ภาษีในเนเธอร์แลนด์ปี 2026

ใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในเนเธอร์แลนด์

กฎหมายเนเธอร์แลนด์ไม่มีกฎ 183 วัน มาตรา 4 ของพระราชบัญญัติภาษีทั่วไปกำหนดให้ตัดสินถิ่นที่อยู่จากข้อเท็จจริงและพฤติการณ์ทั้งหมด ไม่ใช่จากการนับวัน กรมสรรพากรดูว่าศูนย์กลางชีวิตของคุณอยู่ที่ไหน

สิ่งที่พิจารณาในทางปฏิบัติ:

• บ้านถาวรในเนเธอร์แลนด์ ไม่ว่าจะเป็นเจ้าของหรือเช่าระยะยาว
• ที่อยู่ของคู่สมรสและบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ
• การลงทะเบียนในทะเบียนผู้อยู่อาศัยของเทศบาล
• ที่ที่คุณทำงานหรือดำเนินธุรกิจจริง
• บัญชีธนาคาร กรมธรรม์ประกันภัย แพทย์ประจำครอบครัว โรงเรียนของบุตร การเป็นสมาชิกสโมสร
• เวลาที่คุณใช้ในประเทศจริง ๆ

มีผลตามมาสองข้อ ข้อแรก คุณอาจอยู่ที่นี่น้อยกว่าหกเดือนมาก แต่ยังถูกถือว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีหากครอบครัวและบ้านยังอยู่ที่นี่ ข้อสอง กฎ 183 วันในเนเธอร์แลนด์มีอยู่เฉพาะในอนุสัญญาภาษี ซึ่งใช้แบ่งสิทธิเก็บภาษีเงินเดือนของพนักงานที่ถูกส่งไปทำงานระหว่างสองรัฐ กฎนี้ไม่เคยสร้างถิ่นที่อยู่ทางภาษีขึ้นมาเอง

หากสองประเทศอ้างสิทธิในตัวคุณ เกณฑ์ตัดสินในอนุสัญญาเป็นตัวชี้ขาด: บ้านถาวรก่อน จากนั้นศูนย์กลางผลประโยชน์สำคัญ ที่อยู่ปกติ และสัญชาติ หากไม่มีอนุสัญญาก็ไม่มีขั้นตอนนี้ และต้องแก้ถิ่นที่อยู่สองประเทศด้วยข้อเท็จจริงเพียงอย่างเดียว

ย้ายกลางปี

ปีที่ย้ายเข้าหรือย้ายออกยื่นด้วยแบบสำหรับผู้ย้ายถิ่น ปีจะแบ่งเป็นช่วงที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่และช่วงที่ไม่ใช่: ช่วงแรกเสียภาษีจากรายได้ทั่วโลก ช่วงที่สองเฉพาะรายได้จากเนเธอร์แลนด์ เครดิตภาษีและเงินสมทบประกันสังคมแห่งชาติคิดตามสัดส่วนรายเดือน แบบสำหรับผู้ย้ายถิ่นใช้เวลาพิจารณานานกว่าแบบปกติ เงินคืนภาษีของปีที่ย้ายจึงมาช้าแทบทุกครั้ง

เกณฑ์ 183 วันทำงานอย่างไรในประเทศอื่น อธิบายไว้ในบทความถิ่นที่อยู่ทางภาษีและกฎ 183 วันของเรา

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีในเนเธอร์แลนด์: เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ได้อย่างไรเมื่อไม่มีกฎ 183 วัน

เนเธอร์แลนด์ไม่มีกฎ 183 วันเลย สรรพากรตัดสินจากข้อเท็จจริงโดยรวม: บ้านถาวรของคุณอยู่ที่ไหน คู่สมรสและบุตรอยู่ที่ไหน คุณทำงาน ใช้ธนาคาร ทำประกัน และส่งบุตรเข้าโรงเรียนที่ไหน การลงทะเบียนที่อยู่กับเทศบาลเป็นปัจจัยที่หนักแน่นแต่ไม่ใช่ตัวตัดสิน

ด้วยเหตุนี้ สำหรับเนเธอร์แลนด์ เครื่องคำนวณจึงถามถึงความผูกพันแทนวันที่ ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีเสียภาษีเงินได้จากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียเฉพาะจากรายได้ในเนเธอร์แลนด์ สถานะยืนยันด้วยหนังสือรับรองจากกรมสรรพากรเนเธอร์แลนด์

กฎหมายไม่ได้ห้ามให้คุณยืนยันสถานะด้วยตัวเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า: ห้องชุดในอัมสเตอร์ดัมที่เก็บไว้หลังย้ายออกจะผูกคุณไว้กับถิ่นที่อยู่ทางภาษีของเนเธอร์แลนด์ ทีม Murblz ช่วยตัดความเสี่ยงเหล่านี้: เราตรวจความผูกพันทั้งหมด เตรียมหลักฐานการย้าย และขอหนังสือรับรองให้ เรารับประกันการทำงานอย่างมืออาชีพและขั้นตอนที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

ภาษีเงินได้: สามกล่องและอัตราปี 2026

รายได้บุคคลแบ่งเป็นสามกล่อง และผลขาดทุนย้ายข้ามกล่องไม่ได้ กล่อง 1 ครอบคลุมการจ้างงาน กำไรธุรกิจ และบ้านของตัวเอง กล่อง 2 ครอบคลุมการถือหุ้นรายใหญ่ตั้งแต่ 5% ในบริษัท กล่อง 3 ครอบคลุมเงินออมและการลงทุน

ขั้นแรกดูหนักเท่านั้น: จาก 35.75% เป็นภาษีเงินได้จริง 8.10% อีก 27.65% เป็นเงินสมทบประกันสังคมแห่งชาติภาคบังคับ ผู้ที่ถึงอายุรับบำนาญรัฐพื้นฐานแล้วไม่ต้องจ่ายส่วนนี้ ขั้นแรกของพวกเขาจึงเหลือ 17.85% (เพดานขั้นคือ €41,123 สำหรับผู้เกิดก่อนปี 1946)

ไม่มีค่าลดหย่อนส่วนตัวแบบที่คุ้นเคย บทบาทนี้เป็นของเครดิตภาษี ซึ่งหักจากภาษีที่ต้องจ่าย ไม่ใช่จากฐานภาษี

เพราะเครดิตเหล่านี้ ภาระจริงของเงินเดือนระดับกลางต่ำกว่าอัตราที่ประกาศมาก แต่อีกด้านหนึ่งโหดร้าย: ระหว่าง €38,883 ถึง €78,426 ทุกยูโรที่เพิ่มขึ้นเสียภาษี 37.56% และพร้อมกันนั้นก็กัดกร่อนเครดิตสองรายการ อัตราส่วนเพิ่มที่แท้จริงจึงเข้าใกล้ 50% การขึ้นเงินเดือนในช่วงนี้ได้เงินจริงน้อยกว่าที่เห็นบนกระดาษมาก

ไม่มีภาษีเงินได้ท้องถิ่นเพิ่ม เทศบาลไม่เก็บภาษีจากรายได้เลย แต่เก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์และค่าบริการน้ำ ขยะ และท่อระบายน้ำ นี่เป็นข้อได้เปรียบจริงเหนือเบลเยียมและประเทศสแกนดิเนเวีย ซึ่งมีอัตราของท้องถิ่นซ้อนอยู่บนอัตราของประเทศ

เจ้าของบ้านต้องบวกรายได้สมมติเข้ากล่อง 1: 0.35% ของมูลค่าประเมินของเทศบาลสำหรับบ้านที่ต่ำกว่า €1.34 ล้าน และ 2.35% ของส่วนที่เกิน ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้านหักได้ แต่ในปี 2026 การหักจำกัดที่อัตรา 37.56% ไม่ใช่ 49.5%

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีจ่ายอะไรบ้าง

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีเฉพาะจากแหล่งในเนเธอร์แลนด์:

• เงินเดือนจากงานที่ทำในเนเธอร์แลนด์จริง
• อสังหาริมทรัพย์ในเนเธอร์แลนด์ ผ่านผลตอบแทนสมมติในกล่อง 3
• รายได้และกำไรจากการถือหุ้นตั้งแต่ 5% ในบริษัทเนเธอร์แลนด์ ตามกล่อง 2
• กำไรธุรกิจผ่านสถานประกอบการถาวร
• บำนาญและสวัสดิการรัฐบางประเภทของเนเธอร์แลนด์

บัญชีต่างประเทศ พอร์ตหลักทรัพย์ คริปโท และอสังหาริมทรัพย์นอกประเทศไม่ถูกแตะต้อง นี่คือความแตกต่างพื้นฐานจากสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี

เงินปันผลจากบริษัทเนเธอร์แลนด์ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 15% สำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ ภาษีนี้แทบจะเป็นภาษีสุดท้าย เว้นแต่อนุสัญญาจะลดอัตราและคุณยื่นขอคืน อัตราตามอนุสัญญาโดยทั่วไปคือ 5% สำหรับการถือหุ้นรายใหญ่ และ 15% สำหรับนักลงทุนทั่วไป ดอกเบี้ยและค่าสิทธิปกติที่จ่ายไปต่างประเทศไม่ถูกหักภาษีเลย ยกเว้นภาษีแบบมีเงื่อนไขสำหรับการจ่ายเข้าประเทศที่ภาษีต่ำ

มีหนึ่งกลุ่มที่ควรรู้: ผู้เสียภาษีที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งเข้าเงื่อนไข หากรายได้ทั่วโลกของคุณอย่างน้อย 90% เสียภาษีในเนเธอร์แลนด์ และคุณอาศัยอยู่ในสหภาพยุโรป เขตเศรษฐกิจยุโรป สวิตเซอร์แลนด์ หรือบนเกาะโบแนร์ ซินต์เอิสตาซียึส หรือซาบา คุณได้ค่าลดหย่อนและเครดิตเหมือนผู้มีถิ่นที่อยู่ รวมถึงการหักดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้านในเนเธอร์แลนด์ ต่ำกว่าเกณฑ์ 90% จะไม่ได้สิทธิเหล่านี้เลย และเสียภาษีจากรายได้รวมในเนเธอร์แลนด์

กับดักสำหรับพนักงานที่ถูกส่งมาทำงาน: การยกเว้น 183 วันตามอนุสัญญาใช้ได้เฉพาะเมื่อนายจ้างเป็นต่างชาติและค่าใช้จ่ายไม่ได้เรียกเก็บคืนจากนิติบุคคลในเนเธอร์แลนด์ หากบริษัทเนเธอร์แลนด์รับภาระเงินเดือนทางเศรษฐกิจ ภาษีเริ่มตั้งแต่วันแรก

ภาษีนิติบุคคลและเงินปันผล

บริษัทที่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีเสียภาษีจากกำไรทั่วโลก บริษัทต่างชาติเสียเฉพาะจากกำไรของสถานประกอบการถาวรในเนเธอร์แลนด์และรายได้จากแหล่งในเนเธอร์แลนด์

สิ่งที่ช่วยธุรกิจเล็กไม่ใช่อัตรามากเท่าเกณฑ์: 19% ใช้กับกำไร €200,000 แรกของแต่ละบริษัทแยกกัน หากรวมบริษัทเหล่านี้เป็นหน่วยภาษีเดียว กลุ่มจะได้ขั้นอัตราต่ำเพียงครั้งเดียว ควรคำนวณก่อนสร้างโครงสร้าง ไม่ใช่หลังจากนั้น

การยกเว้นภาษีสำหรับการถือหุ้นคือเหตุผลจริงที่บริษัทโฮลดิ้งตั้งอยู่ที่นี่ เงินปันผลและกำไรจากการขายบริษัทลูกที่ถือตั้งแต่ 5% ได้รับยกเว้นทั้งหมด หากบริษัทลูกไม่ใช่นิติบุคคลที่มีรายได้แบบรับเฉยและเสียภาษีต่ำ ไม่มีข้อจำกัดเรื่องประเทศ และไม่มีระยะเวลาถือขั้นต่ำ

ระบอบภาษีนวัตกรรมให้อัตราจริง 9% สำหรับกำไรจากการพัฒนาภายในที่มีสิทธิบัตรคุ้มครองหรือมีหนังสือรับรองจากโครงการส่งเสริมการวิจัยและพัฒนาของรัฐ ต้องแยกบัญชี และในทางปฏิบัติต้องตกลงวิธีคำนวณกับกรมสรรพากร

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายแบบมีเงื่อนไข 25.8% ใช้กับดอกเบี้ยและค่าสิทธิตั้งแต่ปี 2021 และกับเงินปันผลตั้งแต่ปี 2024 เมื่อผู้รับเป็นบริษัทในเครือในประเทศที่อยู่ในบัญชีดำ หรือการจัดโครงสร้างเป็นการหลีกเลี่ยง มาตรการนี้ปิดโครงสร้างส่งผ่านแบบดั้งเดิมที่ประเทศนี้ถูกวิจารณ์มาหลายสิบปี

การตั้งบริษัทจำกัดใช้เวลาไม่กี่วันที่โนตารี และทุนขั้นต่ำคือ €0.01 แต่การเปิดบัญชีธนาคารยากกว่าการจดทะเบียนมาก รายละเอียดอยู่ในหน้าการจดทะเบียนบริษัท

ภาษีมูลค่าเพิ่ม: อัตราและโครงการสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานคือ 21% อัตราลด 9% ใช้กับอาหาร ยา น้ำ หนังสือและวารสาร การขนส่งผู้โดยสาร การซ่อมจักรยานและรองเท้า ร้านทำผม รวมถึงวัฒนธรรม กีฬา และสื่อ ซึ่งแผนขึ้นเป็น 21% ถูกยกเลิกด้วยกฎหมาย อัตรา 0% พร้อมสิทธิขอคืนภาษีซื้อใช้กับการส่งออกและการขายภายในสหภาพยุโรป

การเปลี่ยนแปลงสำคัญของปี 2026: ที่พักระยะสั้น ได้แก่ โรงแรม ห้องชุด และบ้านพักในสวนพักผ่อน ย้ายจาก 9% เป็น 21% เมื่อ 1 มกราคม ราคาสุดท้ายเพิ่มขึ้นประมาณ 11% และไม่ใช่ผู้ประกอบการทุกรายที่ผลักภาระไปยังลูกค้าได้

ไม่มีเกณฑ์จดทะเบียนแบบตายตัว ผู้ประกอบการได้รับเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อจดทะเบียนกับหอการค้า และเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มตั้งแต่การขายครั้งแรก ทางผ่อนปรนคือโครงการธุรกิจขนาดเล็ก: ยอดขายไม่เกิน €20,000 ต่อปี ไม่ต้องใส่ภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้และขอคืนภาษีซื้อไม่ได้ ต้องยื่นอย่างน้อยสี่สัปดาห์ก่อนวันที่ต้องการเริ่ม และโครงการสิ้นสุดตั้งแต่ธุรกรรมที่ทำให้ยอดเกิน €20,000

แบบภาษีมูลค่าเพิ่มปกติยื่นรายไตรมาส ภายในสิ้นเดือนถัดจากไตรมาส ผู้ยื่นรายใหญ่ถูกย้ายไปยื่นรายเดือน รายเล็กขอยื่นรายปีได้ สำหรับการขายทางไกลให้ผู้บริโภคในประเทศอื่นของสหภาพยุโรป มีเกณฑ์ €10,000 และระบบยื่นแบบจุดเดียว ซึ่งให้รายงานทุกประเทศในสหภาพยุโรปผ่านแบบของเนเธอร์แลนด์ฉบับเดียว

เงินสมทบประกันสังคม: ใครจ่ายอะไร

มีสองระบบแยกกัน ประกันสังคมแห่งชาติจ่ายโดยบุคคลและรวมอยู่ในขั้นแรกของกล่อง 1 แล้ว ประกันลูกจ้างจ่ายโดยนายจ้างเพิ่มจากเงินเดือน และไม่เคยหักจากลูกจ้าง

รวมแล้วนายจ้างจ่ายเพิ่มประมาณ 17-20% จากเงินเดือนก่อนหักภาษี ขึ้นอยู่กับประเภทสัญญาและอัตราเฉพาะของภาคธุรกิจ นอกจากนี้ยังมีเงินช่วยเหลือวันหยุดตามกฎหมายอย่างน้อย 8% ของเงินเดือนต่อปี ปกติรวมอยู่ในเงินเดือนที่เสนอแล้ว แต่ไม่เสมอไป ควรตรวจในจดหมายเสนองาน

แยกจากนั้น ผู้มีถิ่นที่อยู่ทุกคนต้องซื้อประกันสุขภาพพื้นฐานเอง เป็นกรมธรรม์เอกชน ไม่ใช่ภาษี: บริษัทประกันประกาศเบี้ยปีหน้าในเดือนพฤศจิกายน และมีค่าเสียหายส่วนแรกเพิ่ม ผู้มีรายได้น้อยได้เงินอุดหนุนค่าประกันสุขภาพจากรัฐ

เจ้าของบริษัทจำกัดที่ถือหุ้นควบคุมโดยปกติอยู่นอกประกันลูกจ้าง: ไม่มีเงินสมทบว่างงานและทุพพลภาพ แต่ก็ไม่มีสิทธิรับเงินว่างงานด้วย ส่วนเงินสมทบประกันสุขภาพยังต้องจ่าย

ภาษีทุน: กล่อง 3 อสังหาริมทรัพย์ และมรดก

กล่อง 3 เป็นส่วนที่ถกเถียงมากที่สุดของระบบเนเธอร์แลนด์ เก็บภาษีจากผลตอบแทนสมมติของทรัพย์สิน ไม่ใช่กำไรจริง ปีที่พอร์ตลดลงจึงยังมีภาษีที่ต้องจ่าย

กฎการพิสูจน์หักล้างช่วยบรรเทา: คุณแสดงผลตอบแทนจริงและจ่ายภาษีจากตัวเลขนั้นได้หากต่ำกว่า แต่ผลตอบแทนจริงคำนวณตามกฎเนเธอร์แลนด์ มูลค่าที่เพิ่มขึ้นซึ่งยังไม่ได้ขายก็นับ และค่าใช้จ่ายอย่างค่าธรรมเนียมธนาคารหักไม่ได้ การย้ายกล่อง 3 ไปใช้ผลตอบแทนจริงทั้งหมดถูกเลื่อนมาแล้วสองครั้ง และตอนนี้วางแผนไว้ปี 2028 โดยร่างกฎหมายยังถูกแก้ไขอยู่

ไม่มีภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สินแยกสำหรับบุคคล ผู้มีถิ่นที่อยู่ที่ขายหุ้นไม่ต้องจ่ายอะไรจากกำไร เพราะกล่อง 3 เก็บเงินไปทุกปีแล้ว ข้อยกเว้นคือการถือหุ้นตั้งแต่ 5% ซึ่งอยู่ในกล่อง 2 ทั้งเงินปันผลและเงินจากการขายเสียภาษี 24.5% ไม่เกิน €68,843 และ 31% ส่วนที่เกิน

ค่ายกเว้นภาษีมรดกปี 2026: คู่ชีวิต €828,035 บุตรหรือหลาน €26,230 บุตรที่พิการ €78,671 บิดามารดารวมกัน €62,110 บุคคลอื่น €2,769 การให้ที่ไม่ต้องเสียภาษีต่อปีคือ €6,908 ให้บุตร และ €2,769 ให้บุคคลอื่น ที่นี่มีกฎสิบปีด้วย: พลเมืองเนเธอร์แลนด์ที่ย้ายออกนอกประเทศยังถูกถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่สำหรับภาษีมรดกและการให้ต่ออีกสิบปี

เมื่อย้ายออกจากประเทศ ผู้ถือหุ้นตั้งแต่ 5% จะได้รับการประเมินภาษีเพื่อคุ้มครองสิทธิจากกำไรที่ยังไม่ได้ขายในอัตรากล่อง 2 ยังไม่ต้องจ่ายทันทีและได้รับการผ่อนผัน แต่การประเมินไม่ได้หมดอายุไปเอง และอาจถูกเรียกเก็บเมื่อขายภายหลังหรือเมื่อรับเงินปันผลก้อนใหญ่ กฎเปลี่ยนมาหลายครั้ง ผลของการย้ายออกจึงควรคำนวณ ณ วันที่ย้ายออกจริง

ระบอบสำหรับชาวต่างชาติ: สิทธิยกเว้น 30%

เนเธอร์แลนด์ไม่มีระบอบสำหรับผู้ไม่มีภูมิลำเนาแบบถาวร และไม่มีสิทธิพิเศษสำหรับผู้รับบำนาญต่างชาติ สิทธิที่มีความหมายเพียงอย่างเดียวสำหรับผู้มาใหม่คือระบอบสำหรับชาวต่างชาติ ซึ่งรู้จักกันทั่วไปว่าสิทธิยกเว้น 30%

หลักการง่าย: นายจ้างจ่ายสูงสุด 30% ของค่าตอบแทนก่อนหักภาษีเป็นเงินชดเชยค่าย้ายถิ่นที่ไม่ต้องเสียภาษี จากเงินเดือน €100,000 คือ €30,000 ที่ไม่เสียภาษีเลย และ €70,000 เข้าฐานภาษี

เงื่อนไขปี 2026:

• คุณถูกจ้างจากต่างประเทศ ไม่ใช่ถูกพบขณะอาศัยอยู่ในประเทศแล้ว
• ใน 16 จาก 24 เดือนก่อนเริ่มงาน คุณอาศัยอยู่ห่างจากชายแดนเนเธอร์แลนด์เกิน 150 กม.
• เงินเดือนที่ต้องเสียภาษีหลังหักเงินชดเชยอย่างน้อย €48,013 ต่อปี หรือ €36,497 สำหรับลูกจ้างอายุต่ำกว่า 30 ปีที่มีปริญญาโทที่รับรอง
• นายจ้างและลูกจ้างยื่นร่วมกัน หากต้องการได้สิทธิตั้งแต่วันแรก ต้องยื่นภายใน 4 เดือนหลังเริ่มงาน มิฉะนั้นจะได้สิทธิตั้งแต่เดือนที่อนุมัติ
• ระยะเวลาสูงสุด 5 ปี ลดลงตามช่วงเวลาที่เคยพำนักหรือทำงานในเนเธอร์แลนด์

สิ่งที่เปลี่ยนไป ตั้งแต่ปี 2026 ระบอบนี้มีเพดานตามเกณฑ์ค่าตอบแทนสูงสุดของภาครัฐ: ใช้กับเงินเดือนได้ไม่เกิน €262,000 จึงไม่ต้องเสียภาษีได้สูงสุดประมาณ €78,600 ต่อปี การคุ้มครองช่วงเปลี่ยนผ่านสำหรับสิทธิเดิมหมดอายุแล้ว

ตั้งแต่ 1 มกราคม 2027 อัตราลดจาก 30% เป็น 27% สำหรับสิทธิที่เริ่มในปี 2024 หรือหลังจากนั้น สิทธิที่เริ่มก่อนหน้ายังได้ 30% จนครบห้าปี แต่เกณฑ์เงินเดือนก็สูงขึ้นด้วย

ส่วนที่เจ็บปวดสำหรับผู้มีทุน: สถานะผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่บางส่วนถูกยกเลิกแล้ว ผู้ถือสิทธินี้เคยเก็บทรัพย์สินต่างประเทศไว้นอกกล่อง 2 และกล่อง 3 ทั้งหมด ในทางปฏิบัติคือได้ยกเว้นภาษีความมั่งคั่งห้าปี ผู้ที่ได้สิทธิก่อน 1 มกราคม 2024 มีช่วงเปลี่ยนผ่าน และปี 2026 เป็นปีสุดท้ายที่ใช้ได้ ตั้งแต่ปี 2027 พอร์ตต่างประเทศเข้ากล่อง 3 สำหรับทุกคน พูดตรง ๆ: หลังการปฏิรูปนี้ เนเธอร์แลนด์แพงขึ้นอย่างมากสำหรับผู้มีทุนลงทุนจำนวนมาก

บำนาญต่างประเทศของผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีเสียภาษีตามกฎปกติของกล่อง 1 ประเทศใดได้สิทธิเก็บภาษีขึ้นอยู่กับอนุสัญญา: บำนาญรัฐมักอยู่กับประเทศที่จ่าย บำนาญเอกชนและบำนาญจากการทำงานย้ายไปที่ประเทศที่พำนัก

การยื่นแบบ กำหนดเวลา และค่าปรับ

ภาษีเงินได้จากเงินเดือนนายจ้างหักทุกเดือนเป็นภาษีเงินเดือน ซึ่งเป็นเงินจ่ายล่วงหน้า แบบแสดงรายการประจำปีปรับยอดเงินล่วงหน้ากับภาระภาษีจริง ใช้ค่าลดหย่อน และรายงานกล่อง 3

ค่าปรับ การยื่นช้ามีค่าปรับการละเลย: หลายสิบยูโรสำหรับบุคคลในครั้งแรก และสูงกว่ามากหากทำซ้ำ ประมาณ €3,400 สำหรับแบบภาษีนิติบุคคลของบริษัท และเพิ่มขึ้นหากละเลยต่อเนื่อง การแสดงรายได้ต่ำกว่าจริงโดยเจตนามีค่าปรับการกระทำผิดสูงสุด 100% ของภาษีที่ขาด และกฎหมายให้ปรับได้สูงสุด 300% สำหรับรายได้กล่อง 3 ดอกเบี้ยปี 2026 อยู่ที่ 5% สำหรับภาษีเงินได้ และ 7.5% สำหรับภาษีนิติบุคคล คิดเมื่อการประเมินออกหลัง 1 กรกฎาคมของปีถัดไป การยื่นก่อน 1 พฤษภาคมเป็นวิธีที่ง่ายที่สุดในการเลี่ยงทั้งหมดนี้

การตรวจสอบบัญชี บริษัทต้องตรวจสอบบัญชีตามกฎหมายเมื่อเกินอย่างน้อยสองในสามเกณฑ์ติดต่อกันสองปี: สินทรัพย์รวมเกิน €7.5 ล้าน ยอดขายสุทธิเกิน €15 ล้าน พนักงานเกิน 50 คน กิจการขนาดเล็กและขนาดจิ๋วได้รับยกเว้นและยื่นงบแบบย่อที่จัดทำเองได้ ภาระนี้ครอบคลุมอะไรและเมื่อใดหลีกเลี่ยงผู้สอบบัญชีไม่ได้ อธิบายไว้ในหน้าการตรวจสอบบัญชีและการรายงาน

ภาษีซ้อนและอนุสัญญา

เนเธอร์แลนด์มีอนุสัญญาภาษีซ้อนที่มีผลใช้บังคับประมาณหนึ่งร้อยฉบับ เป็นเครือข่ายใหญ่ที่สุดแห่งหนึ่งของโลก และเป็นเหตุผลทางประวัติศาสตร์ที่ประเทศนี้ดึงดูดบริษัทโฮลดิ้ง กลไกเป็นแบบมาตรฐาน: ประเทศที่พำนักยกเว้นรายได้ต่างประเทศ (วิธียกเว้น ปกติใช้กับเงินเดือน อสังหาริมทรัพย์ และกำไรของสถานประกอบการถาวร) หรือนำภาษีที่จ่ายในต่างประเทศมาเครดิต (วิธีเครดิต สำหรับเงินปันผล ดอกเบี้ย และค่าสิทธิ)

ไม่มีอนุสัญญากับรัสเซีย ความตกลงปี 1996 ถูกฝ่ายรัสเซียบอกเลิกและสิ้นผลเมื่อ 1 มกราคม 2022 ผลในทางปฏิบัติ:

• เงินปันผลจากบริษัทเนเธอร์แลนด์ที่จ่ายให้ผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซียถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายเต็ม 15% อัตราลด 5% ตามอนุสัญญาหายไปแล้ว
• บุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซียนำภาษีเนเธอร์แลนด์มาเครดิตไม่ได้ เพราะมาตรา 232 ของประมวลรัษฎากรรัสเซียให้เครดิตเฉพาะเมื่อมีอนุสัญญาที่มีผลใช้บังคับ บริษัทรัสเซียยังได้เครดิตฝ่ายเดียวตามมาตรา 311
• ไม่มีเกณฑ์ตัดสิน ในกรณีถิ่นที่อยู่สองประเทศ ทั้งสองประเทศจึงอ้างสิทธิในรายได้ทั่วโลกอย่างเป็นทางการ และแก้ได้ด้วยการตัดความผูกพันจริงเท่านั้น
• เนเธอร์แลนด์ใช้พระราชกฤษฎีกาว่าด้วยการป้องกันภาษีซ้อนฝ่ายเดียวของตนปี 2001 แต่ไม่ครอบคลุมรายได้ทุกประเภท และไม่รับประกันเครดิตสำหรับภาษีหัก ณ ที่จ่ายของรัสเซีย

ในกลุ่มประเทศเครือรัฐเอกราช ภาพต่างกันไป มีอนุสัญญาที่มีผลกับคาซัคสถาน อาร์มีเนีย อาเซอร์ไบจาน จอร์เจีย มอลโดวา อุซเบกิสถาน ยูเครน และเบลารุส คีร์กีซสถาน ทาจิกิสถาน และเติร์กเมนิสถานไม่อยู่ในรายชื่ออนุสัญญาของเนเธอร์แลนด์ ควรทราบแยกว่าเบลารุสระงับบางมาตราของอนุสัญญากับหลายประเทศในยุโรป จึงควรตรวจสถานะของมาตราที่เกี่ยวข้อง ณ เวลาที่จ่ายเงิน

การเปรียบเทียบภาระภาษีในยุโรปดูได้ที่ภาษีในยุโรปปี 2026 และรายชื่อประเทศทั้งหมดอยู่ในภาพรวมภาษีรายประเทศของเรา

ตัวอย่างคำนวณ: เงินที่คุณได้จริง

ตัวเลขทั้งหมดเป็นตัวอย่าง: ไม่มีเงินกู้ซื้อบ้าน ไม่มีคู่ชีวิต ไม่มีบุตร ไม่มีอัตราเฉพาะภาคธุรกิจ แสดงขนาดของตัวเลข ไม่ใช่ผลลัพธ์ส่วนตัวของคุณ

ลูกจ้างเงินเดือน €60,000

นายจ้างจ่ายเงินสมทบเพิ่มประมาณ €10,000 ต้นทุนเต็มของลูกจ้างคนนี้สำหรับบริษัทจึงประมาณ €70,000

สิทธิยกเว้น 30% มีค่าเท่าไรที่เงินเดือน €85,000

ต่างกันมากกว่า €13,000 ต่อปี ข้อจำกัดคือ: ที่เงินเดือน €60,000 ใช้ 30% เต็มไม่ได้ เพราะฐานภาษีจะต่ำกว่าเกณฑ์ขั้นต่ำ €48,013 เงินชดเชยจึงถูกตัดเหลือประมาณ 20%

ผู้ประกอบการรายบุคคล กำไร €80,000

ต่ำกว่าลูกจ้างที่มีตัวเลขเท่ากัน แต่ไม่มีหลักประกัน: ไม่มีความคุ้มครองว่างงานหรือทุพพลภาพ และไม่มีบำนาญหากไม่ออมเอง ค่าลดหย่อนผู้ประกอบอาชีพอิสระกำลังลดลงต่อเนื่อง ในปี 2025 ยังอยู่ที่ €2,470

เจ้าของบริษัทจำกัด กำไร €200,000 ก่อนเงินเดือนกรรมการ

ภาระรวมของกำไรที่นำออกเป็นเงินปันผลจริงประมาณ 41%: 19% ในระดับบริษัท บวก 24.5-31% ในระดับเจ้าของ การเก็บกำไรไว้ในบริษัทถูกกว่า แต่คุณก็ใช้เป็นเงินส่วนตัวไม่ได้

ทุน €600,000 ในกล่อง 3

พอร์ต €500,000 บวกเงินฝาก €100,000 ที่ถือโดยคนเดียว ให้ผลตอบแทนสมมติ €31,280 (6% และ 1.28% ตามลำดับ) หลังหักค่ายกเว้น €59,357 ส่วนที่ต้องเสียภาษีประมาณ €28,185 และ 36% ของส่วนนี้คือประมาณ €10,150 ต่อปี นั่นคือ 1.7% ของทุนทุกปี ไม่ว่าพอร์ตจะกำไรหรือขาดทุน

ข้อสรุปตามจริง: เนเธอร์แลนด์เป็นประเทศภาระภาษีสูงที่บริหารจัดการดีมาก คนย้ายมาที่นี่เพื่อตลาดแรงงาน โครงสร้างพื้นฐาน และระบอบบริษัทโฮลดิ้ง ไม่ใช่เพื่อประหยัดภาษี สำหรับผู้มีทุนแบบรับเฉยจำนวนมาก ที่นี่แพงอย่างตรงไปตรงมา: กล่อง 3 เก็บเงินทุกปีไม่ว่าผลจะเป็นอย่างไร และทางเลี่ยงเดียวคือสถานะผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่บางส่วนก็กำลังถูกปิด

สิ่งสำคัญที่สุดเกี่ยวกับภาษีในเนเธอร์แลนด์

คำถามที่พบบ่อย