Налоги в Нидерландах (Голландии) в 2026 году
Налоги в Нидерландах в 2026 году: подоходный налог 35,75% с дохода до $44 000 в год, 37,56% до $88 000 и 49,5% выше. С зарплаты $68 000 после налоговых кредитов уходит около 27%, на руки остаётся около $4 100 в месяц. Компании платят 19% и 25,8% с прибыли, НДС - 21%.
Нидерланды, в быту Голландия, облагают доход жителя по трём боксам: зарплату и бизнес - по шкале до 49,5%, крупную долю в компании - по 24,5-31%, а сбережения - налогом на условную доходность. Шкала пугает ровно до первого расчёта: в первую ставку уже входят национальные страховки, а налоговые кредиты, то есть скидки с уже начисленного налога, опускают реальную ставку на средней зарплате до 22-27%. Ниже - ставки 2026 года для физических лиц, самозанятых и компаний, таблица того, сколько остаётся на руки, возврат налога и примеры расчёта.
Какие налоги в Нидерландах: ставки 2026 года одной таблицей
Нидерланды (Голландия) делят доходы жителя на три бокса и облагают каждый по-своему: зарплату - по шкале до 49,5%, крупную долю в компании - по 24,5-31%, а сбережения - налогом на условную доходность, даже если вы ничего не заработали. Главные ставки - одной таблицей.
| Налог | Ставка в 2026 году | Кто платит |
|---|---|---|
| Подоходный налог, бокс 1 | 35,75%, 37,56% и 49,5% | с зарплаты, бизнеса и собственного жилья |
| Доля в компании от 5%, бокс 2 | 24,5% и 31% | с дивидендов и прибыли от продажи доли |
| Сбережения и инвестиции, бокс 3 | 36% с условной доходности | с капитала сверх необлагаемого минимума |
| Налог на прибыль компаний | 19% и 25,8% | компании |
| Налог у источника с дивидендов | 15% | получатели дивидендов нидерландских компаний |
| НДС | 21%, сниженная 9% | покупатели товаров и услуг |
| Взносы работодателя | около 17-20% сверх зарплаты | работодатели |
| Налог на покупку жилья | 2%, первое жильё до 35 лет - 0%, второе и под сдачу - 8% | покупатели недвижимости |
| Льгота 30% | до 30% вознаграждения без налога | приглашённые из-за границы специалисты |
Ставка 35,75% на первой ступени выглядит высокой, но в ней уже сидят национальные страховки, а налоговые кредиты снижают реальную нагрузку на средней зарплате. Подробно - ниже, с примерами расчёта.
Посчитаем онлайн налоги при вашем доходе и покажем, как законно платить меньше.
Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026
Налоги с зарплаты в Нидерландах: сколько остаётся на руки
С зарплаты в Нидерландах в 2026 году на подоходный налог уходит от 15,6% до 42,9%: при $45 000 в год - 15,6%, при $68 000 - 26,8%, при $110 000 - 37%. Налог считают по шкале 35,75%, 37,56% и 49,5%, а затем вычитают из него общий и трудовой налоговые кредиты.
Налог считают в местной валюте по шкале 2026 года, суммы пересчитаны в доллары по курсу в 2026 году и округлены вверх, поэтому строки могут не сходиться на несколько сотен долларов. Расчёты условны: без ипотеки, партнёра, детей и отраслевых коэффициентов.
Налог на зарплату в месяц и в год
| Зарплата брутто в год | В месяц брутто | Налог за год после кредитов | Реальная ставка | На руки в год | На руки в месяц |
|---|---|---|---|---|---|
| $45 000 | $3 800 | $7 100 | 15,6% | $38 000 | ~$3 200 |
| $56 000 | $4 700 | $13 000 | 21,8% | $43 000 | ~$3 600 |
| $68 000 | $5 700 | $19 000 | 26,8% | $49 000 | ~$4 100 |
| $90 000 | $7 500 | $30 000 | 32,8% | $60 000 | ~$5 000 |
| $110 000 | $9 200 | $41 000 | 37,0% | $69 000 | ~$5 800 |
| $170 000 | $15 000 | $73 000 | 42,9% | $97 000 | ~$8 100 |
Месячная сумма на руки - годовая, делённая на 12. На практике отпускной бонус 8% платят разом в мае или июне, поэтому ежемесячно приходит немного меньше, а летом - больше.
Как считается налог с зарплаты: пример на $68 000 в год
| Шаг | Сумма, около |
|---|---|
| Налог по шкале: 35,75% и 37,56% | $25 000 |
| Минус общий налоговый кредит | -$1 300 |
| Минус трудовой налоговый кредит | -$5 300 |
| К уплате за год | $19 000 |
| Реальная ставка | 26,8% |
| На руки | $49 000 в год |
Сверху работодатель платит взносы на страховки работников, примерно 17% зарплаты, то есть полная стоимость такого сотрудника для компании - около $80 000 в год.
Что даёт льгота 30% при зарплате около $96 000
| Показатель | Без льготы | С льготой 30% |
|---|---|---|
| Облагаемая зарплата | $96 000 | $67 000 |
| Налог после кредитов | $33 000 | $18 000 |
| На руки | $63 000 | $78 000 |
| Реальная ставка | 34,0% | 18,4% |
Разница - около $15 000 в год. Обратите внимание на ограничение: при зарплате около $68 000 полные 30% применить нельзя, потому что база опустилась бы ниже порога $54 000, и льготу урежут примерно до 20%.
Самозанятый без компании: прибыль около $90 000
| Шаг | Сумма, около |
|---|---|
| Прибыль | $90 000 |
| Минус вычет самозанятого | -$1 400 |
| Минус освобождение прибыли малого бизнеса 12,7% | -$12 000 |
| Облагаемая прибыль | $77 000 |
| Подоходный налог после кредитов | $23 000 |
| Взнос на здравоохранение 4,85% | $3 800 |
| Итого | $27 000 |
| Реальная ставка от прибыли | 29,6% |
Ставка ниже, чем у наёмного сотрудника с той же суммой, но и социальной защиты нет: самозанятый не застрахован от безработицы и нетрудоспособности и копит пенсию сам. Вычет самозанятого при этом планомерно сокращают: ещё в 2025 году он составлял около $2 800.
Владелец закрытой компании: прибыль около $230 000 до зарплаты директора
| Шаг | Сумма, около |
|---|---|
| Обязательная зарплата директора | $65 000 (58 000 евро) |
| Взнос работодателя на здравоохранение 6,10% | $4 000 |
| Прибыль под налог | $160 000 |
| Налог на прибыль 19% | $30 000 |
| Прибыль к распределению | $130 000 |
| Бокс 2: 24,5% до $77 000 и 31% с остатка | $34 000 |
| Подоходный налог с зарплаты после кредитов | $17 000 |
| Всего налогов и взносов | $84 000 |
| Реальная ставка | 37,5% |
Комбинированная нагрузка именно на ту прибыль, которую владелец выводит дивидендами, - около 41%: 19% на уровне компании плюс 24,5-31% на уровне владельца. Оставлять прибыль внутри компании дешевле, но потратить её лично уже нельзя.
Капитал в боксе 3: около $680 000
Портфель около $560 000 и около $120 000 на вкладах у одного человека дают вменённый доход около $35 000 (6% и 1,28% соответственно). После вычета необлагаемых $67 000 налогооблагаемая часть составляет около $32 000, налог по ставке 36% - около $12 000 в год. Это 1,7% от капитала ежегодно, независимо от того, заработал портфель или потерял.
Честный вывод: Нидерланды - юрисдикция с высокой и очень хорошо администрируемой нагрузкой. Сюда переезжают ради рынка труда, инфраструктуры и холдингового режима, а не ради налоговой экономии. Для человека с крупным пассивным капиталом страна прямо невыгодна: бокс 3 берёт деньги ежегодно вне зависимости от результата, а единственная лазейка в виде частичного нерезидентства закрывается.
Декларация в Нидерландах: возврат переплаты и льгота 30% без потерь
Дороже налога обходятся ошибки: льгота 30%, заявленная позже четырёх месяцев с начала работы, особая декларация за год переезда, бокс 3 с зарубежными счетами и неверно определённое резидентство при отъезде. Специалисты Murblz считают налог до переезда, готовят заявление на льготу 30% вместе с работодателем, подают годовые декларации и добиваются возврата переплаты. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.
Стоимость сопровождения зависит от ваших доходов и числа деклараций; менеджер рассчитает её в чате.
Кто считается налоговым резидентом Нидерландов
В нидерландском законодательстве нет правила 183 дней. Статья 4 Общего закона о налогах требует определять резидентство по совокупности фактов и обстоятельств, а не по календарю. Налоговая служба смотрит, где находится центр ваших жизненных интересов.
Что учитывается на практике:
- постоянное жильё в Нидерландах - собственное или арендованное на длительный срок;
- где живут супруг и несовершеннолетние дети;
- регистрация в реестре жителей по адресу муниципалитета;
- место работы или фактического управления бизнесом;
- банковские счета, страховки, семейный врач, школа детей, членство в клубах;
- сколько времени вы фактически проводите в стране.
Отсюда два практических вывода. Первый: можно прожить в стране меньше полугода и всё равно быть признанным резидентом, если здесь остались семья и жильё. Второй: правило 183 дней в Нидерландах существует только внутри налоговых соглашений, где оно распределяет право облагать зарплату командированного сотрудника между двумя странами. Само по себе резидентство оно не создаёт.
Если резидентом вас считают сразу две страны, спор решается по правилам соглашения о споре резидентства: сначала постоянное жильё, затем центр жизненных интересов, затем обычное местопребывание, затем гражданство. Без соглашения такой процедуры нет, и двойное резидентство приходится разруливать вручную.
Переезд посреди года
Год приезда или отъезда декларируется по особой форме для переезжающих. Год делится на резидентский период и период до или после него: за резидентскую часть вы отчитываетесь по мировому доходу, за оставшуюся - только по нидерландским источникам. Налоговые кредиты и национальные страховые взносы считаются пропорционально числу месяцев. Такая декларация обрабатывается дольше обычной, поэтому возврат переплаты за год переезда почти всегда приходит с задержкой.
Как порог 183 дней работает в других юрисдикциях, разобрано в материале о налоговом резидентстве и правиле 183 дней.
Налоговое резидентство Нидерландов: как стать резидентом без правила 183 дней
В Нидерландах (Голландии) правила 183 дней нет совсем. Налоговая служба решает по совокупности фактов: где постоянное жильё, где живут супруг и дети, где работа, счета, страховка и школа. Регистрация по адресу в муниципалитете - сильный, но не решающий довод.
Поэтому калькулятор для Нидерландов спрашивает о связях, а не о датах. Резидент платит подоходный налог с доходов по всему миру, нерезидент - только с нидерландских. Статус подтверждает сертификат Налоговой службы Нидерландов.
Дороже обходятся ошибки: квартира в Амстердаме, сохранённая после отъезда, держит вас в нидерландском резидентстве. Сопровождение Murblz снимает эти риски: разбираем все связи, готовим доказательства переезда, получаем сертификат. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.
Калькулятор 183 дней
Калькулятор налогового резидентства Нидерландов
Дни здесь не решают. Ответьте на несколько вопросов о жилье, семье и делах: калькулятор покажет, резидент ли вы Нидерландов.
Для расчёта по датам включите в браузере скрипты. Ниже - те же правила по странам.
Подоходный налог в Нидерландах для физических лиц: ставки 2026 года
Личный доход делится на три бокса, между которыми нельзя переносить убытки. Бокс 1 - работа, бизнес и собственное жильё. Бокс 2 - существенное участие в компании от 5%. Бокс 3 - сбережения и инвестиции.
Шкала бокса 1 на 2026 год выглядит так:
| Налогооблагаемый доход в год | Ставка 2026 | Из неё соцвзносы |
|---|---|---|
| до $44 000 (38 883 евро) | 35,75% | 27,65% |
| $44 000 - $88 000 (до 78 426 евро) | 37,56% | нет |
| свыше $88 000 | 49,50% | нет |
Первая ступень только выглядит высокой: из 35,75% собственно налог составляет 8,10%, остальные 27,65% - обязательные национальные страховки. Достигшие возраста государственной пенсии их не платят, и первая ступень для них снижается до 17,85%, а для рождённых до 1946 года граница первой ступени - $46 000 (41 123 евро).
Необлагаемого минимума в привычном смысле в Нидерландах нет. Его роль играют налоговые кредиты: они вычитаются не из базы, а из уже посчитанной суммы налога.
| Кредит | Максимум 2026 | Как убывает |
|---|---|---|
| Общий | $3 500 (3 115 евро) | минус 6,398% с дохода свыше $34 000, обнуляется на $88 000 |
| Трудовой | $6 400 (5 685 евро) | минус 6,51% с трудового дохода свыше $51 000, обнуляется на $150 000 |
| Родителям, совмещающим работу и детей | $3 400 (3 032 евро) | зависит от трудового дохода |
| Пожилым | $2 400 (2 067 евро) | убывает с ростом дохода |
Из-за кредитов реальная нагрузка на средние зарплаты заметно ниже номинальной ставки. Обратная сторона: на доходе между $44 000 и $88 000 каждая лишняя сотня дохода облагается по 37,56% и одновременно уменьшает сразу два кредита, так что фактическая предельная ставка подбирается к 50%. Это и есть главная ловушка нидерландской шкалы - повышение зарплаты в этом диапазоне даёт заметно меньше, чем кажется.
Местных надбавок к подоходному налогу нет: муниципалитеты доход не облагают вовсе, они собирают налог на недвижимость и коммунальные сборы за воду, отходы и канализацию. Этим Нидерланды выгодно отличаются от Бельгии и Скандинавии, где к государственной ставке прибавляется коммунальная.
Налог на мнимую аренду собственного жилья
Владельцы собственного жилья платят так называемый налог на мнимую аренду: к доходу бокса 1 добавляют условный доход от собственного жилья, как будто человек сдаёт его сам себе, - 0,35% от кадастровой стоимости для домов дешевле $1,5 млн и 2,35% с превышения. Проценты по ипотеке вычитаются, но максимальная ставка вычета в 2026 году ограничена 37,56%, а не 49,5%.
Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.
Что платит нерезидент
Нерезидент облагается только по нидерландским источникам дохода. В базу попадают:
- зарплата за работу, физически выполненную на территории Нидерландов;
- недвижимость в Нидерландах - через вменённую доходность бокса 3;
- доход и прирост от доли 5% и более в нидерландской компании - бокс 2;
- прибыль бизнеса через постоянное представительство;
- некоторые пенсии и государственные выплаты нидерландского происхождения.
Зарубежные счета, брокерские портфели, криптовалюта и недвижимость за пределами страны нерезидента не касаются - это принципиальное отличие от резидентского статуса.
С дивидендов нидерландских компаний удерживается 15%. Для нерезидента этот налог фактически окончательный, если соглашение не даёт пониженную ставку и вы не подаёте заявление на возврат. Типичные договорные ставки - 5% для существенных долей и 15% для портфельных инвестиций. Обычные проценты и роялти нерезидентам налогом у источника не облагаются вовсе, за исключением условного налога по выплатам в низконалоговые юрисдикции.
Отдельная категория - квалифицированный нерезидент. Если не менее 90% вашего мирового дохода облагается в Нидерландах и вы живёте в ЕС, ЕЭЗ, Швейцарии или на Бонэйре, Синт-Эстатиусе, Сабе, вы получаете те же вычеты и кредиты, что и резидент, включая ипотечный вычет по нидерландскому жилью. Ниже порога 90% эти льготы недоступны, и налог считается с валового нидерландского дохода.
Важный нюанс для командированных: льгота 183 дней по соглашению работает только тогда, когда работодатель иностранный и его расходы не перевыставляются на нидерландское подразделение. Если зарплату экономически несёт компания в Нидерландах, налог возникает с первого рабочего дня.
Корпоративные налоги и дивиденды
Компания-резидент платит налог с мирового дохода, иностранная компания - только с прибыли постоянного представительства и нидерландских источников.
| Налог | Ставка 2026 |
|---|---|
| Налог на прибыль, первые $230 000 (200 000 евро) | 19% |
| Налог на прибыль свыше $230 000 | 25,8% |
| Инновационный бокс | 9% |
| Налог у источника на дивиденды | 15% |
| Обычные проценты и роялти нерезидентам | 0% |
| Условный налог на выплаты в низконалоговые юрисдикции | 25,8% |
| Минимальный налог для групп с оборотом от $840 млн | 15% |
Малому бизнесу помогает не столько сама ставка, сколько порог: 19% применяются к первым $230 000 прибыли каждой отдельной компании. Если компании объединены в фискальное единство, пониженная ступень достаётся группе один раз - это стоит просчитать до создания структуры.
Освобождение для участия в капитале - главная причина, по которой в Нидерландах вообще держат холдинги. Дивиденды и прирост капитала от дочерних компаний с долей от 5% освобождены полностью, если дочерняя не является пассивной низконалоговой структурой. Освобождение действует без ограничения по странам и без минимального срока владения.
Инновационный бокс даёт эффективные 9% на прибыль от собственных разработок, защищённых патентом или подтверждённых декларацией о льготе на исследования. Режим требует раздельного учёта и обычно согласования расчёта с налоговой.
Условный налог 25,8% взимается с процентов и роялти с 2021 года, а с дивидендов - с 2024 года, если получатель является связанным лицом в юрисдикции из чёрного списка Минфина или сделка носит признаки злоупотребления. Именно эта мера закрыла классические транзитные схемы, из-за которых Нидерланды десятилетиями критиковали как канал вывода прибыли.
Регистрация закрытой компании занимает несколько дней у нотариуса, минимальный уставный капитал - один евроцент, но реальные требования банков к открытию счёта заметно строже. Детали - на странице регистрации компаний.
Разберём вашу ситуацию бесплатно
Опишите задачу в чате - подскажем, с чего начать.
НДС: ставки и порог для малого бизнеса
Стандартная ставка НДС - 21%. Пониженная 9% применяется к продуктам питания, лекарствам, воде, книгам и периодике, пассажирским перевозкам, ремонту велосипедов и обуви, парикмахерским услугам, а также к культуре, спорту и медиа - запланированное повышение этих категорий до 21% было отменено законом. Ставка 0% с правом вычета действует для экспорта и поставок внутри ЕС.
Главное изменение 2026 года: краткосрочное размещение - гостиницы, отели, апартаменты, домики в парках отдыха - переведено с 9% на 21% с 1 января. Для гостиничного бизнеса это прямой рост конечной цены примерно на 11%, и переложить его на клиента получилось не у всех.
Порога регистрации по НДС как такового нет: предприниматель получает номер плательщика НДС при постановке на учёт в торговой палате и с первой же продажи обязан выставлять налог. Освобождение даёт малый режим: оборот не более $23 000 в год, НДС в счетах не начисляется, но и входящий налог к вычету не принимается. Заявку подают не позднее чем за четыре недели до желаемой даты старта, а при превышении $23 000 режим прекращается прямо с той операции, которая перевела через порог.
Декларации по НДС подаются, как правило, ежеквартально - до конца месяца, следующего за кварталом. При крупных суммах налоговая переводит на ежемесячный цикл, при небольших можно попросить годовой. Для дистанционных продаж физлицам в другие страны ЕС действует общий порог $12 000 и режим единого окна, позволяющий отчитываться по всем странам ЕС через нидерландскую декларацию.
Налоги для самозанятых в Нидерландах
Самозанятый в Нидерландах - это предприниматель без компании, зарегистрированный в торговой палате как индивидуальный бизнес. Его прибыль облагается в боксе 1 по той же шкале, что и зарплата: 35,75%, 37,56% и 49,5%, но сначала из неё вычитают предпринимательские льготы. Сверху самозанятый платит взнос на здравоохранение 4,85% и начисляет НДС на свои продажи.
| Льгота или платёж | 2026 год | Условие |
|---|---|---|
| Вычет самозанятого | $1 400 (1 200 евро) | не меньше 1 225 часов работы на свой бизнес в год |
| Стартовый вычет | ещё $2 400 (2 123 евро) | в первые пять лет бизнеса, не больше трёх раз |
| Освобождение прибыли малого бизнеса | 12,7% прибыли после вычетов | для всех предпринимателей, без условия по часам |
| Взнос на здравоохранение | 4,85% с прибыли до $89 000 | платят все самозанятые |
| Малый режим по НДС | без НДС при обороте до $23 000 в год | заявка не позже чем за 4 недели |
Защиты наёмного работника у самозанятого нет: страховку от нетрудоспособности и пенсионные накопления он оформляет сам, а пособия по безработице не получает. Налог в течение года платят авансом по предварительному расчёту налоговой службы, итог сводят в годовой декларации. Пример расчёта на прибыли около $90 000 - в разделе о налогах с зарплаты ниже, а как открыть бизнес, разобрано на странице регистрации компании в Нидерландах.
Социальные взносы: кто и сколько платит
Взносы делятся на две системы. Национальные страховки платит сам работник, и они уже включены в ставку первой ступени бокса 1. Страховки работников платит работодатель сверх зарплаты, из кармана сотрудника они не удерживаются.
| Взнос | Ставка 2026 | Кто платит | Потолок базы |
|---|---|---|---|
| Государственная пенсия | 17,90% | работник | $44 000 |
| Потеря кормильца | 0,10% | работник | $44 000 |
| Долгосрочный уход | 9,65% | работник | $44 000 |
| Нетрудоспособность, малые работодатели | 6,27% | работодатель | ~$89 000 |
| Нетрудоспособность, прочие работодатели | 7,63% | работодатель | ~$89 000 |
| Безработица, бессрочный договор | 2,74% | работодатель | ~$89 000 |
| Безработица, срочный договор | 7,74% | работодатель | ~$89 000 |
| Здравоохранение, взнос работодателя | 6,10% | работодатель | ~$89 000 |
| Детские сады | 0,50% | работодатель | ~$89 000 |
| Здравоохранение для ИП и самозанятых | 4,85% | сам предприниматель | ~$89 000 |
Итого работодатель добавляет к брутто-зарплате порядка 17-20% в зависимости от типа договора и отраслевого коэффициента. Сверху идёт обязательный отпускной бонус - минимум 8% годовой зарплаты, который обычно уже включён в объявленную цифру брутто, но не всегда: это стоит проверять в оферте.
Отдельно от всех взносов каждый житель обязан сам купить базовую медицинскую страховку. Это не налог, а частный полис: страховщики публикуют тарифы на следующий год в ноябре, к премии добавляется собственный риск по полису. Для низких доходов государство доплачивает через пособие на медицинскую страховку.
Владелец закрытой компании с контролирующей долей обычно не застрахован по страховкам работников: он не платит взносы на случай безработицы и нетрудоспособности, но и права на пособие по безработице не имеет. Взнос на здравоохранение при этом остаётся.
Налоги на капитал: бокс 3, недвижимость, наследство
Бокс 3 - самая спорная часть нидерландской системы. Налог берётся не с реальной прибыли, а с вменённой доходности активов: если портфель за год упал, начисление всё равно происходит.
| Параметр | Значение 2026 |
|---|---|
| Вменённая доходность банковских вкладов и остатков | 1,28% |
| Вменённая доходность прочих активов: акции, облигации, крипта, вторая недвижимость, выданные займы | 6,00% |
| Вменённая ставка по долгам (уменьшает базу) | 2,70% |
| Ставка налога на полученную величину | 36% |
| Необлагаемый капитал | $67 000 (59 357 евро) на человека, вдвое больше на пару |
Смягчает механику правило встречного доказательства: вы вправе показать фактический результат и заплатить с него, если он ниже вменённого. Но реальный доход считается по нидерландским правилам - в него входит нереализованный прирост стоимости, а расходы вроде банковских комиссий вычесть нельзя. Перевод бокса 3 полностью на фактическую доходность откладывался дважды и сейчас планируется на 2028 год, законопроект всё ещё правится.
Отдельного налога на прирост капитала для частных лиц в Нидерландах нет: продажа акций резидентом не облагается, потому что деньги уже взяты ежегодным налогом бокса 3. Исключение - доля от 5% в компании: она попадает в бокс 2, где по ставкам 24,5% до $77 000 и 31% свыше облагаются и дивиденды, и прибыль от продажи.
| Налог на недвижимость и наследство | Ставка 2026 |
|---|---|
| Передача жилья для собственного проживания | 2% |
| Первое жильё, покупателю 18-35 лет, цена до $630 000 | 0% |
| Жильё под сдачу и вторая недвижимость | 8% (было 10,4%) |
| Коммерческая недвижимость | 10,4% |
| Муниципальный налог на недвижимость для собственника жилья | в среднем около 0,1% от кадастровой стоимости, ставку задаёт муниципалитет |
| Наследство и дарение партнёру и детям | 10% до $180 000, далее 20% |
| Внукам и правнукам | 18% / 36% |
| Прочим получателям | 30% / 40% |
Освобождения по наследству в 2026 году: партнёр - $930 000, ребёнок и внук - $30 000, ребёнок с инвалидностью - $88 000, родители - $70 000 на обоих вместе, прочие - $3 100. Ежегодное дарение ребёнку без налога - $7 800, всем остальным - $3 100. Правило десяти лет действует и здесь: нидерландский гражданин, покинувший страну, считается резидентом для целей налога на наследство и дарение ещё десять лет.
При выезде из страны владелец доли от 5% получает защитное начисление на нереализованный прирост стоимости доли по ставкам бокса 2. Платить сразу не нужно, даётся отсрочка, но само начисление не исчезает автоматически и может быть взыскано при продаже доли или крупной выплате дивидендов. Порядок менялся несколько раз, поэтому конкретные последствия отъезда считают на дату выезда.
Проверим, где вы платите налоги
Три вопроса в чате - и ясно, где вы налоговый резидент.
Налог на автомобиль и местные налоги, в том числе на собак
Налог на автомобиль. Владелец машины платит ежегодный дорожный налог: сумма зависит от веса машины, вида топлива и провинции, платят обычно раз в квартал. При первой регистрации машины в стране, в том числе ввезённой из-за границы, платят налог на регистрацию автомобиля, он зависит от выбросов углекислого газа.
Электромобили. В 2026 году за электромобиль платят 70% обычного дорожного налога, к 2030 году скидка исчезнет полностью. Налог на регистрацию для электромобилей с 2025 года взимают в небольшой фиксированной сумме.
Местные налоги. Муниципалитет берёт налог на недвижимость с собственников, сборы за вывоз мусора и канализацию, а водный совет - налог на содержание дамб и очистку воды. Налог на собак вводит сам муниципалитет: в одних городах его нет, в других за каждую собаку платят ежегодно. Ставку и сам налог проверяют на сайте своей общины.
Спецрежим для приезжих: льгота 30%
Постоянного режима с налогом только на местный доход в Нидерландах нет, льгот для иностранных пенсионеров тоже. Единственная существенная преференция для приезжих - режим для приглашённых специалистов, известный как льгота 30%.
Работает он просто: работодатель выплачивает до 30% брутто-вознаграждения как необлагаемую компенсацию расходов на переезд. Например, при зарплате около $120 000 в год до 30% - около $34 000 - выплачивают без налога, а налог считают только с остальных 70%.
Условия 2026 года:
- вас наняли из-за границы, а не нашли уже живущим в Нидерландах;
- в течение 16 из 24 месяцев до начала работы вы жили дальше 150 км от нидерландской границы;
- налогооблагаемая зарплата после вычета льготы - не меньше $54 000 (48 013 евро) в год, либо $41 000 (36 497 евро) для сотрудника младше 30 лет с признанной магистерской степенью;
- заявление подаётся работодателем и сотрудником совместно; чтобы льгота работала с первого рабочего дня, подать нужно в течение 4 месяцев с начала работы, позже - только с месяца одобрения;
- максимальный срок - 5 лет, он уменьшается на предыдущие периоды пребывания и работы в Нидерландах.
Что изменилось. С 2026 года применение режима ограничено нормой о максимальном вознаграждении: льготу можно считать от зарплаты не выше $300 000, то есть максимум примерно $88 000 в год необлагаемо. Переходное правило для тех, кто получил льготу раньше, истекло.
С 1 января 2027 года ставка снижается с 30% до 27% для льгот, предоставленных с 2024 года. Более ранние сохраняют 30% до конца своего пятилетнего срока, но зарплатные пороги для них тоже повышаются.
Самое болезненное для людей с капиталом: статус частичного нерезидента отменён. Раньше обладатель льготы мог не декларировать зарубежные активы в боксах 2 и 3 - фактически получал пятилетнее освобождение от налога на капитал. Для тех, кто оформил льготу до 1 января 2024 года, действует переходный период, и 2026 год - последний, когда этой опцией ещё можно пользоваться. С 2027 года зарубежный портфель попадает в бокс 3 у всех без исключений. Скажем прямо: для человека с крупным инвестиционным капиталом Нидерланды после этой реформы стали существенно дороже.
Иностранная пенсия резидента облагается по общим правилам бокса 1. Распределение прав между странами зависит от соглашения: государственные пенсии обычно остаются за страной-плательщиком, частные и корпоративные - переходят к стране проживания.
Отчётность, сроки и штрафы
Подоходный налог с зарплаты удерживается работодателем ежемесячно как налог с зарплаты - это аванс. Годовая декларация нужна, чтобы свести аванс с фактическим налогом, применить вычеты и задекларировать доходы бокса 3.
| Что подаётся | Срок |
|---|---|
| Декларация по подоходному налогу за год | до 1 мая следующего года (бумажная - до 1 апреля) |
| Продление по заявлению | обычно до 1 сентября |
| Через налогового консультанта | до 1 мая следующего за отчётным года |
| Декларация по налогу на прибыль | 5 месяцев после конца финансового года, для календарного - до 1 июня |
| Продление по налогу на прибыль | ещё 5 месяцев по заявлению |
| Декларации по НДС | ежеквартально, до конца месяца после квартала |
| Сдача годовой отчётности в реестр торговой палаты | в течение 12 месяцев после конца финансового года |
Штрафы. За просрочку декларации назначается штраф за просрочку: для физического лица это десятки долларов при первом нарушении и заметно больше при повторных, для компании по налогу на прибыль - порядка $3 900, а при систематических нарушениях сумма растёт. За умышленное занижение назначается штраф за умышленное нарушение до 100% недоплаты, а по доходам бокса 3 закон допускает до 300%. Проценты за просрочку в 2026 году составляют 5% по подоходному налогу и 7,5% по налогу на прибыль и начисляются, если налог определён после 1 июля следующего года. Подать декларацию до 1 мая - самый простой способ этих процентов избежать.
Аудит. Обязательная аудиторская проверка возникает, когда компания два года подряд превышает минимум два из трёх порогов: баланс свыше $8,4 млн, чистый оборот свыше $17 млн, более 50 сотрудников. Малые и микро-компании от аудита освобождены и сдают сокращённую отчётность без аудитора. Готовить её внутри компании закон не запрещает, но просроченная или неполная отчётность обходится штрафом. Сопровождение Murblz снимает этот риск: специалисты готовят и подают отчёт в срок. Что входит в обязательную отчётность и когда нужен аудитор, разобрано в разделе аудита и отчётности.
Пришлём чек-лист налогового переезда
Оставьте контакт в чате - пришлём шаги и документы под вас.
Как вернуть налоги в Нидерландах
Вернуть налог можно, если работодатель за год удержал больше, чем вы должны по итогам года. Так бывает, когда человек приехал или уехал посреди года, работал не весь год, платит проценты по ипотеке или имеет право на вычеты, которых работодатель не учитывает. Деньги возвращают по годовой декларации.
- Декларация за год. Её подают с 1 марта по 1 мая следующего года через личный кабинет налоговой службы. Кто подал до 1 апреля, получает предварительный расчёт до 1 июля, переплату переводят на счёт.
- За прошлые годы. Подать декларацию ради возврата можно и позже: налоговая принимает её за пять последних лет.
- Год приезда или отъезда. Для него подают особую декларацию для переезжающих, она обрабатывается дольше обычной. Чаще всего лишнее удерживают именно в этот год: удержание считают так, будто вы получаете эту зарплату весь год.
- Ипотека. Владелец жилья может попросить предварительный возврат: вычет по процентам тогда возвращают каждый месяц, не дожидаясь декларации.
- Нерезиденты. Нерезидент с нидерландской зарплатой тоже подаёт декларацию, если удержанный налог больше итогового.
Двойное налогообложение и соглашения
У Нидерландов около сотни действующих соглашений об избежании двойного налогообложения - одна из крупнейших сетей в мире и историческая причина популярности страны для холдингов. Механизм стандартный: страна резидентства либо освобождает зарубежный доход (метод освобождения - обычно для зарплаты, недвижимости и прибыли постоянного представительства), либо зачитывает уплаченный за рубежом налог (метод зачёта - для дивидендов, процентов и роялти).
Доходы из страны без налогового соглашения с Нидерландами
С Россией соглашения нет. Договор 1996 года был денонсирован российской стороной и прекратил действие с 1 января 2022 года. Практические последствия:
- дивиденды нидерландских компаний в адрес российского резидента облагаются полными 15% у источника, пониженная договорная ставка 5% больше не применяется;
- российский резидент - физическое лицо не может зачесть нидерландский налог: статья 232 НК РФ разрешает зачёт только при наличии действующего соглашения. Для российских компаний односторонний зачёт по статье 311 НК РФ сохраняется;
- правил о споре резидентства нет, поэтому при двойном резидентстве обе страны формально претендуют на мировой доход, и разрешать это приходится фактическим разрывом связей с одной из них;
- Нидерланды применяют собственные односторонние правила, но они покрывают не все виды дохода, и зачёт российского налога у источника по ним не гарантирован.
По странам СНГ картина разная. Соглашения действуют с Казахстаном, Арменией, Азербайджаном, Грузией, Молдовой, Узбекистаном, Украиной и Беларусью. С Киргизией, Таджикистаном и Туркменистаном действующего двустороннего договора в перечне Нидерландов нет. Отдельно учитывайте, что Беларусь приостановила применение части статей своих соглашений с рядом европейских стран - применимость конкретной статьи уточняют на момент выплаты.
Налоги для тех, кто живёт в Нидерландах под временной защитой
Граждане Украины под временной защитой, которые живут и работают в Нидерландах, как правило, считаются налоговыми резидентами и платят налоги на общих основаниях: работодатель удерживает налог с зарплаты, им доступны те же налоговые кредиты и годовая декларация с возвратом переплаты. Соглашение с Украиной действует, поэтому доход из Украины облагается по его правилам, а не дважды.
Сравнение нагрузки по европейским юрисдикциям есть в материале налоги в Европе 2026, полный перечень стран - в обзоре налогов по странам.
Посчитаем ваши налоги онлайн
Чат уточнит доход и резидентство и пришлёт расчёт.
Читайте также
- ВНЖ Нидерландов - основания для переезда, пороги зарплаты и сроки.
- Гражданство Нидерландов - 5 лет, экзамен и отказ от прежнего паспорта.
- Купить квартиру в Нидерландах - цены и налоги при покупке.
- Регистрация компании в Нидерландах - формы бизнеса и налоги.
- Налоги в Европе 2026 - сравнение с соседними странами.
Что важно знать о налогах в Нидерландах
Пониженная ставка для малого бизнеса
Компании с прибылью до $230 000 платят налог на прибыль по ставке 19% вместо 25,8%.
Резидентство определяет базу
Резиденты платят налог со всего мирового дохода, нерезиденты - только с доходов, полученных в Нидерландах.
Единая ставка НДС
21% - стандартная ставка на большинство товаров и услуг.
Частые вопросы
Какие налоги в Нидерландах для физических лиц?
Как устроена налоговая система Нидерландов?
Сколько подоходного налога платят в Нидерландах в 2026 году?
Какие налоги платит компания в Нидерландах?
Нужно ли платить налог с иностранного дохода в Нидерландах?
Что такое льгота 30% и кому она положена?
Есть ли соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией?
Какой налог на зарплату в Нидерландах в месяц?
Сколько налогов платят в Голландии?
Как вернуть налоги в Нидерландах?
Какие налоги платят самозанятые в Нидерландах?
Что такое налог на мнимую аренду в Нидерландах?
Есть ли в Нидерландах налог на собак?
Какой налог на электромобиль в Нидерландах?
Как считается налог с зарплаты в Нидерландах?
Сколько процентов от зарплаты уходит на подоходный налог в Нидерландах?
Услуги
Услуги Murblz в Нидерландах
Налоговая ставка - только половина картины. Вторая половина - где открыта компания, где лежат деньги и кто сдаёт отчётность. С этим в той же стране помогают специалисты Murblz. Смету фиксируем письменно до начала работы.
Смотрите также
Похожие программы и направления
Все программы - Нидерланды:
Похожие направления:
Та же программа в других странах:
Сколько налога в Нидерландах с вашего дохода?
Посчитаем налог по трём боксам на вашу зарплату, сбережения и бизнес и проверим право на льготу для приезжающих специалистов. В каталоге - налоги всех стран.
Подробности и стоимость - у менеджера в чате. Опишите ситуацию - ответим сразу.
Узнать мои налоги