Steuern in den Niederlanden 2026

Steuersätze in den Niederlanden 2026: der Überblick

Die Niederlande teilen das Einkommen eines Ansässigen in drei Boxen und besteuern jede anders: Gehalt nach einer Skala bis 49,5 %, eine wesentliche Firmenbeteiligung mit 24,5–31 % und Ersparnisse mit einer Steuer auf eine fiktive Rendite, selbst wenn Sie nichts verdient haben. Die wichtigsten Sätze stehen in einer Tabelle.

Die erste Stufe von 35,75 % wirkt hoch, enthält aber schon die Volksversicherung, und Steuergutschriften senken die tatsächliche Belastung eines Durchschnittsgehalts. Details folgen unten, mit Rechenbeispielen.

Wer in den Niederlanden steuerlich ansässig ist

Das niederländische Recht kennt keine 183-Tage-Regel. Artikel 4 des Allgemeinen Steuergesetzes verlangt, die Ansässigkeit nach der Gesamtheit der Tatsachen und Umstände zu beurteilen, nicht nach gezählten Tagen. Die Steuerverwaltung sucht, wo Ihr Lebensmittelpunkt liegt.

Was sie in der Praxis gewichtet:

• eine ständige Wohnung in den Niederlanden, eigen oder langfristig gemietet;
• wo Ihr Ehepartner und Ihre minderjährigen Kinder leben;
• die Eintragung im kommunalen Melderegister;
• wo Sie arbeiten oder Ihr Geschäft tatsächlich führen;
• Bankkonten, Versicherungen, ein Hausarzt, die Schule der Kinder, Vereinsmitgliedschaften;
• wie viel Zeit Sie tatsächlich im Land verbringen.

Daraus folgen zwei Dinge. Erstens können Sie deutlich weniger als ein halbes Jahr hier verbringen und trotzdem als ansässig gelten, wenn Familie und Wohnung geblieben sind. Zweitens gibt es die 183-Tage-Regel in den Niederlanden nur in Steuerabkommen, wo sie das Besteuerungsrecht für das Gehalt eines entsandten Beschäftigten zwischen zwei Staaten verteilt. Ansässigkeit begründet sie nie für sich allein.

Beanspruchen zwei Länder Sie, entscheidet die Kollisionsregel des Abkommens: zuerst die ständige Wohnung, dann der Mittelpunkt der Lebensinteressen, dann der gewöhnliche Aufenthalt, dann die Staatsangehörigkeit. Ohne Abkommen gibt es kein solches Verfahren, und eine doppelte Ansässigkeit lässt sich nur durch Tatsachen auflösen.

Umzug im Laufe des Jahres

Das Jahr der Ankunft oder des Wegzugs wird mit dem Migrationsformular erklärt. Das Jahr teilt sich in einen Zeitraum der Ansässigkeit und einen der Nichtansässigkeit: Welteinkommen für den ersten, nur niederländische Einkünfte für den zweiten. Steuergutschriften und Volksversicherungsbeiträge werden monatlich anteilig berechnet. Das Migrationsformular wird langsamer bearbeitet als eine normale Erklärung, eine Erstattung für ein Umzugsjahr kommt also fast immer spät.

Wie sich die Schwelle von 183 Tagen in anderen Ländern verhält, erklärt unser Beitrag über steuerliche Ansässigkeit und die 183-Tage-Regel.

Steuerliche Ansässigkeit in den Niederlanden: ansässig werden ohne 183-Tage-Regel

Die Niederlande haben überhaupt keine 183-Tage-Regel. Die Steuerverwaltung entscheidet nach den Gesamtumständen: wo Ihre ständige Wohnung ist, wo Ehepartner und Kinder leben, wo Sie arbeiten, Konten führen, versichert sind und die Kinder zur Schule schicken. Die Meldung an einer Adresse in einer Gemeinde ist ein starker, aber kein entscheidender Faktor.

Deshalb fragt der Rechner für die Niederlande nach Bindungen statt nach Daten. Ein Ansässiger zahlt Einkommensteuer auf das Welteinkommen, ein Nichtansässiger nur auf niederländische Einkünfte. Den Status bestätigt eine Bescheinigung der niederländischen Steuerverwaltung.

Das Gesetz hindert Sie nicht, den Status selbst zu bestätigen. Doch Fehler kosten mehr: Eine nach dem Wegzug behaltene Wohnung in Amsterdam hält Sie in der niederländischen Ansässigkeit. Die Begleitung durch Murblz nimmt Ihnen diese Risiken ab: Wir prüfen alle Bindungen, bereiten Nachweise für den Umzug vor und beschaffen die Bescheinigung. Wir garantieren fachliche Arbeit und einen transparenten Ablauf, in den meisten Fällen auch ein Ergebnis beim ersten Antrag.

Jetzt mit einer Fachkraft sprechen

Einkommensteuer: drei Boxen und die Sätze 2026

Private Einkünfte werden auf drei Boxen verteilt, und Verluste lassen sich nicht zwischen ihnen verschieben. Box 1 umfasst Arbeit, Geschäftsgewinn und die eigene Wohnung. Box 2 umfasst eine wesentliche Beteiligung von 5 % oder mehr an einem Unternehmen. Box 3 umfasst Ersparnisse und Kapitalanlagen.

Die erste Stufe wirkt nur schwer: Von den 35,75 % sind 8,10 % echte Einkommensteuer und die übrigen 27,65 % Pflichtbeiträge zur Volksversicherung. Wer das gesetzliche Rentenalter erreicht hat, zahlt sie nicht, seine erste Stufe sinkt auf 17,85 % (die Stufengrenze liegt bei 41.123 € für vor 1946 Geborene).

Einen Grundfreibetrag im üblichen Sinn gibt es nicht. Seine Rolle übernehmen Steuergutschriften, die von der fälligen Steuer abgezogen werden, nicht von der Bemessungsgrundlage.

Wegen der Gutschriften liegt die echte Belastung bei mittleren Gehältern deutlich unter dem Nennsatz. Die Kehrseite ist brutal: Zwischen 38.883 € und 78.426 € wird jeder zusätzliche Euro mit 37,56 % besteuert und schmälert zugleich zwei Gutschriften, der effektive Grenzsatz nähert sich also 50 %. Eine Gehaltserhöhung in dieser Spanne bringt weit weniger, als sie auf dem Papier verspricht.

Lokale Zuschläge zur Einkommensteuer gibt es nicht. Die Gemeinden besteuern Einkommen überhaupt nicht; sie erheben eine Grundsteuer und Gebühren für Wasser, Abfall und Abwasser. Das ist ein echter Vorteil gegenüber Belgien und Skandinavien, wo ein kommunaler Satz auf den nationalen kommt.

Eigentümer schlagen dem Einkommen in Box 1 einen Pauschalbetrag für die eigene Wohnung hinzu: 0,35 % des Katasterwerts bei Wohnungen unter 1,34 Millionen € und 2,35 % auf den Überschuss. Hypothekenzinsen sind abziehbar, doch 2026 ist der Abzug auf einen Satz von 37,56 % statt 49,5 % begrenzt.

Was ein Nichtansässiger zahlt

Ein Nichtansässiger wird nur auf niederländische Quellen besteuert:

• Gehalt für physisch in den Niederlanden geleistete Arbeit;
• niederländische Immobilien, über den fiktiven Ertrag in Box 3;
• Einkünfte und Gewinne aus einer Beteiligung ab 5 % an einem niederländischen Unternehmen, in Box 2;
• Geschäftsgewinn über eine Betriebsstätte;
• bestimmte niederländische Renten und staatliche Leistungen.

Ausländische Konten, Wertpapierdepots, Kryptowerte und Immobilien außerhalb des Landes bleiben unberührt. Das ist der grundlegende Unterschied zum Status als Ansässiger.

Dividenden niederländischer Unternehmen unterliegen 15 % Quellensteuer. Für einen Nichtansässigen ist das faktisch abgeltend, außer ein Abkommen senkt den Satz und Sie beantragen eine Erstattung. Übliche Abkommenssätze sind 5 % bei wesentlichen Beteiligungen und 15 % für Portfolioanleger. Auf gewöhnliche Zinsen und Lizenzgebühren ins Ausland fällt überhaupt keine Quellensteuer an, abgesehen von der bedingten Abgabe auf Zahlungen in Niedrigsteuergebiete.

Eine Kategorie sollten Sie kennen: den qualifizierten ausländischen Steuerpflichtigen. Werden mindestens 90 % Ihres Welteinkommens in den Niederlanden besteuert und leben Sie in der Europäischen Union, im Europäischen Wirtschaftsraum, in der Schweiz oder auf Bonaire, Sint Eustatius oder Saba, erhalten Sie dieselben Abzüge und Gutschriften wie ein Ansässiger, auch den Hypothekenabzug für eine niederländische Wohnung. Unter der Marke von 90 % gibt es nichts davon, und Sie werden auf das niederländische Bruttoeinkommen besteuert.

Eine Falle für Entsandte: Die Befreiung nach 183 Tagen im Abkommen wirkt nur, wenn der Arbeitgeber ausländisch ist und die Kosten nicht an eine niederländische Gesellschaft weiterbelastet werden. Trägt ein niederländisches Unternehmen das Gehalt wirtschaftlich, beginnt die Steuer am ersten Tag.

Körperschaftsteuer und Dividenden

Ein ansässiges Unternehmen wird auf den weltweiten Gewinn besteuert, ein ausländisches nur auf den Gewinn einer niederländischen Betriebsstätte und auf Einkünfte aus niederländischen Quellen.

Was einem kleinen Unternehmen hilft, ist weniger der Satz als die Schwelle: 19 % gelten für die ersten 200.000 € Gewinn jeder einzelnen Gesellschaft. Fassen Sie diese Gesellschaften zu einer steuerlichen Organschaft zusammen, bekommt die Gruppe die niedrige Stufe nur einmal. Das sollte man durchrechnen, bevor die Struktur steht, nicht danach.

Die Beteiligungsbefreiung ist der eigentliche Grund, warum Holdings hier sitzen. Dividenden und Veräußerungsgewinne von Tochtergesellschaften mit einer Beteiligung ab 5 % sind vollständig befreit, sofern die Tochter keine passive niedrig besteuerte Gesellschaft ist. Keine Länderbeschränkungen, keine Mindesthaltedauer.

Die Innovationsbox gibt effektiv 9 % auf Gewinne aus eigener Entwicklung, die durch ein Patent geschützt oder durch eine Bescheinigung der staatlichen Forschungsförderung gedeckt ist. Sie verlangt eine getrennte Buchführung und in der Praxis eine mit der Steuerverwaltung abgestimmte Berechnung.

Die bedingte Quellensteuer von 25,8 % gilt seit 2021 für Zinsen und Lizenzgebühren und seit 2024 für Dividenden, wenn der Empfänger eine nahestehende Person in einem Gebiet der schwarzen Liste ist oder die Gestaltung missbräuchlich ist. Diese Maßnahme schloss die klassischen Durchleitungsstrukturen, für die das Land jahrzehntelang kritisiert wurde.

Die Gründung einer niederländischen Gesellschaft mit beschränkter Haftung dauert beim Notar wenige Tage, das Mindestkapital beträgt 0,01 €, die Kontoeröffnung bei einer Bank ist aber deutlich schwieriger als die Gründung. Details auf der Seite Firmengründung.

Mehrwertsteuer: Sätze und Kleinunternehmerregelung

Der Regelsatz der Mehrwertsteuer beträgt 21 %. Der ermäßigte Satz von 9 % gilt für Lebensmittel, Medikamente, Wasser, Bücher und Zeitschriften, Personenverkehr, Fahrrad- und Schuhreparatur, Friseure sowie für Kultur, Sport und Medien, wo die geplante Erhöhung auf 21 % per Gesetz zurückgenommen wurde. Ein Satz von 0 % mit Vorsteuerabzug gilt für Exporte und innergemeinschaftliche Lieferungen.

Die wichtigste Änderung 2026: Kurzzeitunterkünfte, also Hotels, Apartments und Ferienparkhäuser, wechselten am 1. Januar von 9 % auf 21 %. Das ist ein Sprung von rund 11 % im Endpreis, und nicht jeder Anbieter konnte ihn weitergeben.

Eine Registrierungsschwelle im eigentlichen Sinn gibt es nicht. Ein Unternehmer erhält bei der Eintragung bei der Handelskammer eine Umsatzsteuernummer und berechnet ab dem ersten Verkauf Mehrwertsteuer. Erleichterung bringt die Kleinunternehmerregelung: Umsatz von höchstens 20.000 € im Jahr, keine Mehrwertsteuer auf Rechnungen und kein Vorsteuerabzug. Sie beantragen sie mindestens vier Wochen vor dem gewünschten Beginn, und sie endet mit genau dem Umsatz, der die 20.000 € überschreitet.

Mehrwertsteuererklärungen sind normalerweise vierteljährlich fällig, bis Ende des Monats nach dem Quartal. Große Steuerpflichtige werden auf monatlich umgestellt, kleine können jährlich beantragen. Für Fernverkäufe an Verbraucher in anderen Ländern der Europäischen Union gibt es eine Schwelle von 10.000 € und die einheitliche Anlaufstelle der Europäischen Union, mit der Sie alle Länder der Europäischen Union über eine niederländische Erklärung melden.

Sozialbeiträge: wer was zahlt

Es gibt zwei getrennte Systeme. Die Volksversicherungen zahlt der Einzelne, sie stecken bereits in der ersten Stufe von Box 1. Die Arbeitnehmerversicherungen zahlt der Arbeitgeber zusätzlich zum Gehalt, sie werden nie vom Beschäftigten abgezogen.

Insgesamt legt ein Arbeitgeber etwa 17–20 % auf das Bruttogehalt drauf, je nach Vertragsart und branchenspezifischem Satz für die Wiedereingliederung. Hinzu kommt das gesetzliche Urlaubsgeld von mindestens 8 % des Jahresgehalts, meist schon im genannten Bruttobetrag enthalten, aber nicht immer: Prüfen Sie das Angebot.

Daneben muss jeder Ansässige selbst eine Grundkrankenversicherung abschließen. Das ist eine private Police, keine Steuer: Die Versicherer veröffentlichen die Prämien für das nächste Jahr im November, und es gilt zusätzlich eine Selbstbeteiligung. Geringverdiener erhalten einen staatlichen Zuschuss zur Krankenversicherung.

Ein Inhaber einer niederländischen Gesellschaft mit beschränkter Haftung mit beherrschender Beteiligung steht normalerweise außerhalb der Arbeitnehmerversicherungen: keine Beiträge zu Arbeitslosigkeit und Erwerbsunfähigkeit, aber auch kein Anspruch auf Arbeitslosengeld. Die Krankenversicherungsabgabe gilt weiterhin.

Steuern auf Vermögen: Box 3, Immobilien, Erbschaft

Box 3 ist der umstrittenste Teil des niederländischen Systems. Sie besteuert einen fiktiven Ertrag auf das Vermögen statt Ihres tatsächlichen Gewinns, auch ein Jahr, in dem das Depot fiel, führt also zu einem Steuerbescheid.

Die Gegenbeweisregel mildert das ab: Sie können Ihren tatsächlichen Ertrag nachweisen und darauf zahlen, wenn er niedriger ist. Der tatsächliche Ertrag wird aber nach niederländischen Regeln berechnet: Nicht realisierte Wertsteigerungen zählen, und Kosten wie Bankgebühren sind nicht abziehbar. Die vollständige Umstellung von Box 3 auf tatsächliche Erträge wurde zweimal verschoben und ist jetzt für 2028 geplant, der Gesetzentwurf wird noch geändert.

Eine eigene Steuer auf Veräußerungsgewinne für Privatpersonen gibt es nicht. Ein Ansässiger, der Aktien verkauft, zahlt nichts auf den Gewinn, weil Box 3 schon jedes Jahr Geld genommen hat. Die Ausnahme ist eine Beteiligung ab 5 %, die in Box 2 fällt, wo Dividenden und Verkaufserlöse mit 24,5 % bis 68.843 € und 31 % darüber besteuert werden.

Erbschaftsfreibeträge 2026: Partner 828.035 €, Kind oder Enkel 26.230 €, Kind mit Behinderung 78.671 €, Eltern zusammen 62.110 €, andere 2.769 €. Jährliche steuerfreie Schenkungen betragen 6.908 € an ein Kind und 2.769 € an alle anderen. Auch hier gilt eine Zehnjahresregel: Ein niederländischer Staatsbürger, der das Land verlässt, gilt für die Erbschaft- und Schenkungsteuer noch zehn Jahre als ansässig.

Beim Wegzug erhält ein Inhaber einer Beteiligung ab 5 % einen Sicherungsbescheid auf den nicht realisierten Gewinn zu den Sätzen von Box 2. Sofort zu zahlen ist nichts, und ein Aufschub wird gewährt, doch der Bescheid verfällt nicht einfach und kann bei einem späteren Verkauf oder einer großen Dividende eingezogen werden. Die Regeln wurden mehrfach geändert, die Folgen des Wegzugs sollten also zum tatsächlichen Wegzugsdatum berechnet werden.

Das Regime für Zuzügler: die 30-Prozent-Regel

Die Niederlande haben kein dauerhaftes Regime für Personen ohne Domizil und keine Vergünstigung für ausländische Rentner. Der einzige bedeutende Vorteil für Neuankömmlinge ist das Regime für Zuzügler, allgemein als 30-Prozent-Regel bekannt.

Es funktioniert einfach: Der Arbeitgeber zahlt bis zu 30 % der Bruttovergütung als steuerfreie Erstattung von Umzugskosten aus. Bei einem Gehalt von 100.000 € sind 30.000 € völlig steuerfrei und 70.000 € gehen in die Bemessungsgrundlage.

Die Bedingungen 2026:

• Sie wurden aus dem Ausland angeworben, nicht bereits im Land lebend gefunden;
• Sie lebten in 16 der 24 Monate vor dem Arbeitsbeginn mehr als 150 Kilometer von der niederländischen Grenze entfernt;
• das steuerpflichtige Gehalt nach der Erstattung beträgt mindestens 48.013 € im Jahr oder 36.497 € für einen Beschäftigten unter 30 mit anerkanntem Masterabschluss;
• Arbeitgeber und Beschäftigter beantragen gemeinsam; für den Vorteil ab dem ersten Tag stellen Sie den Antrag innerhalb von 4 Monaten nach Arbeitsbeginn, sonst gilt er erst ab dem Monat der Genehmigung;
• die Höchstdauer beträgt 5 Jahre, gekürzt um frühere Aufenthalte oder Arbeit in den Niederlanden.

Was sich geändert hat. Seit 2026 ist das Regime an die Gehaltsobergrenze für den öffentlichen Sektor gekoppelt: Es darf auf ein Gehalt von höchstens 262.000 € angewandt werden, also höchstens rund 78.600 € im Jahr steuerfrei. Der Übergangsschutz für ältere Regelungen ist ausgelaufen.

Ab 1. Januar 2027 sinkt der Satz für Regelungen, die 2024 oder später begonnen haben, von 30 % auf 27 %. Frühere Regelungen behalten 30 % bis zum Ende ihrer fünfjährigen Laufzeit, doch auch ihre Gehaltsschwellen steigen.

Der schmerzhafte Teil für alle mit Kapital: Der Status als teilweise Nichtansässiger wurde abgeschafft. Inhaber der Regelung konnten Auslandsvermögen früher ganz aus Box 2 und Box 3 heraushalten, praktisch eine fünfjährige Befreiung von der Vermögensabgabe. Wer die Regelung vor dem 1. Januar 2024 erhalten hat, hat eine Übergangsfrist, und 2026 ist das letzte Jahr, in dem sie genutzt werden kann. Ab 2027 landet ein ausländisches Depot bei allen in Box 3. Offen gesagt: Nach dieser Reform wurden die Niederlande für Menschen mit erheblichem Anlagekapital spürbar teurer.

Die ausländische Rente eines Ansässigen wird nach den gewöhnlichen Regeln von Box 1 besteuert. Welches Land sie besteuern darf, hängt vom Abkommen ab: Staatliche Renten bleiben meist beim zahlenden Land, private und betriebliche gehen an das Wohnsitzland.

Erklärungen, Fristen und Strafen

Die Einkommensteuer auf das Gehalt behält der Arbeitgeber monatlich als Lohnsteuer ein, die eine Vorauszahlung ist. Die Jahreserklärung gleicht diese Vorauszahlung mit der tatsächlichen Steuer ab, wendet Abzüge an und meldet Box 3.

Strafen. Eine verspätete Erklärung löst eine Versäumnisstrafe aus: einige Dutzend Euro für eine Privatperson beim ersten Mal und deutlich mehr bei Wiederholung, rund 3.400 € für die Körperschaftsteuererklärung eines Unternehmens und steigend bei anhaltenden Versäumnissen. Absichtliche zu niedrige Angaben lösen eine Vergehensstrafe von bis zu 100 % des Fehlbetrags aus, für Einkünfte in Box 3 erlaubt das Gesetz bis zu 300 %. Die Zinsen für 2026: 5 % auf die Einkommensteuer und 7,5 % auf die Körperschaftsteuer und fallen an, wenn der Bescheid nach dem 1. Juli des Folgejahres ergeht. Die Erklärung vor dem 1. Mai einzureichen ist der einfachste Weg, sie ganz zu vermeiden.

Prüfung. Eine Pflichtprüfung ist nötig, sobald ein Unternehmen zwei Jahre in Folge mindestens zwei von drei Schwellen überschreitet: Bilanzsumme über 7,5 Millionen €, Nettoumsatz über 15 Millionen €, mehr als 50 Beschäftigte. Kleine und Kleinstunternehmen sind befreit und reichen verkürzte Abschlüsse ohne Prüfer ein. Das Gesetz verbietet nicht, sie selbst zu erstellen, verspätete oder unvollständige Abschlüsse führen aber zu Bußgeldern. Die Begleitung durch Murblz nimmt dieses Risiko: Unsere Fachleute erstellen die Abschlüsse und reichen sie fristgerecht ein. Was die Pflicht umfasst und wann ein Prüfer unvermeidlich wird, steht unter Prüfung und Berichtswesen.

Doppelbesteuerung und Abkommen

Die Niederlande haben rund hundert Doppelbesteuerungsabkommen in Kraft, eines der größten Netze der Welt und der historische Grund, warum das Land Holdings anzieht. Die Mechanik ist üblich: Das Wohnsitzland stellt Auslandseinkünfte entweder frei (Freistellungsmethode, typischerweise für Gehalt, Immobilien und Betriebsstättengewinne) oder rechnet die im Ausland gezahlte Steuer an (Anrechnungsmethode, für Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren). Zwischen Deutschland und den Niederlanden gilt das Abkommen vom 12. April 2012, anzuwenden seit 1. Januar 2016, geändert durch das Protokoll vom 11. Januar 2016. Als Bürger der Europäischen Union leben Deutsche ohne Aufenthaltstitel in den Niederlanden; in Deutschland endet die unbeschränkte Steuerpflicht erst, wenn Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt aufgegeben sind, und die Abmeldung erfolgt binnen zwei Wochen nach dem Auszug. Eine Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung bleibt in Deutschland beschränkt steuerpflichtig, soweit das Abkommen Deutschland das Besteuerungsrecht lässt; zuständig ist das Finanzamt Neubrandenburg.

Mit manchen Ländern haben die Niederlande gar kein Abkommen. Russland gehört dazu: Das Abkommen von 1996 wurde von russischer Seite gekündigt und gilt seit 1. Januar 2022 nicht mehr. Ohne Abkommen:

• Dividenden niederländischer Unternehmen an einen Ansässigen eines solchen Landes unterliegen den vollen 15 % Quellensteuer statt eines ermäßigten Abkommenssatzes;
• es gibt keine Kollisionsregel, bei doppelter Ansässigkeit beanspruchen also beide Länder formal das Welteinkommen, und nur eine echte Lösung der Bindungen schafft Klarheit;
• die Niederlande wenden ihren eigenen einseitigen Erlass zur Vermeidung der Doppelbesteuerung von 2001 an, er deckt aber nicht jede Einkunftsart ab und garantiert keine Anrechnung ausländischer Quellensteuer.

In Osteuropa und Zentralasien gelten Abkommen mit Kasachstan, Armenien, Aserbaidschan, Georgien, Moldau, Usbekistan, der Ukraine und Belarus, während Kirgisistan, Tadschikistan und Turkmenistan nicht auf der niederländischen Abkommensliste stehen. Belarus hat bestimmte Artikel seiner Abkommen mit einer Reihe europäischer Länder ausgesetzt, der Status eines bestimmten Artikels ist also zum Zeitpunkt der Zahlung zu prüfen.

Einen Vergleich der Belastungen in Europa finden Sie unter Steuern in Europa 2026, die vollständige Länderliste in unserem Überblick Steuern nach Ländern.

Rechenbeispiele: was Ihnen tatsächlich bleibt

Alle Zahlen sind beispielhaft: keine Hypothek, kein Partner, keine Kinder, keine branchenspezifischen Sätze. Sie zeigen die Größenordnung, nicht Ihr persönliches Ergebnis.

Angestellter mit 60.000 €

Der Arbeitgeber zahlt zusätzlich etwa 10.000 € Beiträge, die vollen Kosten dieses Beschäftigten für das Unternehmen liegen also bei rund 70.000 €.

Was die 30-Prozent-Regel bei 85.000 € wert ist

Ein Unterschied von mehr als 13.000 € im Jahr. Beachten Sie die Grenze: Bei einem Gehalt von 60.000 € lassen sich nicht die vollen 30 % anwenden, weil die Grundlage unter die Schwelle von 48.013 € fiele, und die Erstattung wird auf rund 20 % gekürzt.

Einzelunternehmer, 80.000 € Gewinn

Weniger als bei einem Angestellten mit derselben Zahl, aber ohne Sicherheitsnetz: keine Absicherung gegen Arbeitslosigkeit oder Erwerbsunfähigkeit und keine Rente, wenn Sie sie nicht selbst finanzieren. Der Selbstständigenabzug wird stetig gesenkt: 2025 betrug er noch 2.470 €.

Inhaber einer niederländischen Gesellschaft mit beschränkter Haftung, 200.000 € Gewinn vor dem Gehalt des Geschäftsführers

Die Gesamtbelastung auf Gewinn, der tatsächlich als Dividende entnommen wird, liegt bei rund 41 %: 19 % auf Unternehmensebene plus 24,5–31 % beim Inhaber. Gewinn in der Gesellschaft zu lassen ist günstiger, dann können Sie ihn aber nicht privat ausgeben.

600.000 € Vermögen in Box 3

Ein Depot von 500.000 € plus 100.000 € auf Einlagen, gehalten von einer Person, ergibt einen fiktiven Ertrag von 31.280 € (6 % bzw. 1,28 %). Nach dem Freibetrag von 59.357 € beträgt der steuerpflichtige Teil rund 28.185 €, und 36 % davon sind etwa 10.150 € im Jahr. Das sind 1,7 % des Vermögens jährlich, ob das Depot gestiegen oder gefallen ist.

Das ehrliche Fazit: Die Niederlande sind ein Land mit hoher Belastung und sehr guter Verwaltung. Man zieht wegen des Arbeitsmarkts, der Infrastruktur und des Holdingregimes hierher, nicht um Steuern zu sparen. Für jemanden mit erheblichem passivem Kapital ist es schlicht teuer: Box 3 nimmt jedes Jahr Geld, unabhängig vom Ergebnis, und der einzige Ausweg, der Status als teilweise Nichtansässiger, wird geschlossen.

Was bei Steuern in den Niederlanden am meisten zählt

Häufige Fragen