Entreprise individuelle en Arménie 2026 : enregistrement et impôts

3 000 AMD et une journée pour s'enregistrer, mais seulement 20 jours pour choisir le régime fiscal qui décide de tout. Une entreprise individuelle de services type paie 10 % du chiffre d'affaires, le double du taux d'avant 2025, le régime sans impôt est fermé à l'informatique, au design et au marketing, et à partir du 1er novembre 2026 une entreprise individuelle ne fonde la résidence qu'avec 1 million d'AMD sur ses comptes ou en chiffre d'affaires. Enregistrement en personne et à distance, impôts en Arménie et en Russie, compte bancaire et pièges.

S'enregistrer comme entrepreneur individuel, la version arménienne de l'entreprise en nom propre, prend une journée et coûte environ 10 $ de frais publics. Choisir le régime fiscal prend plus de temps, et mieux vaut le faire avant l'arrivée du premier paiement client : la loi donne 20 jours pour déclarer son choix à l'administration fiscale. Passé ce délai, l'entreprise individuelle relève par défaut du régime général, avec 20 % de TVA et 23 % d'impôt sur les bénéfices.

L'Arménie de 2022, où l'on créait une entreprise individuelle entre deux cafés et payait 5 % du chiffre d'affaires, ne survit plus guère que dans les groupes de discussion sur l'expatriation. En 2026, une entreprise individuelle de services type paie 10 % du chiffre d'affaires, le double du taux d'avant 2025, le régime sans impôt est fermé aux indépendants de l'informatique, du design et du marketing, et à partir du 1er novembre 2026 une entreprise individuelle ne fonde un titre de séjour que si ses comptes détiennent 1 million d'AMD ou si elle a réalisé ce chiffre d'affaires au cours des 60 jours précédents. Voici comment fonctionne la démarche en 2026, en personne ou à distance, ce qu'elle coûte et où l'on perd de l'argent.

Les plafonds, taux et seuils fiscaux sont en drams arméniens (AMD) ; les frais publics sont convertis en dollars américains et arrondis à la hausse. Au taux de la Banque centrale d'Arménie, 1 $ vaut environ 363 AMD et 1 rouble russe environ 4,3 AMD : 100 000 AMD font donc environ 280 $.

Un étranger, par exemple russe, peut-il ouvrir une entreprise individuelle en Arménie

Oui, et ni titre de séjour ni domiciliation locale ne sont exigés. La loi arménienne de 2001 sur les entrepreneurs individuels permet aux étrangers jouissant de leur pleine capacité juridique de s'enregistrer, et l'agence du registre national des personnes morales du ministère de la Justice indique clairement que toute personne, ressortissants étrangers compris, peut enregistrer une entreprise en personne. Les mêmes règles s'appliquent aux citoyens de Biélorussie, du Kazakhstan et d'autres pays.

Enregistrer une entreprise individuelle et obtenir le droit de vivre en Arménie sont deux démarches distinctes. L'enregistrement donne un numéro fiscal et la possibilité de facturer des clients. Le statut de résident est accordé par un autre organisme, le service des migrations et de la citoyenneté du ministère de l'Intérieur, selon ses propres règles, qui se durcissent nettement en novembre 2026. Plus de détails dans la partie sur la résidence ci-dessous.

Pour une vue d'ensemble, voir notre présentation de l'Arménie et le guide d'Erevan.

Comment enregistrer une entreprise individuelle en Arménie : voies, délais et frais publics

Il existe trois voies, et une seule est vraiment rapide pour un étranger. L'enregistrement en ligne sur le portail du ministère de la Justice est gratuit et prend quelques minutes, mais il exige une carte d'identité arménienne et une signature électronique, que personne n'a sans statut dans le pays.

Le numéro de services publics, appelé couramment carte sociale, est délivré gratuitement et sur place par toute unité du service des migrations et de la citoyenneté. Un étranger sans résidence n'a besoin que d'un passeport avec traduction notariée en arménien. Sans ce numéro à 10 chiffres, ni le registre, ni la banque, ni l'administration fiscale ne bougeront.

Comment s'enregistrer comme entrepreneur individuel en Arménie : étape par étape

L'enregistrement lui-même prend moins de temps que le trajet aux heures de pointe entre l'aéroport de Zvartnots et le centre d'Erevan. Le vrai temps passe dans la préparation : la traduction du passeport, le numéro de services publics et le choix du code d'activité, qui détermine le régime fiscal.

1. Entrée en Arménie. Les citoyens russes n'ont pas besoin de visa. Si un représentant se charge de l'enregistrement, cette étape peut être sautée.
2. Traduction notariée du passeport en arménien. Elle sert pour la carte sociale et le registre, et la banque peut aussi la demander : mieux vaut commander d'emblée plusieurs copies certifiées.
3. Numéro de services publics. Le certificat est délivré par toute unité du service des migrations et de la citoyenneté, gratuitement et le jour même. La base légale est la loi sur le numéro de services publics.
4. Code d'activité. Il se choisit selon la nomenclature arménienne des activités économiques. Le code détermine si le régime de micro-entreprise est accessible, quel taux d'impôt sur le chiffre d'affaires s'applique et si les régimes simplifiés sont totalement fermés. Une erreur ici coûte plus cher que n'importe quels frais publics.
5. Dépôt à l'agence du registre national. Passeport, traduction, numéro de services publics et reçu des frais publics (environ 10 $), payables par le système de paiement électronique ou par virement. L'entreprise individuelle est enregistrée le jour même et reçoit automatiquement un numéro d'identification fiscale, sans démarche séparée auprès du comité des recettes publiques, l'administration fiscale arménienne.
6. Choix du régime fiscal dans les 20 jours. Selon les articles 254 et 267 du Code des impôts arménien, le choix de l'impôt sur le chiffre d'affaires ou du statut de micro-entreprise doit être déposé au plus tard le 20e jour après l'enregistrement. Ensuite, le régime ne peut être changé qu'à partir de l'année suivante, avant le 20 février.
7. Compte bancaire. Les paiements des clients y arrivent, et à partir de novembre 2026 le seuil d'1 million d'AMD pour la résidence se mesure sur les comptes de l'entreprise individuelle.
8. Accès à l'espace en ligne du contribuable. Les déclarations s'y déposent et les sommes dues s'y vérifient. La première déclaration d'impôt sur le chiffre d'affaires est due avant le 20 du mois suivant le trimestre.

Peut-on enregistrer une entreprise individuelle en Arménie à distance

Oui, par un représentant muni d'une procuration, et c'est la voie la plus courante pour ceux qui sont encore en Russie ou dans un pays tiers. L'enregistrement en ligne sur le portail du ministère de la Justice est fermé sans carte d'identité arménienne : à distance signifie donc confié à une personne de confiance à Erevan.

La procuration se signe devant un notaire du pays où vous vous trouvez. Pour une procuration établie en Russie, aucune apostille n'est nécessaire : la Russie et l'Arménie sont toutes deux parties à la convention de Minsk de 1993 sur l'entraide judiciaire, et les documents certifiés par un notaire dans un pays sont acceptés dans l'autre sans légalisation. En Arménie, le texte est traduit en arménien et la traduction est notariée. Le représentant obtient ensuite le numéro de services publics, dépose les documents et retire l'extrait d'enregistrement.

La distance s'arrête là où commencent la banque et le titre de séjour. Selon les règles de la Banque centrale d'Arménie, une banque vérifie la nationalité, l'adresse et la résidence fiscale du titulaire du compte : mieux vaut prévoir une visite en personne pour le compte. Et à partir du 1er novembre 2026, un entrepreneur individuel dépose sa demande de résidence lui-même via la plateforme électronique unique. D'où un ordre pratique : enregistrer l'entreprise individuelle à l'avance par procuration et consacrer le voyage à la banque et au statut.

Ce que coûte l'enregistrement à distance : l'État prend les mêmes 10 $, et la carte sociale est gratuite. Le reste, ce sont le notaire, la traduction et le travail du représentant. Un conseiller calculera le coût de l'accompagnement Murblz dans le chat. Pour comparer l'Arménie à d'autres pays où l'on peut créer une entreprise sans se déplacer, voir où créer une société à distance.

Quels impôts paie une entreprise individuelle en Arménie en 2026

10 % du chiffre d'affaires : c'est ce que paie en 2026 une entreprise individuelle de services type, le double du niveau d'avant 2025. Les taux ont été relevés par la loi HO-285-N du 12 juin 2024 : le gouvernement a dit ouvertement vouloir réduire l'écart entre régimes simplifiés et régime général et pousser les entreprises à justifier leurs coûts. Il y a trois régimes au choix.

Selon l'article 253 du Code des impôts, l'impôt sur le chiffre d'affaires remplace la TVA pour une entreprise individuelle, tandis que l'impôt sur les bénéfices se paie à part, forfaitairement, 5 000 AMD par mois. Ce montant court même les mois sans recettes, sauf si une déclaration de suspension d'activité a été déposée auprès de l'administration fiscale.

Le taux de l'impôt sur le chiffre d'affaires dépend de l'activité. Pour quatre types d'activité, l'impôt peut être réduit d'une part des dépenses justifiées, mais pas en dessous d'un plancher. Les achats d'équipement, les déplacements professionnels et les frais de représentation ne comptent pas dans la déduction.

Exemple chiffré. Un designer soumis à l'impôt sur le chiffre d'affaires facture à des clients étrangers 12 millions d'AMD (environ 34 000 $) dans l'année et justifie 1,5 million d'AMD de dépenses. Impôt sur le chiffre d'affaires : 1 200 000 AMD moins une déduction de 6 % des dépenses (90 000), soit 1 110 000 AMD. Le plancher de 4,5 % (540 000 AMD) n'est pas franchi. Ajoutez 60 000 AMD d'impôt sur les bénéfices pour l'année. Total : 1 170 000 AMD, environ 3 300 $, soit 9,75 % du chiffre d'affaires.

Les cotisations obligatoires s'y ajoutent. Un entrepreneur individuel né en 1974 ou après, étrangers compris, paie une cotisation de retraite par capitalisation : 5 % des revenus si les revenus annuels ne dépassent pas 6 millions d'AMD (environ 17 000 $), et 10 % des revenus moins 300 000 AMD au-delà. Depuis le 1er janvier 2026 s'applique la loi sur l'assurance maladie universelle : les entrepreneurs individuels dont les revenus annuels dépassent 2,4 millions d'AMD (environ 6 700 $) entrent dans le groupe qui paie 129 600 AMD par an (environ 360 $). L'application de ces règles à une entreprise individuelle précise sans statut arménien est vérifiée par les spécialistes Murblz avant la première déclaration.

L'analyse complète des taux pour les particuliers et les sociétés se trouve sur notre page impôts en Arménie, avec une comparaison entre pays dans impôts par pays.

Micro-entreprise ou impôt sur le chiffre d'affaires : quel régime pour une entreprise individuelle en Arménie

Zéro impôt, cela fait rêver, mais la plupart des professionnels expatriés n'y entrent pas. L'article 267 du Code des impôts ferme le régime de micro-entreprise au commerce et à une longue liste de services : conseil, travaux juridiques et comptables, recherche et développement, traitement de données, design, marketing, publicité, traduction, ingénierie, médecine et courtage, y compris immobilier, plus plusieurs autres professions. Autrement dit, presque tous ceux qui sont partis avec un ordinateur portable.

Si le code d'activité ne figure pas sur la liste, le régime de micro-entreprise fonctionne jusqu'à 24 millions d'AMD de chiffre d'affaires par an. Mais il a un effet secondaire rarement mentionné : aucun impôt n'est établi. À partir du 1er novembre 2026, c'est un risque direct pour le titre de séjour ; voir la partie sur la résidence ci-dessous.

Le taux de 1 % pour l'informatique survit, mais pas pour tous les programmeurs. Il ne s'applique qu'aux activités de la liste gouvernementale des hautes technologies, et la disposition court jusqu'au 31 décembre 2031. Si le code de l'entreprise individuelle n'est pas sur cette liste, le développement est imposé au taux normal des services, 10 %. Vérifiez la liste avant l'enregistrement, pas après le premier trimestre.

Pour les services juridiques et comptables, le conseil en gestion et la mise à disposition de personnel, les régimes simplifiés ont disparu le 1er juillet 2025 en vertu de la loi HO-72-N du 26 mars 2025. Seul le régime général reste, et la forme juridique commence à compter : une SARL paie 18 % d'impôt sur les bénéfices, une entreprise individuelle 23 %. Les options sont comparées sur notre page création de société en Arménie.

Quelles déclarations dépose une entreprise individuelle en Arménie

Les déclarations en Arménie sont électroniques et régulières : le calendrier du contribuable suit les trimestres, pas l'humeur. Les principales échéances :

• Impôt sur le chiffre d'affaires : déclaration et paiement trimestriels avant le 20 du mois suivant le trimestre, donc avant le 20 avril, le 20 juillet, le 20 octobre et le 20 janvier.
• Micro-entreprise : déclaration annuelle du chiffre d'affaires avant le 1er février de l'année suivante et déclaration mensuelle de l'impôt sur le revenu avant le 20.
• Choix du régime pour l'année suivante : avant le 20 février.
• Suspension d'activité : si l'entreprise individuelle est en sommeil, une déclaration de suspension supprime l'impôt forfaitaire mensuel de 5 000 AMD sur les bénéfices pour les mois entiers d'inactivité.

Une nouveauté distincte de 2025-2026 est la déclaration universelle des revenus. La loi HO-324-N du 24 octobre 2025 oblige l'administration fiscale à préremplir la déclaration annuelle, et la déclaration 2025 peut être vérifiée et corrigée jusqu'au 1er novembre 2026. Mais l'obligation de l'article 156 du Code des impôts vise les résidents fiscaux arméniens de nationalité arménienne au 31 décembre. Un étranger sans passeport arménien n'est pas concerné, même si les obligations déclaratives propres à l'entreprise individuelle demeurent.

Compte bancaire et carte d'une entreprise individuelle en Arménie : ce qui a changé pour les ressortissants russes

Un compte d'entreprise individuelle peut être ouvert dans une banque arménienne, mais en 2026 la banque regarde plus que le passeport. Depuis le 12 août 2026, des normes minimales de contrôle interne approuvées par la Banque centrale d'Arménie obligent les banques à repérer, suspendre ou rejeter avant traitement les opérations qui ressemblent à un contournement des sanctions contre la Russie, et à vérifier la nationalité, l'adresse de résidence et la résidence fiscale d'un client particulier. Lorsque les listes de sanctions ou les données du client changent, la banque doit réexaminer le client dans le jour ouvré.

En pratique, cela signifie trois choses. D'abord, un lien visible avec l'Arménie, comme l'enregistrement de l'entreprise individuelle, un bail et un numéro de téléphone local, facilite beaucoup la discussion avec la banque. Ensuite, chaque paiement entrant important doit être appuyé par un contrat et une facture. Enfin, si le client ou sa banque présente un risque de sanctions, le paiement peut être bloqué même si l'entreprise individuelle ne figure sur aucune liste.

Depuis 2025, l'Arménie participe à l'échange automatique d'informations sur les comptes financiers selon la norme commune de déclaration de l'OCDE, en vertu de laquelle les banques déclarent les comptes des étrangers à l'administration fiscale, qui transmet les données au pays de résidence. L'échange ne supprime pas l'obligation propre du titulaire : un résident de change russe doit signaler un compte étranger au service fédéral des impôts dans un délai d'un mois, selon l'article 12 de la loi fédérale n° 173. Signalements, rapports et exemptions propres à l'Union économique eurasiatique sont traités dans les cartes bancaires étrangères pour les résidents russes, et les banques et la résidence en Arménie dans l'Arménie en 2026 : résidence, banques et impôts.

Entreprise individuelle en Arménie et résidence : ce qui change le 1er novembre 2026

1 million d'AMD, environ 2 800 $, c'est le nouveau ticket d'entrée vers un titre de séjour arménien pour une entreprise individuelle. Les modifications de la loi sur les étrangers (loi HO-11-N, signée le 12 février 2026) entrent en vigueur le 1er novembre 2026. Selon le nouvel article 29.4, une entreprise individuelle remplit la condition si ses comptes détiennent au moins 1 million d'AMD, toutes devises converties, ou si son chiffre d'affaires sur les 60 jours précédant la demande a atteint au moins 1 million d'AMD. Pour un associé de SARL, la barre est deux fois plus haute : 2 millions d'AMD de capital social.

La règle des 180 jours change la logique du choix du régime. En micro-entreprise, aucun impôt n'est établi : une entreprise individuelle créée juste pour la carte risque de perdre le statut au bout de six mois. Avec l'impôt sur le chiffre d'affaires, il y a toujours une imposition : au moins 5 000 AMD d'impôt sur les bénéfices par mois. La hausse des frais de résidence vient d'une loi distincte, la HO-12-N, et le nouveau tarif d'environ 420 $ s'applique à partir du 1er janvier 2027.

Le solde d'1 million d'AMD se mesure en drams : si l'argent est en dollars ou en roubles, mieux vaut garder une marge pour les variations de change. Tous les motifs, documents et délais figurent sur notre page titre de séjour en Arménie, avec la comparaison des autres pays dans titres de séjour.

Résidence fiscale : où une entreprise individuelle arménienne paie réellement l'impôt

Une entreprise individuelle arménienne ne fait pas de son titulaire un résident fiscal arménien ; ce sont les jours qui comptent. Selon l'article 25 du Code des impôts, est résident celui qui passe 183 jours ou plus en Arménie dans l'année civile, les jours d'arrivée et de départ comptant comme des jours pleins. Le centre des intérêts vitaux en Arménie, c'est-à-dire un logement, une famille ou le lieu de travail principal, crée aussi la résidence.

La Russie compte autrement : est résident fiscal russe celui qui passe 183 jours en Russie sur 12 mois consécutifs. Tant que ce statut dure, les revenus de l'entreprise individuelle arménienne sont soumis à l'impôt russe sur le revenu selon un barème progressif de 13 % à 22 %. La convention fiscale de 1996 entre la Russie et l'Arménie est en vigueur, et l'impôt payé en Arménie peut être imputé.

L'imputation comporte un piège. Pour une entreprise individuelle, l'impôt sur le chiffre d'affaires remplace juridiquement la TVA, et seuls les 5 000 AMD forfaitaires par mois comptent comme impôt sur les bénéfices. Il y a donc un risque que l'administration fiscale russe n'impute que ces 60 000 AMD par an et non les 10 % du chiffre d'affaires, et qu'une partie de l'impôt soit de fait payée deux fois. La voie sûre consiste à préparer à l'avance le changement de résidence ; comment compter les jours est expliqué dans la règle des 183 jours.

Ce qui a changé pour les entreprises individuelles en Arménie en 2025-2026

En deux ans, l'Arménie a réécrit les règles des petites entreprises plus profondément qu'au cours des cinq années précédentes. Dès 2024, le gouvernement a clairement affiché son objectif : réduire l'écart de charge fiscale entre l'impôt sur le chiffre d'affaires et le régime général. La chronologie :

• 1er janvier 2025. La loi HO-285-N a environ doublé les taux de l'impôt sur le chiffre d'affaires : 10 % pour le commerce et les autres services, 7 % pour la production, 12 % pour la restauration. Une déduction des dépenses justifiées est arrivée en même temps, et le taux de 1 % pour les activités de la liste gouvernementale des hautes technologies a été maintenu jusqu'au 31 décembre 2031.
• 1er juillet 2025. Les services juridiques et comptables, le conseil en gestion et la mise à disposition de personnel ont été exclus de l'impôt sur le chiffre d'affaires (loi HO-72-N).
• 24 octobre 2025. Signature de la loi HO-324-N : l'administration fiscale préremplit la déclaration annuelle des citoyens arméniens, et la déclaration 2025 peut être corrigée jusqu'au 1er novembre 2026.
• 1er janvier 2026. Entrée en vigueur de la loi sur l'assurance maladie universelle, avec une cotisation pour les entrepreneurs individuels gagnant plus de 2,4 millions d'AMD par an.
• 12 août 2026. De nouvelles normes de la Banque centrale ont obligé les banques à contrôler les clients pour tout contournement des sanctions contre la Russie avant l'exécution d'un paiement.
• 1er novembre 2026. Nouvelles conditions de résidence pour les entrepreneurs individuels : 1 million d'AMD sur les comptes ou 60 jours de chiffre d'affaires, règle des 180 jours, quotas.
• 1er janvier 2027. Les frais de résidence temporaire passent à environ 420 $ (loi HO-12-N).

En 2026, le Premier ministre arménien a aussi évoqué un projet de relèvement du seuil de la micro-entreprise au-dessus de 24 millions d'AMD, jugeant qu'il était dépassé par l'inflation. Le Code des impôts ne contient encore aucune modification de ce type : les plans d'affaires doivent donc s'appuyer sur les 24 millions d'AMD actuels.

Risques et pièges d'une entreprise individuelle en Arménie

Le registre pardonne presque tout ; l'administration fiscale presque rien. Les erreurs les plus coûteuses :

• Manquer les 20 jours. Sans choix de l'impôt sur le chiffre d'affaires ou de la micro-entreprise, l'entreprise individuelle reste au régime général, avec 20 % de TVA et 23 % d'impôt sur les bénéfices, jusqu'à la fin de l'année.
• Le mauvais code d'activité. Un code de la liste d'exclusion ferme les régimes simplifiés même si l'entreprise fait en réalité autre chose.
• Micro-entreprise et résidence. Aucun impôt établi dans les 180 jours suivant l'octroi du titre, et pas de titre.
• L'impôt des mois vides. Les 5 000 AMD forfaitaires d'impôt sur les bénéfices courent jusqu'au dépôt d'une déclaration de suspension.
• Le seuil de 115 millions d'AMD. Une fois dépassé, l'entreprise individuelle passe au régime général et paie la TVA sur le montant au-delà du seuil.
• La double imposition. Un résident fiscal russe paie l'impôt sur le revenu en Russie et risque de ne pas pouvoir imputer la totalité de l'impôt arménien sur le chiffre d'affaires.
• Les banques et le contrôle des sanctions. Un paiement client à la chaîne risquée peut être bloqué par la banque avant d'être crédité.
• Les cryptomonnaies. Les prestataires de services sur cryptoactifs n'ont droit ni à l'impôt sur le chiffre d'affaires ni à la micro-entreprise. La fiscalité des cryptomonnaies lors d'une expatriation est traitée dans cryptomonnaies et impôts lors d'une expatriation.

Si l'Arménie ne convient pas à la profession ou au plan fiscal, comparez-la avec ses voisins : l'entreprise individuelle en Géorgie explique le régime de 1 % du chiffre d'affaires, et un panorama plus large des pays figure sur notre page création de société.

Ce que nous faisons

Les spécialistes Murblz accompagnent une entreprise individuelle arménienne du choix du code d'activité à la première déclaration trimestrielle, et articulent l'enregistrement avec la banque et le titre de séjour pour que l'un ne casse pas l'autre. Nous travaillons aussi bien avec ceux qui sont déjà à Erevan qu'avec ceux qui sont encore à l'étranger, en Russie comme ailleurs.

Si l'entreprise individuelle s'accompagne d'une carte de paiement, deux lectures aident : les cartes bancaires étrangères pour les résidents russes traite des obligations envers le fisc russe, et ouvrir un compte bancaire à l'étranger de ce que les banques vérifient chez les clients étrangers.

Questions fréquentes