїхав, справжнє питання - статус, а не ставки. За Податковим кодексом чинна реєстрація ФОП достатня, щоб вважати власника податковим резидентом України, а резидент декларує доходи з усього світу. Цьому присвячено окремий розділ нижче. Ставки в інших країнах зібрані на сторінці податки за країнами.

Хто є податковим резидентом України

Простого правила 183 днів в Україні немає: дні рахують лише на четвертому кроці, коли перші три тести не дали відповіді. Підпункт 14.1.213 Податкового кодексу вибудовує тести по черзі, і до підрахунку днів часто справа не доходить.

Усе інше випливає зі статусу. Резидент платить податок з доходів з будь-якої країни світу, нерезидент - лише з українських доходів.

Над цією драбиною в тому самому підпункті стоїть одне речення, і для тих, хто виїхав, воно найважливіше. Достатньою підставою вважати особу резидентом є її власне визначення основного місця проживання в Україні або реєстрація як самозайнятої особи. ФОП - це саме самозайнята особа.

Висновок незручний: доки ФОП відкритий, Кодекс вважає власника резидентом незалежно від того, скільки днів він провів за кордоном. Діє і зворотний зв'язок: нерезидент не може бути на єдиному податку (пункт 291.5 Кодексу), тож зберегти режим 5% і водночас вийти з українського резидентства не вийде.

Як підтверджують статус

Резидентство підтверджує довідка про статус податкового резидента України. Державна податкова служба видає її за заявою, зазвичай для іноземного банку або податкової іншої країни. Нерезидент, своєю чергою, надає українському платнику довідку про резидентство своєї країни, інакше пільги за угодою не застосовують.

У Кодексі є і правило про другий паспорт. Громадянина України, який набув інше громадянство з порушенням закону, для цілей ПДФО вважають лише громадянином України, і він втрачає право зарахувати податки, сплачені за кордоном. З 16 січня 2026 року Закон № 4502-ІХ про множинне громадянство дозволив другий паспорт у низці випадків, тож законність другого громадянства тепер перевіряють у кожному випадку окремо.

Як працюють правила 183 днів в інших країнах і чому вони не збігаються, розповідаємо в статті про податкове резидентство у 2026 році.

Податкове резидентство України: як визначають і підтверджують статус

В Україні правило 183 днів стоїть лише четвертим у черзі. Податковий кодекс спершу дивиться на ваше житло, потім на постійне житло, потім на центр життєвих інтересів і лише після цього рахує дні. Це як суворий охоронець: перш ніж глянути в календар, він питає, де ваша квартира і хто вас там чекає.

Центр інтересів закон визначає просто: сім'ї в Україні або реєстрації ФОП достатньо. Резидент платить 18% податку плюс 5% військового збору з доходів з усього світу, нерезидент - лише з українських. Статус підтверджує довідка Державної податкової служби.

Закон не забороняє підтверджувати статус самостійно. Але помилки коштують дорожче: відкритий ФОП утримує вас у резидентстві, а податкова нової країни теж оподатковує ту саму зарплату. Супровід Murblz знімає ці ризики: ми проходимо всі чотири тести, рахуємо дні, отримуємо довідку про резидентство і застосовуємо угоду про уникнення подвійного оподаткування. Гарантуємо професійну роботу і прозорий процес, а в більшості випадків - результат з першого подання.

Поговорити з менеджером зараз

Чи платити податки в Україні, якщо живете і працюєте за кордоном

183 дні за кордоном самі по собі нічого не змінюють: доки в Україні залишається житло, сім'я або чинний ФОП, Кодекс вважає людину резидентом. А резидент зобов'язаний задекларувати доходи з усього світу і сплатити з них 18% ПДФО і 5% військового збору (пункти 13.3 і 170.11 Податкового кодексу).

Декларацію за попередній рік подають до 1 травня, податок сплачують до 1 серпня. Іноземні дивіденди оподатковуються м'якше: 9% плюс 5% військового збору.

Як зараховують податок, сплачений за кордоном

Зарахування можливе лише тоді, коли з країною, звідки надійшов дохід, у України діє угода про уникнення подвійного оподаткування. Потрібна довідка податкового органу тієї країни про сплачений податок і базу, з якої його нараховано. За пунктом 13.5 Кодексу довідку легалізують, якщо угода не передбачає іншого.

Якщо довідка не надійде до 1 травня, заява переносить строк подання декларації на 31 грудня. Без заяви і без декларації починають нараховуватися штрафи.

Зарахування обмежене сумою українського податку з того самого доходу. І головне обмеження: зарахування зменшує лише ПДФО. Військовий збір 5% сплачують повністю, навіть якщо іноземний податок уже утримали за ставкою, вищою за українську.

Подвійне резидентство: коли податок вимагають дві країни

Польща, Німеччина і Чехія вважають резидентом кожного, хто провів там понад 183 дні за рік або має там постійне житло чи центр життєвих інтересів. Після року у Варшаві чи Берліні дві держави вважають людину своїм резидентом, і обидві претендують на податок з доходів з усього світу. Правила цих країн - на наших сторінках про податки в Польщі, Німеччині і Чехії.

Суперечку вирішує угода про уникнення подвійного оподаткування. Вона по черзі перевіряє: де постійне житло, де центр життєвих інтересів, де людина зазвичай проживає і яке має громадянство. Міжнародний договір має пріоритет над Кодексом, тож якщо перемагає інша країна, Україна може оподатковувати лише доходи з українських джерел.

Нічого з цього не відбувається автоматично. Потрібні довідка про податкове резидентство іншої країни і готовність пояснити податковій, чому центр інтересів перемістився.

Скільки коштує статус нерезидента

Формальний вихід з українського резидентства - виїзд на постійне проживання за кордон. Пункт 179.3 Кодексу вимагає подати декларацію не пізніше ніж за 60 календарних днів до виїзду; податкова перевіряє розрахунки і видає довідку про сплату податку. Це окрема процедура: тимчасовий захист у ЄС чи звичайна посвідка її не замінюють.

Статус нерезидента має ціну, і для власників майна в Україні вона висока.

Приховати іноземні рахунки вже не вийде. 30 вересня 2024 року Україна вперше провела автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки за міжнародним стандартом: Міністерство фінансів повідомило, що обмін успішно завершено, а в стандарті беруть участь близько 110 юрисдикцій. Наступний крок - обмін даними про доходи, отримані через цифрові платформи: Верховна Рада ухвалила закон про це 9 червня 2026 року, він чекає підпису президента.

Власникам іноземних компаній варто пам'ятати і про правила КІК (контрольованих іноземних компаній): резидент України звітує про частки за кордоном і декларує прибуток таких компаній. Як це працює, описано на нашій сторінці про КІК.

ПДФО і податки на зарплату в Україні у 2026 році: приклад

Із зарплати 30 000 грн працівник отримує на руки 23 100, а повні витрати роботодавця становлять 36 600. Держава забирає 36,9% усього, що компанія витрачає на працівника, і робить це за плоскою шкалою без жодної підвищеної ставки.

Із зарплати утримують дві суми. ПДФО - 18% від будь-якого заробітку, без неоподатковуваного мінімуму і прогресії (пункт 167.1 Податкового кодексу). Військовий збір - 5% від тієї самої суми. Обидва утримує і перераховує роботодавець.

Третій платіж працівник не бачить. ЄСВ (єдиний соціальний внесок, з якого фінансуються пенсії, лікарняні і допомога з безробіття) роботодавець нараховує понад зарплату: 22%. База обмежена 20 мінімальними зарплатами, 172 940 грн на місяць, тож найбільший внесок за одного працівника - 38 046,80 грн. За основним місцем роботи він не може бути меншим за мінімальний внесок: 22% від 8 647 грн - це 1 902,34 грн.

Це приклад без пільг. Податкова соціальна пільга у 2026 році зменшує оподатковувану зарплату на 1 664 грн, але лише якщо місячна зарплата не перевищує 4 660 грн. Це менше за мінімальну зарплату, тож на практиці пільгою користуються працівники на неповний день і батьки кількох дітей, для яких поріг доходу вищий.

Для порівняння: у Польщі прогресивна шкала 12% і 32%, у Молдові - плоска 12%. Українські 23% майже вдвічі більші за молдовські, але висока зарплата тут ніколи не переходить у вищу ставку.

Військовий збір: хто платить 5% і як довго

Військовий збір запровадили у 2014 році як тимчасовий, 1,5%. Закон № 4015-ІХ підвищив його до 5% з 1 грудня 2024 року. Колишні 1,5% залишилися лише для військовослужбовців і особового складу сил оборони.

Тепер у збору є чіткий горизонт. Закон № 4835-ІХ від 7 квітня 2026 року, чинний з 15 квітня, продовжив ставку 5% для фізичних осіб на три роки після року, в якому завершиться воєнний стан. Підприємці на єдиному податку платитимуть свій збір ті самі три роки.

Частину ПДФО можна повернути через податкову знижку: за навчання, відсотки за іпотекою на основне житло, страхування життя і благодійні внески. Декларацію з нею подають до 31 грудня наступного року; військовий збір не повертають.

Які податки платить ФОП в Україні у 2026 році і чи можна вести його з-за кордону

ФОП 3 групи віддає державі близько 8% обороту там, де роботодавець із найманим працівником віддає майже 37%. На цьому розриві тримаються український ІТ-експорт і фриланс, і саме його уряд планує звузити в найближчі роки.

Спрощена система (єдиний податок) замінює для підприємця ПДФО і в більшості випадків ПДВ. Платників ділять на групи за видом діяльності і річним доходом; ліміти прив'язані до мінімальної зарплати і зросли разом із нею у 2026 році.

До кожного режиму додається власний ЄСВ підприємця: на єдиному податку щонайменше 1 902,34 грн на місяць (5 707,02 грн за квартал), на загальній системі - 22% чистого доходу. Звільнення від внеску на час воєнного стану у 2025 і 2026 роках не діє, тож платники єдиного податку сплачують мінімум навіть за квартали без доходу. Винятки - пенсіонери, підприємці з інвалідністю і ті, за кого роботодавець за основним місцем роботи вже сплачує щонайменше мінімальний внесок.

Дохід понад ліміт групи оподатковується за ставкою 15% (пункт 293.4 Податкового кодексу), після чого підприємець переходить у вищу групу або на загальну систему.

Приклад: фрилансер у 3 групі

Якщо компанія витрачає ті самі 90 000 грн на найманого працівника, податки і внески забирають 33 197 грн, а на руки він отримує 56 803 грн.

ФОП з-за кордону: що дозволено і де ризик

Закон не забороняє вести ФОП, живучи в іншій країні: декларації подають через Електронний кабінет платника, а гроші надходять на рахунок в українському банку. Але така схема має три наслідки, про які рідко говорять прямо.

Перший: чинний ФОП закріплює українське резидентство, а з ним і обов'язок декларувати всі інші іноземні доходи за ставкою 18% плюс 5%.

Другий: після 183 днів країна проживання зазвичай теж вважає власника ФОП своїм резидентом і хоче податок з доходу від роботи, фізично виконаної на її території. Єдиний податок не згадано в старіших угодах про уникнення подвійного оподаткування, і чи зарахує його місцева податкова, вирішує вона сама. У гіршому випадку той самий дохід оподатковують двічі.

Третій: соціальні внески. Український ЄСВ не звільняє від обов'язку сплачувати внески в країні, де підприємець фактично працює.

Тож вибір зазвичай зводиться до двох варіантів: закрити ФОП і зареєструвати бізнес там, де насправді відбувається життя, або зберегти його і порахувати податки у двох країнах. Фахівці Murblz порівнюють обидва варіанти в цифрах; реєстрацію бізнесу за кордоном описано на наших сторінках про реєстрацію компанії і компанію в Польщі.

Податок на прибуток, дивіденди і ПДВ в Україні: що платить компанія

Банки в Україні у 2026 році віддають до бюджету половину прибутку: Закон № 4698-ІХ від 3 грудня 2025 року встановив для них ставку 50%. Інші компанії платять 18%, і ця базова ставка не змінювалася з 2014 року.

Як оподатковуються дивіденди

Власник-фізична особа отримує дивіденди від компанії-платника податку на прибуток за вирахуванням 10%: 5% ПДФО і 5% військового збору. Якщо компанія на єдиному податку або зареєстрована за кордоном, ставка ПДФО зростає до 9%, разом 14% (пункт 167.5 Податкового кодексу).

Дивіденди іноземному акціонеру-компанії оподатковуються біля джерела за ставкою 15%. Угоди про уникнення подвійного оподаткування знижують її, часто до 5%, якщо одержувач підтвердив своє резидентство і бенефіціарне право на дохід.

Дія Сіті: 5% замість 18% для ІТ

Дія Сіті - правовий режим для ІТ-компаній, що діє з 2022 року. Працівник компанії-резидента платить 5% ПДФО замість 18%, військовий збір залишається 5%, а компанія нараховує ЄСВ лише з мінімальної зарплати: 1 902,34 грн на місяць незалежно від зарплати. Сама компанія обирає між звичайними 18% з прибутку і 9% податку на виведений капітал, який сплачують лише під час розподілу прибутку.

Вхід відкритий не всім. Компанії потрібні щонайменше 9 працівників або залучених спеціалістів, середня місячна винагорода їм не менше 1 200 євро і 90% доходу від кваліфікаційних видів діяльності. На сайті режиму зазначено, що умови зафіксовані на 25 років.

Ставка ПДВ в Україні і коли реєстрація обов'язкова

Основна ставка ПДВ (податку на додану вартість) - 20%. Є три знижені ставки: 14% на імпорт і постачання окремих сільськогосподарських культур, 7% на ліки й медичні вироби і 0% на експорт. Основна ставка становить 23% у Польщі і 19% у Німеччині.

Реєстрація обов'язкова, коли оподатковуваний оборот за 12 місяців перевищує 1 млн грн, близько $22 000. Правило не стосується платників єдиного податку за ставкою 5%: для них ПДВ входить у єдиний податок. Іноземні компанії, що продають електронні послуги українським споживачам, з 1 січня 2022 року платять ті самі 20%.

Варто пам'ятати про дві зміни. Звільнення від ПДВ для електромобілів завершилося 1 січня 2026 року. А 16 вересня 2026 року Верховна Рада ухвалила в першому читанні законопроєкт № 16051-1: він запроваджує 20% ПДВ на іноземні посилки вартістю до 150 євро, які зараз надходять без податку. Нові правила почнуть діяти не раніше 2027 року.

Податки на нерухомість, автомобілі, спадщину і криптовалюту в Україні

Перший за рік продаж квартири, якою володіли понад три роки, звільнений від податку, а третій уже коштує 23% ціни. Стаття 172 Податкового кодексу оподатковує всю суму продажу, а не прибуток, і ставка залежить від того, який це продаж за рік.

База - ціна в договорі, але не менше оціночної вартості, внесеної до єдиної бази звітів про оцінку. Податок сплачують до того, як нотаріус посвідчить угоду. Додатково сплачують 1% державного мита і 1% збору до Пенсійного фонду, який платить покупець.

Щорічний податок на нерухоме майно

Податок на нерухомість нараховують не на всю площу, а на надлишок: перші 60 м² квартири, 120 м² будинку і 180 м² для власників обох видів житла звільнені. Ставку встановлює місцева рада, максимум - 1,5% мінімальної зарплати за квадратний метр, тобто 129,71 грн за 2026 податковий рік.

Приклад: квартира 90 м² у місті з максимальною ставкою. Оподатковуються 30 м², податок - 3 891 грн на рік, близько $87. Для квартир понад 300 м² і будинків понад 500 м² додається 25 000 грн за кожен об'єкт.

Автомобілі

Транспортний податок платять небагато власників: 25 000 грн на рік стягують з легкового автомобіля віком до п'яти років, якщо його середня ринкова вартість перевищує 375 мінімальних зарплат, 3 242 625 грн у 2026 році.

Продаж одного автомобіля на рік не оподатковується. Другий оподатковується 5% ПДФО, третій - 18%, плюс 5% військового збору в обох випадках.

Спадщина і подарунки

Окремого податку на спадщину немає: успадковане майно оподатковується ПДФО за статтею 174 Кодексу. Подружжя, батьки, діти, брати, сестри, баби, діди й онуки платять 0%. Інші спадкоємці - 5% плюс 5% військового збору.

Найдорожчий рядок стосується тих, хто виїхав: якщо спадкоємець або спадкодавець - нерезидент, ставка становить 18% плюс 5% військового збору незалежно від ступеня спорідненості. Спадкоємець-нерезидент сплачує податок до того, як нотаріус видасть свідоцтво про право на спадщину. Ті самі правила діють для подарунків.

Оренда, депозити, інвестиції і криптовалюта

Дохід від оренди, відсотки за банківськими депозитами і прибуток від цінних паперів оподатковуються однаково: 18% плюс 5% військового збору. Податок з відсотків утримує банк; з оренди та інвестицій власник розраховує і сплачує податок сам. Курсова різниця під час обміну валюти доходом не вважається.

Особливого режиму для криптовалюти в Україні немає. Верховна Рада ухвалила в першому читанні законопроєкт № 10225-д про ринок віртуальних активів 3 вересня 2025 року, і доки він не став законом, дохід від продажу криптовалюти декларують за загальними правилами як інший дохід: 18% плюс 5% військового збору. Як оподатковують криптовалюту в інших країнах, розповідаємо в статті про криптовалюту і податки під час переїзду.

Податки для нерезидентів і угоди про уникнення подвійного оподаткування

Нерезидент платить в Україні податок лише з українських доходів, і для нього діють повні ставки Кодексу: пільги для резидентів, як-от нульова ставка на спадщину від близьких родичів, не застосовуються.

Знизити податок біля джерела допомагає угода про уникнення подвійного оподаткування між Україною і країною одержувача. Угоди з державою-агресором і Білоруссю припинені з 2023 року (щодо Білорусі - Закон № 2743-ІХ від 16 листопада 2022 року), угода з Іраном не діє з 1 січня 2025 року.

Для одержувача з країни без угоди це означає повні ставки. Дивіденди від української компанії оподатковуються в Україні за ставкою 15%, а спадщина чи продаж української квартири - 18% плюс 5% військового збору.

Ставки для нерезидентів

Податок утримує українська сторона, яка виплачує дохід. Нерезидент-фізична особа не платить український податок з доходів, отриманих поза Україною, але ні спрощена система, ні нульові ставки для членів сім'ї йому недоступні.

З якими країнами діють угоди

В Україні діють понад 70 угод про уникнення подвійного оподаткування, зокрема з усіма великими країнами ЄС, Великою Британією, США, Канадою, Швейцарією, Туреччиною, Казахстаном і ОАЕ. Вони знижують податок біля джерела, найчастіше до 5-10% на дивіденди, і розподіляють право оподатковувати зарплати, пенсії і доходи від майна.

Мережа оновлюється. 19 травня 2026 року в Парижі міністри фінансів України і Німеччини підписали нову угоду; за даними Міністерства фінансів України, після ратифікації вона замінить угоду від 3 липня 1995 року. До того діє старий текст.

Знижена ставка не застосовується сама собою. Одержувач надає українському платнику довідку про податкове резидентство своєї країни і має бути бенефіціарним власником доходу, а не посередником. Без довідки утримують 15%.

Тим, хто переїжджає і обирає нову країну для бізнесу, варто порівняти умови: податки на Кіпрі, податки в Естонії і наш огляд податків у Європі у 2026 році.

Що змінилося в податках України у 2025-2026 роках і що далі

За два роки держава більш ніж утричі підвищила військовий збір, поширила його на підприємців і закріпила на повоєнні роки. Базові ставки 18% і 20% не чіпали: бюджет наповнюють через збір, банки і ширшу базу оподаткування.

Цифрові платформи: 10% замість 23%, але закон чекає підпису

Законопроєкт про платформи змінює життя таксистів, кур'єрів, орендодавців і продавців на маркетплейсах. У версії, яку Рада ухвалила 9 червня 2026 року, з 1 січня 2027 року сама платформа утримує з їхніх заробітків 10% ПДФО, а військовий збір з цих грошей не стягують. Зараз такі доходи формально оподатковуються за ставкою 23%.

Закон ще не чинний: президент його не підписав. 27 серпня 2026 року міністр фінансів Сергій Марченко пояснив затримку поправкою про фінансовий моніторинг політично значущих осіб, яка потрапила в текст і викликала заперечення європейських партнерів. У вересні 2026 року уряд вніс до Ради законопроєкт з виправленою нормою, і строки запуску залежать від того, коли його ухвалять.

Пільговий режим має межі: дохід не більше 834 мінімальних зарплат на рік (7 211 598 грн за рівнем 2026 року), без найманих працівників і підакцизних товарів. Продаж товарів до 2 000 євро на рік не оподатковується зовсім. За текстом закону оператори платформ реєструються в податковій до кінця 2026 року, а перший міжнародний обмін даними про такі доходи відбудеться у 2028 році, за 2027 рік.

Для тих, хто виїхав, це стане другим каналом після автоматичного обміну інформацією про рахунки, через який українська податкова дізнається про заробітки за кордоном: обмін працює в обидва боки.

ПДВ для ФОП відклали

18 грудня 2025 року Міністерство фінансів оприлюднило проєкт, за яким підприємці на єдиному податку з оборотом понад 1 млн грн на рік ставали б платниками ПДВ з 2027 року. Після суперечки з бізнесом дату перенесли: в оновленому меморандумі з Міжнародним валютним фондом обов'язкова реєстрація значиться з 1 січня 2028 року, а поріг обіцяють підвищити. Закону поки немає.

Хто будує модель на єдиному податку 5%, має планувати її на два роки вперед, а не на десять.

Строки декларацій і штрафи в Україні

Штраф за декларацію, яку так і не подали, - 340 грн, менше 8 доларів, і ця цифра багатьох заспокоює. Дорога частина в іншому: якщо податкова сама знайде несплачений податок, вона додає від 10% до 25% суми плюс пеню за кожен день.

Працівнику з однією зарплатою декларація не потрібна: роботодавець усе утримав. Подавати її мають ті, хто отримав доходи без утримання податку: з-за кордону, від здачі житла фізичній особі, від продажу інвестицій, або спадщину чи подарунок, оподатковувані за ненульовою ставкою.

Декларації подають через Електронний кабінет платника з електронним підписом, тож перебувати для цього в Україні не потрібно. Податковий рік - календарний.

Штрафи

Сплата із запізненням до 30 днів коштує 5% податку, довше - 10% (стаття 124 Податкового кодексу). Донарахування після перевірки - 10%, 25% за умисне заниження і 50% за повторне умисне (стаття 123). Неподання або несвоєчасне подання декларації - 340 грн, повторне порушення протягом року - 1 020 грн.

У правил КІК своя шкала. За неподання звіту про контрольовану іноземну компанію Кодекс встановлює штраф 100 прожиткових мінімумів, 332 800 грн, а за неповідомлення про набуття частки - 300 мінімумів, 998 400 грн, близько $22 000. Ці штрафи не застосовують, поки триває воєнний стан, і ще пів року після його скасування, але обов'язок звітувати нікуди не зник, і мораторій завершиться, щойно цей строк мине.

Строк давності для донарахувань - 1 095 днів після граничного строку подання. Якщо декларацію не подали зовсім, строк не починає спливати.

Кому вигідна податкова система України, а кому ні

Система України щедра до тих, хто працює на себе всередині країни, і сувора до тих, хто виїхав, не оформивши переїзд. Ставки тут другорядні: результат визначає поєднання статусу, ФОП і майна.

Добре для фрилансерів і експортерів послуг, які живуть в Україні. 3 група єдиного податку означає навантаження близько 8% при місячній виручці 90 000 грн і не вимагає обліку витрат. У Чехії і Польщі самозайнятий з такою виручкою зазвичай платить більше.

Добре для ІТ-компаній з командою від 9 спеціалістів. Дія Сіті знижує ПДФО працівника з 18% до 5%, а внесок роботодавця - до 1 902,34 грн на місяць.

Прийнятно для високооплачуваних працівників. З будь-якої суми утримують 23%, і вищої ставки немає. Але немає і неоподатковуваного мінімуму: мінімальна зарплата оподатковується тими самими 23%.

Не підходить тим, хто виїхав і має чинний ФОП. Україна і далі вважає власника резидентом, друга країна після 183 днів вважає його своїм резидентом, а єдиний податок за кордоном можуть не зарахувати. Рішення краще ухвалити до першої податкової декларації в новій країні, а не після листа від податкової.

Потребує розрахунку для тих, хто отримує доходи з країн без угоди. Без угоди про уникнення подвійного оподаткування податок утримують в обох країнах, і зарахувати його не можна.

Потребує розрахунку для власників української нерухомості, які живуть за кордоном. Статус нерезидента знімає питання декларування доходів з усього світу, але продаж квартири і спадщина коштуватимуть 23% замість нуля. Іноді вигідніше спершу продати, а вже потім змінювати статус.

Потребує уваги власників іноземних компаній. Доки резидентство українське, діють правила КІК, а мораторій на штрафи завершиться через пів року після скасування воєнного стану.

Плани на десять років - нерозумно. Військовий збір закріплено щонайменше на три повоєнні роки, ПДВ для підприємців на єдиному податку заплановано на 2028 рік, обмін даними від платформ - теж на 2028 рік. Правила наближаються до європейських, і пільг у них стає менше.

З чого почати

Спочатку статус: де житло, де живе сім'я, чи відкритий ФОП, скільки днів проведено в кожній країні. Потім угода між Україною і країною проживання: чиїм резидентом вона робить власника доходу. Лише після цього - ставки і вибір між закриттям ФОП, перенесенням бізнесу в компанію за кордоном і збереженням українського резидентства.

Фахівці Murblz розбирають такі випадки разом із партнерами, що мають місцеву ліцензію в країні проживання: рахують податки в обох юрисдикціях, готують документи про резидентство, допомагають зареєструвати бізнес і відкрити рахунок. Детальніше - на наших сторінках про юридичний супровід, реєстрацію компанії і бізнес-рахунок у Польщі.

Часті запитання